Wer ist ein Bewohner? Gebietsansässige und Gebietsfremde der Russischen Föderation: Währungstransaktionen und Differenzen

Der Artikel enthält Beschreibungen und Merkmale eines Währungsansässigen, eines Steueransässigen.

Steuern NICHT-RESIDENT - RESIDENT OF RF - Russland, Steuergesetzgebung

Grundsätzlich ist der Status des Einkommensempfängers anhand der Anzahl der Kalendertage zu bestimmen, die sich eine Person tatsächlich in Russland aufhält. Der Zeitraum, für den die Anzahl der Aufenthaltstage in Russland bestimmt wird, entspricht 12 aufeinanderfolgenden Monaten (unabhängig davon, ob diese Monate zum selben Kalenderjahr oder zu verschiedenen Kalenderjahren gehören). Eine Person gilt als steuerlich ansässig, wenn sie sich mindestens 183 Tage in Russland aufgehalten hat.

Die Aufenthaltsdauer einer Person in Russland wird nicht durch Auslandsreisen unterbrochen:

• für kurzfristige (weniger als sechs Monate) Behandlung oder Ausbildung;
• für die Erbringung von Arbeits- oder anderen Aufgaben im Zusammenhang mit der Erbringung von Arbeiten (Erbringung von Dienstleistungen) auf Offshore-Kohlenwasserstofffeldern.

Während des Besteuerungszeitraums bestimmt sich die 12-Monats-Periode nach dem maßgeblichen Datum des Einkommenseingangs. Das heißt, im Laufe des Jahres kann sich der Steuerstatus eines Arbeitnehmers ändern. Die Abreise außerhalb Russlands ist nur für die Zählung der Aufenthaltstage in Russland relevant und unterbricht den Lauf der 12-Monatsfrist nicht.

Wenn während eines Steuerzeitraums (z. B. sieben Monate) die Anzahl der Tage, die sich ein Arbeitnehmer in Russland aufhält, 183 Tage erreicht, kann sich der Status eines solchen Arbeitnehmers aufgrund der Ergebnisse dieses Steuerzeitraums nicht ändern. Dies geht aus den Schreiben des russischen Finanzministeriums vom 29. März 2007 Nr. 03-04-06-01 / 94 und vom 29. März 2007 Nr. 03-04-06-01 / 95 hervor.

Der am Ende des Jahres festgelegte Steuerstatus ändert sich nicht und hängt von der Aufenthaltsdauer eines Mitarbeiters in Russland ab nächstes Jahr(Schreiben des russischen Finanzministeriums vom 7. April 2011 Nr. 03-04-06 / 6-79). Das heißt, wenn ein Arbeitnehmer zum 31. Dezember 2017 als Gebietsfremder anerkannt wurde und im Januar 2018 Gebietsansässiger wurde, wird der Betrag der im Jahr 2017 einbehaltenen Einkommensteuer nicht neu berechnet.

Die allgemeinen Regeln zur Bestimmung des Status eines Steuerinländers gelten nicht für:

• für Ausländer, die eingeladen werden, in Russland als hochqualifizierte Spezialisten zu arbeiten;
• über Ausländer, die in Russland als Flüchtlinge anerkannt sind oder vorübergehend Asyl erhalten haben.

Unabhängig von der Dauer des Aufenthalts in Russland unterliegen die Einkünfte dieser Personengruppen der persönlichen Einkommensteuer zum gleichen Satz wie die Einkünfte der Einwohner.

Von Allgemeine Regeln Das Einkommen einer natürlichen Person mit Wohnsitz in der Russischen Föderation unterliegt der persönlichen Einkommensteuer zu einem Satz von 13% und einem Nichtansässigen zu einem Satz von 30%. Den Aufenthaltsstatus "Physiker" erwirbt er, wenn er sich innerhalb von 12 aufeinanderfolgenden Monaten mindestens 183 Tage auf dem Territorium der Russischen Föderation aufhält.

Einkommensteuersätze 2017(.pdf 153Kb)

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Wie ermitteln und berechnen Sie Ihren steuerlichen Wohnsitz?

Die Frage des Steuerstatus einer natürlichen Person wird in Bezug auf das Datum entschieden, an dem diese Person Einkommen erhält, von dem Steuern zu zahlen sind. Beispielsweise wird am 10. Mai 2012 eine Person bezahlt Lohn für April. Der Arbeitgeber (Steuerbevollmächtigter) muss am 10. Mai 2012 entscheiden, ob der Arbeitnehmer steuerlich ansässig ist, um zu wissen, welche 13 % oder 30 %.

Dabei werden die 12 Monate vor dem Datum des Einkommenseingangs herangezogen. In unserem Beispiel ist der Beginn eines solchen Zeitraums der 10. Mai 2013, das Ende der 09. Mai 2014.

In der Zwischenzeit wird die Aufenthaltsdauer einer Person in der Russischen Föderation nicht durch Reisezeiten außerhalb der Russischen Föderation für kurzfristige (weniger als sechs Monate) Behandlungen oder Schulungen unterbrochen (Absatz 2). Wenn der Sohn in Ihrem Fall nicht zur Ausbildung und Behandlung, sondern für die Ferien abreist, fallen sie nicht unter diesen Artikel und werden nicht in die Aufenthaltsdauer der Person in der Russischen Föderation einbezogen.

Wenn sich eine Person also 183 oder mehr Tage im Hoheitsgebiet der Russischen Föderation aufhält, ist dies der Fall steuerlich ansässig.

Die Aufenthaltsdauer in Russland (weniger als oder mehr als 183 Tage) wird also vom Tag der Ankunft (Einreise) nach Russland bis zum Tag der Abreise (Abreise) von Russland einschließlich gezählt. Dieses Berechnungsverfahren wird von den Aufsichtsbehörden bestätigt (Schreiben des Finanzministeriums Russlands vom 21. März 2011 Nr. 03-04-05 / 6-157, des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 24. April 2015 Nr. OA- 3-17 / 1702).

Die Gesetzgebung enthält keine Liste von Dokumenten, anhand derer die Anzahl der in Russland verbrachten Tage zur Bestimmung des Steuerstatus ermittelt werden kann. Daher können es alle Dokumente sein, die die Tatsache bestätigen, dass sich eine Person im Land befindet. So können die Einreise- und Ausreisedaten aus Russland anhand der Markierungen des russischen Grenzdienstes festgelegt werden:

• im Pass;
• in einem Diplomatenpass;
• im amtlichen Pass;
• im Seemannspass (Seemannsausweis);
• in der Migrationskarte;
• im Reisedokument des Flüchtlings etc.

Es wird möglich sein, den steuerlichen Wohnsitz der Russischen Föderation mit einem speziellen Dokument zu bestätigen

Der Föderale Steuerdienst hat das Verfahren zur Bestätigung des Status eines Steuerinländers der Russischen Föderation sowie die dabei verwendeten Formulare genehmigt. Verfügung des Föderalen Steuerdienstes vom 07.11.2017

Um ein Dokument zu erhalten, das den russischen Wohnsitz bestätigt (z. B. zum Zwecke der Anwendung von Doppelbesteuerungsabkommen), muss eine Organisation, ein Einzelunternehmer oder eine Einzelperson einen entsprechenden Antrag beim Föderalen Steuerdienst oder einer autorisierten Steuerbehörde in der genehmigten Form stellen. Eine solche Erklärung kann sowohl auf Papier (persönlich oder per Post) als auch per Post eingereicht werden im elektronischen Format mit einem neuen elektronischen Service, sowie in der "Steuerzahler-individuell".

Bearbeitungszeit des Antrags - 40 Kalendertage.

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Die langfristige Arbeit eines Bürgers der Russischen Föderation im Ausland entzieht ihm nicht den Status eines Steuerinländers, wenn er in Russland eine ständige Wohnung hat

Wenn ein russischer Staatsbürger, der im Ausland arbeitet, das Recht hat, eine Wohnimmobilie oder eine dauerhafte Registrierung am Wohnort in Russland zu besitzen, kann er als Steuerinländer anerkannt werden, auch wenn er sich weniger als 183 Tage in unserem Land aufhält.

Hinweis: Schreiben des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 11.12.15 Nr. OA-3-17 / [E-Mail geschützt].

Eine Einzelperson kann sein steuerlich ansässig wenn er hat Gibt es in Russland dauerhaften Wohnraum?. Das Vorhandensein einer solchen Wohnung wird durch ein Eigentumsdokument oder eine dauerhafte Registrierung am Wohnort in Russland bestätigt. Eine solche Schlussfolgerung ergibt sich laut Beamten aus den Bestimmungen internationaler Verträge der Russischen Föderation zur Vermeidung der Doppelbesteuerung. Die bloße Tatsache, dass sich ein Arbeitnehmer während eines Steuerzeitraums (Kalenderjahres) weniger als 183 Kalendertage in der Russischen Föderation aufhält, führt nicht automatisch zum Verlust des Status eines Steuerinländers in der Russischen Föderation.

Die Verteilung der Steueransprüche der Vertragsstaaten (Russland und das Land, in dem der Arbeitnehmer arbeitet) in Bezug auf Arbeitseinkommen erfolgt auf der Grundlage der Bestimmungen spezielle Artikel die oben genannten internationalen Verträge. Sie ähneln den Normen von Artikel 14 des Musterabkommens, genehmigt durch Dekret der Regierung der Russischen Föderation vom 24. Februar 2010 Nr. 84.

Darüber hinaus enthält die Abgabenordnung keine Bestimmungen, die den Steuerzahler verpflichten, die Steuerbehörde über den Verlust des Status eines Steuerinländers in der Russischen Föderation sowie eine Bestätigung des Status eines Nichtansässigen in Russland zu informieren.

Bei der Bestimmung des Steuerstatus einer natürlichen Person spielen Staatsangehörigkeit und Wohnort keine Rolle

Eine natürliche Person, die sich tatsächlich weniger als 183 Tage in einem Kalenderjahr der Russischen Föderation in Russland aufhält, wird nicht als Steuerinländer anerkannt. Das Vorhandensein einer dauerhaften „Registrierung“ einer Person hat keinen Einfluss auf diesen Status. Dies wurde vom Föderalen Steuerdienst Russlands in einem Schreiben vom 04.10.2017 Nr. GD-3-11 / [E-Mail geschützt], wodurch seine Position an korrigiert wird dieses Problem Oben.

Personen, die sich tatsächlich weniger als 183 Tage in einem Kalenderjahr in der Russischen Föderation aufhalten, Steuerinländer werden nicht erkannt. Ausgenommen sind Personen, die ausdrücklich in (insbesondere im Ausland dienendes russisches Militärpersonal) erwähnt werden.

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Der Arbeitnehmer wurde Ansässiger - Einkommensteuer, die mit 30 % berechnet wird, wird verrechnet

Wenn ein Arbeitnehmer während des Steuerzeitraums (Kalenderjahrs) den Status eines Steuerinländers der Russischen Föderation erhalten hat, muss die persönliche Einkommensteuer ab Jahresbeginn mit einem Satz von 13% neu berechnet und die überschüssige Quellensteuer verrechnet werden .

Hinweis: Schreiben des Finanzministeriums vom 15. Februar 2016 Nr. 03-04-06 / 7958

Wenn ein Arbeitnehmer im Laufe des Jahres den Status eines Steuerinländers erlangt, unterliegen die von ihm ab Jahresbeginn erhaltenen Vergütungsbeträge der persönlichen Einkommensteuer in Höhe von 13 %. Da für die Monate, in denen der Arbeitnehmer noch nicht ansässig war, die Steuer mit einem Steuersatz von 30 % einbehalten wurde, werden nach der Neuberechnung der Einkommensteuer auf den Steuersatz des ansässigen Arbeitnehmers einbehaltene Steuerbeträge gebildet. Sie sind bei weiteren Abgrenzungen zu berücksichtigen.

Wenn am Ende des Jahres nicht der gesamte Überschuss verrechnet werden kann, kann der Arbeitnehmer den Restbetrag selbst zurückgeben, indem er sich an das IFTS am Wohnort (Aufenthaltsort) wendet.

beachten Sie dass der persönliche Einkommensteuersatz von 30 % auf das Einkommen nicht aller Gebietsfremden angewandt wird. Es hilft Ihnen, bei der Steuerberechnung keine Fehler zu machen Virtueller Assistent für die Einkommensteuer für Steuerberater.

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So berechnen Sie die Einkommensteuer beim Verkauf einer Wohnung durch einen Nichtansässigen der Russischen Föderation

Wenn ein Individuell, der kein Steueransässiger der Russischen Föderation ist, Wohnungen in Russland verkauft, muss er auf das erhaltene Einkommen eine persönliche Einkommenssteuer in Höhe von 30 Prozent zahlen. In diesem Fall kann ein Gebietsfremder den Steuerabzug nicht nutzen. Solche Klarstellungen sind im Schreiben des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 27. September 2017 Nr. GD-3-11 / enthalten. [E-Mail geschützt].

Für Einkünfte aus dem Verkauf von Wohnraum durch einen Gebietsfremden wird die Steuerbemessungsgrundlage ohne Anwendung von Abzügen und auch ohne Berücksichtigung der Eigentumsdauer der verkauften Immobilie ermittelt. Wenn also eine natürliche Person, die 2017 kein Steueransässiger der Russischen Föderation ist, plant, 2017 ein Wohngebäude in Russland zu verkaufen, muss eine persönliche Einkommenssteuer in Höhe von 30 Prozent auf die Einnahmen aus dem Verkauf gezahlt werden .

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Währung ansässig - nicht ansässig

Die Begriffe eines Ansässigen und eines Nichtansässigen in den Begriffen des Gesetzes über Währungsregulierung (das Bundesgesetz vom 10.12.2003 „Zur Devisenregulierung und Devisenkontrolle“). Zu den Bewohnern gehören:

• Bürger der Russischen Föderation;
• Ausländer mit ständigem Wohnsitz in der Russischen Föderation (mit Aufenthaltserlaubnis);
• juristische Personen der Russischen Föderation;
• Auslandsvertretungen juristischer Personen der Russischen Föderation;
• offizielle Vertretungen der Russischen Föderation im Ausland;
• Die Russische Föderation, ihre Untertanen und Gemeinden.

Dementsprechend zählen zu den Nichtansässigen:

• Personen, die keine Einwohner sind;
• ausländische juristische Personen;
• ausländische Organisationen, die keine juristischen Personen sind;
• offizielle Vertretungen ausländischer Staaten in der Russischen Föderation;
• zwischenstaatliche Organisationen und ihre Vertretungen in der Russischen Föderation;
• Niederlassungen und Repräsentanzen ausländischer juristischer Personen und Organisationen in der Russischen Föderation;
• alle anderen Nichtansässigen.

Hinweis: Der Begriff des Ansässigen im Sinne der Devisenkontrolle ist nicht ganz gleichbedeutend mit dem Begriff des steuerlich Ansässigen (der für eine natürliche Person nicht mit dem Vorliegen einer Aufenthaltserlaubnis, sondern mit der Anzahl der Aufenthaltstage in der Russische Föderation ein dieses Jahr).

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Steuerinländer und „Währungs“-Resident sind immer noch nicht dasselbe

Der Steuerdienst hat daran erinnert, welche Bürger sind Gebietsansässige im Sinne des Devisenrechts, und teilte auch mit, welche Strafen diejenigen erwarten, die das IFTS nicht über die Eröffnung / Schließung von Konten bei Banken außerhalb der Russischen Föderation informiert haben.

Hinweis: Schreiben des Föderalen Steuerdienstes vom 16. Juli 2017 Nr. ZN-3-17 / 5523

So, " Währung" Einwohner als Bürger der Russischen Föderation anerkannt. Und wenn ein Einwohner ein Konto/Depot bei einer Bank außerhalb der Russischen Föderation eröffnet/schließt oder sich die Details dieses Kontos/Depots geändert haben, muss der Einwohner das IFTS darüber informieren. Außerdem liegt es in seiner Verantwortung, einen Bericht über die Geldbewegungen auf einem solchen Konto/Depot vorzulegen.

Für die Nichteinreichung beispielsweise einer Benachrichtigung droht einem Bürger eine Geldstrafe von 4.000 Rubel. bis 5000 reiben. Wenn er das IFTS dennoch benachrichtigt, aber die Frist verletzt, beträgt die Geldstrafe 1000 Rubel. bis 1500 reiben.

Die Steuergesetzgebung Russlands enthält Konzepte wie "Wohnsitz". Für Personen, die zum ersten Mal mit diesen Konzepten vertraut sind, kann es schwierig sein, die Amtssprache zu verstehen, nämlich wer in der Russischen Föderation ansässig und nicht ansässig ist. Zudem beantwortet die Abgabenordnung der Russischen Föderation Fragen zum Aufenthaltsstatus sehr umständlich.

Bürgerinnen und Bürger wissen oft nicht, welcher Kategorie sie angehören, wenn sie aus beruflichen oder privaten Gründen regelmäßig ins Ausland reisen. Im Text sprechen wir über die Merkmale und Unterschiede zwischen den beiden angegebenen Status und erklären, welche Rechte und Pflichten Einwohner und Ausländer haben Russische Föderation.

Viele Menschen verwechseln die Definition eines Bürgers eines Landes und seines Einwohners. Genauer gesagt glauben die Menschen, dass diese Wörter identisch und synonym sind. Dies ist ein falsches Urteil. Eine Person kann russischer Staatsbürger sein und gleichzeitig nicht ihr Einwohner sein, wie in einer anderen Kombination - „staatenloser Einwohner“. Lasst uns genauer hinschauen.

Der 207. Artikel des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation erwähnt, dass der Status eines „Einwohners des Landes“ Personen zusteht, die hier mindestens 183 Tage innerhalb von zwölf aufeinanderfolgenden Monaten leben. Es ist wichtig zu verstehen, dass diese zwölf Monate nicht unbedingt ein Kalenderjahr sind, da der Countdown beispielsweise vom April eines Jahres bis zum April des nächsten gehen kann. Bürger, die ins Ausland reisen kurze Perioden Zeit wird der Status nicht entzogen. Das Maximum für eine ununterbrochene Abwesenheit vom Land beträgt sechs Monate, und selbst dann nur für Ausbildung oder Behandlung. Auch Mitarbeiter von Offshore-Feldern, die Kohlenwasserstoff-Rohstoffe produzieren, können für ein halbes Jahr abwesend sein.

In diesen Situationen sollten die Bürger bereit sein, offizielle Papiere vorzulegen, die den Zweck des Auslandsaufenthalts und seine Dauer bestätigen. Im Falle einer Verbesserung der Gesundheit handelt es sich um spezielle medizinische (medizinische) Visa im Pass, Verträge mit ausländischen medizinischen Einrichtungen. Ähnlich verhält es sich mit dem Bildungswesen – Vereinbarungen mit Bildungseinrichtungen und andere Belege müssen in den Händen einer Person liegen. Gleichzeitig, was ist heilend, was Bildungsorganisationen müssen über die entsprechenden Lizenzen verfügen.

Artikel Nr. 11 der Abgabenordnung der Russischen Föderation besagt auch, dass der Status eines Einwohners erhalten wird von:

1. Bürger des Landes, die am Ort des ständigen Wohnsitzes oder Standorts gemeldet sind.
2. Ausländer, die eine Aufenthaltserlaubnis in Russland erhalten haben.
3. Ausländer, die die Erlaubnis eines Mitarbeiters des Innenministeriums für einen ununterbrochenen Aufenthalt in der Russischen Föderation haben.
4. Arbeitnehmer aus anderen Ländern, die haben Arbeitsvertrag für einen Zeitraum von mehr als 183 Tagen.

Es ist logisch, dass Personen, die weniger als die angegebene Anzahl von Tagen oder Monaten, die zwischen ihnen vergangen sind, im Land leben, den Aufenthaltsstatus nicht erlangen können. Unabhängig von der Aufenthaltsdauer im Land (auch wenn sie 183 Tage überschreitet) kann der Status „Einwohner“ nicht erlangt werden:

• Flüchtlinge und ausländische Meister, die im Land vorübergehend Asyl erhalten haben;
• hochqualifizierte ausländische Spezialisten, die zum Arbeiten/Dienst eingeladen werden.

Der Status von Nichtansässigen ist durch eine Reihe von Nuancen gekennzeichnet:

1. Personen, die nicht den Status eines Einwohners haben, aber Einkünfte im Land beziehen, müssen Einkommensteuer zahlen.
2. Sogar bezahlen Einkommenssteuer, Nichtansässige können sich nicht bewerben Steuerabzüge: Eigentum, Soziales, Standard.
3. Gebietsfremde müssen eine Erklärung beim Föderalen Steuerdienst abgeben, wenn sie in Russland Gewinne erzielen.
4. An jedem Tag der Zahlung dieser Einkünfte wird der Status eines Gebietsfremden erneut berechnet und bestätigt.

Wie bestimmen Sie Ihren Status und berechnen die Anzahl der Tage, die Sie benötigen?

Wir haben bereits herausgefunden, dass die Staatsbürgerschaft bei der Bestimmung des Wohnsitzes einer Person keine Rolle spielt, da sowohl Bürger der Russischen Föderation als auch Ausländer sowohl Einwohner als auch Ausländer sein können. Es wird nur ein zusammenhängender Zwölfmonatszeitraum berücksichtigt, der in einem Jahr beginnen und in einem anderen enden kann. Die endgültige Entscheidung darüber, ob eine Person den Status eines Einwohners hat, wird am Ende des Jahres nach dem Kalender (von Januar bis Dezember) getroffen.

Der Zeitraum von 183 Tagen errechnet sich elementar – alle Tage, an denen die Person in den oben genannten zwölf Monaten im Land gelebt hat, werden zusammengezählt. Die Tage der Einreise nach und der Ausreise aus Russland werden ebenfalls gezählt.

Besteuerung von Gebietsansässigen und Gebietsfremden für die persönliche Einkommensteuer

Laut Gesetz ist für alle Personen im Staat ein einheitlicher Einkommensteuersatz vorgesehen. Für Einwohner sind es dreizehn Prozent des Einkommens, für Gebietsfremde dreißig Prozent. Dies ist ein sehr signifikanter Unterschied sowohl in Prozent als auch in den erhaltenen Zahlen. Darüber hinaus gilt für Steuerinländer des Landes, die offiziell in russischen Unternehmen beschäftigt sind, Standardansichten Vorteile. Eltern mit einem oder zwei Erben erhalten beispielsweise 1.400 Rubel für jeden und 3.000 Rubel für das dritte und alle weiteren Kinder. Diese Beträge mindern den Betrag der berechneten Einkommensteuer. Auch Gebietsfremden werden trotz des 2,3-fach höheren Steuersatzes diese Vergünstigungen vorenthalten. Schauen wir uns Beispiele an.

Wenn ein Nichtansässiger Russlands während des Berichtszeitraums den Status eines Ansässigen erlangt hat, werden die von ihm berechneten 30 % Einkommensteuer verrechnet. Das heißt, ab Beginn des Kalenderjahres wird die Einkommensteuer mit einem Satz von 13 % neu berechnet und das überschüssige Geld wird bei den nächsten Zahlungen berücksichtigt. Sollte der Überschuss am Jahresende „nicht passen“, kann der Arbeitnehmer durch Abgabe einer 3-NDFL-Erklärung und eines Antrags auf Quellensteuereinzug eine Überzahlung in die Hand bekommen.

Wie bestätigt man den Aufenthaltsstatus?

Um einen angenehmen Einkommensteuersatz zu haben oder sich für Steuervergünstigungen zu qualifizieren, müssen Sie sich Ihres eigenen Status als Einwohner der Russischen Föderation sicher sein. Dieser Status sollte nicht nur passen die richtige Nummer Aufenthaltstage im Land, sondern erfüllen auch die für einen Einwohner spezifischen Kriterien.

Zunächst einmal muss ein Einwohner ein organisierter und gesetzestreuer Arbeiter sein, der regelmäßig Einkommenssteuern an die Staatskasse zahlt. Bei einer offiziellen Beschäftigung wird der Status eines Einwohners durch eine 2-NDFL-Bescheinigung der Buchhaltungsabteilung bestätigt, die den Status eines Bürgers und seinen Steuersatz angibt. Daher sollten sich arbeitende Bürger keine Sorgen um die Bestätigung des Wohnsitzes machen.

Wenn der Zahler kein Staatsbürger des Landes ist oder eigene Einkünfte erzielt oder mit anderen Kategorien von Einwohnern Russlands verwandt ist, muss er seinen Aufenthaltsstatus sozusagen manuell bestätigen. Gehen Sie dazu mit dem entsprechenden Antrag zum Eidgenössischen Steuerdienst. Obwohl das Dokument keine klare Struktur und kein gesetzlich zugelassenes Format hat, muss es Folgendes widerspiegeln:

• Daten des Antragstellers (vollständiger Name, Wohnort, Wohnadresse);
• das Jahr, für das ein Wohnsitznachweis erforderlich ist;
• Kopie der TIN;
• dem Antrag beigefügte Unterlagen (z. B. Bescheinigungen über abgezogene Steuern oder eine Fotokopie des internationalen Reisepasses);
• Kontaktdaten (Telefonnummer).

Zusätzlich zu diesen Dokumenten müssen Sie eine Fotokopie des Vertrags mit dem Arbeitgeber beifügen, der die Beschäftigung einer Person in einem im Land tätigen Unternehmen bestätigt, eine Tabelle, in der die Tage des ununterbrochenen Aufenthalts in Russland berechnet werden (Rückruf, nicht weniger als 183 Tage). Dokumente, die diese Tatsache bestätigen, können Auszüge aus dem Arbeitsprotokoll, dem Arbeitszeitblatt der Mitarbeiter oder eine von der Personalabteilung beglaubigte Bescheinigung des Arbeitsplatzes sein.

Eine spezifische Liste von Papieren, nach denen die Aufenthaltsdauer eines Bürgers im In- und Ausland festgelegt wird, wurde gesetzlich nicht offiziell genehmigt. Daher können Sie alle Dokumente verwenden: Reisepass und internationaler Pass, diplomatische Dokumente, Migrationskarte, Personalausweise und dergleichen. Das einzige Dokument, das den Status eines Einwohners per Gesetz bestätigen kann, ist eine Steuerbescheinigung. Spezialisten können einen Antrag auf Bestätigung des Status innerhalb von vierzig Tagen prüfen.

Video - Einkommensteuer auf Einkommen von Gebietsfremden

Zusammenfassen

Personen, die ihren ständigen Wohnsitz in Russland haben, offiziell arbeiten, pflichtgemäß Steuern zahlen und nur im Urlaub ins Ausland reisen, müssen sich um die Sicherheit ihres Aufenthaltsstatus keine Sorgen machen. Zweifel können bei Menschen aufkommen, die aktiv von Land zu Land ziehen und viel Zeit von zu Hause weg verbringen. Um einen loyalen Steuersatz und die Möglichkeit, Steuervorteile zu genießen, aufrechtzuerhalten, sollten sie die Anzahl der Tage, die sie in Russland gelebt haben, sorgfältig zählen. Wir haben bereits herausgefunden, dass es mehr als 183 sein sollen.

Wenn sich herausstellt, dass Sie zur Aufrechterhaltung oder Erlangung des Aufenthaltsstatus etwas länger im Land bleiben müssen, als Sie möchten, kann dies sinnvoll sein. Wenn die im Land verbrachten Tage die erforderliche Zahl nicht wesentlich erreichen, bleibt nichts anderes übrig, als sich mit der Position eines Nichtansässigen zu arrangieren.

Die russische Steuergesetzgebung in Bezug auf juristische Personen in Russland und deren Steuerstatus verwendet häufig die Begriffe „gebietsansässig“ und „gebietsfremd“. Fiskaldienste geben ihnen eine andere Bedeutung als die meisten Bürger der Russischen Föderation, die mit den Feinheiten der Gesetzgebung unerfahren sind. Dabei geht es in erster Linie um die Unterschiede in der Steuerbelastung für diese beiden Fächer. Zur korrekten Berechnung der Steuern und zur Vermeidung der Doppelbesteuerung ist die Feststellung des Wohnsitzes erforderlich. Daher hat die Frage, wie im Jahr 2018 festgestellt werden kann, ob eine juristische Person in Russland ansässig oder nicht ansässig ist, eine wichtige praktische Bedeutung.

Wohnsitz – was ist das?

BEIM weiten Sinne unter Wohnsitz juristische Person wird als zum Steuersystem eines bestimmten Staates gehörend verstanden, registriert und steuerpflichtig. Das System der „steuerlichen Ansässigkeit“ von juristischen Personen in Steuer-Code Die Russische Föderation wurde 2014 mit der Verabschiedung des Gesetzes Nr. 376-FZ am 24. Dezember eingeführt.

Entsprechend Russische Gesetzgebung(Artikel 246.2 der Abgabenordnung der Russischen Föderation), Steueransässige der Russischen Föderation sind Unternehmen:

• Russisch (in Russland von russischen Staatsbürgern gemäß den russischen Gesetzen registriert);
• Ausländer, die gemäß internationalen Verträgen als Einwohner anerkannt sind (die Russische Föderation hat mehr als 100 solcher Verträge geschlossen);
• ausländische Unternehmen, die vom Territorium Russlands aus verwaltet werden.

In der weltweiten Praxis gibt es mehrere Kriterien zur Bestimmung des Wohnsitzes einer juristischen Person:

• Ort der Registrierung des Unternehmens oder der Firma (unabhängig davon, wo es tätig ist);
• Sitz des eigentlichen Leitungsorgans der juristischen Person (Verwaltungsrat, Hauptverwaltung, zentrale Buchhaltung);
• Ort der Tätigkeit.

Eine gebietsfremde Gesellschaft ist eine juristische Person, die:

• außerhalb der Russischen Föderation gemäß den Anforderungen der Gesetzgebung des jeweiligen ausländischen Staates gegründet und registriert, aber deren Aktivitäten sich auf das Territorium Russlands erstrecken, einschließlich durch Repräsentanzen und Zweigniederlassungen;
• befindet sich im Ausland.

Was ist der Unterschied zwischen den Steuerstatus in der Russischen Föderation?

Der Status des steuerlichen Wohnsitzes bestimmt das Land, in dem die juristische Person Steuern auf alle ihre Einkünfte zahlt, und die Besteuerungsregeln, die für Gebietsansässige und Gebietsfremde unterschiedlich sind.

In Anbetracht des Unterschieds zwischen einer ansässigen juristischen Person und einem Nichtansässigen sollte man auf die Hauptsache hinweisen: Nichtansässige in der Russischen Föderation zahlen Steuern nur für die Einkünfte, die sie aus Geschäftstätigkeiten in Russland erhalten, während alles, was sie außerhalb verdienen Russischer Staat, ist nicht steuerpflichtig. Einwohner der Russischen Föderation geben ihr gesamtes Einkommen an und zahlen Steuern darauf an die russische Staatskasse.

Ist es möglich, den Wohnsitz anhand der Bankkontonummer zu bestimmen?

Eine juristische Person, die auf dem Territorium der Russischen Föderation tätig ist, muss mindestens ein persönliches Bankkonto haben. Gebietsfremde juristische Personen sowie Gebietsansässige haben das Recht, Währungs- und Rubelkonten bei Banken zu eröffnen, die hierfür von der Zentralbank der Russischen Föderation eine Genehmigung erhalten haben (Artikel 13 des Gesetzes vom 10. Dezember 2003 Nr. 173). -FZ „Zur Devisenregulierung und Devisenkontrolle“).

Bankkonten unterscheiden sich in ihrem Eigentum (Verordnung der Bank of Russia Nr. 579-P vom 27. Februar 2017) und enthalten das Zeichen eines ansässigen oder nicht ansässigen Unternehmens. Anhand der Bankkontonummer (besteht aus 20 Ziffern) lässt sich der Wohnsitz einer juristischen Person bestimmen.

Kapitel "A" der Verordnung Nr. 579-P definiert eindeutig, dass Abrechnungskonten von nichtansässigen juristischen Personen mit Zahlen beginnen:

• 40804 (Rubelkontotyp „T“);
• 40805 (Rubelkontotyp „I“);
• 40806 (Umwandlungskonto „C“);
• 40807 (Konto für Nichtansässige);
• 40809 (Anlagekonto);
• 40812 (Projektkonto);
• 40814 (konvertierbares Konto „K“);
• 40815 (nicht konvertierbares Konto „H“);
• 40818 (Währungskonto).

In diesen Nummern geben die Nummern nach dem Register 408 die Art der Person und des Kontos an. Alle anderen Nummern bezeichnen ansässige juristische Personen.

Wenn man also die Banknummer der Organisation kennt, ist es möglich, ihren Wohnsitz mit absoluter Genauigkeit zu bestimmen.

Ist es möglich, den Wohnsitz anhand der TIN zu bestimmen?

Die Steueridentifikationsnummer (häufig TIN genannt) ist für alle Unternehmen erforderlich unternehmerische Tätigkeit auf dem Territorium der Russischen Föderation. Es stellt zehn Ziffern dar:

• 4 Ziffern - Ort der Registrierung: die ersten 2 - der Code des Subjekts der Russischen Föderation, die anderen 2 - der Code der örtlichen Steuerbehörden;
• 5 Ziffern - die sogenannte OGRN oder die Hauptregistrierungsnummer des Staates;
• 1 Prüfziffer.

Anhand des TIN-Codes können Sie eine ausländische Organisation oder Firma leicht identifizieren - ab dem 01.01.2015 beginnt die individuelle Nummer solcher Organisationen mit "9909" (Interregionale Inspektion des Föderalen Steuerdienstes), dann - 5 Ziffern des Ausländers Organisationscode und am Ende der Prüfziffer.

Die Bestimmung des Wohnsitzes anhand der TIN-Nummer ist schwierig und leicht fehleranfällig. So kann sich ein laut Code ausländisches Unternehmen als in der Russischen Föderation ansässig herausstellen. Daher müssen die Daten zusätzlich gegen andere Quellen geprüft werden.

Hilft der Kontrollpunkt bei der Bestimmung des Steuerstatus

KPP ist ein zusätzlicher neunstelliger Code, den juristische Personen erhalten Finanzamt Bei der Anmeldung. Dies gilt sowohl für Einwohner als auch für Gebietsfremde der Russischen Föderation. Sein Hauptzweck ist es, den Grund dafür aufzuzeigen diese Organisation bei einem bestimmten Finanzamt gemeldet wurde. Eine juristische Person kann mehrere solcher Kontrollpunkte haben und sie können sich im Laufe der Zeit ändern, z. B. bei einer Änderung der Adresse.

Die ersten beiden Ziffern des Kontrollpunkts stellen die Region der Russischen Föderation dar, die dritte und vierte - die Nummer des Finanzamtes. Die folgenden beiden geben an, warum die Organisation registriert wurde:

• 01 - am Standort der Zentralstelle;
• 02-05, 31 und 32 - am Standort der Abteilung der Organisation (dies kann eine Repräsentanz oder Niederlassung eines ausländischen Unternehmens sein);
• 06–08 – Immobiliensuche. Ausländische Organisationen werden mit Nummern von 51 bis 99 bezeichnet.
• Die letzten Ziffern sind die fortlaufende Kontonummer (aus dem angegebenen Grund).

Angaben zum Wohnsitz einer juristischen Person sind im CPT nicht enthalten.

So finden Sie den Wohnsitz einer juristischen Person auf der Website des Föderalen Steuerdienstes der Russischen Föderation heraus

Das einfachste u der schnelle Weg werden notwendige Informationen Informationen zum Wohnsitz - besuchen Sie die Website des Föderalen Steuerdienstes der Russischen Föderation. Der Aktionsalgorithmus ist einfach:

Einwohner ist legal oder physisch eine in einem bestimmten Land registrierte Person, die vollständig durch den Staatsangehörigen abgedeckt ist.

nicht ansässige- Das legal, natürliche Person Betrieb in einem Zustand, aber dauerhaft registriert und wohnhaft in einem anderen.

Es können auch Organisationen und Organisationen sein, die keine juristischen Personen sind. Personen, die nach ausländischem Recht geschaffen wurden Zustände, oder ausländische diplomatische und andere offizielle Vertretungen, die sich im Land befinden, sowie Internationale Organisationen, deren Filialen und Repräsentanzen.

In der Regel wird der Begriff im Zusammenhang mit den Rechten und Pflichten von Personen in Finanz- und Steuerrechtsverhältnissen verwendet.

BEIM einzelne Staaten Einwohner Nennen Sie nur ausländische Staatsbürger und ausländische Organisationen alle Rechte und Pflichten im Land ihres Wohnsitzes haben.

Zu den Einwohnern Russlands gehören:

Einzelpersonen die Bürger sind Russland, mit Ausnahme der Bürger Russland als ständiger Einwohner anerkannt fremdes Land in Übereinstimmung mit den Gesetzen dieses Staates;

sich aufgrund einer Aufenthaltserlaubnis dauerhaft in Russland aufhalten, gesetzlich vorgesehen Russland, ausländische Staatsbürger und Staatenlose;

Juristische Personen erstellt in Übereinstimmung mit der Gesetzgebung Russlands;

Zweigniederlassungen, Repräsentanzen und andere Unterabteilungen, die sich außerhalb des Territoriums Russlands befinden legal Personen erstellt in Übereinstimmung mit der Gesetzgebung Russlands;

diplomatische Vertretungen, konsularische Vertretungen Russlands und andere offizielle Vertretungen Russlands außerhalb des Territoriums Russlands sowie ständige Vertretungen Russlands bei zwischenstaatlichen oder zwischenstaatlichen Organisationen;

selbst, Untertanen Russlands, russische Gemeinden.

Zu den Nichtansässigen gehören:

Personen mit ständigem Wohnsitz außerhalb der Russischen Föderation, inkl. sich vorübergehend auf seinem Hoheitsgebiet aufhält;

Juristische Personen, die gemäß den Gesetzen ausländischer Staaten gegründet wurden und außerhalb der Russischen Föderation ansässig sind;

Unternehmen und Organisationen, die keine juristischen Personen sind, die gemäß der Gesetzgebung ausländischer Staaten gegründet wurden und sich außerhalb der Russischen Föderation befinden;

diplomatische und andere Vertretungen in der Russischen Föderation;

Zweigniederlassungen und Repräsentanzen von Gebietsfremden in der Russischen Föderation.

Eine wirtschaftliche Einheit ist in dem Land ansässig, in dem sich ihr Hauptwohnsitz befindet, unabhängig davon Staatsbürgerschaft. Wohnsitz Unternehmen wird durch den Ort der Registrierung und den Standort bestimmt, nicht durch den Ort der Geschäftstätigkeit.

Quellen

Wikipedia - Die freie Enzyklopädie, WikiPedia

mabico.com - Mabico

inventech.ru - Bibliothek

Enzyklopädie des Investors. 2013 .

Sehen Sie in anderen Wörterbüchern, was "Resident und Nicht-Resident" ist:

NICHT ANSÄSSIGE- [Englisch] Nichtansässiger nicht dauerhaft an diesem Ort wohnhaft] jur. 1) eine juristische Person, die in einem anderen Land registriert ist; 2) eine Person, die ihren ständigen Wohnsitz in einem anderen Land hat; das Steuerregime und die gesetzliche Regelung für n. ... ... Wörterbuch der Fremdwörter der russischen Sprache

NICHT ANSÄSSIGE- 1) eine juristische Person, die in diesem Land tätig ist, aber in einem anderen registriert ist; 2) eine Person, die in einem Land tätig ist, aber ihren ständigen Wohnsitz in einem anderen hat. Für Nichtansässige kann eingestellt werden besondere Regeln Besteuerung. Siehe auch … Wirtschaftslexikon