ภาษีเงินได้โดยตรงหรือโดยอ้อม ภาษีทางตรงและทางอ้อมคืออะไร

ภาษีทางตรงเรียกเก็บจากบุคคลและบริษัทจดทะเบียน นิติบุคคลและบุคคลจริงที่เป็นผู้จ่ายโดยตรงและ ประเภททางอ้อมการชำระเงิน ผู้รับรายได้ที่ต้องเสียภาษีทำหน้าที่เป็นพลเมืองที่ดำเนินการชำระเงินเป็นงวดให้กับคลังของรัฐ เนื้อหานี้จะสำรวจ แนวคิดหลัก, คุณสมบัติและความหลากหลายของการหักเงินดังกล่าว

ภาษีทางตรง: ลักษณะและลักษณะพรรณนา

เงินสมทบประเภทนี้เป็นรูปแบบที่ผู้เสียภาษีเป็นนิติบุคคลที่เป็นเจ้าของวัตถุแห่งการเก็บภาษี ตัวอย่างเช่น วิสาหกิจได้รับผลกำไร ซึ่งในระหว่างนั้นต้องชำระค่าธรรมเนียม หรือบุคคลมีอสังหาริมทรัพย์และจ่ายภาษีสำหรับข้อเท็จจริงนี้ เป็นที่ชัดเจนว่าบุคคลแรก (ในกรณีของเราคือองค์กรและพลเมือง) ทำหน้าที่เป็นผู้เสียภาษี และเงินของพวกเขาหรืออื่นๆ ค่าวัสดุ- วัตถุทางภาษีโดยตรง

จึงสามารถสรุปผลได้อย่างเหมาะสม พวกเขาเชื่อมโยงกับความจริงที่ว่าการถอนภาษีทางตรงเกิดขึ้นจากรายได้และการถือครองทรัพย์สินของผู้เสียภาษี วัตถุสามารถเป็นขนาดขององค์ประกอบรายได้รวมหรือมูลค่าทรัพย์สิน ตามสถิติเชิงปฏิบัติ มีสองกลุ่มพื้นฐานที่สามารถแบ่งภาระภาษีทางตรงได้

กลุ่มแรก

กลุ่มที่ 1 - ค่าธรรมเนียมที่จ่ายจากรายได้ที่พลเมืองได้มาจริง ในกรณีนี้ ประเภทรายได้จริงที่ผู้เสียภาษีได้รับจะทำหน้าที่เป็นวัตถุพื้นฐานของการเก็บภาษี

ที่นี่คุณสามารถรวมการชำระภาษีได้หลายกลุ่ม:

• ภาษีรายได้ส่วนบุคคล;
• ภาษีจากกำไรที่ได้รับจากกิจกรรมที่ดำเนินการ
• การชำระเงินสำหรับสายรายได้จากการลงทุน

ภาษีทางตรงรวมภาษีที่ชำระตามจำนวนเงินที่ได้รับจากแหล่งรายได้จริง

กลุ่มที่สอง

กลุ่มที่ 2 - เงินสมทบจากแหล่งรายได้ที่คาดหวัง เนื่องจากปัจจัยหลักของกลุ่มนี้ จึงสามารถแยกแยะรายได้ที่อาจได้รับจากผู้เสียภาษี ตามเนื้อผ้า กลุ่มนี้รวมถึงการชำระเงินค่าทรัพย์สิน ในเวลาเดียวกันความจริงที่ว่าการชำระภาษีถูกถอนออกจากรายได้ที่คาดหวังไม่ได้บ่งบอกถึงการรับที่ชัดเจนโดยเรื่องของรายได้นี้ ดังนั้นสำหรับพลเมืองทั่วไป การถอนตัวของกลุ่มภาษีนี้มักจะทำให้เกิดความเข้าใจผิดและความขุ่นเคือง

รายการการชำระเงินนี้สามารถรวมการดำเนินการชำระเงินได้หลายประเภทพร้อมกัน:

• ภาษีที่จ่ายสำหรับข้อเท็จจริงของการขุด
• เงินสมทบสำหรับอสังหาริมทรัพย์
• ค่าขนส่ง;
• การจ่ายมรดกและเงินบริจาค
• การหักที่ดินและการหักเงิน

จากนี้เราสามารถสรุปได้ว่าภาษีทางตรงรวมถึง หลายกลุ่ม. คุณลักษณะที่สำคัญของกลุ่มนี้คือในส่วนของผู้เสียภาษีมีความรู้สึกถึงแรงกดดันที่เกี่ยวข้องกับระดับความรุนแรงที่แตกต่างกันอย่างต่อเนื่อง ในการเชื่อมต่อกับปัจจัยเชิงสาเหตุนี้มีความปรารถนาโดยตรงที่จะเบี่ยงเบนจากการชำระเงินและค้นหา "ช่องโหว่" ทางกฎหมาย

ประมูล ภาษีขนส่งสำหรับปี 2560 ใน ภูมิภาค Voronezh, ตัวอย่างเช่น

ด้วยเหตุนี้ ผู้ประกอบการจึงลดค่าพารามิเตอร์ของกำไรลง ไม่ต้องการประกาศรายได้ของตนเอง และซ่อนทรัพย์สินที่ตนเป็นเจ้าของ สิ่งนี้นำไปสู่ข้อสรุปว่าส่วนแบ่งของงบประมาณที่จะไปภาษีทางตรงนั้นต่ำกว่าตัวเลขที่จะหักทางอ้อมเสมอ

ข้อมูลทางประวัติศาสตร์

ภาษีประเภทนี้ ภาพประวัติศาสตร์เกิดขึ้นเร็วกว่ามากเมื่อเทียบกับการชำระเงินทางอ้อม ภาษีทางตรงเป็นค่าธรรมเนียมบังคับ ดังนั้นพลเมืองทุกคนในประเทศของเราจะต้องจ่ายให้กับคลังของรัฐ ในการจำแนกประเภทของค่าธรรมเนียมเหล่านี้ ยังสามารถแยกประเภทพื้นฐานสองประเภทออกได้ - เงินสมทบจริงและส่วนบุคคล การจัดตั้งการชำระภาษีทางตรงเกิดขึ้นกับรายได้และทรัพย์สิน หัวเรื่องและรัฐมีความสัมพันธ์โดยตรงต่อกัน มีแรงกดดันจากด้านข้างของผู้เสียภาษีดังที่ได้กล่าวไปแล้ว อื่น ปัจจัยสำคัญคือความยากในการคำนวณจำนวนภาษีโดยละเอียด ภาษีทางตรงคือจำนวนเงินที่จ่ายออกจากกระเป๋าและคำนวณจากมูลค่าของเงินที่ได้

ตัวอย่างการจ่ายภาษีรายเดือนในปี 2559

ความแตกต่างระหว่างการชำระเงินโดยตรงและองค์ประกอบทางอ้อม

ตามพารามิเตอร์วัตถุของการเก็บภาษี เป็นไปได้ที่จะสังเกตการจำแนกประเภทของภาษีในหลายกลุ่มทิศทาง:

• หักจากรายได้ที่ได้รับ;
• ค่าธรรมเนียมสำหรับการเป็นเจ้าของทรัพย์สินส่วนบุคคลหรือเชิงพาณิชย์
• มีส่วนร่วมในกิจกรรมบางประเภท

โดยคำนึงถึงข้อเท็จจริงที่ว่าหลักการต่าง ๆ ก้าวหน้าและทำงานในกลไกภาษีสำหรับการเกิดขึ้นของค่าธรรมเนียม จำนวนเงินที่ชำระเองสามารถแบ่งออกเป็นสองประเภทหลัก - ทางตรงและ ภาษีทางอ้อม:

1. ภาษีทางตรงเป็นกระบวนการที่มีการถอนเงินจำนวนหนึ่งออกจากรายได้. การดำเนินการที่คล้ายกันสามารถทำได้จากค่าคุณสมบัติ สิ่งเหล่านี้ไม่ได้เป็นเพียงภาษีทางตรงเท่านั้น แต่ยังรวมถึงเงินสมทบที่จ่ายให้กับ FSS เฉพาะ การจ่ายที่ดินและทุน การหักสำหรับการใช้หลักทรัพย์
2. การชำระเงินทางอ้อม - ข้อเท็จจริงของการดำเนินการถอนรายได้ที่ซ่อนอยู่โดยรวมไว้ในต้นทุนของสินค้าโภคภัณฑ์บางรายการ ซึ่งรวมถึงพารามิเตอร์ต่างๆ เช่น ภาษีมูลค่าเพิ่ม รายการสรรพสามิต ภาษีศุลกากร การชำระเงินในการซื้อและการขาย ดังนั้นค่าธรรมเนียมประเภทนี้จึงเป็นปัจจัยพื้นฐานในการกำหนดราคา

เป็นเรื่องง่ายที่จะเห็นว่าแต่ละพื้นที่ภาษีเหล่านี้มีข้อดีและข้อเสียของตัวเองอย่างแน่นอนจากจุดยืนของรัฐและผู้จ่ายเงินเอง หลังจากที่ทุกกลุ่มแรกสนใจที่จะรักษาเสถียรภาพของภูมิหลังทางเศรษฐกิจในขณะที่กลุ่มที่สองไม่ต้องการจ่ายภาษี "ไม่ชัดเจนว่าทำไม"

ข้อดีและข้อเสียของกลุ่มภาษีต่างๆ

เราตรวจสอบว่าภาษีทางตรงคืออะไรและคำนวณอย่างไรโดยตรง

ข้อได้เปรียบที่สำคัญของการชำระเงินโดยตรงคือช่วยให้รายได้ค่อนข้างคงที่ในงบประมาณของรัฐ นอกจากนี้ ยังมีประสิทธิภาพค่อนข้างมาก โดยทำหน้าที่เป็นเครื่องมือในการสร้างอิทธิพลต่ออุปสงค์และอุปทานโดยรวมอย่างมีจุดประสงค์ หากเราคำนึงถึงข้อเสียที่มาพร้อมกับองค์ประกอบเหล่านี้ สิ่งเหล่านี้ก็อยู่ในความเปิดเผยโดยตรง ผู้จ่ายเงินติดตามส่วนแบ่งและจำนวนรายได้อย่างน่าทึ่ง และหากมัน "เสียเปรียบ" ก็มีความพยายามที่จะหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีด้วยวิธีที่สะดวกและยอมรับได้ทั้งหมด

สำหรับการชำระเงินทางอ้อมนั้นเปิดอยู่ หลายคนจ่ายเงินแล้วไม่รู้ด้วยซ้ำ ความจริงก็คือราคาสินค้าโภคภัณฑ์ไม่ค่อยบ่งบอกถึงความจริงที่ว่าค่าธรรมเนียมใดรวมอยู่ในนั้น สำหรับรัฐนี่เป็นข้อดี ท้ายที่สุด เนื่องจากกระบวนการทางอ้อมของการเก็บภาษี ต้นทุนของสินค้าสามารถรักษาให้อยู่ในระดับที่มีนัยสำคัญทางสังคม ในขณะที่มีความเป็นไปได้ที่จะจำกัดการบริโภคสินค้าโภคภัณฑ์ที่เป็นอันตราย สถานการณ์ที่คล้ายคลึงกันเกิดขึ้นกับราคายาสูบและผลิตภัณฑ์แอลกอฮอล์ ท้ายที่สุด ไม่เพียงแต่ภาษีที่เกี่ยวข้องกับการเพิ่มมูลค่าเท่านั้น แต่ยังรวมถึงภาษีสรรพสามิตด้วย

ภาษีสรรพสามิตและภาษีมูลค่าเพิ่ม

มีหลายประเภท ภาษีทางอ้อม. ตัวอย่างเช่น ภาษีศุลกากรเพิ่มอิทธิพลของเครื่องมือของรัฐที่มีต่อผู้ผลิตสินค้าระดับประเทศ และมีผลกระทบจากการทดแทนการนำเข้า หากเราคำนึงถึงข้อบกพร่องประกอบด้วยความจริงที่ว่ามีการกระจายภาระภาษีที่ไม่สม่ำเสมอเพิ่มขึ้น แน่นอน สำหรับชนชั้นสูงของประชากร การรวมจำนวนเงินเหล่านี้ไว้ในต้นทุนสินค้านั้นไม่สามารถจับต้องได้เหมือนคนชั้นยากจน ดังนั้นสินค้าสำหรับคนจนจึงมีภาระน้อยหรือไม่มีเลย ในขณะที่สินค้าสำหรับคนรวยก็มี ต้นทุนที่เพิ่มขึ้น. ข้อเสียอีกประการของการชำระเงินทางอ้อมคือพวกเขาทั้งหมดเป็นเงินเฟ้อ

ความแตกต่างและตัวอย่างที่สำคัญ

ภาษีดังที่ได้กล่าวไปแล้วมีความโดดเด่นด้วยความเป็นไปได้ในการจำแนกประเภทที่กว้างขวาง ขึ้นอยู่กับระดับของสถานประกอบการ พวกเขาถือได้ว่าเป็นรัฐบาลกลาง ระดับภูมิภาค และระดับท้องถิ่น ตามหมวดหมู่ที่ชำระเงิน มีไว้สำหรับบุคคลและโครงสร้างเชิงพาณิชย์ ตามวิธีการเรียกเก็บเงิน การชำระเงินเหล่านี้สามารถเป็นได้ทั้งทางตรงและทางอ้อม ประเภทของภาษีทางตรงนั้นกว้างขวางและมีหลายแง่มุม และทุกประเภทก็มีข้อดีและข้อเสีย กฎหมายสมัยใหม่ไม่ได้กำหนดความจริงที่ว่าภาษีสามารถทำได้ทั้งทางตรงและทางอ้อม การไล่ระดับดังกล่าวเกิดขึ้น เป็นไปได้มากที่สุด เนื่องจากสาระสำคัญและลักษณะของผู้ชำระเงินแตกต่างกันอย่างมากจากกันและกัน

เงินสมทบโดยตรงหมายถึงข้อเท็จจริงที่คำนวณจากรายได้หรือมูลค่าทรัพย์สิน ชำระเงินจากกระเป๋าของตัวเอง หากเราพิจารณาอะนาล็อก - ภาษีทางอ้อม - จะทำหน้าที่เป็นส่วนเพิ่มของต้นทุนสินค้าและบริการที่ผู้ซื้อปลายทางจ่าย

ความสัมพันธ์ระหว่างประเภทของการลดหย่อนภาษี

หากเราพิจารณาการประเมินการเปรียบเทียบจำนวนเงินเหล่านี้ ในรัสเซียจะมีความสำคัญไม่เพียงแต่จากมุมมองของการเลือกพื้นที่ที่มีความสำคัญ แต่ยังอยู่ในกรอบของโอกาสในการใช้ประสบการณ์จากต่างประเทศ ท้ายที่สุดแล้วรัฐมีแผนที่จะแนะนำการพัฒนาระหว่างประเทศในธุรกิจนี้และควรดำเนินการตามกระบวนการโดยคำนึงถึงสถานการณ์ทางเศรษฐกิจโดยทั่วไปการยอมรับความคิดของพลเมืองและบนพื้นฐานของความแตกต่างใน ระดับต่างๆ. ในการสร้างแบบจำลองที่มั่นคงและมีประสิทธิภาพ จำเป็นต้องกำหนดระดับที่เหมาะสมที่สุดระหว่างการเก็บภาษีทางตรงและทางอ้อมของพลเมือง มันเกี่ยวกับโครงสร้างการจ่ายเงิน

นอกจากนี้ยังคุ้มค่าที่จะทำการประเมินผลกระทบของกลุ่มเหล่านี้ต่อระบอบเศรษฐกิจโดยรวมและมาถึงตัวบ่งชี้ที่เหมาะสมที่สุด ในปัจจุบันในสหพันธรัฐรัสเซียในความเป็นจริงสมัยใหม่เป็นเรื่องยากที่จะมุ่งเน้น โมเดลที่ทันสมัยการเก็บภาษี แต่รัฐบาลกำลังพยายามใช้มาตรการบางอย่าง เพื่อให้การกระจายภาษีทั้งทางตรงและทางอ้อมเป็นไปอย่างสมบูรณ์ การคำนวณเพื่อสร้างยอดดุลบางอย่างจึงคุ้มค่า เนื่องจากภาษีบางอย่างต้องมีประสิทธิภาพและรอบคอบ

ดังนั้นเราจึงได้ศึกษาว่าภาษีทางตรงคืออะไรและจำนวนใดที่ไม่เกี่ยวข้องกับภาษีทางตรง แนวทางที่เหมาะสมในการสร้างและชำระเงินจะทำให้ทั้งสองฝ่าย - รัฐและผู้จ่ายเงิน - รู้สึกสบายใจ

ความรู้เรื่องภาษีของประชากรและจริยธรรมทางภาษีในปัจจุบันเป็นปัญหาหนึ่งของนโยบายการคลังของรัฐ พลเมืองจำนวนมากไม่เข้าใจถึงแก่นแท้ของการทำงานของประเทศ ไม่เข้าใจความจำเป็นในการจ่ายภาษีและเหตุใดจึงมีความจำเป็น

รัฐเป็นสถาบันพิเศษที่ออกแบบมาเพื่อประกันการอยู่ร่วมกันอย่างยุติธรรมของกลุ่มสังคมต่างๆ และต้องใช้ค่าใช้จ่ายจำนวนมากในการทำงาน มีการเรียกภาษีเพื่อจัดเตรียมด้านต้นทุนของกลไกการกำกับดูแล

ภาษีมีไว้เพื่ออะไร?

จำเป็นเพื่อทำหน้าที่ต่อไปนี้:

• การจัดหาระบบสุขภาพและการศึกษา
• เพื่อความก้าวหน้าทางวิทยาศาสตร์ วัฒนธรรม ศิลปะ;
• เพื่อให้แน่ใจว่าหลักนิติธรรมและความสงบเรียบร้อย (รับรองการทำงานของระบบตุลาการและการบังคับใช้กฎหมาย)
• เพื่อรองรับมาตรการ ความยุติธรรมทางสังคมและช่วยเหลือคนยากจน
• สำหรับการกระจายทุนที่จำเป็นระหว่างอุตสาหกรรม กลุ่มสังคมของสังคม
• การสนับสนุนความสามารถในการป้องกันประเทศผ่านการสร้างและบำรุงรักษาโครงสร้างอำนาจ (กองทัพ ตำรวจ บริการพิเศษ ฯลฯ) ตลอดจนศูนย์การผลิตการป้องกัน
• เนื้อหาของการบริหารราชการแผ่นดิน

การจำแนกประเภท

พวกเขาแบ่งออกเป็นประเภทต่อไปนี้: การกระทำโดยตรงและโดยอ้อม.

โดยตรง

การจัดเก็บภาษีประเภทนี้ดำเนินการอย่างมีจุดมุ่งหมายเช่นเดียวกับจำนวนเงินอื่น ๆ วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีรวมถึงในรูปแบบของหลักทรัพย์โครงสร้าง

การโอนจะทำโดยตรงไปยังคลังของรัฐ

ทางอ้อม

ซึ่งรวมถึงภาษีบริการที่ขาย สินค้า:

• (การชำระเงินรวมอยู่ในค่าบริการหรือผลิตภัณฑ์โดยตรง);
• การชำระเงินเมื่อได้รับมรดก
• ภาษีศุลกากร;
• ภาษีที่จ่ายในการทำธุรกรรมกับอสังหาริมทรัพย์ หลักทรัพย์ ฯลฯ

จำนวนเงินที่คำนวณได้จะรวมอยู่ในต้นทุนของผลิตภัณฑ์ที่ขาย ได้รับโดยผู้ขาย ณ เวลาที่ซื้อ จากนั้นจึงชำระให้กับรัฐ นั่นคือภาษีนี้จ่ายโดยผู้บริโภคปลายทาง แต่ผู้ขายจ่าย

คุณสามารถเรียนรู้เพิ่มเติมเกี่ยวกับการชำระเงินเหล่านี้ได้จากวิดีโอต่อไปนี้:

หมวดหมู่ของการชำระเงินทางอ้อม

พวกเขาถูกแบ่งออกโดยธรรมชาติและวัตถุประสงค์:

• ตัวละครแต่ละตัวใช้สำหรับบางพันธุ์หรือเชิงพาณิชย์ที่ให้รายได้สูงเมื่อขาย
• สากลซึ่งเรียกเก็บจากสินค้าทั้งหมด อนุญาตให้ยกเว้นสำหรับแต่ละประเภทที่มีความสำคัญทางสังคม
• การชำระเงินทางศุลกากรในรูปแบบของค่าธรรมเนียม

นอกเหนือจากข้อเท็จจริงที่ว่าผู้ชำระเงินเป็นผู้ซื้อสินค้า พวกเขายังมีคอลเลกชันที่ดี เนื่องจากรวมอยู่ในต้นทุนการผลิตและไม่สามารถหลีกเลี่ยงได้

อย่างไรก็ตาม ไม่สามารถโอนให้ผู้ซื้อได้เสมอไป การเพิ่มค่าธรรมเนียมหรือภาษีสรรพสามิตโดยอัตโนมัติจะลดระดับความต้องการสินค้าลงโดยอัตโนมัติ ซึ่งมีส่วนทำให้เกิดสินค้าค้างและสินทรัพย์ที่ไม่มีสภาพคล่อง เพื่อหลีกเลี่ยงการ overstocking ผู้ประกอบการถูกบังคับให้ลดราคาโดยจ่ายเงินเพื่อผลกำไรของตัวเอง ดังนั้นภาษีจากทางอ้อมในระดับหนึ่งจึงกลายเป็นภาษีทางตรง

คุณสมบัติของพวกเขาเป็นเครื่องมือในการพัฒนาเศรษฐกิจ

เมื่อไม่นานมานี้ ภาษีทางอ้อมถือเป็นปรากฏการณ์เชิงลบเท่านั้น อย่างไรก็ตาม มันไม่สมเหตุสมผลเลยที่จะมองว่าพวกมันเป็นภาระทางการเงินของประชากรเท่านั้น เนื่องจากค่าธรรมเนียมใดๆ ก็ตามนั้น เราสามารถพูดถึงความสมเหตุสมผลของการใช้งานในแง่ของผลกระทบต่อ .เท่านั้น สถานะทางสังคมพลเมืองความสามารถในการปฏิบัติหน้าที่ในการกรอกงบประมาณ

ข้อดีของภาษีเหล่านี้เกี่ยวข้องกับความสำคัญในการสร้างงบประมาณ อย่างไรก็ตาม พวกเขาสามารถเป็นเครื่องมือที่มีประสิทธิภาพในการจัดการเศรษฐกิจเพื่อให้บรรลุผลลัพธ์ทางการเงินบางอย่าง

นี่เป็นเพราะคุณสมบัติดังต่อไปนี้:

• เก็บเงินปลายทางได้เร็วในงบประมาณ ทันทีหลังการขายจะมีการชำระภาษีมูลค่าเพิ่มและสรรพสามิตและมีส่วนร่วมในการเติมคลังซึ่งจัดหาเงินทุนสำหรับด้านค่าใช้จ่ายของงบประมาณ
• เนื่องจากภาษีเหล่านี้ครอบคลุมส่วนใหญ่ของ มูลค่าการซื้อขายสินค้าสินค้าและบริการก็มักจะได้รับเต็มจำนวน การหยุดกระบวนการแห่งการตระหนักรู้นั้นไม่จริง เหมือนกับการหยุดชีวิตเอง ไม่สามารถรับผลกำไรขององค์กรได้เลยหรือประเมินค่าต่ำไปอย่างมีศิลปะ
• การขายสินค้าและบริการตามอาณาเขตมีความสม่ำเสมอไม่มากก็น้อย ทำให้สามารถปรับระดับการบิดเบือนใน .ได้เป็นส่วนใหญ่ การกระจายในระดับภูมิภาคองค์ประกอบรายได้ของงบประมาณ การพัฒนาอย่างเท่าเทียมของทุกพื้นที่ในประวัติศาสตร์โลกนั้นยังไม่สามารถทำได้สำหรับทุกคน ดังนั้น การใช้รายได้จากภาษีทางอ้อมจึงเป็นเบาะรองความปลอดภัยบางประการสำหรับงบประมาณของภูมิภาค
• พวกเขามีความสามารถในการใช้อิทธิพลอย่างร้ายแรงต่อรัฐ จุดประสงค์ของพวกเขาคือเพื่อตอบสนองความต้องการของการพัฒนาโครงสร้างพื้นฐานของภูมิภาคเพื่อเพิ่มกำลังซื้อของประชากรซึ่งจะนำไปสู่การเพิ่มขึ้นของฐานภาษี
• พวกเขามีอิทธิพลต่อประชากร การใช้ข้อได้เปรียบของการชำระเงินเหล่านี้กับงบประมาณอย่างชำนาญ เป็นไปได้ที่จะมีอิทธิพลต่อโครงสร้างการบริโภค (เป็นผลให้การผลิต) ในภูมิภาคใดภูมิภาคหนึ่งโดยเฉพาะ กระตุ้นการผลิตสินค้าบางอย่างในขณะที่จำกัดพื้นที่อื่นๆ

อัตราส่วนภาษีทางตรงและทางอ้อม

การประเมินผลกระทบ ประเภทต่างๆการเก็บภาษีในรัสเซียมีความสำคัญมากไม่เพียงแต่สำหรับการทำความเข้าใจการพัฒนาเศรษฐกิจเท่านั้น แต่ยังรวมถึงการประเมินการใช้ประสบการณ์โลกที่เป็นไปได้ด้วย โดยธรรมชาติแล้ว สิ่งนี้ไม่ควรเป็นการใช้ระบบที่ดูน่าดึงดูดตามอำเภอใจ แต่คำนึงถึงลักษณะประจำชาติของเศรษฐกิจ ความคิดของประชากร และพฤติกรรมการบริโภค มีความจำเป็นต้องคำนึงถึงโครงสร้างปัจจุบันของระบบการคลังของประเทศ

เพื่อพัฒนาระบบการจัดเก็บภาษีที่มีประสิทธิภาพและยืดหยุ่น จำเป็นต้องกำหนด ปฏิสัมพันธ์ที่มีประสิทธิภาพภาษีทางตรงและทางอ้อม โดยเฉพาะอย่างยิ่ง ผลงานแต่ละประเภทที่มีประสิทธิผล

ผลกระทบทางภาษีต่อธุรกิจและประชากรของประเทศน่าจะสะดวกสำหรับทั้งพลเมืองและรัฐ

วันนี้ การปฏิบัติของโลกระบุระบบหลักสี่ระบบตามอัตราส่วนของภาษีทางตรงและทางอ้อม:

1. โมเดลแองโกล-แซกซอนมุ่งเป้าไปที่การเก็บภาษีโดยตรงของบุคคล ในขณะที่ภาษีทางอ้อมมีสัดส่วนเพียงเล็กน้อย ในอเมริกา 44% จำนวนทั้งหมดรายได้มาจาก ภาษีเงินได้. เทคนิคที่คล้ายคลึงกันนี้ใช้ได้กับแคนาดา บริเตนใหญ่ ออสเตรเลีย และในประเทศอื่นๆ อีกมากมาย
2. ยูโรคอนติเนนตัลระบบภาษีมีลักษณะเฉพาะ ระดับสูงเงินสมทบประกันสังคม ซึ่งเป็นสัดส่วนที่สูงของรายได้ภาษีทางอ้อม
3. แบบอย่างของประเทศลาตินอเมริกาเดิมทีเน้นการชำระเงินทางอ้อมเป็นส่วนใหญ่ เนื่องจากราคาสูงขึ้นเนื่องจากอัตราเงินเฟ้อ ซึ่งเป็นเรื่องปกติสำหรับภูมิภาค การหักภาษีก็เพิ่มขึ้น ซึ่งช่วยให้คุณปกป้องงบประมาณได้ในระดับหนึ่ง
4. รุ่นผสมถูกใช้โดยหลายประเทศเพื่อกระจายโครงสร้างรายได้ พวกเขาอนุญาตให้ปรับระดับผลกระทบ บางชนิดการเก็บภาษี ลักษณะเฉพาะของแบบจำลองคือรายได้หลักมาจากค่าธรรมเนียมโดยตรง แต่มีส่วนแบ่งรายได้จากธุรกิจเป็นหลัก ไม่ใช่ภาษีเงินได้

ระบบภาษีในสหพันธรัฐรัสเซียนั้นใกล้เคียงกับรูปแบบละตินอเมริกามากขึ้นโดยมีองค์ประกอบของระบบยูโรคอนติเนนตัล รายได้จากภาษีจากธุรกิจประมาณ 70%

เห็นได้ชัดว่าภาระดังกล่าวเป็นภาระหนักสำหรับผู้ประกอบการ แต่ในปัจจุบันแทบจะเป็นไปไม่ได้เลยที่จะเปลี่ยนภาระส่วนหนึ่งของผู้เสียภาษีทั่วไป อันเนื่องมาจากกำลังซื้อของพลเมืองต่ำ เหตุผลหลักควรพิจารณาประสิทธิภาพต่ำของการผลิตทางสังคม

หนี้สินทางภาษีทางตรงและทางอ้อมเป็นส่วนสำคัญของระบบเศรษฐกิจ สหพันธรัฐรัสเซีย.

ความแตกต่างที่สำคัญระหว่างพวกเขาอยู่ในลำดับของการจัดเก็บ: ด้วยค่าธรรมเนียมโดยตรงผู้จ่ายเองปฏิบัติตามภาระผูกพันในขณะที่ค่าธรรมเนียมทางอ้อมจะถูกเรียกเก็บจากผู้บริโภคสินค้าและบริการผ่านตัวกลาง

มันคืออะไร? ความหมายและสาระสำคัญ

ปัญหาภาษีทางตรง เฉพาะทรัพย์สินและรายได้ของผู้เสียภาษีเท่านั้น. หมวดหมู่นี้อาจรวมถึง:

• อสังหาริมทรัพย์และสังหาริมทรัพย์
• หลักทรัพย์
• เงินเดือน;
• กำไรจากธุรกิจของตัวเองและธุรกรรมทางการเงินอื่นๆ

เปอร์เซ็นต์คำนวณโดยขึ้นอยู่กับประเภทของกิจกรรมของบุคคลหรือนิติบุคคล จำนวนรายได้ และสถานการณ์อื่นๆ ต้องขอบคุณค่าธรรมเนียมเหล่านี้ที่ช่วยรักษาเสถียรภาพทางการเงินของรัฐ

ภาษีทางอ้อมเรียกอีกอย่างว่าภาษีเพิ่มเติม พวกเขาคือ บวกกับร้อยละของกำไรจากการให้บริการหรือการขายสินค้า. ค่าธรรมเนียมนี้เรียกเก็บจากผู้ซื้อ โดยผู้ขายทำหน้าที่เป็นคนกลาง เปอร์เซ็นต์เพิ่มเติมจะรวมอยู่ในราคาของสินค้าและผู้บริโภคจะจ่ายเมื่อทำการซื้อ

ความแตกต่างอีกประการระหว่างพวกเขาคือระดับการรักษาความลับของข้อมูล:

• การบริจาคโดยตรงจำเป็นต้องมีการลงทะเบียนการคืนภาษีส่วนบุคคลพร้อมการควบคุมการเคลื่อนไหวของงบประมาณของตนเองอย่างต่อเนื่อง หลายคนไม่ชอบวิธีนี้ ดังนั้นพวกเขาจึงพยายามซ่อนผลกำไรหรือทรัพย์สินบางส่วน
• ทางอ้อมแทบจะมองไม่เห็น พวกเขามีผลกับราคาของสินค้าเท่านั้นและไม่ได้ปรับให้เป็นส่วนตัว แต่พวกเขามีข้อเสียเปรียบอีกประการหนึ่ง: ภาระที่น่าประทับใจสำหรับกลุ่มต่างๆ ของประชากรและความเชื่อมโยงกับอัตราเงินเฟ้อ (ยิ่งอัตราเงินเฟ้อสูงขึ้น เปอร์เซ็นต์ของมูลค่าเพิ่มก็จะยิ่งมากขึ้น)

การจำแนกประเภทภาษีทั่วไปในสหพันธรัฐรัสเซียนำเสนอในวิดีโอต่อไปนี้:

แล้วภาษีทางตรงล่ะ? การจำแนกประเภทของพวกเขา

ค่าธรรมเนียมโดยตรงจะคำนวณแยกต่างหากสำหรับบุคคลและนิติบุคคล บุคคลทั่วไปต้องจ่ายเป็นเปอร์เซ็นต์ที่แน่นอนเมื่อ:

• อสังหาริมทรัพย์. ซึ่งรวมถึงที่ดิน แปลงอาคารและอาคาร อพาร์ตเมนต์ บ้าน และอาคารอื่นๆ ภาษีในแปลงจะขึ้นอยู่กับมูลค่าที่ดินในขณะที่เงินจะถูกส่งไปยังงบประมาณที่ตั้ง การชำระเงินสำหรับทรัพยากรแร่จะถูกกำหนดแยกต่างหาก
• สังหาริมทรัพย์. รถยนต์โดยสารและขนส่งสินค้ามีค่าธรรมเนียมใน ไม่ล้มเหลว. มันเป็นของภูมิภาคและถูกส่งไปยังงบประมาณ ณ สถานที่อยู่อาศัยของแต่ละบุคคล ใบหน้า
• แหล่งน้ำ. ซึ่งรวมถึงบ่อน้ำและทะเลสาบที่ถือว่าเป็นทรัพย์สินส่วนตัว
• กำไร. มันใช้ ค่าจ้าง, แหล่งรายได้เสริม , การซื้อขายหลักทรัพย์ในตลาดหลักทรัพย์ เป็นต้น

ภาษีทางตรงสำหรับนิติบุคคลรวม ทรัพย์สิน การขนส่ง อสังหาริมทรัพย์ แร่ธาตุและกลุ่มต่อไปนี้:

• รายได้องค์กร. เรียกเก็บจากนิติบุคคลทั้งหมด บุคคลที่มีส่วนร่วมในกิจกรรมที่ทำกำไรในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย ในกรณีนี้ จะใช้รูปแบบภาษีแบบคลาสสิกที่มีอัตรา 20% รายได้จากกิจกรรมทุกประเภทรวมถึงการซื้อขายหลักทรัพย์จะถูกนำมาพิจารณาด้วย การคำนวณจะดำเนินการในช่วงระยะเวลาหนึ่ง
• ธุรกิจการพนัน. คาสิโน การชิงโชค เจ้ามือรับแทง และสถานประกอบการพนันอื่น ๆ ต้องเสียภาษีอากร การชำระเงินคำนวณขึ้นอยู่กับกำไร

ชี้แจงทั่วไป ภาษีทางตรงสำหรับนิติบุคคลและบุคคล โปรดติดต่อ สำนักงานภาษีณ สถานที่อยู่อาศัยและคำนวณจำนวนเงินสุดท้ายที่ชำระรายเดือน การเพิกเฉยต่อการเปลี่ยนแปลงในระบบภาษีไม่ได้หมายความว่าจะไม่รับผิดชอบต่อการละเมิดขั้นตอนการชำระเงิน

ภาษีทางอ้อมประเภทหลักและคุณสมบัติ

ค่าธรรมเนียมทางอ้อมจ่ายโดยตรงโดยผู้บริโภคปลายทางเมื่อซื้อสินค้าหรือบริการ ซึ่งรวมถึงหมวดหมู่ต่อไปนี้:

• ภาษีมูลค่าเพิ่ม. หมวดหมู่หลักของภาษีทางอ้อม มูลค่าเพิ่มจะเพิ่มให้กับราคาสินค้าหรือบริการแต่ละรายการ โดยไม่คำนึงถึงประเภทหรือต้นทุนเริ่มต้น ค่าธรรมเนียมเป็นของสหพันธรัฐและผู้บริโภคจ่ายให้กับผู้ขายก่อนแล้วจึงจ่ายให้รัฐ เป็นกองทุนเหล่านี้ที่สร้างพื้นฐานของงบประมาณของรัฐและคิดเป็นประมาณ 25% ของการหักทั้งหมด ในเวลาเดียวกัน ภาษีมูลค่าเพิ่มถือเป็นหนึ่งในความขัดแย้งมากที่สุด เนื่องจากความแตกต่างใดๆ ที่เกี่ยวข้องกับอัตราเงินเฟ้อส่งผลกระทบต่อภาษี ซึ่งทำให้ราคาสูงขึ้น
• สรรพสามิต. มูลค่าเพิ่มที่เหมือนกันจะคิดจากสินค้าบางประเภทเท่านั้น ได้แก่ การขนส่งทางถนน เชื้อเพลิง ประเภทต่างๆ, เครื่องดื่มแอลกอฮอล์ผลิตภัณฑ์ยาสูบ ฯลฯ จำนวนค่าธรรมเนียมจะระบุไว้บนแสตมป์สรรพสามิตซึ่งติดกาวไว้ที่จุดเปิดผลิตภัณฑ์
• ค่าธรรมเนียมของรัฐ. ถอนออกโดยอัตโนมัติเมื่อทำธุรกรรมทางการเงิน หมวดหมู่นี้รวมภาษีในการซื้อหรือขายอสังหาริมทรัพย์หรืออสังหาริมทรัพย์ การแลกเปลี่ยนเงินตรา การโอนเงินผ่านระบบการชำระเงินและธนาคาร
• ภาษีศุลกากร. เกิดขึ้นเมื่อส่งออกและนำเข้าผลิตภัณฑ์จากประเทศอื่น ๆ ข้ามพรมแดนของสหพันธรัฐรัสเซีย จำนวนอากรถูกกำหนดขึ้นอยู่กับประเภทของสินค้า ปริมาณของสินค้า วัตถุประสงค์ของการส่งออกหรือนำเข้า ฯลฯ

ภาษีทางอ้อมมักถูกท้าทายในศาลเนื่องจากขาดระบบที่ชัดเจนสำหรับสินค้าและบริการแต่ละประเภท ผู้บริโภคจำนวนมากไม่ได้คิดเกี่ยวกับเปอร์เซ็นต์ของค่าใช้จ่ายที่พวกเขาจ่ายให้กับรัฐ ดังนั้นเครือข่ายค้าปลีกและผู้ขายสินค้าและบริการจำนวนมากจึงระบุจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มโดยตรงถัดจากราคา การเพิ่มขึ้นของราคาไม่ใช่ความผิดของผู้ผลิต แต่เป็นเพราะการเคลื่อนตัวไปสู่ภาวะเงินเฟ้อ

ต่างจากค่าธรรมเนียมโดยตรง ซึ่งจะถูกหักโดยอัตโนมัติและไม่รวมอยู่ในการคืนภาษีของบุคคลและนิติบุคคล

คุณสามารถเรียนรู้เพิ่มเติมเกี่ยวกับการชำระเงินเหล่านี้ให้กับรัฐได้จากวิดีโอต่อไปนี้:

ภาษีทางอ้อมกับภาษีทางตรงต่างกันอย่างไร?

ทั้งสองประเภทนี้เป็นหนี้สินภาษี ในขณะเดียวกันก็มีความแตกต่างกันตามเกณฑ์หลักหลายประการ:

ระบบภาษีของประเทศขึ้นอยู่กับอัตราส่วนของค่าธรรมเนียมเหล่านี้โดยตรง ตามหลักการแล้วจำเป็นต้องปฏิบัติตามอัตราส่วนที่เหมาะสมของส่วนแบ่งภาษีประเภทต่างๆ นี่เป็นสิ่งจำเป็นเพื่อให้ผู้เข้าร่วมทุกคนในระบบภาษีรู้สึกสบายใจกับการเปลี่ยนแปลงใดๆ นอกจากระดับความเป็นอยู่ที่ดีของประชากรกลุ่มต่างๆ แล้ว ยังคำนึงถึงระดับการพัฒนาประเทศและความต้องการทางเศรษฐกิจด้วย ซึ่งมีความสำคัญใน ช่วงเวลานี้เวลา.

ทุกวันนี้ ระบบภาษีแบบผสมกำลังพัฒนาในรัสเซีย ซึ่งทำให้สามารถสร้างสมดุลในกลุ่มส่วนแบ่งการตลาดต่างๆ ได้

ด้วยเหตุนี้จึงคำนึงถึงผลประโยชน์ของผู้เสียภาษีไม่เพียงเท่านั้น แต่ยังรวมถึงรัฐด้วย: ไม่มีหมวดหมู่ภาษีใดที่จะส่งผลกระทบโดยตรงต่อการสร้างงบประมาณของประเทศซึ่งรับประกันความมั่นคง

ในปี 2559-2560 จำนวนเงินค่าธรรมเนียมโดยตรงที่ชำระ บุคคลต่ำกว่ารายจ่ายขององค์กร ในขณะเดียวกันทางอ้อมก็เกินสองเท่าซึ่งถือว่า จุดเด่นประเทศที่พัฒนาแล้ว

ภาษีในระบบเศรษฐกิจสมัยใหม่สามารถแสดงได้หลากหลายที่สุด เหตุผลในการจัดประเภทภาระผูกพันที่เกี่ยวข้องอาจเป็น จำนวนมากของ. ระบบภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียมีคุณสมบัติหลายประการที่เกี่ยวข้องกับคำจำกัดความของหลักการในการกำหนดภาษีให้กับบางหมวดหมู่ อันไหนที่เรียกได้ว่าโดดเด่นที่สุด? ภาษีสามารถจำแนกได้อย่างไร?

ลักษณะสำคัญของภาษี

ภาษีเป็นองค์ประกอบที่สำคัญที่สุดของการจัดการทางเศรษฐกิจ ตามกฎแล้วพวกเขากลายเป็นทรัพยากรหลักของรัฐในการสร้างงบประมาณ สามารถเรียกเก็บภาษีได้ทั้งบุคคลและนิติบุคคลตามบทบัญญัติของกฎหมาย องค์ประกอบหลักของพวกเขา:

มีหลายสาเหตุในการจำแนกภาษี ในกลุ่มเหล่านี้คือการจัดประเภทการชำระเงินเป็นแบบคงที่ ก้าวหน้า ถดถอย หรือตามสัดส่วน พิจารณารายละเอียดเฉพาะของพวกเขาโดยละเอียด

พื้นฐานการจัดประเภทภาษี: ประเภทของอัตรา

ดังนั้น การจัดประเภทของภาษีอาจเกี่ยวข้องกับการจัดประเภทภาษีเหล่านั้นเป็นภาษีที่คำนวณโดยใช้อัตราคงที่ กล่าวคือ ภาษีเหล่านี้ได้รับการแก้ไขในเงื่อนไขที่แน่นอนตามกฎ โดยไม่มีความสัมพันธ์กับขนาดของฐานภาษีและมักจะไม่ขึ้นกับภาษี

มีอัตราตามสัดส่วน พวกเขาถือว่าเป็นเรื่องธรรมดาที่สุด อัตราเหล่านี้จะถือว่าการคำนวณค่าธรรมเนียมเป็นเปอร์เซ็นต์ของฐานภาษีที่ต้องเสียภาษี ยิ่งวัตถุของการเก็บภาษีมีขนาดใหญ่เท่าใดภาระผูกพันการชำระเงินที่คำนวณได้ก็จะยิ่งสูงขึ้นตามลำดับ

อัตราที่ก้าวหน้าแนะนำว่าในอีกด้านหนึ่งเช่นเดียวกับในสถานการณ์ก่อนหน้าผู้จ่ายจะต้องจ่ายร้อยละหนึ่งของฐานภาษีที่ต้องเสียภาษีให้กับรัฐในทางกลับกันการเพิ่มขึ้นของส่วนแบ่งที่สอดคล้องกันตามมูลค่าของวัตถุ ของการเก็บภาษีเพิ่มขึ้น

ในทางกลับกัน อัตราการถดถอยแนะนำรูปแบบผกผัน - เปอร์เซ็นต์ของฐานลดลงพร้อมกันกับค่าที่ลดลง

การจำแนกประเภทภาษีสามารถทำได้ตามวิธีการโอนค่าธรรมเนียมเข้างบประมาณ มาศึกษาเกณฑ์นี้โดยละเอียดกันดีกว่า

วิธีการโอนเงิน: ภาษีทางตรงและทางอ้อม

เกณฑ์ที่พิจารณาเกี่ยวข้องกับการแบ่งภาษีออกเป็นทางตรงและทางอ้อม อดีตรวมถึงผู้ที่จ่ายโดยตรงโดยผู้เสียภาษีอากร ตามกฎแล้วจะสะท้อนบางอย่าง กิจกรรมทางเศรษฐกิจยกตัวอย่างการสร้างรายได้ในกระบวนการ กิจกรรมผู้ประกอบการ. สามารถสังเกตได้ว่าแนวคิดเรื่องภาษีทางตรงได้รับการประดิษฐานอยู่ในกฎหมายของสหภาพโซเวียต ดังนั้นภาระผูกพันด้านงบประมาณประเภทที่เกี่ยวข้องจึงเป็นปรากฏการณ์ที่คุ้นเคยอย่างสมบูรณ์สำหรับระบบกฎหมายของรัสเซีย

ภาษีทางอ้อมคือภาษีที่จ่ายโดยธรรมนูญโดยนิติบุคคลหนึ่ง แต่โดยพฤตินัยโดยอีกนิติบุคคลหนึ่ง ตัวอย่างคือภาษีมูลค่าเพิ่ม ผู้ค้าปลีกต้องชำระภาษีนี้พร้อมกับค่าธรรมเนียมอื่นๆ แต่ตามกฎแล้ว ผู้ค้าปลีกจะรวมภาษีมูลค่าเพิ่มไว้ในต้นทุนสินค้า ดังนั้นผู้เสียภาษีที่แท้จริงจึงเป็นผู้ซื้อ ระบบรัสเซียภาษีทางอ้อมยังรวมถึงภาษีสรรพสามิต ภาษีศุลกากร

การจำแนกประเภทของภาษีทางตรง

การจัดประเภทภาษีและค่าธรรมเนียมสามารถดำเนินการได้ภายในกรอบของหมวดหมู่พื้นฐานที่เราระบุไว้ข้างต้น ดังนั้น เราสามารถดูรายละเอียดเฉพาะของการชำระเงินโดยตรงได้อย่างละเอียดยิ่งขึ้น การจัดประเภทอาจเกี่ยวข้องกับการกำหนดค่าธรรมเนียมให้กับผู้ที่ถูกระงับจากบุคคลและต้องชำระ นิติบุคคล. ภาษีประเภทแรกได้แก่ ทรัพย์สิน ค่าขนส่ง ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ค่าธรรมเนียมที่เรียกเก็บจากนิติบุคคล - ภาษีเงินได้, การชำระเงินพิเศษต่างๆ (STS, UTII, ในทรัพย์สินขององค์กร)

ภาษีทั่วไปและภาษีที่จัดสรรไว้

อีกเหตุผลหนึ่งในการจำแนกค่าธรรมเนียมคือไม่ว่าจะจัดประเภททั่วไปหรือเป้าหมาย ภาษีแรกรวมถึงภาษีที่เข้าสู่งบประมาณของรัฐและใช้เป็นทรัพยากรในการจัดหาเงินทุน ค่าใช้จ่ายทั่วไป. ภาษีพิเศษเกี่ยวข้องกับการใช้ในภาคส่วนเศรษฐกิจของประเทศโดยเฉพาะ

ระดับภาษี

การจำแนกประเภทของภาษีในสหพันธรัฐรัสเซียสามารถทำได้บนพื้นฐานของการกำหนดค่าธรรมเนียมในระดับใดระดับหนึ่ง (รัฐบาลกลาง ภูมิภาคหรือท้องถิ่น)

อดีตรวมถึงภาระผูกพันการชำระเงินซึ่งจัดตั้งขึ้นโดยการกระทำทางกฎหมายที่ได้รับการรับรองโดยหน่วยงานสูงสุดของสหพันธรัฐรัสเซีย ภาษีของรัฐบาลกลางรวมถึงภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา, ภาษีมูลค่าเพิ่ม, ภาษีเงินได้, ภาษีการค้า, ภาษีศุลกากร

ค่าธรรมเนียมระดับภูมิภาคกำหนดไว้ที่ระดับของการดำเนินการทางกฎหมายที่นำมาใช้ในหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย ในบรรดาภาระผูกพันในการชำระเงินที่เกี่ยวข้องคือภาษีเกี่ยวกับทรัพย์สินขององค์กรในการสกัดแร่ธาตุ

ค่าธรรมเนียมท้องถิ่น - ค่าธรรมเนียมที่จัดตั้งขึ้นในระดับเทศบาลของสหพันธรัฐรัสเซีย ภาระผูกพันในการชำระเงินที่เกี่ยวข้อง ได้แก่ ภาษีที่ดิน ภาษีทรัพย์สินสำหรับบุคคล

ในภายหลัง เราจะพิจารณารายละเอียดเฉพาะของค่าธรรมเนียมการชำระเงินของรัฐบาลกลาง ท้องถิ่น และเทศบาลโดยละเอียด

แนวคิดด้านภาษี

การจำแนกประเภทของภาษีสามารถทำได้บนพื้นฐานของหลักการของการก่อตัวของภาระผูกพันในการชำระเงินของผู้เสียภาษีให้กับรัฐ

ใช่ใน ระบบเศรษฐกิจสามารถนำแนวคิดไปใช้ได้ตามที่ผู้เสียภาษีต้องจ่ายค่าธรรมเนียมตามงบประมาณตามสัดส่วนผลประโยชน์หลักที่ได้รับจากรัฐหรือสังคม กล่าวคือ พลเมืองและองค์กรเหล่านั้นที่ได้รับผลประโยชน์สูงสุดต้องปฏิบัติตามภาระผูกพันเพื่อสร้างผลประโยชน์ที่ระบุไว้ ตัวอย่างเช่น หากผู้ประกอบการต้องการใช้ประโยชน์จากโอกาสในการส่งออกผลิตภัณฑ์ของตน ก็ควรสนใจการทำงานที่มั่นคงของสินค้าที่จำเป็น สถาบันของรัฐ. ดังนั้นพวกเขาจึงต้องหักภาษีในจำนวนที่เพียงพอเพื่อให้แน่ใจว่าโครงสร้างที่เกี่ยวข้องทำงาน

แนวคิดอื่นถือว่าผู้เสียภาษีโอนค่าธรรมเนียมไปยังงบประมาณโดยสัมพันธ์กับจำนวนรายได้ที่แท้จริงที่ได้รับ วิธีนี้เป็นเรื่องปกติธรรมดาในโลก ระบบภาษีของรัสเซียยังใช้ระบบนี้ในระดับมาก การจำแนกประเภทของภาษีเกี่ยวกับที่ ในคำถาม, อาจรวมถึงเกณฑ์เพิ่มเติมต่างๆ ตัวอย่างเช่น สมาชิกสภานิติบัญญัติอาจเน้นที่การเรียกเก็บเงินสำหรับ ช่วงกว้างเหตุผลหรือในทางกลับกันระบุรายการภาษีที่สำคัญหลายรายการ

ผู้สนับสนุนการกระจายภาษีซึ่งกำลังดำเนินการภายใต้สถานการณ์แรกเชื่อว่าแนวทางดังกล่าวจะช่วยเพิ่มความมั่นคงของเศรษฐกิจ รับประกันความมั่นคงของรายได้งบประมาณในกรณีที่มีแนวโน้มวิกฤตใน อุตสาหกรรมส่วนบุคคล. ในทางกลับกัน นักวิจัยที่เชื่อว่าเป็นการดีกว่าที่จะระบุแหล่งที่มาของรายได้งบประมาณพื้นฐานหลายๆ แหล่ง โต้แย้งความคิดเห็นของพวกเขามากขึ้น วิธีง่ายๆการบริหารระบบภาษีอากรดังกล่าว ตลอดจนการมีอยู่ มากกว่าวิธีการกำกับดูแลทางกฎหมายของการเรียกเก็บเงินที่จำเป็น

ด้านบน เราสังเกตว่าการจัดประเภทภาษีในสหพันธรัฐรัสเซียนั้นแพร่หลายมากเพียงใด โดยพิจารณาจากการจัดประเภทเป็นรัฐบาลกลาง ภูมิภาค หรือเทศบาล มาศึกษารายละเอียดเฉพาะของพวกเขากันดีกว่า

ภาษีของรัฐบาลกลาง

ค่าธรรมเนียมเหล่านี้ขึ้นอยู่กับการคำนวณและการชำระเงินทั่วรัสเซีย มีการจัดตั้งและควบคุมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลาง ตามการประมาณการจำนวนหนึ่ง สิ่งเหล่านี้เป็นปัจจัยสำคัญในแง่ของการสร้างรายได้จากงบประมาณของประเทศ ส่วนใหญ่เป็นตัวกำหนดเสถียรภาพของเศรษฐกิจ และเป็นทรัพยากรที่สำคัญสำหรับการสนับสนุนระดับภูมิภาคและ งบประมาณท้องถิ่นผ่านการให้ทุน การย่อย และกลไกทางการเงินอื่นๆ ภาษีและค่าธรรมเนียมของรัฐบาลกลางรวมถึง:

โปรดทราบว่ารายการภาษีของรัฐบาลกลาง เช่นเดียวกับที่แสดงในระดับอื่นๆ อาจมีการปรับปรุงเป็นระยะโดยกฎหมายด้านกฎระเบียบ

ภาษีภูมิภาค

• ขนส่ง;
• ภาษีทรัพย์สินนิติบุคคล
• ภาษีธุรกิจการพนัน
• ค่าธรรมเนียมใบอนุญาตของอาสาสมัครของสหพันธรัฐรัสเซีย

การจัดตั้งภาษีระดับภูมิภาคดำเนินการตามที่เราได้กล่าวไว้ข้างต้นโดยเจ้าหน้าที่ของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย แต่คำนึงถึงบทบัญญัติที่มีอยู่ในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย เกณฑ์ปัจจุบันซึ่งรวมอยู่ในแหล่งที่มาของกฎหมายของรัฐบาลกลางที่ระบุไว้แนะนำว่าหน่วยงานระดับภูมิภาคสามารถปรับอัตราขั้นตอนและเงื่อนไขสำหรับการปฏิบัติตามภาระผูกพันในการชำระเงินหากไม่ได้กำหนดไว้ในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

ภาษีท้องถิ่น

ระดับภาษีถัดไปในสหพันธรัฐรัสเซียคือท้องถิ่น ผู้เสียภาษีในเขตเทศบาลจะต้องชำระค่าธรรมเนียมที่เหมาะสม: เมือง อำเภอ การตั้งถิ่นฐานในชนบท ท่ามกลางภาษีท้องถิ่น: ที่ดินบนทรัพย์สินของบุคคล อำนาจกำหนดหลักเกณฑ์การชำระเงินที่เหมาะสมนั้นกำหนดขึ้นโดยกฎหมายเกี่ยวกับเขตเทศบาลต่างๆ

สำหรับเขตเมืองซึ่งรวมถึงโครงสร้างการบริหารภายในอำนาจของหน่วยงานที่เกี่ยวข้องกับการจัดตั้งการเปิดใช้งานหรือการยกเลิกกิจกรรมของโครงสร้างเทศบาลสามารถใช้โดยเจ้าหน้าที่ของเมืองหรือโครงสร้างเดียวกันที่เกี่ยวข้องกับบทบัญญัติของ กฎหมายของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งแก้ไขการแบ่งอำนาจระหว่างเขตเมืองและพื้นที่ภายใน

ในเมืองที่มีความสำคัญระดับสหพันธรัฐของสหพันธรัฐรัสเซีย การจ่ายเงินในท้องถิ่นซึ่งสันนิษฐานจากการจำแนกประเภทภาษีและค่าธรรมเนียมอย่างแพร่หลายในสหพันธรัฐรัสเซียนั้นถูกกำหนดโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย เช่นเดียวกับการกระทำทางกฎหมายที่ทางการนำมาใช้ ที่เกี่ยวข้อง การตั้งถิ่นฐาน. ว่าด้วยเรื่องอำนาจ โครงสร้างทางการเมืองในเมืองที่มีความสำคัญของรัฐบาลกลาง: ประกอบด้วยความสามารถในการควบคุมเช่นเดียวกับในกรณีของภาษีระดับภูมิภาคอัตราขั้นตอนและเงื่อนไขสำหรับการโอนค่าธรรมเนียมที่เกี่ยวข้องหากเกณฑ์เหล่านี้ไม่ได้ระบุไว้ในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

กลุ่มอำนาจของหน่วยงานอื่นในเมืองสหพันธรัฐคือการจัดตั้งข้อกำหนดเฉพาะสำหรับการกำหนดฐานภาษีตลอดจนผลประโยชน์

ภาษีของรัฐบาลกลาง ภูมิภาค หรือท้องถิ่นซึ่งไม่ได้ระบุไว้ในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ไม่สามารถใช้ได้ในรัสเซีย บทบัญญัติของรหัสภาษีอาจแก้ไขระบอบภาษีพิเศษที่ให้การชำระเงินของรัฐบาลกลางเพิ่มเติมรวมถึงขั้นตอนในการจัดตั้งค่าธรรมเนียมที่เกี่ยวข้อง ระบบภาษีที่เหมาะสมอาจรวมถึงการยกเว้นจากภาระผูกพันในการชำระเงินของนิติบุคคลที่จ่ายค่าธรรมเนียมของรัฐบาลกลาง ภูมิภาคหรือท้องถิ่นให้กับกระทรวงการคลัง

โหมดพิเศษ

เกณฑ์การจัดประเภทภาษีที่มีอยู่ในกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียสันนิษฐานว่าการจัดสรรหมวดหมู่แยกต่างหากของภาระผูกพันในการชำระเงินในรูปแบบของระบอบการปกครองพิเศษ มาสำรวจรายละเอียดเฉพาะของพวกเขากันดีกว่า ระบบภาษีพิเศษได้รับการแก้ไขในบทบัญญัติของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียและนำไปใช้ในลักษณะที่กำหนดโดยแหล่งที่มาของกฎหมายนี้และกฎหมายอื่น ๆ ที่ควบคุมภาษีและค่าธรรมเนียม โหมดที่เป็นปัญหา ได้แก่ :

• ESHN หรือระบบภาษีที่ปรับให้เหมาะกับธุรกิจการเกษตร
• STS - ระบบที่ง่ายขึ้นสำหรับการคำนวณและชำระค่าธรรมเนียม
• UTII - ระบบการชำระเงินรายได้ที่กำหนด
• โครงการสิทธิบัตร
• ระบบภาษีที่มาพร้อมกับข้อตกลงแบ่งปันผลผลิต

เราตั้งข้อสังเกตไว้ข้างต้นว่าหลักการของการจัดประเภทภาษีอาจบ่งบอกถึงการจัดสรรเกณฑ์เพิ่มเติมสำหรับการจัดประเภทการชำระเงินเป็นบางหมวดหมู่ ตัวอย่างเช่น ระบบภาษีแบบง่ายมีสองประเภท - ประเภทหนึ่งที่เกี่ยวข้องกับการจ่ายภาษีจากรายได้ให้กับรัฐในอัตรา 6% เช่นเดียวกับระบบที่ผู้เสียภาษีโอนกำไร 15% ของกำไรไปยังงบประมาณ

ประเภทของภาษีที่กำหนดโดยกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียและการจำแนกประเภทในบางกรณีอาจเกี่ยวข้องกับข้อกำหนดที่เด่นชัดของเกณฑ์ในการคำนวณการชำระเงิน ตัวอย่างเช่น สูตรการคำนวณ UTII เกี่ยวข้องกับการใช้ส่วนประกอบหลายอย่างพร้อมกัน - ความสามารถในการทำกำไรขั้นพื้นฐาน ตัวบ่งชี้ทางกายภาพ และค่าสัมประสิทธิ์ต่างๆ ในความเป็นจริงเราสามารถพูดคุยเกี่ยวกับการมีอยู่ในระบบภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียได้หลายสิบคน ภาษีเครื่องแบบตามรายได้ที่กำหนด โดยพิจารณาจากองค์ประกอบต่างๆ เหล่านี้รวมกัน

ส่วนประกอบของภาษี

การจำแนกประเภทของภาษีท้องถิ่น รวมทั้งภาษีระดับภูมิภาคและภาษีของรัฐบาลกลาง อาจขึ้นอยู่กับองค์ประกอบที่ก่อให้เกิดการชำระเงิน สิ่งเหล่านี้ถือเป็น:

• วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี
• ฐานภาษี
• ระยะเวลา;
• เสนอราคา;
• ขั้นตอนการคำนวณการชำระเงิน
• เงื่อนไขการชำระภาษีตามงบประมาณ

สามารถสังเกตได้ว่าองค์ประกอบเหล่านี้ได้รับการแก้ไขในกฎหมาย

จำแนกตามวัตถุ

การจำแนกประเภทภาษีตามวัตถุแพร่หลายมาก ดังที่เราได้กล่าวไว้ในตอนต้นของบทความ ส่วนประกอบการชำระเงินให้กับงบประมาณของรัฐ อาจมีเหตุผลค่อนข้างมากในการกำหนดค่าธรรมเนียมให้กับบางหมวดหมู่ภายในกรอบของเกณฑ์ที่อยู่ระหว่างการพิจารณา อาจเป็นตัวอย่างเช่น ระดับของหน่วยงานที่อนุมัติอัตราหรือขั้นตอนการคำนวณการชำระเงิน

ประโยชน์ในทางปฏิบัติของการจำแนกประเภทภาษี

ประเภทของภาษีที่เราพิจารณาและการจัดประเภทมีความสำคัญอย่างยิ่ง ประการแรก จากมุมมองของการสร้างยุทธศาสตร์ของรัฐในการจัดทำงบประมาณ เจ้าหน้าที่ของสหพันธรัฐรัสเซียสามารถรับประกันการคำนวณและโอนค่าธรรมเนียมไปยังงบประมาณได้สามระดับในคราวเดียว ซึ่งสัมพันธ์กับระบบราชการ นักวิจัยหลายคนกล่าวว่าโครงการดังกล่าวเป็นรูปแบบที่เหมาะสมที่สุดสำหรับรัสเซีย ในเรื่องนี้ รหัสภาษี การจัดประเภทภาษีตามนั้นมีความสำคัญเป็นพิเศษ

การจ่ายเงินตามงบประมาณที่จำแนกเป็นประเภทใดประเภทหนึ่งก็มีความสำคัญทางวิทยาศาสตร์เช่นกัน กฎหมายในฐานะวิทยาศาสตร์เกี่ยวข้องกับการพัฒนาทฤษฎีที่อธิบายการทำงานของบรรทัดฐานของกฎหมาย รวมถึงกฎเกณฑ์ที่ควบคุมการจ่ายงบประมาณ ตลอดจนคำจำกัดความ แผนดีที่สุดการใช้งานจริงของพวกเขา ความรู้ที่เกี่ยวข้องสามารถสร้างความแตกต่างอย่างมากเมื่อสร้าง นโยบายสาธารณะการพัฒนาเศรษฐกิจ.

สรุป

เราได้พิจารณาแล้วว่าสามารถดำเนินการจัดประเภทภาษีใดได้บ้าง แนวคิดของภาษีทางตรงและภาษีทางอ้อมได้อธิบายไว้ในบทความของเราด้วย ทีนี้มาลองสรุปข้อเท็จจริงสำคัญที่เราได้ศึกษากัน

ดังนั้นภาระผูกพันในการชำระเงินตามงบประมาณสามารถทำได้โดยทั้งบุคคลและองค์กร เหตุผลพื้นฐานในการจำแนกภาษีคือการจำแนกประเภทเป็นทางตรงหรือทางอ้อม ที่ ระบบกฎหมายสหพันธรัฐรัสเซียได้นำหลักการกระจายค่าธรรมเนียมออกเป็น 3 ประเภทหลัก ได้แก่ รัฐบาลกลาง ระดับภูมิภาค และระดับท้องถิ่น

ในบางกรณี ภาษีสามารถจำแนกได้ตามเฉพาะขององค์ประกอบที่เป็นส่วนประกอบ

เป็นไปได้ที่จะแยกประเภทค่าธรรมเนียมเพิ่มเติมโดยให้รายละเอียดตามสัญญาณบางอย่าง (เช่นในกรณีของ UTII) หากเรากำลังพูดถึงคุณสมบัติพื้นฐานบางอย่างที่สามารถเป็นพื้นฐานสำหรับการจัดประเภท เราสามารถยกตัวอย่าง STS ได้ ในกรณีนี้ ภาษีนี้มี 2 หมวดหมู่ - จ่ายตามที่เราได้กล่าวไว้ข้างต้นในอัตรา 6% ของรายได้หรือคำนวณในอัตรา 15% ของกำไรของผู้เสียภาษี

ระบบภาษีของรัสเซียประกอบด้วยหนี้สินทางภาษีบางชุดซึ่งแบ่งออกเป็นทางตรงและทางอ้อม การจัดประเภทนี้กำหนดโดยขั้นตอนการจัดเก็บภาษี:

• สำหรับทางตรง - ภาระภาษีตกอยู่กับผู้จ่าย
• สำหรับคนทางอ้อม ภาระภาษีตกอยู่ที่ผู้บริโภคปลายทางที่จ่ายภาษีให้รัฐผ่านตัวกลาง

ประเภทของภาษี (ภาษีทางตรงและทางอ้อม)

ภาษีทางตรงจะเรียกเก็บจากทรัพย์สินของผู้จ่ายและรายได้ของเขาเนื่องจากทรัพย์สินเป็นวัตถุที่ผู้จ่ายเป็นเจ้าของ - ที่ดิน, อสังหาริมทรัพย์และสังหาริมทรัพย์, หลักทรัพย์ที่มีคุณค่า, เป็นรายได้ - การจ่ายเงินให้กับบุคคลธรรมดาให้กับพนักงาน (เช่นในรูปของค่าจ้าง), กำไรของนิติบุคคล,% จากการดำเนินการต่างๆ

นั่นคือภาษีทางตรงถูกกำหนดจากสิ่งที่ผู้จ่ายมี คำนวณขึ้นอยู่กับมูลค่าของทรัพย์สินหรือจำนวนรายได้และอาจโอนไปยังคลังของรัฐโดยผู้จ่าย ภาระภาษีประเภทนี้เป็นการเติมเต็มงบประมาณของรัฐที่มั่นคงซึ่งเป็นข้อได้เปรียบหลัก

ข้อเสียเปรียบหลักคือการเปิดกว้างต่อผู้ชำระเงินซึ่งก่อให้เกิดความปรารถนาของคนหลังที่จะซ่อนสถานะที่แท้จริงของกิจการโดยการประเมินฐานภาษีต่ำเกินไปและปกปิดรายได้

ภาษีทางอ้อม- สิ่งเหล่านี้เป็นส่วนเพิ่มเติมของค่านิยม บริการที่มีลักษณะแตกต่างกัน และงานที่ดำเนินการ เมื่อขายธุรกรรม ผู้ขายจะทำให้ผู้ซื้อต้องเสียค่าใช้จ่ายเพิ่มขึ้นตามจำนวนภาษีเพิ่มเติม (สรรพสามิต ภาษี ภาษีมูลค่าเพิ่ม) ผู้ซื้อจ่ายค่าใช้จ่ายทั้งหมดให้กับผู้ขายในทางกลับกันผู้ขายจะโอนภาษีไปยังรัฐ ปรากฎว่าภาระภาษีตกอยู่ที่ผู้บริโภคปลายทาง แต่ภาษีถูกโอนไปยังงบประมาณผ่านผู้ขาย (ซัพพลายเออร์) นั่นคือทางอ้อมผ่านตัวกลาง

ข้อได้เปรียบหลักของภาษีทางอ้อมสามารถเรียกได้ว่าใกล้ชิดกับบุคคลที่ได้รับมอบหมายให้รับผิดชอบภาระภาษีนี้ ผู้บริโภคซื้อสินค้า ชำระค่าบริการ ในขณะที่จ่ายภาษีทางอ้อม บ่อยครั้งโดยไม่สงสัยหรือคิดเกี่ยวกับมัน ความลับดังกล่าวมีความสำคัญในแง่ของสังคมและ ตำแหน่งทางการเมืองในประเทศ.

ข้อเสียของภาษีทางอ้อมอยู่ที่ความไม่เป็นธรรมของการกระจายภาระภาษีระหว่างกลุ่มประชากรกับ ระดับต่างๆรายได้. ดังนั้น พลเมืองที่มีรายได้น้อยรู้สึกว่าราคาภาษีทางอ้อมเพิ่มขึ้นอย่างแข็งแกร่ง ในขณะที่พลเมืองที่ร่ำรวยก็ไม่สำคัญนัก เป็นการยุติธรรมที่จะใช้อัตราที่ต่ำกว่าสำหรับสินค้าอุปโภคบริโภคและไม่ต้องเสียภาษีกับสินค้าทั้งหมดที่มุ่งเป้าไปที่คนยากจน ในขณะเดียวกัน สินค้าที่มุ่งหมายสำหรับพลเมืองผู้มั่งคั่งควรมีอัตราที่สูงขึ้น ส่วนหนึ่งทำได้โดยใช้อัตราภาษีที่แตกต่างกัน (ตั้งแต่ 0 ถึง 18%)

ข้อเสียอีกประการหนึ่งคือการพึ่งพาโดยตรงของมูลค่าของภาษีทางอ้อมเพิ่มเติมจากอัตราเงินเฟ้อในปัจจุบันในประเทศ การเพิ่มขึ้นของราคาทำให้เกิดภาระภาษีเพิ่มขึ้น

ความแตกต่างระหว่างภาษีทางตรงและภาษีทางอ้อม

ตารางภาษีทางตรงและทางอ้อม

ตัวอย่างภาษีทางตรง

คุณสมบัติ

• เกี่ยวกับทรัพย์สินของนิติบุคคล - คำนวณจากมูลค่ารายปีเฉลี่ยของสังหาริมทรัพย์และอสังหาริมทรัพย์ที่องค์กรเป็นเจ้าของ (ในบางกรณี มูลค่าที่ดินใช้สำหรับอสังหาริมทรัพย์) ให้โอนไปยังงบประมาณของภูมิภาครัสเซีย
• เกี่ยวกับทรัพย์สินของบุคคล - พิจารณาจากมูลค่าของอสังหาริมทรัพย์ที่เป็นของพลเมืองหมายถึงภาษีท้องถิ่น
• สำหรับวัตถุในที่ดิน - เรียกเก็บเงินจากนิติบุคคลและบุคคลหากพวกเขาเป็นเจ้าของที่ดินตามมูลค่าที่ดินที่กำหนดไว้สำหรับพวกเขา ขึ้นอยู่กับการโอนไปยังงบประมาณท้องถิ่น
• บน ยานพาหนะ- ภาษีภูมิภาคอื่นที่ถูกหักจากเจ้าของรถ - เฉพาะพลเมืองและองค์กร;
• บน แหล่งน้ำ- ภาระภาษีเป็นภาระของผู้ใช้พื้นที่น้ำและปริมาณน้ำภาษีจะจ่ายให้กับงบประมาณของรัฐบาลกลาง
• สำหรับแร่ที่ขุดได้ - คำนวณจากต้นทุนหรือตัวบ่งชี้ตามธรรมชาติหมายถึงภาษีของรัฐบาลกลาง
• ในธุรกิจการพนัน - ใช้กับคาสิโน เจ้ามือรับแทง ชิงโชค ผู้ที่มี สล็อตแมชชีนหมายถึงภาษีประเภทภูมิภาค

สำหรับรายได้:

• เพื่อผลกำไรขององค์กร - นำมาจากนิติบุคคล (ต่างประเทศ ปฏิบัติการในสหพันธรัฐรัสเซีย และรัสเซีย) ดำเนินกิจกรรมโดยใช้ระบบภาษีแบบคลาสสิก คำนวณตามอัตราส่วนของรายได้และค่าใช้จ่ายสำหรับช่วงเวลาหนึ่งในจำนวน 20% ของผลลัพธ์ของกิจกรรมทางการเงิน
• สำหรับรายได้ของบุคคล - ถูกระงับจากรายได้ประเภทต่างๆ ที่ได้รับจากพลเมืองที่เฉพาะเจาะจง (รัสเซียและต่างประเทศ) ขึ้นอยู่กับการรับงบประมาณของภูมิภาคและท้องถิ่น ภาษีถือเป็นเปอร์เซ็นต์ของรายได้ที่ได้รับ (จาก 15 ถึง 35%) ลักษณะของรายได้ที่ได้รับรวมถึงสัญชาติของบุคคลนั้นส่งผลต่ออัตรา

ตัวอย่างภาษีทางอ้อม

ภาษีมูลค่าเพิ่ม - ภาษีที่เพิ่มลงในตัวบ่งชี้ต้นทุนที่เกี่ยวข้องกับมูลค่าสินค้าที่ขาย, ผลิตภัณฑ์, งาน, บริการเพื่อวัตถุประสงค์ต่าง ๆ หมายถึงรัฐบาลกลาง ผู้บริโภคจ่ายภาษีนี้ให้กับผู้ขาย (ผู้ผลิต) ที่ซื้อผลิตภัณฑ์ บริการ สินค้า ซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของต้นทุนของมีค่าเหล่านี้ หลังจากนั้นผู้ขายจะโอนจำนวนภาษีไปยังงบประมาณของรัฐบาลกลางของรัฐ ซึ่งเป็นแหล่งเงินทุนหลักในการจัดหาเงินทุน โดยคิดเป็นสัดส่วนเกือบหนึ่งในสี่ของรายได้ภาษีทั้งหมด ในเวลาเดียวกัน นี่เป็นหนึ่งในภาษีที่ซับซ้อนที่สุด ซึ่งมีความแตกต่างที่สับสนและเป็นปัญหาหลายประการ ข้อพิพาทเกี่ยวกับภาษีประเภทนี้ประกอบขึ้นเป็นส่วนใหญ่ของส่วนแบ่งการดำเนินคดีทั้งหมด

ภาษีสรรพสามิตเป็นภาษีพิเศษที่บวกเข้ากับราคาของสิ่งของมีค่าบางประเภท เช่น แอลกอฮอล์ ยานยนต์ ยาสูบ เชื้อเพลิง

ภาษีศุลกากรจะถูกเรียกเก็บเมื่อมีการวางสินค้าในอาณาเขตศุลกากรของรัสเซีย

ค่าธรรมเนียมของรัฐคือการชำระเงินที่รัฐเรียกเก็บเมื่อดำเนินการตามที่กฎหมายกำหนด

อัตราส่วนภาษีทางตรงและทางอ้อม

ตัวบ่งชี้นี้มีความสำคัญอย่างยิ่งในการกำหนดลักษณะระบบภาษีของประเทศ

สำหรับรูปแบบภาษีที่มีผลบังคับในสหพันธรัฐรัสเซีย จำเป็นต้องกำหนดอัตราส่วนที่เหมาะสมของประเภทของภาษีที่กำลังพิจารณา เพื่อสถานะที่ยั่งยืน รัฐควรมุ่งมั่นเพื่อส่วนแบ่งของความรับผิดทางภาษีแต่ละประเภท ซึ่งจะบรรลุตำแหน่งที่น่าพอใจสำหรับทั้งผู้เสียภาษีและประเทศ ในขณะเดียวกัน ก็จำเป็นต้องคำนึงถึงลำดับความสำคัญและความต้องการทางเศรษฐกิจที่แท้จริง ตลอดจนระดับการพัฒนาของรัฐด้วย

วันนี้ในรัสเซียมีแนวโน้มในการสร้างแบบจำลองภาษีของอัตราส่วนแบบผสมซึ่งมีภาระภาษีที่แตกต่างกันมากมายในอัตราส่วนที่เท่ากัน การเข้าร่วมทุน. การกระจายภาระภาษีที่สม่ำเสมอดังกล่าวทำให้สามารถยกเว้นความเป็นไปได้ของอิทธิพลของภาษีบางประเภทในการจัดทำงบประมาณของรัฐ

ตอนนี้ภาษีทางตรงที่จ่ายโดยองค์กรมีชัยเหนือภาษีที่จ่ายโดยบุคคล ในขณะเดียวกัน ส่วนแบ่งของภาษีทางอ้อมก็สูงขึ้นประมาณ 2 เท่า ซึ่งเป็นเรื่องปกติสำหรับประเทศกำลังพัฒนา ประเทศที่พัฒนาแล้วกำลังมุ่งเน้นไปที่การเก็บภาษีโดยตรง

การกำหนดรูปแบบที่เหมาะสมสำหรับอัตราส่วนของการเก็บภาษีทางอ้อมและทางตรง เราไม่สามารถใช้แนวทางปฏิบัติที่ดีที่สุดอย่างสุ่มสี่สุ่มห้าได้ ต่างประเทศจำเป็นต้องคำนึงถึงสถานการณ์ทางเศรษฐกิจและการเมืองในประเทศ, ความคิดของพลเมือง, ลักษณะเฉพาะของกฎหมายรัสเซียในด้านการเก็บภาษี