Prüfung Bargeldtransaktionen für die Sicherheit notwendig Geld beim Arbeiten mit dem Gerät, Verbesserung der Transport- und Lagerbedingungen. Darüber hinaus ermöglicht Ihnen die Prüfung, die Verfahren und Bedingungen der internen Prüfung von Unternehmen festzulegen. Jedes Unternehmen sollte aufmerksam ist zuständig Kassen, da jeder Verstoß mit einer Geldstrafe und Verwaltungsverantwortung verbunden ist.

Jeder Unternehmer muss verstehen, was die Überprüfung von Bargeldtransaktionen bedeutet ein breites Spektrum an Verfahren. Die zuständigen Behörden können die Ankunft des Dienstes im Voraus ankündigen oder eine Inspektion ohne Benachrichtigung durchführen. Das Verfahren sollte nicht nur von externen Wirtschaftsprüfern durchgeführt werden, sondern auch von eigens für die Personenprüfung des Unternehmens geschaffenen internen Stellen.

Wenn der Eigentümer oder Manager Personen, die mit Bargeld arbeiten, der Unredlichkeit verdächtigt hat, dann er hat das Recht, einen Antrag auf Überprüfung zu stellen an externe Prüfungsdienste weitergeben oder eine Operation durchführen allein. Legt eine Organisation Wertpapiere an offener Markt, dann fallen solche Transaktionen auch unter die Prüfung von Bargeschäften.

Phasen der Umsetzung

Die Prüfungsmethodik ist drei Hauptstadien die getrennt nicht existieren können. Zusammen sie erlauben Ihnen, einen vollständigen Check zu organisieren. Die für die Prüfung verwendete Methodik, die beste Weise zeigt die Zuverlässigkeit der Schlussfolgerungen und Berichte, die auf den Ergebnissen des Verfahrens beruhen.

Zuerst

Erste Stufe - Planung. Das ist das meiste wichtiger Schritt in einem Audit, da es zusammenfasst, wie das Audit als Ganzes ablaufen wird. Jeder weitere Schritt hängt direkt von der Planung ab, und wenn hier ein Fehler gemacht wurde, muss das gesamte Audit erneut durchgeführt werden.

Alles beginnt mit der Definition einer Kontrollstrategie, der Erstellung eines Auditprogramms und einer Bewertung des Umfangs der bevorstehenden Operation.

Der Prüfer, der in die Prüfung einbezogen wird, sollte einen Plan entwickeln und umsetzen auf deren Grundlage das Programm als Ganzes aufgebaut wird. Die Phase umfasst viele der Verfahren, die zur Unterstützung bei der Durchführung einer effektiven Prüfung erforderlich sind. Anhand der gesammelten Informationen können Fehler identifiziert werden, wonach die Hauptaktionen beginnen.

Zweite

Zweite Phase - Sammlung und Analyse von Informationen wenn es notwendig ist, alle Aspekte der Arbeit von Buchhaltern zu bewerten, Risiken zu berücksichtigen und Kontrollen zu überwachen. Alle in dieser Phase erhaltenen Informationen sollen helfen, ein ganzheitliches Ergebnis zu erzielen, nach dem bereits klar ist, was getan werden muss, um die aufgetretenen Probleme zu lösen.

Der dritte

Dritter Abschnitt - Bestätigungsvermerk. Als Ergebnis der beiden vorherigen Absätze werden Informationen erhalten, die strukturiert werden müssen. BEIM Russische Föderation Der Überprüfungsbericht wird in russischer Sprache erstellt. Das Dokument sollte Informationen über den Prüfer und seine fachliche Meinung zu den Ergebnissen enthalten.

Verschiedene Techniken

Das Verfahren kann basierend auf durchgeführt werden mehrere verschiedene Methoden Prüfung:

• Industrie.
• Besondere;
• traditionell;
• legal.

Verifizierungsmethodik der Branche entsprechend der sektoralen Zugehörigkeit des Faches angewendet.

Traditionell impliziert ein Schema, das auf verschiedenen Abschnitten der Rechnungslegung basiert. Die Prüfung entspricht in vollem Umfang den gesetzlichen Vorschriften. Sie ist es, die die genauesten Ergebnisse liefert. Dafür ist es notwendig, sich zu entwickeln spezielle Technik Definitionen von Wirtschaftsgruppen, die sortiert sind Gemeinsamkeiten. Aber für eine solche tiefgreifende Prüfung wird die Methode nur unter besonderen Steuerregelungen verwendet.

Rechtlicher Ansatz ausschließlich auf der Grundlage der einschlägigen gesetzlichen Bestimmungen.

Die wichtigsten Arten von Verstößen sind folgende:

• Geldüberschuss oder -mangel in der Kasse;
• das Geld, das an die Kasse kam, wurde nicht rechtzeitig gutgeschrieben;
• die Geldausgabe erfolgte ohne Vollmacht;
• Zahlungen an Mitarbeiter erfolgen ohne Voranmeldung;
• Buchhaltungsregister zeigen Bargeldtransaktionen falsch an.

Nach Prüfungspraxis Es gibt eine Reihe von tatsächlichen Verstößen, die in Unternehmen am häufigsten vorkommen.

• Die Inventur der Kasse wurde in den geforderten Fällen nicht durchgeführt:

1. Vor der Erstellung des Jahresabschlusses.
2. Wenn sich die für die Finanzen zuständige Person geändert hat.
3. Wenn Tatsachen wie Diebstahl oder Beschädigung von Wertgegenständen festgestellt wurden, sowie wenn die eigene Position missbraucht wurde.
4. Wenn das Eigentum in den Besitz einer anderen Person übergegangen ist (Verkauf, Verpachtung, Rückzahlung, Übertragung in kommunales oder staatliches Eigentum).
5. Nach Situationen, die durch extreme Bedingungen verursacht wurden (Feuer, Naturkatastrophen, Unfälle usw.).
6. Wenn das Unternehmen liquidiert, reorganisiert oder in anderen Fällen, die in der Gesetzgebung der Russischen Föderation vorgeschrieben sind.

• Nichteinhaltung der Bedingungen des monetären Inventars, die in jedem Unternehmen durch persönliche Rechnungslegungsgrundsätze festgelegt sind.
• Dokumente, die die Ergebnisse der Bestandsaufnahme bestätigen, weisen Flecken, Fehler, Ungenauigkeiten, Streichungen und Leerzeilen auf.
• Das Inventargesetz wurde in Nichteinhaltung der geltenden Gesetzgebung des Landes erstellt.
• Inventarlisten werden nicht von allen Kommissionsmitgliedern und sachlich Verantwortlichen unterzeichnet.
• Wenn während der Bestandsaufnahme ein Überschuss festgestellt wurde, wurden die Mittel nicht aktiviert, wonach sie zur Steigerung der Finanzergebnisse der Organisation gesendet wurden.
• Das Kassenbuch enthält Auszahlungseinträge Löhne, aber es gibt keine Unterschriften von Mitarbeitern, die die Gelder hätten erhalten sollen.
• Auszahlungsaufträge enthalten keine Informationen über Dokumente, die die Identität des Empfängers verifizieren könnten.
• Es wird mit defekten Kassen gearbeitet.
• Das Buch des Kassierers wird nicht ordnungsgemäß geführt.

Ziele, Aufgaben, Planung

Das Hauptziel- festzustellen, ob es in einer einzelnen Organisation Probleme mit Bargeldtransaktionen, Cashflows innerhalb der Russischen Föderation und Buchhaltung gibt.

Aufgaben des Wirtschaftsprüfers– Überprüfen Sie alle Geschäftsvorgänge und Dokumente, die durch die Gesetzgebung des Landes geregelt sind. Das gesamte Verfahren wird nach den eidgenössischen Prüfungsstandards durchgeführt.

Ordnungsrahmen und Organisationsprozess

Regulatorischer Rahmen für die Prüfung von Bargeldtransaktionen:

• Bundesgesetz Nr. 54 "Über die Verwendung von Registrierkassen bei der Durchführung von Barabrechnungen und (oder) Abrechnungen mit Zahlungskarten";
• Das Verfahren zur Durchführung von Bargeldtransaktionen mit Banknoten und Münzen der Bank von Russland auf dem Territorium der Russischen Föderation;
• Richtlinien für die Bestandsaufnahme von Vermögen und finanziellen Verpflichtungen;
• Anweisung der Bank von Russland Nr. 3073-U "Über die Durchführung von Barzahlungen";
• Dekret des Staatlichen Komitees für Statistik der Russischen Föderation Nr. 88 „Über die Genehmigung einheitlicher Formen der primären Buchhaltungsdokumentation für die Bilanzierung von Bartransaktionen, für die Bilanzierung von Inventarergebnissen“.

Gemäß dieser Datenbank wird jede Überprüfung von Bargeldtransaktionen durchgeführt.

Die Einführungsphase hilft dem Prüfer zu verstehen, welche Art von Tätigkeit diese wirtschaftliche Einheit ausübt und welche Möglichkeiten zur Durchführung einer Prüfung bestehen. Nach der Definition ist Vertrag, die alle Anforderungen des Bürgerlichen Gesetzbuchs der Russischen Föderation erfüllen müssen.

Bestandsaufnahme

Sofort fährt die Kommission fort, die wertvollste Informationsquelle zu überprüfen - Theaterkasse. Der Kassierer und der Hauptbuchhalter müssen während der Inventur anwesend sein. Verfügt das Unternehmen über mehrere Kassen, wird jedes Gerät vor dem Betrieb verplombt, wodurch Versuche vermieden werden, Engpässe durch Überweisungen oder Datenänderungen im Kassenbuch zu decken.

Der für die CCP zuständige Mitarbeiter muss eine Quittung ausstellen, dass alle Unterlagen in der Meldung enthalten sind und keine überzähligen oder ungeschriebenen Gelder in der Kasse vorhanden sind.

Einhaltung der Kassenbestandsgrenze

Kassen von Unternehmen können Bargeld in der Höhe aufbewahren, die ihre betreuende Bank ihnen erlaubt. Das Limit wird dabei jedes Jahr von allen Banken für Unternehmen aktualisiert egal wie unterschiedlich Organisationen sind(je nach Rechtsform, Tätigkeitsbereich, Verfügbarkeit von Kassen usw.).

Wenn die Organisation über einen Bargeldbetrag verfügt, der das Limit übersteigt, müssen die den Saldo übersteigenden Mittel an die Bank überwiesen werden. Die Geldausleihe erfolgt abends oder nachmittags an der Kasse der Bank. Jedes Unternehmen kann mit der Bank verhandeln, damit die Erlöse direkt für Löhne, Sozialleistungen, Produktkäufe usw. verwendet werden können.

Für die Prüfung ist es notwendig, vorzulegen Kontoauszüge, die das festgelegte Limit anzeigen, ist dessen Überschreitung innerhalb von drei Werktagen zulässig.

Melderegister

Um die Wahrhaftigkeit und Richtigkeit der Darstellung der Mittel in der Bilanz zu überprüfen, bezieht sich der Wirtschaftsprüfer auf die Register und Berichtsformulare. Alle Daten in diesen Papieren sollen die Aktivitäten nicht nur am Veranstaltungsort, sondern für alle Niederlassungen und Unternehmensbereiche widerspiegeln.

Registrierung der Primärdokumentation

Bei der Überprüfung müssen Sie angeben Quelldokumente, die korrekt ausgefüllt sein müssen, mit allen erforderlichen Unterschriften versehen sein. Damit die für die Ausgabe von Fonds erforderlichen Dokumente rechtsgültig sind, müssen sie vom Leiter und Hauptbuchhalter oder von bevollmächtigten Personen unterzeichnet werden.

Dokumente können nicht korrigiert werden, die Unterschriften der Empfänger, Stempel „Bezahlt“ und Daten müssen vorhanden sein. Alles muss in Übereinstimmung mit dem Gesetz geschehen.

Richtigkeit, Aktualität und Vollständigkeit der Veröffentlichung

Das besessene Geld kommt von der Kasse des Unternehmens in Form von Einnahmen von Einkäufern und Mitarbeitern, um Dienstleistungen für Anwendungen zu bezahlen und so weiter. Der Rechnungsprüfer prüft die Vollständigkeit und Rechtzeitigkeit der Geldbuchung. Dazu werden alle Beträge aus Scheckstubs, Kontoauszügen etc. geprüft. Jeder Betrag, der „verpasst“ wurde, wird als offensichtlicher Verstoß gegen die Regeln betrachtet.

Einhaltung der Bargeldgrenze

Alle Unternehmer werden auf die Einhaltung der Regeln zur Höchstgrenze von Barzahlungen überprüft. Das heißt, beim Kauf und Verkauf von Dienstleistungen ist es unmöglich, Beträge zu akzeptieren, die den gesetzlich festgelegten Betrag überschreiten, unabhängig von der Anzahl der Zahlungen für ein Produkt oder eine Dienstleistung durch eine Person oder Organisation. Wenn Sie einen Betrag akzeptieren müssen, der das Limit überschreitet, dann die Transaktion muss über Banken abgewickelt werden.

Konsum und Sammlung von Geld

Mittel können durch gespendet werden Inkassodienste mit entsprechender Lizenz. Auf diese Weise gesendetes Geld ist so weit wie möglich geschützt, da alle Mittel ergriffen werden, um die Sicherheit zu gewährleisten. Für jedes Gepäckstück wird eine Kassenabrechnung ausgestellt.

Das Verfahren zur Beantragung des KKM

Um das Gerät zu registrieren, müssen Sie sich registrieren persönliches Büro auf der Website nalog.ru, von wo aus Sie eine Vereinbarung über OFD abschließen können. Nach Erhalt und Prüfung aller Daten der Steuerdienst bestimmt die Registrierungsnummer der Kasse in die Maschine einzugeben innerhalb eines Tages.

Das KKM-System ermöglicht es Ihnen, Daten sofort nach Ausstellung eines Schecks ohne zusätzliche Maßnahmen an den Steuerdienst zu senden.

Die letzte Stufe

Am Ende macht der Wirtschaftsprüfer Fazit, was evtl zwei Optionen:

• unbedingt positiv;
• geändert.

Verantwortung für die Durchführung

Jede wirtschaftliche Einheit wird verantwortlich sein für das Steuerungssystem innerhalb der Organisation. Es liegt in der Verantwortung des Prüfers sicherzustellen, dass das System funktioniert. Der Leiter der Organisation muss:

1. Rüsten Sie die Kasse aus und sorgen Sie für die Sicherheit der Gelder nicht nur innerhalb der Organisation, sondern auch während des Transports zur Bank. Die Kasse kann keine Wertgegenstände und Geld aufbewahren, die nicht der Organisation gehören.
2. Es muss ein Kassenbuch vorhanden sein.
3. Die Bargeldannahme sollte nur unter Verwendung von Registrierkassen erfolgen.

Stellt der Prüfer Fälle von Fehlverhalten fest, so wird die finanzielle Sanktionen je nach den Umständen.

In diesem Video erfahren Sie mehr über die Abrechnung von Bargeldtransaktionen.

Ab dem 19. Februar 2012 wurde die Funktion der Kontrolle und Überwachung der Vollständigkeit der Abrechnung von Einnahmen aus der Verwendung von Registrierkassen (CREs) bei der Durchführung von Bargeld und (oder) Abrechnungen mit Zahlungskarten in Organisationen und einzelnen Unternehmern zugewiesen Bundessteuerdienst gemäß der Verordnung des Finanzministeriums der Russischen Föderation vom 17. Oktober 2011 Nr. 133n.

Im September 2015 erhielt unsere Organisation einen Auftrag vom Bundessteuerdienst, in dem wir für die Wahrnehmung dieser staatlichen Funktion registriert sind. Für uns war das sehr spannend, denn bis dahin gab es solche Kontrollen nicht und wir wussten nicht, worauf wir uns vorbereiten. Als Referenz: Unsere Organisation ist im Groß- und Einzelhandel tätig. Das Unternehmen kombiniert UTII und OSNO und führt eine separate Buchhaltung. Auf der dieser Moment hat eine Kasse. Barabrechnungen werden mit Registrierkassen und Zahlungskarten durchgeführt.

Das Audit wurde für den Zeitraum vom 01.01.2012 bis 09.09.2015 durchgeführt, also für 3 Jahre und acht Monate. Zur Kontrolle wurden wir gefragt:

1. Zeitschriften des Kassierers.
2. Vollständige und kurze Steuerberichte der Registrierkassen nach Tagen, Monaten, Quartalen (kostenlos von einem Vertreter der Organisation, die die Registrierkassen bedient), erfasst.
3. Kassenbücher für den Berichtszeitraum.
4. Primäre Buchhaltungsdokumente für die Abrechnung von Bargeldtransaktionen: PKO, RKO, Registrierungsjournal für eingehende und ausgehende Bargelddokumente für den Berichtszeitraum.
5. Maßnahmen zur Übertragung der Ablesungen von Summenzählern auf Null und zur Registrierung von Kontrollzählern einer Registrierkasse (Einheitliches Formular Nr. KM-1). Maßnahmen zur Ablesung von Kontroll- und Summierungskassenzählern bei Lieferung (Versendung) einer Registrierkasse zur Reparatur und bei ihrer Rückgabe an die Organisation (Einheitliches Formular Nr. KM-2).
6. Hilfebericht des Kassierers (Einheitliches Formular Nr. KM-6) für den Berichtszeitraum. Informationen über die Ablesungen der KKM-Zähler und die Einnahmen der Organisation (einheitliches Formular Nr. KM-7).
7. Anordnungen zur Festsetzung einer Kassenbestandsgrenze für 2012-2015
8. Vereinbarung über die Betreuung von Zahlungskarteninhabern durch Unternehmen mit einer Bank.
9. Vorabberichte für 2012-2015

Bitte beachten Sie, liebe Kolleginnen und Kollegen, dass sich die Liste der von der Eidgenössischen Steuerdienstinspektion bei der Überprüfung der Kasse angeforderten Dokumente im Vergleich zu den früheren Anforderungen der Banken erweitert hat.

Wir hatten nur zwei (!!!) Arbeitstage Zeit, um alle Unterlagen vorzubereiten. Das schien sehr wenig zu sein, denn 2012-2013 arbeitete ein anderer Hauptbuchhalter in der Organisation und ich musste alle Dokumente für diesen Zeitraum überprüfen, um zu sehen, ob alle Hauptdokumente vorhanden sind, ob sie richtig ausgefüllt sind, ob alle Unterschriften der Mitarbeiter sind würdig, etwas dann zu sticken, etwas zu nähen. Es war schwierig, um ehrlich zu sein, und ich hatte keine Zeit, alles zu überprüfen.

Als Ergebnis der Prüfung haben wir keine Überschreitungen der Kassenbestandsgrenze festgestellt. Es lagen keine Tatsachen über unbefugte Eingriffe in die Arbeit von Kassen vor, um die mit Kassen erzielten Einnahmen zu berichtigen. Es stellte sich jedoch heraus, dass im Jahr 2012, als das Geschäft geschlossen wurde, eine der Kassen nicht vom Bundessteuerdienst abgemeldet wurde, die ehemaligen Buchhalter diesen Moment verpassten, sondern als unnötig entsorgten. Und jetzt sind wir drin Dilemma- Es ist unmöglich, ihm Finanzberichte zu entnehmen, um zu beweisen, dass er nicht mehr arbeitet. Sie hatten Angst vor einer Geldstrafe, kamen mit einer Erklärung davon. Darüber hinaus bei der Rückgabe von Geld an den Käufer für fehlerhafte Ware in den Jahren 2012-2013. In mehreren Fällen wurde das Gesetz über die Rückgabe von Geldern an Käufer (Kunden) für nicht verwendete Bareinnahmen (einheitliches Formular Nr. KM-3) nicht erlassen. Auch für diesen Verstoß sind wir mit einer Erklärung davongekommen.

Im Allgemeinen möchte ich die freundliche Haltung der Mitarbeiter des Föderalen Steuerdienstes uns gegenüber hervorheben, die eine angenehme Überraschung war, da sie normalerweise sagen, dass, wenn Inspektoren kommen, eine Geldstrafe garantiert ist. In unserem Fall war dies nicht der Fall. Ich möchte auch einen Punkt ansprechen. Die Inspektoren, die sich untereinander unterhielten, erwähnten, dass einer der Steuerzahler die Dokumente in irgendwelchen schmutzigen, zerrissenen Kisten gebracht hatte, die Dokumente waren dort gestapelt. Der Anblick ist nicht schön. Mitarbeiter des Bundessteuerdienstes beklagten: „Wie unangenehm es ist, sie anzufassen!“ Daraus, Kollegen, ziehen Sie Ihre eigenen Schlüsse. So wie du Menschen behandelst, so behandeln sie dich.

Also, liebe Buchhalter, die Inspektion der Kasse durch das Finanzamt war nicht so beängstigend, wie es uns schien. Jetzt, gemäß den neuen Verwaltungsvorschriften, werden solche Kontrollen regelmäßig sein, also um unnötigen Stress zu vermeiden, nehmen Sie sich die Zeit, zu prüfen, was bei den Kontrolleuren Fragen aufwerfen könnte, korrigieren Sie etwas, ergänzen Sie es. Letztendlich schlaue Menschen aus den Fehlern anderer lernen. Alles gute und ruhige Arbeit.

Hauptbuchhalter von LLC "Strong", Komarova Anna Wladimirowna

Per Gesetz müssen alle Handelsunternehmen und Unternehmer, die Bargeld als Zahlungsmittel für Dienstleistungen und Waren akzeptieren, in ihrer Tätigkeit gelten Kassen. Aber das ist noch nicht alles – die Arbeit mit Registrierkassen setzt die Einhaltung der Kassendisziplin und regelmäßige Prüfungen voraus.

Was ist ein Checkout-Audit?

Unter der Prüfung der Registrierkasse versteht man üblicherweise eine Reihe von Maßnahmen, die von Aufsichtsbehörden oder einzelnen Unternehmern und dem Management von Organisationen durchgeführt werden, um zu überprüfen, inwieweit die von Kassierern und Mitarbeitern von Buchhaltungsabteilungen durchgeführten Bargeldtransaktionen den Anforderungen entsprechen Anforderungen des Gesetzes.

Gelddisziplin

Um gravierende Fehler und Unzulänglichkeiten im Prozess der künftigen Überarbeitung der Registrierkasse zu vermeiden, die früher oder später unweigerlich folgen werden, sollte die Kassendisziplin vom ersten Tag der Arbeit an der Registrierkasse sorgfältig eingehalten werden. Es beinhaltet die obligatorische Fixierung aller Bargeldtransaktionen, die Arbeit mit Einnahmen- und Ausgabenaufträgen und die Aufrechterhaltung Lohn-und Gehaltsabrechnung usw.

Darüber hinaus müssen alle Einzelunternehmer und Unternehmen einen besonders eingezäunten Ort für die Kasse oder sogar ein separates Büro zuweisen, um zu verhindern, dass Unbefugte die Kassen betreten und damit verschiedene Straftaten ausschließen. Zu beachten ist, dass nicht jeder Mitarbeiter der Buchhaltung mit der Kasse arbeiten darf, sondern nur diejenigen, die eine spezielle Ausbildung durchlaufen haben.

Wer prüft die Kasse

Die Auditierung kann erfolgen durch:

• Spezialisten für territoriale Steuerinspektionen;
• Mitarbeiter von Rosfinnadzor;
• Leitung des Unternehmens durch bevollmächtigte Mitarbeiter oder eine Wirtschaftsprüfungsgesellschaft.

Zuvor konnten Vertreter von Bankstrukturen bis 2012 die Disziplin der Bargeldkontrolle in Organisationen und einzelnen Unternehmern überprüfen, aber jetzt haben sie dieses Recht nicht.

Was ist der Zeitpunkt der Prüfung?

Wenn die Entscheidung, die Kasse zu prüfen, auf der Ebene der Unternehmensleitung getroffen wird oder Einzelunternehmer für eine plötzliche Überprüfung der Arbeit der Buchhaltung und des Kassierers werden die Prüfungsbedingungen nach eigenem Ermessen gewählt und auf der Grundlage eines erteilten Auftrags durchgeführt. Das Gesetz berücksichtigt jedoch auch die Fälle, in denen die Prüfung der Registrierkasse ein obligatorisches Verfahren ist. Das:

• Zeit vor Jahresberichterstattung;
• Entlassung oder vorübergehender Ersatz eines Kassierers;
• bei Feststellung von Bargeldmissbrauch oder Diebstahl.

Darüber hinaus muss die Prüfung mindestens am Ende eines halben Jahres durchgeführt werden, besser noch vierteljährlich oder monatlich, ganz am Anfang oder am Ende des Monats.

Notwendige Voraussetzungen für die Kassenprüfung

Die Einleitung des Audits muss zwangsläufig mit der Einhaltung einer Reihe von Auflagen einhergehen. Insbesondere wenn die Durchführung der Prüfung durch die Unternehmensleitung beschlossen wurde, ist eine entsprechende interne Anordnung zu erlassen. Wenn die Entscheidung zur Durchführung einer Prüfung von den Aufsichtsbehörden getroffen wurde, dh entweder von der Steuerbehörde oder von Rosfinnadzor, müssen sie die geprüfte Organisation oder den Einzelunternehmer im Voraus über die bevorstehende Prüfung informieren. Gleichzeitig müssen die Mitteilung sowie der Auftrag die Prüfungsbedingungen sowie die Zusammensetzung und Befugnisse der Prüfungsgruppe enthalten. Prüfungsteilnehmer aus den Kontrollstrukturen sind unmittelbar vor Beginn der Prüfung verpflichtet, der Unternehmensleitung ihre Ausweise vorzulegen. Erst danach können ihnen alle erforderlichen (auch vertraulichen) Unterlagen sowie die vorhandenen Finanzmittel vorgelegt werden.

In der Regel bemühen sich die Auditoren sicherzustellen, dass das Audit die folgenden Parameter erfüllt:

• Unerwartetheit, Plötzlichkeit für die geprüfte Seite;
• Professionalität und Gültigkeit sind die wichtigsten Eigenschaften, die Inspektoren haben müssen. Und obwohl diese Qualitäten nicht immer vorhanden sind, können nur Kompetenz und Objektivität die Korrektheit der Prüfung sicherstellen und somit die geprüften Stellen vor den negativen Folgen der Prüfung und möglichen ungerechtfertigten Forderungen von Strafverfolgungsbehörden schützen;
• Kontinuität – das heißt, alle Maßnahmen für eine kompetente Prüfung sollten gleichzeitig, am selben Tag, ohne Unterbrechungen oder Verzögerungen durchgeführt werden;
• Offenheit. Die Ergebnisse der Prüfung sollten in allen Phasen mit der Unternehmensleitung besprochen werden, da dies Zeit spart und auch dazu beiträgt, Fehler und Ungenauigkeiten der Prüfer zu beseitigen.

Checkout-Phasen

Die Prüfung der Kasse erfolgt immer in Verbindung mit der Prüfung der Kassendisziplin in mehreren Schritten.

1. Vorbereitung auf eine Überarbeitung. In dieser Phase überreicht der Kassierer den Kassenprüfern eine Quittung über die Gutschrift aller Gelder, die Berücksichtigung der Belege sowie den letzten Kassenbericht. Der Vorsitzende der Prüfungsgruppe wiederum versieht alle Kassenbelege mit dem Vermerk „vor der Prüfung“;
2. Berechnung von Kassenbeständen in der Kasse. In dieser Phase prüfen die Wirtschaftsprüfer neben der mechanischen Neuberechnung der in der Registrierkasse verbleibenden Beträge die Verfügbarkeit und Bewegung strenger Buchungsformulare und vergleichen sie mit den Registrierungsjournalen. Auf der Grundlage der Ergebnisse dieser Phase wird ein Akt der Kassenprüfung erstellt;
3. Analyse und Anforderung der Begründung der Tatsachen von überschüssigen Barguthaben in bar, falls vorhanden;
4. Überwachung der Einhaltung der Anforderungen zur Gewährleistung der Bargeldsicherheit an der Kasse. Prüfer überprüfen hier insbesondere die Verfügbarkeit und Funktionsfähigkeit von Tresoren, die Organisation des Geldtransports sowie die Ergebnisse früherer Kontrollen und deren Häufigkeit;
5. Überprüfung der Einhaltung der Kassendisziplin. Diese Phase umfasst sofort eine ganze Liste von Aktionen, z. B. die Überprüfung der Richtigkeit des Ausfüllens verschiedener Kontoauszüge und des Kassenbuchs, die Verarbeitung von primären Kassendokumenten, die Überprüfung der Buchung eingegangener Gelder und die Gültigkeit verschiedener Zahlungen von der Kasse usw . ;
6. Kontrolle über die beabsichtigte Verwendung der erhaltenen Finanzen;
7. Erstellung eines vollständigen Berichts über die Überprüfung der Kassendisziplin und die Anwendung des entsprechenden Gesetzes über die Kassenprüfung.

Die strikte Einhaltung dieses Algorithmus ermöglicht es Ihnen, genaue Informationen über die positiven und positiven Informationen zu erhalten negative Seiten in finanzielle Aktivitäten Firmen, so dass es schwierig ist, die Rolle dieses Verfahrens zu überschätzen.

Abschluss der Kassenprüfung: Akt

Das Hauptdokument, das ohne Fehler muss auf der Grundlage der Ergebnisse der Kassenprüfung erstellt werden - ein gesetzlich streng festgelegter Akt. Darin enthaltene Informationen:

• Über spezifische Menge Bar auf die Hand;
• über die Höhe der Mittel gemäß den Dokumenten;
• Vergleich der beiden oben genannten Positionen und Schlussfolgerung. Wenn die Daten übereinstimmen, dann ist alles normal und das Unternehmen oder der Einzelunternehmer führt die Kasse vorbildlich und streng gesetzeskonform, aber wenn sie sich unterscheiden, bedeutet dies, dass entweder ein Überschuss in der Kasse vorhanden ist, der gleichermaßen ist eine Abweichung von der Norm. Am Ende des Gesetzes schlägt die Prüfgruppe notwendigerweise Maßnahmen zur Beseitigung der festgestellten Verstöße vor.

Beachtung! Wenn ein Überschuss festgestellt wird, muss der Kassierer den Grund für sein Erscheinen unbedingt schriftlich erläutern. Wenn jedoch ein Mangel festgestellt wird, wird dieser von dem für die Wartung der Kasse verantwortlichen Mitarbeiter in Rechnung gestellt.

Wichtig! Aufgrund der Prüfungsergebnisse können sich die Prüfer bei größeren Verstößen, Missbräuchen etc. ggf. an die Ermittlungsbehörden wenden. Taten.

Zusammenfassend können wir sagen, dass die strikte Einhaltung der Kassendisziplin nicht nur die Abwesenheit von Problemen innerhalb des Unternehmens garantiert, sondern auch mögliche verhindert Negative Konsequenzen, was eine Prüfung der Kassen- und Kassendisziplin durch externe Kontrollstrukturen zur Folge haben kann.

Die wichtigsten Änderungen in der Kassendisziplin hängen mit der Umstellung auf Online-Registrierkassen zusammen. Infolgedessen wurde es möglich, einige Bargelddokumente nicht anzuwenden.

Seit dem 1. Juli 2017 nutzen viele Geschäftsleute Registrierkassen mit Internetanschluss und schließen einen Vertrag ab technischer Service mit einem Steuerdatenbetreiber, der Informationen über Zahlungen an die Steuerbehörden in übermittelt im elektronischen Format. Ihnen schlossen sich auch diejenigen an, deren Check-out-Zeitraum auf den 1. Juli 2019 verschoben wurde.

Aufrechterhaltung der Kassendisziplin im Jahr 2019

Die Kassendisziplin im Jahr 2019 ist ein Regelwerk für die Arbeit mit einer Registrierkasse für eine Organisation und einen einzelnen Unternehmer. Dies gilt für die Ausgabe von Bareinnahmen, die Aufbewahrung von Bargeld und den Umgang mit Registrierkassen.

Der zulässige Bargeldbetrag am Ende des Arbeitstages der Organisation wird unabhängig festgelegt, der Rest wird der Bank übergeben.

Die Wahrung der Kassendisziplin im Jahr 2019 drückt sich für Kleinunternehmen und Einzelunternehmer darin aus, dass sie so viel Bargeld wie nötig in der Kasse halten. Der Betrag wird in der Cash-Limit-Order festgelegt, ansonsten ist das Saldo-Limit 0. Sie können das Limit an Zahltagen, Wochenenden und Feiertagen überschreiten. Die Grenze für Barabrechnungen zwischen Organisationen oder einzelnen Unternehmern beträgt 100.000 Rubel, bei Einzelpersonen gibt es keine Einschränkungen. Papierdokumente (außer PKO und RKO) können korrigiert werden, elektronische werden signiert elektronische Signaturen und kann nicht korrigiert werden.

Organisationen und Einzelunternehmern ist es untersagt, Bargeld auszugeben (Absatz 2 der Richtlinie der Bank von Russland vom 07.10.2013 Nr. 3073-U), Ausnahmen sind vorgesehen für:

• Angestelltenbonus;
• Ausgabe von Geld für rechenschaftspflichtige Personen;
• Zahlung für Waren, Arbeiten, Dienstleistungen;
• Rückgabe an Käufer.

Von einem Bankkonto erhaltenes Bargeld darf nicht für andere Zwecke verwendet werden.

Ein einzelner Unternehmer kann Barerlöse für persönliche Bedürfnisse verwenden.

Änderungen in der Bargelddisziplin

In den Regeln für die Anwendung von CCP Bundesgesetz vom 3. Juli 2016 Nr. 290-FZ wurden wesentliche Änderungen vorgenommen, von denen die wichtigste der Übergang zur Verwendung von Online-Kassen ist, die Informationen über Abrechnungen mit Bargeld und elektronischen Zahlungsmitteln über einen Steuerdatenbetreiber an die Steuer übermitteln Behörden in elektronischer Form. Informationen werden zum Zeitpunkt der Abrechnung übermittelt.

Auch die Bargelddisziplin an Online-Kassen ändert sich. Nach Angaben des Finanzministeriums, ausgedrückt in Schreiben Nr. 03-01-15/37692 vom 16. Juni 2017, ist nach der Einführung von Online-Kassen in Organisationen die Verwendung des Kassiererjournals (Formular Nr. KM-4 ) und der Referenzbericht des Kassierers (Formular Nr. KM -6) ist optional.

Darüber hinaus hat die Verordnung Nr. 4416-U der Bank of Russia vom 19. Juni 2017 das Verfahren zur Durchführung von Bargeldtransaktionen geändert: Für die Ausgabe von Geld im Rahmen des Berichts ist keine vollständige Rückzahlung der Schulden für den zuvor erhaltenen Betrag mehr erforderlich. Darüber hinaus können Sie dem Buchhalter keinen Antrag stellen, sondern die Ausgabe mit einem Verwaltungsdokument ausstellen - beispielsweise einer Anordnung des Leiters.

Verantwortung für Verstöße gegen die Regeln für die Arbeit mit Registrierkassen

Strafen für Verstöße gegen die Bargelddisziplin 2019 Ordnungswidrigkeitengesetzbuch. Für Verstöße gegen die Bargelddisziplin im Jahr 2019 wird eine Geldstrafe auf der Grundlage der Schwere des Verstoßes verhängt.

Für Barabrechnungen und Anhäufungen an der Kasse über die festgelegten Beträge hinaus ( Kunst. 15.1) eine Geldstrafe für Beamte - von 4.000 bis 5.000 Rubel, für juristische Personen - von 40.000 bis 50.000 Rubel.

Bei Nichteinhaltung der Regeln für die Arbeit mit Registrierkassen ( Art.14.5):

• bei Nichtbenutzung von CCP eine Geldstrafe für Beamte - von 1/4 bis 1/2 des Berechnungsbetrags, jedoch nicht weniger als 10.000 Rubel; für juristische Personen und Einzelunternehmer - von 3/4 bis zu einer Größe des Abrechnungsbetrags, jedoch nicht weniger als 30.000 Rubel;
• hinter systematischer Verstoß Gesetz - Disqualifikation für Beamte von 1 bis 2 Jahren; für juristische Personen und Einzelunternehmer - Aussetzung bis zu 90 Tagen;
• für die Verwendung einer nicht konformen CCP und die Nichtbereitstellung von Informationen und Dokumenten auf Anfrage der Steuerbehörden - eine Verwarnung oder eine Geldstrafe für Beamte von 1.500 bis 3.000 Rubel; für juristische Personen und Einzelunternehmer - eine Verwarnung oder Geldstrafe von 5.000 bis 10.000 Rubel;
• für das Versäumnis, dem Kunden auf seine Anfrage einen Papier- oder elektronischen Scheck zu senden - eine Verwarnung oder eine Geldstrafe für Beamte in Höhe von 2000 Rubel. Für juristische Personen und Einzelunternehmer - eine Abmahnung bzw Verwaltungsstrafe 10 000 Rubel.

Die Überprüfung der Kassendisziplin durch die Finanzbehörden im Jahr 2019 erfolgt uneingeschränkt.

Der Föderale Steuerdienst erstellt einen Inspektionsplan, aber das Dokument ist nur für den internen Gebrauch bestimmt. Dies geschieht in der Regel höchstens einmal im Jahr oder im Reklamationsfall.

Auch wird eine Prüfung durchgeführt, wenn das Unternehmen zuvor gegen die Kassendisziplin verstoßen hat oder mit Verlust arbeitet.