Hur man fyller i 3 personlig inkomstskatt i programmet. Instruktioner för att fylla i en deklaration för återlämnande av personlig inkomstskatt för en lägenhet

Skattedeklaration 3-NDFL är ett dokument som använder vilka medborgare ( individer) rapportera till staten om inkomstskatt (PIT).

I slutet av kalenderåret i utan misslyckande 3-NDFL-deklaration fylls i och lämnas till skattemyndigheten följande grupper personer:

1. Medborgare som självständigt beräknar och betalar inkomstskatt till budgeten: enskilda företagare på gemensamt system beskattning, notarier, advokater m.m.
2. Skatt invånare i Ryska federationen som fått inkomst utanför Ryssland(inkomstskatten ska innehållas från denna inkomst).
3. Medborgare som fått beskattningspliktiga extrainkomster. Till exempel:
   • från försäljningen av bilen;
   • från försäljning av lägenhet/hus/mark;
   • från att hyra ut bostad;
   • från att vinna på lotteriet;
   • etc.

Exempel: 2016 Pushkin A.S. sålde lägenheten, som han ägde i mindre än 3 år. I slutet av 2016 (före den 30 april 2017) lämnade Alexander Sergeevich till skattemyndigheten en deklaration i form av 3-NDFL, där skatten som skulle betalas till följd av försäljningen beräknades.

Jag kan också fylla i och skicka in 3-NDFL-deklarationen medborgare som vill få skatteavdrag(för att återbetala en del av den betalda skatten). Till exempel:

• att få skatteavdrag för undervisning ( detaljerad information För information om hur du får skolavdrag, se artikeln Avdrag för undervisningsskatt);
• för att få en skattelättnad för behandling (se artikeln för mer information om hur du får skattelättnad för behandling skatteavdrag för medicinsk behandling);
• att få skatteavdrag vid köp av lägenhet (för detaljerad information om att få avdrag vid köp av lägenhet, se artikeln Skatteavdrag vid lägenhetsköp);
• etc.

Vilken är deadline för att lämna in en 3-NDFL-deklaration?

Medborgare som deklarerar sin inkomst (till exempel från försäljning av fastighet) ska lämna in en 3-NDFL-deklaration senast den 30 april året efter det då inkomsten erhölls.

Exempel: Tyutchev F.I. 2016 sålde han en lägenhet som han ägt i mindre än 3 år. Följaktligen, fram till den 30 april 2017, Tyutchev F.I. du måste lämna in en 3-NDFL-deklaration (som återspeglar försäljningen av en lägenhet) till skattemyndigheten.

Fristen den 30 april gäller inte för medborgare som lämnar in en deklaration för att få skatteavdrag. De har rätt att lämna in en deklaration när som helst efter utgången av kalenderåret. Den enda begränsningen är att inkomstskatt endast kan återbetalas i tre år.

Exempel: Zosjtjenko M.M. fick en betald utbildning 2014 och arbetade parallellt (betald inkomstskatt). Zosjtjenko M.M. har rätt att när som helst före utgången av 2017 lämna in handlingar för skatteavdrag (skattåterbäring) för 2014.

Notera: Det finns en mycket vanlig missuppfattning att skattedeklarationen också måste lämnas in senast den 30 april. Återigen konstaterar vi att detta är en felaktig missuppfattning, eftersom tidsfristen den 30 april endast gäller de fall då inkomst deklareras.

Hur lämnar man in en 3-NDFL-deklaration?

Deklaration 3-NDFL lämnas alltid till skattemyndigheten på registreringsorten (registrering).

Exempel: Medborgaren Ivanov I.I. registrerad (registrerad) i Ivanovo, men har en tillfällig registrering i Moskva. I det här fallet, Ivanov I.I. måste lämna in en deklaration med skattekontor Ivanovo.

Du kan lämna in en deklaration till skattemyndigheten på följande sätt: personligen, per post (via ett värdefullt brev med en förteckning över bilagor), via Internet. Detaljerad beskrivning varje arkiveringsmetod med alla finesser du kan läsa i vår artikel Lämna in en 3-personlig inkomstdeklaration till skattemyndigheten

Hur fyller man i en 3-personlig inkomstskattedeklaration?

Du kan fylla i 3-NDFL-deklarationen på följande sätt:

• använd den bekväma tjänsten på vår webbplats. Programmet kräver inte specialkunskaper. Genom att svara på enkla och förståeliga frågor kommer du som ett resultat att kunna ladda ner 3-NDFL-deklarationen redo för inlämning till skattemyndigheten.
• fyll i formuläret manuellt. På vår webbplats kan du hitta formulär och formulär för 3-NDFL-deklarationen, samt prover på ifyllning.
• använd programmet från FTS. Programmet kräver viss förståelse för 3-NDFL-formen och kunskap om ditt skattekontor och OKTMO-kod.

Ansvar och påföljder för underlåtenhet att skicka in och sena tidsfrister för inlämning av 3-NDFL-deklarationen

Om 3-NDFL-deklarationen inte lämnas in i tid kan skatteinspektionen ålägga böter enligt artikel 119 i Ryska federationens skattelag. Vitebeloppet kommer att vara 5 % av det obetalda skattebeloppet (som ska betalas enligt deklarationen) för varje hel eller delmånad från förseningsdatumet (30 april). I det här fallet är det lägsta bötesbeloppet 1 000 rubel, och det högsta är 30% av skattebeloppet.

Exempel: 2015 sålde Sidorov Semyon Semenovich lägenheten och fick betala 70 000 rubel. skatt på inkomst från denna försäljning. Sidorov S.S. missade tidsfristen för att lämna in 3-NDFL-deklarationen (30 april 2016) och lämnade in den först efter ett brev från skattemyndigheten den 10 juni 2016.
Bötesbeloppet Sidorova C.S. kommer att vara: 2 månader. x (70 000 x 5%) = 7 000 rubel.

Observera att påföljderna endast gäller fall där inlämnandet av 3-NDFL är obligatoriskt (till exempel när man tar emot inkomster från försäljning av fastighet) och inte gäller för frivilliga fall av inlämnande av en 3-NDFL-deklaration (till exempel när man tar emot skatteavdrag).

Deklarationsblankett 3-NDFL består av en uppsättning beståndsdelar och ett stort antal ytterligare sidor. Fyllningen av vart och ett av dessa element kommer att variera beroende på den specifika situation som uppstår i livet för en medborgare som deklarerar skatteinformation. Så när du säljer en lägenhet och får ett skatteavdrag vid detta tillfälle kommer samma 3-NDFL-deklarationspapper att lämnas in, men informationen som anges i det kommer att skilja sig, vilket innebär att olika ark av dokumentet kommer att fyllas i. I det här materialet kommer vi att se exakt hur 3-NDFL 2018-deklarationen kommer att se ut, hur man fyller i den på egen hand och hur kraven för att fylla i deklarationsformuläret förändras beroende på de omständigheter som har utvecklats i livet för skattebetalare.

För att ge ett mer specifikt exempel på att fylla i ett deklarationsformulär 2017, låt oss ställa in de initiala villkoren.

Kirchanova Anastasia Sergeevna sålde i januari förra året sin lägenhet in centralt område staden Novosibirsk. Bostaden gick till hennes vän, Andrey Alekseevich Livnev. Som ett resultat av försäljningen fick Kirchanova ett belopp på 2 miljoner 500 tusen enheter rysk valuta.

• Köparens nummer: 547523833333.

Anastasia Sergeevnas lägenhet förvärvades ursprungligen inte genom köp, utan genom arv från en avliden släkting. Förvärvet skedde 2014.

Med tanke på det faktum att Kirchanova fick pengar efter försäljningen av lägenheten, klassificerad som inkomst, är hon skyldig att deklarera transaktionen genom att lämna information till statens federala skattetjänst.

Information lämnas med hjälp av deklarationsformuläret 3-NDFL.

Kirchanova fyllde i formuläret 2017. För att få ett skatteavdrag på grund av att medborgare säljer bostadsyta är hon skyldig att komplettera Form 3-NDFL med dokument från följande lista:

• ett avtal om försäljning av bostäder och dess förvärv, ingått och undertecknat av båda parter;
• betalningsdokument, som är en bekräftelse på det faktum att Kirchanova fick pengar som spelar rollen som betalning;
• dokument som angav den period under vilken Kirchanova var ägare till det nödvändiga bostadsutrymmet;
• ett intyg som bekräftar rätten att gå in i arvet efter Anastasia Sergeevna och att hon är ägare i förhållande till lägenheten hon fick tidigare.

I exemplet vi överväger förklarar den som betalar skatteavgiften sin rätt att få fastighetsorienteringsavdrag på grund av att medborgare säljer bostad. För att utföra denna uppgift är det nödvändigt att fylla i 5 sidor av deklarationsformuläret. Låt oss överväga dem i ordning.

Att fylla i titelbladet kräver inget seriöst arbete från skattebetalaren, eftersom det är intuitivt även för den som ser det för första gången.

Det återspeglar standardinformationen om skattebetalaren. Vi kommer att överväga att fylla i det exempel som beskrivits av oss tidigare.

Steg 1. Först och främst fyller vi i fältet som heter "justeringsnummer". Det hjälper till att bestämma:

• om deklarationen lämnas in för första gången;
• om det är förtydligande och lämnas in igen.

Eftersom Kirchanova Anastasia Sergeevna i vårt exempel förklarar sin egen rätt till skatteavdrag för första gången, sätter vi värdet "0" i den här kolumnen.

Steg 2 Fyll sedan i kolumnen, vilket innebär att du anger TIN. Detta nummer finns i intyget om registrering av en individ i skattesystemet. Vi anger i det här fältet Kirchanova Anastasia Sergeevnas data: 547523222222.

Notera! TIN kommer att behöva upprepas på varje efterföljande sida i formuläret.

Steg 3 Vi lägger in uppgifter i stycket "skatteperiod". Det innebär att man matar in kodningen för ett visst år. Eftersom lägenheten såldes 2016, och formuläret fylls i 2017, måste du ange en kombination av siffrorna "34" i den önskade kolumnen.

Steg 5 Ange sedan kodvärdet i lämpligt fält för att ange ett specifikt land. Du kan se den i Helrysk klassificerare länder. Koden för vårt land representeras av följande numeriska sekvens: 643. Om du inte har en nationalitet måste du ange siffersekvensen 999 i det obligatoriska fältet.

Steg 6 Nu måste du ange vilken kategori Kirchanova tillhör som skattebetalare. Hon skriver siffran "760", och detta indikerar att hon tillhör individer som ingår i kategorin andra, som deklarerar de inkomster som de fått och gör anspråk på att få fastighetsskatteavdrag.

Steg 7 I följande stycken måste du ange skattebetalarens allmänna personuppgifter, nämligen:

• hans efternamn;
• patronymikon.

Inga förkortningar är tillåtna, all information måste anges enligt de uppgifter som anges i passet. Utlänningar har rätt att skriva in sina fullständiga namn med det latinska alfabetet.

Födelsedatumet anges också av det som finns i passet. Födelseorten fylls också i med uppgifter från medborgarens huvudhandling. I vårt exempel bor en medborgare Kirchanova i staden Novosibirsk och föddes där, därför anger vi det i dokumentet.

Fältet som avser information om handlingen som är utformad för att styrka den skattskyldiges identitet anges i enlighet med den information som anges i den. Dokumentet kan inte bara vara ett pass, så det räcker inte att ange dess "anropssignaler", du måste också ange kodningen av dess typ. Den finns i den relevanta guiden. Kodsekvensen för passet kommer att vara 21.

Posten skattebetalares status innebär att du måste ange ett av följande alternativ:

• invånare - nummer 1;
• icke bosatt - nummer 2.

En bosatt är en medborgare som vistas inom vårt lands gränser i 183 dagar eller mer av den angivna perioden. Nedräkningen görs inom 12 månader, inte nödvändigtvis kalender, men följer en efter en i rad.

Vem är skattemässigt bosatt Ryska Federationen? Detta hjälper dig att ta reda på det. Låt oss ta en titt på vad som beror på skattestatus, styrkande dokument och regelverk för invånare och utlänningar.

I kolumnen "bostadsort" anger vi adressen till den officiella registreringen av en medborgare, registrerad i passet eller hans andra dokument. Adressen innehåller följande element:

• postnummer;
• en kodning som låter dig bestämma regionen;
• namnet på staden eller annan ort;
• gata;
• husnummer och eventuell byggnad;
• lägenhetsnummer.

Regionkoden i vårt exempel kommer att vara "54". Denna nummerföljd hänvisar till Novosibirsk-regionen, där Kirchanova Anastasia Sergeevna bor.

Observera att regionkoden matchar de första siffrorna i skattebetalarens TIN.

Efter det måste du ange information om Kontakt Telefon skattebetalare. På samma blad anger du dessutom antalet sidor i deklarationsformuläret där uppgifterna fördes in.

Här listar de också de handlingar som bifogats deklarationsblanketten som bekräftelse på de uppgifter som angetts i deklarationen. I vårt fall kommer dessa dokument att vara:

• tas emot på anställningsorten;
• en fotokopia av certifikatet som bekräftar rätten att äga lägenheten;
• en kopia av det avtal som ingåtts mellan säljaren och köparen;
• betalningsdokument eller kontoutdrag som bekräftar överföringen Pengar säljaren;
• andra dokument.

Längst ner på titelbladet anger den som betalar skatteavdraget aktuellt ifyllningsdatum och skyltar.

Blad "A"

Nu är det nödvändigt att ange informationen på bladet märkt "A", vilket återspeglar information om inkomsten som Anastasia Sergeevna Kirchanova fick från Andrey Alekseevich Livnev som betalning för köpet.

1. På rad nummer 020, som anger vilken typ av inkomst du fått, ska du ange den kodsekvens som motsvarar det önskade kassakvittot. Alla kodningar anges i bilagan till dokumentet som kallas "proceduren för att fylla i 3-NDFL-deklarationen." I vårt exempel är inkomsten de medel som erhållits till följd av försäljningen av ett bostadsobjekt som fru Kirchanova tagit emot som arv, kodningen "01" är lämplig för oss.
2. Därefter måste du ange källan till medel, som i denna situation är köparen av lägenheten. Först skrivs hans namn, efternamn och patronym in, vilket i vårt fall låter som Andrey Alekseevich Livanov. Då anges köparens TIN: 547523833333 i vårt exempel.

Blad "A" - ett exempel på inmatning av information

Koden för det kommundistrikt där Livanov bor måste också anges. I vårt exempel blir detta: 50701000001.

I kolumnen med namnet "totalt inkomstbelopp" anges det belopp som köparen betalat till säljaren för lägenheten. I vårt exempel kommer det att vara 2 miljoner 500 tusen ryska rubel. Kolumnen, som innebär att uppgifter om skattepliktig inkomst anges, fylls i med samma belopp som skatteavdraget till medborgaren dragits från. Med andra ord, vi minskar 2 miljoner 500 tusen med den förlitande miljonen och lägger in data till ett belopp av en och en halv miljon i raden.

Vi beräknar beloppet för skatteuppbörden helt enkelt: vi multiplicerar den beskattningsbara basen som den erhåller med en skattesats som uppgår till 13%. Det mottagna beloppet är 195 tusen rubel. För beloppet av innehållen skatt anger vi noll, eftersom dess betalning ännu inte har gjorts.

Alla uppgifter som anges i det obligatoriska bladet kommer sedan att användas i den andra delen av dokumentet.

Blad "D2"

Eftersom vår hjältinnas egendom ägdes i mindre än tre år enligt lag, ska den första delen av bladet under märkningen "D2" fyllas i.

Ange information i blad "D2"

Kolumn 010 fylls igen med det totala inkomstbeloppet som erhållits av den skattskyldige som sålt bostad. I vårt fall uppgick den erforderliga mängden medel till 2 miljoner 500 tusen ryska rubel.

Rad 020 på det obligatoriska bladet är ifyllt med beloppet för skatteavdraget till medborgaren, vilket är 1 miljon ryska rubel. Om endast en av andelarna i det angivna bostadsutrymmet såldes, måste uppgifterna anges på följande rader:

Men i vårt exempel finns det inga sådana villkor, så raderna förblir tomma.

I indikator nummer 210 anges hela beloppet av skatteavdrag som ska betalas till den skattskyldige i denna situation. Det är i vårt fall 1 miljon rubel.

Första avsnittet

Den första paragrafen innebär en uppgift om storleken på skatteavdragen som ska överföras till statskassan.

Kirchanova Anastasia Sergeevna anger OKTMO-budgetklassificeringskoden i den, som finns på adressen för varje enskilt fall på skatteinspektionens webbplats.

Sedan, på rad nummer 020, anger hon koden för budgetklassificeringen av samlingen på personlig inkomst, som är lämplig i hennes fall.

Kolumn 040 fylls i med uppgifter om storleken på den skatt som ska betalas till statsbudgeten. Det, som vi sa ovan, är 195 tusen ryska rubel.

Andra avsnittet

Det andra avsnittet fylls vanligtvis i före det första, eftersom det är i det som skatteunderlaget och det slutliga beloppet för skatteavgiften beräknas, men i artikeln presenterade vi det för att göra det lättare för dig att analysera information mottagen.

1. Vi fortsätter att ange informationen, i början anger vi dem i cellnumret 002. Här är det nödvändigt att sätta siffran 3 i situationen från exemplet, vilket kommer att innebära att den mottagna inkomsten tillhör kategorin andra. Andra alternativ för den önskade grafen låter som:
   1. vinster från kontrollerade utländska företag;
   2. utdelningar.
2. Därefter kommer cell 010, där vi återigen föreskriver det totala inkomstbeloppet. Det kan ses i bladet under markeringen "A", eftersom vi redan har angett det.
3. Kolumn 030 är ifylld med det totala beloppet av mottagen inkomst som är föremål för beskattning - detta värde i vårt exempel är 2 500 000 rubel.
4. Linje 040 innebär att ange information om beloppet av skatteavdraget till medborgaren, vilket är 1 miljon rubel.
5. Raden under namnet "skatteunderlag" fylls i med skillnaden mellan erhållen inkomst och skatteavdragets storlek. Det har redan beräknats av oss tidigare och uppgick till totalt 1 miljon 500 tusen rubel.
6. Cellnummer 070 fylls i genom att multiplicera skattebasen och den nuvarande skattesatsen på 13%, det vill säga ett värde lika med 195 tusen rubel. Skatteuppbördens belopp bestäms, medan beloppet avrundas till rubeln, utan att kopek anges.
7. Tidigare drogs inga medel från inkomsten mot Kirchanova, därför måste numret noll anges i cellnummer 080.
8. För att beräkna värdena som är inskrivna på rad 130 måste du subtrahera värdet på cell 080 från kolumn 070 och få beloppet för skatteavgiften för tillägget, som i vårt fall kommer att vara 195 tusen rubel.

Fylla i deklarationen vid försäljning av en bil, med hänsyn till bekräftelsen av kostnaderna för köpet

Låt oss överväga ytterligare ett problem med de ursprungliga uppgifterna som fastställts av oss, med exemplet på samma säljare (Anastasia Sergeevny Kirchanova) och samma köpare (Andrey Alekseevich Livanov). Bara den här gången köpte köparen en bil istället för bostadsfastigheter, vars kostnad uppgick till 400 tusen ryska rubel. Bilen ägdes av Anastasia Sergeevna under kortare tid än den tid som krävs för befrielse från skatteuppbörd, därför är hon skyldig att göra en betalning till statskassan.

Skattebetalarnas identifikationsnummer förblir desamma:

• TIN för den implementerande parten: 547523222222;
• Köparens nummer: 547523833333.

För att minska skatteunderlaget från vilket skatteavgiften kommer att beräknas, lämnar Kirchanova för verifiering ett dokument som bekräftar hennes utgifter vid köp av en bil, nämligen ett avtal med dess tidigare ägare.

Dessutom, för året av intresse för oss, fick Kirchanova en lön på 171 tusen ryska rubel på sin arbetsplats på Lyutik LLC. Innehållandet av skatteuppbörden på en medborgares inkomst genomfördes i tid. Retentionsgraden var 13 %. Alla avgifter förs över till statsbudgeten.

Titelsida

Att fylla i titelsidan vid försäljning av en bil utförs på samma sätt som metoden som beskrivs i det första exemplet, där Andrei Alekseevich Livanov köpte en lägenhet av Kirchanova Anastasia Sergeevna, och inte en bil. Alla samma värden är angivna på samma rader, eftersom titelsidan inte har någon direkt relation till skatteuppbörden, fungerar den bara som en plattform för att ange information om skattebetalaren själv, som fick inkomsten.

Blad märkt "A"

Detta blad visar information relaterad till inkomster som Kirchanova erhållit. Samtidigt antyds inte bara inkomsten från försäljningen av bilen, utan också de medel som tas emot på huvudanställningsorten.

Först och främst, i det obligatoriska bladet är det nödvändigt att återspegla information om skatteagenten - arbetsgivarorganisationen Kirchanova. I den här situationen är detta Lyutik LLC.

För denna organisation måste blad "A" ange följande information:

• företagets fullständiga namn;
• skattebetalarens identifikationsnummer;
• kod för anledningen till att företaget registrerats.

Det är också nödvändigt att fylla i kodningen för OKTMO.

Det andra stycket i det obligatoriska bladet, rad 020, innebär att ange typen av inkomst som medborgaren Kirchanova har fått. Innebörden av kodningarna ska finnas i bilagan till instruktionerna för att fylla i 3-NDFL-formuläret.

För medel som tas emot under huvudarbetskontraktet kommer kodningen att se ut som "06".

• totala mottagna inkomster;
• beloppet för skatten.

I det första fallet kommer information att behöva sökas i intyget under märkningen 2-NDFL, som kan erhållas på arbetsplatsen, på ekonomiavdelningen. Hitta följande punkter i den och utför överföringen av information:

Att notera de skattebelopp som beräknats och innehållits från skattebetalaren görs också med hjälp av det erforderliga intyget. Hitta följande föremål i den:

Och gör överföringen.

Det totala inkomstbeloppet i vårt fall kommer att vara 171 tusen ryska rubel. Det kommer också att bli föremål för avdrag till förmån för statskassan. Att beräkna det förfallna beloppet för insamlingen är enkelt: du måste multiplicera 171 tusen med 13%. Som ett resultat fick vi ett värde lika med 22 tusen 230 rubel.

Låt oss nu bestämma storleken på inkomsten från försäljningen av ett motorfordon. Koden för typen av denna inkomst måste anges i cell 020. I det här fallet kommer koden att se ut som en kombination av följande siffror: 02. Det innebär mottagande av medel från försäljning av egendom av "annan" karaktär .

• ange hans efternamn, förnamn, patronym;
• ange hans skattebetalares identifikationsnummer;
• koden kommun, till vilken herr Livnev hör på hemorten.

Inkomstbeloppet från Kiselev är 400 tusen ryska rubel. Kostnader, bekräftade av medborgaren Kirchanova, gjorda för köp av en bil, uppgick till 300 tusen. Följaktligen är kolumnen för mottagna inkomster fylld med skillnaden mellan försäljnings- och köpbeloppet - 100 tusen rubel.

Nu beräknar vi storleken på den beräknade skatten. För att göra detta måste du multiplicera det mottagna beloppet på 100 tusen med 13%. Som ett resultat får vi 13 tusen rubel. Ingen skatt innehölls, Kirchanova överförde totalt 0 rubel till statskassan.

Blad märkt "D2"

För att uppnå fastighetsavdrag i mängden av kostnaderna som uppstod för köpet av maskinen är det nödvändigt att fylla i den första delen av det begärda bladet.

Till att börja med, i indikatorn märkt 130, skrivs hela inkomstbeloppet mot medborgaren Kirchanova, som i vårt exempel uppgick till 400 tusen.

Fler indikatorer i blad "D2" behöver inte fyllas i och vi går vidare till nästa avsnitt.

Avsnitt nummer "1"

Att fylla i det första avsnittet är den sista delen av arbetet med att fylla i deklarationsformuläret, men vi presenterar det först i detta material.

I kolumnen med beloppet för skyldig skatt, som måste betalas till statskassan, är det nödvändigt att ange det tidigare mottagna beloppet motsvarande 13 tusen rubel.

Glöm inte att i samma avsnitt ange koden för den kommun inom vars territorium skatteuppbörden kommer att betalas. Om du inte känner till kodningen du söker kan du få råd om den av den skattemyndighet som du tillhör där du bor.

OKTMO-koden kan också hittas på Federal Tax Services webbplats, för detta anger du bara adressen i lämplig kolumn.

Cellnummer 020 fylls i med budgetklassificeringskoden för personlig inkomstskatt - 182 1 01 02030 01 1000 110. Radnummer 040 fylls i med uppgift om storleken på skatteavdraget. Som vi fick reda på kommer dess storlek att vara 13 tusen.

Avsnitt nummer "2"

Låt oss avsluta övervägandet av detta alternativ att fylla i deklarationsformuläret direkt med dess andra avsnitt. I den, som ni minns, beräknar vi underlaget som är föremål för skatteuppbörd och bestämmer återigen det slutliga beloppet för själva skatteavdraget.

Så låt oss uppmärksamma kolumn 002. Det måste anges i den att inkomsten från försäljningen av bilen är annorlunda, det vill säga att den inte kom som en vinst från ett utländskt företag under kontroll, eller i form av utdelningar .

Linje 010 representeras av det totala inkomstbeloppet, vars belopp uppgick till 517 rubel (inkomst från försäljning av en bil och från huvudarbetsplatsen).

Därefter bestämmer vi det belopp som ligger till grund för beskattningen, det vill säga varav en del är föremål för överföring till statskassan. Den passar in i rad 030 och uppgår till 271 tusen rubel (571 000 - 300 000 (avdrag)).

13% av 271 tusen är 35 tusen 230 rubel. Eftersom arbetsgivaren, som är en skatteagent, undanhållit 22 tusen 230 rubel från Kirchanova, måste detta värde anges på rad 080.

Detta innebär att skillnaden mellan det totala skattebeloppet och den summa pengar som redan har betalats till statskassan, vilket är 13 tusen rubel, är föremål för betalning. Vi anger denna skillnad i kolumn 130.

Införande i deklarationsblanketten av uppgifter om inkomst som erhållits som hyra

Låt oss presentera de första uppgifterna i nästa exempel. Samma hjältinna, Kirchanova Anastasia Sergeevna, hyr ut bostäder. Hennes hyresgäst, Andrei Alekseevich Livnev, betalar Kirchanova 25 tusen ryska rubel för en månads boende i en lägenhet. Det visar sig att inkomsten för medborgaren Kirchanova uppgick till 300 tusen för året.

Om vår hjältinna bara fick inkomst från en källa, det vill säga från arnedator Livnev, är hon skyldig att ange information i deklarationsformuläret medan hon fyller i följande sidor:

• titelsida;
• första avsnittet;
• andra sektionen;
• ark märkt A.

Fyller i hemsidan

Titelsidan i detta fall är också ifylld på samma sätt som de metoder som beskrivits tidigare. Eftersom den endast innehåller uppgifter om den skattskyldige som anger uppgifter i deklarationsformuläret, är det inte svårt att komma ihåg ifyllningssekvensen.

Ark märkt "A"

Detta blad innehåller information om den inkomst som medborgaren har fått. Detta innebär att det kommer att hantera hyran från Mr. Livnev, som betalas till förmån för medborgaren Kirchanova.

Linjen numrerad med en kombination av siffror 020 bestämmer typen av inkomst. Eftersom inkomsten som erhålls till följd av överlåtelse av eventuell egendom för användning är märkt 04, ska den anges.

Det totala inkomstbeloppet som Kirchanova mottog uppgick till 300 tusen ryska rubel. Överlåtelsen av en lägenhet med bostadsyta för uthyrning kan utföras på grundval av ett avtal som ingåtts mellan parterna, som bestämmer villkoren för överföring av medel och helt reglerar de återstående nyanserna i förfarandet.

I detta fall innebär termin 040 en indikation på det årliga inkomstbeloppet som den skattskyldige erhåller. 070 cell kräver att beloppet för innehållet skatt anges, vilket i denna situation är 0 rubel, eftersom skatten ännu inte har överförts.

Den beräknade skatten kommer att vara 39 tusen ryska rubel (300 000*13%=39 000). De totala värdena överförs till andra stycket i originalbladet "A".

Avsnitt ett

Att fylla i det första avsnittet, liksom i de tidigare exemplen, ägnas huvudsakligen åt information om hur stor skatteuppbörd som ska betalas till statskassan.

Vi vill uppmärksamma er på att det även fylls i i de fall den skattskyldige betalat ett onödigt stort belopp, och han säger sig återföra detta överskott.

I början skrivs information in i kodcellen för den allryska klassificeraren av kommuner. Dess bestämning görs enligt betalarens territoriella läge, det vill säga i vilket territorium han kommer att överföra medel till statskassan.

Du hittar koden som passar dig på skatteverkets webbplats genom att ange bostadsadress i lämpligt fält. Ange den information du fått på rad 030.

Cell numrerad 02 innehåller information om koden för budgetklassificeringen av skatteavdraget på inkomsten för en individ, som är medborgare Kirchanova i vår artikel. Det ser ut så här: 182 1 01 02030 01 1000 110.

Beloppet för skatteuppbörd, som är föremål för överföring till statskassan, är 39 tusen rubel. Det måste anges i cell 040.

Avsnitt två

Nu går vi vidare till att fylla i den andra delen av deklarationsformuläret. Den bestämmer storleken på den ekonomiska bas som är föremål för skatteuppbörd, samt det slutliga beloppet för skatten.

Så raden numrerad 002 är fylld med information om vilken typ av inkomst som Kirchanova fått. Eftersom medlen inte är utdelningar eller inkomster från kontrollerade utländska företag, måste du sätta siffran 3, vars beteckning definieras som inkomst av en annan plan.

Rad 010 representerar det totala beloppet av mottagna medel. Som vi minns från exemplet uppgick det under en ettårsperiod till 300 tusen. Eftersom deklarationsformuläret i detta fall skickas under ett år måste detta belopp anges.

I nästa cell, 030, duplicerar vi värdet på rad 010. Denna kolumn innebär en indikation på det belopp som är föremål för beskattning.

Om betalaren har anspråk på att få skatteavdrag för personlig inkomstskatt är det nödvändigt att fylla i rad 040. I exemplet har medborgaren Kirchanova inte en sådan rätt, därför utelämnar vi den.

I rad 060 dupliceras återigen beloppet på 300 tusen rubel, eftersom det innebär det slutliga bestämmandet av det beskattningsbara beloppet.

Nästa cell 070 innehåller skattebasen multiplicerad med skattesatsen, det vill säga att beloppet av skatteavdraget som ska överföras till statskassan registreras där. Det handlar om cirka 39 tusen rubel.

Eftersom skatteinnehållning inte tidigare har genomförts från de medel som Kirchanova erhållit, anger vi i kolumn 080 ett värde lika med noll.

För att beräkna medlen som ska betalas till statskassan på rad 130 är det nödvändigt att erhålla skillnaden mellan indikatorerna på raderna 070 och 080. I vårt fall kommer resultatet av beräkningen också att vara lika med 39 tusen, därför vi skriv ner dem.

Vi anger uppgifter i deklarationsblanketten för att få fastighetsavdrag

Som i alla tidigare exempel definierar vi först villkoren.

Kirchanova Anastasia Sergeevna, som arbetar på företaget LLC Lyutik, fick inkomst i form av 171 tusen enheter rysk valuta för den beskattningsperiod som är intressant för oss (2016). Hennes arbetsgivare, som agerade som skatteagent, överförde framgångsrikt 13 % av hennes inkomst till statskassan.

Samma år köpte Anastasia Sergeevna en lägenhet i stadens centrum. Köpeskillingen uppgick till 2 miljoner 500 tusen rubel. Intyget om att hon är ensam ägare till bostaden utfärdades i hennes namn den 22 oktober 16.

Överföringen av bostäder i drift genomfördes i enlighet med gällande lag, upprättad och undertecknad den 25 oktober samma år.

Eftersom syftet med att fylla i deklarationsformuläret av vår hjältinna är en partiell återbetalning av den skatt hon betalade till statskassan, som hon har rätt att kräva när hon köper en lägenhet, måste hon samla in ett visst paket med dokument och bifoga det till formuläret. Det inkluderar:

• certifikat 2-NDFL, som utfärdas direkt av arbetsgivaren (i vårt fall är det Lutik LLC);
• en fotokopia av papper som bevisar ägarens (Kirchanova) rätt att äga den önskade fastigheten;
• en kopia av betalningsdokumentet som bekräftar betalningen till säljaren av bostaden, det vill säga byggföretaget;
• en handling om godkännande av lägenheten av ägaren och dess överföring till drift av exploatören.

Titelsida

I den här situationen framsida ifyllda med uppgifter om den skattskyldige. Vi demonstrerade denna procedur i det första exemplet. I denna version förblir den också oförändrad.

Blad märkt "A"

Informationen i det obligatoriska bladet överförs från intyget om formulär 2-NDFL som mottagits av Kirchanova på anställningsplatsen, som är företaget Lyutik LLC.

Först och främst är det nödvändigt att ange detaljerna om skatteagenten. Den här listan innehåller följande titlar:

• kod för orsaken till registrering av Lyutik LLC;
• identifikationsnummer för den som betalar skatteavdrag.

På den redan bekanta raden 020, som visar typen av erhållen inkomst, anger vi siffran 06. Det betecknar de medel som erhållits enligt det avtal som träffats mellan arbetsgivaren och arbetstagaren, från vilket alla avdrag till statskassan gjordes.

Se 2-NDFL-hjälpen igen, och överför informationen från punkterna 5.1-5.2 till kolumnerna med:

• det totala beloppet av mottagen inkomst;
• beskattningsbar inkomst.

Båda dessa värden kommer att vara lika med 171 tusen rubel, som medborgaren Kirchanova fick på sin arbetsplats i ett år.

• hela skatten;
• undanhållet skattebelopp.

Eftersom, enligt villkoren för uppgiften, alla förfallna medel betalades till statskassan, är det nödvändigt att hitta värdet och skriva det med samma belopp på båda raderna som anges ovan. Så vi multiplicerar 171 tusen med 13% av den personliga inkomstskattesatsen och får 22 tusen 230 ryska rubel.

Blad märkt "D1"

Denna del av deklarationsformuläret kommer att spegla utgifterna som vår hjältinna gjorde när vi köpte en lägenhet.

Vi öppnar det första föremålet och börjar noggrant ange information om den förvärvade fastigheten.

1. Först och främst måste du ange kodnumret, som motsvarar typen av det förvärvade objektet. För en lägenhet är den betecknad "2". Om ett hus köptes, skulle Anastasia Sergeevna ange en enhet i kolumnen, om ett rum - en trea. Sedan behöver du ange vilken typ av äganderätt fastigheten har. Så eftersom Kirchanova enbart äger objektet, skriver vi siffran 1.
2. Ange sedan tecknet för betalaren av skatteavgiften. För detta tjänar kolumn 030. Anastasia Sergeevna skriver in sekvensen av nummer "01", eftersom det är hon som reflekterar att avdraget görs av ägaren.
3. Fält 040 används för att få avdrag på ett särskilt sätt. Pensionärer har med andra ord till exempel rätt att föra över skatteavdraget till de beskattningsperioder som föregått den för vilken deklarationsblanketten lämnas. Eftersom Kirchanova inte tillhör denna kategori och inte har för avsikt att överföra avdraget måste hon sätta noll i detta fält.
4. Därefter måste du ange adressen till fastigheten på vårt lands territorium, bestämma datumet då Kirchanova officiellt registrerades som ägare av bostaden (i vårt exempel är detta den 22 oktober 16). Dessutom krävs det att här ange beloppet för den ägda andelen (i vårt fall är detta fullt ägande). Uppgift om användningsår för avdraget - ett till viktig poäng, som måste slutföras.
5. Storleken på utgifterna som har uppkommit anges också för första gången på blad D1. Det kan inte överstiga två miljoner ryska rubel, eftersom detta värde är det högsta enligt lagens bokstav.

Det visar sig, trots att kostnaden för lägenheten i fallet Kirchanova A.S. visade sig vara 500 tusen rubel mer, skillnaden brinner helt enkelt ut.

I den andra delen av bladet i fråga måste fru Kirchanova utföra beräkningsproceduren för vårt avdrag.

För att göra detta, i kolumn 2.7, visar den hela mängden mottagna medel, vilket är lika med 171 tusen rubel. Att ange samma värde måste upprepas för kolumn 2.8.

Eftersom medborgaren under den aktuella skatteperioden endast fick 171 tusen, överförs de återstående 1 miljon 829 tusen till nästa beskattningsperiod. Denna skillnad anges i punkt 2.10.

Första avsnittet

I detta avsnitt måste vi återigen ange hur mycket skatt som behöver överföras till statsbudgeten. I början återindikerar vi OKTMO-kodningen för det territorium inom vilket vår hjältinna kommer att betala skatteavgiften till statskassan. Var man kan hitta information om det har vi upprepade gånger nämnt ovan. Du kan gå till skatteverkets webbplats eller titta direkt in i själva klassificeraren. Det kommer dock att gå mycket snabbare att använda specialiserad tjänst från den första versionen.

Rad 020 innehåller information om budgetklassificeringskoden. För vårt exempel blir det 182 1 01 02030 01 1000 110.

Kolumn 060 innebär att ange det skattebelopp som ska återföras från statsbudgeten. Eftersom Kirchanova i år fick 171 000 rubel på sin arbetsplats och betalade 22 230 rubel från det till statskassan, måste detta belopp skrivas in i de tomma cellerna.

Andra avsnittet

Nu är det nödvändigt att bestämma storleken på den ekonomiska bas som är föremål för skatteavdrag. För detta använder vi följande rader:

• 010 – total mottagna medel;
• 030 - alla fonder som är föremål för beskattning.

Samma indikator kommer att matas in i var och en av kolumnerna, vilket kommer att uppgå till 171 tusen inkomster som vår hjältinna får per år på anställningsplatsen.

I cell 040 överförs också siffran på inkomsten som medborgaren har fått, varmed skattebasen minskas.

Skillnaden mellan indikatorerna för raderna 030 och 040 är noll rubel, därför är kolumn 060 i skattebasen ifylld med denna siffra. Samma värde anges på nästa rad 070.

Skatteavgiftens belopp anges i rad 080, det är, som ni kanske minns, 22 tusen 230 ryska rubel. för att få information för cell 140 måste du hitta skillnaden mellan indikatorerna för kolumner 080 och 070. I vårt fall kommer det att vara 0 rubel. Detta innebär att betalaren har rätt till återbetalning från statsbudgeten, vars belopp är 22 tusen 230 rubel.

Summering

Som du kan se kan även oerfarna skattebetalare ange information i 3-NDFL-deklarationsformuläret, och de kommer att agera rent intuitivt. Formuläret utvecklades av specialister från Federal Tax Service på ett sådant sätt att medborgarna inte slösar tid på att studera reglerna för att fylla i deklarationsformuläret, utan kan klara av uppgiften på kort tid.

Observera att vi i denna artikel inte har beaktat alla fall av att fylla i deklarationsformuläret. Olika situationer uppstår i skattebetalarnas liv, därför kommer arken som ska fyllas i också att förändras.

I varje situation som kräver förtydligande har du rätt att rådgöra med specialister hotline Federal skattetjänst. Vi rekommenderar att du går den enklaste vägen och laddar ner från tjänstemannen elektronisk resurs tjänster ett specialiserat program med vilket du kan fylla i 3-personlig inkomstskattedeklaration utan att fundera över vilken information som passar var. Den främsta positiva egenskapen med detta program är inte ens en förenklad arbetsmetod och en allvarlig minskning av tidskostnaderna, utan det faktum att det, baserat på resultaten av ifyllningen, självständigt genererar ett deklarationsformulär, infogar nödvändiga data i lämpliga kolumner och skickar det färdiga formuläret till utskrift. Vi rekommenderar att du uppmärksammar det.

Om du fortfarande bestämmer dig för att fylla i den traditionella metoden, studera vår artikel noggrant och se till att allt kommer att fungera.

Video - Hur man fyller i en 3 personskattedeklaration på 5 minuter

Till ansökan om fastighetsskatteavdrag du måste bifoga en kopia av kontraktet för köp av bostad, en kopia av dokumentet om ägande av bostäder eller en handling om överlåtelse av bostad till skattebetalaren. Dessutom är det nödvändigt att bifoga betalningsdokument som utförs på lämpligt sätt och som bekräftar betalningen av medel från skattebetalaren, till exempel för reparation av lokaler eller betalning av ränta på ett lån, om dessa utgifter också är självrisk (kvitton för kredituppdrag, kontoutdrag om överföring av medel från köparens konto till säljarens konto, vara och kvitton, agerar vid köp av material från individer, och anger i dem säljarens adress och passdata och andra dokument).

• Ansökningsblankett för fastighetsskatteavdrag för utgifter för köp av lägenhet.
• Hur får man skatteavdrag för köp av lägenhet och annan bostad.

Provfyllningsdeklaration 3 personlig inkomstskatt.

Vid fyllning skatteåterbäring för personlig inkomstskatt (formulär 3-NDFL) för 2015 rekommenderar vi att du använder programmet "Declaration 2015", som kan laddas ner gratis på webbplatsen för Federal Tax Service of Russia. Läs mer här.

Programmet "Deklaration 2015" publiceras också på webbplatsen för Main Research Computing Center (GNIVTs) för Federal Tax Service of Russia (www.gnivc.ru) i avsnittet "Deklarationer" i rubriken "Programvara".

Initial data: Livanova Natalya Mikhailovna (TIN 772455555555) fick 2015 inkomster från Park in Izmailovo LLC till ett belopp av 171 000 rubel. Personskatten innehålls av arbetsgivaren med 13 procent och överförs helt till budgeten.

År 2015 har N.M. Livanova gjorde utgifter för köp av en lägenhet från en individ till ett belopp av 2 500 000 rubel. Ägandebeviset utfärdades till N.M. Livanov den 22/10/2015 utfärdades handlingen om accept och överföring av lägenheten den 25/10/2015.

För att få avdrag för fastighetsskatt för kostnaderna för att förvärva en lägenhet enligt 220 § första stycket 2. skattelagstiftningen Ryska federationen (nedan kallad Koden) N.M. Livanova ska bifoga följande handlingar till skattedeklarationen för 2015:

1. Dokument som bekräftar inkomster som erhållits från ett skatteombud:

2. Handlingar som krävs för att få fastighetsskatteavdrag för kostnader för köp av lägenhet:

En kopia av ägandebeviset för lägenheten daterat 22 oktober 2015 - 1 sida;

Kopior av handlingar som bekräftar betalningen till N.M. Libanesiska medel till säljaren av lägenheten i sin helhet - ett kvitto på 1 sida;

En kopia av godkännandet och överlåtelsen av lägenheten daterad 2015-10-25 - 1 sida.

TITELSIDA

När du fyller i titelsidan på skattedeklarationen, som består av en sida, reflektera allmän information om skattebetalaren.

På deklarationens titelsida (se figur 2) anges siffran 0 i fältet ”Justeringsnummer”, eftersom deklarationen av N.M. Livanova om inkomst för 2015 presenteras för första gången.

"TIN" -objektet ska ange identifikationsnumret för skattebetalaren - en individ, vilket anges i dokumentet som bekräftar skatteregistreringen av denna person hos skattemyndigheten i Ryska federationen. Om den skattskyldige inte har ett TIN fylls inte detta krav i. I vårt exempel skriver vi ner TIN för Livanova N.M. 7724555555. Fältet "TIN" fylls också i på alla efterföljande blad i deklarationen.

I stycket "Skatteperiod (kod)" är numret 34 redan inskrivet - detta är koden för skatteperioden (2015), då anges rapporteringsskatteperioden - 2015.

I fältet "Inges till skattemyndigheten (kod)" anges det fyrsiffriga numret på den skattemyndighet där den skattskyldige är registrerad hos skatten. I vårt exempel, 7724, där 77 är regionkoden (Moskva), är 24 skattemyndighetens nummer (sammanfaller med de första fyra siffrorna i TIN för Livanova N.M.).

Landskodsfältet är numerisk kod land där personen är medborgare. Landskoden anges i enlighet med den allryska klassificeringen av världens länder OK (MK (ISO 3166) 004-97) 025-2001 (eller OKSM-klassificeraren). Om en person inte har något medborgarskap, anger fältet "Landskod" koden för det land som utfärdade dokumentet som bevisar hans identitet. Till exempel är kod 643 koden för Ryssland, kod 804 är koden för Ukraina. Om en individ inte har medborgarskap anges koden 999.

Fältet "Kod för skattebetalare" fylls i på grundval av den katalog som finns i bilaga nr 1 till Förfarandet för att fylla i deklarationsformuläret för personlig inkomstskatt (nedan kallat förfarandet). N.M. Livanova anger i deklarationen skattebetalarkoden - 760 - "en annan individ som deklarerar inkomst i enlighet med artiklarna 227.1 och 228 i koden, samt i syfte att erhålla skatteavdrag i enlighet med artiklarna 218-221 i koden, eller för annat syfte."

I paragraferna "Efternamn", "förnamn", "patronym" anges den enskilde skattskyldiges efternamn, namn och patronym, utan förkortningar, i enlighet med identitetshandlingen. För utländska individer är det tillåtet att använda bokstäver i det latinska alfabetet när man skriver.

Mellannamnet kan saknas om det inte anges i handlingen som styrker den skattskyldiges identitet.

I posten "Födelsedatum" indikeras födelsedatumet (dag, månad, år) genom att sekventiellt skriva data i arabiska siffror, till exempel 01/01/1977, där 01 är dagen, 01 är månaden, 1977 är födelseåret.

Fältet "Födelseort" fylls i i enlighet med identitetshandlingen. I vårt exempel - Moskva.

Fälten under rubriken "Uppgifter om identitetshandlingen" fylls i med utgångspunkt från motsvarande handling. I detta fall väljs "Dokumenttypskod" från dokumentkodkatalogen, som är bilaga nr 2 till proceduren för att fylla i 3-NDFL. Passet för en medborgare i Ryska federationen har en kod - 21.

Paragrafen "Status för den skattskyldige" anger statusen för en individ - en skattebetalare. Samtidigt skrivs siffran 1 in av skattemässigt bosatta i Ryska federationen (dvs. individer som faktiskt vistas på Ryska federationens territorium i minst 183 kalenderdagar inom 12 månader i följd). Individer som inte är skattemässiga icke-bosatta i Ryska federationen anger siffran 2 i fältet "Skattebetalare".

Fälten under rubriken "Skattebetalarens hemvist" anger den fullständiga adressen till den skattskyldiges fasta hemvist på grundval av en handling som styrker dennes identitet eller annan handling som bekräftar adressen till bostadsorten.

Adresselementen är: "Postnummer", "Riktnummer", "Distrikt", "Stad", " Lokalitet", "Gata", "Hus", "Byggnad", "Lägenhet". Om du inte kan ditt register så kan du här läsa hur du får reda på registeret efter adress.

"Regionala koder" är koden för ämnet i Ryska federationen på vars territorium en person har en bosättningsort. Regionkoden väljs från katalogen "Regionala koder" (bilaga nr 3 till förfarandet) (sammanfaller med de två första siffrorna i TIN för Livanova N.M.).

Utöver uppgifter om den skattskyldige anger titelbladet det totala antalet ifyllda sidor i deklarationen och antalet styrkande handlingar (deras kopior) som bifogas den. I detta fall har den skattskyldige eller dennes ombud rätt att upprätta ett register över sådana handlingar och foga det till deklarationen. I vårt exempel är stödjande dokument bifogade på 4 ark (certifikat 2-NDFL, en kopia av certifikatet för lägenheten, en kopia av kvittot, en kopia av godkännandet och överföringen av lägenheten).

Längst ner på varje ifylld sida i deklarationen sätter den skattskyldige eller dennes ombud sin underskrift och datum för undertecknandet.

Om deklarationen är undertecknad av en juridisk eller auktoriserad företrädare för skattebetalaren, bör en kopia av dokumentet som bekräftar denna persons auktoritet bifogas det.

Blad A fylls i på grundval av certifikatet på blanketten 2-NDFL för 2015 som mottagits av Livanova N.M. från deras arbetsplats - från Park i Izmailovo LLC (se figur 2).

När du specificerar i blad A i 3-NDFL-deklarationen information om inkomst som erhållits från Park i Izmailovo LLC (det är ett skatteombud), är det nödvändigt att återspegla uppgifterna om skatteagenten (namn, TIN / KPP) och även fylla i i fältet "OKTMO-kod", vars värde måste motsvara indikatorn för fältet "OKTMO-kod" klausul 1.3 i certifikatet i formen 2-NDFL (ett exempel på detta certifikat visas i figur 1).

På rad 020 - koden för inkomstslaget, måste du ange koden från katalogen - koder för inkomstslag, som anges i bilaga nr 3 till proceduren för att fylla i 3-NDFL. Eftersom arbetsgivaren är för Livanova N.M. skatteombud, dvs. han överför inkomstskatt för det, vilket framgår av certifikatet 2-NDFL (ett exempel på detta certifikat visas i figur 1), sedan ställer vi in ​​koden för typerna av inkomst - 06 - "Inkomst mottagen på grund av en anställning (civilrättsligt) avtal, varav skatten behålls av ett skatteombud."

Det sammanlagda inkomstbeloppet och beloppet av den skattepliktiga inkomsten bör överföras från paragraferna. 5.1 och 5.2 Certifikat i formen 2-NDFL. Beloppen av beräknad och innehållen skatt överförs från paragrafer. 5.3 och 5.4.

Det totala inkomstbeloppet som erhålls från Park i Izmailovo LLC är 171 000 rubel, beloppet av beskattningsbar inkomst är 171 000 rubel. Skattebeloppet uppgick till 22 230 rubel. (171 000 rubel x 13%), beloppet för innehållet skatt är också 22 230 rubel.

Mottagna data på blad A kommer sedan att gå till avsnitt 2

Kostnaderna för att köpa en lägenhet anges på blad D1 (se figur 4).

Ifyllning av blad D1 Livanova N.M. utgår från punkt 1, där uppgifter om föremålet anges - koden för namnet på det föremål för vilket avdrag yrkas - fylls i med utgångspunkt från referenskoden för föremålens namn, som är bilaga nr. 5 till förfarandet för att fylla i deklarationen (kod 1 - bostadshus, kod 2 - lägenhet, kod 3 - rum, etc.);

Typ av äganderätt till objektet (nummer 1 är anbringat om objektet förvärvats av den skattskyldige i ensam ägo, nummer 2 - i gemensam ägo, nummer 3 - i gemensam ägo, 4 - om fastigheten förvärvats för ett omyndigt barn );

Den skattskyldiges tecken i fält 030 framgår av katalogkoderna för personer som deklarerar fastighetsskatteavdrag, vilket anges i bilaga nr 3 till förfarandet för att fylla i 3-NDFL.

Till exempel anges kod 01 i händelse av avdrag av objektets ägare, kod 02 - av make till ägaren av objektet, etc. I exemplet med Livanov N.M. är ägaren själv, så vi sätter koden - 01.

Enheten i fält 040 "avdraget deklareras på det sätt som föreskrivs i punkt 10 i artikel 220 i Ryska federationens skattelag" sätts av skattebetalare som får pensioner vars fastighetsskatteavdrag kan överföras till tidigare skatteperioder.

Eftersom Livanova N.M. är inte pensionär och för över sitt avdrag till fler tidig period, sedan sätter hon -0 i det här fältet.

Adressen till objektet i Ryska federationen; samt information om utgifterna:

Datum för registrering av äganderätten till lägenheten. I vårt exempel har äganderättsbeviset till lägenheten mottagits av N.M. Livanova 2015-10-22;

Del i ägande;

Det år då skatteavdraget började användas;

Det år för vilket skatteavdraget beviljas;

Mängden av faktiskt uppkomna utgifter för köp av en lägenhet, men inte mer än 2 000 000 rubel.

Man bör komma ihåg att på grundval av stycke 2 i punkt 1 i artikel 220 i koden är det maximala beloppet för fastighetsskatteavdraget för kostnader för köp av en lägenhet 2 000 000 rubel.

Det vill säga, efter att ha betalat 2 500 000 rubel för en lägenhet, N.M. Livanova har rätt att kräva ett fastighetsskatteavdrag till ett belopp av högst 2 000 000 rubel;

I vårt exempel är det år då avdraget började användas 2015, andelen i äganderätten är 100 %, d.v.s. som bråk är 1/1. Punkt 1.10 är dock inte föremål för komplettering av skattskyldiga som för första gången hos skattemyndigheten ansöker om fastighetsskatteavdrag för kostnader för förvärv av ett fastighetsobjekt (objekt) för vilka handlingar som styrker rätten att erhålla en fastighet. skatteavdrag är daterade från och med den 1 januari 2015. I vårt exempel har handlingar för köp av lägenhet från N.M. Livanova daterat november 2015, så hon fyller inte i punkt 1.10. Om dokumenten för lägenheten utfärdades, till exempel 2013, måste hon i detta fält ange bråkdelen 1/1.

(Rätt bråktal anges enligt följande: täljaren indikeras med början från den första cellen, och i tomma celler finns ett streck, på samma sätt nämnaren.). Beloppet för faktiskt uppkomna utgifter för köp av en lägenhet är 2 500 000 rubel, men för beviljande av fastighetsskatteavdrag antas det vara 2 000 000 rubel.

Sedan, i sektion 2 av blad D1, har Livanova N.M. ska beräkna storleken på fastighetsskatteavdraget.

I p.p. 2,7 ark D1 Livanova N.M. indikerar det totala beloppet av mottagen inkomst, som överförs från indikator 080 på ark A - 171 000 rubel.

p.p.-värde 2,7 mindre än beloppet av dokumenterade utgifter för köp av lägenhet, för vilka N.M. Livanova kan kräva ett fastighetsavdrag enligt deklarationen för 2015 (171 000 rubel.< 2 000 000 руб.). Таким образом, сумму 171 000 руб. Н.М. Ливанова может отразить в п.п. 2.8 листа Д1.

Det återstående beloppet av utgifter för köp av en lägenhet till ett belopp av 1 829 000 rubel överförs till nästa skatteperiod. (2 000 000 rubel - 171 000 rubel). Detta värde återspeglas i p.p. 2.10 ark D1.

Låt oss nu gå vidare till att fylla i avsnitt 2, där vi beräknar skatteunderlaget och det totala beloppet av skatt som ska betalas (tilläggsavgift) till budgeten (återbetalas från budgeten) på inkomst som beskattas med en skattesats på 13 % (se figur 5). Här har N.M. Livanova påpekar:

På rad 010 - det totala inkomstbeloppet till ett belopp av 171 000 rubel;

Linje 030 - det totala beloppet av inkomst som är föremål för beskattning, 171 000 rubel.

Värdet av indikatorn i klausul 4 "Mängden utgifter och skatteavdrag som minskar skattebasen" (rad 040) överförs från klausul 2.8 på blad D1 - 171 000 rubel.

I detta fall är indikatorn på linje 030 i avsnitt 2 lika med indikatorn på linje 040.

Följaktligen registreras i rad 060 "Skattebas" den resulterande skillnaden i mängden 0 rubel.

Linje 070 beräknas genom att multiplicera linje 060 (0 rubel) med 13%, vi får 0 rubel.

Värdet från indikator 100 på ark A (22 230 rubel) överförs till rad 080

För att beräkna värdet på rad 140 (skattebeloppet som ska återbetalas från budgeten) är det nödvändigt att subtrahera värdet på rad 070 (0 rubel) från rad 080 (22 230 rubel). Vi får skattebeloppet som ska returneras från budgeten till ett belopp av 22 230 rubel.

Utförandet av skattedeklarationen slutförs genom att fylla i avsnitt 1 "Information om skattebelopp som ska betalas (tillägg) till budgeten / återbetalas från budgeten."

N.M. Livanova återspeglar i avsnitt 1 det skattebelopp som ska återbetalas från budgeten, enligt budgetklassificeringskoden och OKTMO-koden (se figur 6).

I stycket "OKTMO-kod" anges koden för den administrativa-territoriella formationen, på vars territorium betalningen (tilläggsbetalning) av skatt utförs. Innebörden av OKTMO-koden finns i "All-Russian classifier of territorities of communities (OKTMO)". Uppgifter om OKTMO-koden kan fås från skattemyndigheten på skatteregistreringsorten. I vårt exempel har N.M. Livanova lämnar in en deklaration på sin bostadsort och hon bor i Sokolniki-distriktet i Moskva, vars OKTMO-kod är 45315000.

Rad 020 i det här avsnittet anger BCC för personlig inkomstskatt 182 1 01 02030 01 1000 110 (hur man tar reda på skatten CBC för 3-personlig inkomstskatt), rad 060 - skattebeloppet som kan återbetalas från budgeten, 22 230 rubel.

Programdeklaration, instruktioner för att fylla i för privatpersoner.

Nästan varje person har ett ögonblick när han behöver lämna in en 3-NDFL-deklaration till skattekontoret.

Oavsett om du sålde en bil, en lägenhet eller någon annan fastighet, eller fick ytterligare inkomster som inte är relaterade till din huvudsakliga arbetsplats, måste du lämna in en 3-NDFL-deklaration.

När du köper en lägenhet har varje person också en juridiskt fast möjlighet att få ett skatteavdrag, vilket sparar på betalningen av personlig inkomstskatt. Men för detta måste du återigen lämna in en 3-NDFL-deklaration. Och vi har redan ett intresse av att den här deklarationen fylls i och skickas korrekt.

Du har beslutat att du måste lämna in en 3-NDFL-deklaration. Och här finns det två sätt. Det första sättet är att gå till en organisation som fyller i dessa deklarationer, betala för deras arbete och få en färdig 3-NDFL-deklaration.

Och det finns ett andra sätt: gör allt själv. Du hittar hjälp med att fylla i en skattedeklaration i vår artikel.

Kära läsare!Om du inte hittade på vår hemsida nödvändig information om en viss fråga, ställ den online via telefon:

Få även gratis juridisk hjälp.på vår hemsida. Din fråga kommer inte att få dig att vänta länge!

Här kanske du tycker att det är svårt att fylla i 3-personlig inkomstskattedeklaration, det är inte klart att du aldrig har gjort detta och du kommer definitivt att göra ett stort antal misstag. Jag vill försäkra dig om detta. Ja, att fylla i 3-NDFL-deklarationen är en ganska mödosam uppgift och kommer att kräva en del av dina ansträngningar. Men det finns speciella programvara vilket i hög grad kommer att underlätta slutförandet av denna deklaration.

I den här artikeln kommer vi bara att prata om att fylla i 3-personlig inkomstskattedeklaration gratis program"Deklaration 2016", distribuerad på webbplatsen www.nalog.ru för Ryska federationens federala skattetjänst.

(Om du behöver fylla i 3-NDFL-deklarationer för tidigare år, så kan du på denna sida hitta programmen "Declaration 2015", 2014, etc. för att fylla i deklarationer för motsvarande år. Jag råder dig att använda exakt programmet i vars namn det år anges som du vill lämna in en deklaration för. Programmen, även om de är lika i gränssnittet, är fortfarande olika, eftersom det varje år sker förändringar i form av 3-NDFL-deklarationen.)

Exempelansökan 2017 för återlämnande av beloppet av betald skatt

Exempelansökan för registrering av ett onlinekassaregister,

Den nya formen av deklarationen i form av 3NDFL för 2017 -

Det uppdaterade programmet "Deklaration" för 2017, detaljerad fyllning -

Declaration 2016-programmet dyker upp på hemsidan nästan direkt efter årets slut. Men jag råder dig inte att ladda ner den första versionen, för vanligtvis finns det fortfarande några fel, stavfel i själva programmet. Och sedan släpper programmerarna uppdateringar, med hänsyn till alla kommentarer. Därför råder jag dig att ladda ner och installera det här programmet med alla ändringar i slutet av februari, särskilt eftersom det fortfarande finns tid att fylla i och skicka in 3-NDFL-deklarationen.

Så du har laddat ner och installerat Declaration-2016-programmet, fått från arbetsgivaren ett "intyg om inkomst för en individ" (formulär 2-NDFL) och är redo att börja fylla i 3-NDFL-deklarationen i programmet.

Vi startar programmet "Deklaration 2016" och fortsätter med att fylla i det första fönstret.

Ställa in villkor

Vi börjar mata in data i programmet för att fylla i 3-NDFL-deklarationen.

• Välj typ av deklaration - 3-NDFL
• Vi anger numret på inspektionen av Federal Tax Service, där du kommer att skicka in din 3-NDFL-deklaration.

Om du känner till IFTS-numret, välj det i inspektionskatalogen. Annars, och efter att ha angett din adress i webbläsarfönstret som öppnas, kommer du att se ditt IFTS-nummer.

När du lämnar in 3-NDFL-deklarationen för det senaste året för första gången, ange i justeringsnumret - 0. Vid återinlämning av 3-NDFL-deklarationen om det finns fel i tidigare deklarationer, ange nästa justeringsnummer på kontot ( 1, 2, 3 - beror på vilken detta är din korrigering).

• Tecken på skattebetalaren. Som standard är "Annan individ" valt. Tillhör någon annan specificerad kategori, välj den.

• Om du får din inkomst från arbetsgivaren i rubel och samtidigt överför din personliga inkomstskatt med en skattesats på 13%, markera rutan som anges. Du har inkomster i utländsk valuta, från investeringsverksamhet eller från företagande verksamhet, markera lämplig ruta.
• Du bekräftar själv personligen riktigheten av den information du lämnat och markerar sedan rutan "Personligt". Om genom en representant, ange uppgifterna för din representant.

Vi har fyllt i fönstret "Inställningsvillkor" i programmet "Deklaration 2016". Gå till nästa fönster "Information om deklaranten".

Information om deklaranten

Vi väljer nästa fönster i programmet Deklaration 2016 "Information om deklaranten" och fortsätter med att ange dina personuppgifter.

I det här fönstret anger vi sekventiellt följande information om oss själva:

1 Efternamn, förnamn, patronym

3 Ditt födelsedatum

4 Födelseort

5 Ryssland anges som standard i kolumnen "Medborgarskapsdata". Annars väljer du från rullgardinsmenyn.

I punkterna 6 - 9, ange uppgifterna i din identitetshandling (vanligtvis anges information från passet här):

- typ av dokument - pass för en medborgare i Ryska federationen

Exempelansökan för organisationen att överföra löner till anställdas kort -

Den här fliken anger din bostadsadress i Ryska federationen.

Om du inte känner till OKTMO-koden kan du ta reda på den genom att följa länken.

I fönstret som öppnas, genom att välja ditt ämne för Ryska federationen (republik, territorium, region) och ange namnet på din kommun (stad, distrikt), får du reda på OKTMO-koden.

Vi har lagt in information om oss själva i programmet "Declaration 2016" och går vidare till nästa fönster "Inkomster mottagna i Ryska federationen".

Inkomst mottagen i Ryska federationen

Vi går vidare till att fylla i fönstret "Inkomst mottagen i Ryska federationen" för att lägga in information om alla våra inkomster som erhållits under det senaste året i vår framtida 3-NDFL-deklaration.

Detta fönster har fyra flikar som separerar alla dina inkomster, enligt ränta Personlig inkomstskatt som de är föremål för:

• På den första fliken anger du uppgifter om din inkomst som beskattas med en skattesats på 13 % (exklusive utdelningar). Detta inkluderar alla inkomster från din arbetsgivare, inkomster från försäljning av lägenhet, bil, sommarhus, garage m.m. och din övriga inkomst som inte är relaterade till de andra tre flikarna.
• Utdelningar. Om de mottogs före 2015-01-01, beskattas de med en skattesats på 9% och ingår i den andra fliken
• Om du har vinster eller priser från deltagande i spel, tävlingar eller kampanjer, beskattas dessa inkomster med en skattesats på 35 % och skrivs in på den tredje fliken
• Utdelningar som erhålls efter 2015-01-01 beskattas med en skattesats på 13 % och uppgifter om dem förs in på den fjärde fliken.

1. Låt oss börja fylla i fliken i programmet "Deklaration 2016" om din inkomst som erhållits från arbetsgivaren och beskattats med en skattesats på 13%. För att göra detta behöver du ett "intyg om en individs inkomst" 2-NDFL.

2. I fönstret "Betalningskälla" anger du uppgifterna om arbetsgivaren från 2-NDFL-certifikatet.

3. Om du har schablonavdrag, och de gäller dig hos denna arbetsgivare, kryssa i rutan ”Beräkna schablonavdrag från denna källa”. Denna information kan också ses i 2-NDFL-certifikatet i avsnitt 4 "Standard, socialt, etc. avdrag."

4. Vi överför våra uppgifter till programmet "Deklaration 2016" i fönstret "Inkomstinformation"

I punkterna 5 och 6 väljer du inkomstkoden.

De vanligaste inkomstkoderna är:

2000 är ditt lön, inkl. premie;

2012 - semesterersättning;

2300 - tillfällig handikappersättning (sjukskrivning).

Samtidigt anger vi månaden för mottagande av inkomst med ett nummer (januari - 1, februari - 2, ..., december - 12).

8. Vi avslutar med att fylla i detta område av vår framtida 3-NDFL-deklaration genom att ange information om skattebasen, beräknad och innehållen personlig inkomstskatt. Återigen, all denna information överförs från 2-NDFL-certifikatet (avsnitt 5) till Declaration 2016-programmet.

Tänk på situationen: du sålde en lägenhet förra året och du måste spegla denna operation i 3-NDFL-deklarationen.

Vi lägger till ytterligare en betalningskälla och kallar den "Försäljning av lägenhet" Det rekommenderas ofta att ange en köpare här. Därför, slutligen, anges vår betalningskälla som "Försäljning av en lägenhet till Ivanov I.I.".

Vi anger inga fler uppgifter (TIN, KPP, OKTMO) här.

Vi väljer koden 1510 - Inkomst från försäljning av bostadshus, lägenheter, rum, stugor m.m. (exklusive aktier).

Beloppet anges i kontraktet för försäljning av lägenheten.

Förutsatt att du har ägt din lägenhet i mindre än tre år, från 2016-01-01 i fem år, kan du endast kräva följande avdrag:

• Kod 901 - avdrag på 1 000 000 rubel.
• Kod 903 - med detta avdrag minskar du kostnaden för att sälja en lägenhet med det belopp som du en gång spenderade på köpet (glöm inte dokumentära bevis på detta faktum).

Till exempel köpte du din lägenhet för 1 200 000 rubel. (och du har denna överenskommelse köp och försäljning), och såldes för 1 500 000 rubel. och har ägt den i mindre än tre år. Avdraget för dig kan vara antingen 1 000 000 (under kod 901) eller 1 200 000 (under kod 903 - med hänsyn tagen till utgifterna för förvärvet av denna lägenhet).

Om du valde kod 903 i punkt 9, ange i punkt 10 kostnaden för lägenheten vid köpet och, när du skickar in 3-NDFL-deklarationen, bifoga kontraktet enligt vilket du köpte din lägenhet.

I punkt 11 anger du månaden för försäljningen av din fastighet.

Så vi har slutfört att fylla i inkomstfliken i din 3-NDFL-deklaration.

Om du gör anspråk på egendom och/eller sociala avdrag, då bör nästa avsnitt fyllas i med särskild omsorg.

Avdrag

För många är detta avsnitt anledningen till att de bestämde sig för att fylla i och skicka in sin 3-NDFL-deklaration.

På denna flik anger du uppgifter för att få schablonavdrag, avdrag för köp av lägenhet (fastighetsavdrag), för att fostra barn och betala för vård, (socialt avdrag).

Låt oss börja fylla i det här avsnittet av programmet "Deklaration 2016" från fliken "Standardavdrag"

1 Om du är kvalificerad för standardskatteavdrag, kryssa i lämplig ruta.

2 Om du tillhör kategorin medborgare som ansöker om avdrag enligt kod 104 (artikel 218, punkt 1, punkt 2 i Ryska federationens skattelag) eller enligt kod 105 (artikel 218, punkt 1, punkt 1, i Ryska federationens skattelag), markera lämplig ruta. Om du inte ansöker, gör också en markering.

3 Avdrag per barn. Ange i det här avsnittet hur många barn du har. Om du har den stora familjen, ange hur många barn du har, börja med det tredje. Om det finns barn med funktionsnedsättning, ange också detta. Om du under året hade ett tillägg till familjen, avmarkera motsvarande kategori av barn och ange antalet barn i kolumnerna.

Till exempel i början av året fick du ett barn och i maj föddes ytterligare ett barn. Sedan avmarkerar vi rutan om oförändrat antal barn. Och manuellt lägga ner från januari till april - 1 barn, från maj - 2 barn.

Den första kolumnen i varje månad används när det finns färre än tre barn. Mittkolumnen används när det finns tre eller fler. Den tredje kolumnen - om det finns barn med funktionshinder.

Vi är klara med schablonavdrag och gå vidare till sociala avdrag.

1. Vi gör en anteckning om tillhandahållandet av denna typ av avdrag, om vi ansöker om dem.
2. I punkterna 2 - 5 anger vi de belopp som spenderades på behandling, utbildning av oss själva och barn, frivilliga försäkringar etc.

Glöm inte att dokumentera dina utgifter.

För att fylla i detta stycke i din framtida 3-NDFL-deklaration behöver du data från den tidigare deklarationen (om detta inte är första gången för dig), ett intyg från banken om räntan som betalas på bolånet (denna information behövs om du ansöker om ränteavdrag).

1 Vi börjar normalt. Vi antecknar att vi ansöker om detta avdrag.

2 Vi anger metoden för förvärv - ett försäljnings- eller investeringskontrakt

3 Objektets namn - lägenhet (hus, rum, etc.)

4 Typ av egendom - din personliga (enskilda) egendom (eller gemensamma egendom med och utan delning av andelar etc.)

5 Tecken på skattebetalaren - ägaren av objektet (eller annat)

6 Här anges fastighetens adress.

7 På den här raden, skriv när din äganderätt till lägenheten registrerades, så att det inte är några misstag, titta på detta datum i ägarbeviset.

8 Denna punkt fylls i om du köpt en lägenhet före 2014-01-01. Sedan anger du vilken andel du äger. Om efter 1 januari 2014 detta fält är inte aktivt.

9 Ange värdet på objektet (eller andelen). Ta denna information från köpeavtalet för din lägenhet. Men kom ihåg att du inte kommer att få ett avdrag på mer än 2 miljoner rubel, d.v.s. din egendom kan vara värd $10 miljoner, men avdraget är bara $2 miljoner. rubel.

10 I den här kolumnen ska du ange hela den ränta du betalar på ett bostadslån om du köpt din lägenhet med bolån. För att göra detta lägger du ihop räntebeloppen från din 3-NDFL-deklaration för föregående år (om den aktuella deklarationen inte är den första) och från kontoutdraget för betald ränta.

Tryck på YES och fortsätt till att fylla det sista fönstret.

Lite mer så kommer vår 3-personliga inkomstdeklaration att fyllas i.

11 I denna paragraf, ange det avdrag som du redan har fått för alla tidigare 3-NDFL-deklarationer. Om detta är din första 3-NDFL-deklaration, bör du ha "0" på den här raden.

12 Det belopp som överförts från föregående år är lika med skillnaden mellan fastighetens totala värde och avdrag för tidigare år (se tidigare 3-NDFL-deklarationer). I det här exemplet är den totala kostnaden för lägenheten 1 000 000, tidigare år erhölls ett avdrag på 300 000. Så det finns 1 000 000 - 300 000 \u003d 700 000 kvar. Om detta är din första 3-NDFL-deklaration, kommer det i punkt 12 vara ett belopp som motsvarar fastighetens värde.

13 Om du fått avdrag från din arbetsgivare, d.v.s. du inte innehöll personlig inkomstskatt, ange sedan detta belopp på denna rad.

14 Om du yrkar avdrag för boränta, fyll i denna post på samma sätt som paragraferna. 11 - 13.

Grattis, du har angett alla uppgifter för att få 3-NDFL-deklarationen i programmet. Vår hjälp med att fylla i de 3 personliga inkomstskattedeklarationerna är över. Det återstår att skriva ut det och/eller spara det som ett dokument.

Undersökning:

För att välja huvudmenyalternativ: Deklarationer - Kontrollera.

Om kontrollen inte hittade några fel, fortsätt att skriva ut och spara filen:

Deklarationer - Skriv ut och Deklarationer - Exportera till xml.

Det är allt, din 3-NDFL-deklaration skrivs ut, sparas på ett flashkort. Du kan gå till skatteverket och lämna in din deklaration.

Juridisk rådgivning! Har du många frågor? Vet du inte hur du ska lösa dem? Hittade du inte svaret på din fråga på sajten? Fråga dem till erfarna jurister, svaret skickas inom 10 minuter. Juridisk rådgivning är helt gratis ! Hjälp administrativ, familje-, bostads-, civil- och straffrätt! Svar

Form 3-NDFL är en skattedeklaration som alla medborgare som självständigt fick inkomst 2018 (såld egendom, fått stora gåvor, hyresbostäder) måste lämna in till Federal Tax Service. Observera: under 2019 måste du använda ny form. Hur man fyller i 3-NDFL-deklarationen för 2018 och hur denna rapport skiljer sig för vanliga individer från deklarationen som lämnats av enskilda företagare, advokater och notarier - svaren finns i materialet på sajten.

Skatt på personlig inkomst måste betalas till staten av alla medborgare som får inkomst i Ryssland. Vanligtvis är skatteombud inblandade i att innehålla skatt och överföra den till budgeten. Dessa är arbetsgivare till skattebetalare eller de organisationer som betalat dem inkomst. Samma skatteagenter rapporterar till Federal Tax Service om de inbetalda beloppen och den skatt som hållits från dem. Men om en medborgare har fått inkomst på egen hand och han inte har ett skatteombud för någon verksamhet, och även om han är en enskild företagare i det allmänna skattesystemet, är han skyldig att själv redovisa och betala skatt. Från artikeln kommer du att lära dig hur du fyller i 3-personlig inkomstskatt, när du ska skicka in den och du kan ladda ner en provfyllning.

Vad är Form 3-NDFL

Deklaration 3-NDFL godkänd genom order från Rysslands federala skattetjänst daterad 03.10.2018 nr ММВ-7-11/. Ändringarna är relaterade till storskaliga ändringar som gjorts i kapitel 23 i Ryska federationens skattelag när det gäller avdrag och beskattning av individers fastigheter. För 2018 ska skattebetalarna redovisa på en ny blankett, så det är viktigt att sätta sig in i funktionerna i att fylla i den.

Den nuvarande deklarationen har minskat i volym jämfört med den blankett som användes före 2019: nu är det en blankett som består av 13 sidor, varav det finns en traditionell titelsida och två huvudavdelningar. Samtidigt upptar den första sektionen endast en sida, och alla respondenter måste fylla i den, och den andra sektionen, tillsammans med ansökningar (vars antal är 8), upptar 9 sidor, men de fylls i endast om det finns är information som bör anges i dem, beroende på skattebetalares status.

Den personliga inkomstskattedeklarationen är en årlig rapporteringsblankett, men den är avsedd inte bara att informera den federala skattetjänsten om inkomsten som erhållits för att betala skatt på dem, utan också att eventuellt kvitto skatteavdrag.

Vem måste lämna in denna rapport

Att fylla i 3-NDFL-deklarationen är obligatoriskt när man tar emot inkomster från vilka det är nödvändigt att beräkna och betala personlig inkomstskatt, samt för att få en återbetalning av en del av den skatt som tidigare betalats till budgeten. Som krävs av Ryska federationens skattelag Z-NDFL-deklaration i slutet av året måste passera:

• enskilda företagare (IP) om det allmänna skattesystemet;
• advokater och notarier som har etablerat privata kontor;
• chefer för jordbrukets (bonde) hushåll;
• skatteinvånare den ryska federationen som fick inkomster under rapporteringsåret i andra länder (dessa är personer som faktiskt bodde i Ryssland i minst 183 dagar om året, men fick pengar från utländska källor utanför det);
• medborgare som fått inkomst från försäljning av sin egendom, leasing av den eller från genomförandet av GPC-avtal (förutsatt att kunden inte uppfyllde skyldigheten hos en skatteagent).

Medborgare som vunnit lotteriet eller tävlingar måste också betala skatt på beloppet av sina vinster, men i förhållande till dem fungerar arrangörerna av dessa kampanjer och dragningar som skatteombud, som betalade dem vinstbeloppet. Men om gåvan mottogs i naturlig form, vinnaren måste betala skatt på det själv. I det här fallet kommer han också att behöva fylla i och lämna in en rapport.

Deadline och metoder för att lämna in rapporten

Allmän tidsfrist för att lämna in rapporten är den 30 april året efter rapporteringen. Det finns tre sätt att skicka en rapport till skattemyndigheten på den skattskyldiges registreringsort:

• lämna en rapport direkt till FTS-inspektionen personligen eller genom en representant;
• direkt pappersform per post;
• lämna en rapport online på skatteverkets webbplats eller med hjälp av särskilda tjänster.

Tidsfristen gäller endast för enskilda företagare, advokater, chefer för bondegårdar, notarier och medborgare som deklarerar inkomst. För att få skatteavdrag kan en deklaration lämnas när som helst.

Funktioner för registrering av deklarationen

Vid ifyllning av anmälningsformuläret får inte fel och rättelser göras, dessutom kan endast svart eller blått bläck användas om blanketten fylls i för hand. I det här fallet måste du separat uppmärksamma de olika kraven för manuell och maskinell ifyllning av formuläret:

1. När du fyller i formuläret för hand ska alla text- och sifferfält (fullständigt namn, TIN, belopp etc.) skrivas från vänster till höger, med början från cellen längst till vänster, med versaler enligt den modell som kan hittas på webbplatsen för Federal Tax Service. Bokstäverna ska vara jämna och så lika mönstret som möjligt. Om det finns tomma celler efter att du har fyllt i raden, bör bindestreck sättas i dem till slutet av fältet. Om något fält inte fylldes i, bör även streck finnas i alla dess celler.
2. Att fylla i 3-NDFL-deklarationen på en dator kräver justering av alla numeriska värden längs högerkanten. Det rekommenderas att endast använda teckensnittet Courier New med storleken inställd från 16 till 18.

Om en sida i ett avsnitt eller ett formulärblad inte räcker för total reflektion all information måste du använda det antal ytterligare sidor som krävs från samma avsnitt.

Både i den handskrivna och i den tryckta versionen av rapporten ska alla belopp anges med kopek. Undantaget är beloppet för själva skatten, som måste avrundas till hela rubel enligt den vanliga räkneregeln - om summan är mindre än 50 kopek, kasseras de, från 50 kopek och uppåt, avrundade uppåt till hela rubel. Inkomster eller utgifter, som enligt dokumenten beräknas i utländsk valuta, för inkludering i rapporten bör omvandlas till rubel till kursen för Ryska federationens centralbank på dagen för deras faktiska mottagande. Uppgifterna i deklarationen ska styrkas av handlingar vars kopior bifogas deklarationen. För att lista de dokument som är kopplade till 3-personskatt kan du upprätta ett register i valfri ordning.

Alla sidor i formuläret måste numreras i ordning genom att fylla i fältet "Sida", från och med 001 (titelsida). Antalet sidor ska anges på titelbladet samt antalet ytterligare handlingar.

I andra applikationer, givet

• inkomstkoder: från källor i Ryska federationen och utanför landet;
• objektnamnskoder (till exempel en lägenhet eller tomt);
• koder för typen av skattebetalare som begär skatteavdrag;
• operationstypkoder.

Provfyllning 3-NDFL

Titelsida

I stycket "TIN" på titeln och alla andra sidor måste du ange rätt identifikationsnummer för skattebetalaren - svaranden. Om rapporten skickas in för första gången ska 000 anges i kolumnen "Justeringsnummer", och om ett redan korrigerat dokument skickas in igen, läggs korrigeringens serienummer i denna kolumn. I kolumnen "Skatteperiod (kod)" måste du ange koden för rapporteringsperioden, för årlig rapportering - det här är kod 34. Om deklarationen inte lämnas in under ett år måste du ange följande värden:

• första kvartalet - 21;
• halvår - 31;
• nio månader - 33.

Fältet "Redovisningsskatteperiod" är avsett att ange det år för vilket inkomsten deklareras. Dessutom måste du korrekt fylla i kolumnen "Inlämnad till skattemyndigheten (kod)", där du måste ange det fyrsiffriga numret till den skattemyndighet där den skattskyldige är registrerad hos skatten. I den här koden är de två första siffrorna regionens nummer och de sista är den direkta koden för FTS-inspektionen.

Ett viktigt fält som du måste vara uppmärksam på när du fyller i titelsidan är skattebetalarkategorikoden i 3-NDFL-deklarationen. Alla värden som används finns i bilaga nr 1 till proceduren för att fylla i rapporten. Här är några av dem:

• IP - 720;
• notarie - 730;
• advokat - 740;
• individer utan IP-status - 760;
• bonde - 770.

Om sig själv måste den skattskyldige rapportera efternamn, förnamn, patronym, födelsedatum (fullständig), födelseort (som skrivet i passet), uppgifterna om själva passet. Adressen för permanent folkbokföring på bostadsorten behöver inte längre redovisas.

Identitetshandlingar har ett eget kodsystem, vilket finns i bilaga nr 2 till proceduren för att fylla i anmälningsformuläret:

• pass för en medborgare i Ryska federationen - 21;
• födelsebevis - 03;
• militärt ID - 07;
• tillfälligt certifikat utfärdat i utbyte mot ett militärt ID - 08;
• pass för en utländsk medborgare - 10;
• intyg om övervägande av en ansökan om erkännande av en person som flykting på Ryska federationens territorium på meriter - 11;
• uppehållstillstånd i Ryska federationen - 12;
• flyktingcertifikat - 13;
• tillfälligt identitetskort för en medborgare i Ryska federationen - 14;
• tillstånd för tillfällig vistelse i Ryska federationen - 15;
• intyg om tillfällig asyl i Ryska federationen - 18;
• födelseattest utfärdat av ett auktoriserat organ främmande stat — 23;
• identitetskort för en militär från Ryska federationen, militär-ID för en reservofficer - 24;
• andra dokument - 91.

Fältet "Skattebetalares status" är avsett att ange hemvist, siffran 1 i det betyder att skattebetalaren är bosatt i Ryska federationen, och siffran 2 betyder att skattebetalaren inte är bosatt i Ryska federationen. Även på titelsidan måste du ange Totala numret ark i rapporten, underteckna och datera den.

Om rapporten lämnas in av en representant, anges dess fullständiga detaljer. Dessutom måste en sådan person bifoga en kopia av ett dokument som bekräftar hans auktoritet till 3-NDFL-deklarationen.

Fylla i de återstående bladen med 3-personskatt

Av resterande blad ska den skattskyldige fylla i de som innehåller uppgifter. Det är obligatoriskt för alla att fylla i avsnitt 1 "Uppgifter om skattebelopp som ska betalas (tillägg) till budgeten / återbetalas från budgeten". Den måste tillhandahålla relevanta uppgifter om storleken på personlig inkomstskatt eller avdrag.

När du fyller i detta avsnitt måste du vara uppmärksam på att ange rätt CCC för att betala skatt och dess typ. Det har inte förändrats under 2019. Observera dessutom att du måste ange efternamn och initialer på varje ifylld sida, samt dess serienummer.

Som exempel på att fylla i 3-personskatt kan du lämna uppgifter individuell entreprenör om det allmänna skattesystemet. Denna IP 2018 fick inkomster från entreprenörsverksamhet till ett belopp av 1 800 000 rubel. Dessutom har han rätt att tillämpa ett professionellt skatteavdrag till ett belopp av 1 370 000 rubel. Dess medlemmar inkluderade:

• materialkostnader - 670 000 rubel;
• betalningar för anställningsavtal- 530 000 rubel;
• andra utgifter - 170 000 rubel.

För 2018 överförde IP 35 000 rubel till budgeten. förskottsbetalningar för personlig inkomstskatt. En företagare är deltagare i ett investeringssamarbete på grundval av ett avtal. Och han fick inkomster från försäljningen av värdepapper som ägdes av honom i mindre än tre år.

En enskild företagare ska fylla i deklarationens titelsida och avsnitt 1. Dessutom fyller han i avsnitt. 2, bilagorna 1, 3 och 8.

Sektion 2

Bilaga 1 "Inkomst från källor i Ryska federationen"

Bilaga 3 "Inkomster från företag, opinionsbildning och privat verksamhet"

Bilaga 8

Varje skattebetalare måste självständigt välja vad han behöver för att fylla i och skicka den ifyllda rapporten till Federal Tax Service. Till exempel räcker det vid försäljning av en lägenhet att lämna in titelbladet, 1 och 2 §§, bilagorna 1 och 6 samt beräkningen för bilaga 1. Om inkomsten erhållits från att hyra en lägenhet, titelbladet, blad A och avsnitt 1 och 2 kommer att vara tillräckliga.

Online fyllning

Att fylla i 3-personlig inkomstskatt online är inte svårt, för detta måste du ha ett registrerat personligt konto för en enskild skattebetalare. Inloggningen och lösenordet för denna tjänst kan erhållas från Federal Tax Service efter att ha angett alla personuppgifter under registreringen.

Många bokföringstjänsteoperatörer erbjuder användarna bekväma program för att fylla i en rapport online för att senare skicka via Internet eller skriva ut i pappersform. Denna metod är att föredra för de skattebetalare som är långt ifrån bokföring och inte har någon erfarenhet av att fylla i rapporter. Särskilda kunskaper krävs dock inte för att korrekt mata in uppgifter i detta formulär.

Påföljder för utebliven skatt och fel i deklarationen

För utebliven betalning av personlig inkomstskatt utgår böter som kommer att uppgå till 5 % av det obetalda skattebeloppet för varje månad från datum för förseningen, inklusive ofullständig. För avsaknad av en rapport, om den inte innehåller personliga inkomstskattebelopp som ska betalas kommer böterna att vara minimala - 1000 rubel. Om det finns en skatt som ska betalas måste du betala böter på upp till 30 % av den upplupna skatten.