Obračun poreza na dohodak fizičkih lica sa reversa. Kako izračunati od kog iznosa se uzima porez na dohodak građana

Federalni budžet se puni prvenstveno porezom na dohodak. Svaku dobit građanin mora podijeliti u državnu blagajnu, koja mu je dala mogućnost da dobije ovu dobit.

Prihod ne može biti u obliku novca, svejedno, dio se mora prenijeti u obliku poreza.

Najznačajniji doprinos stanovništva budžetu je porez na dohodak na zarađeni novac. Prije nego službeno zaposleni dobiju zaradu, poslodavac izdvaja dio namijenjen za isplatu, a svi ostali odbici (kredit, alimentacija i sl.) vrše se od preostalog iznosa.

Kako izračunati oporezivi dio plate, šta određuje porezni postotak, koje su porezne olakšice (odbici) i kako funkcionišu?
Također ćemo na konkretnim primjerima pokazati kako se ovaj porez obračunava u različitim životnim okolnostima.

Usput, možete izračunati iznos poreza na dohodak na.

Ko ste vi u smislu poreskih organa?

Poreska osnovica koja se odnosi na odbitke dohotka podijeljena je na nekoliko vrsta obveznika od kojih zavisi kamatna stopa.

1. Stanovnici Ruske Federacije. To je velika većina zaposlenih: oni ljudi koji tokom prošle godine bili u zemlji najmanje 183 kalendarska dana. Na obračun vremena boravka ne utiču službena putovanja, putovanja u inostranstvo radi lečenja ili usavršavanja, ako period boravka u inostranstvu nije duži od 6 meseci. Državljanstvo nije bitno za status rezidenta. Stopa poreza na dohodak za rezidenta je 13%.
2. Nerezidenti Ruske Federacije- odnosno ostatak lica čije odsustvo u granicama Ruske Federacije tokom godine prelazi utvrđenih 183 dana.
3. Osnivači ili akcionari preduzeća. Za vlasnike preduzeća, poreska stopa se obračunava na osnovu 9%.
4. Saradnici i dobitnici nagrada. Ljudi koji koriste prihod od bankovnih depozita, kao i sretnici koji su dobili nagrade ili dobitke, takođe su u obavezi da svoju radost od prihoda podijele sa državom u iznosu od 35%.

REFERENCA! Budući da u ovom članku razmatramo odnos poslodavca i radnika, status rezident/nerezident je važan za obračun poreza na dohodak.

Formula poreza na dohodak fizičkih lica

Da biste izračunali iznos poreza na dohodak koji će se odbiti od plate zaposlenog, potrebno je koristiti formulu:

porez na dohodak \u003d C * (D1 + D2 - L1 - L2)

U ovoj formuli:
OD- procentualna poreska stopa u zavisnosti od statusa zaposlenog (13% za rezidenta, 30% za nerezidenta);
D1- plata;
D 2- nagrade, podsticaji, dodaci, dodatna plaćanja oporezovano;
L1, L2- naknade koje se odbijaju od oporezivog iznosa.

Drugim riječima, potrebno je sabrati sav prihod, napraviti porezne olakšice predviđene zakonom i pronaći potreban postotak od preostalog iznosa.

Računanje profita

Odlučimo se za prvi dio formule: morate znati koje ćemo pokazatelje, osim plaća, sažeti pod oznakom D2: ne uključuju sve vrste prihoda odbitke od njih u korist trezora. porez na dohodak fizičkih lica:

• plate, počevši od minimalca, uključujući ugovori na određeno vreme i ugovori o radu;
• plaćanja bolovanja;
• otpremnina, ako je veća od minimuma utvrđenog zakonom;
• novčana pomoć preko 4 hiljade rubalja. godišnje po zaposlenom.

A prihod sa sljedeće liste ne treba unositi u formulu, ne uzima se porez na dohodak:

• socijalna davanja;
• penzije;
• naknada za rođenje djeteta;
• stipendije;
• alimentacija koju prima sud;
• putne troškove;
• novčana pomoć do 4 hiljade rubalja.

Više odbitaka - manje poreza

Sada konkretiziramo drugi dio naše formule.

Država uzima u obzir obavezne troškove zaposlenog i dozvoljava im da se odbiju od poreske mase. Cijela lista poreske olakšice sadrži član 218 Poreskog zakona Rusije.

BILJEŠKA! Pravo na odbitke mogu koristiti samo oni zaposleni čiji godišnji prihod ne prelazi 200 hiljada rubalja.

Poreski olakšice su podijeljene u 3 grupe.

Standardni odbici

U osnovi, ova vrsta beneficija se odnosi na zaposlene o kojima se brinu maloljetna djeca ili redovni studenti (do 24 godine). Za svako dijete iz ove kategorije treba odbiti 1.400 rubalja od iznosa prihoda, a ako ima više od 2 djece, onda će svako sljedeće uzdržavano potomstvo uštedjeti 3.000 rubalja na porezu na dohodak. Isti iznos - 3 hiljade rubalja. - treba da se odbije za dijete sa invaliditetom 1 ili 2 grupe. Staratelji, usvojitelji ili staratelji imaju ista prava kao i porodica porijekla. Prava moraju biti dokumentirana.

VAŽNA INFORMACIJA! Za radnike sa nepunim radnim vremenom, ova vrsta naknade može se primijeniti samo na glavnom radnom mjestu.

Primjer 1. Zaposlenik Laskina N.A., radi sa platom od 10.000 rubalja. mjesečno, ima troje maloljetne djece. Na kraju godine dobila je nagradu od 2000 rubalja. i novčana pomoć od 4000 rubalja. Izračunajte porez na dohodak građana za Laskina N.A.
Njen prihod za godinu: 12x10.000 + 2.000 = 122.000 rubalja. Ne uzimamo u obzir 4 hiljade rubalja materijalne pomoći, jer ova vrsta prihoda ne podliježe porezu na dohodak. Zaposlenik podliježe socijalnim beneficijama, jer je njen godišnji prihod manji od 200 hiljada rubalja. Za prvo dvoje djece Laskine N.A. plaća se odbitak od 1400 rubalja, a za treći - 3000 rubalja. Ukupni oporezivi iznos: 122000 - 1400 X 2 - 3000 = 116200 rubalja. Laskina N.A. je rezident Ruske Federacije, tako da obračunavamo porez na dohodak po stopi od 13%: 15.106 rubalja.

Socijalni odbici

Država dozvoljava da se ovakva socijalna potrošnja građana ne oporezuje:

• obrazovanje (sopstveno i/ili djeca);
• medicinske usluge (uključujući kupnju lijekova);
• dobrotvorne svrhe;
• osiguranje (zdravstveno i penziono);
• fondovski dio penzije.

Ove beneficije se ne odbijaju prilikom obračuna poreza na dohodak građana prilikom isplate zarada. Za njih je predviđena procedura za povraćaj dijela plaćenog poreza. Za ovo morate podnijeti poreska prijava, prilažući uz njega kopije relevantnih dokumentovanih dokaza. Rok za podnošenje zahtjeva za povraćaj dijela poreza na dohodak građana na socijalna davanja je 3 godine od datuma izdatka (član 7. člana 78. Poreskog zakona Ruske Federacije).

odbitak imovine

To je „odbitak“, a ne „odbitak“, jer se ova pogodnost može koristiti 1 put u toku godine ako je vaš novac povezan sa:

• kupovina i prodaja automobila;
• kupovina ili prodaja nekretnine ili udjela u njoj, kao i zemljišne parcele;
• otplate kamata na hipotekarni kredit;
• stambena izgradnja;
• dorada ili popravka kuće, stana.

BITAN! Ako se imovina kupi ili proda rođacima ili drugim suzavisnim osobama, na primjer, transakcija se odvija kod poslodavca, gubi se pravo na odbitak.

Iznos koji se može teretiti odbitak imovine, ograničena je na 2 miliona rubalja, odnosno maksimalna korist može biti 13% od 2 miliona - 260 hiljada rubalja.

Primjer 2. Izračunajmo porez na lični dohodak za zaposlenog-rezidenta Ruske Federacije Stolnikov P.P. Plata Stoljnikova P.P. iznosi 12 hiljada rubalja. mjesečno, u posljednja tri mjeseca plata je povećana na 15.000 rubalja. Odgaja 2 djece: 3-godišnjeg sina i 20-godišnju kćer - redovnog studenta koji studira na plaćenoj osnovi za 10 hiljada rubalja. u godini. Vlasti su mu dodijelile novčanu pomoć u iznosu od 5.000 rubalja. Izračunavamo porez na dohodak građana koji P.P. Stolnikov mora platiti.
Plata Stoljnikova P.P. za godinu će biti 12.000 X 9 + 15.000 X 3 \u003d 153 hiljade rubalja. Dodajmo 1000 rubalja, za koje materijalna pomoć premašuje neoporezivu granicu. Prihod za godinu - 154.000 rubalja. - manje od 200 hiljada rubalja, dakle standardni odbici osloniti se. Za svako dijete, uključujući kćer, budući da ona studira puno radno vrijeme, oduzimamo po 1.400 rubalja: 154.000 - 2.800 = 151.200 rubalja. Računamo 13% po rezidentnoj stopi: 19656 rubalja. Ovo je iznos poreza na dohodak za Stolnikov P.P. On može povratiti dio ovog poreza na socijalnu pomoć (obrazovanje kćeri) u iznosu od 13% od 10.000 rubalja, odnosno 1300 rubalja, podnošenjem poreske prijave sa kopijom ugovora o školovanju.

31.05.2018, 1:00

Važeća zakonska regulativa daje jasan odgovor kako se obračunava porez na dohodak građana. Porez na dohodak se naplaćuje na dohodak u obliku zarada, sa izuzetkom određenih naknada koje su socijalne ili kompenzacijske prirode. Prema zgodnom izrazu Benjamina Franklina, Amerikanca političar samo smrt i porezi su neizbježni. Stoga je veoma važno pitanje: kako obračunati porez na dohodak fizičkih lica iz zarade. Formula za izračun čeka vas u članku.

Poreske stope

Poreska stopa može se razlikovati za različite kategorije poreskih obveznika.

Porez na prihod pojedinci(porez na dohodak fizičkih lica) moraju plaćati fizička lica, i rezidenti i nerezidenti. Generalno, porez za fizička lica plaća poslodavac. Međutim, u nekim slučajevima, na primjer, prilikom prodaje imovine, porez na dohodak građana moraju u budžet uplatiti sami "fizičari".

Na primjer, za osobe koje su porezni rezidenti stopa iznosi 13%. Kako obračunati porez na dohodak od plate nerezidenta? Po stopi od 30%.

Poslodavac se ponaša kao poreski agent u odnosu na zaposlene. Odredbom stava 1. čl. 226 Poreskog zakona Ruske Federacije obavezuje ga da obavlja operacije za obračun, zadržavanje i daljnji prijenos poreza na dohodak u budžet. Kako izračunati porez na dohodak građana od plate? Prvo se utvrđuje poreska osnovica.

Formule za obračun iznosa poreza

Poresku osnovicu poreski agenti moraju obračunati na mjesečnom nivou. Uključivanje iznosa koji podliježu oporezivanju vrši se na obračunskoj osnovi. U svakom narednom mjesecu poresku osnovicu činiće ukupan iznos obračuna prihoda za pojedinog zaposlenog od 01.01. tekuće godine. Obračun poreza na dohodak od plate provodi se uzimajući u obzir norme članova 226. i 210. Poreznog zakona Ruske Federacije.

Akumulirani iznos prihoda koji se prima mjesečno mora se uskladiti za iznos naknada. Pogodnosti su poreske olakšice. Ovo pravilo se odnosi na sve zaposlene koji imaju osnov za odbitak (pod uslovom da je zaposlenik pismeno obavestio poslodavca o želji da koristi odbitak). Hajde sada da razgovaramo o tome kako izračunati porez na dohodak. Algoritam proračuna je sljedeći:

• utvrđuje poresku osnovicu od početka godine do tekućeg mjeseca;
• od primljenog iznosa oduzeti iznos poreskih olakšica koje pripadaju pojedincu;
• vrši odbitke po poreskoj stopi odobrenoj za ovu kategoriju zaposlenih.

Oporeziva osnovica se može prilagoditi primjenom standardnog, socijalnog ili poreznog odbitka na imovinu. Formula za obračun PDV-a je sljedeća:

Porez na dohodak fizičkih lica za tekuću godinu = Oporeziva osnovica × 13%.

Primljeni iznos nije ukupna vrijednost. Ovo je srednji indikator, poreska obaveza koja se prenosi na budžet utvrđuje se prema posebnoj šemi:

Porezna obaveza \u003d Ukupna vrijednost obračunatog poreza na dohodak fizičkih lica za period od početka godine - porez po odbitku od početka godine.

Karakteristična karakteristika ove vrste poreza je da se obračun poreza na dohodak vrši u cijelim rubljama. Prilikom izračunavanja rezultata s kopejkama, zaokruživanje se vrši prema pravilima aritmetike:

• ako je vrijednost kopejki u rasponu od 1 do 49, tada se zaokružuje u korist niže vrijednosti (na primjer, 59,49 rubalja će biti napisano kao 59 rubalja);
• ako je frakcijska vrijednost u rasponu od 50 do 99 kopejki, tada se zaokružuje (na primjer, 59,50 rubalja je jednako 60 rubalja).

Normativno uređenje kako se obračunava porez na dohodak od zarada, kako se njegov iznos zaokružuje na cijele brojeve, spada u oblast regulisanu stavom 6. člana 52. Poreskog zakonika Ruske Federacije. Zaokruživanje se vrši u svim fazama proračuna. Ovo uzrokuje situacije u kojima, sa istim prihodom u svakom mjesecu, iznos zadržanog prihoda varira.

Obračun na primjerima

Najočigledniji način da se prikaže postupak obračuna poreza na dohodak građana je na primjeru.

PRIMJER

• mjesečni obračun plata iznosi 42.050 rubalja;
• izdao poreski odbitak za dvoje maloljetne djece;
• prethodni transferi u budžet iznosili su 15.308 rubalja.
• zadatak je kako obračunati porez na dohodak građana (primjer za april).

Algoritam postupanja računovođe prilikom izvođenja poreskih obaveza za aprilski prihod:

• poreska osnovica se utvrđuje od januara do tekućeg perioda (do aprila). To je jednako 168.200 rubalja. (42.050 rubalja × 4 mjeseca);
• mjesečno poreski kredit za dvoje djece je 2800 rubalja. (po 1400 rubalja za prvo i drugo dijete);
• sada dolazimo do toga kako se obračunava porez na dohodak od plate. Da biste to učinili, morate izračunati ukupan oporezivi iznos umanjen za odbitak za "djete". Konačna vrijednost je 157.000 rubalja. (168.200 rubalja - 2800 rubalja × 4 mjeseca);
• poreska obaveza za sve protekle mjesece tekuće godine je rezultat množenja osnovice i poreske stope. Primijenjena stopa je 13%. Rezultat je 20.410 rubalja. (157.000 rubalja × 13%);
• Dalji obračun poreza na dohodak 2018. za april vam omogućava da izračunate tačan iznos koji će biti prebačen u budžet za izvještajni mjesec. Vrijednost obaveze bit će na nivou od 5102 rublje. (20.410 rubalja - 15.308 rubalja)

Ako se računovođa ne pridržava takve šeme radnji, svaki mjesec će se pojaviti greška od 1-2 rublje. Možete koristiti pravilo po kojem se porez na dohodak obračunava od iznosa zarade, pod uslovom da se koriste vrijednosti svih pokazatelja dobijenih na kumulativnoj osnovi. Nije dozvoljeno kršenje procedure propisane Poreskim zakonikom.

Šta će zaposleni dobiti?

Završna faza obračuna je određivanje iznosa prihoda koji će se prenijeti zaposleniku na karticu ili izdati putem blagajne. Na osnovu gore navedenog primjera obračuna poreza na dohodak u 2018. godini, zaposlenik će u aprilu dobiti 36.948 rubalja. (42.050 rubalja - 5102 rubalja). Druge formule za obračun će se primjenjivati ​​ako se obračun ne vezuje za obračunate iznose prihoda, već za iznos zarade.

Iznos prihoda koji se mora knjižiti u pasivi utvrđuje se na sljedeći način:

Iznos na raspolaganju ÷ (100% - 13%).

U sljedećoj fazi postavlja se pitanje kako obračunati porez na dohodak (u 2018. stope i pravila nisu promijenjena). Ako se fokusiramo na iznos prihoda koji će se isplatiti zaposlenom, tada će se primijeniti formula za utvrđivanje obaveze poreza na dohodak na sljedeći način:

Iznos na raspolaganju × 13% / (100% - 13%).

Prihodi nerezidenata

Daju se lica koja su nerezidenti jednaka prava sa stanovnicima u pitanjima zapošljavanja. Razlika u zaradama ove dvije kategorije radnika će biti posljedica načina na koji se odbija porez na dohodak. Postoji povećana poreska stopa za nerezidente. Iznosi 30% (član 3. člana 224. Poreskog zakona Ruske Federacije).

Osnovna formula za obračun poreske obaveze na dohodak nerezidenata:

Porez = Poreska osnovica × 30%.

Ova formula nije prikladna za posebne grupe nerezidenata. Za određene kategorije zaposlenih, zakonodavstvo dozvoljava korištenje standardne poreske stope od 13%. Na primjer, kako obračunati porez na dohodak u 2018. za stranca koji radi kao visokokvalifikovani stručnjak? – Po stopi od 13%.

Svaki građanin Rusije je poreski obveznik. Država na mjesečnom nivou obračunava kamate na plate koje služe za održavanje funkcionisanja naše zemlje. Bez obzira šta osoba radi, mora izvršiti obavezna plaćanja. Istovremeno, pored poreza na profitni dio, preduzeća i organizacije plaćaju dodatne iznose koji zavise od vrste zanimanja.

Svako od nas zna da određeni novac od naših plata svakog mjeseca ide u državnu kasu. Njihova veličina je direktno propisana zakonima i nije podložna promjenama na lokalnom nivou.

Danas ćemo pokušati da se pozabavimo takvim sistemom oporezivanja koji se povlači iz dobiti. Istovremeno ćemo razmotriti upravo ona plaćanja koja se odnose na pojedince, odnosno obične građane.

Šta je porez na dohodak fizičkih lica

Prije svega, hajde da definiramo pojam i njegovo značenje. PIT je skraćenica za označava porez na dohodak fizičkih lica. Kao što samo ime govori, porez na dohodak fizičkih lica je jedan od glavnih vidova oporezivanja koje država obezbjeđuje za punjenje državne blagajne.

Osnovna karakteristika ove pojave je da se oporezivanje povlači isključivo od profitabilnog dijela poreskog subjekta, kojeg u ovom slučaju predstavljaju fizička lica:

• koji su poreski rezidenti naše zemlje (odnosno oni koji borave u Rusiji najmanje 183 dana u godini);
• koji nisu poreski rezidenti, ali imaju profit na teritoriji naše države.

Kao i drugi porezi, ova plaćanja se obračunavaju korištenjem kamatnih stopa. Porez na dohodak fizičkih lica ima svoju jedinstvenu nijansu. Obračun kamate na platu je moguć nakon odbitka koje daje država. Ovakva pojednostavljenja su namijenjena isključivo za ovaj porez. Umanjuju stvarni prihod osobe za određene iznose, u zavisnosti od vrste odbitka, a tek nakon toga se od preostalog iznosa odbija porez.

Vrste poreza na dohodak i obim njegove primjene

Podjela oporezivanja dohotka na vrste ima ne samo teorijsku, već i praktični značaj. To je zbog činjenice da posebne kategorije dati pojedincima mogućnost da odluče da li postoji potreba za plaćanjem poreza na dohodak, ili takva obaveza ne postoji.

Zato zakon predviđa prihode koji se oporezuju i koji ne podliježu oporezivanju. Prvi uključuju:

• dobit od prodaje imovine koja je bila u vlasništvu lica kraće od tri godine;
• prihodi koje lice ima kao rezultat predaje određene imovine po ugovoru o zakupu;
• prihodi ostvareni od aktivnosti osobe izvan teritorije Rusije;
• prihodi koji su primljeni kao nagrade i dobici;
• ostala dobit.

Posljednja stavka se odnosi na sve ostale prihode osim:

• dobit od prodaje imovine u vlasništvu lica duže od tri godine;
• prihod od nasljedstva;
• prihodi dobijeni donacijom isključivo od dvije kategorije: članovi porodice i bliski srodnici;
• drugi prihodi predviđeno zakonom kao takav ne podliježe oporezivanju.

Ovakvu obaveznu uplatu karakteriše činjenica da osoba godišnje daje određene iznose, tj poreski period je godinu dana. Pored toga, uveden je sistem plaćanja poreza koji se sastoji u tome da lice tromjesečno plaća porez u ratama za protekla tri mjeseca. Posljednje tromjesečje i potrebna doplata se vrši nakon isteka poreskog perioda.

Lice svake godine poreskom organu mora da podnese državno odobrenu deklaraciju, u kojoj izveštava za protekli poreski period dajući podatke o iznosima oporezivanja.

Ako još niste registrovali organizaciju, onda najlakše uradi to sa online usluge, koji će vam pomoći da besplatno generišete svu potrebnu dokumentaciju: Ako već imate organizaciju, a razmišljate kako da olakšate i automatizujete računovodstvo i izvještavanje, u pomoć priskaču sljedeći online servisi koji će u potpunosti zamijeniti računovođu u vašem preduzeću i uštedite mnogo novca i vremena. Sva izvještavanja su generirana automatski, potpisana elektronski potpis i automatski se šalje online. Idealan je za individualnog preduzetnika ili LLC preduzeća na pojednostavljenom poreskom sistemu, UTII, PSN, TS, OSNO.
Sve se dešava u par klikova, bez redova i stresa. Probajte i bićete iznenađeni kako je bilo lako!

Poreske stope plaćanja imovine

Porez na dohodak fizičkih lica ima različite kamatne stope u zavisnosti od toga kako je prihod primljen:

• 9%:
  • od dividendi primljenih prije 2015. godine;
  • na prihode od poslovanja sa obveznicama izdatim prije 2007. godine.
• 13%:
  • plata osobe;
  • dobit od prodaje imovine;
  • prihodi dobijeni od građanskopravnih ugovora.
• 15%:
  • dividende od pravna lica Ruski državljani koji nisu stanovnici naše zemlje.
• 30%:
  • ostali prihodi nerezidenata Ruske Federacije.
• 35%:
  • prihod u obliku nagrada i dobitaka koji su primljeni prilikom organiziranja događaja u svrhu reklamiranja robe ili usluga;
  • prihod od bankarskih ulaganja u slučaju prekoračenja limita.

Najpopularnija stopa je 13%. To je zbog činjenice da je krug građanskih odnosa na koji se ti procenti primjenjuju najčešće korišten.

Obračun poreza na zarade

Kako biste se vizualno upoznali s porezima na strani prihoda, predlažemo da pogledate neke primjere. Da biste saznali iznos poreza, morate koristiti posebnu formulu:

H = PS * OS, gdje:

• N - porez,
• PS - kamata,
• OS - oporezivi iznos.

Treba napomenuti da će za OS možda biti potrebno izvršiti dodatne proračune. To je zbog činjenice da se u nekim situacijama odbici koriste za dio prihoda osobe - pojednostavljenja koja pomažu u smanjenju oporezivog iznosa za određene kategorije osoba. Formula OS u ovom slučaju će biti:

OS \u003d DCH - V, gdje:

• DC - profitabilni dio osobe,
• B - oduzimanje.

Primjer 1: Oporezivanje na plate bez odbitaka

Građanin Litvinov ima platu od 42.000 rubalja. Morate znati iznos njegovog mjesečnog poreza.

Da biste to učinili, prije svega, morate odlučiti o kamatnoj stopi. Pošto je u ovom slučaju prihodni dio plate, koristimo 13%.

U ovom slučaju:

• 42.000 rubalja * 13% = 5.460 rubalja.

Upravo u tom iznosu porez od građanina Litvinova treba da se prima svakog mjeseca. Njegov neto prihod će biti:

• 42.000 rubalja - 5.460 rubalja = 36.540 rubalja.

Primjer 2: Oporezivanje platnog spiska korištenjem odbitaka

Građanka Isakova ima platu od 56.000 rubalja mjesečno. Ima i dvoje maloljetne djece. Ona se prijavila za. Izračunajte iznos njenog mjesečnog poreza.

Prije svega, pronađimo veličinu odbitka. S obzirom da imamo dvoje maloljetne djece, država predviđa pojednostavljenje od 1.400 rubalja za svako od njih. Ukupan odbitak će biti:

• 1.400 rubalja * 2 = 2.800 rubalja.

Oduzmite veličinu ovog pojednostavljenja od ukupnog prihoda Isakove:

• 56.000 rubalja - 2.800 rubalja = 53.200 rubalja.

Već direktno iz ove razlike izračunavamo iznos oporezivanja. Stopa ostaje ista kao u prethodnom primjeru:

• 53.200 rubalja * 13% = 6.916 rubalja.

Za poređenje, izračunavamo iznos poreza bez odbitka:

• 56.000 rubalja * 13% = 7.280 rubalja.

Kao što vidite, poreske olakšice se moraju uzeti u obzir prilikom izračunavanja iznosa oporezivanja, jer će iznosi sa i bez njihovog korišćenja biti različiti.

Primjer 3: Oporezivanje na godišnji odmor

Često se postavlja pitanje da li se sredstva za godišnji odmor oporezuju, kao i ostali prihodi? Analizirajući norme zakonodavstva, proizilazi da se ova vrsta plaćanja smatra dodatnom zaradom, što znači da je podložna oporezivanju. Obračun iznosa poreza odvija se potpuno po istoj shemi i uz korištenje istog procenta kao kada se traži veličina obavezne uplate iz plaće.

Na primjer, građanin Fayansov dobio je sredstva za godišnji odmor u iznosu od 25.000 rubalja. Porez na takav prihod će biti:

• 25.000 rubalja * 13% = 3.250 rubalja.

Primjer 4

Građanin Mikheev je 2014. godine dobio dividende u iznosu od 30.000 rubalja. Prije svega, odlučimo se o kamatnoj stopi. S obzirom da prihod ove vrste spada u prvu grupu, mora se koristiti 9%.

Iznos poreza će biti:

• 30.000 rubalja * 9% = 2.700 rubalja.

Obračun certifikata 2-NDFL

2-NDFL je državni dokument u kojem osoba navodi svoje prihode, platu i iznos plaćenog poreza. Možete ga pronaći na službenoj web stranici Federalne porezne službe, u poreznoj upravi. Za pomoć su potrebne sljedeće informacije:

• podatke o poslodavcu;
• podatke o zaposlenom;
• dobit, koja podliježe stopi od 13%;
• oduzimanje;
• obračune poreza, prihoda i odbitaka.

Primjer informacija koje treba uključiti u certifikat

Građanin Samsonov ima mjesečni prihod od 65.000 rubalja. Istovremeno, odbici za dijete od 6 godina koriste se na njegovu zaradu. Saznaćemo koje kalkulacije treba da izvrši da bi popunio 2-NDFL obrazac.

Prije svega, morate pronaći iznos godišnjeg prihoda:

• 65.000 rubalja * 12 mjeseci = 780.000 rubalja godišnje.

Zatim izračunavamo iznos poreskog odbitka. Kao što je navedeno u prethodnom primjeru, iznos pojednostavljenja za jedno nesavršeno dijete iznosi 1400 rubalja. Istovremeno, takve pogodnosti se mogu koristiti samo do trenutka kada ukupni prihod građanina Samsonova ne prelazi 280.000 rubalja. Stoga saznajemo koliko mjeseci ima pravo koristiti odbitak za dijete:

• 280.000 rubalja / 65.000 rubalja = 4 mjeseca.

• 4 mjeseca * 1.400 rubalja = 5.600 rubalja.

Od ukupnog godišnjeg prihoda oduzimamo iznos odbitaka:

• 780.000 rubalja - 5.600 rubalja = 774.400 rubalja.

Izračunajmo iznos plaćenog poreza:

• 774.400 rubalja * 13% = 100.672 rubalja.

To znači da građanin Samsonov treba da unese sljedeće podatke u potvrdu 2-NDFL:

• iznos poreza - 100.672 rubalja;
• prihod - 780.000 rubalja;
• iznos odbitka je 5.600 rubalja.

Proračuni su prilično jednostavni, glavna stvar je imati sve potrebne informacije da ih izračunam.

Obračun 3 poreza na dohodak fizičkih lica

Help 3-NDFL je još jedan poseban dokument dizajniran da ga popunjavaju određene kategorije lica za obavljanje djelatnosti u vezi sa određene vrste prihod. To uključuje:

• lica koja sami obračunavaju iznos poreza (fizički preduzetnik, advokat i dr.);
• stanovnici Rusije čiji je profit primljen izvan države;
• lica koja imaju dodatna primanja.

Osim toga, glavna primjena takvog dokumenta je i mogućnost podnošenja zahtjeva za korištenje odbitka. Da biste to učinili, potrebno je izvršiti određene kalkulacije i navesti količinu pojednostavljenja koja je potrebna za povrat.

Primjer

Građanin Sokolov je kupio stan, istovremeno potrošivši 1.500.000 rubalja. Ova kupovina je bila oporezovana. Krajem godine Sokolov namjerava da podnese zahtjev za povraćaj poreza za kupovinu stambenog prostora. Izračunajmo iznos takvog povrata.

U ovom slučaju, transakcija je bila oporezovana po normalnoj stopi, dakle:

• 1.500.000 rubalja * 13% = 195.000 rubalja.

Upravo taj iznos Sokolov ima pravo navesti prilikom podnošenja potvrde. Glavna stvar je potvrditi ovu cifru posebnim dokumentima (ugovor o kupoprodaji, potvrda o ponovnom obračunu iznosa novca, itd.).

Obračun kamate na porez na dohodak fizičkih lica

Delinkvencija poreza na dohodak prijeti osobi kaznama. Do danas, veličina takve kazne iznosi 20% iznosa dugovanja. Istovremeno se naplaćuje za svaki naredni dan nakon isteka roka za plaćanje poreza.

Primjer

Građanka Samsonova je odložila plaćanje poreza 5 dana. Istovremeno, iznos njene obavezne uplate bio je 2.600 rubalja. Hajde da izračunamo koju kaznu će morati da plati zajedno sa glavnim porezom.

Saznajte iznos kazne za jedan dan:

• 2.600 rubalja * 20% = 520 rubalja.

Sada izračunajmo ukupnu kaznu za sve dane:

• 520 rubalja * 5 dana = 2600 rubalja.

Kao što vidite, za tako lijepu kratkoročno Samsonova će biti u obavezi da plati duplo veći iznos koji je bio neophodan za blagovremeno plaćanje poreza.

Rusija je jedna od zemalja u kojoj je porez na dohodak jedan od najobimnijih „izvora“ punjenja budžeta. Veličina i obim poreza na dohodak fizičkih lica zavise od ekonomske situacije i blagostanja ljudi. Pogledajmo kako izračunati porez na dohodak i navesti nekoliko primjera.

Šta je ovo porez i njegov obim?

Porez na dohodak fizičkih lica ili porez na dohodak fizičkih lica odnose se na naknade koje plaća svaka osoba. Njegova glavna karakteristika je da je porez usko povezan sa dohotkom pojedinca. Štaviše, treba imati na umu da se pod pojedincem podrazumijeva svaka osoba, čak i dijete, koja je primila oporezivi prihod.

U ovom slučaju državljanstvo obveznika poreza na dohodak građana nije bitno, jer se obaveza plaćanja odnosi i na rezidente Ruske Federacije i na nerezidente. Predmet oporezivanja je prihod pojedinca, uključujući i preduzetnike, za određeni period. Na koji prihod treba platiti ovaj porez? To uključuje:

• Plata.
• Prihodi ostvareni nakon prodaje imovine, zakupa nekretnina.
• Razna plaćanja po polisi osiguranja, dividende.
• Prihodi koje fizičko lice dobije od poslovanja sa hartijama od vrednosti.
• Pension.
• Socijalna plaćanja.
• Razne nagrade i bonusi.
• Druge vrste prihoda.

Vrijedi napomenuti da porezni rezidenti moraju platiti ovaj porez na sav prihod koji se prima ne samo u Rusiji, već iu drugim zemljama.

Ali ako osobe nisu rezidenti Ruske Federacije, tada se porez mora platiti na prihode primljene u Rusiji.

Istina, u svemu postoje izuzeci - pa i ovdje. Postoje prihodi koji se ne odnose na objekte poreza na dohodak fizičkih lica:

• Naknade primljene od države - isključujući plaćanja za privremeni invaliditet.
• Radna penzija, isplate naknada.
• Alimentacija za dijete.
• Donacije od organizacija - međutim, njihovu listu mora odobriti vlada Ruske Federacije.
• Dobijene nagrade za dostignuća.
• Pomoć koja se isplaćuje u hitnim slučajevima ( prirodnih katastrofa, isplata onima koji su stradali od terorističkih napada, dobrotvorne svrhe).
• Plate u valuti koju primaju zaposleni u državnim firmama - dok bi one trebale da se koriste za isplatu onih koji rade u inostranstvu.
• Prihodi koje poljoprivredna gazdinstva primaju tokom prvih pet godina njihove aktivnosti nakon registracije.
• Dobija se prodajom gljiva, bobičastog voća itd. profit.
• Pokloni, osim nekretnina i automobila. Međutim, ako je poklon od bliski rođak(supružnici, roditelji, djeca), svaki poklon će biti oslobođen poreza.
• Novčane nagrade za sportske događaje, takmičenja.
• Pomoć od neprofitne organizacije siročad ili porodice sa niskim primanjima.

Stope poreza na dohodak - razmotrite sve opcije

Kao što smo već rekli, stopa poreza na dohodak fizičkih lica zavisi od toga da li je državljanin stanovnik Ruske Federacije. Ali zavisi i od vrste primanja. U narednim tabelama detaljnije ćemo proučiti koje poreske stope treba primijeniti u obračunima.

Cijene za stanovnike

Stopa za nerezidente

Kako izračunati porez na dohodak fizičkih lica iz zarade?

Zakon povjerava organizacijama i preduzećima sve funkcije obračuna poreza na dohodak fizičkih lica i uplate u budžet. Štaviše, naplata, kako mnogi misle, ne ide u ruke zaposlenika, već se odmah prenosi na porez. Da biste izračunali iznos naknade, zaposleniku morate pripisati ne samo plate, već i sve prihode, bonuse za koje on traži, jer će se porez na dohodak plaćati od punog iznosa. Također je vrijedno utvrditi da li neki prihod ne podliježe ovoj naknadi. I na kraju, utvrđuje se status zaposlenog, jer od toga zavisi poreska stopa. Na primjer, ako mi pričamo o poreski rezident, to je 13%, ako se radi o nerezidentu, onda 30%.

Obrazac za obračun poreza je sljedeći: sva obračunata zarada umanjena za neoporezive obračune i pomnožena sa 13%.

Za nerezidente, shema izračuna će biti gotovo ista, ali ovdje je vrijedno zapamtiti da oni praktički nemaju koristi. Dakle, sva zarada se oporezuje po stopi od 30%. Ako je riječ o regresu za godišnji odmor, onda će se porez na dohodak fizičkih lica od ovih uplata također naplaćivati ​​na cjelokupan iznos i vršit će se u trenutku uplate sredstava.

I ovdje mnogi menadžeri griješe, vjerujući da se porezni odbici od naknade za godišnji odmor provode po analogiji s isplatom plaća, odnosno dvije isplate. To je obično zbog činjenice da ne uzimaju u obzir da regres za godišnji odmor nije uključen u zaradu – oni se obračunavaju i obračunavaju posljednjeg dana prije odlaska zaposlenika na godišnji odmor. Ali plate bi trebalo da se obračunavaju najmanje dva puta mesečno, što je razlog za zabunu. Dakle, uprava nema zakonsku osnovu za plaćanje poreza na dohodak fizičkih lica na regres, raščlanjen dva puta mjesečno - to može dovesti do novčane kazne.

Ako pojedinac ima dijete mlađe od 18 godina, ima pravo tražiti odbitak poreza, koji iznosi 1400 rubalja, dok prihodi zaposlenika ne bi trebali biti veći od 350 hiljada rubalja. Ako je zarada veća, on automatski gubi pravo na odbitak. Ako pojedinac odgaja više od troje djece, prilikom obračuna poreza na dohodak, dobit će odbitak u iznosu od 3 hiljade rubalja.

Primjeri obračuna poreza - razmotrite 4 opcije

Da bismo bolje razumjeli kako se obračunava porez na dohodak, pogledajmo nekoliko jednostavnih primjera.

Primjer 1. Porez na dohodak fizičkih lica na zarade bez odbitka

Građanin Ivančuk zarađuje 42 hiljade rubalja. Da biste saznali iznos poreza na dohodak, prvo morate odlučiti o kamatnoj stopi - ona iznosi 13%. Stoga će izračun biti sljedeći - 42000 * 13% = 5460 rubalja, što je upravo onoliko koliko trebate prenijeti u budžet svakog mjeseca. Ivančuk će dobiti 36.540 rubalja u ruke. (42000 - 5460).

Primjer 2. Porez na dohodak fizičkih lica uz korištenje odbitaka za plate

Građanka Kozlova zarađuje 56 hiljada rubalja mjesečno, a ima dvoje djece do 18 godina. Da biste napravili izračun, prvo morate odlučiti o veličini odbitka - za dvoje djece to će biti 2800 rubalja. (2 * 1400). Zatim oduzimamo primljeni iznos od plate Kozlove, primajući 53.200 rubalja. Od ovog iznosa ćemo izračunati odbitak - 53200 * 13%, dobit ćemo 6916 rubalja. da uporedimo beneficije, dovoljno je izračunati porez na dohodak za Kozlova bez odbitaka, koji će iznositi 7280 rubalja.

Primjer 3. Porez na dohodak fizičkih lica od regresa

Kao što smo već rekli, porez treba platiti i na regres – obračun je sličan. Na primjer, građanin Yuverchuk dobio je naknadu za godišnji odmor u iznosu od 25 hiljada rubalja. Potrebno je pomnožiti ovaj iznos sa 13%, kao rezultat toga dobijamo iznos poreza, koji će biti 3250 rubalja.

Primjer 4. Isplate dividendi

Građanin Overchenko je 2014. godine dobio dividende u iznosu od 30 hiljada rubalja. Ovdje se vrijedi odlučiti za kamatnu stopu koja iznosi 13%. Shodno tome, iznos poreza na dohodak će biti 3.900 rubalja (30.000 * 13%).

Kako sastaviti potvrde o 2 poreza na dohodak i 3 poreza na dohodak građana?

Do 1. aprila godine koja slijedi nakon izvještajnog perioda, svako preduzeće mora dostaviti dokument o ostvarenim prihodima zaposlenima. Ima oblik 2-NDFL. Koristi se i pri podnošenju zahtjeva za kredite, poreske olakšice pri registraciji nekretnina, studiranju itd. Istovremeno, ova potvrda se izdaje ne samo za zaposlene, već i za pojedince koji su u izvještajnoj godini primili uplate od kompanije.

Ako je zaposlenik primao uplate po različitim stopama, kompanija je dužna da poreznoj upravi dostavi odgovarajući broj potvrda. To se obično događa ako je zaposlenik istovremeno radio u nekoliko podružnica kompanije. Međutim, postoje slučajevi kada 2-NDFL certifikat nije potreban:

• Ako uplate nisu oporezive.
• Prilikom izdavanja finansijske pomoći (ako njihov ukupni iznos za godinu nije prelazio 4 hiljade rubalja).

Ako je osoba osvojila nagradu u kazinu ili na lutriji, mora sama popuniti i poslati potvrdu.

Kako ga pravilno popuniti? Pažljivo pročitajte naše upute:

1. Popunite polje "Atribut". Ovdje stavljamo "2" ako je nemoguće zadržati porez na dohodak. U svim ostalim slučajevima stavljamo jednu.
2. Popunite polje "Broj podešavanja".
3. Označavamo IFTS (šifra), OKTMO.
4. Popunite polje "Poreski agent" u koje unosimo podatke o kompaniji.
5. Polje „Status poreskog obveznika“ u kojem označavamo da li je nerezident ili rezident.
6. Popunjavamo podatke o dokumentu - pasoš zaposlenog itd.
7. Popunite tabelu prihodima.

Ako će prijavu popunjavati samostalni preduzetnik ili fizičko lice koje uz osnovnu platu ostvaruje dodatni prihod, treba da izda potvrdu 3-NDFL. Osim toga, treba da ga popune i oni koji su ostvarili prihod od prodaje stana ili druge nekretnine, koji su pružali usluge po građanskopravnim ugovorima, u slučaju dobiti, ali nisu platili porez na nju. Ako pojedinac traži poreski odbitak, treba da popuni i ovaj dokument.

U ovom slučaju, u slučaju greške u prijavi ili unošenja netačnih podataka, odgovornost snose poreski obveznici. U slučaju otkrivanja grešaka, poreski obveznik je dužan da isplati dug, novčanu kaznu i zateznu kamatu koja se može zaračunati. Takva izjava se mora podnijeti najkasnije do 30. aprila godine koja slijedi nakon izvještajnog perioda.

Proces popunjavanja je jednostavan: popunite sva potrebna polja, unesite iznose i obračune, a zatim pošaljite dokument u poresku upravu na mjestu registracije.

Kako se obračunava kazna?

Ukoliko ne dostavite potvrdu na vrijeme i ne platite porez na dohodak fizičkih lica, poreskom obvezniku će se naplatiti kazna za svaki dan kašnjenja. Iznos će zavisiti od stope refinansiranja Centralne banke Ruske Federacije - što je veća, više morate platiti.

Formula je:

Kazna = iznos poreza * broj dana kašnjenja * stopa Centralne banke Ruske Federacije: 100 * 1/300. Izračun će biti jednostavan ako se kurs Centralne banke Ruske Federacije nije mijenjao tokom cijelog perioda, inače ćete morati izračunati svaki dan posebno kako biste postigli tačne izračune.

Osim toga, važeći zakon predviđa i druge sankcije protiv poreskih obveznika ako:

• Izjavu je podneo kasnije od utvrđenog roka. U tom slučaju ćete morati platiti najmanje 5% iznosa poreza za cijeli mjesec kašnjenja. Glavna stvar je da iznos kazne ne može biti manji od 100 rubalja i ne veći od 30% ukupnog poreza.
• Ako je deklaracija podnesena na vrijeme, ali je prekršena procedura podnošenja, morate platiti kaznu od 200 rubalja.
• Ako je kompanija prekršila pravila za vođenje primarnih računovodstvenih dokumenata, kazna će biti 25% iznosa neplaćenog poreza. U ovom slučaju, iznos kazne ne bi trebao biti veći od 40 hiljada rubalja.

U kontaktu sa

Prvo, objašnjenja. Porez na prihod, ili porez na dohodak fizičkih lica (porez na dohodak fizičkih lica) - upravo dio vaše prave bijele plate koji vam gazda ne daje, već odmah šalje u državni budžet.

Takav porez se naplaćuje od bilo koje vrste prihoda (sa rijetkim izuzecima). Čak i ako zaposlenika ne zaposli ugovor o radu, ali je u radnom odnosu na određeno vrijeme ili pod ugovorom o radu, svejedno će mu otići dio plate.

Šta nije predmet PDV-a

Za pojašnjenje, pogledajte poreski broj RF, gdje su članom 217. odobrene sljedeće tačke:

• Ovo su dodaci. Ali ne bolovanje izdato od uzrok vlastitog lošeg stanja, odnosno stanja djeteta.
• Ovo su isplate penzija.
• Radi se o raznim vrstama kompenzacija.
• Alimentacija je takođe će se oporezovati prihod
• Neki dio finansijskog kapitala koji se plaća rođenje djeteta. Međutim, ne u potpunosti, i samo pedeset hiljada rubalja jedno dijete. Odmor - također će biti oporeziva sredstva.
• Jednokratna socijalna davanja.
• Uplata donacije
• stipendije
• Otpremnine, ali samo one koje se daju po otpuštanju
• Ne tretirati kao prihod od naknade nakon povrede
• Putni troškovi (do određena granica)

• D novčani ekvivalent poklona od organizacije
• Novčani ekvivalent nagrade na regionalnom nivou
• Upomoć
• Plaćanje lijekova i lijekovi, troškovi za što će biti dokumentovano

Za šta plaćamo PDV?

Spisak je prilično opsežan, i lakše je navesti za šta ne plaćamo ovaj porez. Međutim, hajde da to shvatimo:

1. Ovo je plata (zvanično navedena u sporazum ili ugovor).
2. To su oni novac koji ti primiti nakon isporuke iznajmljivanje stana ili druge nekretnine.
3. Ovo su ti procenti mogu dobiti nakon učešća u profit firme. (To investirali u projekat, ostvaren prihod - dati dio državi).
4. Ovo je dio bilo kakvu materijalnu korist
5. Ovo je novac primljen nakon vas prodao nešto: auto, nekretnine, vrijednosne papire, udio u kompanije.
6. Ovo je plata, bonusi i jednokratne motivacione isplate
7. To su plate i naknade za rad.
8. To su svi koeficijenti koji povećavaju vaš prihod (npr oni koji dodaju plate na osnovu teritorijalna lokacija).

Postoje i slučajevi da se porez na dohodak fizičkih lica ne naplaćuje samo do određenog trenutka. Ali ako se ovaj limit prijeđe - platite. Ograničenja su postavljena za svaki fenomen. Ali evo liste onoga što se primjenjuje na ove djelomično oporezive pozicije:

• Pokloni se počinju oporezovati prihod kada godišnji trošak će se povećati 4 hiljade rubalja.
• Svaka finansijska pomoć. Kao iu slučaju sa pokloni, limit - 4 hiljada rubalja godišnjih troškova.
• Matični kapital on rođenje djeteta. Limit- 50 tr.
• Otpremnine. Ovdje je granica utrostručiti prosečnu platu.
• Dnevnice se također počinju oporezovati ako prelaze iznos od 700 rubalja po jedan dan za teritoriju RF i 2,5 hiljada rubalja dan za izlete granica.

Koje su stope poreza na dohodak

Ukupno, prema važećem zakonodavstvu, primjenjuju se 4 vrste stopa:

9% . Ova stopa se koristi u izračunima za osnivače organizacije i vlasnike njenih dionica.

30% . Za one ljude koji su zaposleni na teritoriji Ruske Federacije, a nemaju državljanstvo naše zemlje, drugim riječima, nisu rezidenti.

35% . To je iznos koji će u budžet uplatiti osoba koja je nešto osvojila ili dala doprinos u budžet.

13% . Ista kamatna stopa koja oporezuje većinu plata zaposlenih. Da biste shvatili da li vam je porez ispravno odbijen, potrebno je da izračunate iznos plata za godinu dana. Sam porez se odbija mjesečno.

Gdje ide porez na dohodak?

Prije svega, morate znati koje su to naknade. federalnom nivou. Odnosno, raspodjelom sredstava dobijenih od vas obavljaju federalni odjeli. Neki od njih idu u budžete regiona i regiona. Postupak je regulisan članom 13. Poreskog zakonika.

• Da, 70 procenat prikupljenog poreza ide u subjekti Ruske Federacije.
• Naselja dobijaju 10 posto.
• opštinski okruzi- 20 posto.

Kako se obračunava porez na zarade (informacije za 2017. godinu)

1. Prije svega, puna plata se obračunava prema ugovora, plus svi mogući dodaci, dodaci i koeficijenti.
2. Dalje je pojašnjeno koje obračunate pozicije podliježu porezu na dohodak fizičkih lica, i koja vrsta - ne, ili djelimično.
3. Utvrđuje se status poreskog obveznika
4. Procjena sposobnosti osobe da dobije poreski odbitak
5. Obračun se vrši prema shema "ukupni iznos poreza" minus "iznos našto nije primjenjuje se porez" minus "iznos poreskih olakšica".
6. A ovdje iz rezultirajući ukupni iznos će se odbiti od poreza na dohodak fizičkih lica.

Porez na dohodak fizičkih lica se odbija od plate odmah na dan izdavanja. I potrebno je (poslodavcu) to prebaciti u budžet maksimalno sljedećeg dana.

Poreski odbici - šta je to?

Grubo govoreći, ovo je cifra koja se odbija od iznosa koji vam je naplaćen kao porez. Pojavljuje se zbog raznih prednosti i pogodnosti. Hajde da to shvatimo.

Vrste poreskih olakšica

1. Standard
2. Social
3. Profesionalno
4. Nekretnina

Standardne poreske olakšice

To su pogodnosti za određene kategorije ljudi.

To uključuje učesnike i invalide rata i neprijateljstava, vojsku koja je već penzionisana, ljude koji su bili žrtve katastrofa u nuklearnoj elektrani Černobil i elektrani Majak. Ovim osobama se obezbjeđuje naknada u iznosu od 500 rubalja.

Za prvo i drugo dijete koje još nije punoljetno plaća se 1400 rubalja.

I tu je pogodnost od tri hiljade rubalja. Oslanja se na one koji su eliminisali posledice katastrofe u Černobilu i na Proizvodno udruženje Majak (sa invaliditetom ili izloženosti radijaciji). Takođe za one koji su staratelji troje (ili više) djece, odnosno djeteta sa invaliditetom. U ovu kategoriju spadaju i oni koji su učestvovali u testiranju nuklearnog oružja.

odbitak socijalnog poreza

Stavlja se kada se ni jedno ni drugo ne suoči sa sljedećim opcijama:

• Prilikom plaćanja iznosa školarine (za sebe ili djecu).
• Ako postoji ugovor o medicinskim uslugama i lijekove (za sebe ili djecu).
• Sa dobrovoljnim penzijskim doprinosima.

Svi ugovori koji se sastavljaju za liječenje ili školovanje vas i vaše rodbine moraju biti sastavljeni na ime podnosioca zahtjeva (koji kasnije želi da dobije poreski odbitak). U suprotnom ćete ostati bez plaćanja.

Nije dozvoljeno prijaviti se za registraciju socijalni odbici na nekoliko tačaka odjednom. Sve prijave imaju rok od tri godine. Ako zatražite kasnije, neće se dati odbitak.

Odbitak se zasniva na stvarnom trošku. Ali postoje i granice preko kojih vam neće biti izdat odbitak. Ograničenje je iznos od 120 hiljada rubalja. To znači da je maksimum na koji možete računati pri odbitku 15.600 rubalja. Iako postoje izuzeci kada je u pitanju skupo liječenje, potrebno je puno papirologije.

odbitak poreza na imovinu

Pruža se u slučaju stjecanja stambene nekretnine, odnosno izgradnje stambene zgrade. Postoji i ograničenje - 2 miliona rubalja. I shodno tome, maksimum na koji možete računati pri odbitku je 260 hiljada. Također je moguće prenijeti preostali iznos neograničenih naknada u naredni period.

Kako izračunati porez na dohodak

Formula proračuna se zasniva na nekoliko koncepata. Poreska osnovica i poreska stopa. Poreska osnovica su samo prihodi u vidu zarada, od kojih će se sredstva prikupljati u budžet. A poreska stopa, kao što smo već govorili, određuje se pojedinačno na osnovu vrste obveznika. Standardna stopa za zaposlenog je 13 posto.

Sama formula izgleda ovako:

porez na dohodak građana = poreska osnovica * poreska stopa / 100

Ovo je najlakša opcija. Ali ne zaboravite da postoje i poreski olakšice, o kojima smo pričali malo viši. Za vizualniji rezultat, pogledajmo primjer.

Primjer obračuna poreza na dohodak građana

Olga Ivanovna radi kao dispečer u taksi depou. Plata Olge Ivanovne je 35 hiljada rubalja. Olga Ivanovna je zadovoljna takvom platom, jer je situacija u zemlji u krizi, a mnogi ljudi su manje plaćeni (pa, nije to poenta). Za godinu dana rada kao dispečer, Olga Ivanovna prima 420 hiljada rubalja. (Ovo je ako se plata pomnoži sa 12 mjeseci).

Ali ona ima troje djece. Najstariji sin već ima 27 godina. Prosjek je 15 godina. A najmlađa ćerka ima samo deset godina. A to znači da Olga Ivanovna može računati na porezne olakšice.

Budući da je najstariji sin već postao punoljetan, za njega neće biti odbitka poreza. Za prosječnog sina, odbitak će biti 1.400 rubalja. A za kćer - 3000 rubalja (jer je ona već treće dijete u porodici, a Olga Ivanovna se smatra majkom mnogo djece). To znači da će ukupan iznos odbitka biti 4.400 rubalja.

Ovaj iznos će se morati odbiti od plate Olge Ivanovne, pa tek onda pomnožiti sa stopom od 13 i podijeliti sa 100. Tada ćemo dobiti iznos poreza na dohodak koji Olga Ivanovna uplaćuje u budžet od svoje plate. To jest, (35.000 - 4.400) * 13/100 = 3.978 rubalja.

Ali postoji ograničenje za takve odbitke. Ova cifra iznosi 280 hiljada rubalja godišnje plate. Olga Ivanovna će zaraditi ovaj iznos za 8 mjeseci (35.000 * 8 = 280.000). A to znači da od 9. do 12. mjeseca njenog rada kao dispečera neće moći računati na odbitak poreza i platit će porez na dohodak u iznosu od 4.550 rubalja (35.000 * 13 / 100 = 4.550 rubalja).

Iako je Olga Ivanovna ponosna što zarađuje 35 hiljada mesečno, u stvari prima platu od 31.022 rubalja za osam meseci i 30.450 rubalja za preostala četiri meseca.