Jedyny właściciel na utvd. Pojedynczy podatek od dochodów kalkulacyjnych (UTI)

Pytanie, nad którym systemem podatkowym pracować, jest istotne zarówno dla początkujących przedstawicieli biznesu, jak i dość często dla tych organizacji i przedsiębiorstw, które mają już doświadczenie na rynku. Starannie przemyślany i opracowany Kodeks Podatkowy Federacji Rosyjskiej zapewnia przedsiębiorstwom i organizacjom wybór kilku opcji opodatkowania. Co więcej, możesz wybrać najbardziej odpowiedni i korzystny system podatkowy zarówno natychmiast od momentu rejestracji przedsiębiorstwa, jak i w trakcie jego dalsze działania. W tym artykule porozmawiamy o UTII.

UTII - co to jest i kto jest do tego uprawniony

Skrót UTII oznacza jednolity podatek od dochodu kalkulacyjnego. Do 2013 roku było to obowiązkowe dla niektórych rodzajów działalności gospodarczej, ale po wielu zmianach w Kodeksie podatkowym Federacji Rosyjskiej stało się dobrowolne. mówić zwykły język, nikt nie ma prawa zmuszać przedsiębiorcy do pracy nad „przypisaniem”, ale jednocześnie szereg zakazów i ograniczeń w stosowaniu tego rodzaju podatku jest całkiem możliwy, ponieważ UTII jest uważany za specjalny i nie jest odpowiedni dla wszystkich rodzajów prac i usług.

Główne znaczenie i różnica między UTII a innymi rodzajami podatków polega na tym, że płatności podatkowe nie są pobierane od dochodu, ale od rodzajów działalności przedsiębiorstwa.

Oznacza to, że w tym przypadku organy podatkowe nie biorą pod uwagę dochodów, które przedsiębiorca faktycznie posiada, ale te, które powinien mieć ze względu na charakter świadczonych usług lub wykonywanej pracy. Pod tym względem dla niektórych przedsiębiorców UTII jest bardzo atrakcyjny, ponieważ pozwala płacić minimalne podatki przy maksymalnych zyskach.

Przy „przypisaniu” kilka rodzajów opłat, które są obowiązkowe w zwykłym systemie podatkowym, zostaje zastąpionych jednym wspólnym. Korzystając z UTII, nie musisz płacić:

• podatek dochodowy od osób fizycznych dla przedsiębiorców indywidualnych;
• podatek dochodowy dla organizacji;
• podatek od wartości dodanej (z wyjątkiem operacji eksportowych);
• podatek od nieruchomości (z wyjątkiem tych aktywów, których podstawą opodatkowania jest ich wartość katastralna).

Jednak będziesz musiał bezbłędnie płacić:

• składki ubezpieczeniowe „dla siebie” (indywidualni przedsiębiorcy bez personelu) i dla pracowników;
• podatek dochodowy od osób fizycznych od pracowników;
• opłata transportowa;
• podatki gruntowe i wodne;
• podatek od nieruchomości, określony przez wartość katastralną.

Jeśli chodzi o dokumentację, płatnik UTII musi prowadzić ewidencję i raport, dostarczając następujące dokumenty:

• według wskaźników fizycznych (liczba personelu i pojazdów, powierzchnia powierzchni handlowej);
• rachunkowość (bilans, wyniki finansowe, zmiany kapitałowe, Pieniądze, ukierunkowane wykorzystanie środków);
• dokumenty gotówkowe (nie później niż 1 lipca 2019 r. należy przejść do kas online);
• zwrot podatku raz na kwartał.

Zgodnie z prawem decydowanie o tym, jakie rodzaje działalności podlegają „przypisywaniu”, należy do lokalnych władz gminnych lub powiatowych.

Decyzja ta zależy od indywidualnych cech rozwoju rynku danego regionu Federacji Rosyjskiej.

W niektórych regionach, na przykład w Moskwie, ten rodzaj opodatkowania w ogóle nie jest przewidziany.

UWAGA! Planuje się, że ten system podatkowy zostanie zniesiony po 2021 r., podczas gdy jest on w pełni skuteczny, można go wstępnie zarejestrować lub przejść z innych systemów podatkowych, jeśli spełnione są wymagane warunki.

Zalety UTII

Jak wspomniano powyżej, w sferze rosyjskich małych i średnich przedsiębiorstw jednolity podatek jest dość powszechny i ​​popularny. Ci, którzy patrzą na ten system podatkowy, powinni wziąć pod uwagę kilka pozytywnych punktów:

1. Jednolity podatek pozwala na prowadzenie ewidencji księgowej i podatkowej w uproszczonej formie, tym samym znacznie ułatwiając życie przedsiębiorcom.
2. Niewątpliwą zaletą „przypisania” jest również stała kwota zapłaty podatku. Bez względu na to, jakie dochody osiąga przedsiębiorca, wysokość jego podatku jest zawsze taka sama, czyli w przypadku dużych zysków podatku nie można nadpłacić.
3. UTII dobrze współpracuje z tak popularnymi i powszechnymi systemami podatkowymi, jak Ogólne () i Uproszczone ().
4. Możesz przejść do tego trybu w dowolnym miesiącu roku, tak jak w dowolnym momencie.
5. Indywidualni przedsiębiorcy mogą całkowicie obniżyć podatek, jeśli pracują bez personelu, a osoby prawne mają możliwość płacenia tylko połowy.
6. Wyłącznie dla Przedsiębiorców Indywidualnych: składki ubezpieczeniowe opłacone w Fundusz emerytalny, można zrekompensować obniżeniem podatków za bieżący okres o podobną kwotę.

Więc kto czerpie korzyści z pracy nad podatkiem kalkulacyjnym?

Na początek załóżmy, że dokładną listę usług podlegających UTII można znaleźć w Ogólnorosyjskim klasyfikatorze usług dla ludności (OKUN). Jednak nadal nie warto go ślepo podążać, ponieważ szereg świadczeń jest określonych w: ogólnorosyjski klasyfikator gatunek działalność gospodarcza(OKVED). Z reguły korzystne jest bycie na UTII dla przedstawicieli małych i średnich firm, których dochody pieniężne są wystarczająco duże i którzy pracują w bezpośrednim związku z ludnością. Zwykle obejmują:

• Małe placówki gastronomiczne
• Sklepy ogólnospożywcze (szczegóły)
• Indywidualni przedsiębiorcy i organizacje świadczące usługi domowe na rzecz ludności (sklepy obuwnicze, fryzjerzy, pralnie chemiczne itp.) Ważny punkt: jeśli wśród klientów lub klientów przedsiębiorstwa świadczącego usługi domowe na rzecz ludności są osoby prawne, to taka organizacja nie ma już prawa do stosowania UTII.
  • Kliniki weterynaryjne.
  • Usługi naprawcze i transportowe, myjnie samochodowe itp.
  • Usługi taksówkowe (ale tylko pod warunkiem, że flota taksówek posiada nie więcej niż 20 jednostek transportowych).
  • Wynajmujący lokale komercyjne i handlowe (tu prawo przewiduje również pewne ograniczenia).
  • Agencje reklamowe, w tym zajmujące się reklamą zewnętrzną i reklamą na pojazdy.

  UWAGA!„Wmenenka” bez wątpienia jest bardzo atrakcyjnym systemem podatkowym dla małych firm i indywidualnych przedsiębiorców, ale przed przejściem na niego trzeba się upewnić z absolutną pewnością, że nadaje się on do konkretnego rodzaju działalności w danej gminie . W przeciwnym razie mogą nastąpić sankcje ze strony organów podatkowych.

  Kto nie kwalifikuje się do pracy na UTII?

  Jak wynika z prawa, nie wszystkie typy działalność przedsiębiorcza może być na „imputacji” Istnieje szereg ograniczeń, w których UTII nie jest odpowiedni dla przedsiębiorstw. Na przykład:

  • Według UTII te przedsiębiorstwa i organizacje zatrudniające więcej niż 100 pracowników nie są uprawnione do pracy;
  • Spółki w kapitale zakładowym, których udział posiada inne organizacje, przedsiębiorstwa i inne osoby prawne, wynosi ponad 25%;
  • Stan instytucje budżetowe(w tym medycznym, edukacyjnym i socjalnym) w przypadkach, gdy są zobowiązani w ramach swojej działalności do zapewnienia cateringu publicznego.

  Lista ta jest regulowana przez prawo, ale z czasem może ulec zmianie. Aby uzyskać bardziej szczegółowe i aktualne informacje w tej części, zaleca się przeczytanie kod podatkowy RF.

  Minusy pracy nad UTII

  Podobnie jak w przypadku każdego innego systemu podatkowego, przedsiębiorcy, którzy wybrali jeden podatek od podatku naliczonego, powinni mieć pełną świadomość, że ma on również pewne negatywne aspekty.

  1. Stała kwota płatności podatku. W zależności od okoliczności parametr ten może być ujemny lub ujemny. pozytywna strona ten system podatkowy. Wynika to z tego, że jeśli z jakiegoś powodu zysk okazałby się minimalny, to i tak trzeba będzie zapłacić podatek w ściśle ustalonej wysokości.
  2. Szereg ograniczeń. Na przykład, jeśli detalista zmienił lokalizację i zaczął zajmować lokal o powierzchni ponad 150 metrów lub flota taksówek zakupiła 21 samochodów, w takich przypadkach będzie musiał przejść na inny system podatkowy.
  3. Przywiązanie terytorialne do organów podatkowych. Rozszyfrować: świadczyć usługi, handlować lub działalność produkcyjna przedsiębiorstwa działające w ramach UTII potrzebują tylko na terytorium przypisanym do ich urzędu skarbowego.

  Jak wynika z powyższych faktów, przy wyborze systemu podatkowego należy brać pod uwagę cała linia parametry. Dlatego też, jeśli istnieją chociaż pewne wątpliwości co do proponowanego reżimu podatkowego, najlepiej, aby początkujący przedsiębiorca skonsultował się z kompetentnym, wysoko wykwalifikowanym księgowym lub specjalistą ds. obsługi podatkowej. Ostatecznie to, jaki system podatkowy zostanie wybrany, zależy nie tylko od poziomu wymagań dotyczących utrzymania wewnętrznego i zewnętrznego księgowość, sprawozdawczość, ale także wysokość środków przeznaczonych na skarb państwa.

Instrukcja

Jeśli zdecydujesz, że UTII jest dla Ciebie najlepszym systemem podatkowym, musisz ocenić zgodność własny biznes ustalone kryteria. Na „przypisanie” nie mogą przejść duzi podatnicy zatrudniający powyżej 100 pracowników, a także firmy z co najmniej 25% udziałem w nich innych organizacji. W takim przypadku dochód firmy może być dowolny. Istnieją również ograniczenia dotyczące pewne rodzaje zajęcia - catering w edukacji i instytucje medyczne, a także firmy wynajmujące stacje benzynowe.

Aby zostać zarejestrowanym jako płatnik UTII, indywidualni przedsiębiorcy muszą złożyć wniosek w formularzu UTII-2, a organizacje - UTII-1. Zawsze możesz pobrać aktualne formularze na stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej. Podczas składania wniosku będziesz musiał przedstawić paszport, nie są wymagane żadne inne dokumenty. Wniosek można złożyć osobiście lub przesłać pocztą.

Rejestracja musi zostać przeprowadzona w ciągu 5 dni roboczych po rozpoczęciu działań objętych UTII. Data wskazana we wniosku stanie się datą początkową w zaświadczeniu o rejestracji jako płatnik UTII. Sama procedura rejestracji trwa 5 dni roboczych.

Jeżeli podatnik jest już zarejestrowany jako płatnik UTII na jednej podstawie i zaczął angażować się w nowy rodzaj działalności, jest zobowiązany do zarejestrowania się na każdym z powodów. Na przykład LLC ma kilka sklepy na sprzedaż materiałów budowlanych i postanowił otworzyć oddział, który zajmie się remontem mieszkań. Jest już zarejestrowany w UTII dla handlu detalicznego, teraz musi być również zarejestrowany dla usług osobistych. mają różne wskaźniki do obliczania podstawy opodatkowania i doskonałe współczynniki.

Musisz zarejestrować się jako płatnik UTII w Federalnej Służbie Podatkowej w miejscu prowadzenia działalności. W odniesieniu do handlu domokrążnego (na przykład usługi dostarczania pizzy lub lunchu do biura) należy to zrobić w lokalizacji organizacji lub pod adresem rejestracji indywidualnego przedsiębiorcy.

Uwaga

Jeżeli podatnik działa w różnych regionach, może ustanowić Różne rodzaje działania objęte UTII i różnymi współczynnikami. Dlatego musi być zarejestrowany w każdym regionie, w którym działa.

Pomocna rada

W UTII nie ma czegoś takiego jak pusta deklaracja. Podatki są płacone na podstawie dochodów kalkulacyjnych, które nie mają nic wspólnego z dochodami rzeczywistymi. Dlatego jeśli tymczasowo nie działasz w ramach UTII, musisz się wyrejestrować, aby nie płacić podatku. W przyszłości, po wznowieniu pracy, możesz ponownie ubiegać się o rejestrację.

System UTII (pojedynczy podatek od dochodów kalkulacyjnych) jest używany przez małych lub średnich przedsiębiorców. Możesz przejść na reżim dobrowolnie podczas rejestracji lub w dowolnym momencie swojej działalności. Wybór systemu podczas rejestracji nie zawsze jest uzasadniony. Konieczne jest zapłacenie jednego podatku od daty rejestracji osoby jako płatnika UTII.

Powodzenie zastosowania specjalnego systemu opiera się na charakterystyce warunków, w jakich przedsiębiorcy:

• Muszą płacić tylko stałą kwotę, niezależnie od wysokości otrzymywanego dochodu.
• Mają możliwość obniżenia podatku od obowiązkowych wpłat do funduszy pozabudżetowych.
• Nie mogą korzystać z kas fiskalnych przy rozliczeniach z ludnością przy uzyskiwaniu dochodu.
• Mają możliwość posiadania minimalnej liczby księgowych w stanie ze względu na brak istotnych wymogów księgowych.

Stałe kwoty, które należy zapłacić po przypisaniu, umożliwiają planowanie wydatków. Przy ustalaniu kosztów uwzględnia się coroczną indeksację współczynników deflatora, które wpływają na wysokość podatku. Jaką kwotę zobowiązań należy zapłacić w nowym roku kalendarzowym, należy ustalić w Federalnej Służbie Podatkowej.

Korzystanie z UTII jest uzasadnione w przypadku handlu detalicznego i podobnych działań pod warunkami:

• Duża rotacja dochodów.
• Brak znaczących zysków, co pozwala na posiadanie dużej kadry pracowników do prowadzenia ewidencji.
• Brak możliwości prowadzenia szczegółowej księgowości nomenklaturowej.

Przypisani przedsiębiorcy muszą prowadzić ewidencję wyłącznie fizycznego wskaźnika stanowiącego podstawę przypisanego dochodu. Co to jest wskaźnik fizyczny? Jest to wielkość liczby pracowników, liczby miejsc, jednostek transportowych, materiału filmowego i innych parametrów, których wielkość lub liczba określa wysokość kalkulacyjnego dochodu. Przedsiębiorca nie może samodzielnie wybrać parametru. Definicja wskaźnika podlega jurysdykcji ustawodawstwa.

Jak skorzystać z prawa do zastosowania systemu?

Jeśli ci indywidualni przedsiębiorcy spełniają wymagania, dana osoba może przejść do reżimu, składając powiadomienie. Rejestracja indywidualnego przedsiębiorcy jako płatnika UTII odbywa się w ciągu 5 dni. Pod koniec terminu przedsiębiorca może otrzymać zawiadomienie o rejestracji.

Możesz zarejestrować się i zastosować system natychmiast po zgłoszeniu. Jeżeli pierwszy kwartał rozliczeniowy okazał się niepełny, podatek należy uiścić proporcjonalnie do dni okresu.

Ograniczenia systemu

Reżim przewiduje ulgi podatkowe, które określają restrykcyjne wymagania dla podatników. Przedsiębiorca ma prawo do zarejestrowania się w UTII, jeżeli spełniony jest warunek ograniczenia liczby pracowników.

Liczba pracowników najemnych nie powinna przekraczać 100 osób. Do obliczeń bierze się personel wszystkich pracowników IP, niezależnie od liczby połączonych trybów. Jakie kategorie pracowników są objęte średnie zatrudnienie, możesz uczyć się z instrukcji organów statystycznych.

Oprócz ograniczenia liczby rejestracja jako płatnik UTII nie dotyczy czynności:

• O organizacji żywienia zbiorowego w placówkach medycznych i socjalnych.
• Prowadzenie placówek medycznych lub edukacyjnych.
• Wydzierżawianie stacji paliw.

Za brak reklamacji ze strony IFTS i zdarzenia możliwe problemy składając raporty, musisz wybrać, z jakich rodzajów działalności będzie korzystał poszczególny przedsiębiorca. Szereg kodów służy wyłącznie do imputacji, co należy wziąć pod uwagę podczas rejestracji.

Uwaga! System jest dostępny dla ograniczonych działań ustanowionych przez regiony.

Pożądane działania dla utrzymania UTII

Typowe typy podlegające opodatkowaniu to:

• Handel detaliczny z ludnością i przedsiębiorstwami nabywającymi towary na własny użytek. Wielkość hali ograniczona do 150 m2. m.
• Świadczenie usług domowych na rzecz osób fizycznych.
• Usługi transportowe podlegają ograniczeniu jednostek wyposażenia w ilości 20 sztuk.
• Inne typy, które mogą być wybrane przez przepisy regionalne.

Przedsiębiorca imputowany ma możliwość zastosowania kilku rodzajów czynności kalkulacyjnych, których stosowanie wymaga uiszczenia podatku od każdego rodzaju pracy lub usługi. W deklaracji różne rodzaje zwroty będą musiały być obliczane osobno. Dla każdego typu konieczna jest rejestracja i rejestracja jako płatnik UTII.

Reżimowe ulgi podatkowe

Utrzymując system przedsiębiorca otrzymuje zwolnienie z opodatkowania:

• podatek dochodowy od osób fizycznych zapłacony w trakcie realizacji ogólnie ustalonego reżimu. Osoba zachowuje obowiązek płatnika podatku dochodowego od osób fizycznych od wynagrodzenia pracownika.
• Podatek zapłacony od nieruchomości wykorzystywanej do generowania dochodu. Jeżeli nieruchomość należy do obiektów nieruchomości, w stosunku do których ustalana jest procedura opodatkowania, podatek jest płacony. Budynki muszą mieć zainstalowaną wartość katastralna i są wpisane do rejestru przedmiotów podlegających opodatkowaniu.
• VAT pobierany od konsumentów towarów, robót budowlanych, usług. Wyjątkiem jest podatek płacony przy imporcie do kraju.

Zwolnienie nie dotyczy zobowiązań, które indywidualny przedsiębiorca płaci jako indywidualny– transport i podatek gruntowy. Przedsiębiorcy nie są zwolnieni z płacenia rozliczeń międzyokresowych wynagrodzeń pracowników. Indywidualny przedsiębiorca ma obowiązek opłacania składek na własne ubezpieczenie emerytalne i zdrowotne.

Opodatkowanie w UTII

Wysokość podatku i skład dozwolonych rodzajów działalności różnią się w poszczególnych regionach.

Indywidualny przedsiębiorca musi zapłacić jeden podatek, którego wysokość zależy od parametrów:

• Podstawowa rentowność ustalana osobno dla każdego rodzaju działalności.
• Wskaźnik fizyczny, którego wartość określa krotność dochodu kalkulacyjnego.
• Współczynniki poprawkowe K1 i K2 takie same dla inne formy zajęcia.
• Kwoty zmniejszające kwotę naliczonego podatku.

Sprawozdawczość składana jest kwartalnie do 20 dnia miesiąca następującego po zakończeniu okresu podatkowego (kwartał). Zgłoszenie składa się od dnia rejestracji przy zdrowych zmysłach. Płatność dokonywana jest nie później niż 25 dnia miesiąca. Jeżeli terminy przypadają w dni wolne od pracy, termin zostaje przesunięty na następny dzień roboczy.

Uwaga! Termin na złożenie deklaracji umożliwia indywidualnemu przedsiębiorcy obliczenie składek wpłacanych do funduszy oraz obniżenie podatku od kwoty wpłat.

Rezerwy na obniżki podatków

Ustawa daje możliwość obniżenia jednolitego podatku od składek na fundusze:

• Jeśli są pracownicy - dla kwot naliczonych z wynagrodzeń i wpłaconych na fundusze. Limit redukcji jest ograniczony do 50% odpowiedzialności.
• Jeżeli indywidualny przedsiębiorca nie ma pracowników – za składki wpłacone do PFR na własne ubezpieczenie. Kwota zobowiązania dla UTII jest pomniejszona o całą kwotę odliczeń.

Aby obniżyć podatek, konieczne jest zaplanowanie wpłat do funduszy. W celu równomiernego zmniejszania kwot w każdym kwartale, odliczenia do środków dokonywane są w ratach kwartalnych. Termin na opłacenie przez przedsiębiorcę własnego ubezpieczenia to 31 grudnia. Najlepszą opcją jest rozłożenie płatności na raty kwartalne.

Uwaga! Zobowiązania można pomniejszyć jedynie o kwoty zapłacone w danym okresie podatkowym (kwartał).

Możliwość łączenia trybów

Jedną z zalet UTII jest możliwość łączenia reżimu z innymi formami. Czym jest połączenie i jak opłaca się organizować księgowość?

Scalanie umożliwia:

• Właściwie wykorzystaj rezerwy własności intelektualnej, aby zoptymalizować opodatkowanie.
• Nie ma potrzeby rejestracji, jeśli musisz prowadzić formy działalności, które podlegają różnym systemom opodatkowania dochodów.
• Uproszczone jest przejście na ogólny lub uproszczony system w przypadku braku zastosowania UTII.

Aby przestać korzystać z konta w Urząd podatkowy należy powiadomić. Organy podatkowe mają 5 dni na wyrejestrowanie płatnika UTII. Konieczne jest obliczenie ostatecznego podatku proporcjonalnie do dni kwartału. Możesz określić, ile musisz zapłacić w IFTS.

Utrata prawa do korzystania z trybu

Jeżeli indywidualny przedsiębiorca przekroczył dozwoloną liczbę pracowników, traci prawo do UTII, co pociąga za sobą automatyczne przejście do tryb zwykły lub USN, jeśli system został przyjęty wcześniej.

Będziesz musiał podjąć działania:

• Składaj raporty w systemie ogólnym lub uproszczonym z opodatkowaniem dochodu.
• Zapłać wymagane podatki. Dozwolone jest płacenie z uwzględnieniem płatności jednolitego podatku, pod warunkiem zbieżności budżetów. W przeciwnym razie nadpłacone kwoty muszą zostać zwrócone na konto.
• Oblicz i zapłać należne odsetki.

Uwaga! Aby nie dopuścić do przekroczenia limitu liczby pracowników, wymagana jest miesięczna kalkulacja.

System podatkowy w formie jednolitego podatku od dochodu kalkulacyjnego (UTII, zaliczenie, podatek kalkulacyjny) jest jednym z sześciu systemów podatkowych dostępnych do stosowania na terytorium Federacji Rosyjskiej przez obie organizacje i indywidualni przedsiębiorcy. UTII, wraz z PSN i ESHN, odnosi się do specjalnych systemów podatkowych, które charakteryzują się własnymi cechami i warunkami stosowania.

Co to jest pojedynczy podatek od dochodów kalkulacyjnych

UTII to jeden z najpopularniejszych i najbardziej opłacalnych systemów podatkowych (dalej n/d). główna cecha tego reżimu, n / a jest w kolejności naliczania podatku. Podstawą UTII nie jest faktycznie otrzymany zysk, ale kwota dochodu przypisana przez państwo dla określonego rodzaju działalności. Oznacza to, że podatek nie jest powiązany z otrzymanym dochodem, jest obliczany na podstawie rodzaju działalności, liczby pracowników lub obszaru parkiet oraz obszar, na którym działają.

Podobnie jak w innych specjalnych systemach, UTII zwalnia indywidualnego przedsiębiorcę lub organizację z płacenia podatku VAT, podatku dochodowego, podatku dochodowego od osób fizycznych i podatku od nieruchomości.

Do 2013 r. UTII był obowiązkowy do użytku, jeśli prowadzone działania podlegały temu reżimowi podatkowemu. Od 2013 r. przypisanie stało się dobrowolne, a przedsiębiorca (indywidualny przedsiębiorca lub organizacja) ma prawo samodzielnie decydować, który reżim ma do niego zastosowanie: UTII, STS lub OSNO.

Kiedy UTII zostanie anulowany?

Mimo duża liczba pogłoski o zniesieniu UTII, ważność przypisania jest corocznie przedłużana. Tak więc w lipcu 2016 r. Prezydent Federacji Rosyjskiej podpisał ustawę o przedłużeniu UTII do 2021 r. Tak więc w ciągu najbliższych 3 lat nie będziesz musiał myśleć o zmianie reżimu podatkowego związanego ze zniesieniem UTII.

Cechy imputacji

• Obliczanie podatku na podstawie kalkulacji, a nie faktycznie uzyskanego dochodu.
• Wpłaty i składanie raportów - kwartalnie.
• Zapłata jednego (jednorazowego) podatku zamiast trzech (VAT, podatek dochodowy i majątkowy dla organizacji oraz VAT, podatek dochodowy od osób fizycznych i podatek od nieruchomości dla przedsiębiorców indywidualnych).
• Możliwość rozliczania opłaconych składek ubezpieczeniowych przy obliczaniu podatku.
• Prawo do odliczenia kosztów zakupu i instalacji kas online.
• Zwolnienie z obowiązku korzystania z kas online do 1 lipca 2019 r.
• Możliwość zastosowania stawki 0% przez nowo zarejestrowane IP dla niektórych rodzajów działalności.

Kto może się zgłosić, rodzaje zajęć

Rodzaje działalności, w odniesieniu do których można zastosować system opodatkowania imputowanego, wymieniono w ust. 2 art. 346,26 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Należą do nich w szczególności:

• Usługi krajowe.

24 listopada 2016 r. rząd Federacji Rosyjskiej zatwierdził nową listę kodów usług domowych, dla których można zastosować system podatków imputowanych.

• Usługi weterynaryjne.
• Naprawa, konserwacja i mycie pojazdów mechanicznych.
• Wynajem miejsc parkingowych i innych miejsc parkingowych.

Ten rodzaj działalności obejmuje również usługi w zakresie ochrony samochodów na płatnych parkingach, z wyjątkiem łapanek.

• Transport towarowy i pasażerski.

Stan: nie więcej niż 20 pojazdów używanych do określonej czynności.

• Handel detaliczny poprzez sklepy i pawilony o powierzchni nie większej niż 150 mkw.

Jeśli powierzchnia parkietu przekracza określoną wartość, wówczas użycie UTII zgodnie z ten gatunek działania nie są dozwolone.

• Handel detaliczny w obiektach stacjonarnej sieci handlowej (STS) nieposiadającej parkietów handlowych, a także poprzez obiekty niestacjonarnej sieci handlowej (NTS).

Obiekty STS, które nie posiadają parkietów to kryte markety, kioski, namioty, automaty vendingowe.Obiekt NTS to otwarte lady, sklepy, samochody dostawcze, cysterny do sprzedaży piwa, mleka, kwasu chlebowego.

• Usługi gastronomiczne o powierzchni hali nieprzekraczającej 150 mkw.

Jeżeli powierzchnia hali obsługi klienta przekracza określoną wartość, wówczas stosowanie UTII do tego rodzaju działalności jest niedozwolone.

• Usługi gastronomiczne świadczone w pomieszczeniu nie posiadającym sali obsługi klienta.
• Umieszczenie reklamy zewnętrznej na konstrukcjach specjalnych.
• Umieszczanie reklam wewnątrz i na zewnątrz pojazdów.
• Wynajem organizacjom i indywidualnym przedsiębiorcom lokali o powierzchni nie większej niż 500 mkw.
• Wynajem powierzchni handlowych pod usługi handlowe i gastronomiczne.
• Dzierżawa gruntów pod lokale handlowe i świadczenie usług gastronomicznych.

Uwaga: konkretna lista czynności, do których można zastosować UTII, jest ustalana decyzjami władz lokalnych. Ponadto w niektórych regionach UTII może w ogóle nie być zainstalowany, jak na przykład w Moskwie.

Kto nie może złożyć wniosku

Korzystanie z UTII jest niedozwolone, jeśli:

• Indywidualny przedsiębiorca lub firma zatrudnia ponad 100 pracowników

Jakie podatki to zwalnia?

Dla organizacji:

• podatek dochodowy.
• Podatek własnościowy

Dla IP:

• podatek dochodowy.
• Podatek własnościowy.

Uwaga: jeśli nieruchomość znajduje się na specjalnym wykazie zatwierdzonym przez władze regionalne, a podatek od niej jest obliczany na podstawie wartości katastralnej, a nie wartości inwentarzowej ( centra handlowe, centra administracyjno-biznesowe oraz znajdujące się w nich lokale), podatek od nieruchomości jest płatny niezależnie od obowiązującego systemu podatkowego.

Czy można połączyć UTII z uproszczonym systemem podatkowym i innymi systemami podatkowymi?

UTII można łączyć z dowolnym systemem n / o: uproszczonym systemem podatkowym, patentem, podatkiem rolnym i OSNO. Jednocześnie nie wolno używać kilku trybów n/o jednocześnie dla jednego rodzaju aktywności.

Procedura przejścia na jeden podatek od dochodów kalkulacyjnych

W celu przejścia na podatek kalkulacyjny konieczne jest złożenie wniosku do organu podatkowego nie później niż 5 dni od rozpoczęcia działalności:

• w postaci UTII-1 dla organizacji ().
• w postaci UTII-2 dla indywidualnych przedsiębiorców ().

Oś czasu przejścia

Wniosek o przejście na przypisanie należy złożyć nie później niż 5 dni od dnia rozpoczęcia działalności.

Rejestracja jako płatnik UTII jest przeprowadzana przez organy podatkowe w ciągu 5 dni od daty otrzymania wniosku od indywidualnego przedsiębiorcy lub organizacji.

Jak prowadzić ewidencję na UTII?

Poszczególni przedsiębiorcy i organizacje na UTII prowadzą ewidencję tylko wskaźników fizycznych, nie uwzględniają dochodów i wydatków. W przypadku, gdy przedsiębiorca lub spółka łączy UTII z uproszczonym systemem podatkowym lub patentem, musi prowadzić odrębną ewidencję przychodów i wydatków dla uproszczonego opodatkowania i patentu.

Jak obliczyć kwotę podatku

Wzór na obliczenie UTII za kwartał:

BD x PR x C1 x C2 x 15% x 3

DB- dochód podstawowy. Wartość tę określa Kodeks Podatkowy Federacji Rosyjskiej na jednostkę wskaźnika fizycznego, osobno dla każdego rodzaju działalności.

FP jest wskaźnikiem fizycznym. Jako jednostkę wskaźnika fizycznego z reguły przyjmuje się liczbę przedmiotów handlu, pracowników, powierzchnię parkietu (miejsce), liczbę pojazdów itp.

Podstawowa rentowność i wskaźnik fizyczny dla każdego rodzaju działalności określono w ust. 3 art. 346,29 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej

K1 jest współczynnikiem deflatora. Wartość tego współczynnika ustalana jest przez Ministerstwo Rozwoju na każdy rok kalendarzowy. W 2017 roku jest 1,798 , w 2018 r. wyniósł 1,868 , w 2019 r. - 1,915 .

K2- współczynnik korygujący. Wartość współczynnika korygującego ustalana jest przez władze gmin w odniesieniu do określonego rodzaju działalności, aw niektórych przypadkach do obszaru, na którym działalność jest prowadzona.

Dokładną wartość tego współczynnika można znaleźć na stronie internetowej służby podatkowej, wskazując kod regionu w lewym górnym rogu (na przykład 50 - Region moskiewski) i przewijając stronę w dół - zapoznasz się z sekcją " Specyfika ustawodawstwa regionalnego”.

15% - Wskaźnik UTII.

Należy zauważyć, że władze województw mają prawo do obniżenia stawki dla niektórych kategorii przedsiębiorców prowadzących określony rodzaj działalności.

3 - liczba miesięcy w kwartale, za który naliczany jest podatek.

Przykład obliczenia UTII dla kwartału

Wstępne dane:

Podmiot gospodarczy: IP

Rodzaj działalności: świadczenie usług weterynaryjnych

Zarabiający: zaginiony

obwód moskiewski, Ramenskoye

Wydajność podstawowa:

Wskaźnik fizyczny: 7 500

K1: 1,798

Oferta: 15%

6997 zł

Kwartalna kalkulacja podatku

BD x PR x C1 x C2 x 15% x 3

7500 x 1 x 1,798 x 1 x 15% x 3

6068 zł

Ponieważ indywidualny przedsiębiorca zapłacił składki ubezpieczeniowe przekraczające kwotę naliczonego podatku w okresie sprawozdawczym, nie musi nic płacić do budżetu:

6 068 – 6 997 = 0

Przykład obliczania UTII podczas rejestracji w środku kwartału

Wstępne dane:

Podmiot gospodarczy: IP

Rodzaj działalności: usługi naprawcze, utrzymanie i myjnia samochodowa

Zarabiający: zaginiony

Region i miasto w którym prowadzona jest działalność: Sankt Petersburg

Wydajność podstawowa: liczba pracowników, w tym przedsiębiorcy indywidualni

Wskaźnik fizyczny: 12 000

K1: 1,798

Oferta: 15%

Wysokość opłaconych składek stałych: 6997 zł

Obliczenie podatku za niepełny listopad

BD x FP x K x K2 x 15 x Liczba przepracowanych dni w miesiącu: Całkowity dni w miesiącu

12 000 x 3 x 1,798 x 1 x 15% x 29:30

Wysokość podatku bez składek - 3128,5 rubli

Grudniowa kalkulacja podatku

12 000 x 1 x 1,798 x 1 x 15% = 3236,4

Łącznie za niepełny listopad i cały grudzień obliczona kwota podatku wyniesie 6 365 rubli

Ponieważ wysokość składek stałych przekracza naliczony podatek, indywidualny przedsiębiorca nie musi nic wpłacać do budżetu po wynikach IV kwartału.

Cechy obniżenia podatku od składek ubezpieczeniowych

• Jeżeli indywidualny przedsiębiorca nie zatrudnia pracowników, może obniżyć wysokość naliczonego podatku od wszystkich składek ubezpieczeniowych do zera

Oznacza to, że jeśli kwota stałych składek przekracza kwotę naliczonego podatku, na koniec kwartału nie trzeba nic płacić.

• Jeżeli indywidualny przedsiębiorca przy obliczaniu podatku ma pracowników, może go pomniejszyć o składki ubezpieczeniowe opłacone zarówno za siebie, jak i za pracowników, ale nie więcej niż 50% kwoty podatku

Załóżmy, że indywidualny przedsiębiorca zapłacił składki w wysokości 15 000 rubli za siebie i pracownika. Obliczona kwota podatku, bez składek, wynosi 8000 rubli. Indywidualny przedsiębiorca może obniżyć podatek tylko o połowę, czyli do 4000 rubli. (8 000 x 50%).

• Składki ubezpieczeniowe mogą być brane pod uwagę przy obliczaniu podatku tylko wtedy, gdy są opłacane przed złożeniem deklaracji UTII za dany kwartał.

Załóżmy, że indywidualny przedsiębiorca złożył deklarację za III kwartał 2017 r. 2 października i opłacił składki ubezpieczeniowe za ten okres 5 października, indywidualny przedsiębiorca nie będzie mógł ich uwzględnić przy obliczaniu wypłaty za III kwartał, ale będzie miał prawo uwzględnić je przy obliczaniu podatku za IV kwartał.

• Od 2018 roku indywidualni przedsiębiorcy będą mogli liczyć się z kosztami poniesionymi na zakup i montaż kasy fiskalne online w wysokości nie większej niż 18 000 rubli.

Aby otrzymać świadczenie, przedsiębiorca indywidualny musi zarejestrować KKM w okresie od 1 lutego 2017 r. do 1 lipca 2019 r. Jeżeli przedsiębiorca indywidualny świadczy usługi gastronomiczne lub prowadzi handel detaliczny, kasę należy zarejestrować w okresie od 1 lutego 2017 r. do 1 lipca 2018 r. Koszty można uwzględnić przy obliczaniu podatku za 2018 i 2019 rok, ale nie wcześniej niż w roku, w którym kasa została zarejestrowana.

Tryb i warunki płatności podatku

Podatek jednorazowy płatny jest co kwartał, nie później niż 25 dni od dnia zakończenia okresu rozliczeniowego.

Podatek wpłaca się do IFTS w miejscu prowadzenia działalności lub rejestracji (za dystrybucję i handel, przewóz pasażerów i towarów, reklamę na pojazdach).

BCC do wypłaty UTII w 2017 r. dla indywidualnych przedsiębiorców i organizacji - 18210502010021000110

Raportowanie

Okres podatkowy dla UTII to kwartał, w związku z czym deklaracje są składane przez indywidualnego przedsiębiorcę lub organizację kwartalnie, nie później niż 20 dni od daty zakończenia okresu podatkowego.

Należy pamiętać, że jeśli termin płatności podatku lub zgłoszenia przypada w weekend lub święto, jest on przesunięty na pierwszy dzień roboczy.

Kasa fiskalna dla UTII w 2019 roku

Indywidualni przedsiębiorcy i organizacje na UTII (z wyjątkiem usług gastronomicznych i detalicznych) mają prawo nie przełączać się na nowe zamówienie rozliczenia z klientami (nabywcami) do 1 lipca 2019 r.

Przedsiębiorcy indywidualni oraz firmy imputowane prowadzące handel detaliczny lub świadczące usługi gastronomiczne mają prawo do niekorzystania z kas internetowych do lipca 2019 r., pod warunkiem braku pracowników.

Utrata prawa do użytkowania

Przedsiębiorca lub organizacja traci prawo do korzystania z UTII, jeśli liczba pracowników przekroczy 100 osób lub udział innych organizacji wzrośnie o ponad 25%.

Wykreślenie z rejestru

W przypadku zakończenia zarzucanej działalności, indywidualny przedsiębiorca lub organizacja jest obowiązana, w terminie 5 dni od dnia jej zakończenia, złożyć do organu podatkowego wniosek:

• w postaci UTII-3 dla organizacji ().
• w postaci UTII-4 dla indywidualnych przedsiębiorców ().

Określony dokument należy złożyć w Federalnym Inspektoracie Służby Podatkowej w miejscu prowadzenia działalności, z wyjątkiem przypadków, gdy prowadzona jest dostawa lub handel, świadczone są usługi przewozu pasażerów i towarów oraz reklamy na pojazdach. Przy wykonywaniu tego rodzaju działalności wniosek składa się w miejscu rejestracji indywidualnego przedsiębiorcy lub organizacji.

W ciągu 5 dni od daty otrzymania wniosku służba podatkowa usuwa indywidualnego przedsiębiorcę lub organizację z rejestru jako płatnika UTII

Należy pamiętać, że podatnik może zmienić system podatkowy tylko (jeśli indywidualny przedsiębiorca nie zakończy działalności, do której stosuje się UTII) dopiero od początku przyszłego roku.

Odpowiedzialność za brak zapłaty podatku

• Za brak zapłaty podatku – grzywna w wysokości 20% kwoty niezapłaconego podatku, aw przypadku nieumyślnego zapłacenia podatku – 40% kwoty niezapłaconego podatku.

Ponadto za każdy dzień zwłoki naliczane są kary w wysokości 1/300 stawki refinansowania Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej za pierwsze 30 dni zwłoki i 1/150 za kolejne dni.

• Za spóźnione złożenie sprawozdań - grzywna w wysokości 5% kwoty podatku należnego zgodnie z deklaracją za każdy miesiąc opóźnienia, ale nie więcej niż 30% i nie mniej niż 1000 rubli.

Jednolity podatek od dochodów kalkulacyjnych (UTII) w 2019 r.

Średnia ocena 5 (100%), ocena 1

Istnieje opinia, że ​​UTII dla indywidualnych przedsiębiorców lub, jak to się powszechnie nazywa, „przypisanie” jest jednym z najprostszych reżimów podatkowych. Aby zrozumieć poprawność takiego stwierdzenia, należy je bardziej szczegółowo rozważyć.

Proponuję zacząć od tego, jak to jest obliczane. Podstawą nie są rzeczywiste, ale szacunkowe dochody. A to oznacza, że ​​nie ma potrzeby zapraszania doświadczonego księgowego do sporządzania raportów przychodów i rozchodów. Z deklaracją kwartalną z łatwością poradzisz sobie samodzielnie. Ale to nie wszystko, musimy też robić raporty statystyczne.

Dochód kalkulacyjny, zgodnie z obowiązującymi przepisami, rozumiany jest jako dochód, który potencjalnie może być uzyskany jako podatnik jednego podatku. Obliczenie opiera się na kilku warunkach, które bezpośrednio wpływają na otrzymanie takiego dochodu. Jest to wskaźnik, który służy do obliczania pojedynczego podatku według ustalonej stawki.

Powrót w 2012 roku rok UTII obowiązkowy dla wszystkich przedsiębiorców, którzy zajmowali się pewne rodzaje zajęcia. Ale od 1 stycznia 2013 roku indywidualny przedsiębiorca sam decyduje, czy wybrać taki system, czy nie. To jest o o całej liście, gdzie wskazane są usługi gospodarstwa domowego, sprzedaż, catering itp. Tak więc w art. 346.26 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej jest napisane, że taki system podatkowy może być stosowany zgodnie z decyzją przedstawiciela, legislatura a poniżej znajduje się wyczerpująca lista 14 pozycji.

Ale są też ograniczenia. Tak więc indywidualni przedsiębiorcy nie mogą przejść na jeden podatek, jeśli ich średnia liczba pracowników w poprzednim roku przekroczyła sto osób w poprzednim roku. Ale przepisy mogą stanowić wyjątek.

W przypadku, gdy IP nie spełniał wymagań niezbędne warunki, w Następny rok traci prawo do stosowania UTII w okresie rozliczeniowym. Na przykład, jeśli w rok bieżący Indywidualny przedsiębiorca zwiększył liczbę pracowników do 250 osób, następnie traci prawo do korzystania z takiego systemu podatkowego w 2015 roku. Jak się zachować w takiej sytuacji? Indywidualny przedsiębiorca przechodzi na ogólny system podatkowy i obliczanie należnej kwoty odbywa się jak dla nowego opodatkowania.

UTII dla IP to dobra opcja. Najważniejsze jest rozważenie zalet i wad. Jeśli indywidualny przedsiębiorca płaci jeden podatek, nie musi płacić podatku dochodowego ani majątku fizycznego. osób, nie jest uznawany za podatnika VAT, z wyjątkiem VAT przy imporcie towarów do Federacji Rosyjskiej.

Jeśli interesuje Cię pytanie: „IP, jak przejść na UTII?”, Wszystkie odpowiedzi można znaleźć w Kodeksie podatkowym Federacji Rosyjskiej. Nie ma ogromnej liczby regulaminów, wszystko jest przejrzyste i zrozumiałe dla osoby, która dopiero zaczyna pracę z podatkami.

Wady i zalety UTII

Taki specjalny system można łączyć z OSNO, USN itp. Jeśli chodzi o podatki zawarte w UTII i płatne, należy zapłacić jeden podatek kalkulacyjny. Okresowość ustalana jest: raz na kwartał do 25 dnia, czyli w pierwszym miesiącu kolejnego kwartału. Można go obliczyć zgodnie z przepisami kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Ale wiele władz lokalnych wydaje specjalne zalecenia.

Jeśli chcesz wiedzieć: „jak oblicza się UTII dla indywidualnych przedsiębiorców?”, to nie ma tu nic skomplikowanego, wykonaj kroki zgodnie ze wzorem. Musisz pomnożyć bazowy zwrot przez dwa współczynniki i wskaźnik fizyczny.

Każda z powyższych wartości ma swoje znaczenie. W ten sposób ustalany jest zwrot podstawowy lokalne autorytety, w oparciu o wymagania Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej. Wyłączną prerogatywą władz jest ustalenie współczynników K2 i K1. Ale wskaźnik fizyczny będzie się różnić w zależności od rodzaju działalności indywidualnego przedsiębiorcy, obszaru wykorzystywanego do działalności, liczby pracowników itp. Jest on ustalany osobno dla każdego miesiąca, więc przy obliczaniu kwartalnego podatku wszystkie trzy wskaźniki muszą być branym pod uwagę. Z otrzymanej kwoty należy obliczyć 15%, która będzie wymaganą kwotą.

Jeśli chcesz obniżyć pojedynczy podatek, musisz efektywniej wykorzystywać wskaźniki fizyczne, które obejmują powierzchnię handlową, pracowników itp.

Ale to nie wszystko. UTII dla indywidualnych przedsiębiorców nie ogranicza się do zapłaty tylko jednego podatku naliczonego. Więcej . I tutaj trzeba uważać: nawet jeśli przedsiębiorca tymczasowo nie podejmuje żadnych działań w celu osiągnięcia zysku, składki są nadal wymagane. Fakt rejestracji jako początek działalności IP zobowiązuje podmiot do uiszczania opłat rocznych.

Gdy indywidualny przedsiębiorca zatrudnia pracowników, konieczne jest również odprowadzenie podatku dochodowego od osób fizycznych, który naliczany jest od wynagrodzenia takiego pracownika. Za każdego pracownika konieczne jest dokonywanie wpłat do szeregu funduszy państwowych, m.in. FSS, PFR, FFOMS.

Przedsiębiorca indywidualny, który planuje pracować w takim systemie podatkowym, musi przede wszystkim zostać zarejestrowany w urzędzie skarbowym jako płatnik imputacji. Należy pamiętać, że ustalając jednostkę, w której należy się zarejestrować, należy wziąć pod uwagę nie tylko miejsce zamieszkania indywidualnego przedsiębiorcy, ale także region prowadzenia działalności gospodarczej. Jeśli się nie zgadzają, musisz ponownie złożyć wniosek w miejscu faktycznej pracy indywidualnego przedsiębiorcy. Gdy działalność prowadzona jest w kilku regionach jednocześnie, w każdym z nich należy znaleźć organ podatkowy i złożyć tam dokumenty do rejestracji. Jeśli indywidualny przedsiębiorca zmniejsza obroty działalności i pozostawia jednego lub drugiego miejscowość, musisz również powiadomić organ podatkowy obsługujący ten obszar.

I kilka słów o raportowaniu. Przed 20. dniem każdego pierwszego miesiąca kwartału musisz mieć czas na złożenie deklaracji UTII. W przypadku pracowników należy składać sprawozdania do Funduszu Ubezpieczeń Społecznych i Funduszu Emerytalnego, które wskazują wysokość składek, które indywidualny przedsiębiorca płaci za każdego pracownika. Spersonalizowane raporty są również opracowywane dla wszystkich pracowników. Dodatkowo indywidualny przedsiębiorca musi dostarczyć dane o średniej liczbie pracowników do 20 stycznia.

Stosując taki system opodatkowania, nie jest konieczne zastępowanie jednego podatku innymi podatkami, które nie są jego częścią. Na przykład przedsiębiorca korzysta w swojej działalności z transportu zarejestrowanego dla niego. Tutaj podatek transportowy IP na UTII jest obliczane na podstawie mocy silnika. Każdy region używa własnego współczynnika. W kodeksie podatkowym Federacji Rosyjskiej istnieje również przepis, zgodnie z którym można wykorzystać czynnik środowiskowy do dostosowania wskaźnika. Na przykład w Obwód kaługa zachęca się do korzystania z pojazdów elektrycznych. Ma tu zerowy podatek. Celem takiego posunięcia jest zmuszenie kierowców do korzystania z pojazdów przyjaznych środowisku, pozbycie się starych modeli, które zanieczyszczają środowisko. Zmiany są możliwe w 2015 r.: proponuje się zastąpienie takiego podatku, podwyższenie akcyzy na paliwo; zwiększyć stawkę podatku dla właścicieli samochodów o wartości ponad 5 milionów rubli; planuje również zacząć wykorzystywać do obliczania podatku nie moc silnika, ale jego objętość, przyjazność dla środowiska i wiek samochodu.

Jeszcze jeden ważny punkt- dostępność dokumentacji. Jeśli uważasz, że księga gotówkowa nie jest potrzebna indywidualnemu przedsiębiorcy, to tak nie jest. Niezależnie od tego, jaki system podatkowy wybierzesz, wszystkie transakcje muszą być przeprowadzane zgodnie z normami prawa i regulaminami. Nie oznacza to, że adres IP w UTII musi być Kasa, ta książka po prostu wyświetla dochody i wydatki funduszy. Można go wykonać przy pomocy mediów technicznych, ale można go również powielić w formie drukowanej.

Wideo - „Jaki system podatkowy wybrać dla firmy?”