Excel yordamida sotishdan olingan foydaning omilli tahlili. Soliqdan oldingi foydaning omilli tahlili - misol

Kompaniyaning sotishdan olingan foydasi tovarlarni, ishlarni, xizmatlarni sotishdan tushgan tushum (QQS, aktsizlar va boshqa majburiy to'lovlar bundan mustasno), asosiy tannarx, tijorat xarajatlari va boshqaruv xarajatlari o'rtasidagi farq sifatida hisoblanadi.

Sotishdan olingan foyda miqdoriga ta'sir qiluvchi asosiy omillar quyidagilardir:

• sotish hajmining o'zgarishi;
• sotilgan mahsulotlar assortimentining o'zgarishi;
• ishlab chiqarish tannarxining o'zgarishi;
• mahsulotlarni sotish narxining o'zgarishi.

Savdo foydasining omilli tahlili ishlab chiqarish samaradorligini oshirish uchun zaxiralarni baholash uchun zarur, ya'ni. Faktorli tahlilning asosiy vazifasi kompaniya foydasini maksimal darajada oshirish yo'llarini topishdan iborat. Bundan tashqari, sotishdan olingan foydani omilli tahlil qilish mantiqiy asosdir boshqaruv qarorlari.

Tahlil qilish uchun biz analitik jadval tuzamiz, ma'lumot manbai buxgalteriya balansi ma'lumotlari va kompaniyaning foyda / zarar to'g'risidagi hisoboti (balans 1 va 2 shakllari):

Korxona foydasi miqdoriga omillarning ta’sirini quyidagicha aniqlaymiz.

1. Sotish hajmining foydaga ta'sirini aniqlash oldingi davr foydasini sotish hajmining o'zgarishiga ko'paytirish kerak.

Hisobot davrida korxonaning tovarlarini sotishdan tushgan tushum 54,190 ming rublni tashkil etdi, birinchi navbatda siz asosiy narxlarda (54,190 / 1,15) sotish hajmini aniqlashingiz kerak, bu 47,122 ming rublni tashkil etdi. Buni inobatga olgan holda tahlil qilinayotgan davrda sotish hajmining o'zgarishi 81,5% (47122/57800*100%) ni tashkil etdi, ya'ni. sotilgan mahsulotlar hajmining 18,5 foizga kamayishi kuzatildi. Mahsulotlarni sotish hajmining kamayishi tufayli mahsulot, ishlarni, xizmatlarni sotishdan tushgan foyda kamaydi: 8,540 * (-0,185) = -1,578 ming rubl.

Shuni ta'kidlash kerakki, sotish hajmining korxona foydasiga ta'sirini aniqlashdagi asosiy uslubiy qiyinchilik sotilgan mahsulotlarning jismoniy hajmidagi o'zgarishlarni aniqlashdagi qiyinchiliklar bilan bog'liq. Tabiiy yoki shartli tabiiy hisoblagichlarda ifodalangan hisobot va asosiy ko'rsatkichlarni taqqoslash orqali sotish hajmidagi o'zgarishlarni aniqlash eng to'g'ri. Bu mahsulotlar bir hil bo'lganda mumkin. Aksariyat hollarda sotiladigan mahsulotlar tarkibida heterojen bo'lib, qiymat jihatidan taqqoslash kerak. Ma'lumotlarning solishtirilishini ta'minlash va boshqa omillar ta'sirini istisno qilish uchun bir xil narxlarda ifodalangan hisobot va bazaviy sotuvlar hajmini solishtirish kerak (afzalroq bazaviy davr narxlarida).

Mahsulotlar, ishlar, xizmatlar narxlarining o'zgarishi indeksi hisobot davridagi sotish hajmini sotish narxlarining o'zgarishi indeksiga bo'lish yo'li bilan hisoblanadi. Bunday hisob-kitob mutlaqo to'g'ri emas, chunki sotilgan mahsulotlarning narxi hisobot davrida o'zgarib turadi.

2. Savdo aralashmasining ta'siri tashkilot foydasining miqdori bazaviy davrning narxlari va tannarxi asosida hisoblangan hisobot davri foydasini sotish hajmining o'zgarishi uchun qayta hisoblangan asosiy foyda bilan solishtirish yo'li bilan aniqlanadi.

Hisobot davrining foydasi, bazaviy davrning tannarxi va narxlaridan kelib chiqqan holda, ma'lum darajada shartlilik bilan quyidagicha aniqlanishi mumkin:

• bazaviy davr narxlarida hisobot davrini sotishdan tushgan tushumlar 47 122 ming rubl;
• aslida sotilgan mahsulotlar, asosiy qiymati (41,829 * 0,815) = 34,101 ming rubl hisoblangan;
• asosiy davrning tijorat xarajatlari 2,615 ming rubl;
• asosiy davrning ma'muriy xarajatlari 4,816 ming rubl;
• asosiy xarajat va asosiy narxlarda hisoblangan hisobot davrining foydasi (47,122-34,101-2,615-4,816) = 5,590 ming rubl.

Shunday qilib, assortiment tarkibidagi o'zgarishlarning sotishdan olingan foyda miqdoriga ta'siri: 5,590 - (8,540 * 0,81525) = -1,373 ming rubl.

Hisoblash shuni ko'rsatadiki, sotilgan mahsulotlar tarkibida rentabellik darajasi past bo'lgan mahsulotlar ulushi oshgan.

3. Xarajatlar o'zgarishining ta'siri foyda hisobot davri mahsulotlarini sotish tannarxini sotish hajmidagi o'zgarishlar uchun qayta hisoblangan bazaviy davr xarajatlari bilan solishtirish yo'li bilan aniqlanishi mumkin: (41,829 * 0,815) - 39,780 = -5,679 ming rubl. Sotilgan mahsulot tannarxi oshdi, shuning uchun mahsulot sotishdan olingan foyda bir xil miqdorda kamaydi.

4. Sotish va ma'muriy xarajatlardagi o'zgarishlarning ta'siri kompaniyaning foydasi bo'yicha ularning qiymatini hisobot va bazaviy davrlarda solishtirish yo'li bilan aniqlanadi. Tijorat xarajatlarining kamayishi hisobiga foyda 1 140 ming rublga (1 475 - 2 615), ma'muriy xarajatlar miqdorining kamayishi hisobiga esa 1 051 ming rublga (3 765 - 4 816) oshdi.

5. Narxlarning ta'sirini aniqlash foydaning o'zgarishi uchun mahsulot, ishlarni, xizmatlarni sotish, hisobot va bazaviy davrlar narxlarida ifodalangan hisobot davrining sotish hajmini solishtirish kerak, ya'ni: 54,190 - 47,122 = 7,068 ming rubl.

Xulosa qilib, biz ushbu omillarning umumiy ta'sirini hisoblaymiz:

1. sotish hajmining ta'siri -1,578 ming rubl;
2. sotilgan mahsulotlar assortimenti tuzilishining ta'siri -1,373 ming rubl;
3. xarajat ta'siri -5,679 ming rubl;
4. sotish xarajatlarining ta'siri +1,140 ming rubl;
5. boshqaruv xarajatlari miqdorining ta'siri +1,051 ming rubl;
6. sotish bahosining ta'siri +7,068 ming rubl;
7. omillarning umumiy ta'siri +630 ming rubl.

Mahsulot tannarxining sezilarli o'sishi asosan xom ashyo va materiallar narxlarining oshishi hisobiga sodir bo'ldi. Bundan tashqari, foyda miqdoriga sotish hajmining pasayishi va mahsulot assortimentidagi salbiy siljishlar salbiy ta'sir ko'rsatdi. Ushbu omillarning salbiy ta'siri sotish narxlarining oshishi, shuningdek, ma'muriy va sotish xarajatlarining kamayishi hisobiga qoplandi. Binobarin, korxona foydasining o'sishining zaxiralari - sotish hajmining o'sishi, sotishning umumiy hajmida ko'proq foydali turdagi mahsulotlar ulushini oshirish va mahsulot, ish va xizmatlar tannarxini pasaytirish.

Ehtiyotkorlik bilan rejalashtirish har qanday korxona muvaffaqiyati uchun zarurdir. Uning asosini turli ko'rsatkichlarning omilli tahlili tashkil etadi, bu esa rejalarni asoslash, hisob va nazorat tizimlarining sifatini baholash imkonini beradi. Natijalar asosida korxonaning taktikasi va strategiyasi ishlab chiqiladi. Ko'pincha, ushbu ko'rsatkichga mahsulot sifati va hajmi, mehnat unumdorligi qanday ta'sir qilishini aniqlash uchun foydaga nisbatan omil tahlili amalga oshiriladi. Tijorat korxonalari uchun sotish tahlili eng muhim hisoblanadi.

Moliyaviy natijalarni o'rganish vazifasi rejalarning bajarilishini nazorat qilish va daromad darajasiga qanday ob'ektiv va sub'ektiv omillar ta'sir qilishini aniqlashdan iborat. Hisoblash jarayonida hisob ma'lumotlari va biznes-rejadagi ma'lumotlardan foydalaniladi. Natijalar asosida sof daromadni oshirish uchun zaxiralar aniqlanadi.

Hisob-kitoblar quyidagilarga muvofiq amalga oshiriladi:

• yalpi, soliqqa tortiladigan,
• asosiy tovarlar (xizmatlar, ishlar)
• boshqa sotishdan olingan daromadlar
• faoliyatdan tashqari daromad

Tadqiqot maqsadlari:

• har bir xususiyat uchun og'ishlarni aniqlang
• har bir ko'rsatkichning o'zgarishi va tuzilishini o'rganing
• ma'lum bir davr uchun korxona faoliyatini baholash

Daromadning tuzilishi va tarkibi, oldingi davrlarga nisbatan dinamikasi, tanlangan hisob siyosatining foydaning har bir turiga ta'siri hamda dividendlar va soliq chegirmalari miqdori tahlil qilinadi.

Tadbirkorlik faoliyati natijasiga ta'sir qiluvchi barcha omillarni hisobga olish muhim:

• valyutalar, depozitlar, obligatsiyalar, aktsiyalar bilan operatsiyalardan olingan daromadlar
• umidsiz qarzlar, jarimalar, jarimalar, jarimalar bo'yicha yo'qotishlar
• ijara daromadlari, olingan jarimalar, jarimalar, jarimalar
• Salbiy o'tmishdagi daromadlar va tabiiy ofatlardan yo'qotishlar
• soliqlar va byudjetdan tashqari jamg'armalarga ajratmalarni to'lash bo'yicha xarajatlar

Asosiy ko'rsatkich muvaffaqiyatli ish- yuqori rentabellik. Ushbu ko'rsatkichning butun korxona va har bir faoliyat yo'nalishi bo'yicha bog'liqligini o'rganish talab etiladi. Sotishning rentabelligi, investitsiya qilingan kapitalning rentabelligi, investitsiyalar va xarajatlar baholanadi. Hisob-kitoblar har bir foyda turi bo'yicha (yalpi, sotishdan, sof) amalga oshiriladi.

Faktor tahlili bir necha bosqichlardan iborat:

• tanlash omillari
• ularni tizimlashtirish va tasniflash
• omil va natija o'rtasidagi munosabatlarni modellashtirish
• har bir omilni aniqlash va uning natijaga ta'sirini hisoblash iqtisodiy faoliyat
• natijalarni amaliyotda qo‘llash bo‘yicha tavsiyalar ishlab chiqish

Asosiy elementlar: rentabellik, daromad va xarajatlarning o'zgarishi.

Faktoriy tadqiqot uchun siz boshqa ko'rsatkichlardan foydalanishingiz mumkin, masalan, rentabellik:

• investitsiyalar ("pastki qator"dagi miqdorning o'z mablag'lari miqdoriga nisbati)
• tenglik
• aktivlar ("pastki qator"dagi summaning balansning birinchi bo'limining umumiy hajmiga nisbati)
• ("pastki qator"dagi miqdorning aylanma mablag'lar hajmiga nisbati)
• sotish ("pastki qatordagi" summaning daromadga nisbati)

Baza va joriy yil uchun summalar o'rtasidagi farq hisoblab chiqiladi, o'zgarishlarga ta'sir qilgan omillar aniqlanadi.

Sotish rentabelligiga ta'sir qiluvchi omillarni o'rganish

Sotish daromadi quyidagilarga bog'liq:

• sotilgan tovarlar hajmi
• sotilgan tovarlar tarkibi
• asosiy xarajat
• o'rtacha narx darajasi
• biznes xarajatlari

Tadqiqot jarayonida har bir omil va uning ta'siri baholanadi.

Tovarlarni sotishdan tushgan daromad o'zgarishining umumiy ko'rsatkichi:

DP = P1 - P0, bu erda

• P1 - joriy davr foydasi
• P0 - oldingi davr foydasi

Sotilgan mahsulot hajmining rentabellikka ta'sirini hisoblashda birinchi navbatda hajmning o'sishi (foizda) hisoblanadi:

DQ \u003d Q1 / Q0 * 100 - 100, bu erda

• 1-chorak - bazaning narxlarida joriy davrning daromadi
• Q0 - oldingi davrning daromadi

DR1 = R0 * DF / 100, bu erda

• DR1 - sotilgan tovarlar hajmining o'zgarishi

Muammolar, ayniqsa, mahsulotlar heterojen bo'lsa, baza va hisobot vaqt oralig'i ma'lumotlarini solishtirish orqali yaratilishi mumkin. Muammo o'tgan davr narxlarini asos qilib olish orqali hal qilinadi.

Xarajat narxiga ta'siri quyidagi formula bo'yicha hisoblanadi:

DR2 = S0 — S1, bu yerda

• C0 - hisobot davrida sotilgan mahsulot tannarxi o'tgan davr narxlarida
• C1 - hisobot davrida joriy narxlarda sotilgan mahsulot tannarxi

Ushbu formula sotish va ma'muriy xarajatlarning ta'sirini hisoblashda ham qo'llaniladi.

Sotish narxining o'zgarishi quyidagi formula bo'yicha hisoblanadi:

DR3 = Q1 - Q2, bu erda

• 1-chorak - joriy narxlarda joriy davr daromadi
• 2-chorak - joriy davrning baza narxlari bo'yicha daromadi

Mahsulot tarkibining foydaga ta'sirini hisoblash uchun quyidagi formuladan foydalaniladi:

DR4 = DR - DR1 - DR2 - DR3

Barcha omillarning ta'sirini aniqlash uchun formuladan foydalaniladi:

DR = R1 - R0 = DR1 + DR2 + DR3 + DR4

Natijalar asosida imkon beradigan zahiralar aniqlanadi. Bu sotilgan mahsulot hajmining oshishi, umumiy tannarxning yoki uning alohida tarkibiy qismlarining kamayishi, ishlab chiqarilgan (sotilgan) mahsulot tarkibini (sifatini, assortimentini) yaxshilash bo'lishi mumkin.

Hisoblash misoli

Hisob-kitoblarni amalga oshirish uchun siz joriy va bazaviy yil uchun balansdan ma'lumotlarni olishingiz kerak.

Sotishdan olingan foydani omilli tahlil qilish ko'rsatkichlarini hisoblash misoli, agar:

• daromad 60 000 va 55 000 (joriy narxlarda) yoki 45 833 (baza yili narxlarida)
• ishlab chiqarish qiymati 40 000 va 35 000
• sotish xarajatlari 3000 va 2000
• boshqaruv xarajatlari 5000 va 4000
• umumiy qiymati 48 000 va 41 000
• sotish bahosi o'zgarishi indeksi 1.2
• foyda 12 000 va 14 000

(birinchi ko'rsatkich bazaviy davrga, ikkinchisi - hisobot davriga tegishli).

Foyda o'zgarishi:

DP \u003d P1 - P0 \u003d 12 000 - 14 000 \u003d -2 000

O'tgan narxlarda joriy davrning daromadi: 55 000 / 1,2 = 45 833.

Sotish hajmini oshirish / kamaytirish:

DF = Q1 / Q0 * 100 = 45 833 / 60 000 * 100 - 100 = -24%

Ovozni kamaytirish ta'siri:

DP1 \u003d P0 * DF / 100 \u003d 12,000 * (-24) / 100 \u003d -1,480

Tugallanmagan (ishlab chiqarish) tannarxning ta'siri:

DP2 \u003d C0 - C1 \u003d 40 000 - 35 000 * 1,2 \u003d -2 000

Sotish xarajatlarining ta'siri:

DP2 \u003d C0 - C1 \u003d 3000 - 2000 * 1,2 \u003d 600

Boshqaruv xarajatlarining ta'siri:

DR2 \u003d S0 - S1 \u003d 5000 - 4000 * 1,2 \u003d 200

Sotish qiymatidagi o'zgarishlarning ta'siri:

DP3 \u003d 1-chorak - 2-chorak \u003d 55,000 - 45,833 \u003d 9,167

Tarkibiy ta'sir:

DR4 = DR - DR1 - DR2 - DR3 = -2 000 - 1 480 - 2 000 + 600 + 200 + 9 167 = 4 467

Barcha omillarning ta'siri:

DR = DR1 + DR2 + DR3 + DR4 = -1 480 - 2 000 + 600 + 200 + 9 167 + 3 467 = 9 114

Natijalar shuni ko'rsatadiki, hisobot davridagi foyda sotish hajmining kamayishi va ishlab chiqarish tannarxining oshishi hisobiga kamaydi. Savdo jarayonida mahsulotlar tarkibi va tannarxining o'zgarishi ijobiy ta'sir ko'rsatdi.

Yalpi foydaga ta'sir qiluvchi omillarni o'rganish

Yalpi foydani hisoblashda quyidagi xarajatlar hisobga olinmaydi:

• tijorat
• boshqaruvchi
• ishlamaydigan
• operatsiya xonalari
• soliq
• favqulodda
• boshqalar

Oldingi bo'limda muhokama qilingan misolda 3 o'zgaradi:

• narxi 2000 so'm bo'ladi
• tuzilish ta'siri 3 667
• barcha omillarning ta'siri 8 314

To'liq tannarxni o'zgartiradigan sotish va ma'muriy xarajatlar hisobga olinmagani uchun summalar kamroq bo'ladi.

Sof foyda hajmiga ta'sir etuvchi omillarni o'rganish

Ushbu ko'rsatkichga ta'sir qiluvchi barcha omillar ichki va tashqi bo'linadi. Birinchi guruhga buxgalteriya hisobi usullari, xarajatlar tarkibini shakllantirish usullari, ikkinchisi - iqlimning ta'siri, xom ashyo tariflari va narxlarining o'zgarishi, shartnomalarning o'zgarishi, fors-major holatlari kiradi. Sof foyda daromaddan ishlab chiqarish xarajatlari, boshqaruv va tijorat xarajatlari, boshqa xarajatlar va soliqlarni ayirish yo‘li bilan hisoblanadi.

Hisoblash uchun formuladan foydalaniladi:

∆Rch = ∆R + ∆S + ∆K + ∆U + ∆P + ∆NP, bu yerda

• ∆R - daromadning o'zgarishi
• ∆C - tannarxning o'zgarishi
• ∆K - tijorat xarajatlarining o'zgarishi
• ∆U - boshqaruv xarajatlarining o'zgarishi
• ∆P - boshqa daromadlar/xarajatlar o'zgarishi
• ∆NR - sozlashdan keyin o'lchamning o'zgarishi

Shaxsiy omillarning o'zgarishini hisoblashda quyidagi formuladan foydalaniladi:

DI2 = I0 - I1, bu erda

• I0 - o'tgan narxlarda joriy davr xarajatlari
• I1 - joriy narxlarda hisobot davri xarajatlari

Xuddi shunday, qo'shimcha faoliyatdan olingan daromadlarni o'rganish, masalan, boshqa korxonalarda ishtirok etish, depozitlar, obligatsiyalardagi depozitlar. Bu sizga investitsiyalarning rentabelligi va maqsadga muvofiqligiga ta'sir qiluvchi omillarni aniqlash imkonini beradi. Misol uchun, agar depozitlar bo'yicha foizlar bo'yicha daromad pasaygan bo'lsa, kelajakda bu turdagi investitsiyalardan foydalanmaslik kerak.

"Pastki chiziq" bilan ishlashda sifat va foydalanishni o'rganish ham mavjud sof foyda. Bu ko'rsatkichni balansdagi ko'rsatkich va mablag'larning real miqdori o'rtasidagi farqni kamaytirish orqali yaxshilash mumkin. Buning uchun tannarxni hisobdan chiqarish va zaxiralarni shakllantirish usuli, usullari o'zgarmoqda.

Ishlangan mablag'lardan foydalanishni o'rganish uchun bitta aktsiyaning rentabelligini hisoblash formulasi qo'llaniladi:

Pa \u003d (Pch - Dpr) / Qo, qaerda

• Pa - bitta aktsiyaning rentabelligi
• Pch - sof foyda
• Dpr - imtiyozli aksiyalar uchun dividendlar miqdori
• Qo - muomaladagi oddiy aksiyalar soni

Sof foyda quyidagilar uchun ishlatiladi:

• dividendlar to'lash
• jamg'arma va zaxiralarni shakllantirish
• ijtimoiy va xayriya fondlariga badallar

Ikki yoki undan ortiq davrlar bo'yicha hajmlar va farqlarni solishtirish uchun ushbu ko'rsatkichlar bo'yicha omil tahlili ham amalga oshirilishi mumkin.

Faktorli tahlil eng ko'p bo'lgan omillarni aniqlash orqali korxonaning moliyaviy holatini chuqurroq va batafsil baholash imkonini beradi. katta ta'sir biznes rentabelligi haqida. Natijalarga asoslanib, qanday harakatlar talab qilinishini aniq aniqlash mumkin.

Savolingizni quyidagi shaklga yozing

Savdoni samarali boshqarish uchun daromadga ta'sir etuvchi omillarni to'g'ri baholash kerak. Internetda Excel-da daromadlarni omilli tahlil qilishning ko'plab misollari mavjud. Biroq, ularning aksariyati uslubiy jihatlarni ko'rsatish uchun yozilgan va amaliy jihatdan kam qo'llaniladi.

Ushbu maqolaning maqsadi biznes ehtiyojlariga muvofiq faktorial daromad modelini qanday ishlab chiqishni ko'rsatishdir. Amalda, bunday model juda murakkab bo'lishi mumkin va Excelda faktor tahlilini o'tkazishga vaqt sarflamaslik uchun biz ushbu jarayonni to'liq avtomatlashtirishga imkon beruvchi Fincontrollex® Variances Analysis Tool plaginidan foydalanamiz. Ushbu yondashuv yordamida biz Excelda formulalarni ishlab chiqishga emas, balki ma'lumotlar tahliliga e'tibor qaratishimiz mumkin.

Faktorial daromad modelini qanday ishlab chiqish kerak

Siz narxga ega bo'lgan mahsulotni sotasiz. Daromadni hisoblash uchun siz sotilgan mahsulotlarning sonini (yoki hajmini) ularning narxiga ko'paytirishingiz kerak:

Bu daromadni hisoblashning asosiy modeli. Boshqa barcha modellar uning hosilalari bo'lib, hajm faktorini, narxini batafsil tavsiflaydi yoki boshqa omillarning ta'sirini ta'kidlaydi. berilgan shart. Formulaning yakuniy shakli boshqarilishi kerak bo'lgan savdo biznes jarayoniga bog'liq bo'ladi. Keling, ulardan eng keng tarqalganini ko'rib chiqaylik.

Agar siz bir nechta turdagi mahsulotlarni har xil narxlarda sotsangiz, unda siz sotish assortimentini boshqarishingiz mumkin. Buning uchun hajm omilini barcha mahsulotlarning umumiy sotish hajmiga va har bir mahsulotning umumiy hajmdagi ulushiga bo'ling:

Amalda, savdo menejerlari ko'pincha ushbu omilning mohiyatini tushunmaydilar, bu esa tahlil natijalarini noto'g'ri tushunishga olib keladi. Ushbu omil yuqori yoki past narxga ega bo'lgan mahsulotlarga sotish hajmining o'zgarishi sifatida talqin qilinishi kerak. Misol uchun, agar assortiment omili bo'lsa ijobiy ta'sir, bu sotish tarkibida yuqori narxga ega bo'lgan mahsulotlar ulushi oshganini, arzonroq mahsulotlar ulushi esa kamaydi. Agar assortiment omili salbiy ta'sir ko'rsatgan bo'lsa, unda rasm aksincha bo'ladi: arzonroq mahsulotlar ulushining oshishi va yuqori narxdagi mahsulotlar ulushining pasayishi. Ushbu omilning ta'sirini narx o'zgarishi bilan aralashtirmang, chunki assortiment koeffitsientini hisoblashda boshqa omillarning ta'siri yo'q qilinadi (tashqariga chiqariladi).

Agar kompaniyangiz foydalanayotgan bo'lsa turli yo'llar bilan o'z mahsulotlarini bozorga etkazib berish (sotish kanallari), so'ngra sotish kanallari strukturasining ta'sirini baholash uchun daromadlarni hisoblash formulasiga har bir kanalning ulushini qo'shish kerak. Masalan, zanjirlar va chakana savdo nuqtalari bo'yicha daromadning omil modeli quyidagicha ko'rinishi mumkin:

Gorizontal va vertikal o'sish

Tarmoqda savdo tuzilishi ko'pincha yangi savdo nuqtalarining ochilishi yoki mavjud savdo nuqtalarida sotish hajmining o'zgarishi tufayli hajmlarning o'zgarishini baholash zarurati tug'iladi. Bunday baholashni sotish hajmining gorizontal va vertikal o'zgarishi omillarini ajratib ko'rsatish orqali amalga oshirish mumkin.

Gorizontal o'zgarishlar - yangi savdo nuqtalarining ochilishi munosabati bilan sotish hajmining o'zgarishi.

Vertikal o'zgarish - mavjud savdo nuqtalarida sotish hajmining o'zgarishi.

Ushbu o'zgarishlarni ta'kidlash uchun daromadlarni hisoblash modeliga quyidagi shartlar qo'shilishi kerak. Agar joriy oyda sotuv bo'lsa savdo nuqtasi, unda mahsulotlar ilgari sotilmagan - bu gorizontal o'zgarishlar. Agar mahsulot do'konda allaqachon sotilgan bo'lsa, unda gaplashamiz vertikal o'zgarish haqida.

Yangi mahsulotlarni joriy etish

Agar assortiment joriy etilsa Yangi mahsulot, ushbu qarorning umumiy daromadga ta'sirini baholash tavsiya etiladi. Buning uchun mahsulotning barcha omillar ta'sirini istisno qilish va ushbu mahsulotdan tushgan daromadni taqsimlash kerak. alohida omil.

Buning uchun modelning barcha omillari uchun mahsulot yangi yoki yo'qligini tekshirish shartini qo'shish kerak. Agar mahsulot oldingi davrda sotilmagan bo'lsa, yangi hisoblanadi.

Quyidagi shartdan foydalangan holda yangi mahsulotdan olingan daromadni alohida omilga ajratishingiz mumkin:

Natijada siz yangi mahsulotlarning ta'siridan tozalangan omillarni va yangi mahsulotlar uchun alohida daromad miqdorini olasiz. Bu sizga yangi mahsulotlarni joriy etish hisobiga tushumning o'sishini to'g'ri hisoblash imkonini beradi.

Assortimentdan mahsulotlarni olib tashlash

Assortimentdan mahsulotlarni olib qo'yish ta'sirini baholash yangi mahsulotlarni joriy etish samarasini baholashga o'xshash tarzda amalga oshiriladi, yagona farq shundaki, olib qo'yilgan mahsulotning ta'siri omillardan chiqarib tashlanadi. Agar mahsulot avvalgi davrda sotilgan bo'lsa, lekin joriy yilda emas, qaytarib olingan hisoblanadi.

Quyidagi shartdan foydalanib, olingan mahsulotdan olingan daromadni alohida omilga ajratishingiz mumkin:

Natijada, siz assortimentdan mahsulotlarni olib qo'yish tufayli daromadning pasayishini baholashingiz mumkin bo'ladi.

Bir vaqtning o'zida yangi mahsulotlarni joriy etish va eski mahsulotlarni olib tashlashni baholash orqali siz assortimentni o'zgartirish samaradorligini baholashingiz mumkin.

Konversiyani boshqarish

Agar siz chakana savdo sohasida ishlasangiz, hamma ham do'konga tashrif buyuruvchilar xarid qilmasligini bilasiz. Tashrifchilarning necha foizi xarid qilishini taxmin qilish uchun siz konvertatsiya tezligini hisoblashingiz kerak:

Konvertatsiya darajasi savdoni yopadigan xodimlarning samaradorligiga bog'liq. Agar siz uni qiymat jihatidan baholamoqchi bo'lsangiz, uni faktoriy modelga qo'shishingiz kerak. Xaridorlar soni konvertatsiya stavkasini hisoblash uchun ishlatiladi, shuning uchun bu omilni ta'kidlash uchun faktoriy model daromad, narxni xaridorlar soni bilan bog'laydigan ko'rsatkichni qo'shishingiz kerak. Masalan, o'rtacha chekning o'lchami.

O'rtacha chekning hajmini boshqarish

Tegishli mahsulotlarni taklif qilish orqali siz umumiy savdo hajmini oshirishingiz mumkin. Ushbu jarayonning samaradorligini baholash uchun o'rtacha chekning hajmini hisoblash kerak:

O'rtacha chekning o'lchami, shuningdek konvertatsiya darajasi savdoni yopadigan xodimlarning ish samaradorligiga bog'liq. Shuning uchun, agar siz ushbu ko'rsatkichlarning samaradorligini baholamoqchi bo'lsangiz, ularni faktoriy modelga qo'shishingiz kerak.

Savdoni rag'batlantirish uchun siz chegirmalarni taqdim etishingiz mumkin. Chegirma miqdori bunga bog'liq bo'lishi mumkin turli sharoitlar: sotish hajmlari, to'lov shartlari va boshqalar. Chegirmaning daromadga ta'sirini baholash uchun siz ushbu omilni modelga qo'shishingiz kerak:

Chegirmani tahlil qilayotganda, chegirmani taqdim etishning asosiy maqsadi - sotuvni oshirish haqida unutmaslik kerak. Shuning uchun chegirma faktorini hajm omili bilan birgalikda baholash kerak.

Agar siz mahsulot ishlab chiqaruvchi bo'lsangiz, unda sizda mahsulotingizni sotish intensivligini rag'batlantirish imkoniyati mavjud. chakana savdo tarmoqlari retro bonuslar bilan. Retro bonus - bu mahsulotlarni ilgari surish uchun distribyutorlar va dilerlarga to'lanadigan mukofot. Retro bonuslardan foydalangan holda savdoni rag'batlantirish samaradorligini baholash uchun odatda retro bonuslarning daromadga nisbati (chegirmalar bundan mustasno) hisoblanadi. Retro bonuslarning daromadga ta'sirini baholash uchun siz ushbu omilni modelga qo'shishingiz kerak:

Hammasini birlashtirish: FMCG ishlab chiqaruvchilarining daromadlari uchun omil modeli

Misol tariqasida, FMCG ishlab chiqaruvchisi uchun faktorial daromad modelini ko'rib chiqaylik. FMCG ishlab chiqaruvchilari o'z mahsulotlarini tarqatish kanallari orqali sotishlari odatiy holdir, bu esa qo'shimcha hajmdagi chegirmalarni taklif qiladi. Ushbu xususiyatni aks ettirish uchun biz yuqorida muhokama qilgan assortiment, chegirmalar va retro bonuslarni boshqarish formulalarini asosiy daromadlarni hisoblash modeliga qo'shamiz.

Faktorial modelimiz beshta omilni o'z ichiga oladi: umumiy savdo, assortiment, narx, chegirma va retro bonus. Omillarni hisoblash tartibi korxonaning ushbu ko'rsatkichlar ustidan nazorat qilish darajasiga bog'liq (yuqoridan pastgacha). Shuning uchun biz ularni quyidagi ketma-ketlikda hisoblaymiz:

1. Umumiy hajm
2. Diapazon
3. Retro bonus
4. Chegirma

Faktor modeli tayyor, endi siz Excelda faktor tahliliga o'tishingiz mumkin.

Excelda daromadning omilli tahlili - bu juda oson!

Excelda faktor tahlilini o'tkazish hatto tajribali foydalanuvchi uchun ham juda mashaqqatli ishdir. Shuning uchun, uni sezilarli darajada soddalashtirish uchun biz Excel uchun maxsus plagindan foydalanamiz. Bepul sinovni faollashtirish uchun sizga kerak bo'ladi Elektron pochta, u faollashtirish kaliti va yuklab olish havolasi bilan xabar oladi.

Ushbu plagin sizni Excel ish daftariga har bir omilni hisoblash uchun formulalar kiritish zaruratidan xalos qiladi, mustaqil ravishda barcha omillar uchun umumiy hisobot va mahsulotlar uchun batafsil hisobot yaratadi, shuningdek, agar siz Excel 2016 yoki Office 365 dan foydalansangiz, diagramma tuzadi. sharshara(agar siz ushbu diagramma bilan tanish bo'lmasangiz, maqolani o'qing, chunki bu diagramma omil tahlili natijalarini ko'rsatishning ajoyib usuli hisoblanadi).

Ushbu maqolada biz ushbu qo'shimchaning barcha xususiyatlariga to'xtalmaymiz, chunki. quyidagi video ko'rib chiqishni ko'rishingiz yoki o'zingiz o'qishingiz mumkin va darhol faktoriy modelni o'rnatishga o'tishingiz mumkin.

Dastlabki ma'lumotlar sifatida biz yanvar va fevral oylari uchun savdo hisobotining shartli ma'lumotlaridan foydalanamiz. Siz ushbu havoladan namuna bilan arxivni yuklab olishingiz mumkin.

Tasmada plaginni ishga tushirish uchun excel yorlig'iga o'ting veb-sayt va guruhda Variantlarni tahlil qilish vositasi tugmasini bosing Yugurish. Qo'shimcha oynasi ochiladi.

Model nomini kiriting

Keyingi qadam kirishdir matematik formula omil modeli. Buning uchun formulalar maydoniga faktorial modelimizni kiriting va tugmani bosing Kirish.

Qo'shimcha avtomatik ravishda barcha omillarning nomini aniqlaydi va ular bilan omillar sozlamalari jadvalining birinchi ustunini to'ldiradi. Ushbu omillarning parametrlarini sozlash biz uchun qoladi.

Endi omillarni hisoblash tartibini o'rnatamiz. Omillar jadvalda paydo bo'lish tartibi bo'yicha hisoblanadi: birinchi navbatda jadvalning yuqori qismidagi omil hisoblanadi va jadvalning pastki qismidagi omil oxirgi hisoblanadi. Birinchi ustundagi omillarni sudrab, oldingi bo'limda biz aniqlagan hisoblash tartibini sozlashingiz kerak. Buning uchun birinchi ustundagi omil nomini sichqonchaning chap tugmasi bilan bosing va sichqoncha tugmachasini bo'shatmasdan, omilni kerakli qatorga torting va tugmani qo'yib yuboring. Natijada, biz quyidagi rasmdagi kabi ketma-ketlikni olishimiz kerak.

Biz oxirgi parametrni sozlanmagan holda qoldirdik: mahsulot nomlari bilan diapazon. Keling, sozlaymiz. Lenta ustida Fincontrollex® Variantlarni tahlil qilish vositasi tab uy bir guruhda Model tugmasini bosing Sarlavha diapazoni.

Hammasi tayyor va endi siz faktor tahlilini amalga oshirishingiz mumkin. Buning uchun lentada Fincontrollex® Variantlarni tahlil qilish vositasi tab uy bir guruhda Tahlil tugmasini bosing Yugurish. Bir necha soniya ichida siz yangi Excel ish kitobida yaratiladigan faktor tahlilining natijasini olasiz.

Faktorli tahlil natijalariga ko'ra, fevral oyida yanvar oyiga nisbatan umumiy sotish hajmining o'sishiga bazaviy narxlarning pasayishi va sotish assortimentining arzonroq bo'lgan mahsulotlarga o'zgarishi hisobiga erishildi, degan xulosaga kelish mumkin. Qaysi mahsulotlar katta o'zgarishlarga duch kelganligini tushunish uchun siz hisobotdagi "Tafsilotlar" varag'ini qo'shimcha ravishda tahlil qilishingiz mumkin.

Xulosa

Biz asosiy daromad modelini va uni biznes ehtiyojlariga moslashtirishning asosiy formulalarini ko'rib chiqdik. Ushbu formulalar misol sifatida keltirilgan va maqsad va vazifalaringizga muvofiq daromad omili modelini ishlab chiqish uchun boshlang'ich nuqta bo'lib xizmat qilishi mumkin. Qo'shimchadan foydalanish Fincontrollex® Variantlarni tahlil qilish vositasi omil tahlili uchun har qanday murakkablikdagi modellarni tahlil qilish imkonini beradi. Bu sizning biznesingizdagi daromadga ta'sir qiluvchi omillarni boshqarishga e'tiboringizni qaratish imkonini beradi.

Maqola mazmuni o'zgarmagan va manbaga havola qilingan taqdirdagina bepul nashrga ruxsat etiladi. Ushbu maqoladan tashqari tasvirlardan foydalanishga yo'l qo'yilmaydi va mualliflik huquqining buzilishi hisoblanadi.

Boshqariladigan o'zgaruvchilar ta'sirida belgining o'zgaruvchanligini tahlil qilish uchun dispersiya usuli qo'llaniladi.

Qiymatlar o'rtasidagi munosabatni o'rganish - faktoriy usul. Keling, analitik vositalarni batafsil ko'rib chiqaylik: o'zgaruvchanlikni baholash uchun faktorial, dispersion va ikki faktorli dispersiya usullari.

Excelda ANOVA

An'anaviy ravishda dispersiya usulining maqsadi quyidagicha ifodalanishi mumkin: 3-parametrning umumiy o'zgaruvchanligidan alohida o'zgaruvchanlikni ajratib olish:

• 1 – harakat bilan belgilanadi o'rganilgan qiymatlarning har biri;
• 2 - o'rganilayotgan qiymatlar o'rtasidagi munosabat bilan belgilanadi;
• 3 - tasodifiy, barcha hisobga olinmagan holatlar tomonidan belgilanadi.

Microsoft Excelda dispersiyani tahlil qilish "Ma'lumotlarni tahlil qilish" asbobi ("Ma'lumotlar" yorlig'i - "Tahlil") yordamida amalga oshirilishi mumkin. Bu elektron jadval qo'shimchasi. Agar plagin mavjud bo'lmasa, siz "Excel Options" ni ochishingiz va tahlil qilish uchun sozlamani yoqishingiz kerak.

Ish stol dizayni bilan boshlanadi. Qoidalar:

1. Har bir ustun o'rganilayotgan bir omilning qiymatlarini o'z ichiga olishi kerak.
2. Ustunlarni o'rganilayotgan parametr qiymatining o'sish / kamayish tartibida joylashtiring.

Misol yordamida Excelda dispersiya tahlilini ko'rib chiqing.

Firma psixologi maxsus texnikadan foydalangan holda xodimlarning xatti-harakatlari strategiyasini tahlil qildi ziddiyatli vaziyat. Xulq-atvorga ta'lim darajasi (1 - o'rta, 2 - o'rta maxsus, 3 - oliy ma'lumot) ta'sir qiladi, deb taxmin qilinadi.

Excel elektron jadvaliga ma'lumotlarni kiriting:

Muhim parametr to'ldirilgan sariq. Guruhlar orasidagi P qiymati 1 dan katta bo'lganligi sababli, Fisher testini muhim deb hisoblash mumkin emas. Binobarin, ziddiyatli vaziyatdagi xatti-harakatlar ta'lim darajasiga bog'liq emas.

Excelda faktor tahlili: misol

Faktorli tahlil - bu o'zgaruvchilar qiymatlari o'rtasidagi munosabatlarning ko'p qirrali tahlili. Yordamida bu usul eng muhim vazifalarni hal qilish mumkin:

• o'lchangan ob'ektni har tomonlama tavsiflash (bundan tashqari, sig'imli, ixcham);
• chiziqli statistik korrelyatsiyalar mavjudligini aniqlaydigan yashirin o'zgaruvchan qiymatlarni aniqlash;
• o'zgaruvchilarni tasniflash (ular orasidagi munosabatni aniqlash);
• zarur o'zgaruvchilar sonini kamaytirish.

Faktor tahlilining misolini ko'rib chiqing. Aytaylik, biz oxirgi 4 oy davomida har qanday tovar sotuvini bilamiz. Qaysi mahsulotlar talabga ega va qaysi biri yo'qligini tahlil qilish kerak.

Endi siz qaysi mahsulot savdosi asosiy o'sishni ko'rsatayotganini aniq ko'rishingiz mumkin.

Excelda dispersiyani ikki tomonlama tahlil qilish

Qiymat o'zgarishiga ikki omil qanday ta'sir ko'rsatadi tasodifiy o'zgaruvchi. Misol yordamida Excelda dispersiyaning ikki tomonlama tahlilini ko'rib chiqing.

Vazifa. Erkaklar va ayollar guruhiga turli hajmdagi tovushlar taqdim etildi: 1 - 10 dB, 2 - 30 dB, 3 - 50 dB. Javob vaqti millisekundlarda qayd etilgan. Jinsning javobga ta'sir qilishini aniqlash kerak; Ovoz balandligi javobga ta'sir qiladimi?

Soboleva Elena Stanislavovna

E-mail:elenasoboleva. msk@ ha. uz

Osmanova Aishan Ehtiram Kzy

3-kurs talabasi, MGUESI, RF, Moskva

E-mail:ajsh[elektron pochta himoyalangan] yandex. uz

Goloshchapova Lyudmila Vyacheslavovna

ilmiy rahbar, t.f.n. iqtisodiyot fanlari, dotsenti, Moskva davlat iqtisodiyot universiteti, Rossiya Federatsiyasi, Moskva

Har qanday korxonaning boshqaruv organlari moliyaviy-xo'jalik faoliyatini tahlil qiladi, bu tashkilot faoliyatidagi muammolarni aniqlashga yordam beradigan vosita bo'lib xizmat qiladi. Tahlil tufayli korxonaning moliyaviy holati aniqlanadi. Moliyaviy-iqtisodiy tahlil moliyaviy qiyinchiliklarni aniqlash, ularni bartaraf etish sabablari va usullarini aniqlash imkonini beradi. Tahlil yordamida korxona samaradorligini oshirish, asosiy vositalar, resurslardan eng oqilona va samarali foydalanish va ulardan foydalanish, xarajatlar va yo'qotishlarni bartaraf etish, optimallashtirish va aniq natijalarga erishish bilan faoliyat yuritish variantlarini ko'rib chiqish va qo'llash mumkin. tashkilotni boshqarish. Shuningdek, moliyaviy natijalarni tahlil qilishda yo'qotishlarning sabablari aniqlanadi, ularni bartaraf etish imkoniyatlari ko'rsatiladi va foyda miqdoriga ta'sir qiluvchi omillar ko'rib chiqiladi. Tahlillar asosida maksimal foyda olish bo'yicha tavsiyalar beriladi, biznes-rejalar tuziladi va rahbariyat tomonidan qo'yilgan maqsadlarga erishiladi. Ushbu maqolaning asosi "Most-Vostok" qurilish kompaniyasi mas'uliyati cheklangan jamiyatining amaliy tahlili edi.

SK Most-Vostok MChJ 2002 yil 25 sentyabrda tashkil etilgan, ammo aslida qurilish-montaj ishlari 2003 yil yanvar oyida boshlangan. "SK Most-Vostok" MChJ qurilish, rekonstruksiya va kapital ta'mirlash bo'yicha sun'iy, gidrotexnik inshootlar va muhandislik tarmoqlari temir yo'llar, avtomobil yo'llari, sanoat va fuqarolik qurilishi ob'ektlari va bosh pudratchi funktsiyalarini amalga oshirish. Tashkilot alohida tajribaga ega - poyezdlar harakati sharoitida temir yo‘l ko‘priklarini rekonstruksiya qilish bo‘yicha ishlash amaliyoti. Korxonada yuqori malakali mutaxassislar ishlaydi. Kompaniya uchun yangi o'tgan yillar CSG ob'ektlari qurilishini rivojlantirish hisoblanadi: turar-joy binolari qurilmoqda. Korxonaning moliyaviy-xo'jalik faoliyatini tahlil qilishning asosiy jihati korxonaning asosiy ishini tahlil qilishdir.

Albatta, tashkilotning asosiy faoliyati foyda keltiradigan eng muhim manba hisoblanadi. Korxona faoliyatining tabiati va xususiyatlari tashkilot tegishli bo'lgan sohaning o'ziga xos xususiyatlari bilan belgilanadi, shuning uchun siz e'tiborga olishingiz kerak. asosiy jihatlari qurilish sanoati batafsil. Qurilishning moddiy ishlab chiqarish sifatidagi asosiy o'ziga xosligi ko'chmas asosiy vositalarni qurishdir. Bunday holda, barcha yaratilgan qurilish mahsulotlari ko'chmas bo'ladi, ulardan foydalanish ularning joylashgan joyida mumkin. Qurilish - bu uzoq ishlab chiqarish davrlarini o'z ichiga olgan jarayon yuqori daraja moddiy va kapital zichligi, uni boshqarish ishlab chiqarishning maxsus tuzilishini hisobga olgan holda amalga oshirilishi kerak. Buyurtmachining qurilish mahsulotlariga bo'lgan talablari mavjudligi sababli, u sotib oladi individual xarakter va mening noyob tuzilma. Ob'ektlarning qurilishi turli hududlarda amalga oshiriladi, shuning uchun qurilish texnikasi, jihozlari va xodimlari doimiy ravishda harakatlanishi kerak. Qurilish mahsulotlari - bu qurilish tashkiloti faoliyatining yakuniy natijasi bo'lib, ular foydalanishga topshirilgan, keyinchalik foydalanishga yaroqli ob'ektlardir. Qurilish - bu chalg'itish aylanma mablag'lar uzoq muddatga tashkilotlar, chunki loyihalashdan foydalanishga topshirishgacha bo'lgan qurilish tsikli uzoq muddatli.

Qurilish sanoatining o'ziga xos xususiyati - ishlab chiqarishning bir xilligi va vaqtinchalik xususiyati, mahsulotning o'ziga xosligi. Sanoatdan farqli o'laroq, qurilish tashkilotining xodimlari mobil va ko'pincha bir qurilish maydonchasidan boshqasiga o'tadi. Qurilishda qurilish jarayonida yuzaga keladigan texnologik va texnik operatsiyalarning aniq ketma-ketligiga rioya qilish muhimdir. Buni hisobga olsak arziydi geografik sharoitlar har bir qurilish maydonchasi uchun erlar har xil bo'ladi va qurilish jarayonini yanada samarali va tezlashtirish uchun boshqa tashkilotlar jalb qilinadi. Shundan kelib chiqib aytishimiz mumkinki, qurilish industriyasi yuqori darajada o‘ziga xos xususiyatga ega bo‘lib, ushbu faoliyat sohasiga mansub korxonalarni tahlil qilishda barcha xususiyatlarni hisobga olish kerak.

Korxonalar tashkilotning moliyaviy-xo'jalik faoliyatini tahlil qilish uchun quyidagi omillarni hisobga olgan holda o'zlarining usullaridan foydalanadilar: tahlil maqsadi, tahlil sub'ektlari (axborotdan foydalanuvchi), hisobga olingan ma'lumotlarning to'liqligi. tahlilchi, tahlil chuqurligi. Turli omillarni hisobga olgan holda, tahlilchi korxona faoliyatini tahlil qilish ketma-ketligi va tuzilishini shakllantiradi. Mavjud har xil turlari va tashkilotni tahlil qilish shakllari, ushbu maqolada korxona foydasining faktoriy tahlili ko'rib chiqiladi.

Foydaning omilli tahlili - bu statistik ma'lumotlar yig'indisi bo'lib, ular asosida mahsulot tannarxi baholanadi, korxona salohiyatidan foydalanish samaradorligi tahlil qilinadi va mahsulot ishlab chiqarish bilan bog'liq muammolar aniqlanadi. Faktor tahlili ichki va tashqi omillarni farqlaydi. Tashqi omillar soliqqa qadar foyda miqdoriga, ichki omillar yalpi foyda miqdoriga ta'sir qiladi. Foydaning omilli tahlili boshqaruv qarorlarini qabul qilish uchun vosita bo'lib ham ishlaydi. Korxona, o'z navbatida, tahlil ma'lumotlarini hisobga oladi va o'z faoliyati strategiyasini o'zgartirishi, tashkilotning samarali ishlashi uchun zamonaviy bozor sharoitida zarur bo'lgan qarz kapitalini jalb qilishi mumkin. Zanjirli almashtirishlar usuli asosida foydaning omilli tahlili amalga oshiriladi. Bu ta'sirni aniqlash uchun ishlatiladigan texnik tahlil turli omillar o'rganish ob'ektiga. Foydaning omilli tahlilini analitikadan boshlash tavsiya etiladi rasmiy hujjatlar moliyaviy hisobotlar: buxgalteriya balansi (shakl No 1), moliyaviy natijalar to'g'risidagi hisobot (shakl No 2) va balansga ilova (shakl No 3).

O'ylab ko'ring amaliy foydalanish IC Most-Vostok MChJ korxonasi hisoboti asosida foydani faktoriy tahlil qilish usuli.

Foydaning omilli tahlilini bir necha bosqichlarga bo'lish mumkin. Birinchidan, korxona foydasi dinamikasi baholanadi, ikkinchidan, umuman foydaning shakllanishiga sezilarli ta'sir ko'rsatadigan alohida foyda moddalari dinamikasidagi o'zgarishlar tahlil qilinadi. Foydaning omilli tahlili quyidagi jadval (kompaniya bayonotlari asosida tuzilgan) asosida amalga oshirilishi mumkin:

1-jadval.

Korxona foydasini tahlil qilish (ming rubl)

Korxona foydasining omilli tahlilini o'tkazishda faqat mahsulot sotishdan olingan foyda dinamikasini ko'rib chiqish mumkin, ya'ni. asosiy faoliyatdan olingan foyda. Ushbu tor tahlilning sababi shundaki, daromadlar to'g'risidagi hisobotda tashkilotning yalpi foydasi aylanmasi ko'rsatilmaganligi sababli soliqlarni to'lashdan oldingi foydani faktorial tahlil qilish mumkin emas. Mahsulotlarni sotishdan olingan foyda miqdoriga sotish hajmining o'zgarishi, sotish tarkibining o'zgarishi, sotilgan mahsulotlarning sotish narxlarining o'zgarishi, xom ashyo, materiallar, resurslar narxlarining o'zgarishi ta'sir qiladi. Mavjud ma'lumotlarda sotish va ma'muriy xarajatlar, shuningdek, mahsulot tannarxi korxona daromadiga kiritilgan, ammo operatsion va operatsion bo'lmagan xarajatlar hisobga olinmaydi. Xulosa qilish mumkinki, tashkilot foydasining to'liq faktorial tahlilini o'tkazish uchun ommaga ochiq bo'lmagan ma'lumotlarga ega bo'lish kerak, masalan, mahsulot assortimenti, ishlab chiqarilgan barcha turdagi mahsulotlar uchun narx dinamikasi indeksi. tashkilot tomonidan va bu uchinchi tomon ma'lumot foydalanuvchisi uchun muhim kamchilikdir.

E'lon qilingan moliyaviy hisobotlarga asoslanib, mahsulotlarni sotishdan olingan foydaga omillarning ta'sir darajasini aniqlash imkonini beradigan tahlil qilish mumkin. Sotishdan olingan foydani tahlil qilish uchun mahsulotni sotishdan tushgan tushum ko'rsatkichini va uning tannarx darajasini ko'rib chiqing, bu ko'rsatkichlar foydaning o'zgarishiga bevosita ta'sir qiladi. Daromadning o'zgarishi koeffitsienti quyidagi formula bo'yicha hisoblanadi:

∆P vr \u003d ((V otch - V pr) * R pr) / 100,

bu erda: ∆P vr - daromadning o'zgarishi bilan (sotilgan mahsulotdan) foydaning o'zgarishi;

In otch, In pr - hisobot va oldingi davrni amalga oshirishdan olingan daromadlar;

R pr - o'tgan davrning rentabelligi.

R pr \u003d 367561 / 2105026 * 100 \u003d 17,46

∆P vr \u003d ((2575791-2105026) * 17,46) / 100 \u003d 82195,56 ming rubl.

Mahsulot tannarxining o'zgarish omilini quyidagi formula yordamida aniqlash mumkin:

∆P s / s \u003d (- (U otch bilan - U bilan pr) * V otch) / 100,

Bu erda Y otch bilan, Y bilan b - mos ravishda hisobot va oldingi davrlar ishlab chiqarish tannarxining darajalari. Bu ko'rsatkichlar 2-shakl ma'lumotlari asosida ishlab chiqarish tannarxining sotilgan mahsulot hajmiga nisbati sifatida aniqlanadi.

Y otch \u003d 1934885 / 2575791 \u003d 0,75

U bilan pr \u003d 1199179 / 2105026 \u003d 0,57

∆P s / s \u003d (- (0,75-0,57) * 2575791) / 100 \u003d - 4636,4 ming rubl.

Ma'muriy xarajatlar hajmining o'zgarish omilini quyidagi formula yordamida aniqlash mumkin:

∆P y \u003d (- (Y y otch - U y pr) * V otch) / 100,

Bu erda Y y otch, Y y pr - mos ravishda hisobot va oldingi davrlarning ma'muriy xarajatlari darajalari. Ushbu ko'rsatkichlar 2-sonli shakl ma'lumotlari bo'yicha boshqaruv xarajatlarining sotilgan mahsulot hajmiga nisbati sifatida aniqlanadi.

Y y otch \u003d 188695 / 2575791 \u003d 0,07

Y y pr \u003d 423533 / 2105026 \u003d 0,2

∆P y \u003d (- (0,07-0,2) * 2575791) / 100 \u003d 3348,52 ming rubl.

Daromadlar hajmining ijobiy o'zgarishiga asoslanib, biz umuman korxonaning rentabelligi o'sib bormoqda, degan xulosaga kelishimiz mumkin, buning asosiy sababini kompaniya mahsulotlariga narxlarning oshishi deb hisoblash mumkin (chunki mahsulot narxi tovarlar ortib borayotgan inflyatsiya sur'atini o'z ichiga oladi.Biroq, ishlab chiqarishni modernizatsiya qilish, masalan, qo'llaniladigan modifikatsiya uskunalari va daromadning shakllanishiga ta'sir qiluvchi boshqa omillarni istisno qilmaslik kerak). Sotilgan mahsulot tannarxi pasaydi, bu esa o‘z navbatida korxona mahsulotlarini sotishdan tushgan foydani oshirdi. Sotilgan mahsulotlar, mahsulotlar, ishlar, xizmatlar tannarxining pasayishi ijobiy tendentsiya sifatida qayd etilishi mumkin, ammo bu sotilgan mahsulot sifatining yomonlashuviga olib kelmasligi sharti bilan. Boshqaruv xarajatlarining o'sishi salbiy ko'rsatkich bo'lib, mahsulotni sotishdan olinadigan foydaning pasayishiga olib keladi (taxmin qilish mumkinki, albatta, qurilish kompaniyasi boshqa tashkilotlar bilan o'zaro aloqada bo'ladi, uchinchi tomonning turli xizmatlari uchun to'lovlar ko'payadi. partiya kompaniyalari, bu boshqaruv xarajatlarining oshishiga olib keladi).

Faktor tahliliga asoslanib, biz shuningdek, kompaniyaning sotilgan mahsulotlaridan foyda ortib borayotgani haqida xulosa qilishimiz mumkin, bu yaxshilanishni ko'rsatadi. moliyaviy holat korxonalar.

Faktor tahlili mavjud katta ahamiyatga ega korxonaning moliyaviy holatini baholashda, lekin uning asosida yakuniy xulosa shakllanadigan yagona hujjat emas.

Adabiyotlar ro'yxati:

1. Abramov A.E. Korxonaning moliyaviy-iqtisodiy va investitsiya faoliyatini tahlil qilish asoslari: 1-qism. M .: AKDI "Iqtisodiyot va hayot", 2008. - 135 b.
2. Antipin A.I. Qurilishdagi investitsiya tahlili, Moskva: Akademiya, 2011 - 16 p.
3. Blank I.A. Foydani boshqarish. M .: Nika-Markaz, Elga, 2009. - 768 p.
4. Guseva T.A. Korxonaning moliyaviy-xo'jalik faoliyatini tahlil qilish va diagnostika qilish. Qo'llanma. Taganrog, 2008. - 147 b.
5. Lyubushin N.P. Korxonaning moliyaviy-xo'jalik faoliyatini tahlil qilish: Prok. nafaqa M.: UNITI_DANA, 2011. - 471 b.
6. SK Most MChJ rasmiy sayti - [ Elektron resurs] - Kirish rejimi. - URL: http://www.skmost.ru (kirish 27.04.2015).
7. Pelikh A.S. Korxona iqtisodiyoti. Rostov n/a: 2009 yil mart - 352 p.
8. Simonov R.Yu., Qurilish korxonasi faoliyatini iqtisodiy tahlil qilish: darslik / R.Yu. Simonov. M .: Feniks, 2010. - 320 b.
9. Sklyarenko V.K., Kazakova R.P. Korxona foydasini rejalashtirish usullari // Iqtisodchining qo'llanmasi. - 2007. - No 2. - 11-16 b.
10. Sheremet A.D., Saifulin R.S. Metodologiya iqtisodiy tahlil. M.PRIOR, 2010. - 165 b.