ตรงไปที่บันทึก อะไรคือความแตกต่างระหว่างภาษีทางตรงและภาษีทางอ้อม รายการ ลักษณะทั่วไปและหน้าที่
ภาษีทางตรง- เป็นภาษีที่รัฐเรียกเก็บโดยตรงจากรายได้ (ค่าจ้าง กำไร ดอกเบี้ย) หรือทรัพย์สินของผู้เสียภาษี (ที่ดิน อาคาร หลักทรัพย์) ในกรณีของการเก็บภาษีทางตรง จำนวนภาษีจะจ่ายโดยผู้จ่ายโดยตรงกับคลัง ที่ สหพันธรัฐรัสเซียบังคับใช้ระบบภาษีทางตรงหลักดังต่อไปนี้: - ภาษีทางตรงที่หักจากนิติบุคคล ภาษีเงินได้นิติบุคคล (ภาษีนิติบุคคล) ภาษีทรัพย์สินนิติบุคคล ภาษีที่ดินจากวิสาหกิจ — ภาษีทางตรงที่เรียกเก็บจากบุคคล (ประชากร) - ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา; ภาษีทรัพย์สินจากประชากร ภาษีทรัพย์สินทางมรดกและการบริจาค ภาษีเจ้าของ ยานพาหนะ.
วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีคือกำไรขั้นต้นขององค์กรซึ่งเป็นจำนวนกำไรจากการขายผลิตภัณฑ์ (งานบริการ) สินทรัพย์ถาวร (ทุนถาวร) ทรัพย์สินอื่นและรายได้จากการดำเนินงานที่ไม่ใช่การขายลบด้วยค่าใช้จ่าย เกี่ยวกับการดำเนินการเหล่านี้
ประเภทของภาษีทางตรง 1. ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา) เป็นการหักจากรายได้ของผู้เสียภาษี - บุคคลทั้งที่มีและไม่มีถิ่นที่อยู่ถาวรในสหพันธรัฐรัสเซียรวมถึงพลเมืองต่างประเทศและบุคคลไร้สัญชาติ อัตราขั้นต่ำ 12% สูงสุด 45% สิ่งต่อไปนี้ไม่ต้องเสียภาษี: สวัสดิการประกันสังคมของรัฐ เงินบำนาญทุกประเภท รายได้ที่ได้รับจากบุคคลตามลำดับการรับมรดกและการบริจาค มูลค่าของกำนัลที่ได้รับจากสถานประกอบการ สถาบัน และองค์กรต่างๆ ในระหว่างปี ในรูปของสิ่งของหรือบริการ 2. ภาษีเงินได้นิติบุคคลจะถูกเรียกเก็บหากรับรู้เป็นนิติบุคคล ภาษีนี้ทำขึ้นจากการชำระภาษีนิติบุคคลจำนวนมาก กำไรรายได้สุทธิต้องเสียภาษี ในรัสเซียอัตราภาษีนี้ใกล้เคียงกับในประเทศที่พัฒนาแล้ว - มากถึง 35% สมาคมการผลิต สถานประกอบการ ตลอดจนเจ้าของทุนชำระภาษีบนพื้นฐานของการประกาศ การคืนภาษีเป็นคำแถลงของผู้เสียภาษีเกี่ยวกับจำนวนเงินรายได้ของเขา กำไรบางประเภทที่ได้รับจากนิติบุคคลจะต้องเสียภาษีพิเศษ ดังนั้นรายได้จากเงินปันผลที่ได้รับจากหุ้น พันธบัตร และหลักทรัพย์อื่น ๆ ที่ออกในสหพันธรัฐรัสเซียจะถูกเก็บภาษีในอัตรา 15% อัตรานี้ใช้กับผลกำไรจากการมีส่วนร่วมในกิจการอื่นที่จัดตั้งขึ้นในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย 3. เงินช่วยเหลือสังคมครอบคลุมเงินสมทบประกันสังคมขององค์กรและภาษีใน ค่าจ้างและ กำลังแรงงาน. เป็นการจ่ายเงินส่วนหนึ่งโดยพนักงานเองและบางส่วนโดยนายจ้าง 4. ภาษีทรัพย์สิน ได้แก่ ภาษีทรัพย์สิน ที่ดิน และอสังหาริมทรัพย์ ของกำนัล และมรดกอื่นๆ ขนาดของภาษีเหล่านี้ถูกกำหนดโดยงานแจกจ่ายความมั่งคั่ง 5. ภาษีสินค้าและบริการ ส่วนใหญ่เป็นภาษีศุลกากรและภาษีสรรพสามิต ภาษีขาย และภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีมูลค่าเพิ่มคล้ายกับภาษีการขายซึ่งผู้บริโภคคนสุดท้ายต้องรับภาระหนัก
ภาษีทางอ้อมคือภาษีสินค้าและบริการ: ภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีสรรพสามิต (ภาษีที่รวมอยู่ในราคาสินค้า ภาษีศุลกากร หรือบริการโดยตรง); เพื่อมรดก; สำหรับการทำธุรกรรมกับอสังหาริมทรัพย์และหลักทรัพย์และอื่นๆ บางส่วนหรือทั้งหมดจะถูกโอนไปยังราคาของผลิตภัณฑ์หรือบริการ เจ้าของสินค้าหรือบริการเมื่อมีการขายจะได้รับจำนวนภาษีซึ่งเขาโอนไปยังรัฐ ในกรณีนี้ ความสัมพันธ์ระหว่างผู้จ่ายเงินกับรัฐจะถูกไกล่เกลี่ยผ่านวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี ข้อดีและข้อเสียของภาษีทางอ้อม
ข้อเสียเปรียบหลักของภาษีทางอ้อมคือพวกเขาต้องตัดสินความสามารถทางภาษีของผู้จ่ายตามจุดกลางเป็นต้น ค่าใช้จ่ายหรือการบริโภคของบุคคลในขณะที่ความสามารถที่แท้จริงในการจ่ายเงินไม่เสมอไปและไม่สอดคล้องกับช่วงเวลาดังกล่าวอย่างเต็มที่ นอกจากนี้ ในการเก็บภาษีทางอ้อม เป็นเรื่องยากมากที่จะบรรลุความสม่ำเสมอของการเก็บภาษี เพื่อประโยชน์ของภาษีทางอ้อม บางคนยังอ้างถึงข้อเท็จจริงที่ว่าภาษีเหล่านี้ได้รับการชำระเสมือนหนึ่งโดยสมัครใจ และมีส่วนทำให้เกิดความประหยัดโดยไม่ต้องขยายไปสู่ส่วนแบ่งรายได้ที่บันทึกไว้ แต่สิ่งนี้ไม่สามารถนำไปใช้กับภาษีสำหรับความจำเป็นที่จำเป็นในทางใดทางหนึ่งซึ่งไม่ต้องสงสัยเลยว่าการจ่ายเงินโดยสมัครใจของพวกเขา ข้อได้เปรียบหลักของภาษีทางอ้อมอยู่ที่คุณภาพทางการคลังที่สูง ซึ่งอธิบายความแพร่หลายและ การพัฒนาที่แข็งแกร่งภาษีเหล่านี้ ภาษีทางอ้อมสำหรับวัตถุของคอลเลกชันแบ่งออกเป็น: ภาษีสรรพสามิต, การผูกขาดทางการเงิน, ภาษีศุลกากร ในการสร้างแบบจำลองภาษีที่มีประสิทธิภาพและยั่งยืนในรัสเซีย จำเป็นต้องกำหนดระดับที่เหมาะสมของอัตราส่วนภาษีทางอ้อมและทางตรง กล่าวคือ: แบ่งปัน. นอกจากนี้ จำเป็นต้องประเมินผลกระทบและอัตราส่วนของประเภทของภาษีภายในภาษีสองกลุ่มนี้ กล่าวคือ เพื่อให้ได้มูลค่าที่เหมาะสมที่สุด (ภาระภาษีที่จะเป็นประโยชน์ต่อทั้งผู้เสียภาษีและรัฐที่ยอมรับได้)
23. ระบบภาษีพิเศษ.รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (มาตรา 18) ให้ความเป็นไปได้ในการแนะนำระบบภาษีพิเศษ จะใช้เฉพาะในกรณีและในลักษณะที่กำหนดโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียและกฎหมายอื่น ๆ เกี่ยวกับภาษีและค่าธรรมเนียม ระบบภาษีพิเศษ: อาจจัดให้มีขั้นตอนพิเศษในการกำหนดองค์ประกอบของการเก็บภาษี รวมถึงการยกเว้นจากภาระผูกพันในการชำระภาษีและค่าธรรมเนียมบางอย่าง มีผลบังคับใช้พร้อมกับการแนะนำบทที่เกี่ยวข้องในส่วนที่สองของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ระบบภาษีพิเศษ ได้แก่ 1) ระบบภาษีสำหรับผู้ผลิตทางการเกษตร (ภาษีเกษตรเดี่ยว); 2) ยูเอสเอ็น; 3) ระบบการจัดเก็บภาษีในรูปแบบของภาษีเดียวจากรายได้ที่กำหนดไว้สำหรับ บางชนิดกิจกรรม; 4) ระบบการจัดเก็บภาษีในการดำเนินการตามข้อตกลงแบ่งปันผลผลิต ควรสังเกตว่ามีการใช้ระบอบพิเศษในสหพันธรัฐรัสเซียก่อนที่จะมีการนำส่วนแรกของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียมาใช้และการแนะนำบทที่มีชื่อเดียวกันในส่วนที่สองของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย . ในเวลาเดียวกัน ประเภทของระบอบภาษีพิเศษได้เปลี่ยนแปลงและมีการระบุ ดังนั้นตามถ้อยคำดั้งเดิมของศิลปะ 18 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย นอกเหนือจากระบอบการปกครองที่ระบุไว้ข้างต้น ระบบการจัดเก็บภาษีแบบพิเศษได้จัดเตรียมไว้ในเขตเศรษฐกิจเสรี (FEZ) และหน่วยงานเขตปกครองปิด (ZATO) ในขณะเดียวกันการชำระภาษีในเขตเศรษฐกิจพิเศษ ( ภูมิภาคคาลินินกราด, ภูมิภาคมากาดาน) ก็ถือเป็นระบอบภาษีพิเศษเช่นกัน ตาม กฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 95FZ ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียไม่ได้กำหนดระบบภาษีพิเศษสำหรับ SEZs และ ZATO อย่างไรก็ตาม กฎหมายของรัฐบาลกลางฉบับที่ 116FZ ได้กำหนดขั้นตอนสำหรับการสร้างและการชำระบัญชีเขตเศรษฐกิจพิเศษ (SEZ) รวมถึงการดำเนินกิจกรรมในนั้น การเก็บภาษีของผู้อยู่อาศัยใน SEZ ดำเนินการตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียเกี่ยวกับภาษีและค่าธรรมเนียมซึ่งเกี่ยวข้องกับการเปลี่ยนแปลงที่ทำขึ้นโดยเฉพาะสำหรับ SEZ ในส่วนที่สองของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย สาระสำคัญของการเปลี่ยนแปลงเหล่านี้คือการสร้างสิทธิประโยชน์ทางภาษีสำหรับผู้อยู่อาศัยในเขตเศรษฐกิจพิเศษและเขตเศรษฐกิจเฉพาะสำหรับภาษีต่างๆ เช่น ภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีเงินได้ สรรพสามิต UST ภาษีทรัพย์สินนิติบุคคล ภาษีที่ดิน
ตัวอย่างภาษีทางตรงและทางอ้อม
ในหน้านี้:
การจำแนกประเภทของภาษีอาจแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับพื้นฐาน บ่อยครั้งที่ภาษีแบ่งออกเป็นทางตรงและทางอ้อมความแตกต่างนี้ขึ้นอยู่กับว่าแหล่งที่มาของการชำระเงินนั้นเกิดขึ้นที่ใด
อะไรคือความแตกต่างที่สำคัญสำหรับผู้ประกอบการ ซึ่งภาษีเป็นภาษีทางตรงและทางอ้อม และไม่ว่าทั้งสองประเภทจะโอนย้ายกันไปยังอีกประเภทหนึ่งได้หรือไม่ เราลองพิจารณาจากด้านล่าง
ภาษีทางตรง - ครั้งแรกในอดีต
เมื่อต้นแบบของระบบภาษีปรากฏขึ้นในโลก ภาษีแรกที่เรียกเก็บจากประชาชนก็เป็นเพียงภาษีทางตรงเท่านั้น พวกเขาต้องได้รับเงินจากทรัพย์สินหรือทุกอย่างที่เป็นกำไรในช่วงเวลาหนึ่ง
โดยพื้นฐานแล้ว แนวคิดหลัก ภาษีทางตรงและยังคงเหมือนเดิมในวันนี้
ภาษีทางตรงคือการชำระเงินโดยบุคคลหรือนิติบุคคลให้กับรัฐจากรายได้และ/หรือทรัพย์สินที่ได้รับ
ผู้เสียภาษีดังกล่าวเป็นผู้ที่ได้รับเงินได้หรือมีทรัพย์สิน ถ้ารายได้หรือทรัพย์สินนี้ประกอบเป็นฐานภาษี
ตัวแทนภาษี (บุคคลที่โอนภาษีไปยัง ระบบรัฐ) และผู้ชำระจริงในกรณีภาษีโดยตรงเหมือนกันทุกประการ
คุณสมบัติของภาษีทางตรง
ภาษีทางตรงคือ:
- ภาระผูกพัน- พวกเขาจะถูกเรียกเก็บเงินโดยไม่คำนึงถึงความประสงค์ของผู้ชำระเงิน
- ความฉับไว- การเชื่อมต่อโดยตรงระหว่างรัฐกับผู้ประกอบการ: ผู้จ่ายรู้สึกเป็นภาระภาษีอย่างต่อเนื่องและสม่ำเสมอ
- ปฐมนิเทศ- ทันทีหลังจากการโอนเงินจากภาษีเหล่านี้ งบประมาณของรัฐบาลกลาง ภูมิภาคหรือท้องถิ่นจะได้รับ;
- การคำนวณ- คำนวณตามสูตรพิเศษ: ผลิตภัณฑ์ของอัตราภาษีร้อยละโดยเทียบเท่าเชิงปริมาณของฐานที่จัดตั้งขึ้นตามกฎหมาย;
- ความแตกต่าง– สำหรับผู้ชำระเงินบางประเภทเป็นไปได้ สิทธิประโยชน์ทางภาษีหรือแม้แต่ความเป็นไปได้ที่จะไม่จ่ายภาษี
- ประกาศ- หน่วยงานของรัฐมีข้อมูลล่วงหน้าเกี่ยวกับจำนวนภาษีที่โอนตามที่ผู้ประกอบการยื่นตามความเหมาะสม การคืนภาษีหรือเอกสารการรายงานอื่นๆ
- ผลกระทบโดยตรงต่อเศรษฐกิจ- การจัดการกระบวนการทางเศรษฐกิจส่วนใหญ่ขึ้นอยู่กับการเก็บภาษีโดยตรง: จากการสนับสนุนภาคธุรกิจที่มีลำดับความสำคัญไปจนถึงการปราบปรามกลุ่มที่ยอมรับได้น้อยกว่า
อ่าน: สิ่งที่รวมอยู่ในการบำรุงรักษาทรัพย์สินส่วนกลาง
ประเภทของภาษีทางตรง
- เมื่อได้รับกำไรแล้ว ภาษีทางตรงสามารถแบ่งออกเป็น:
- การเก็บภาษีของรายได้จริง: ผู้จ่ายหักเปอร์เซ็นต์ของกำไรจริงที่ได้รับ ตามความสามารถในการจ่าย (เช่น ภาษีเงินได้ ภาษีเงินได้ ฯลฯ)
- การเก็บภาษีจากกำไรที่คาดหวัง: วัตถุที่ต้องเสียภาษีอาจเป็นแหล่งที่มาของกำไร ซึ่งเปอร์เซ็นต์ที่แน่นอนจะถูกลบออก (ภาษีทรัพย์สิน ที่ดิน ค่าขนส่ง และภาษีอื่นๆ)
- เมื่อพิจารณาแล้วว่าผู้จ่ายต้องอยู่ภายใต้ระบอบภาษีพิเศษหรือไม่ เราสามารถแยกแยะได้:
- ภาษีจริง - จ่ายโดยทั่วไป ขึ้นอยู่กับรายได้จริง (เช่น ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ภาษีการสกัดแร่ ฯลฯ)
- ส่วนบุคคล - สะสมโดยคำนึงถึงลักษณะส่วนบุคคลของผู้ชำระเงินหากได้รับผลประโยชน์ใด ๆ (เช่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาภาษีมรดกหรือของขวัญภาษีกำไรจากการขาย ฯลฯ )
- ขึ้นอยู่กับว่าใครเป็นผู้จ่าย ภาษีมีไว้สำหรับ:
ภาษีทางอ้อม: ผู้จ่าย ทรัพย์สินและประเภท
ภาษีอีกรูปแบบหนึ่ง ตรงกันข้ามกับภาษีทางตรง เกี่ยวข้องกับการขายสินค้า บริการ งาน แหล่งที่มาเป็นส่วนหนึ่งของการชำระเงินอื่นที่ผู้บริโภคจะทำ ผู้ประกอบการกำหนดส่วนเพิ่มลงในต้นทุน ซึ่งรวมถึงราคาต้นทุนและส่วนแบ่งกำไร ซึ่งรวมถึงส่วนในการชำระภาษีด้วย
ทางนี้, ภาษีทางอ้อม- เป็นเงินที่เรียกเก็บจากการขายสินค้า บริการ หรือผลการปฏิบัติงาน โดยให้ประกันเป็นเงินเพิ่มซึ่งรวมอยู่ในราคาหรือภาษี
ผู้เสียภาษีคือเจ้าขององค์กร - ผู้ผลิตหรือผู้จัดการให้บริการ แต่ภาษีจะเกิดขึ้นจากกองทุนของผู้บริโภคซึ่งอันที่จริงผู้จ่ายคือผู้ซื้อสินค้าหรือบริการ ผู้ประกอบการเองในกรณีภาษีทางอ้อมทำหน้าที่เป็นตัวแทนภาษี (นักสะสม)
บันทึก! มีตัวเลือกที่ไม่ส่งภาษีทางอ้อมไปยังผู้บริโภค ตัวอย่างเช่น ผู้ซื้อรวมภาษีมูลค่าเพิ่มในราคาสินค้า แต่ราคาดังกล่าวทำให้อุปสงค์ลดลงและต้องลดลง ในกรณีเช่นนี้ ภาษีทางอ้อมจะจ่ายบางส่วนจากกำไรของผู้ประกอบการ ดังนั้นจึงกลายเป็นโดยตรงในระดับหนึ่ง
คุณสมบัติของภาษีทางอ้อม
ภาษีทางอ้อมมีคุณสมบัติดังต่อไปนี้:
- รวมทั้งหมดหรือบางส่วน- ค่าธรรมเนียมเพิ่มเติมสามารถรวมภาษีทั้งหมดเต็มจำนวนและบางส่วนได้
- ความรับผิดชอบของผู้ประกอบการ- ในความเป็นจริง ผู้ประกอบการเป็นตัวกลางระหว่างรัฐและผู้ชำระภาษีจริง แต่เป็นผู้ที่จะถูกขอให้ชำระภาษีล่าช้าหรือไม่สมบูรณ์
- ความใกล้ชิด- ผู้บริโภคไม่ทราบแน่ชัดว่าราคาของผลิตภัณฑ์หรือบริการใดที่เขาจ่ายให้กับรัฐ
- ความแน่วแน่- เป็นไปไม่ได้ที่จะไม่จ่ายภาษีดังกล่าวเนื่องจากผู้บริโภคให้เงินโดยอัตโนมัติโดยการชำระค่าผลิตภัณฑ์หรือบริการ
- ความผิดปกติ- ภาษีดังกล่าวมีการกระจายอย่างไม่เท่าเทียมกันพวกเขาส่วนใหญ่แนะนำเกี่ยวกับสินค้าและบริการซึ่งมีความต้องการเพิ่มขึ้น
ประเภทของภาษีทางอ้อม
- ภาษีบุคคล(เรียกอีกอย่างว่าภาษีสรรพสามิต) - กำหนดเป็นสินค้าที่มีความต้องการสูงเพื่อให้รัฐสามารถรับเปอร์เซ็นต์ของกำไรส่วนเกินของผู้จัดจำหน่ายหรือผู้ผลิตในงบประมาณของตน พวกเขายังถูกเรียกเก็บจากสินค้าที่มีการบริโภคมากเกินไปอาจก่อให้เกิดอันตรายต่อสุขภาพ เพื่อที่จะจำกัดการขายของพวกเขา เช่น แอลกอฮอล์และผลิตภัณฑ์ยาสูบ พวกเขายังใช้กับสินค้าฟุ่มเฟือยบางรายการ ภาษีบุคคลธรรมดาคือเปอร์เซ็นต์ของราคาสินค้าที่ขาย
- ภาษีสากล- คิดตามส่วนต่างที่ตั้งไว้สำหรับสินค้า (บริการ) บน ระยะต่างๆผลิตและจำหน่าย สินค้าทั้งหมดถูกเก็บภาษี ยกเว้นกลุ่มที่มีความสำคัญทางสังคมที่ระบุแยกต่างหาก ตัวอย่างคือภาษีมูลค่าเพิ่ม
ไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม :
- สินค้าและบริการทางการแพทย์บางอย่าง
- ให้เช่าสถานที่สำหรับชาวต่างชาติ
- บริการเลี้ยงดูเด็กก่อนวัยเรียน
- บริการเก็บถาวร;
- การจัดเลี้ยงในสถาบันการแพทย์และการศึกษา
- การขนส่งผู้โดยสารภายในเมืองหรือหน่วยอาณาเขตอื่น ๆ
- บริการงานศพ;
- บริการประเภทอื่น ๆ ที่ระบุไว้ในวรรค 9-30 ของมาตรา 149 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
การรวมกันของภาษีทางตรงและทางอ้อมถือเป็นระบบภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
ภาษีทางตรงและทางอ้อม
ตั้งแต่เวลาของการก่อตัวของรัฐแรกภาษีแรกก็ปรากฏขึ้น พวกเขาสามารถเรียกเก็บเป็นเงินสดหรือเป็นเงินสด แต่สาระสำคัญของพวกเขายังคงเหมือนเดิม: หัวข้อนี้ให้รายได้ส่วนหนึ่งของรัฐบาลแก่รัฐบาลเพื่อให้ครอบคลุมความต้องการของรัฐ ตัวอย่างเช่น เพื่อให้กองทัพที่ปกป้องประชาชน สร้างสิ่งอำนวยความสะดวกชลประทานที่ทดน้ำในไร่นาและเลี้ยงประชากร เป็นต้น ทุกวันนี้ การเก็บภาษีมีความซับซ้อนมากขึ้น ได้รับรูปแบบและวิธีการใหม่ๆ รวมทั้งหลักการที่มุ่งทำให้ภาษีเป็นไปอย่างยุติธรรมที่สุด (หลักการของความโปร่งใส ความสะดวก วิธีการเก็บภาษีตามสัดส่วน และอื่นๆ) รูปแบบแรกสุดของบรรณาการนี้คือภาษีทางตรงที่เรียกว่า พวกเขาได้รับเงินโดยตรงจากรายได้และทรัพย์สินของเรื่อง / พลเมือง ในรัฐสมัยใหม่ภาษีแบ่งออกเป็น ทั้งสายพันธุ์. การจำแนกประเภทหลักแบ่งออกเป็นภาษีทางอ้อมและภาษีทางตรง ในทางกลับกันพวกเขาถูกแบ่งออกเป็นสายพันธุ์เพิ่มเติม ดังนั้น ภาษีทางตรงมีดังต่อไปนี้: รายได้ ภาษีทรัพย์สินจากกำไร การสกัดแร่ธาตุ จากมรดกและการบริจาค และอื่นๆ ภาษีทางอ้อมตามมาจากส่วนต่างที่กำหนดไว้สำหรับสินค้าและบริการขององค์กรที่ผลิต มันอยู่บนขอบเหล่านี้ที่มีการกำหนดภาษีของรัฐ ดังนั้นผู้เสียภาษีจึงจ่ายให้กับคลังไม่ใช่ด้วยตัวเอง แต่ผ่านการซื้อบางอย่าง
- ภาษีเงินได้. ซึ่งเป็นประเภทหลักของภาษีดังกล่าว คำนวณเป็น
ขึ้นอยู่กับรายได้ รายบุคคล. นี้คำนึงถึงจำนวนค่าใช้จ่ายของเขาที่สอดคล้องกับกฎหมายที่บันทึกไว้ ปัจจุบันภาษีเงินได้ทางตรงในสหพันธรัฐรัสเซียอยู่ที่ 13% (เป็นอัตราหลักทั่วไป แม้ว่าจะมีทางเลือกอื่น) - ภาษีเงินได้. คิดจากกำไร องค์กรการค้า. กำไรในกรณีนี้หมายถึงความแตกต่างระหว่างรายได้จากกิจกรรมเชิงพาณิชย์ขององค์กรกับจำนวนส่วนลดและการหักเงินที่กฎหมายกำหนด (ค่าขาย ค่าขนส่ง ค่าโฆษณา ฯลฯ)
- ภาษีทรัพย์สิน เหล่านี้เป็นภาษีทางตรงตามลำดับซึ่งกำหนดขึ้นจากทรัพย์สินของบุคคลและนิติบุคคล
- ภาษีมรดก. ในกรณีนี้จะเรียกเก็บในทรัพย์สินที่โอนจากผู้ตายไปยังทายาท อันหลังคือผู้จ่าย
- ภาษีของขวัญ คล้ายกับมุมมองก่อนหน้า ทรัพย์สินที่โอนจะถูกเก็บภาษี
- ภาษีการสกัดแร่ มันกำหนดอัตราภาษีสำหรับความมั่งคั่งของชาติที่สกัดจากโลก: น้ำมัน ก๊าซ ถ่านหิน คอนเดนเสทที่เป็นของแข็งและอื่น ๆ ทรัพยากรที่มีประโยชน์อาร์เอฟ
ภาษีทางอ้อมและประเภท
พวกเขาแบ่งออกเป็นสามประเภท:
- สรรพสามิต ตั้งอยู่บนสินค้าที่ทำกำไรได้สูงและคำนวณเป็นเปอร์เซ็นต์ของราคาขาย
- ภาษีศุลกากร. เหล่านี้เป็นภาษีที่ชำระในขณะที่สินค้าข้ามพรมแดนระหว่างการนำเข้าและส่งออก นอกเหนือจากการกรอกงบประมาณแล้ว เครื่องมือนี้ยังให้การปกป้องและสนับสนุนผู้ผลิตในประเทศอีกด้วย
- การผูกขาดทางการเงิน นี่คือการชำระเงินของบุคคลหรือนิติบุคคลสำหรับบริการสาธารณะบางอย่าง (การให้ใบอนุญาต ใบอนุญาต การพิมพ์และการประมวลผลแบบฟอร์ม และอื่นๆ)
การจำแนกประเภทเป็นภาษีทางอ้อมและภาษีทางตรงสำหรับภาษีมีความสำคัญเพียงใด? ใช่ เพราะจะช่วยให้เข้าใจลำดับของเงินคงค้างอย่างชัดเจนและช่วยในการกำหนดฐานที่ถูกต้องสำหรับการสะสม
อ่าน: พ่อต้องจ่ายค่าเลี้ยงดูบุตรอะไรบ้าง?
ดังนั้นภาษีทางตรงเกี่ยวข้องกับทรัพย์สินหรือผลขององค์กร และภาษีทางอ้อมเกี่ยวข้องกับกระบวนการบริโภค แต่ภาษีไหน ระบบปฏิบัติการถือเป็นทางตรงและทางอ้อม? บทความนี้เกี่ยวกับเรื่องนี้
ผู้อ่านที่รัก! บทความพูดถึงวิธีแก้ปัญหาทั่วไป ประเด็นทางกฎหมายแต่แต่ละกรณีเป็นรายบุคคล ถ้าอยากรู้ว่าเป็นยังไง แก้ปัญหาของคุณได้ตรงจุด- ติดต่อที่ปรึกษา:
มันเร็วและ ฟรี !
ประเภทและลักษณะของภาษี
ก่อนอื่นอย่าสับสนภาษีกับค่าธรรมเนียมและเบี้ยประกัน มักจะทำ:
- ค่าธรรมเนียม- เป็นจำนวนเงินที่รวบรวมได้เฉพาะเมื่อดำเนินการที่มีนัยสำคัญทางกฎหมาย ตัวอย่างเช่น หน้าที่ของรัฐ - จะถูกเรียกเก็บเมื่อ เรากำลังพูดถึงเกี่ยวกับการขึ้นทะเบียนวิสาหกิจ เกี่ยวกับการมีส่วนร่วมในศาล ฯลฯ
- เบี้ยประกันภัย- เป็นจำนวนเงินตามการคำนวณค่าจ้าง
- ภาษีเหล่านี้เป็นการชำระเงินภาคบังคับ พวกเขาเกี่ยวข้องโดยตรงกับกิจกรรมขององค์กร: กับการขายสินค้า, การให้บริการ, การขายทรัพย์สิน ฯลฯ
เกี่ยวกับธรรมชาติของภาษีและค่าธรรมเนียม ดูวิดีโอต่อไปนี้:
เป็นภาษีที่ แผนกทางตรงและทางอ้อม:
- ทางอ้อมการชำระเงินเหล่านั้นรับรู้ที่เกิดขึ้นเมื่อการบริโภคผลิตภัณฑ์หรือบริการเกิดขึ้นจริง รวมอยู่ในราคาขายและอาจมีการชดเชยโดยผู้ใช้ปลายทาง แม้ว่าผู้เสียภาษีทางอ้อมที่แท้จริงจะเป็นผู้ขายและ (หรือ) ผู้ผลิต มักจะ ภาษีทางอ้อมอาจเกินราคาของผู้ผลิตในการโหลด: จนกว่าสินค้าจะถึงผู้บริโภคขั้นสุดท้าย ผู้ขายแต่ละรายจะรวมภาษีทางอ้อมกับสินค้านั้นและเปอร์เซ็นต์ของผลกำไรของตนเอง เป็นผลให้ห่วงโซ่ตัวกลางที่เล็กลงระหว่างผู้ผลิตและผู้บริโภคปลายทางราคาสินค้าก็จะยิ่งต่ำลง
- โดยตรงภาษีถือเป็นภาษีที่เรียกเก็บจากรายได้ (หรือกำไร) ที่ได้รับหรือจากทรัพย์สิน ในกรณีแรกเมื่อฐานเป็นรายได้จะเรียกว่าภาษีส่วนบุคคล และผู้ที่เรียกเก็บจากทรัพย์สินนั้นเป็นของจริง
ความจำเพาะของภาษีส่วนบุคคลอยู่ที่ข้อเท็จจริงที่ว่า อาจถูกเรียกเก็บเงิน :
- แม้ว่าผู้เสียภาษีจะได้รับ ขาดทุนจริง. สิ่งนี้ใช้กับภาษีเงินได้ กำหนดโดยวิธีคงค้าง: ในกรณีนี้ กำไรไม่จริง กระแสเงินสดและบันทึกทางบัญชี ยืนยันโดยเอกสาร
- จากฐานภาษีที่เล็กกว่า. แม้ว่าผู้เสียภาษีจะทำกำไรได้มากกว่าอย่างมีนัยสำคัญ ตัวอย่างเช่น ระบบสิทธิบัตรตามสิทธิในการปฏิบัติ กิจกรรมผู้ประกอบการเงินสมทบจ่ายที่เชื่อมโยงกับบรรทัดฐานไม่ใช่ตัวบ่งชี้จริง
คุณสามารถเรียนรู้เพิ่มเติมเกี่ยวกับการจัดประเภทภาษีในวิดีโอต่อไปนี้:
ภาษีทางตรงของระบบรัสเซีย
อันที่จริงระบบภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียแบ่งออกเป็นหลายระบบ เกณฑ์ :
- เกี่ยวกับภาษีท้องถิ่น รัฐและรัฐบาลกลาง
- สำหรับระบบภาษีทั่วไปและภาษีพิเศษ
- ภาษีที่เรียกเก็บจากวิสาหกิจ ผู้ประกอบการ และพลเมือง
- ภาษีทรัพย์สินและรายได้
ภายในระบบนี้มีภาษีทางตรงและทางอ้อม ซึ่งอาจเป็นแบบรัฐบาลกลางหรือเกี่ยวข้องกับระบอบการปกครองพิเศษ เป็นต้น
ภาษีทางตรง ระบบภายในประเทศเป็น:
- ภาษีเงินได้.กำไรถูกกำหนดโดยรายได้บวกบวกค่าใช้จ่าย ในทางกลับกัน ปรากฏการณ์นี้ทำให้เกิดความสูญเสียและไม่จำเป็นต้องเรียกเก็บภาษีโดยสมบูรณ์ ภาษีจะเรียกเก็บเฉพาะกับนิติบุคคลเท่านั้น
- ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาหรือภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาฐานภาษีของตัวเอง หลักการของการกำหนดและการคำนวณภาษีแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับประเภทของธุรกรรม ในบางกรณี ภาษีอาจถูกเรียกเก็บจากรายได้ที่ได้รับเต็มจำนวน และในบางกรณี หักด้วยค่าใช้จ่ายหรือจำนวนเงินและผลประโยชน์ตามกฎหมาย ภาษีนี้จ่ายโดยผู้ประกอบการทั้งสองจากรายได้ของพวกเขาและพลเมืองธรรมดา - ไม่ว่าจะด้วยตัวเองหรือสำหรับพวกเขา นายจ้างหรือแหล่งที่มาของรายได้เป็นผู้จ่าย
- ระบบตัวย่อ- แทนที่ภาษีหลายรายการพร้อมกัน: มูลค่าเพิ่ม, รายได้ของแต่ละบุคคล (ไม่รวมจำนวนเงินที่จ่ายให้กับพนักงาน), ทรัพย์สิน, ผลกำไรขององค์กร ภาษีนี้คำนวณจากรายได้หรือผลต่างที่เป็นบวกระหว่างรายได้และค่าใช้จ่าย
- ภาษีขนส่งองค์กร ผู้ประกอบการ และพลเมือง จ่ายเงินหากพวกเขาเป็นเจ้าของยานพาหนะ รวมทั้งเรือยนต์ เรือ เฮลิคอปเตอร์ รถจักรยานยนต์ ฯลฯ พื้นฐานภาษีคือกำลังเครื่องยนต์ อัตรานี้แตกต่างไปตามกำลังของเครื่องยนต์
- ภาษีที่ดินจ่ายโดยเจ้าของทั้งหมด ที่ดิน. อัตราภาษีขึ้นอยู่กับหลายปัจจัย โดยเฉพาะคุณภาพของที่ดิน ที่ตั้ง และเกณฑ์อื่นๆ พื้นฐานในการคำนวณภาษี มูลค่าที่ดินที่ดิน;
- ภาษีทรัพย์สินมีอยู่แยกต่างหากสำหรับองค์กรและสำหรับบุคคล อัตราและขั้นตอนในการเก็บและการรายงานภาษีแตกต่างกันอย่างมาก สิ่งทั่วไปคือพื้นฐานในการคำนวณภาษีคือทรัพย์สินที่เป็นของผู้เสียภาษีตามสิทธิในการเป็นเจ้าของ แต่องค์กรจะถูกเก็บภาษีจากมูลค่าเฉลี่ยต่อปีของอสังหาริมทรัพย์และสังหาริมทรัพย์ และสำหรับบุคคล - การประเมินมูลค่าที่ดินของอสังหาริมทรัพย์เท่านั้น
- นพหรือภาษีการสกัดแร่นั้นชำระโดยองค์กรและผู้ประกอบการที่เป็นผู้ใช้ดินชั้นล่าง ภาษีจะถูกเรียกเก็บจากต้นทุนการผลิตหรือตามปริมาณ
- ESHNหรือภาษีเกษตรเดียวจ่ายโดยผู้ผลิตทางการเกษตร - ทั้งองค์กรและผู้ประกอบการ ภาษีจะถูกเรียกเก็บจากส่วนต่างที่ได้รับในกรณีที่มีรายได้เกินค่าใช้จ่าย แทนที่ภาษีเช่นในทรัพย์สินและรายได้ของบุคคล (ยกเว้นจำนวนภาษีนี้ที่นายจ้างต้องจ่าย) ในผลกำไรขององค์กรและมูลค่าเพิ่ม
- UTIIหรือ ภาษีเดียวสำหรับรายได้ที่กำหนดสามารถเรียกได้ว่าเป็นภาษีทางตรงเนื่องจากจ่ายตามตัวบ่งชี้รายได้ที่กำหนดและไม่ได้รับจริง เช่นเดียวกันอาจกล่าวได้เกี่ยวกับภาษีที่เรียกเก็บภายใต้ระบบสิทธิบัตรและจากธุรกิจการพนัน
แต่ระบบภาษีทางอ้อมไม่ได้ดีนัก แต่ก็มีความสำคัญไม่น้อย
ภาษีทางอ้อมของระบบภาษีในประเทศ
ภาษีทางอ้อมรวมถึงภาษีที่เรียกเก็บจากการบริโภค การขายสินค้าหรือบริการ และผู้บริโภคเป็นผู้ชำระจริง
ซึ่งรวมถึง:
- ภาษีมูลค่าเพิ่มหรือภาษีมูลค่าเพิ่มจ่ายเป็นส่วนต่างระหว่างจำนวนภาษีค้างจ่ายให้กับผู้ซื้อและจำนวนภาษีซื้อจากผู้ขาย ภาษีถูกเรียกเก็บในอัตราสามอัตรา: 18%, 10%, 0% แม้ว่าหลายคนจะไม่รับรู้ 0% เป็นอัตรา แต่ก็ยังเป็นอัตราและสิทธิ์ในการใช้จะต้องได้รับการยืนยันในโครงสร้างภาษี สินค้าหรือบริการที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มเมื่อขาย หลักเกณฑ์การหักลดหย่อนภาษี ได้แก่ การลดลงทำหน้าที่เป็นใบแจ้งหนี้ เอกสารนี้ออกโดยผู้จัดหาสินค้า บริการ
- สรรพสามิต.วัตถุที่พบบ่อยที่สุดของภาษีนี้คือบุหรี่และแอลกอฮอล์ แม้ว่ารายการสินค้าที่ต้องเสียภาษีไม่ได้จำกัดอยู่เพียงรายการเหล่านี้ อัตราภาษีสรรพสามิตแตกต่างกันไปตามเกณฑ์หลายประการ เช่น ตามประเภทของเครื่องดื่มแอลกอฮอล์ เป็นต้น
ทั้งภาษีสรรพสามิตและภาษีมูลค่าเพิ่มนั้นชำระโดยผู้ที่กฎหมายกำหนดให้ทำเช่นนั้น เช่น องค์กรและผู้ประกอบการที่ โหมดทั่วไปการเก็บภาษีหรือมีส่วนร่วมในการผลิตและจำหน่ายผลิตภัณฑ์ที่ต้องเสียภาษี
ภาษีเหล่านี้ถือเป็นส่วนเสริมที่สำคัญสำหรับราคาผลิตภัณฑ์หรือบริการ
หน้าที่ของภาษีคืออะไร
พูดตามตรง ภาษีมีหน้าที่เดียวเท่านั้น - การเติมเต็มงบประมาณ. ภาษีไม่ได้มีการวางแนวเป้าหมายที่เข้มงวดเช่นกัน ตัวอย่างเช่น ถือว่าผิดที่จะสมมติว่ามีการเรียกเก็บภาษีการขนส่งเพื่อวัตถุประสงค์ในการฟื้นฟูถนน ภาษีทั้งหมดไปที่งบประมาณเพื่อครอบคลุมค่าใช้จ่ายซึ่ง ปีหน้าการซ่อมแซมถนนอาจหรืออาจคาดไม่ถึง
สำหรับหน้าที่การกำกับดูแลที่มักมีสาเหตุมาจากภาษีนั้นไม่มีอยู่เช่นนั้น แต่ถ้ารัฐเริ่มเพิ่มภาระภาษีให้กับธุรกิจ พยายามควบคุมด้วยวิธีนี้ ก็จะลงเอยด้วยเศรษฐกิจเงา
คุณมีคำถามใด ๆ หรือไม่?ค้นหาวิธีแก้ปัญหาเฉพาะของคุณ - โทรเลย:
มันเร็วและ ฟรี !
ภาษีทางตรงและทางอ้อม: ตัวอย่าง
ระบบภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียจัดประเภทภาษีที่เรียกเก็บโดยตรงและโดยอ้อม ตารางแบบมีเงื่อนไขของภาษีทางตรงและทางอ้อมยังแบ่งย่อยตามเกณฑ์อื่นๆ ด้วย: งบประมาณที่เติม (ท้องถิ่น ภูมิภาค สหพันธรัฐ) วิธีนำไปใช้ (ทั่วไป พิเศษ) จากที่เรียกเก็บ (จากบุคคล จากนิติบุคคล) .
ภาษีทางตรงแตกต่างจากภาษีทางอ้อมอย่างไร คุณลักษณะของแต่ละประเภทมีอะไรบ้าง และนำไปใช้ในทางปฏิบัติอย่างไร
ซึ่งสะสมให้กับนิติบุคคลหรือบุคคลใดโดยเฉพาะในขณะที่จ่ายตรงให้กับผู้ที่มียอดค้างชำระและไม่สามารถโอนให้บุคคลอื่นได้ ภาษีทางตรงในสหพันธรัฐรัสเซียมีดังต่อไปนี้สำหรับผลกำไรขององค์กร ภาษีเงินได้ ภาษีที่ดิน ภาษีจากการทำธุรกรรมกับหลักทรัพย์ ภาษีมรดก ภาษีทรัพย์สิน ฯลฯ ภาษีทางตรงเป็นรูปแบบการชำระภาษีในอดีต
ภาษีทางตรงต่อไปนี้เรียกเก็บจากบุคคล (พลเมือง) - ภาษีทรัพย์สิน ภาษีเงินได้; ภาษีทรัพย์สินที่ได้รับจากการให้ของขวัญหรือมรดก ภาษีการขนส่ง
สถานที่หลักคือภาษีเงินได้เนื่องจากเป็นภาษีหลักที่เรียกเก็บจากรายได้ส่วนบุคคลของพลเมือง เมื่อใช้ร่วมกับเครื่องมือทางเศรษฐกิจอื่น ๆ ภาษีนี้มีจุดมุ่งหมายเพื่อให้แน่ใจว่ามีการกระจายรายได้ที่ได้รับจากองค์กร องค์กร และสถาบันอย่างยุติธรรม ตลอดจนเงินทุนที่ได้รับจากแหล่งอื่นหรือจากบุคคล กิจกรรมแรงงาน. เป้าหมายของการเก็บภาษีคือสิ่งที่พลเมืองได้รับในระหว่างปีปฏิทิน ไม่เพียงแต่เป็นเงินสดเท่านั้น แต่ยังรวมถึงในรูปแบบอื่นๆ ด้วย เมื่อคำนวณภาษีเงินได้ กฎหมายจะกำหนดจำนวนเงินขั้นต่ำที่ไม่ต้องเสียภาษีที่เกี่ยวข้อง กล่าวคือ ส่วนหนึ่งของรายได้ที่ได้รับไม่ต้องเสียภาษี ไม่อนุญาตให้เสียภาษีเงินได้สำหรับองค์กร วิสาหกิจ และสถาบันต่างๆ พลเมืองส่งรายงานเกี่ยวกับรายได้ที่ได้รับไปยังหน่วยงานด้านภาษีเช่น กรอกการประกาศซึ่งระบุข้อมูลทั้งหมดสำหรับปีเกี่ยวกับรายได้ที่ได้รับซึ่งระบุแหล่งที่มาของการชำระเงินแต่ละแห่งรวมถึงจำนวนภาษีที่ค้างชำระและชำระแล้วสำหรับรายได้เหล่านี้
จัดขึ้น พีภาษีทางตรงในสหพันธรัฐรัสเซียและจากนิติบุคคล (องค์กร วิสาหกิจ สถาบัน และผู้ประกอบการรายบุคคล) ซึ่งรวมถึงภาษีทางตรง ประเภท - ภาษีนิติบุคคล (ภาษีเงินได้) ภาษีที่ดิน และภาษีทรัพย์สิน
ภาษีเงินได้ธุรกิจเรียกเก็บจากรายได้ของผู้ประกอบการแต่ละรายและห้างหุ้นส่วน ในขณะเดียวกัน ภาษีทางตรง ประเภทภาษีที่เรียกเก็บจากรายได้ส่วนบุคคล มีผลกระทบต่อ บริษัทร่วมทุน, เพราะ ทุกบริษัทจะต้องหักภาษีเงินได้ร้อยละที่ระบุของคนงานที่จ้างโดยพวกเขาและโอนไปยังรัฐ
ในบรรดาภาษีทางตรง สิ่งที่สำคัญที่สุดรองลงมาคือภาษีกำไรซึ่งมีส่วนแบ่งในภาษีทั่วไปลดลงอย่างต่อเนื่อง ในหลายประเทศ ระบบภาษีพิเศษใช้กับบริษัทต่างๆ เป็นการหักเงินสดคงที่ในงบประมาณซึ่งทำจากกำไรในงบดุล ในขณะเดียวกัน ส่วนที่เหลือจะต้องเสียภาษีสำหรับกำไรสะสมและเงินปันผล ข้อเสียเปรียบหลักของภาษีเงินได้รวมถึงความจริงที่ว่าฐานภาษีรวมถึงอัตราเงินเฟ้อซึ่งความแตกต่างระหว่างมูลค่าเริ่มต้นและปัจจุบันถือเป็นรายได้ขององค์กรและจะต้องเสียภาษี
รายได้ที่ต้องเสียภาษีนิติบุคคล รวม
1. รายได้ที่ไม่ได้ดำเนินการ
2. รายได้ที่ได้รับจากการขายสินค้า (บริการ งาน) และ สิทธิในทรัพย์สิน.
ฐานภาษีถูกกำหนดสำหรับรายได้แต่ละประเภทแยกกัน เนื่องจากขึ้นอยู่กับอัตราภาษีที่แตกต่างกัน
ถึงข้อเสียหลัก ระบบรัสเซียการเก็บภาษีสามารถนำมาประกอบกับความไม่แน่นอนของภาษี การเปลี่ยนแปลงเป็นระยะในจำนวนเงิน และผลประโยชน์ ทั้งหมดนี้มีบทบาทเชิงลบอย่างไม่ต้องสงสัย ความไม่แน่นอนของระบบภาษีของรัสเซียคือ ปัญหาหลักการเก็บภาษี
การไล่ระดับภาษีเป็นทางตรงและทางอ้อมไม่ส่งผลกระทบต่องานของผู้ประกอบการ แต่จำเป็นต้องรู้เกี่ยวกับประเภทเหล่านี้เพื่อที่จะเข้าใจว่าใครจ่ายเท่าไหร่และให้ใคร การเป็นเจ้าของข้อมูลนี้อย่างเหมาะสม คุณจะสามารถวางแผนกิจกรรมของคุณได้แม่นยำยิ่งขึ้น และเข้าใจว่าคุณจ่ายจริงให้กับรัฐเป็นจำนวนเท่าใด ภาษีทางตรงและภาษีทางอ้อมตกอยู่กับผู้บริโภคในที่สุด แต่มีบางครั้งที่เจ้าของคนเดียวต้องเก็บภาษีทางอ้อมบางส่วนไว้กับตัวเขาเอง ในบทความนี้ เราจะพิจารณาสถานการณ์นี้และค้นหาว่ามันจำเป็นเพียงใด คุณสามารถรับการชำระเงินเหล่านี้ได้กี่เปอร์เซ็นต์
ภาษีทางตรงและทางอ้อมคืออะไร
ภาษีทั้งสองประเภทนี้แตกต่างกันในคุณสมบัติเดียว - ตามแหล่งที่มาที่สร้างระบบการชำระภาษี พูดง่ายๆ คือ ใครก็ตามที่จ่ายภาษีคือแหล่งที่มาของการชำระเงิน แต่เป็นการยากที่จะจินตนาการว่าแหล่งที่มาเหล่านี้แตกต่างกัน เพราะภาษีทั้งหมด ไม่ว่าพวกเขาจะเป็นอะไร จ่ายโดยผู้เสียภาษี พลเมืองของรัฐ นั่นคือ ประชาชน แต่วิธีการชำระเงินและการก่อตัวของภาษีนั้นแตกต่างกัน หากเราเข้าใจว่าคุณและฉันจ่ายภาษีหลายชั้นเหล่านี้ในท้ายที่สุด คนธรรมดารายได้ที่แท้จริงของรัฐนั้นน่าทึ่งมาก
ดังนั้นภาษีทางตรงคือเงินที่จ่ายโดยตรงโดยผู้เสียภาษีนั่นคือบุคคลธรรมดา และภาษีทางอ้อมรวมอยู่ในต้นทุนสินค้าและบริการและในการชำระเงินอื่น ๆ แม้ว่านักทฤษฎีเศรษฐศาสตร์จะโต้แย้งว่าผู้บริโภคที่แท้จริงไม่จ่ายภาษีที่รวมอยู่ในต้นทุนของสินค้า การปฏิบัติแสดงให้เห็นว่าเราเป็นผู้จ่ายสำหรับสินค้าที่ยืนอยู่บนชั้นวางสินค้าในราคาซึ่งภาษีมูลค่าเพิ่มถูก "ซ่อน" เป็นต้น ดังนั้นภาษีทางอ้อมจึงถูกเรียกเช่นนั้นเพราะถูกปิดบังไว้สำหรับประชาชนทั่วไป
ภาษีทางตรงถูกเรียกเก็บโดยตรงจากผู้เสียภาษี จากรายได้ของเขา เช่นเดียวกับรายได้โดยประมาณ นี่คือจากการได้มาซึ่งทรัพย์สิน จากการซื้ออสังหาริมทรัพย์ จากการครอบครองผลประโยชน์ใดๆ เปอร์เซ็นต์ของภาษีดังกล่าวจะเป็นมูลค่าคงที่เสมอ ขึ้นอยู่กับจำนวนเงินจริงที่ต้องเสียภาษีเท่านั้น
ภาษีทางตรงมีสองประเภท การถอดเสียงแบบละเอียดภาษีจากรายได้ที่แท้จริง นี่คือภาษีเงินได้จากเงินเดือนที่ได้รับ ภาษีจากกำไรของผู้ประกอบการแต่ละรายหรือนิติบุคคล นอกจากนี้ยังเป็นภาษีเงินได้จากการทำงานของเงินทุนและประเภทอื่นๆ อีกมากมาย นั่นคือภาษีเหล่านี้ที่คำนวณและจ่ายจากการรับจริงในรูปแบบของกำไรใด ๆ ซึ่งสะท้อนถึงความสามารถในการชำระหนี้ที่แท้จริงของผู้จ่าย ภาษีเหล่านี้มองเห็นได้และเข้าใจได้สำหรับเราว่าบุคคลได้รับจ่ายมากเพียงใด
ภาษีทางตรงประเภทที่สองมาจากรายได้โดยประมาณ และมีช่วงเวลาที่น่าสนใจอยู่แล้ว ตัวอย่างเช่น อพาร์ตเมนต์ที่ซื้อถือเป็นกำไรที่คาดหวัง เราจ่ายภาษีทรัพย์สินทุกปี ถ้อยคำของภาษีเป็นการหักจากกำไรที่ค้างรับ หากคุณปฏิบัติตามตรรกะที่ดี รัฐจะถือว่าพลเมืองซื้ออพาร์ตเมนต์และได้รับรายได้จากห้องชุดดังกล่าว (เช่น ปล่อยเช่า) ดังนั้นจึงเรียกเก็บภาษีอสังหาริมทรัพย์จากเขา แต่! หากบุคคลหนึ่งเช่าอพาร์ทเมนต์จริง ๆ เขาต้องรายงานต่อสำนักงานสรรพากรและชำระภาษีจากกำไรที่ได้รับ แต่เป็นของจริงแล้ว แล้วภาษีแรกมีไว้เพื่ออะไร? ภาษีเดียวกันนี้รวมค่าขนส่ง ที่ดิน และภาษีประเภทอื่นๆ นักเศรษฐศาสตร์สามารถอธิบายความแตกต่างระหว่างรายได้จริงและรายได้โดยประมาณได้อย่างถูกต้อง แต่ผู้จ่าย คนธรรมดานี้ไม่ได้ทำให้ง่ายขึ้นและเขาจะไม่จ่ายน้อยลงอย่างน่าเสียดาย
ภาษีทางอ้อม
สิ่งเดียวกันนี้เกิดขึ้นกับภาษีทางอ้อม เรื่องราวที่น่าสนใจ. พวกเขาจะได้รับเงินจากคนธรรมดาคนเดียวกันเมื่อซื้อสินค้าบริการงานเพราะรวมอยู่ในราคาแล้ว ในทางจิตวิทยา ภาษีนี้ดูง่ายกว่า เราแค่ไม่คิดถึงเรื่องนี้เมื่อเราจ่ายที่โต๊ะเงินสด นี่คือวิธีที่เราจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่ม แต่ในลักษณะเดียวกับที่เราจ่ายคืนให้กับผู้ผลิตและผู้ขายภาษีสรรพสามิต ภาษีการขาย ฯลฯ
ภาษีทางอ้อมรวมถึงบุคคลและสากล บุคคลธรรมดา - เป็นภาษีที่เรียกเก็บจากสินค้าบางกลุ่มที่นำมาซึ่งมาก รายได้สูง. ภาษีทางอ้อมสากลจ่ายให้กับสินค้าและบริการอื่น ๆ ทั้งหมด ยกเว้นภาษีที่มีความสำคัญทางสังคม
ภาษีทางอ้อมรวมภาษีศุลกากร เรายังชดเชยให้เมื่อซื้อสินค้านำเข้า นี่เป็นการพิสูจน์อีกครั้งว่าผู้ซื้อคนสุดท้ายจ่ายสำหรับทุกอย่าง และนี่เป็นหนึ่งในคุณสมบัติของภาษี คุณลักษณะที่สองของภาษีทางอ้อมคือความสามารถในการเก็บภาษีได้ค่อนข้างครบถ้วนและดี ท้ายที่สุดแล้วการชำระเงินของบุคคลจะรวมอยู่ในฐานภาษีของผู้ประกอบการและนิติบุคคล ดังนั้นรหัสภาษีจึงพิจารณาภาษีเหล่านี้ตั้งแต่แรกและให้ความสนใจเป็นพิเศษ
แต่มีบางสถานการณ์ที่ภาษีทางอ้อมไม่สามารถโอนไปยังผู้บริโภคได้ และผู้ประกอบการแต่ละรายถูกบังคับให้รับภาระภาษีทางอ้อม ซึ่งขัดต่อกฎหมายของเศรษฐกิจ หากรัฐขึ้นอัตราภาษีผู้ประกอบการจะถูกบังคับให้ขึ้นราคาสินค้า ผู้ซื้อเมื่อเห็นการเพิ่มขึ้นบนเคาน์เตอร์เริ่มซื้อสินค้าในปริมาณที่น้อยลง แล้วคำถามก็เกิดขึ้นต่อหน้าผู้ประกอบการ - เสียสละปริมาณการขายหรือราคาของผลิตภัณฑ์
ที่นี่จำเป็นต้องหาค่าเฉลี่ยสีทอง แน่นอนผู้ซื้อจะชินกับราคาที่เพิ่มขึ้น แต่จะใช้เวลาพอสมควร (จาก 2 ถึง 9 เดือนขึ้นอยู่กับระดับการเพิ่มขึ้นและความต้องการผลิตภัณฑ์) ดังนั้น คุณจะต้องลดราคาขายของสินค้า และเริ่มจ่ายภาษีที่สูงขึ้น ส่วนต่างจะได้รับเงินคืนด้วยตัวเอง การสูญเสียเหล่านี้สามารถวางแผนได้อย่างรอบคอบ โดยได้รับเปอร์เซ็นต์ที่แน่นอนของการเพิ่มขึ้นของราคาที่เป็นไปได้เพียงครั้งเดียวหรือในระยะ นี่คือตัวอย่างของการเปลี่ยนภาษีทางอ้อมให้เป็นภาษีทางตรง
ดังนั้น การไล่ระดับเป็นภาษีทางตรงและภาษีทางอ้อมจึงมีผลกระทบอย่างมากต่อระบบการจัดเก็บภาษี ทำให้มูลค่าสินค้า บริการ และงานในรัฐต้องรับผิดชอบและเก็บภาษีได้โดยไม่มีข้อยกเว้น แต่ "ปัญญา" ของรัฐในรูปแบบของการเก็บภาษีซ้ำซ้อนทำให้เกิดการระดมสมองสองครั้งในส่วนของชาวกรุงที่หาวิธีหลบเลี่ยงภาษี สิ่งเดียวที่สงบเงียบคือการต่อสู้นิรันดร์นี้ไม่เพียงเกิดขึ้นในประเทศของเราเท่านั้น ...
E. Shchugoreva
วิดีโอเกี่ยวกับการจัดประเภทภาษี:
กฎหมายภาษีที่บังคับใช้ในสหพันธรัฐรัสเซียเป็นระบบที่ซับซ้อนที่สร้างขึ้นบนพื้นฐานของปฏิสัมพันธ์ของการเก็บภาษีหลายประเภทสำหรับธุรกิจทุกประเภท ไม่ว่าระบบที่ผู้ประกอบการหรือองค์กรแต่ละรายทำงานภายใต้ระบบใด พวกเขามีหน้าที่ต้องจ่ายภาษีให้กับคลังของรัฐ ซึ่งแบ่งออกเป็นสองประเภท: ทางตรงและทางอ้อม
ภาษีทางอ้อม ภาษีทางตรงที่ได้รับจากคลังของรัฐจากประชากรและองค์กรทางกฎหมายประเภทต่างๆ มีความสำคัญและอาจกล่าวได้ว่าองค์ประกอบที่สำคัญที่สุด
ภาษีทางตรงและทางอ้อม ตัวอย่างที่จะได้รับด้านล่าง ช่วยเติมเต็มคลังของรัฐ ซึ่งเป็นพื้นฐานสำหรับการชำระเงินทางสังคมที่จำเป็นทั้งหมด การสรุปสัญญา การสร้างโครงการที่สำคัญ ฯลฯ บทบาทของพวกเขาในการทำงานปกติของรัฐไม่สามารถประเมินค่าสูงไป
ทั้งหมดเกี่ยวกับภาษีทางตรง
ภาษีทางตรงคืออะไร มีการคำนวณอย่างไร และผู้เสียภาษีประเภทใดที่มีสิทธิ์ได้รับการหักลดหย่อนเหล่านี้ คำถามนี้สนใจแทบทุกคน ภาษีทางตรงคือภาษีที่เรียกเก็บจากทั้งบุคคลธรรมดาและนิติบุคคลตามกฎหมายภาษีอากรของสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อได้รับผลกำไร นอกจากนี้ ภาษีประเภทนี้อาจเรียกเก็บจากทรัพย์สินที่ผู้เสียภาษีเป็นเจ้าของ แต่กรณีดังกล่าวรวมเฉพาะสถานการณ์ที่มูลค่าทรัพย์สินของบุคคลหรือนิติบุคคลก่อให้เกิดการเก็บภาษี
เส้นตรงจะถูกลบออกด้วยวิธีต่างๆ ทุกอย่างขึ้นอยู่กับว่าใครเป็นผู้เสียภาษี - บุคคลธรรมดาหรือนิติบุคคล
สำหรับพลเรือน ภาษีทางตรงคือ:
- ภาษีเงินได้.
- บนที่ดินที่บุคคลเป็นเจ้าของ
- สำหรับน้ำที่ใช้
- สำหรับรถยนต์ส่วนบุคคล
สำหรับนิติบุคคล รายการค่าธรรมเนียมภาษีจะเป็นดังนี้:
- ภาษีมูลค่าเพิ่มจากพนักงานที่ทำงาน
- สำหรับกำไรที่ได้รับ
- สำหรับทรัพย์สินที่มีอยู่
- สำหรับเจ้าของ นิติบุคคลยานพาหนะ
- เพื่อเป็นเจ้าของที่ดิน
- สำหรับธุรกิจที่เกี่ยวข้องกับ สล็อตแมชชีนเป็นต้น
- สู่แหล่งน้ำที่มีอยู่
- เหยื่อ ทรัพยากรธรรมชาติจากก้นบึ้งของแผ่นดิน
อ่าน: Rospotrebnadzor คืออะไรและทำหน้าที่อะไร
ตั้งแต่ใน สำนักงานภาษีมาประจำ เอกสารรายงานตัว, เช่นเดียวกับการประกาศกับ หน่วยงานต่างๆและจากผู้ประกอบการรายบุคคลจำนวน เงินซึ่งควรไปที่คลังของรัฐจะคำนวณล่วงหน้า
ตามกฎหมายของประเทศของเรา ไม่จำเป็นต้องจ่ายภาษีสำหรับรายได้ประเภทต่อไปนี้:
- การจ่ายบำเหน็จบำนาญ
- ผลประโยชน์ที่จ่ายเนื่องจากการจดทะเบียนที่ศูนย์จัดหางาน ณ สถานที่อยู่อาศัย
- ประโยชน์ที่เกี่ยวข้องกับการตั้งครรภ์และการคลอดบุตร
- การชำระเงินสำหรับการบริจาคโลหิต (สำหรับผู้บริจาค)
- การจ่ายเงินจากคู่สมรสสำหรับบุตรที่ยังไม่บรรลุนิติภาวะ - ค่าเลี้ยงดู
- การจ่ายเงินสำหรับความสำเร็จในกิจกรรมทางวิทยาศาสตร์
- การจ่ายเงินรางวัลความสำเร็จ สาขาต่างๆศิลปะ.
- ความช่วยเหลือทางการเงินจากองค์กรสู่ครอบครัวของพนักงานในกรณีที่คนหลังเสียชีวิต
- ความช่วยเหลือทางการเงินแก่ผู้ได้รับผลกระทบในกรณีเกิดภัยธรรมชาติ
- เงินสดรับจากการขายบ้านที่พลเรือนเป็นเจ้าของมานานกว่าห้าปี กรณีซื้อบ้านก่อนปี 2559 ต้องเป็นทรัพย์สินของบุคคลจนกว่าจะขายได้ไม่ต่ำกว่า 3 ปี
รายการรายได้โดยละเอียดที่ต้องเสียภาษีโดยตรงมีอยู่ในมาตรา 217 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
ทั้งหมดเกี่ยวกับภาษีทางอ้อม
ภาษีทางอ้อมคือภาษีที่เรียกเก็บจากมูลค่าของผลิตภัณฑ์จำนวนของพวกเขาถูกกำหนดโดยจำนวนกำไรที่ผู้เสียภาษีได้รับ ดังนั้นปรากฎว่าผู้เสียภาษีที่ทำการผลิตสินค้าเฉพาะหรือให้บริการใด ๆ ต้องขายสิ่งที่ผลิตหรือให้บริการในราคามูลค่าเพิ่มที่จะต้องจ่ายให้กับสำนักงานภาษี
ในกรณีนี้ผู้เสียภาษีที่แท้จริงคือผู้ที่ซื้อสินค้าหรือบริการดังกล่าว เนื่องจากเป็นผู้จ่ายค่าใช้จ่ายเพิ่มเติมเมื่อซื้อ
และผู้ผลิตในกรณีนี้เป็นเพียงตัวกลางที่ช่วยเรียกเก็บภาษีไปยังคลังของรัฐ เมื่อจ่ายภาษี เขาจ่ายเฉพาะจำนวนเงินที่ "ทับซ้อนกัน" เหนือมูลค่าที่แท้จริงของสินค้าที่ขายหรือบริการที่มีให้
ภาษีในประเทศของเราจ่ายโดยบุคคล ผู้ประกอบการรายบุคคลและองค์กรต่างๆ ระบบภาษีทั้งหมดในรัสเซียขึ้นอยู่กับการรวมภาษีทางตรงและทางอ้อม ภาษีเหล่านี้คืออะไร ความแตกต่างของพวกเขาคืออะไร และภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาประเภทใดที่สามารถนำมาประกอบได้ - ทางตรงหรือทางอ้อม - เกี่ยวกับสิ่งนี้ในบทความของเรา
อะไรคือความแตกต่างระหว่างภาษีทางตรงและทางอ้อม?
การแบ่งภาษีเป็นทางตรงและทางอ้อมขึ้นอยู่กับวิธีการเก็บภาษีจากผู้เสียภาษี
ภาษีทางตรง:
- พวกเขาถูกระงับโดยตรงจากรายได้ที่ผู้เสียภาษีได้รับหรือจากมูลค่าทรัพย์สินของเขาและไปที่งบประมาณของรัฐทันที
- แบ่งออกเป็นภาษีหัก ณ ที่จ่ายจากรายได้ที่ได้รับจริง (เช่น ภาษีเงินได้ ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา) และภาษีจากรายได้โดยประมาณ ซึ่งสามารถรับได้ภายใต้เงื่อนไขบางประการ (เช่น UTII สิทธิบัตร)
- ผู้จ่ายภาษีทางตรงอาจต้องได้รับสิ่งจูงใจทางภาษี ในบางกรณี แม้แต่การยกเว้นภาษีก็เป็นไปได้ (เช่น "ตัวลดความซับซ้อน" และผู้จ่าย UTII ไม่ต้องจ่ายภาษีเงินได้และอื่นๆ บางส่วน)
ภาษีทางอ้อม:
- พวกเขาถูกเรียกเก็บเงินจากผู้ซื้อและไม่ได้มาจากผู้ผลิต (ผู้ขาย) ดังนั้นจึงถือว่า "ซ่อน" มากกว่า
- รวมอยู่ในต้นทุนของสินค้าหรือบริการในรูปแบบของการคิดค่าบริการ (VAT, สรรพสามิต, ภาษีศุลกากร)
- เมื่อได้รับเงินจากผู้ซื้อแล้ว ผู้ผลิตหรือผู้ขายจะชดใช้จำนวนภาษีทางอ้อมให้แก่รัฐ อันที่จริงแล้วเป็นตัวกลางด้านภาษี
พูดง่ายๆ ก็คือ ภาษีทางตรงจ่ายโดยผู้เสียภาษีเองในรูปแบบของเปอร์เซ็นต์คงที่ของรายได้ของเขา และภาษีทางอ้อมจะจ่ายโดยผู้ซื้อสินค้าหรือบริการ
ภาษีเงินได้ประเภทใด
ภาษีเงินได้หรือที่เรียกว่าภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเป็นภาษีหลักที่เรียกเก็บจากรายได้ของบุคคล ที่ รหัสภาษีบทที่ 23 อุทิศให้กับเขาในสหพันธรัฐรัสเซียอัตราภาษีขึ้นอยู่กับประเภทของรายได้ที่ได้รับและอยู่ในช่วง 13 ถึง 35 เปอร์เซ็นต์ ส่วนใหญ่ของของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาทั้งหมดไปที่งบประมาณของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียและส่วนที่เหลือไปที่ งบประมาณท้องถิ่น(มาตรา 56, 61 แห่งประมวลกฎหมายงบประมาณของสหพันธรัฐรัสเซีย) แต่ผู้เสียภาษีจ่ายภาษีโดยไม่มีการแจกจ่ายตามงบประมาณตาม CCC ที่กำหนดไว้สำหรับการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
ภาษีเงินได้เป็นภาษีทางตรงหรือทางอ้อม? คำตอบสำหรับคำถามนี้ชัดเจน - นี่คือภาษีทางตรงหลักที่เรียกเก็บจากรายได้จริงของทั้งผู้อยู่อาศัยและผู้ที่ไม่ได้พำนักอาศัยที่ได้รับรายได้ในรัสเซีย ภาษี:
- รายได้เงินสด,
- รายได้ที่ได้รับในลักษณะ
- ประโยชน์ของวัสดุ
รายได้บางส่วนได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา เช่น บำเหน็จบำนาญ ผลประโยชน์การคลอดบุตร ผลประโยชน์กรณีว่างงาน ค่าเลี้ยงดู เงินก้อนที่จ่ายในรูปของความช่วยเหลือด้านวัตถุ รายได้จากการขายทรัพย์สินที่ถือครองเกิน 3 ปี และอื่นๆ รายได้ที่ระบุไว้ในมาตรา 217 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
ผู้เสียภาษีมีสิทธิที่จะลดจำนวนรายได้ที่นำมาคำนวณภาษีได้โดยการสมัคร ลดหย่อนภาษี. บางส่วนอนุญาตให้คุณคืนส่วนหนึ่งของภาษีที่ชำระก่อนหน้านี้เช่น การหักทรัพย์สินเมื่อซื้ออสังหาริมทรัพย์ (มาตรา 218 - 221 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
ฐานภาษีสำหรับภาษีเงินได้จะต้องพิจารณาแยกต่างหากสำหรับรายได้แต่ละประเภทของแต่ละบุคคล หากมีการกำหนดอัตราภาษีที่แตกต่างกันสำหรับพวกเขา
การคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและการชำระเป็นงบประมาณสามารถทำได้:
- อย่างเปิดเผยนั่นคือบุคคลส่งคำประกาศไปยัง IFTS สำหรับตนเองในรูปแบบ 3-NDFL ซึ่งเขาแสดงรายได้และคำนวณภาษีอย่างอิสระ ดังนั้นให้ดำเนินการกับผู้ประกอบการรายบุคคล นักกฎหมายและพรักาน รวมถึงบุคคลที่ได้รับรายได้ที่ระบุไว้ในมาตรา 228 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย กำหนดเส้นตายสำหรับการยื่นคำชี้แจงคือจนถึงวันที่ 30 เมษายนของปีถัดจากปีที่รายงาน บุคคลที่ไม่ต้องแจ้งรายได้ (เช่น เมื่อยื่นคำชี้แจงเพื่อรับการหักเงิน) สามารถยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 3 บุคคลได้ตลอดทั้งปี
- แหล่งที่มาของการชำระเงินเมื่อมีการคำนวณและหักภาษีจากรายได้ของบุคคลโดยตัวแทนภาษี สิ่งนี้เกิดขึ้นเมื่อนายจ้างในฐานะตัวแทนภาษีหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากเงินเดือนของพนักงานโอนไปยังงบประมาณแล้วรายงานไปยังหน่วยงานด้านภาษีเกี่ยวกับการชำระเงินให้กับบุคคลธรรมดาและภาษีหัก ณ ที่จ่าย ทุกไตรมาส ในช่วงเดือนถัดจากไตรมาสที่รายงาน IFTS จะส่งแบบฟอร์ม 6-NDFL โดยที่นายจ้างแสดงจำนวนรายได้และภาษีโดยสรุป และ ณ สิ้นปีก่อนวันที่ 1 เมษายน ใบรับรอง 2-NDFL พร้อมข้อมูลเกี่ยวกับรายได้ และภาษีหัก ณ ที่จ่ายสำหรับแต่ละบุคคล ในกรณีนี้พนักงานเองไม่จำเป็นต้องประกาศรายได้ แต่เขาสามารถทำได้โดยสมัครใจหรือได้รับการหักภาษี
เหล่านี้เป็นประเด็นหลักของการเก็บภาษีเงินได้ของบุคคล ภาษีเงินได้. ภาษีประเภทใดที่เรากำหนด: ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา - ภาษีทางตรงที่คำนวณจากรายได้ของบุคคลธรรมดาลบด้วยการลดหย่อนภาษี