Kako izračunati porez na dohodak iz formule iznosa. Stopa poreza na dohodak fizičkih lica i rokovi za podnošenje prijave

Svaki građanin Rusije je poreski obveznik. Država na mjesečnom nivou obračunava kamate na plate koje služe za održavanje funkcionisanja naše zemlje. Bez obzira šta osoba radi, mora izvršiti obavezna plaćanja. Istovremeno, pored poreza na profitni dio, preduzeća i organizacije plaćaju dodatne iznose koji zavise od vrste zanimanja.

Svako od nas zna da određeni novac od naših plata svakog mjeseca ide u državnu kasu. Njihova veličina je direktno propisana zakonima i nije podložna promjenama na lokalnom nivou.

Danas ćemo pokušati da se pozabavimo takvim sistemom oporezivanja koji se povlači iz dobiti. U ovom slučaju ćemo razmotriti upravo ona plaćanja koja se odnose na pojedinci, odnosno obični građani.

Šta je porez na dohodak fizičkih lica

Prije svega, hajde da definiramo pojam i njegovo značenje. PIT je skraćenica za označava porez na dohodak fizičkih lica. Kao što samo ime govori, porez na dohodak fizičkih lica je jedan od glavnih vidova oporezivanja koje država obezbjeđuje za punjenje državne blagajne.

Osnovna karakteristika ove pojave je da se oporezivanje povlači isključivo od profitabilnog dijela poreskog subjekta, kojeg u ovom slučaju predstavljaju fizička lica:

• koji su poreski rezidenti naše zemlje (odnosno oni koji borave u Rusiji najmanje 183 dana u godini);
• koji nisu poreski rezidenti, ali imaju profit na teritoriji naše države.

Kao i drugi porezi, ova plaćanja se obračunavaju korištenjem kamatnih stopa. Porez na dohodak fizičkih lica ima svoju jedinstvenu nijansu. Obračun kamate na platu je moguć nakon odbitka koje daje država. Ovakva pojednostavljenja su namijenjena isključivo za ovaj porez. Umanjuju stvarni prihod osobe za određene iznose, u zavisnosti od vrste odbitka, a tek nakon toga se od preostalog iznosa odbija porez.

Vrste poreza na dohodak i obim njegove primjene

Podjela oporezivanja dohotka na vrste ima ne samo teorijsku, već i praktični značaj. To je zbog činjenice da posebne kategorije dati pojedincima mogućnost da odluče da li postoji potreba za plaćanjem poreza na dohodak, ili takva obaveza ne postoji.

Zato zakon predviđa prihode koji se oporezuju i koji ne podliježu oporezivanju. Prvi uključuju:

• dobit od prodaje imovine koja je bila u vlasništvu lica kraće od tri godine;
• prihodi koje lice ima kao rezultat predaje određene imovine po ugovoru o zakupu;
• prihodi ostvareni od aktivnosti osobe izvan teritorije Rusije;
• prihodi koji su primljeni kao nagrade i dobici;
• ostala dobit.

Posljednja stavka se odnosi na sve ostale prihode osim:

• dobit od prodaje imovine u vlasništvu lica duže od tri godine;
• prihod od nasljedstva;
• prihodi dobijeni donacijom isključivo od dvije kategorije: članovi porodice i bliski srodnici;
• drugi prihodi predviđeno zakonom kao takav ne podliježe oporezivanju.

Ovakvu obaveznu uplatu karakteriše činjenica da osoba godišnje daje određene iznose, tj poreski period je godinu dana. Pored toga, uveden je sistem plaćanja poreza koji se sastoji u tome da lice tromjesečno plaća porez u ratama za protekla tri mjeseca. Posljednje tromjesečje i potrebna doplata se vrši nakon isteka poreskog perioda.

Lice je dužno svake godine poreskom organu podnijeti državno odobrenu deklaraciju u kojoj prijavljuje za protekli poreski period dajući podatke o iznosima poreza.

Ako još niste registrovali organizaciju, onda najlakše uradi to sa online usluge, koji će pomoći da se sve formira besplatno Potrebni dokumenti: Ako već imate organizaciju i razmišljate kako da olakšate i automatizujete računovodstvo i izvještavanje, onda u pomoć priskaču sljedeći online servisi koji će u potpunosti zamijeniti računovođu u vašoj kompaniji i uštedjeti mnogo novca i vremena. Sva izvještavanja su generirana automatski, potpisana elektronski potpis i automatski se šalje online. Idealan je za individualnog preduzetnika ili LLC preduzeća na pojednostavljenom poreskom sistemu, UTII, PSN, TS, OSNO.
Sve se dešava u par klikova, bez redova i stresa. Probajte i bićete iznenađeni kako je bilo lako!

Poreske stope plaćanja imovine

Porez na dohodak fizičkih lica ima različite kamatne stope u zavisnosti od toga kako je prihod primljen:

• 9%:
  • od dividendi primljenih prije 2015. godine;
  • na prihode od poslovanja sa obveznicama izdatim prije 2007. godine.
• 13%:
  • plata osobe;
  • dobit od prodaje imovine;
  • prihodi dobijeni od građanskopravnih ugovora.
• 15%:
  • dividende od pravna lica Ruski državljani koji nisu stanovnici naše zemlje.
• 30%:
  • ostali prihodi nerezidenata Ruska Federacija.
• 35%:
  • prihod u obliku nagrada i dobitaka koji su primljeni prilikom organiziranja događaja u svrhu reklamiranja robe ili usluga;
  • prihod od bankarskih ulaganja u slučaju prekoračenja limita.

Najpopularnija stopa je 13%. To je zbog činjenice da je krug građanskih odnosa na koji se ti procenti primjenjuju najčešće korišten.

Obračun poreza na zarade

Kako biste se vizualno upoznali s porezima na strani prihoda, predlažemo da pogledate neke primjere. Da biste saznali iznos poreza, morate koristiti posebnu formulu:

H = PS * OS, gdje:

• N - porez,
• PS - kamatna stopa,
• OS - oporezivi iznos.

Treba napomenuti da će za OS možda biti potrebno izvršiti dodatne proračune. To je zbog činjenice da se u nekim situacijama odbici koriste na prihodovni dio osobe - pojednostavljenja koja pomažu u smanjenju oporezivog iznosa za određene kategorije osoba. Formula OS u ovom slučaju će biti:

OS \u003d DCH - V, gdje:

• DC - profitabilni dio osobe,
• B - oduzimanje.

Primjer 1: Oporezivanje na plate bez odbitaka

Građanin Litvinov ima platu od 42.000 rubalja. Morate znati iznos njegovog mjesečnog poreza.

Da biste to učinili, prije svega, morate odlučiti o kamatnoj stopi. Pošto je u ovom slučaju prihodni dio plate, koristimo 13%.

U ovom slučaju:

• 42.000 rubalja * 13% = 5.460 rubalja.

Upravo u tom iznosu porez od građanina Litvinova treba da se prima svakog mjeseca. Njegov neto prihod će biti:

• 42.000 rubalja - 5.460 rubalja = 36.540 rubalja.

Primjer 2: Oporezivanje platnog spiska korištenjem odbitaka

Građanka Isakova ima platu od 56.000 rubalja mjesečno. Ima i dvoje maloljetne djece. Ona se prijavila za. Izračunajte iznos njenog mjesečnog poreza.

Prije svega, pronađimo veličinu odbitka. S obzirom da imamo dvoje maloljetne djece, država predviđa pojednostavljenje od 1.400 rubalja za svako od njih. Ukupan odbitak će biti:

• 1.400 rubalja * 2 = 2.800 rubalja.

Oduzmite veličinu ovog pojednostavljenja od ukupnog prihoda Isakove:

• 56.000 rubalja - 2.800 rubalja = 53.200 rubalja.

Već direktno iz ove razlike izračunavamo iznos oporezivanja. Stopa ostaje ista kao u prethodnom primjeru:

• 53.200 rubalja * 13% = 6.916 rubalja.

Za poređenje, izračunavamo iznos poreza bez odbitka:

• 56.000 rubalja * 13% = 7.280 rubalja.

Kao što vidite, poreske olakšice se moraju uzeti u obzir prilikom izračunavanja iznosa oporezivanja, jer će iznosi sa i bez njihovog korišćenja biti različiti.

Primjer 3: Oporezivanje na godišnji odmor

Često se postavlja pitanje da li se sredstva za godišnji odmor oporezuju, kao i ostali prihodi? Nakon analize normi zakonodavstva, proizilazi da se ova vrsta plaćanja smatra dodatnom plata te stoga podliježu oporezivanju. Obračun iznosa poreza odvija se potpuno po istoj shemi i koristeći isti postotak kao kada se traži veličina obavezne uplate iz plaće.

Na primjer, građanin Fayansov dobio je sredstva za godišnji odmor u iznosu od 25.000 rubalja. Porez na takav prihod će biti:

• 25.000 rubalja * 13% = 3.250 rubalja.

Primjer 4

Građanin Mikheev je 2014. godine dobio dividende u iznosu od 30.000 rubalja. Prije svega, odlučimo se o kamatnoj stopi. S obzirom da prihod ove vrste spada u prvu grupu, mora se koristiti 9%.

Iznos poreza će biti:

• 30.000 rubalja * 9% = 2.700 rubalja.

Obračun certifikata 2-NDFL

2-NDFL je državni dokument u kojem osoba navodi svoje prihode, platu i iznos plaćenog poreza. Možete ga pronaći na službenoj web stranici Federalne porezne službe, u poreznoj upravi. Za pomoć su potrebne sljedeće informacije:

• podatke o poslodavcu;
• podatke o zaposlenom;
• dobit, koja podliježe stopi od 13%;
• oduzimanje;
• obračune poreza, prihoda i odbitaka.

Primjer informacija koje treba uključiti u certifikat

Građanin Samsonov ima mjesečni prihod od 65.000 rubalja. Istovremeno, odbici za dijete od 6 godina koriste se na njegovu zaradu. Saznaćemo koje kalkulacije treba da izvrši da bi popunio 2-NDFL obrazac.

Prije svega, morate pronaći iznos godišnjeg prihoda:

• 65.000 rubalja * 12 mjeseci = 780.000 rubalja godišnje.

Zatim izračunavamo iznos poreskog odbitka. Kao što je navedeno u prethodnom primjeru, iznos pojednostavljenja za jedno nesavršeno dijete iznosi 1400 rubalja. Istovremeno, takve pogodnosti se mogu koristiti samo do trenutka kada ukupni prihod građanina Samsonova ne prelazi 280.000 rubalja. Stoga saznajemo koliko mjeseci ima pravo koristiti odbitak za dijete:

• 280.000 rubalja / 65.000 rubalja = 4 mjeseca.

• 4 mjeseca * 1.400 rubalja = 5.600 rubalja.

Od ukupnog godišnjeg prihoda oduzimamo iznos odbitaka:

• 780.000 rubalja - 5.600 rubalja = 774.400 rubalja.

Izračunajmo iznos plaćenog poreza:

• 774.400 rubalja * 13% = 100.672 rubalja.

To znači da građanin Samsonov treba da unese sljedeće podatke u potvrdu 2-NDFL:

• iznos poreza - 100.672 rubalja;
• prihod - 780.000 rubalja;
• iznos odbitka je 5.600 rubalja.

Proračuni su prilično jednostavni, glavna stvar je imati sve potrebne informacije da ih izračunam.

Obračun 3 poreza na dohodak fizičkih lica

Help 3-NDFL je još jedan poseban dokument dizajniran da ga popunjavaju određene kategorije lica za obavljanje djelatnosti u vezi sa određene vrste prihod. To uključuje:

• lica koja sami obračunavaju iznos poreza (fizički preduzetnik, advokat i dr.);
• stanovnici Rusije čiji je profit primljen izvan države;
• lica koja imaju dodatna primanja.

Osim toga, glavna primjena takvog dokumenta je i mogućnost podnošenja zahtjeva za korištenje odbitka. Da biste to učinili, potrebno je izvršiti određene kalkulacije i navesti količinu pojednostavljenja koja je potrebna za povrat.

Primjer

Građanin Sokolov je kupio stan, istovremeno potrošivši 1.500.000 rubalja. Ova kupovina je bila oporezovana. Krajem godine Sokolov namjerava da podnese zahtjev za povraćaj poreza za kupovinu stambenog prostora. Izračunajmo iznos takvog povrata.

U ovom slučaju, transakcija je bila oporezovana po normalnoj stopi, dakle:

• 1.500.000 rubalja * 13% = 195.000 rubalja.

Upravo taj iznos Sokolov ima pravo navesti prilikom podnošenja potvrde. Glavna stvar je potvrditi ovu cifru posebnim dokumentima (ugovor o kupoprodaji, potvrda o ponovnom obračunu iznosa novca, itd.).

Obračun kamate na porez na dohodak fizičkih lica

Delinkvencija poreza na dohodak prijeti osobi kaznama. Do danas, veličina takve kazne iznosi 20% iznosa dugovanja. Istovremeno se naplaćuje za svaki naredni dan nakon isteka roka za plaćanje poreza.

Primjer

Građanka Samsonova je odložila plaćanje poreza 5 dana. Istovremeno, iznos njene obavezne uplate bio je 2.600 rubalja. Hajde da izračunamo koju kaznu će morati da plati zajedno sa glavnim porezom.

Saznajte iznos kazne za jedan dan:

• 2.600 rubalja * 20% = 520 rubalja.

Sada izračunajmo ukupnu kaznu za sve dane:

• 520 rubalja * 5 dana = 2600 rubalja.

Kao što vidite, za tako lijepu kratkoročno Samsonova će biti u obavezi da plati duplo veći iznos koji je bio neophodan za blagovremeno plaćanje poreza.

Najživlji interes je porez na dohodak (PIT). To nije iznenađujuće, jer se oporezuju na dohodak bilo koje osobe. Razgovarajmo o metodologiji obračuna poreza na zarade, visini važećih stopa i olakšicama koje su zakonom utvrđene za različite kategorije građana.

Kao obavezni savezni porez, porez na dohodak fizičkih lica se odbija od plate svakog zaposlenog, bez obzira da li je stalno zaposlen ili privremeno radi u preduzeću na osnovu ugovora. Da bismo razumjeli kako izračunati porez na dohodak na plaće, upoznajmo se s formulom po kojoj se ovi obračuni prave:

porez na dohodak građana \u003d NB * R ns / 100

gdje je NB poreska osnovica,

R ns -% stope, posebno se utvrđuje za svakog obveznika.

Poreska osnovica je prihod - dividende ili zarade, koji se sastoji od razgraničenja:

• plata/tarifa ili iznosi navedeni u ugovoru (o pružanju usluga ili rada);
• uplate bonusa;
• naknade za radni staž, kvalifikacije, geografsku lokaciju;
• privremene invalidnine.

Svi ovi troškovi podliježu porezu na dohodak. Ali postoje i izuzeci. Nevezana plaćanja nisu predmet oporezivanja. radna aktivnost: materijalna pomoć (do 4.000 rubalja), alimentacija, stipendije, penzije, otpremnine, kao i troškovi službenog puta.

Na visinu poreske osnovice utiču odbici na koje određene kategorije obveznika imaju pravo da računaju. U članku razmatramo samo odbitke koji se odnose na isplatu zarada, tj. standard. Zakon utvrđuje različite iznose odbitaka - 500, 1400 i 3000 rubalja.Odbitak od 500 rubalja. obezbijediti:

• heroji SSSR-a i Ruske Federacije;
• Uč-kam Velikog domovinskog rata i drugih ratova;
• osobe sa invaliditetom 1. i 2. grupe;
• žrtve katastrofe u nuklearnoj elektrani Černobil i Majaku.

Odbitak od 1.400 rubalja plaćaju roditelji prvog i drugog maloljetne djece. Primjenjivo je sve dok godišnji prihod ne pređe 280 hiljada rubalja. a obezbjeđuje se za dijete mlađe od 18 godina, odnosno do 24 godine ako studira na odeljenje sa punim radnim vremenom. Za treću i narednu djecu odbitak iznosi 3.000 rubalja. Da biste odredili iznos odbitka, uzmite u obzir ukupan broj djece, bez obzira na godine. Samohrani roditelj (ili usvojilac) ima pravo na mjesečni dupli odbitak za dijete. Naknada se primjenjuje dok se ne ostvari prihod od 280.000 i prestaje sklapanjem braka narednog mjeseca od dana ovog događaja.

Odbitak u iznosu od 3000 rubalja. oslanja se:

• likvidatori nuklearne elektrane u Černobilu i sličnih nesreća;
• roditelji/staratelji djeteta sa invaliditetom, kao i treće, četvrto i kasnije maloljetne djece;
• invalidi Velikog domovinskog rata i drugih vojnih operacija;
• učesnici u testiranju nuklearnog oružja.

Ako postoji pravo na primjenu više pogodnosti, u obzir se uzima najveća vrijednost. Nemoguće je sumirati broj odbitaka, izuzeci su samo odbici za djecu.

Porezna stopa koja se danas primjenjuje iznosi 13% ili 30%. Donja granica od 13% se odnosi na prihode poreski rezidenti, odnosno državljanima koji su bili na teritoriji Ruske Federacije najmanje 183 dana u prethodnih 12 mjeseci. Gotovo svi zaposleni potpadaju pod ovu definiciju. ruske kompanije, iako se sličan status, u zavisnosti od dužine boravka u zemlji, može dodijeliti svakom pojedincu.

Ukoliko ovaj uslov nije ispunjen, obveznik ne može biti poreski rezident i plaća porez na dohodak fizičkih lica na prihod od 30%. Imajte na umu da se status utvrđuje svaki put kada se obračunava plata i može se mijenjati tijekom godine.

Sada kada smo tačno saznali koja plaćanja ulaze u oporezivu osnovicu, odlučili se za stope i saznali ko ima pravo na beneficije, razmotrićemo algoritam za obračun poreza na dohodak građana. potrebno:

• obračunati plate uzimajući u obzir sve vrste razgraničenja;
• saznati da li podliježu oporezivanju;
• utvrđivanje statusa obveznika - rezident ili ne;
• utvrditi njegovo pravo da koristi odbitak;
• prihod se umanjuje za iznos od kojeg se porez ne zadržava i odbitak (ako je primjenjiv);
• porez na dohodak se naplaćuje na primljeni iznos, po stopi u skladu sa statusom obveznika.

Radi jasnoće, pogledajmo nekoliko primjera.

Primjer #1 - Obračun poreza na dohodak za zaposlenog sa troje djece

Dispečerka Ivanova I.I. dobila je posao u kompaniji, čija je plata 35.000 rubalja, odnosno prihod za godinu će biti 35.000 * 12 = 420.000 rubalja. Zaposleni ima troje djece od 26, 15 i 10 godina. Odbitak se ne odnosi na starije dijete, ali se uračunava u obračun poreza. Za drugi - odbitak od 1.400 rubalja, a za treći - 3.000 rubalja. tj. Ivanova I.I. ima pravo na mjesečni odbitak u iznosu od 4.400 rubalja. (1.400 + 3.000 = 4.400 rubalja) i plaća porez na dohodak fizičkih lica u iznosu od 3.978 rubalja. (35.000 - 4.400) * 13/100 = 3.978 rubalja. Odbitak važi sve dok godišnja plata ne pređe nivo od 280 hiljada rubalja. U primjeru, ovo ograničenje dolazi nakon avgusta, pa se od septembra gubi pravo na beneficiju, a oporezuje se puni iznos plate: 35.000 * 0,13 = 4.550 rubalja.

Primjer br. 2 - obračun poreza korištenjem dvostrukog odbitka

U kompaniji je zaposlen Rebrova T.T., koji je preuzeo starateljstvo nad dvoje djece od 8 i 10 godina. Kao neudata, ona ostvaruje pravo na dvostruki odbitak. Rebrova plata - 30.000 rubalja. mjesečno, odnosno 360.000 rubalja. u godini. Prag je 280.000 rubalja. počinje u septembru, što znači da se od oktobra plata oporezuje u cijelosti.

Odbitak iznosi 1.400 * 2 * 2 = 5.600 rubalja. za oba deteta. Iznos mjesečnog poreza iznosit će 3.172 rublje ((30.000 - 5.600) * 0,13) od januara do septembra, pod uslovom da je plata nepromijenjena.

Ako Rebrova T.T. službeno formalizira brak (na primjer, u maju), a zatim od juna gubi pravo na dvostruki odbitak i iznos poreza će biti 3.536 rubalja. ((30.000 - 2.800)* 0,13). Osim toga, računovođa treba da prati da li se naknada primjenjuje sve dok se ne dostigne prag od 280 hiljada rubalja. Od oktobra porez će biti zadržan puna veličina.

Primjer #3 - obračun poreza za lice koje nije porezno rezidentno

Zaposlenik Petrov M.G., koji je iz inostranstva stigao 20. januara nakon 2 godine odsustva, u maju se zaposlio u kompaniji. Plata - 40.000 rubalja. U trenutku uređaja ima status nerezidenta i njegova plata se oporezuje po stopi od 30%. Iznos poreza na dohodak fizičkih lica biće 12.000 rubalja. (40.000 * 0.3 = 12.000 rubalja) Prelazak na status rezidenta je moguć nakon 183 dana boravka u zemlji. Ovaj period ističe 22. jula, pa će od avgusta poreska stopa iznositi 13%, a iznos poreza 5.200 rubalja. (40.000 * 0,13 = 5.200 rubalja)

O pitanju izvještavanja i vremenu njegovog podnošenja

U 2015. godini porez na dohodak fizičkih lica se obračunava i zadržava prilikom obračuna prihoda, odnosno, nakon obračuna plate, računovođa uplaćuje iznos poreza u budžet najkasnije na dan isplate plate. Porez na dohodak fizičkih lica od 2016. godine biće moguć narednog dana nakon isplate plate, a na kraju godine za svakog zaposlenog u kompaniji sastavlja se potvrda obrasca broj 2-porez na dohodak građana. Preduzetnici prijavljuju porez na dohodak tako što godišnje podnose deklaraciju obrasca 3-NDFL. Ove informacije se dostavljaju IFTS-u jednom godišnje do 1. aprila naredne godine. Od 2016. godine planirano je uvođenje tromjesečnog sistema izvještaja o obračunu i plaćanju porez na prihod.

Neplaćanje, kašnjenje u plaćanju poreza odn kasne odredbe izvještavanje će, naravno, povlačiti kazne. U pripremi je nacrt zakona koji predlaže impresivne mjere uticaja: novčana kazna za nepodnošenje ili zakasnelo podnošenje obračuna poreza iznosit će 5.000 rubalja. za svaki mjesec od dana isteka roka za podnošenje izvještaja utvrđenog zakonom. Moguće je blokirati sve račune kompanije. Plaćanje samo dijela poreza povlači kaznu od 20% neplaćenog iznosa, a za ponovni takav prekršaj kazna će iznositi već 40%.

31.05.2018, 1:00

Važeća zakonska regulativa daje jasan odgovor kako se obračunava porez na dohodak građana. Porez na dohodak se naplaćuje na dohodak u obliku zarada, sa izuzetkom određenih naknada koje su socijalne ili kompenzacijske prirode. Prema zgodnom izrazu Benjamina Franklina, Amerikanca političar samo smrt i porezi su neizbježni. Stoga je veoma važno pitanje: kako obračunati porez na dohodak fizičkih lica iz zarade. Formula za izračun čeka vas u članku.

Poreske stope

Poreska stopa može se razlikovati za različite kategorije poreskih obveznika.

Porez na dohodak fizičkih lica (PIT) moraju plaćati fizička lica, i rezidenti i nerezidenti. Generalno, porez za fizička lica plaća poslodavac. Međutim, u nekim slučajevima, na primjer, prilikom prodaje imovine, porez na dohodak građana moraju u budžet uplatiti sami "fizičari".

Na primjer, za osobe koje su porezni rezidenti stopa iznosi 13%. Kako obračunati porez na dohodak od plate nerezidenta? Po stopi od 30%.

Poslodavac se ponaša kao poreski agent u odnosu na zaposlene. Odredbom stava 1. čl. 226 Poreskog zakona Ruske Federacije obavezuje ga da obavlja operacije za obračun, zadržavanje i daljnji prijenos poreza na dohodak u budžet. Kako izračunati porez na dohodak građana od plate? Prvo se utvrđuje poreska osnovica.

Formule za obračun iznosa poreza

Poresku osnovicu poreski agenti moraju obračunati na mjesečnom nivou. Uključivanje iznosa koji podliježu oporezivanju vrši se na obračunskoj osnovi. U svakom narednom mjesecu poresku osnovicu činiće ukupan iznos obračuna prihoda za pojedinog zaposlenog od 1. januara tekuće godine. Obračun poreza na dohodak na zarade vrši se uzimajući u obzir norme članova 226. i 210. Poreskog zakona Ruske Federacije.

Akumulirani iznos prihoda koji se prima mjesečno mora se uskladiti za iznos naknada. Pogodnosti su poreske olakšice. Ovo pravilo se odnosi na sve zaposlene koji imaju osnov za odbitak (pod uslovom da je zaposlenik pismeno obavestio poslodavca o želji da koristi odbitak). Hajde sada da razgovaramo o tome kako izračunati porez na dohodak. Algoritam proračuna je sljedeći:

• utvrđuje poresku osnovicu od početka godine do tekućeg mjeseca;
• od primljenog iznosa oduzeti iznos poreskih olakšica koje pripadaju pojedincu;
• vrši odbitke po poreskoj stopi odobrenoj za ovu kategoriju zaposlenih.

Oporeziva osnovica se može prilagoditi primjenom standardnog, socijalnog ili poreznog odbitka na imovinu. Formula za obračun PDV-a je sljedeća:

porez na dohodak fizičkih lica za ove godine= Oporeziva osnovica × 13%.

Primljeni iznos nije ukupna vrijednost. Ovo je srednji indikator, poreska obaveza koja se prenosi na budžet utvrđuje se prema posebnoj šemi:

Porezna obaveza \u003d Ukupna vrijednost obračunatog poreza na dohodak fizičkih lica za period od početka godine - porez po odbitku od početka godine.

Karakteristična karakteristika ove vrste poreza je da se obračun poreza na dohodak vrši u cijelim rubljama. Prilikom izračunavanja rezultata s kopejkama, zaokruživanje se vrši prema pravilima aritmetike:

• ako je vrijednost kopeke u rasponu od 1 do 49, tada se zaokružuje u korist niže vrijednosti (na primjer, 59,49 rubalja će biti napisano kao 59 rubalja);
• ako je frakcijska vrijednost u rasponu od 50 do 99 kopejki, tada se zaokružuje (na primjer, 59,50 rubalja je jednako 60 rubalja).

Normativno uređenje kako se obračunava porez na dohodak od zarada, kako se njegov iznos zaokružuje na cijele brojeve, spada u oblast regulisanu stavom 6. člana 52. Poreskog zakonika Ruske Federacije. Zaokruživanje se vrši u svim fazama proračuna. Ovo uzrokuje situacije u kojima, sa istim prihodom u svakom mjesecu, iznos zadržanog prihoda varira.

Obračun na primjerima

Najočigledniji način da se prikaže postupak obračuna poreza na dohodak građana je na primjeru.

PRIMJER

• mjesečni obračun plata iznosi 42.050 rubalja;
• izdao poreski odbitak za dvoje maloljetne djece;
• prethodni transferi u budžet iznosili su 15.308 rubalja.
• zadatak je kako obračunati porez na dohodak građana (primjer za april).

Algoritam postupanja računovođe prilikom izvođenja poreskih obaveza za aprilski prihod:

• poreska osnovica se utvrđuje od januara do tekućeg perioda (do aprila). To je jednako 168.200 rubalja. (42.050 rubalja × 4 mjeseca);
• mjesečna poreska olakšica za dvoje djece iznosi 2800 rubalja. (1400 rubalja za prvo i drugo dijete);
• sada dolazimo do toga kako se obračunava porez na dohodak od plate. Da biste to učinili, morate izračunati ukupni oporezivi iznos umanjen za odbitak za "djete". Konačna vrijednost je 157.000 rubalja. (168.200 rubalja - 2800 rubalja × 4 mjeseca);
• poreska obaveza za sve protekle mjesece tekuće godine je rezultat množenja osnovice i poreske stope. Primijenjena stopa je 13%. Rezultat je 20.410 rubalja. (157.000 rubalja × 13%);
• Dalji obračun poreza na dohodak 2018. za april vam omogućava da izračunate tačan iznos koji će biti prebačen u budžet za izvještajni mjesec. Vrijednost obaveze bit će na nivou od 5102 rublje. (20.410 rubalja - 15.308 rubalja)

Ako se računovođa ne pridržava takve šeme radnji, svaki mjesec će se pojaviti greška od 1-2 rublje. Možete koristiti pravilo po kojem se porez na dohodak obračunava od iznosa zarade, pod uslovom da se koriste vrijednosti svih pokazatelja dobijenih na kumulativnoj osnovi. Kršiti propisano poreski broj red nije dozvoljen.

Šta će zaposleni dobiti?

Završna faza obračuna je određivanje iznosa prihoda koji će se prenijeti zaposleniku na karticu ili izdati putem blagajne. Na osnovu gore navedenog primjera obračuna poreza na dohodak u 2018. godini, zaposlenik će u aprilu dobiti 36.948 rubalja. (42.050 rubalja - 5102 rubalja). Druge formule za obračun će se primijeniti ako obračun nije vezan za obračunate iznose prihoda, već za iznos zarada na raspolaganju.

Iznos prihoda koji se mora knjižiti u pasivi utvrđuje se na sljedeći način:

Iznos na raspolaganju ÷ (100% - 13%).

U sljedećoj fazi postavlja se pitanje kako obračunati porez na dohodak (u 2018. stope i pravila nisu promijenjena). Ako se fokusiramo na iznos prihoda koji će se isplatiti zaposlenom, tada će se primijeniti formula za utvrđivanje obaveze poreza na dohodak na sljedeći način:

Iznos na raspolaganju × 13% / (100% - 13%).

Prihodi nerezidenata

Daju se lica koja su nerezidenti jednaka prava sa stanovnicima u pitanjima zapošljavanja. Razlika u zaradama ove dvije kategorije radnika će biti posljedica načina na koji se odbija porez na dohodak. Postoji povećana poreska stopa za nerezidente. Iznosi 30% (član 3. člana 224. Poreskog zakona Ruske Federacije).

Osnovna formula za obračun poreske obaveze na dohodak nerezidenata:

Porez = Poreska osnovica × 30%.

Ova formula nije prikladna za posebne grupe nerezidenata. Za određene kategorije zaposlenih zakonodavstvo dozvoljava korištenje standardne poreske stope od 13%. Na primjer, kako obračunati porez na dohodak u 2018. za stranca koji radi kao visokokvalifikovani stručnjak? – Po stopi od 13%.

Denis Yurin

Kalkulator poreza na dohodak fizičkih lica je brz online obračun iznosa poreza na dohodak građana.

Porez na dohodak (PIT) je ono što svaka osoba plaća državi od svog prihoda. Prihodi mogu biti plata, novac od prodaje imovine ili iznajmljivanja stana, naknade i tako dalje. Na ovoj stranici pripremili smo online kalkulator poreza na dohodak, ali prvo nekoliko osnovnih tačaka koje su potrebne da bismo razumjeli situaciju i kako bismo izvršili online obračun poreza na dohodak (kalkulator) sa djecom.

Svaki pojedinac u našoj zemlji smatra se obveznikom poreza na dohodak fizičkih lica (osim ako, naravno, nema službenih prihoda). Ima ih nekoliko:

• 13% - bazna stopa, odnosi se na sav osnovni prihod poreskog rezidenta Rusije;
• 30% - stopa na dohodak nerezidenata;
• 9% - stopa na prinose na obveznice;
• 35% - stopa za dobitke na lutriji i takmičenjima, kao i kamate na depozite u bankama.

Hajde da shvatimo ko su rezidenti i nerezidenti (ovo će nam dobro doći kada radite sa kalkulatorom):

• porezni rezident Rusije je osoba koja živi u zemlji najmanje 183 dana u roku od 12 uzastopnih mjeseci;
• nerezident, odnosno, živi manje od 183 dana.

Zanimljivo je da državljanstvo u pitanjima poreza na dohodak ne igra nikakvu ulogu. A vojni i državni službenici koji se šalju na službeni put u inostranstvo uvijek se smatraju rezidentima.

BITAN! Penzije i državne naknade (na primjer, materinski kapital ili naknade za nezaposlene) ne smatraju se prihodima i na njih ne morate plaćati porez na dohodak građana.

Online kalkulator poreza na dohodak sa odbicima za djecu 2019

stopa poreza na dohodak fizičkih lica

Iznos sa PDV-om

Iznos poreza

Iznos bez PDV-a

Broj djece
ispod 18

Nijansa: porez na dohodak građana po ugovoru o beskamatnom kreditu

Ako je osoba uzela ugovor o beskamatnom zajmu u organizaciji u kojoj radi, onda ima materijalnu korist. I tu materijalnu korist treba oporezovati na lični dohodak. Naše kalkulator poreza na dohodak građana 2019. ne zna računati od materijalne koristi na kredit, ali nije teško. Evo formule za to:

Materijalna korist = (iznos kredita) * 2/3 stope refinansiranja * broj dana kredita / 365

Iznos poreza = materijalna korist * 35%

Pažnja! Stopa poreza na dohodak fizičkih lica za materijalne koristi u rubljama iznosi 35% za porezne rezidente i 30% za porezne nerezidente Rusije.

Primjer izračuna:

Bukashka Aleksandar Borisovič dobio je beskamatni zajam od poslodavca - 100.000 rubalja na 12 mjeseci.

Njegova materijalna korist bit će: 100.000 * (7,75 * 2/3) * 365/365 = 5.166 rubalja.

Porez će biti: 5166 * 35% = 1808 rubalja 10 kopejki.

Pomoć: kako koristiti kalkulator poreza na dohodak

Korak 1. Odaberite stopu poreza na dohodak građana.

Naš kalkulator poreza na dohodak 2019. omogućava obračun po dvije najčešće stope: 13% (za rezidente) i 30% (za nerezidente). Ko su oni i kako odrediti koji ste tip, opisali smo malo više.

Korak 2. Unesite iznos vašeg prihoda(na primjer, plate) u polju "Iznos sa porezom na dohodak". Nakon toga, kalkulator će automatski izračunati u poljima „Iznos poreza“ i „Iznos bez poreza na dohodak građana“.

Korak 3. Pokušajte da brojite unazad: unesite u kalkulator stvarno primljeni novac u polje "Iznos bez poreza na dohodak" i pogledajte koliko je naplaćeno PRIJE odbitka poreza.

Općenito, naš kalkulator poreza na dohodak za 2 osobe s online odbicima može brojati novac naprijed-natrag.

Korak 4. Izračunajte iznos poreza, uzimajući u obzir poreske olakšice na djecu. Da biste to učinili, morate navesti broj djece mlađe od 18 godina (ako imate dijete - redovnog studenta ispod 24 godine, onda računajte i njega). Naše online kalkulator Porez na dohodak fizičkih lica od plate - sa odbicima za djecu, zna izračunati iznos poreza za roditelje.

Kao što ćete vidjeti, na našoj web stranici NDF kalkulator na mreži lako se nosi sa odbicima za djecu. Automatski će izračunati iznos koji treba da dobijete u vašim rukama, uzimajući u obzir sve uslove koje ste uneli: pomoći će vam da izračunate onlajn kalkulator poreza na dohodak sa 2 dece, sa jednim detetom, sa velika količina maloljetna izdržavana lica. Takođe će pomoći velikim porodicama.

Imajte na umu da iznos odbitka poreza na dohodak djece ove godine iznosi ():

• za 1 i 2 djece - 1400 rubalja (za samohranog roditelja - 2800);
• za 3 i narednu djecu - 3000 rubalja (za samohranog roditelja - 6000).

BITAN! Za samohranog roditelja, odbitak će biti dvostruko veći. Naš kalkulator odbitka poreza na dohodak još nije naučio računati. Zato smo dali malo veće ukupne iznose koji se moraju odbiti od vaše plate - dupli odbitak za dijete za porez na dohodak ćete morati sami izračunati.

I druga stvar: imate pravo na takve odbitke sve dok vaš prihod za godinu ne pređe 350.000 rubalja. Odnosno, ako je vaša plata 40.000 rubalja, onda će poslodavac prestati davati odbitke za djecu (i to je legalno) od oktobra.

Još jedna stvar na koju želimo da vam skrenemo pažnju jeste da se sada aktivno razgovara o podizanju poreskih stopa. Postoji velika vjerovatnoća da će se to ipak dogoditi. Ali za sada su to samo rasprave i razgovori, a stopa je i dalje ista - plaćamo osnovnih 13% poreza na dohodak u 2019. godini. Kalkulator također izračunava po trenutnim stopama: čim (i ako) se nešto promijeni, izvršićemo ovo prilagođavanje algoritma proračuna.

Obračun poreza na dohodak fizičkih lica (online kalkulator) 2019 - važne su nam vaše povratne informacije!

Da li vam je bilo zgodno koristiti naš kalkulator? Pokušali smo za vas napraviti najrazumljiviji obračun poreza na dohodak - online kalkulator sa odbicima za djecu u 2019. Ako primijetite netočnosti ili greške, ili nešto što ne razumijete, ostavite komentar na dnu ove stranice. A mi ćemo se truditi da budemo još bolji!