Faktoranalys av vinst från försäljning med hjälp av Excel. Faktoranalys av vinst före skatt - ett exempel

Bolagets försäljningsvinst beräknas som skillnaden mellan intäkterna från försäljning av varor, byggentreprenader, tjänster (exklusive moms, punktskatter och andra obligatoriska betalningar), självkostnad, kommersiella kostnader och förvaltningskostnader.

De viktigaste faktorerna som påverkar storleken på vinsten från försäljningen är:

• förändring i försäljningsvolym;
• förändring i utbudet av sålda produkter;
• förändring i produktionskostnaden;
• förändring i försäljningspriset på produkter.

Faktoranalys av försäljningsvinstär nödvändigt för att bedöma reserverna för att öka produktionseffektiviteten, d.v.s. Faktoranalysens huvuduppgift är att hitta sätt att maximera företagets vinster. Dessutom är faktoranalys av försäljningsvinst motiveringen för att ta ledningsbeslut.

För att utföra analysen kommer vi att sammanställa en analytisk tabell, informationskällan är uppgifterna i balansräkningen och företagets resultaträkning (balansräkningsformulär 1 och 2):

Låt oss bestämma inverkan av faktorer på storleken på företagets vinst enligt följande.

1. Att bestämma effekten av försäljningsvolym på vinsten det är nödvändigt att multiplicera vinsten från föregående period med förändringen i försäljningsvolym.

Intäkterna från försäljningen av varor från företaget under rapportperioden uppgick till 54 190 tusen rubel, först måste du bestämma försäljningsvolymen i baspriser (54 190 / 1,15), vilket uppgick till 47 122 tusen rubel. Med hänsyn härtill uppgick förändringen i försäljningsvolym för den analyserade perioden till 81,5 % (47 122/57 800*100 %), d.v.s. volymen sålda produkter minskade med 18,5 %. På grund av minskningen av försäljningsvolymen av produkter minskade vinsten från försäljningen av produkter, verk, tjänster: 8 540 * (-0,185) = -1 578 tusen rubel.

Det bör noteras att den huvudsakliga metodiska svårigheten att bestämma försäljningsvolymens inverkan på företagets vinst är förknippad med svårigheterna att fastställa förändringar i den fysiska volymen av sålda produkter. Det är mest korrekt att bestämma förändringar i försäljningsvolymen genom att jämföra rapportering och grundläggande indikatorer, uttryckta i naturliga eller villkorligt naturliga mätare. Detta är möjligt när produkterna är homogena. I de flesta fall är de produkter som säljs heterogena i sammansättning och det är nödvändigt att göra jämförelser i termer av värde. För att säkerställa jämförbarhet av data och utesluta påverkan av andra faktorer är det nödvändigt att jämföra rapporterings- och basförsäljningsvolymer uttryckta i samma priser (helst i priser för basperioden).

Indexet för prisförändringar för produkter, arbeten, tjänster beräknas genom att dividera försäljningsvolymen för rapporteringsperioden med indexet för förändringar i försäljningspriser. En sådan beräkning är inte helt korrekt, eftersom priserna på sålda produkter förändras under rapportperioden.

2. Inflytande av försäljningsmix storleken på organisationens vinst bestäms genom att jämföra rapportperiodens resultat, beräknat på basperiodens priser och kostnad, med basvinsten, omräknat för förändringen i försäljningsvolym.

Rapportperiodens vinst, baserat på kostnaden och priserna för basperioden, kan bestämmas med en viss grad av konventionalitet enligt följande:

• intäkter från försäljningen av rapporteringsperioden i priserna för basperioden 47 122 tusen rubel;
• faktiskt sålda produkter, beräknat till grundkostnaden (41 829 * 0,815) = 34 101 tusen rubel;
• kommersiella kostnader för basperioden 2 615 tusen rubel;
• administrativa kostnader för basperioden 4 816 tusen rubel;
• rapportperiodens resultat, beräknat till grundkostnaden och baspriserna (47,122-34,101-2,615-4,816) = 5,590 tusen rubel.

Således är effekten av förändringar i sortimentets struktur på mängden vinst från försäljning: 5 590 - (8 540 * 0,81525) = -1 373 tusen rubel.

Beräkningen visar att andelen produkter med lägre lönsamhet har ökat i sammansättningen av sålda produkter.

3. Påverkan av kostnadsförändringar vinsten kan bestämmas genom att jämföra kostnaden för försäljning av produkter under rapportperioden med kostnaderna för basperioden, omräknade för förändringar i försäljningsvolym: (41 829 * 0,815) - 39 780 = -5 679 tusen rubel. Kostnaden för sålda varor ökade, därför minskade vinsten från försäljningen av produkter med samma belopp.

4. Påverkan av förändringar i försäljnings- och administrationskostnader på företagets vinst kommer att bestämmas genom att jämföra deras värde i rapporterings- och basperioderna. På grund av minskningen av kommersiella kostnader ökade vinsten med 1 140 tusen rubel (1 475 - 2 615) och på grund av en minskning av mängden administrativa kostnader - med 1 051 tusen rubel (3 765 - 4 816).

5. Att bestämma effekterna av priser försäljning av produkter, arbeten, tjänster för en förändring i vinsten, är det nödvändigt att jämföra försäljningsvolymen för rapportperioden, uttryckt i priserna för rapporterings- och basperioderna, det vill säga: 54 190 - 47 122 = 7 068 tusen rubel.

Sammanfattningsvis beräknar vi det totala inflytandet av alla dessa faktorer:

1. påverkan av försäljningsvolymen -1 578 tusen rubel;
2. effekterna av strukturen i utbudet av sålda produkter -1 373 tusen rubel;
3. kostnadseffekt -5 679 tusen rubel;
4. effekten av försäljningskostnader +1 140 tusen rubel;
5. effekten av beloppet av förvaltningskostnader +1 051 tusen rubel;
6. effekterna av försäljningspriserna +7 068 tusen rubel;
7. det totala inflytandet av faktorer +630 tusen rubel.

En betydande ökning av produktionskostnaderna uppstod främst på grund av en ökning av priserna på råvaror och förnödenheter. Dessutom påverkades resultatet negativt av minskad försäljningsvolym och negativa förskjutningar i sortimentet. Den negativa effekten av dessa faktorer motverkades av ökade försäljningspriser samt minskade administrations- och försäljningskostnader. Följaktligen är reserverna för tillväxten av företagets vinst tillväxten i försäljningen, ökningen av andelen mer lönsamma typer av produkter i den totala försäljningsvolymen och minskningen av kostnaden för varor, arbeten och tjänster.

Noggrann planering är avgörande för framgången för alla företag. Dess grund är en faktoranalys av olika indikatorer, vilket gör det möjligt att underbygga planer, utvärdera kvaliteten på redovisnings- och kontrollsystem. Baserat på resultaten utvecklas företagets taktik och strategi. Oftast utförs faktoranalys i förhållande till vinst för att avgöra hur denna indikator påverkas av produkternas kvalitet och volym, arbetsproduktivitet. För kommersiella företag är försäljningsanalys den viktigaste.

Uppgiften att studera ekonomiska resultat är att kontrollera genomförandet av planer och avgöra vilka objektiva och subjektiva faktorer som påverkar inkomstnivån. Beräkningsprocessen använder referenser och information från affärsplanen. Baserat på resultaten fastställs reserver för att öka nettoresultatet.

Beräkningar utförs enligt:

• brutto, skattepliktig,
• basvaror (tjänster, arbeten)
• intäkter från annan försäljning
• icke rörelseintäkter

Forskningsmål:

• bestämma avvikelser för varje funktion
• utforska förändringen och strukturen för varje indikator
• utvärdera företagets resultat under en viss period

Intäktens struktur och sammansättning, dynamik jämfört med tidigare tidsperioder, vilken inverkan den valda redovisningsprincipen har på varje vinstslag samt storleken på utdelning och skatteavdrag analyseras.

Det är viktigt att ta hänsyn till alla faktorer som påverkar resultatet av entreprenörsverksamhet:

• intäkter från verksamhet med valutor, inlåning, obligationer, aktier
• förluster från osäkra fordringar, straffavgifter, böter, straffavgifter
• hyresintäkter, fått vite, böter, vite
• Förluster från tidigare negativa resultat och naturkatastrofer
• utgifter för att betala skatt och avdrag till fonder utanför budgeten

Huvudindikator framgångsrikt arbete– hög lönsamhet. Det är nödvändigt att studera beroendet av denna indikator för hela företaget och för varje verksamhetsgren. Försäljningens lönsamhet, avkastning på investerat kapital, investeringar och kostnader bedöms. Beräkningar görs för varje typ av vinst (brutto, från försäljning, netto).

Faktoranalys består av flera steg:

• urvalsfaktorer
• deras systematisering och klassificering
• modellering av samband mellan faktor och resultat
• bestämma varje faktor och beräkna dess inverkan på resultatet ekonomisk aktivitet
• utveckling av rekommendationer för att använda resultaten i praktiken

Huvudelement: förändringar i lönsamhet, intäkter och kostnader.

För faktoriell forskning kan du använda andra indikatorer, till exempel lönsamhet:

• investeringar (förhållandet mellan beloppet på "bottenraden" och beloppet av kapitalbasen)
• rättvisa
• tillgångar (förhållandet mellan beloppet på "bottenraden" och den totala volymen av den första delen av balansräkningen)
• (förhållandet mellan beloppet på "bottenraden" och volymen rörelsekapital)
• försäljning (förhållandet mellan beloppet på "bottenraden" och intäkter)

Skillnaden mellan beloppen för basen och innevarande år beräknas, de faktorer som påverkat förändringarna identifieras.

Studie av faktorer som påverkar försäljningens lönsamhet

Försäljningsintäkter beror på:

• volym sålda varor
• struktur på sålda varor
• primärkostnad
• genomsnittlig prisnivå
• affärsutgifter

Under studiens gång utvärderas varje faktor och dess påverkan.

Allmän indikator på förändring i inkomst från försäljning av varor:

AP = P1 - PO, där

• P1 - vinst för innevarande period
• P0 - vinst för föregående period

Vid beräkning av effekten av volymen sålda varor på lönsamheten beräknas först volymökningen (i procent):

ΔQ \u003d Q1 / Q0 * 100 - 100, där

• Q1 - intäkter för den aktuella perioden i priserna på basen
• Q0 - intäkter från föregående period

ΔР1 = Р0 * ΔQ / 100, där

• ΔР1 - förändring i volymen av sålda varor

Problem kan skapas genom att jämföra basens data och rapporteringstidsintervall, speciellt om produkterna är heterogena. Problemet löses genom att använda föregående periods priser som utgångspunkt.

Effekten på självkostnadspriset beräknas med formeln:

ΔР2 = С0 — С1, där

• C0 - kostnaden för sålda varor under rapportperioden i priserna för föregående period
• C1 - kostnaden för sålda varor under rapportperioden till löpande priser

Denna formel används också för att beräkna effekten av försäljnings- och administrationskostnader.

Förändringen i försäljningspriset beräknas med formeln:

ΔР3 = Q1 - Q2, där

• Q1 - intäkter för den aktuella perioden i löpande priser
• Q2 - intäkt för den aktuella perioden till priserna för basen

För att beräkna effekten av produktstruktur på vinsten används följande formel:

ΔР4 = ΔР - ΔР1 - ΔР2 - ΔР3

För att bestämma inverkan av alla faktorer används formeln:

ΔР = Р1 - Р0 = ΔР1 + ΔР2 + ΔР3 + ΔР4

Utifrån resultaten fastställs reserver som tillåter. Detta kan vara en ökning av volymen av sålda produkter, en minskning av den totala kostnaden eller dess enskilda komponenter, en förbättring av strukturen (kvalitet, sortiment) av tillverkade (sålda) produkter.

Räkneexempel

För att göra beräkningar behöver du ta data från balansräkningen för innevarande år och basår.

Ett exempel på beräkning av indikatorer för faktoranalys av vinst från försäljning, om:

• intäkt 60 000 och 55 000 (till löpande priser) eller 45 833 (vid basårspriser)
• produktionskostnad 40 000 och 35 000
• försäljningskostnader 3 000 och 2 000
• förvaltningskostnader 5 000 och 4 000
• totalkostnad 48 000 och 41 000
• försäljningsprisförändringsindex 1.2
• vinst 12 000 och 14 000

(den första indikatorn avser basperioden, den andra - rapporteringsperioden).

Vinstförändring:

ΔP \u003d P1 - P0 \u003d 12 000 - 14 000 \u003d -2 000

Intäkter för den aktuella perioden i priser från det förflutna: 55 000 / 1,2 = 45 833.

Ökning/minskning av försäljningsvolym:

ΔQ = Q1 / Q0 * 100 = 45 833 / 60 000 * 100 - 100 = -24 %

Effekt av volymminskning:

ΔP1 \u003d P0 * ΔQ / 100 \u003d 12 000 * (-24) / 100 \u003d -1 480

Inverkan av ofullständig (produktions)kostnad:

ΔP2 \u003d C0 - C1 \u003d 40 000 - 35 000 * 1,2 \u003d -2 000

Inverkan av försäljningskostnader:

ΔP2 \u003d C0 - C1 \u003d 3 000 - 2 000 * 1,2 \u003d 600

Inverkan av förvaltningskostnader:

ΔР2 \u003d С0 - С1 \u003d 5 000 - 4 000 * 1,2 \u003d 200

Effekten av förändringen i värdet av försäljningen:

ΔP3 \u003d Q1 - Q2 \u003d 55,000 - 45,833 \u003d 9,167

Strukturpåverkan:

ΔР4 = ΔР - ΔР1 - ΔР2 - ΔР3 = -2 000 - 1 480 - 2 000 + 600 + 200 + 9 167 = 4 467

Påverkan av alla faktorer:

ΔР = ΔР1 + ΔР2 + ΔР3 + ΔР4 = -1 480 - 2 000 + 600 + 200 + 9 167 + 3 467 = 9 114

Resultaten visar att resultatet under rapportperioden minskade på grund av minskade försäljningsvolymer och ökade produktionskostnader. Förändringen i struktur och kostnad för produkter under försäljningen hade en positiv effekt.

Studie av faktorer som påverkar bruttovinsten

Följande kostnader beaktas inte vid beräkning av bruttovinsten:

• kommersiell
• ledning
• inte fungerar
• operationssalar
• beskatta
• nödsituation
• andra

I exemplet som diskuterades i föregående avsnitt kommer 3 att ändras:

• kostnaden blir 2000
• strukturpåverkan 3 667
• påverkan av alla faktorer 8 314

Beloppen blir lägre eftersom försäljnings- och administrationskostnader som ändrar hela självkostnadspriset inte beaktas.

Studie av faktorer som påverkar storleken på nettovinsten

Alla faktorer som påverkar denna indikator är indelade i interna och externa. Den första gruppen inkluderar redovisningsmetoder, metoder för att bilda kostnadsstrukturen, den andra - klimatpåverkan, förändringar i tariffer och priser på råvaror, förändringar i kontrakt, force majeure. Nettovinsten beräknas genom att subtrahera produktionskostnader, förvaltnings- och kommersiella kostnader, övriga kostnader och skatter från intäkterna.

För beräkningar används formeln:

∆Rch = ∆Р + ∆С + ∆К + ∆У + ∆П + ∆NP, där

• ∆Р - förändring av intäkter
• ∆C - förändring i kostnad
• ∆K - förändring av kommersiella kostnader
• ∆У - förändring av förvaltningskostnader
• ∆P - förändring av övriga intäkter/kostnader
• ∆NR - storleksändring efter justering

Vid beräkning av förändringar i enskilda faktorer används följande formel:

ΔI2 = I0 - I1, där

• I0 - kostnader för den aktuella perioden i priser från det förflutna
• I1 - rapporteringsperiodens kostnader i löpande priser

På liknande sätt genomförs en studie av inkomster från ytterligare verksamhet, till exempel deltagande i andra företag, inlåning, inlåning i obligationer. Detta låter dig bestämma de faktorer som påverkar lönsamheten och möjligheten att investera. Om t.ex. intäkter från ränta på inlåning har minskat bör du inte använda den här typen av investeringar i framtiden.

När man arbetar med ”bottenlinjen” görs också en studie av kvalitet och användning nettoförtjänst. Denna indikator kan förbättras genom att minska gapet mellan siffran i balansräkningen och det verkliga beloppet av medel. För detta förändras metoden, metoderna för att skriva av kostnaden och bildandet av reserver.

För att studera användningen av intjänade medel används formeln för att beräkna lönsamheten för en aktie:

Pa \u003d (Pch - Dpr) / Qo, var

• Pa - lönsamhet för en aktie
• Pch - nettovinst
• Dpr - mängden utdelningar per preferensaktie
• Qo - antalet stamaktier i omlopp

Nettovinsten används till:

• utdelningar
• bildning av sparande och reserver
• bidrag till sociala fonder och välgörenhetsfonder

Faktoranalys kan också utföras på dessa mått för att jämföra volymer och varianser över två eller flera perioder.

Faktoranalys gör det möjligt att djupare och mer detaljerat bedöma läget för företagets ekonomi genom att identifiera faktorer som har mest stort inflytande på företagens lönsamhet. Baserat på resultaten är det möjligt att avgöra exakt vilka åtgärder som krävs.

Skriv din fråga i formuläret nedan

För att effektivt hantera försäljningen är det nödvändigt att korrekt bedöma de faktorer som påverkar intäkterna. Det finns många exempel på faktoranalys av intäkter i Excel på webben. De flesta av dem är dock skrivna för att visa metodologiska aspekter och har liten praktisk användning.

Syftet med denna artikel är att visa hur man utvecklar en faktoriell intäktsmodell i enlighet med verksamhetens behov. I praktiken kan en sådan modell vara ganska komplex, och för att inte slösa tid på att utföra faktoranalys i Excel kommer vi att använda tillägget Fincontrollex® Variances Analysis Tool, som låter dig automatisera denna process helt. Med detta tillvägagångssätt kommer vi att kunna fokusera på dataanalys, och inte på att utveckla formler i Excel.

Hur man utvecklar en faktoriell intäktsmodell

Du säljer en produkt som har ett pris. För att beräkna intäkter måste du multiplicera antalet (eller volymen) produkter som säljs med deras pris:

Detta är den grundläggande intäktsberäkningsmodellen. Alla andra modeller är dess derivat och specificerar volymfaktorn, priset eller framhäver inflytandet av andra faktorer enligt givet tillstånd. Formelns slutliga form kommer att bero på säljprocessen som måste hanteras. Låt oss titta på de vanligaste av dem.

Om du säljer flera typer av produkter till olika priser, kan du hantera sortimentet av försäljning. För att göra detta, dividera volymfaktorn med den totala försäljningsvolymen för alla produkter och varje produkts andel av den totala volymen:

I praktiken förstår försäljningschefer ofta inte essensen av denna faktor, vilket leder till ett missförstånd av analysresultaten. Denna faktor ska tolkas som en förändring av strukturen för försäljningsvolymer mot produkter med högre eller lägre pris. Till exempel om sortimentsfaktorn hade positivt inflytande, det innebär att andelen produkter med ett högre pris ökade i försäljningsstrukturen, medan andelen produkter med ett lägre pris minskade. Om sortimentsfaktorn hade en negativ inverkan, blir bilden den motsatta: en ökning av andelen produkter med ett lägre pris och en minskning av andelen produkter med ett högre pris. Förväxla inte påverkan av denna faktor med prisändringar, eftersom vid beräkning av sortimentsfaktorn elimineras (exkluderas) påverkan av andra faktorer.

Om ditt företag använder olika sätt leverans av sina produkter till marknaden (försäljningskanaler), sedan för att bedöma effekten av strukturen för försäljningskanaler, måste du lägga till andelen av varje kanal till intäktsberäkningsformeln. Till exempel kan faktormodellen för intäkt för kedjor och butiker se ut så här:

Horisontell och vertikal tillväxt

På nätverket handelsstruktur ofta finns det ett behov av att utvärdera förändringen i volymer på grund av öppnandet av nya butiker eller förändringar i försäljningsvolymen i befintliga butiker. En sådan bedömning kan göras genom att lyfta fram faktorerna för horisontella och vertikala förändringar i försäljningsvolymer.

Horisontella förändringar är förändringar i försäljningsvolymer på grund av öppnandet av nya butiker.

Vertikal förändring är en förändring av försäljningsvolymer i befintliga butiker.

För att belysa dessa förändringar måste följande villkor läggas till intäktsberäkningsmodellen. Om det finns en rea under innevarande månad i försäljningsstället, där produkterna inte såldes tidigare - dessa är horisontella förändringar. Om produkten redan har sålts på outlet, då vi pratar om vertikal förändring.

Introduktion av nya produkter

Om sortimentet introduceras Ny produkt, är det tillrådligt att utvärdera effekten av detta beslut på de totala intäkterna. För att göra detta är det nödvändigt att utesluta produktens inflytande från alla faktorer och allokera intäkter från denna produkt till separat faktor.

För att göra detta är det nödvändigt att lägga till ett villkor för att kontrollera om produkten är ny för alla faktorer i modellen. En produkt anses vara ny om den inte sålts under föregående period.

Du kan separera intäkter från en ny produkt i en separat faktor med följande villkor:

Som ett resultat kommer du att få bort faktorerna från effekterna av nya produkter och ett separat belopp för intäkter för nya produkter. Detta gör att du exakt kan uppskatta ökningen av intäkterna på grund av introduktionen av nya produkter.

Borttagning av produkter ur sortimentet

Bedömningen av effekten av att produkter dras ur sortimentet görs på samma sätt som bedömningen av effekten av introduktion av nya produkter, med den enda skillnaden att effekten av den indragna produkten är exkluderad från faktorerna. En produkt anses vara tillbakadragen om den sålts under föregående period, men inte under den nuvarande.

Du kan allokera intäkter från en härledd produkt till en separat faktor med följande villkor:

Som ett resultat kommer du att kunna utvärdera minskningen av intäkter på grund av att produkter dras ur sortimentet.

Genom att samtidigt utvärdera introduktionen av nya produkter och tillbakadragandet av gamla produkter kan du utvärdera effektiviteten av att byta sortiment.

Konverteringshantering

Om du arbetar i ett detaljhandelsföretag vet du förmodligen att inte alla butiksbesökare gör ett köp. För att uppskatta hur stor andel av besökarna som gör ett köp måste du beräkna konverteringsfrekvensen:

Konverteringsgraden beror på effektiviteten hos personalen som stänger försäljningen. Om du vill utvärdera det i termer av värde, bör du lägga till det i faktormodellen. Antalet köpare används för att beräkna konverteringsgraden, så för att markera denna faktor in faktoriell modell intäkter måste du lägga till en indikator som länkar priset med antalet köpare. Till exempel storleken på den genomsnittliga checken.

Hantera storleken på den genomsnittliga checken

Genom att erbjuda relaterade produkter kan du öka din totala försäljning. För att utvärdera effektiviteten av denna process är det nödvändigt att beräkna storleken på den genomsnittliga kontrollen:

Storleken på den genomsnittliga kontrollen, liksom konverteringsgraden, beror på effektiviteten i arbetet hos personalen som avslutar försäljningen. Därför, om du vill utvärdera effektiviteten av dessa indikatorer, bör du lägga till dem i faktormodellen.

För att uppmuntra försäljning kan du ge rabatter. Rabattens storlek kan bero på olika förhållanden: försäljningsvolymer, betalningsvillkor etc. För att utvärdera effekten av rabatten på intäkterna måste du lägga till denna faktor i modellen:

När du analyserar en rabatt bör du inte glömma huvudsyftet med att ge en rabatt - att öka försäljningen. Därför måste diskonteringsfaktorn utvärderas tillsammans med volymfaktorn.

Om du är en tillverkare av produkter, då har du möjlighet att stimulera intensiteten i försäljningen av dina produkter i detaljhandelskedjor med retrobonusar. En retrobonus är en belöning som betalas ut till distributörer och återförsäljare för att marknadsföra produkter. För att bedöma effektiviteten av säljfrämjande åtgärder med retrobonusar, beräknas vanligtvis andelen retrobonusar av intäkter (exklusive rabatter). För att utvärdera effekten av retrobonusar på intäkterna måste du lägga till denna faktor i modellen:

Putting It All Together: En faktormodell för FMCG Manufacturer Revenue

Som ett exempel, låt oss överväga en faktoriell intäktsmodell för en FMCG-tillverkare. Det är vanligt att dagligvaruproducenter säljer sina produkter genom distributionskanaler och erbjuder ytterligare volymrabatter. För att återspegla denna funktion, låt oss lägga till formlerna för att hantera sortimentet, rabatter och retrobonusar som vi diskuterade ovan till den grundläggande intäktsberäkningsmodellen.

Vår faktormodell innehåller fem faktorer: total försäljning, sortiment, pris, rabatt och retrobonus. Ordningen i vilken faktorerna beräknas beror på graden av kontroll företaget har över dessa indikatorer (från högre till lägre). Därför kommer vi att beräkna dem i följande ordning:

1. Total volym
2. Räckvidd
3. Retro bonus
4. Rabatt

Faktormodellen är klar och nu kan du gå vidare till faktoranalys i Excel.

Faktoranalys av intäkter i Excel – det är enkelt!

Att utföra faktoranalys i Excel är en ganska mödosam uppgift även för en erfaren användare. Därför, för att avsevärt förenkla det, kommer vi att använda ett speciellt tillägg för Excel. För att aktivera den kostnadsfria provperioden behöver du din E-post, som kommer att få ett meddelande med en aktiveringsnyckel och en nedladdningslänk.

Detta tillägg sparar dig från att behöva ange formler för att beräkna varje faktor i en Excel-arbetsbok, skapar självständigt en sammanfattningsrapport för alla faktorer och en detaljerad rapport för produkter, och även, om du använder Excel 2016 eller Office 365, bygger ett diagram vattenfall(Om du inte är bekant med detta diagram, var noga med att läsa artikeln eftersom det här diagrammet är ett utmärkt sätt att visa resultatet av faktoranalys).

I den här artikeln kommer vi inte att uppehålla oss vid alla funktioner i detta tillägg, eftersom. du kan titta på videorecensionen nedan eller läsa den själv, och omedelbart fortsätta med att ställa in faktormodellen.

Som initialdata använder vi villkorsdata från försäljningsrapporten för januari och februari. Du kan ladda ner ett arkiv med ett exempel från denna länk.

För att köra ett tillägg på menyfliksområdet excel gå till flik hemsida och i gruppen Variansanalysverktyg tryck på knappen Springa. Tilläggsfönstret öppnas.

Ange namnet på modellen

Nästa steg är att gå in matematisk formel faktormodell. För att göra detta, skriv in vår faktormodell i formelfältet och tryck på knappen Stiga på.

Tillägget bestämmer automatiskt namnet på alla faktorer och fyller i den första kolumnen i faktorinställningstabellen med dem. Det återstår för oss att justera parametrarna för dessa faktorer.

Låt oss nu ställa in beräkningsordningen för faktorerna. Faktorer beräknas i den ordning som de visas i tabellen: faktorn överst i tabellen beräknas först och den längst ned i tabellen beräknas sist. Genom att dra faktorerna i den första kolumnen måste du justera beräkningsordningen som vi definierade i föregående avsnitt. För att göra detta, vänsterklicka på faktorns namn i den första kolumnen och, utan att släppa musknappen, dra faktorn till önskad rad och släpp knappen. Som ett resultat bör vi få en sekvens som på bilden nedan.

Vi lämnade den sista parametern okonfigurerad: ett intervall med produktnamn. Låt oss ställa in det. Inspelat Fincontrollex® Variansanalysverktyg flik Hem i en grupp Modell tryck på knappen Titelintervall.

Allt är klart och nu kan du utföra faktoranalys. För att göra detta, på bandet Fincontrollex® Variansanalysverktyg flik Hem i en grupp Analys tryck på knappen Springa. På ett par sekunder får du resultatet av faktoranalysen som skapas i en ny Excel-arbetsbok.

Baserat på resultatet av faktoranalysen kan man dra slutsatsen att tillväxten i den totala försäljningen i februari jämfört med januari uppnåddes på grund av sänkta baspriser och förändrat utbud av försäljning mot produkter med lägre pris. För att förstå vilka produkter som har genomgått stora förändringar kan du dessutom analysera bladet "Detaljer" i rapporten.

Slutsats

Vi tittade på den grundläggande intäktsmodellen och de grundläggande formlerna för att få den i linje med affärsbehov. Dessa formler tillhandahålls som exempel och kan fungera som utgångspunkt för att utveckla en intäktsfaktormodell i enlighet med dina mål och mål. Använder tillägget Fincontrollex® Variansanalysverktyg för faktoranalys kan du analysera modeller av vilken komplexitet som helst. Detta gör att du kan fokusera på att hantera de faktorer som påverkar intäkterna i ditt företag.

En artikel är tillåten för fri publicering endast om innehållet förblir oförändrat och källan refereras. Användning av bilder utanför denna artikel är inte tillåten och är ett brott mot upphovsrätten.

För att analysera variabiliteten hos en egenskap under påverkan av kontrollerade variabler används spridningsmetoden.

Att studera förhållandet mellan värden - faktoriell metod. Låt oss överväga analytiska verktyg mer i detalj: faktoriella, spridnings- och tvåfaktorsspridningsmetoder för att bedöma variabilitet.

ANOVA i Excel

Villkorligt kan målet med dispersionsmetoden formuleras enligt följande: att isolera från den totala variabiliteten av parameter 3 den speciella variabiliteten:

• 1 – bestäms genom handling vart och ett av de studerade värdena;
• 2 - dikteras av förhållandet mellan de studerade värdena;
• 3 - slumpmässigt, dikterat av alla ouppklarade omständigheter.

I Microsoft Excel kan variansanalys utföras med hjälp av verktyget "Dataanalys" (fliken "Data" - "Analys"). Detta är ett kalkylarkstillägg. Om tillägget inte är tillgängligt måste du öppna "Excel-alternativ" och aktivera inställningen för analys.

Arbetet börjar med designen av bordet. Regler:

1. Varje kolumn bör innehålla värdena för en faktor som studeras.
2. Ordna kolumnerna i stigande/fallande ordning efter värdet på parametern som studeras.

Överväg variansanalysen i Excel med hjälp av ett exempel.

Företagets psykolog analyserade, med hjälp av en speciell teknik, strategin för de anställdas beteende i konfliktsituation. Det antas att beteendet påverkas av utbildningsnivån (1 - sekundär, 2 - sekundär specialiserad, 3 - högre utbildning).

Ange data i ett Excel-kalkylblad:

Betydande parameter fylld gul. Eftersom P-värdet mellan grupperna är större än 1 kan Fishers test inte anses vara signifikant. Följaktligen är beteende i en konfliktsituation inte beroende av utbildningsnivån.

Faktoranalys i Excel: ett exempel

Faktoranalys är en multivariat analys av samband mellan variablers värden. Via den här metoden de viktigaste uppgifterna kan lösas:

• beskriv uttömmande det uppmätta objektet (desutom rymligt, kompakt);
• identifiera dolda variabelvärden som bestämmer förekomsten av linjära statistiska korrelationer;
• klassificera variabler (bestäm förhållandet mellan dem);
• minska antalet nödvändiga variabler.

Betrakta exemplet med faktoranalys. Anta att vi känner till försäljningen av alla varor under de senaste 4 månaderna. Det är nödvändigt att analysera vilka artiklar som efterfrågas och vilka som inte är det.

Nu kan du tydligt se vilken produktförsäljning som ger den största tillväxten.

Tvåvägs variansanalys i Excel

Visar hur två faktorer påverkar värdeförändringen slumpvariabel. Överväg tvåvägsanalys av varians i Excel med ett exempel.

Uppgift. En grupp män och kvinnor presenterades för ljud med olika volymer: 1 - 10 dB, 2 - 30 dB, 3 - 50 dB. Svarstiden registrerades i millisekunder. Det är nödvändigt att avgöra om kön påverkar svaret; Påverkar ljudstyrka responsen?

Soboleva Elena Stanislavovna

E-post:elenasoboleva. msk@ ja. sv

Osmanova Aishan Ehtiram Kzy

3:e årsstudent, MGUESI, RF, Moskva

E-post:ajsh[e-postskyddad] yandex. sv

Goloshchapova Ludmila Vyacheslavovna

vetenskaplig handledare, Ph.D. ekonomi Vetenskaper, docent, Moscow State University of Economics, Ryssland, Moskva

De styrande organen för alla företag producerar en analys av finansiella och ekonomiska aktiviteter, som fungerar som ett verktyg för att identifiera problem i organisationens funktion. Tack vare analysen bestäms företagets ekonomiska ställning. Finansiell och ekonomisk analys låter dig identifiera ekonomiska svårigheter, bestämma orsakerna och sätt att eliminera dem. Med hjälp av analys är det möjligt att öka effektiviteten i företaget, överväga och tillämpa alternativ för verksamhetens funktion med den mest rationella och effektiva användningen och användningen av anläggningstillgångar, resurser, eliminera kostnader och förluster, optimera och uppnå tydlig ledningen av organisationen. Vid analys av ekonomiska resultat identifieras också orsakerna till förluster, möjligheterna att eliminera dem indikeras och faktorer som påverkar vinstbeloppet beaktas. Baserat på analysen ges rekommendationer för att maximera vinsten, affärsplaner byggs och mål som satts av ledningen uppnås. Grunden för denna artikel var en praktisk analys av aktiebolaget Construction Company Most-Vostok.

SK Most-Vostok LLC grundades den 25 september 2002, men i själva verket började konstruktions- och installationsarbetet i januari 2003. SK Most-Vostok LLC utför arbete inom området konstruktion, återuppbyggnad och översyn konstgjorda, hydrauliska strukturer och ingenjörsnätverk på järnvägar, motorvägar, föremål för industriell och civil konstruktion och genomförandet av funktionerna hos en huvudentreprenör. Organisationen har en exceptionell erfarenhet - praktiken att arbeta med återuppbyggnaden av järnvägsbroar under tågtrafikens förhållanden. Företaget har högt kvalificerade specialister. Ny på företaget senaste årenär utvecklingen av byggandet av CSG-anläggningar: bostadsområden byggs. Huvudaspekten av analysen av företagets finansiella och ekonomiska verksamhet är analysen av företagets huvudsakliga arbete.

Naturligtvis är organisationens huvudaktivitet den viktigaste källan genom vilken vinst bildas. Arten och egenskaperna hos företagets verksamhet bestäms av specifikationerna för den bransch som organisationen tillhör, så du bör överväga nyckelaspekter byggbranschen i detalj. Den huvudsakliga specificiteten för konstruktion som materialproduktion är konstruktionen av fasta anläggningstillgångar. I det här fallet kommer alla skapade byggprodukter att vara orörliga, vars användning är möjlig på deras plats. Byggande är en process med långa produktionscykler, vilket har en hög grad material- och kapitalintensitet, vars förvaltning bör ske med hänsyn till produktionens speciella struktur. På grund av att kunden har krav på byggprodukter skaffar den individuell karaktär och min unik struktur. Byggandet av anläggningar utförs i olika territorier, varför byggutrustning, utrustning och personal ständigt måste röra sig. Byggprodukter är det slutliga resultatet av en byggorganisations verksamhet, dessa är föremål som tas i drift, lämpliga för efterföljande användning. Konstruktion är en distraktion rörelsekapital organisationer under en lång period, på grund av att byggcykeln från design till driftsättning är långvarig.

En egenskap hos byggbranschen är produktionens heterogenitet och tillfälliga karaktär, produktens unika karaktär. Till skillnad från industrin är byggorganisationens personal mobila och flyttar ofta från en byggarbetsplats till en annan. Inom byggandet är det viktigt att följa en tydlig sekvens av tekniska och tekniska operationer som sker under byggprocessen. Det är värt att överväga det geografiska förhållanden terrängen för varje byggarbetsplats kommer att vara olika och för ökad effektivitet och acceleration av byggprocessen är andra organisationer involverade. Baserat på detta kan vi säga att byggbranschen är mycket specifik, och analysen av företag som tillhör detta verksamhetsområde bör ta hänsyn till alla funktioner.

Företag använder sina egna metoder för att analysera en organisations finansiella och ekonomiska verksamhet, med hänsyn till sådana faktorer som: syftet med analysen, analysämnena (användaren av information), fullständigheten av de uppgifter som beaktas av analytiker, analysens djup. Med hänsyn till olika faktorer bildar analytikern sekvensen och strukturen för analysen av företagets aktiviteter. Existera olika sorter och former för analys av organisationen, i detta dokument kommer faktoriell analys av företagets vinst att övervägas.

Faktoranalys av vinst är en uppsättning statistiska data, på grundval av vilken produktionskostnaden uppskattas, effektiviteten av att använda företagets potential analyseras och problem i samband med produktion av produkter identifieras. Faktoranalys skiljer mellan interna och externa faktorer. Yttre faktorer påverkar storleken på vinsten före skatt, interna faktorer påverkar storleken på bruttovinsten. Faktoranalys av vinst fungerar också som ett verktyg med vilket det är möjligt att fatta ledningsbeslut. Företaget tar i sin tur hänsyn till analysdata och kan justera strategin för sin verksamhet, locka till sig lånat kapital, vilket är nödvändigt i moderna marknadsförhållanden för att organisationen ska fungera effektivt. Faktoranalys av vinst görs utifrån metoden för kedjesubstitutioner. Detta är en teknisk analys som används för att bestämma effekten olika faktorer till studieobjektet. Det är lämpligt att starta faktoranalys av vinst med analyser officiella dokument bokslut: balansräkning (blankett nr 1), rapport över ekonomiskt resultat (blankett nr 2) och bilaga till balansräkningen (blankett nr 3).

Överväga praktisk användning metoden för faktoriell analys av vinst baserad på rapporteringen från företaget IC Most-Vostok LLC.

Faktoranalys av vinst kan delas in i flera steg. För det första bedöms dynamiken i företagets vinst, och för det andra görs en analys av förändringar i dynamiken hos enskilda vinstposter som har en betydande effekt på vinstbildningen som helhet. Faktoranalys av vinst kan göras utifrån tabellen nedan (sammanställd utifrån företagets uttalanden):

Bord 1.

Analys av företagets vinst (tusen rubel)

När man utför en faktoranalys av ett företags vinst kan man endast överväga dynamiken i vinsten från försäljningen av produkter, d.v.s. vinst från huvudverksamheten. Anledningen till denna snäva analys är att en faktoriell analys av vinst före skatt inte är möjlig på grund av att resultaträkningen inte anger omsättningen av organisationens bruttovinst. Mängden vinst från försäljning av produkter påverkas av en förändring i försäljningsvolymen, en förändring i försäljningsstrukturen, en förändring i försäljningspriserna för sålda produkter, en förändring i priserna på råvaror, material, resurser. I de tillgängliga uppgifterna ingår försäljnings- och administrationskostnader, såväl som produktionskostnaderna, i företagets intäkter, men driftskostnader och icke-operativa kostnader beaktas inte. Man kan dra slutsatsen att för att utföra en fullständig faktoriell analys av organisationens vinst är det nödvändigt att ha tillgång till information som inte är offentligt tillgänglig, till exempel produktsortimentet, indexet för prisdynamik för alla typer av producerade produkter av organisationen, och detta är en betydande nackdel för en tredjepartsanvändare av information .

Baserat på de publicerade boksluten är det möjligt att göra en analys som gör det möjligt att bestämma graden av påverkan av faktorer på vinsten som erhålls vid försäljning av produkter. För att analysera vinsten från försäljningen, överväg indikatorn på intäkterna från försäljningen av produkter och nivån på dess kostnad, dessa indikatorer påverkar direkt förändringen i vinsten. Intäktsförändringsfaktorn beräknas med följande formel:

∆P vr \u003d ((V otch - V pr) * R pr) / 100,

där: ∆P vr - förändring i vinst (från sålda produkter) med en förändring i intäkt;

In otch, In pr - utgår från genomförandet av rapporteringen och föregående period;

Р pr - lönsamhet för föregående period.

R pr \u003d 367561 / 2105026 * 100 \u003d 17.46

∆P vr \u003d ((2575791-2105026) * 17,46) / 100 \u003d 82195,56 tusen rubel.

Förändringsfaktorn i produktionskostnaden kan bestämmas med formeln:

∆P s / s \u003d (- (U med otch - U med pr) * V otch) / 100,

där Y med otch, Y med b - nivåerna för produktionskostnaden för rapporteringen respektive tidigare perioder. Dessa indikatorer definieras som förhållandet mellan produktionskostnaden och volymen av sålda produkter baserat på uppgifterna i formulär nr 2.

Y med otch \u003d 1934885 / 2575791 \u003d 0,75

U med pr \u003d 1199179 / 2105026 \u003d 0,57

∆P s / s \u003d (- (0,75-0,57) * 2575791) / 100 \u003d - 4636,4 tusen rubel.

Faktorn för förändring av volymen av administrativa utgifter kan bestämmas med hjälp av formeln:

∆P y \u003d (- (Y y otch - U y pr) * V otch) / 100,

där Y y otch, Y y pr - nivåer av administrativa kostnader för rapporteringen respektive tidigare perioder. Dessa indikatorer definieras som förhållandet mellan förvaltningskostnader och volymen av sålda produkter baserat på uppgifterna i formulär nr 2.

Y y otch \u003d 188695 / 2575791 \u003d 0,07

Å å pr \u003d 423533 / 2105026 \u003d 0,2

∆P y \u003d (- (0,07-0,2) * 2575791) / 100 \u003d 3348,52 tusen rubel.

På grundval av en positiv förändring i volymen av intäkter kan vi dra slutsatsen att lönsamheten för företaget som helhet växer, huvudorsaken till detta kan betraktas som en ökning av priserna för företagets produkter (eftersom priset på varor inkluderar en ökande inflation, men man bör inte utesluta modernisering av produktionen, till exempel modifieringsutrustning som används och andra faktorer som påverkar inkomstbildningen). Kostnaden för sålda varor minskade, vilket i sin tur ökade vinsten från försäljningen av företagets produkter. Minskningen av kostnaden för sålda varor, produkter, verk, tjänster kan noteras som en positiv trend, men under förutsättning att den inte medför en försämring av kvaliteten på sålda produkter. En ökning av förvaltningskostnader är en negativ indikator och leder till en minskning av vinsten från försäljning av produkter (det kan antas att byggföretaget naturligtvis interagerar med andra organisationer, det finns en ökning av betalningen för olika tjänster från tredje- partibolag, vilket leder till ökade förvaltningskostnader).

Utifrån faktoranalysen kan vi också dra slutsatsen att vinsten från företagets sålda produkter ökar, vilket tyder på en förbättring finansiella ställning företag.

Faktoranalys har stor betydelse när man bedömer företagets ekonomiska ställning, men är inte det enda dokumentet på grundval av vilket den slutliga slutsatsen bildas.

Bibliografi:

1. Abramov A.E. Grunderna i analysen av företagets finansiella, ekonomiska och investeringsverksamhet: Del 1. M .: AKDI "Economics and Life", 2008. - 135 s.
2. Antipin A.I. Investeringsanalys i konstruktion, Moskva: Akademin, 2011 - 16 sid.
3. Blank I.A. Vinsthantering. M.: Nika-Centre, Elga, 2009. - 768 sid.
4. Guseva T.A. Analys och diagnostik av företagets finansiella och ekonomiska verksamhet. Handledning. Taganrog, 2008. - 147 sid.
5. Lyubushin N.P. Analys av företagets finansiella och ekonomiska verksamhet: Proc. bidrag M.: UNITI_DANA, 2011. - 471 sid.
6. Officiell webbplats för SK Most LLC - [ Elektronisk resurs] - Åtkomstläge. - URL: http://www.skmost.ru (tillgänglig 27.04.2015).
7. Pelikh A.S. Företagsekonomi. Rostov n/a: mars 2009 - 352 sid.
8. Simonov R.Yu., Ekonomisk analys av ett byggföretags verksamhet: lärobok / R.Yu. Simonov. M.: Phoenix, 2010. - 320 sid.
9. Sklyarenko V.K., Kazakova R.P. Metoder för att planera företagets vinst // Handbok för ekonomen. - 2007. - Nr 2. - 11-16 sid.
10. Sheremet A.D., Saifulin R.S. Metodik ekonomisk analys. M.PRIOR, 2010. - 165 sid.