Hur man beräknar personlig inkomstskatt utifrån beloppsformeln. Personskattesats och tidsfrister för att lämna in en deklaration

Varje medborgare i Ryssland är skattebetalare. På månadsbasis beräknar staten ränta på lönerna, som används för att upprätthålla vårt lands funktion. Oavsett vad en person gör måste han göra obligatoriska betalningar. Samtidigt, utöver skatten på den lönsamma delen, betalar företag och organisationer ytterligare belopp som beror på typen av yrke.

Var och en av oss vet att vissa pengar går till statskassan från våra löner varje månad. Deras storlek tillhandahålls direkt av lagarna och är inte föremål för ändringar på lokal nivå.

Idag kommer vi att försöka hantera ett sådant system för beskattning, som dras in från vinster. I det här fallet kommer vi att överväga exakt de betalningar som avser individer, det vill säga vanliga medborgare.

Vad är personlig inkomstskatt

Först av allt, låt oss definiera begreppet och dess innebörd. PIT är en förkortning för står för personlig inkomstskatt. Som namnet antyder är personlig inkomstskatt en av de viktigaste typerna av beskattning som staten tillhandahåller för att fylla statskassan.

Huvuddraget i detta fenomen är att beskattningen uteslutande dras tillbaka från den lönsamma delen av skattesubjektet, som i detta fall representeras av individer:

• som är skattemässigt bosatta i vårt land (det vill säga de som vistas i Ryssland minst 183 dagar om året);
• som inte är skattemässigt bosatta, men som har vinst på vår stats territorium.

Liksom andra skatter beräknas sådana betalningar med räntesatser. Personskatten har sin egen unika nyans. Ränteberäkning av lönen är möjlig efter de avdrag som staten ger. Sådana förenklingar är endast avsedda för denna skatt. De minskar den faktiska inkomsten för en person med vissa belopp, beroende på typen av avdrag, och först efter det dras skatten av från det återstående beloppet.

Typer av inkomstskatt och dess tillämpningsområde

Uppdelningen av inkomstbeskattningen i typer har inte bara teoretiska, utan också praktisk betydelse. Detta beror på det faktum att särskilda kategorier ge enskilda möjlighet att avgöra om det finns behov av att betala inkomstskatt, eller om det inte finns någon sådan skyldighet.

Därför föreskrivs i lagstiftningen inkomster som beskattas och som inte är föremål för beskattning. De första inkluderar:

• vinst från försäljning av egendom som ägts av en person under mindre än en treårsperiod;
• inkomst som en person har till följd av leverans av viss egendom enligt ett hyresavtal;
• inkomster från en persons verksamhet utanför Rysslands territorium;
• inkomst som erhölls som priser och vinster;
• annan vinst.

Den sista posten avser alla andra inkomster utom:

• vinst från försäljning av egendom som ägs av en person under mer än en treårsperiod;
• inkomst från arv;
• inkomst som erhålls genom donation uteslutande från två kategorier: familjemedlemmar och nära släktingar;
• annan inkomst föreskrivs i lag som sådan som inte är föremål för beskattning.

En sådan obligatorisk betalning kännetecknas av att en person tillhandahåller vissa belopp årligen, det vill säga skatteperioden är ett år. Dessutom har ett system med skattebetalningar införts som består i att en person kvartalsvis betalar skatten i delbetalningar de senaste tre månaderna. Det sista kvartalet och den nödvändiga tilläggsbetalningen görs efter utgången av skatteperioden.

Varje år ska en person till skattemyndigheten lämna en av staten godkänd deklaration, där han redovisar för den gångna beskattningsperioden genom att lämna uppgift om beskattningens belopp.

Om du ännu inte har registrerat en organisation, då det lättaste gör det med online tjänster, som hjälper till att bilda allt gratis Nödvändiga dokument: Om du redan har en organisation och funderar på hur du ska underlätta och automatisera redovisning och rapportering, då kommer följande onlinetjänster till undsättning, som helt kommer att ersätta revisorn i ditt företag och spara mycket pengar och tid. All rapportering genereras automatiskt, signerad elektronisk signatur och skickas automatiskt online. Det är idealiskt för en enskild entreprenör eller LLC på det förenklade skattesystemet, UTII, PSN, TS, OSNO.
Allt sker med några få klick, utan köer och stress. Prova det och du kommer att bli förvånad vad lätt det blev!

Skattesatser för fastighetsbetalningar

Personskatten har olika räntesatser beroende på hur inkomsten erhölls:

• 9%:
  • från utdelningar som erhållits före 2015;
  • på intäkter av verksamhet med obligationer utgivna före 2007.
• 13%:
  • personens lön;
  • vinst från försäljning av egendom;
  • inkomster från civilrättsliga avtal.
• 15%:
  • utdelning från juridiska personer Ryska medborgare som inte är bosatta i vårt land.
• 30%:
  • andra inkomster för utlänningar Ryska Federationen.
• 35%:
  • inkomst i form av priser och vinster som erhölls när man organiserade ett evenemang i syfte att marknadsföra varor eller tjänster;
  • inkomster från bankplaceringar när gränser överskrids.

Den mest populära andelen är 13%. Detta beror på att den cirkel av civila relationer som sådana procentsatser tillämpas på är den mest använda.

Löneskatteberäkning

För att visuellt bekanta dig med skatter på inkomstsidan föreslår vi att du tittar på några exempel. För att ta reda på skattebeloppet måste du använda en speciell formel:

H = PS * OS, var:

• N - skatt,
• PS - ränta,
• OS - skattepliktigt belopp.

Det bör noteras att för operativsystemet kan det vara nödvändigt att utföra ytterligare beräkningar. Detta beror på att avdrag i vissa situationer används till inkomstdelen av en person – förenklingar som bidrar till att minska beskattningsunderlaget för vissa kategorier av personer. OS-formeln i det här fallet kommer att vara:

OS \u003d DCH - V, var:

• DC - den lönsamma delen av personen,
• B - subtraktion.

Exempel 1: Lönebeskattning utan avdrag

Citizen Litvinov har en lön på 42 000 rubel. Du måste veta storleken på hans månatliga skatt.

För att göra detta måste du först och främst bestämma räntan. Eftersom inkomstdelen i det här fallet är löner använder vi 13 %.

I detta fall:

• 42 000 rubel * 13% = 5 460 rubel.

Det är i detta belopp som skatten från medborgaren Litvinov ska tas emot varje månad. Hans nettoinkomst blir:

• 42 000 rubel - 5 460 rubel = 36 540 rubel.

Exempel 2: Lönebeskattning med avdrag

Medborgaren Isakova har en lön på 56 000 rubel i månaden. Hon har också två minderåriga barn. Hon sökte. Beräkna storleken på hennes månatliga skatt.

Låt oss först och främst ta reda på storleken på avdraget. Eftersom vi har två minderåriga barn, tillhandahåller staten en förenkling på 1 400 rubel för var och en av dem. Det totala avdraget blir:

• 1 400 rubel * 2 = 2 800 rubel.

Subtrahera storleken på denna förenkling från Isakovas totala inkomst:

• 56 000 rubel - 2 800 rubel = 53 200 rubel.

Redan direkt från denna skillnad beräknar vi skattebeloppet. Priset förblir detsamma som i föregående exempel:

• 53 200 rubel * 13% = 6 916 rubel.

Som jämförelse beräknar vi skattebeloppet utan avdrag:

• 56 000 rubel * 13% = 7 280 rubel.

Som du kan se måste skatteavdrag beaktas vid beräkning av beskattningsbeloppet, eftersom beloppen med och utan användning kommer att vara olika.

Exempel 3: Semesterlönebeskattning

Ganska ofta uppstår frågan om semestermedel beskattas, liksom andra inkomster? Efter att ha analyserat normerna i lagstiftningen, följer att denna typ av betalning anses vara tillägg lön och därför föremål för beskattning. Beräkningen av skattebeloppet sker exakt enligt samma schema och med samma procentsats som när man söker efter storleken på den obligatoriska betalningen från lönen.

Till exempel fick medborgaren Fayansov semestermedel till ett belopp av 25 000 rubel. Skatten på sådan inkomst kommer att vara:

• 25 000 rubel * 13% = 3 250 rubel.

Exempel 4

Medborgaren Mikheev fick utdelningar på 30 000 rubel 2014. Låt oss först och främst bestämma räntan. Eftersom inkomster av detta slag tillhör den första gruppen ska 9 % användas.

Skattebeloppet blir:

• 30 000 rubel * 9% = 2 700 rubel.

Beräkning av certifikatet 2-NDFL

2-NDFL är ett statligt dokument där en person anger sin inkomst, lön och beloppet för betald skatt. Du kan hitta den på den officiella webbplatsen för Federal Tax Service, i skattekontoret. Hjälp kräver följande information:

• information om arbetsgivaren;
• information om den anställde;
• vinst, som är föremål för en ränta på 13 %;
• subtraktion;
• beräkningar av skatter, inkomster och avdrag.

Exempel på information som ska ingå i certifikatet

Medborgaren Samsonov har en månadsinkomst på 65 000 rubel. Samtidigt används avdrag för ett barn på 6 år till hans inkomst. Vi kommer att ta reda på vilka beräkningar han behöver utföra för att fylla i 2-NDFL-formuläret.

Först och främst måste du hitta mängden årlig inkomst:

• 65 000 rubel * 12 månader = 780 000 rubel per år.

Därefter beräknar vi storleken på skatteavdraget. Som noterats i föregående exempel är mängden förenkling för ett ofullkomligt barn 1 400 rubel. Samtidigt kan sådana förmåner endast användas till det ögonblick då den totala inkomsten för medborgaren Samsonov inte överstiger 280 000 rubel. Därför får vi reda på hur många månader han har rätt att använda avdraget för barnet:

• 280 000 rubel / 65 000 rubel = 4 månader.

• 4 månader * 1 400 rubel = 5 600 rubel.

Vi subtraherar avdragsbeloppet från den totala årsinkomsten:

• 780 000 rubel - 5 600 rubel = 774 400 rubel.

Låt oss beräkna hur mycket skatt som betalas:

• 774 400 rubel * 13% = 100 672 rubel.

Detta innebär att medborgaren Samsonov måste ange följande data i 2-NDFL-certifikatet:

• skattebelopp - 100 672 rubel;
• inkomst - 780 000 rubel;
• mängden avdrag är 5 600 rubel.

Beräkningar är ganska enkla, det viktigaste är att ha allt nödvändig information att beräkna dem.

Beräkning av 3-personlig inkomstskatt

Hjälp 3-NDFL är ett annat specialdokument utformat för att fyllas i av vissa kategorier av personer för att utföra aktiviteter relaterade till en viss sort inkomst. Dessa inkluderar:

• personer som beräknar beskattningen på egen hand (enskild företagare, advokat, etc.);
• invånare i Ryssland vars vinst erhölls utanför staten;
• personer som har merinkomst.

Den huvudsakliga tillämpningen av en sådan handling är dessutom också möjligheten att ansöka om användning av avdrag. För att göra detta är det nödvändigt att utföra vissa beräkningar och ange mängden förenkling som krävs för returen.

Exempel

Medborgaren Sokolov köpte en bostad och spenderade 1 500 000 rubel samtidigt. Detta köp beskattades. I slutet av året avser Sokolov att lämna in en ansökan om återbetalning av skattebetalningar för köp av bostad. Låt oss beräkna beloppet för en sådan avkastning.

I detta fall beskattades transaktionen enligt normal skattesats, därför:

• 1 500 000 rubel * 13% = 195 000 rubel.

Det är detta belopp som Sokolov har rätt att ange vid inlämning av intyg. Det viktigaste är att bekräfta denna siffra med speciella dokument (köp- och försäljningsavtal, kvitto för omräkning av summan pengar, etc.).

Beräkning av ränta på personlig inkomstskatt

Inkomstskattebrott hotar en person med straff. Hittills är storleken på en sådan straffavgift 20 % av det skyldiga beloppet. Samtidigt debiteras den för varje efterföljande dag efter sista inbetalningsdatum för skatt.

Exempel

Medborgaren Samsonova försenade betalningen av skatt i 5 dagar. Samtidigt var beloppet för hennes obligatoriska betalning 2 600 rubel. Låt oss beräkna vilken straffavgift hon kommer att behöva betala tillsammans med huvudskatten.

Ta reda på storleken på straffavgiften för en dag:

• 2 600 rubel * 20% = 520 rubel.

Låt oss nu beräkna den totala straffavgiften för alla dagar:

• 520 rubel * 5 dagar = 2 600 rubel.

Som du kan se, för en så vacker kortsiktigt Samsonova kommer att vara skyldig att betala två gånger det belopp som var nödvändigt för att betala skatt i tid.

Det mest livliga intresset är inkomstskatten (PIT). Detta är inte förvånande, eftersom de beskattas på inkomsten för någon person. Låt oss prata om metoden för att beräkna löneskatt, mängden tillämpliga skattesatser och förmåner som är lagligt fastställda för olika kategorier av medborgare.

Eftersom det är en obligatorisk federal skatt, hålls personlig inkomstskatt från lönen för varje anställd, oavsett om han är heltidsanställd eller tillfälligt arbetar i ett företag på grundval av ett kontrakt. För att förstå hur man beräknar inkomstskatt på löner, låt oss bekanta oss med formeln med vilken dessa beräkningar görs:

personlig inkomstskatt \u003d OBS * R ns / 100

där NB är skattebasen,

R ns -% av taxan, bestäms separat för varje betalare.

Skatteunderlaget är inkomst - utdelning eller lön, bestående av periodiseringar:

• lön / tariff eller belopp som anges i kontraktet (om tillhandahållande av tjänster eller arbetskraft);
• bonusbetalningar;
• tillägg för tjänstgöringstid, kvalifikationer, geografiskt läge;
• tillfällig handikappersättning.

Alla dessa avgifter är föremål för inkomstskatt. Men det finns också undantag. Icke-relaterade betalningar är inte föremål för beskattning. arbetsaktivitet: materiell assistans (upp till 4 000 rubel), underhållsbidrag, stipendier, pensioner, förmåner vid uppsägning, samt kostnader för affärsresor.

Skatteunderlagets storlek påverkas av de avdrag som vissa kategorier av betalare har rätt att räkna med. I artikeln tar vi bara hänsyn till avdrag relaterade till utbetalning av lön, d.v.s. standard. Lagen fastställer olika mängder avdrag - 500, 1400 och 3000 rubel. Ett avdrag på 500 rubel. förse:

• hjältar från Sovjetunionen och Ryska federationen;
• Uch-kam från det stora fosterländska kriget och andra krig;
• funktionshindrade i den första och andra gruppen;
• offer för katastroferna vid kärnkraftverket i Tjernobyl och Mayak.

Ett avdrag på 1 400 rubel görs av föräldrarna till de första och andra minderåriga barnen. Det är tillämpligt tills den årliga inkomsten överstiger 280 tusen rubel. och försörjs för ett barn under 18 år, eller upp till 24 år om han studerar vid heltidsavdelning. För det tredje och efterföljande barn är avdraget 3 000 rubel. För att fastställa storleken på avdraget, ta hänsyn till Totala numret barn, oavsett ålder. En ensamstående förälder (eller adoptivförälder) har rätt till ett månatligt dubbelt avdrag för ett barn. Förmånen tillämpas tills inkomsten på 280 000 uppnås och upphör vid äktenskap nästa månad från dagen för denna händelse.

Avdrag på 3000 rubel. förlitar:

• likvidatorer av kärnkraftverket i Tjernobyl och liknande olyckor;
• föräldrar / vårdnadshavare till ett funktionshindrat barn, såväl som det tredje, fjärde och efterföljande minderåriga barn;
• invalider från det stora fosterländska kriget och andra militära operationer;
• deltagare i kärnvapenprov.

Om det finns en rätt att tillämpa flera förmåner beaktas det högsta värdet. Det är omöjligt att sammanfatta antalet avdrag, de enda undantagen är avdrag för barn.

Skattesatsen som gäller idag är 13 % eller 30 %. Den nedre gränsen på 13 % gäller inkomst skatteinvånare, det vill säga medborgare som har varit på Ryska federationens territorium i minst 183 dagar under de senaste 12 månaderna. Nästan alla anställda faller under denna definition. ryska företag, även om en liknande status, beroende på vistelsens längd i landet, kan tilldelas vilken individ som helst.

Om detta villkor inte är uppfyllt kan betalaren inte vara skattemässigt bosatt och betalar personlig inkomstskatt på inkomst med 30 %. Observera att statusen bestäms varje gång lönen beräknas och kan ändras under året.

Nu när vi har tagit reda på exakt vilka betalningar som ingår i beskattningsunderlaget, beslutat om satserna och tagit reda på vilka som är berättigade till förmåner, kommer vi att överväga algoritmen för att beräkna personlig inkomstskatt. Nödvändig:

• beräkna löner med hänsyn till alla typer av periodiseringar;
• ta reda på om de är föremål för beskattning;
• bestämma betalarens status - bosatt eller inte;
• fastställa sin rätt att använda avdraget;
• inkomsten minskas med det belopp från vilket skatten inte innehålls och avdraget (i förekommande fall);
• inkomstskatt debiteras på det mottagna beloppet, med tillämpning av skattesatser i enlighet med betalarens status.

För tydlighetens skull, låt oss titta på några exempel.

Exempel #1 - Inkomstskatteberäkning för en anställd med tre barn

Avsändaren Ivanova I.I. fick ett jobb i företaget, vars lön är 35 000 rubel, respektive inkomsten för året kommer att vara 35 000 * 12 = 420 000 rubel. Den anställde har tre barn i åldrarna 26, 15 och 10 år. Avdraget gäller inte det äldre barnet utan det beaktas vid skatteberäkningen. För den andra - ett avdrag på 1 400 rubel och för den tredje - 3 000 rubel. dvs Ivanova I.I. berättigad till ett månatligt avdrag på 4 400 rubel. (1 400 + 3 000 = 4 400 rubel) och betalar personlig inkomstskatt till ett belopp av 3 978 rubel. (35 000 - 4 400) * 13/100 = 3 978 rubel. Avdraget är giltigt tills årslönen överstiger nivån på 280 tusen rubel. I exemplet kommer denna gräns efter augusti, så från september går rätten till förmånen förlorad, och hela lönen kommer att beskattas: 35 000 * 0,13 = 4 550 rubel.

Exempel nr 2 - skatteberäkning med dubbelavdrag

Företaget sysselsätter Rebrova T.T. som har tagit vårdnaden om två barn på 8 och 10 år. Som ogift utövar hon rätten till dubbelt avdrag. Rebrovas lön - 30 000 rubel. per månad, det vill säga 360 000 rubel. i år. Tröskeln är 280 000 rubel. börjar i september, vilket innebär att från och med oktober beskattas lönen fullt ut.

Avdraget är 1 400 * 2 * 2 = 5 600 rubel. för båda barnen. Beloppet för den månatliga skatten kommer att vara 3 172 rubel ((30 000 - 5 600) * 0,13) från januari till september, med förbehåll för att lönen är oförändrad.

Om Rebrova T.T. officiellt formaliserar äktenskapet (till exempel i maj), sedan från juni förlorar hon rätten till dubbelt avdrag och skattebeloppet kommer att vara 3 536 rubel. ((30 000 - 2 800)* 0,13). Dessutom måste revisorn övervaka att förmånen tillämpas tills tröskeln på 280 tusen rubel nås. Från och med oktober hålls skatten in full storlek.

Exempel #3 - skatteberäkning för en icke-skattemässigt bosatt person

Anställde Petrov M.G., som kom från utlandet den 20 januari efter 2 års frånvaro, fick jobb på företaget i maj. Lön - 40 000 rubel. Vid tidpunkten för anordningen har han status som icke-bosatt och hans lön beskattas med en skattesats på 30 %. Beloppet för personlig inkomstskatt kommer att vara 12 000 rubel. (40 000 * 0,3 = 12 000 rubel) Övergång till bosattstatus är möjlig efter 183 dagar i landet. Denna period kommer att löpa ut den 22 juli, därför kommer skattesatsen från augusti att vara 13% och skattebeloppet kommer att vara 5 200 rubel. (40 000 * 0,13 = 5 200 rubel)

Om frågan om rapportering och tidpunkten för dess inlämning

Under 2015 beräknas och innehålls den personliga inkomstskatten vid intjänande, det vill säga efter att ha beräknat lönen överför revisorn skattebeloppet till budgeten senast den dag då lönen utfärdas. Sedan 2016 kommer det att vara möjligt att föra över personlig inkomstskatt dagen efter att lönen är utfärdad.I slutet av året upprättas ett intyg på blankett nr 2-personskatt för varje anställd i företaget. Företagare redovisar inkomstskatt genom att årligen lämna in en deklaration av blankett 3-NDFL. Denna information lämnas till IFTS en gång per år senast den 1 april året efter rapporteringsåret. Sedan 2016 är det planerat att införa ett kvartalsvis system med rapporter om beräkning och betalning inkomstskatt.

Utebliven betalning, sen betalning av skatt eller sen tillhandahållande rapportering kommer naturligtvis att medföra påföljder. Ett lagförslag håller på att utvecklas, som föreslår imponerande åtgärder för påverkan: böter för utebliven eller sen inlämnande av en skatteberäkning kommer att uppgå till 5 000 rubel. för varje månad från datumet för tidsfristen för inlämning av rapporten som fastställts i lag. Det är möjligt att spärra alla företagskonton. Betalning av endast en del av skatten kommer att medföra böter på 20 % av det obetalda beloppet, och för en upprepad sådan överträdelse blir böterna redan 40 %.

31.05.2018, 1:00

Den nuvarande lagstiftningen ger ett tydligt svar på hur man beräknar personlig inkomstskatt. Inkomstskatt tas ut på inkomst i form av lön, med undantag för vissa förmåner som är av social eller kompenserande karaktär. Enligt det träffande uttrycket av Benjamin Franklin, amerikanen politiker bara död och skatter är oundvikliga. Därför är frågan mycket viktig: hur man beräknar personlig inkomstskatt från löner. Beräkningsformeln väntar på dig i artikeln.

Skattesatser

Skattesatsen kan skilja sig åt för olika kategorier av skattebetalare.

Personlig inkomstskatt (PIT) måste betalas av individer, både bosatta och utländska. I allmänhet betalas skatten för enskilda av arbetsgivaren. Men i vissa fall, till exempel vid försäljning av fastigheter, måste personlig inkomstskatt betalas till budgeten av "fysikerna" själva.

Till exempel, för personer som är skattemässigt bosatta, är satsen 13 %. Hur beräknar man inkomstskatt från lönen för en utlänning? Med en takt på 30 %.

Arbetsgivaren agerar som skatteombud i förhållande till anställda. Bestämmelserna i punkt 1 i art. 226 i Ryska federationens skattelag ålägger honom att utföra operationer för att beräkna, innehålla och ytterligare överföra inkomstskatt till budgeten. Hur beräknar man personlig inkomstskatt från lön? Först bestäms skatteunderlaget.

Formler för att beräkna skattebeloppet

Skatteunderlaget ska beräknas av skatteombud på månadsbasis. Införandet av belopp som är föremål för beskattning sker på periodiserad basis. Under varje efterföljande månad kommer skatteunderlaget att bestå av det totala beloppet av inkomstupplupna inkomster för en enskild anställd från den 1 januari innevarande år. Beräkningen av inkomstskatt på löner utförs med hänsyn till normerna i artiklarna 226 och 210 i Ryska federationens skattelag.

Det ackumulerade inkomstbeloppet som erhålls varje månad måste justeras för ersättningsbeloppet. Förmåner är skatteavdrag. Denna regel gäller för alla arbetstagare som har skäl att göra avdrag (under förutsättning att arbetstagaren skriftligen meddelat arbetsgivaren att man vill utnyttja avdraget). Låt oss nu prata om hur man beräknar inkomstskatt. Beräkningsalgoritmen är som följer:

• fastställa beskattningsunderlaget från början av året till innevarande månad;
• subtrahera från det mottagna beloppet skatteförmånerna till en individ;
• göra avdrag med den skattesats som godkänts för denna kategori av anställda.

Beskattningsunderlaget kan justeras genom att tillämpa ett schablon-, social- eller fastighetsskatteavdrag på det. Formeln för att beräkna moms är följande:

personlig inkomstskatt för det här året= Beskattningsunderlag × 13 %.

Det mottagna beloppet är inte det totala värdet. Detta är en mellanliggande indikator, skatteskulden som ska överföras till budgeten bestäms enligt ett separat schema:

Skatt som ska betalas \u003d Det totala värdet av den beräknade personliga inkomstskatten för perioden från början av året - Skatt innehållen från början av året.

Ett karakteristiskt drag för denna typ av skatt är att beräkningen av personlig inkomstskatt utförs i hela rubel. Vid beräkning av resultat med kopek utförs avrundning enligt aritmetikens regler:

• om värdet på kopek är i intervallet från 1 till 49, avrundas det nedåt till förmån för det lägre värdet (till exempel kommer 59,49 rubel att skrivas som 59 rubel);
• om bråkvärdet ligger i intervallet från 50 till 99 kopek, görs avrundning uppåt (till exempel är 59,50 rubel lika med 60 rubel).

Reglering av hur inkomstskatt beräknas från löner, hur dess belopp ska avrundas till heltal, hör till området som regleras av punkt 6 i artikel 52 i Ryska federationens skattelag. Avrundning utförs i alla skeden av beräkningen. Detta orsakar situationer där, med samma inkomst varje månad, mängden innehållen inkomst varierar.

Beräkning med exempel

Det mest uppenbara sättet att visa förfarandet för beräkning av personlig inkomstskatt är med ett exempel.

EXEMPEL

• månadslönen är lika med 42 050 rubel;
• utfärdat skatteavdrag för två minderåriga barn;
• tidigare överföringar till budgeten uppgick till 15 308 rubel.
• uppgiften är hur man beräknar personlig inkomstskatt (exempel för april).

Algoritmen för revisorns agerande vid härledning av skatteskulder för aprilinkomst:

• skatteunderlaget bestäms från januari till aktuell period (till april). Det är lika med 168 200 rubel. (42 050 rubel × 4 månader);
• månatlig skatteförmån för två barn är 2800 rubel. (1400 rubel vardera för det första och andra barnet);
• nu kommer vi till hur man beräknar inkomstskatten av lönen. För att göra detta behöver du beräkna det totala beskattningsbara beloppet minus "barn"-avdraget. Det slutliga värdet är 157 000 rubel. (168 200 rubel - 2800 rubel × 4 månader);
• Skatteskulden för alla de senaste månaderna av innevarande år är resultatet av multiplicering av basen och skattesatsen. Den tillämpade skattesatsen är 13 %. Resultatet är 20 410 rubel. (157 000 rubel × 13%);
• ytterligare beräkning av inkomstskatt 2018 för april gör att du kan beräkna det exakta beloppet som ska överföras till budgeten för rapporteringsmånaden. Värdet av skyldigheten kommer att vara på nivån 5102 rubel. (20 410 rubel - 15 308 rubel)

Om revisorn inte följer ett sådant åtgärdsprogram, kommer ett fel på 1-2 rubel att visas varje månad. Du kan använda regeln enligt vilken personlig inkomstskatt beräknas från inkomstbeloppet, förutsatt att värdena för alla indikatorer som erhålls på kumulativ basis används. Bryter mot reglerad skattelagstiftningen ordning är inte tillåten.

Vad får den anställde?

Det sista steget i beräkningarna är att bestämma inkomstbeloppet som ska överföras till den anställde på kortet eller utfärdas via kassörskan. Baserat på ovanstående exempel på beräkning av inkomstskatt 2018 kommer den anställde i april att få 36 948 rubel. (42 050 rubel - 5102 rubel). Andra beräkningsformler kommer att tillämpas om beräkningen inte är kopplad till de upplupna inkomsterna, utan till beloppet av inkomster.

Hur mycket inkomst som ska bokföras i periodiseringen bestäms enligt följande:

Belopp till hands ÷ (100% - 13%).

I nästa skede uppstår frågan om hur man beräknar inkomstskatt (2018 har skattesatser och regler inte ändrats). Om vi ​​fokuserar på inkomstbeloppet som ska utfärdas till den anställde, kommer formeln för att fastställa den personliga inkomstskatten att tillämpas enligt följande:

Belopp till hands × 13% / (100% - 13%).

Utländska inkomster

Personer som inte är bosatta ges lika rättigheter med boende i anställningsfrågor. Skillnaden i inkomsterna för dessa två kategorier av arbetare kommer att bero på hur inkomstskatten dras. Det finns en höjd skattesats för utlänningar. Det är lika med 30% (klausul 3 i artikel 224 i Ryska federationens skattelag).

Den grundläggande beräkningsformeln för skattskyldighet på inkomster för utländska medborgare:

Skatt = Skatteunderlag × 30 %.

Denna formel är inte lämplig för separata grupper av icke-invånare. För vissa kategorier av anställda tillåter lagstiftningen användning av en schablonskattesats på 13 %. Till exempel, hur beräknar man personlig inkomstskatt 2018 för en utlänning som arbetar som högkvalificerad specialist? – Med en takt på 13 %.

Denis Yurin

Personskattekalkylatorn är en snabb onlineberäkning av beloppet för personlig inkomstskatt.

Inkomstskatt (PIT) är vad varje person betalar till staten från sin inkomst. Inkomster kan vara lön, pengar från försäljning av fastighet eller från att hyra en lägenhet, avgifter och så vidare. På den här sidan har vi förberett en personlig inkomstskattekalkylator online, men först några grundläggande punkter som behövs för att förstå situationen och för att kunna utföra en inkomstskatteberäkning online (kalkylator) med barn.

Varje individ i vårt land anses vara en betalare av personlig inkomstskatt (såvida det inte finns en officiell inkomst). Det finns flera :

• 13% - basräntan, den gäller för alla basinkomster för en rysk skattbosatt;
• 30% - den skattesats som tas ut på inkomster för utländska medborgare;
• 9% - ränta för avkastning på obligationer;
• 35% - räntan för vinster i lotterier och tävlingar, samt ränta på insättningar i banker.

Låt oss ta reda på vilka invånare och icke-invånare är (detta kommer att vara praktiskt när du arbetar med en kalkylator):

• en skatt bosatt i Ryssland är en person som bor i landet i minst 183 dagar inom 12 på varandra följande månader;
• en icke-bosatt, respektive, lever mindre än 183 dagar.

Intressant nog spelar medborgarskap i frågor om personlig inkomstskatt inte någon roll alls. Och militärer och tjänstemän som skickas på affärsresa utomlands anses alltid vara bosatta.

VIKTIG! Pensioner och statliga förmåner (till exempel moderskapskapital eller arbetslöshetsersättning) räknas inte som inkomst, och du behöver inte betala personlig inkomstskatt på dem.

Personlig inkomstskattekalkylator online med avdrag för barn 2019

personlig inkomstskattesats

Belopp med moms

Skattebeloppet

Belopp utan moms

Antal barn
under 18

Nyans: personlig inkomstskatt enligt ett räntefritt låneavtal

Om en person har tagit ett räntefritt låneavtal i den organisation där han arbetar, så har han en materiell förmån. Och denna materiella förmån bör beskattas på personlig inkomst. Vår kalkylator för personlig inkomstskatt 2019 vet inte hur man räknar från materiella fördelar på ett lån, men det är inte svårt. Här är formeln för att göra det:

Materiell nytta = (lånebelopp) * 2/3 refinansieringsränta * antal lånedagar / 365

Skattebelopp = materiell förmån * 35 %

Uppmärksamhet! Den personliga inkomstskattesatsen för materiella förmåner i rubel är 35% för skatteinvånare och 30% för skatter som inte är bosatta i Ryssland.

Räkneexempel:

Bukashka Alexander Borisovich fick ett räntefritt lån från en arbetsgivare - 100 000 rubel i 12 månader.

Hans materiella fördel kommer att vara: 100 000 * (7,75 * 2/3) * 365/365 \u003d 5 166 rubel.

Skatten kommer att vara: 5166 * 35% = 1808 rubel 10 kopek.

Hjälp: hur man använder kalkylatorn för personlig inkomstskatt

Steg 1. Välj den personliga inkomstskattesatsen.

Vår personliga inkomstskattekalkylator 2019 ger beräkningen till de två vanligaste skattesatserna: 13 % (för invånare) och 30 % (för utländska). Vilka de är och hur man avgör vilken typ du är, beskrev vi lite högre.

Steg 2. Ange summan av din inkomst(till exempel löner) i fältet "Belopp med personlig inkomstskatt". Därefter kommer kalkylatorn automatiskt att beräkna i fälten "Skattebelopp" och "Belopp utan personlig inkomstskatt".

Steg 3. Försök att räkna baklänges: ange i kalkylatorn de pengar som faktiskt erhållits till hands i fältet "Belopp utan personlig inkomstskatt" och se hur mycket som ackumulerats FÖRE skatteinnehållning.

Generellt sett kan vår 2-personliga inkomstskattekalkylator med onlineavdrag räkna pengar fram och tillbaka.

Steg 4. Beräkna skattebeloppet, med hänsyn tagen skatteavdrag på barn. För att göra detta måste du ange antalet barn under 18 år (om du har ett barn - en heltidsstudent under 24 år, räkna honom också). Vår kalkylator online Personlig inkomstskatt från lön - med avdrag för barn vet han hur man beräknar skattebeloppet för föräldrar.

Som du kommer att se, på vår hemsida, klarar NDF-kalkylatorn online enkelt med avdrag för barn. Det kommer automatiskt att beräkna det belopp som du ska få i dina händer, med hänsyn till alla villkor du angett: det hjälper dig att beräkna personlig inkomstskatt online-kalkylator med 2 barn, med ett barn, med stor kvantitet mindre anhöriga. Det kommer också att hjälpa stora familjer.

Tänk på att beloppet för personliga inkomstskatteavdrag för barn i år är ():

• för 1 och 2 barn - 1400 rubel (för en ensamstående förälder - 2800);
• för 3 och efterföljande barn - 3000 rubel (för en ensamstående förälder - 6000).

VIKTIG! För en ensamstående förälder blir avdraget det dubbla. Vår personskatteavdragskalkylator har ännu inte lärt sig hur man räknar. Därför har vi angett lite högre de totala beloppen som ska dras från din lön – du får själv räkna ut det dubbla avdraget för ett barn för personskatt.

Och den andra punkten: du har rätt att få sådana avdrag tills din inkomst för året överstiger 350 000 rubel. Det vill säga, om din lön är 40 000 rubel, kommer arbetsgivaren att sluta göra avdrag för barn (och detta är lagligt) från oktober.

En annan punkt som vi vill uppmärksamma er är att det nu pågår aktiva samtal om att höja skattesatserna. Det är stor sannolikhet att detta fortfarande kommer att hända. Men för tillfället är det bara diskussioner och samtal, och skattesatsen är fortfarande densamma - vi betalar 13 % för personlig inkomstskatt 2019. Kalkylatorn beräknar också med aktuella priser: så snart (och om) något ändras kommer vi att göra denna justering av beräkningsalgoritmen.

Personlig inkomstskatteberäkning (online-kalkylator) 2019 - din feedback är viktig för oss!

Var det bekvämt för dig att använda vår kalkylator? Vi försökte göra den mest förståeliga beräkningen av personlig inkomstskatt åt dig - en onlineräknare med barnavdrag 2019. Om du upptäcker felaktigheter eller fel, eller något du inte förstår, vänligen lämna en kommentar längst ner på denna sida. Och vi ska försöka bli ännu bättre!