Maksudeklaratsioon 3 üksikisiku tulumaks kuidas täita. I. Üldnõuded üksikisiku tuludeklaratsiooni vormi täitmisele

Iga riigi kodanik on kohustatud deklareerima oma sissetulekud. Töötajate jaoks teeb seda organisatsiooni raamatupidaja, esitades maksuaruanded vastavalt palgad. Ja kõigile, kes saavad tööandjalt muud tulu kui töötasu, on spetsiaalne vorm Maksutagastus tulult - 3-isiku tulumaks.

See tuleb esitada:

• üksikettevõtjad,
• isikud, kes said tulu ilma maksu mahaarvamiseta (tulu vara müügist, loteriivõidud, suured kingitused jne),
• eranotarid, advokaadid ja teised erapraksisega tegelevad isikud,
• välismaal sissetulekut teenivad kodanikud,
• eraisikud, kes loodavad saada riiklikku erisoodustust - maksusoodustust, näiteks maja ostmisel.

Viimastel on õigus esitada deklaratsioon igal aastapäeval, ülejäänud osas lõpeb deklaratsiooni esitamise tähtaeg 30. aprillil.

: nüansid ja detailid.

Deklaratsiooni 3-NDFL koosseis

3NDFL-i maksudeklaratsioon sisaldab kuut jaotist ja mitmeid lisalehti.

Kõik maksumaksjad peavad täitma tiitellehe, mis sisaldab teavet deklaratsiooni esitaja kohta, ja kuuenda jaotise.

1., 2., 3., 4. ja 5. jagu kasutatakse maksubaasi (st konkreetse maksustamisobjekti tulu või kulu), maksusumma ja täiendava makse summa arvutamiseks. eelarvest või tagasimakseid eelarvest. Igas jaotises tehakse arvestusi kindla maksumääraga (vastavalt 13, 30, 35, 9 ja 15 protsenti).

Kuuendas jaotises arvutatakse eelarvesse täiendavalt tasumisele või eelarvest tagastamisele kuuluva maksu kogusumma.

Täiendavad lehed on tähistatud vene tähestiku tähtedega. Kokku on deklaratsioonis üksteist lisalehte. Need täidetakse maksustamisobjekti andmete täpsustamiseks. Iga leht vastab teatud tüübid tulu. Vastuvõtmiseks täidetakse viimane leht maksu mahaarvamine.

Millises vormis ja kuhu 3-NDFL deklaratsioon esitada?

Deklaratsioon esitatakse aadressile maksuamet elukohas. Seal saate prinditud vormi isiklikult kaasa võtta. Kui see pole võimalik, tuleks vorm saata posti teel koos manuste loeteluga, et kirjavahetuse kaotsimineku korral oleks teil tõend deklaratsiooni õigeaegse esitamise kohta.

Interneti kaudu saab deklaratsiooni saata ainult kodanik, kellel on sertifikaat ja võti elektrooniline allkiri, kuid sel juhul peab ta kõik saatedokumendid isiklikult maksuametisse tooma.

Kus saab täita 3-isiku tulumaksu: optsioonid

3 üksikisiku tulumaksu täitmiseks saate valida ühe järgmistest võimalustest:

• täitke deklaratsiooni vorm käsitsi, kasutades juhiseid,
• kasutage spetsiaalset programmi, mis on allalaadimiseks saadaval riigi maksuteenistuse veebisaidil,
• kasutage tasulist interaktiivset teenust. Kui teil on küsimusi, aitab konsultant Internetis,
• pöörduge spetsialiseerunud ettevõtte poole, esitades deklaratsiooni täitmiseks vajalikud dokumendid.

Isetäituv 3-NDFL

Tulenevalt sellest, et riigi maksuteenistuse veebileht sisaldab üksikasjalikud juhised, 3-isiku tulumaksu täitmiseks ei pea olema maksuametile aruannete esitamise oskusi. Täitmise järjekord on reguleeritud ja detailne. Lisaks juhistele ei ole üleliigne uurida mitmeid täitmise näiteid, mida võib leida ka spetsiaalsetelt saitidelt või võtta kohalikust maksuametist.

Parem on valida näide, mis vastab teie tegelikule olukorrale. Kui sa üksikettevõtja, siis loterii võitnud isiku poolt täidetud deklaratsiooni näide ei tööta.

Viga 3-isiku tulumaksu iseseisval täitmisel ei ole nii kohutav, kui võib tunduda. Esiteks, kui esitate deklaratsiooni, sisestab inspektor ebaõnnestumata kontrollib seda, juhib tähelepanu vigadele ja selgitab, kuidas neid parandada. Teiseks ajal kolm kuud pärast deklaratsiooni esitamist näeb seadus ette selle kohustusliku kontrollimise. Kui leitakse viga, antakse teile võimalus esitada parandatud 3-NDFL deklaratsioon. Kui aga vea tõttu kantakse üle vale maksusumma, võidakse teilt nõuda trahvi. Seega tuleb 3-isiku tulumaksu täitmisse suhtuda vastutustundlikult ja ettevaatlikult.

3-isiku tulumaksu täitmine internetis

Kuna juhised on üsna mahukad ja täitevorm on antud Exceli programmi jaoks mõeldud vormingus, mida kõik ei valda, on laialt levinud erinevad online-teenused 3-isiku tulumaksu täitmiseks.

Reeglina on selliste teenuste kasutamine tasuline, kuid nende abiga saate täitmisel tuge ja sooritate automaatselt vajalikud arvutused.

Kõige populaarsem neist võrguteenustest on Tax https://www.nalogia.ru/. 3-NDFL-i deklaratsiooni täitmise maksumus on umbes 500 rubla. Saidil on üksikasjalikud videojuhised veebipõhiseks täitmiseks ja interaktiivne assistent.

Tasub teada, et olenemata sellest, millise teenuse valite, pange tähele, et salvestate sellel oma konfidentsiaalsed isikuandmed, mis tähendab, et edastate need kolmandatele isikutele. Lugege hoolikalt teenuseid pakkuvat saiti. Ärge usaldage kontrollimata ressursse, mis ei sisalda tegelikku kontaktaadressi ja telefoninumbrit. Samuti peaksite olema ettevaatlik saitide suhtes, mis pakuvad veebis tasuta 3-isiku tulumaksu täitmist.

Programm 3-isiku tulumaksu täitmiseks

Lisaks võrguteenustele 3-isiku tulumaksu täitmiseks on olemas ka spetsiaalsed programmid. Neid saab arvutisse alla laadida näiteks saidilt http://www.gnivc.ru/. Programmid võimaldavad piisavalt kiiresti koostada deklaratsiooni, kasutades nende käsutuses olevaid ja täitmise käigus sisestatud andmeid.

Programmide abil saate:

• sisestage andmed maksumaksja kohta,
• teha vajalike näitajate arvutused,
• kontrollida aritmeetiliste arvutuste õigsust,
• kontrollida maksunäitajate arvutamise õigsust,
• hankige täidetud deklaratsiooniga väljundfail.

Kõige populaarsem ja lihtsaim programm 3-isiku tulumaksu täitmiseks on "Deklaratsioon". Saidil http://www.gnivc.ru/ uuendatakse seda igal aastal. Reeglina muutub vorm, näitajate arvestus või täitmise reeglid igal aastal. Programmis tehakse vastavad muudatused.

Sellise programmi abil saab deklaratsiooni kiiresti ja täpselt täita.

3-isiku tulumaksu täitmine spetsialiseerunud äriettevõtetes

Ettevõtjad, kes on harjunud usaldama professionaale, pöörduvad suure tõenäosusega 3-isikulise isiku tulumaksu täitmiseks spetsialiseeritud ettevõtte poole. Sellised ettevõtted võivad pakkuda erinevad variandid teenus: nõustamine 3-NDFL-i iseseisval täitmisel, juba täidetud deklaratsiooni kontrollimine, 3-NDFL-i täitmine ilma ettevõtja osaluseta, 3-NDFL-i täitmine ja maksuametile esitamine. Vastavalt sellele sõltub teenuste hind sellest, mida ettevõte täpselt teeb – kas lihtsalt konsultatsioon või täielik vastutus deklaratsiooni esitamise eest.

Selliste organisatsioonidega ühendust võttes esitate isikuandmeid enda ja oma sissetulekute kohta, seega pöörake tähelepanu ettevõtte spetsialiseerumist ja töötajate kvalifikatsiooni kinnitavate dokumentide olemasolule.

Deklaratsioon 3-NDFL on kohustuslik maksuhaldurile esitamiseks kõigile maksumaksjatele. Vormi korrektseks täitmiseks on erinevaid abimeetodeid: juhised, võrguteenused, programmid. Võite kasutada ka spetsialiseerunud ettevõtete teenuseid, kes aitavad teil deklaratsiooni täita ja selle teie eest maksuametile esitada. Oma andmete sellistele ettevõtetele edastamisel ja veebiteenuste kaudu peaksite hindama riske ning olema ettevaatlik ka isetäitmisel. Deklaratsioonis tehtud vead võivad kaasa tuua trahvi tasumisele kuuluva maksusumma alatasu eest.

Deklaratsiooni vorm ise on üsna mahukas, mõnikord on selle kordaminek tõesti problemaatiline.

Selleks, et kõik õigesti täita, võite pöörduda spetsialisti poole või kasutada veebipõhine raamatupidamisteenus.

Noh, lihtsatel juhtudel piisab ainult meie juhistest! Nii et alustame.

Laadige alla vorm 3-NDFL

Vorm 3-NDFL on kehtestatud Venemaa föderaalse maksuteenistuse korraldusega nr ММВ-7-11 / [e-postiga kaitstud] kuupäevaga 24. detsember 2014. Samas tellimuses on kirjas selle täitmise kord ja kõik taotlused, mida selleks vaja võib minna.

Tähtis! Alates 19. veebruarist 2018 peate 3-NDFL 2017. aasta aruande täitmisel rakendama ajakohastatud deklaratsiooni vormi, mis põhineb föderaalse maksuteenistuse korraldusega nr МММВ-7-11 / tehtud muudatustel. [e-postiga kaitstud]

Mis tuleks üle anda, 2017. aasta aruandlus.

Üksikettevõtja tuludeklaratsiooni koosseis

Seega, kui olete deklaratsiooni vormi alla laadinud aadressilt tulumaks, olete juba näinud, et lehti on palju. Tavalisel juhul peab üksikettevõtja täitma ainult 4 lehekülge:

• titulnik;
• 1. jagu – Tasumisele kuuluv maks
• 2. jagu – maksubaasi ja tulu arvutamine iga kasutatud määra kohta
• Leht B – tulu alates ettevõtlustegevus(Siin on näidatud nii-öelda algandmed).

3-NDFL-i täitmise nõuded

Siin on jällegi kõik standardne. Kõiki neid reegleid näete mis tahes muus deklaratsioonis:

• Täidame andmed vasakult paremale, joondame numbrilised andmed paremal küljel;
• Kriipsutame tühjad lahtrid maha;
• Korrektoreid me ei kasuta, parandused pole lubatud;
• Keelatud vormi kahepoolne trükkimine, klammerdaja kasutamine klammerdamisel;
• Andmed rahaühikutes ümardatakse täisrublani;
• Tekstiandmed kirjutame suurte trükitähtedega;
• Ankeedi saab täita käsitsi või arvutis, tindi värv on must/sinine;
• Täitke ainult need lehed, mida vajate.

Kuidas 3-NDFL-i täita – samm-sammult juhised

Allpool tuleb samm-sammult juhis deklaratsiooni 3-NDFL täitmisel. Pöörake tähelepanu täidise mustrile ja võtke arvesse kõiki nüansse.

1. samm – täpsustage oma andmed tiitellehel

Tiitellehe täitmisega tavaliselt küsimusi ei teki - 3-isiku tulumaksus on ka siin kõik üsna lihtne ja standardne. Mida me postitame? Läheme rida-realt:

• Lehe ülaosas sisestage TIN ja lehekülje number vormingus "001" - seda tuleb teha kõigil deklaratsiooni lehtedel. Järgmistel lehtedel peate ikkagi sisestama üksikettevõtja perekonnanime ja initsiaalid;
• Panime kirja parandusnumbri - esmasel esitamisel märgime “0—”;
• Märgime perioodi koodi, mille kohta aru esitame (st maksustamisperiood), paneme "34" - kuna dokument koostatakse aasta lõpus;
• Veergu "maksuperiood" paneme aasta, mille kohta aruande esitame (meil on "2016") ja maksukoodi, milles deklaratsiooni esitame;
• Järgmisena täitke maksumaksja teabeplokk (et leida soovitud väärtused koodidega väljade kohta vaadake föderaalse maksuteenistuse vormi kinnitamise korralduse lisasid:
  • Riigikood (vastavalt IP-kodakondsusele) - Vene Föderatsiooni kodanike jaoks on see kood “643”;
  • Maksumaksja kategooria kood (IE-d tähistatakse koodiga "720");
  • täisnimi;
  • Sünnikuupäev ja -koht (nagu öeldakse, "passi järgi");
• Kandsime andmed isikut tõendavale dokumendile (enamasti on selleks pass):
  • Passi dokumendiliigi kood on “21” (otsi koode ka eeltoodud korralduse lisadest);
  • Passi seeria ja number;
  • väljaandmise kuupäev ja väljastaja;
• Määrame maksumaksja staatuse: kui Vene Föderatsiooni elanik - 1, kui mitte - 2;
• Registreerime kontakttelefoni numbri;
• Panime maha kokku deklaratsiooni lehed ja lisad (olemasolul).

Pöörake oma tähelepanu sellele, mis sees on uus vorm deklaratsioonid Üksikettevõtja elukoha aadressi nii Vene Föderatsioonis kui ka välismaal tiitellehel enam ei täideta, nagu see oli eelmisel kujul!

See on pealkirjaga kõik! Alles jääb ainult andmete kinnitamise jaotis - siin on kõik standardne, nagu igas teises deklaratsioonis (näiteks näete). Maksutöötaja jaotist te ei puuduta, selle täidab otse maksuesindaja dokumendi esitamise ajal.

Tiitellehe 3-NDFL täitmise näidis on toodud allpool:

2. samm – asetage indikaatorid lehele B

Lehtede täitmine on mugavam vastupidises järjekorras. See tähendab, et esmalt täidame lehe B ja siis naaseme jaotise 2 juurde ja lõpuks jaotise 1 juurde. Ärge unustage, et igale neist lehtedest peaksite märkima TIN-koodi, lehekülje numbri ja teie perekonnanimi ja initsiaalid.

Leht B on ette nähtud ettevõtlusest saadud tulu kajastamiseks (siia kuuluvad ka juristid / notarid / talupidajad). Võime öelda, et siin on kirjas algandmed tulumaksu edasiseks arvutamiseks.

Niisiis, esmalt täitke tegevuse tüübi näitajate esimene rühm:

• Real 010 paneme tegevuse tüübi koodi (lähedal on vihje!) - IP-l on "1";
• Seejärel paneme reale 020 tegevuse liigi koodi;

• Real 030 paneme kirja aasta sissetuleku summa (meie näites on see 1 200 000 rubla);
• Rida 040 peaks sisaldama aasta kulude summat (pange tähele, et see hõlmab neid kulusid, mida saab arvestada üksikisiku tulumaksu arvutamisel vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustikule, mitte kõik järjest) - meie näiteks paneme 560 tuhat rubla;
• Edasi anname ridadel 050-090 kulude jaotuse: real 0410 oleva summa jagame materjalikuludeks, amortisatsiooniks, töötasudeks ja muudeks kuludeks. Meie näites olgu 300 tuhat rubla. - materjalide ostmise kulud, 260 tuhat rubla. - muud kulud. Põhivara ei ole - amortisatsioon puudub, üksikettevõtjatel pole töötajaid - pole ka töötasu;
• Real 100 märgime ametialase maksu mahaarvamise summaks 20% tulu summast, kui kasutame seda konkreetset võimalust maksuarvestuse kulude arvestamisel. Meie näites võtame arvesse tegelikke kulutusi, seega paneme sellele reale kriipsud;

Tähtis! Üksikettevõtja võib üksikettevõtja tulumaksuga arvestada kõiki kulusid kulude osana, kui need vastavad Vene Föderatsiooni maksuseadustiku normidele, või kohaldada ametialast mahaarvamist 20% tulust. Teist võimalust on kasulik kasutada siis, kui tegelikud kulud on väikesed või kui te ei saa kulusid dokumenteerida – ilma dokumentideta jätab maksuamet need auditi käigus maksuarvestusest välja.

Tähtis! Leht B (esimene ja teine ​​näitajate rühm) täidetakse iga tegevusliigi kohta, seejärel täidetavate esimesele lehele paneme üles kolmanda näitajate rühma koguandmed.

Nüüd täidame kolmanda näitajate rühma - kokkuvõtteks:

• Real 110 arvestame sissetulekute kogusummat;
• Real 120 arvutame välja kulude kogusumma;

Meil on ühte tüüpi tegevus, seega edastame lihtsalt andmeid.

• Real 130 paneme kirja aasta jooksul kogunenud ettemaksete summa - meie näites olgu selleks 50 tuhat rubla;
• Reale 140 paneme kirja ettemaksete summa, mille me aasta jooksul tegelikult maksime - meie näites laseme kogu ettemaksete summa õigeaegselt tasuda.

See on selle lehe jaoks kõik. Neljas näitajate rühm täidetakse juhul, kui 3-isikulise tulumaksu esitab talu juhataja, ja viies - nende jaoks, kes korrigeerisid baasi ja maksu vastavalt art. lõikes 6 sätestatule. 105.3 turuhindadele mittevastavate hindade rakendamisel tehingutes seotud isikutega.

Näide lehe B täitmisest on näidatud allpool:

3. etapp – 2. jaotises toodud arvutuste tegemine

Jaotises 2 sisestame esmalt reale 001 maksumäära. Meie näites on see standardne 13%. Kui esitate üksikisiku tulumaksu mitme määraga, peate täitma igaühe kohta eraldi arvestuse. Seejärel märgime reale 002 sissetuleku tüübi, meil on see “3” - midagi muud. Me ei võta näites arvesse dividende ja tulu kontrollitavate välismaiste ettevõtete kasumi kujul ja muid olukordi.

• 010 - märkige sissetulekute kogusumma (summa kanname B-lehe realt 110);
• 020 - vajadusel täidetakse, meil on kriipsud;
• 030 - määrake sissetulekute kogusumma (030 = 010 - 020), meil on 010 = 030;
• 040 - paneme maha maksusoodustuse summa (lähedal on vihje, kust andmed saame!) - see summa on meil lehel B realt 120);
• 050, 051 - vajadusel täidetakse, meil on kriipsud;
• 060 - arvestame maksubaasi (lähedal on valem!) - meie jaoks on see võrdne ridade 030 ja 040 vahega = 640 tuhat rubla;
• 070 - arvestame maksu ennast, meie näites 070 \u003d 060 * 13% \u003d 83 200 rubla;
• Read 080-091, 110, 120 ja 122 – vajadusel täita. Näiteks kui olete müügimaksu maksja, saate maksu vastavalt selle summa võrra vähendada, panna see reale 091 - pidage meeles, et rida 091 ei saa olla suurem kui rida 070, kuna me ei saa maksu vähendada rohkem kui meil on see;
• 100 - kleebitakse tegelikult makstud üksikisiku tulumaksu ettemaksete summa (andmed edastame lehe B realt 140;
• 121 - arvestame eelarvesse tasumiseks arvutatud maksu (meil on 121 \u003d 070 - 100 \u003d 33 200 rubla);
• 130 - märkige eelarvesse ülekantav maks (vajadusel kohandage rida 121 real 122 oleva väärtusega - see on vajalik, kui üksikettevõtja töötas PSN-is, kuid kaotas aasta jooksul selle kasutamise õiguse ja "lendas" " et ühine režiim). Meie näites seda olukorda ei arvestata, paneme reale 122 kriipsud ja reale 130 \u003d rida 121 \u003d 33 200 rubla;
• Rida 140 täidetakse juhul, kui maksime varem maksu üle (maksime aasta lõpus rohkem ettemakseid kui maks) ja saime maksu mitte tasumisele, vaid eelarvest tagastamisele.

Allpool on toodud näide jaotise 2 täitmisest:

4. etapp – 1. jaotise andmete kokkuvõte

Jaotises 1 paneme kirja kõigi deklaratsiooni lehtede kogusummad, võttes arvesse kõiki tegevusliike ja kõiki määrasid. Meie näide on lihtne, seega on 2. jaotist väga lihtne täita:

• Real 010 paneme tulemuse koodi, saame “1”, kuna saime eelarvesse tasumisele kuuluva maksu;
• Real 020 paneme BCC, mille eest tuleks krediteerida maksulisa (või selle summade tagastamine);
• Real 030 panime OKTMO;
• Real 040 kirjutame ette tasumisele kuuluva maksusumma (andmed edastame 2. jao realt 130;
• Paneme reale 050 kriipsud, kuna meil pole eelarvest tagastatavaid summasid.

Tähtis! Kui oleme vastupidi tuvastanud eelarvest tagastatava maksu (rea 010 tulemuse koodiks määrati “2”), siis paneme selle reale 050 ja meil on rida 040 kriipsudega. Kui maks = 0, määratakse rea 010 tulemuse koodiks "3" ning read 040 ja 050 kriipsutatakse läbi.

Allpool on toodud näide jaotise 1 täitmisest:

Laadige alla valmis 3-NDFL-i näidis

Samuti saate alla laadida valmis näidise, millest tegime ülaltoodud ekraanipildid.

• Laadige alla deklaratsiooni 3-NDFL täitmise näidis

3-isiku tulumaksu esitamise tähtaeg

Täidetud avaldus tuleb esitada 30. aprilliks. Kui esitate deklaratsiooni IP sulgemisel, antakse siin väga vähe aega - peate dokumendi esitama 5 päeva jooksul alates äritegevuse lõpetamise hetkest. Sellises olukorras koostatakse deklaratsioon mittetäieliku aasta kohta, st ainult selle perioodi kohta, mil olete töötanud üksikettevõtjana.

3-NDFL antakse üksikettevõtja elukohas üle paberkandjal, posti teel väärtusliku kirjaga või elektrooniliselt (saab üle anda föderaalse maksuteenistuse veebisaidil). Ärge unustage, et paberversiooni saavad esitada ainult need üksikettevõtjad, kellel on alla 100 töötaja. Kellel on rohkem töötajaid (sellisi üksikettevõtjaid on muidugi vähe, aga nad on olemas!) - esitage deklaratsioon eranditult elektroonilisel kujul.

Milline karistus ootab üksikettevõtjat, kui ta ei maksa 3-isikulist tulumaksu

Siin on kaks võimalust:

1. Kui maks on tasutud või selle tasumise tähtaeg ei ole veel möödunud, on trahv deklaratsiooni õigeaegse esitamata jätmise eest 1 tuhat rubla;
2. Kui ka makse ei ole õigeaegselt tasutud, arvutatakse viivis 5% sellel deklaratsioonil olevast maksusummast iga viivitatud kuu eest (aga on piirangud: maksimaalne trahvitav summa on 30% maksusummast deklaratsioon, vähemalt - kõik selle sama 1 tuhande rubla eest).

3-NDFL deklaratsiooni lisa 7 - näidistäit on vaja inimesel, kes on ostnud või ehitanud elamukinnisvara ja soovib saada tehtud kulutustelt maksusoodustust. Meie artikkel räägib teile, kuidas seda deklaratsioonilehte õigesti täita.

Kes ja miks teeb arvestuse vormi 3-NDFL taotlustes nr 6 ja nr 7

Taotlused nr 6 ja nr 7 3-NDFL-is täidavad üksikisikust maksumaksjad, kes:

• on maksuresidendid RF;
• tegi kinnisvaraga tehingu (tehingud), mis annab neile aruandeaastal õiguse maksusoodustusele vastavalt Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 220.

Seda tehes aga:

• Lisas 7 arvutatakse alapunktis nimetatud kinnisvara ostmisega kaasnev mahaarvamine. 3 ja 4 lõige 1 art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 220;
• Lisas 6 on kajastatud alapunktis nimetatud vara müügiga seotud mahaarvamise moodustamine. 2 lk 2 art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 220.

Selles materjalis käsitleme lisa 7 moodustamise korda, mis täidetakse järgmistel juhtudel:

• kui üksikisiku tulumaksukohustuslane on soetanud elamukinnisvara (korter, maja vms);
• kui üksikisiku tulumaksu maksja on omandanud elamualuse või sellele maja ehitamiseks sobiva maa;
• kui maksja ise ehitas maja;
• kui eelnimetatud ostu või ehitamise eesmärgil võttis maksja intressiga laenu ja tasus intressi.

Kõigil neil põhjustel on üksikisiku tulumaksu maksjal võimalik temalt kinnipeetud maksusummat vähendada ja taotleda eelarvest tema eest varem üle kantud üksikisiku tulumaksu summad tagasi.

Maksu mahaarvamise (ja tagastamise) saamiseks vajab maksja:

• esitama oma maksupaketile dokumendid, mis kinnitavad oma kulutusi punktis toodud alustel. 3 ja 4 lõige 1 art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 220;

Vastuvõtmiseks esitatavate dokumentide loetelu vara mahaarvamine, vaata materjali "Dokumendid maksu mahaarvamiseks korteri ostmisel aastatel 2018-2019".

• kirjutada avaldus perioodi üksikisiku tulumaksu mahaarvamiseks (tagastamiseks);
• koostama ja esitama 3-NDFL deklaratsiooni, kus on märgitud oma sissetulekud (näiteks aruandeaasta töökoha järgi) ja arvutatakse välja talle 3-NDFL deklaratsiooni lisas 7 võlgnetava mahaarvamise suurus. .

MÄRGE! 2018. aasta deklaratsioon tuleb esitada uuel kujul föderaalse maksuteenistuse 03.10.2018 korraldusest nr ММВ-7-11 / [e-postiga kaitstud] Saate alla laadida 3-NDFL deklaratsiooni vormi ja 7. lisa.

Kuidas õigesti täita 3-NDFL maksu mahaarvamise taotlemiseks

3-NDFL-i moodustamise reeglid on kehtestatud korras, mis on kinnitatud föderaalse maksuteenistuse 03.10.2018 korraldusega nr ММВ-7-11 / [e-postiga kaitstud](edaspidi käskkiri).

Seoses 3-NDFL-i esitamisega, et saada artikli alusel maksusoodustust. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 220 kohaselt võib eristada järgmisi põhipunkte:

1. Deklaratsioonile tuleb moodustada tiitelleht, mis sisaldab Korras sätestatud andmeid.

2. Moodustatakse jagu 1, kus näidatakse kogusumma, mille maksja kavatseb eelarvest tagastada, ning CCC ja OKTMO, mille eest tekkis aruandeaastal enammakse.

3. Täidetakse osa 2, kus kuvatakse tekkinud enammakse arvestus. Reeglina on see tingitud asjaolust, et maksuagendid pidasid aasta jooksul mahaarvamise taotleja maksetelt kinni üksikisiku tulumaksu ja saatsid selle eelarvesse. Teave selliste kogumaksete ja mahaarvamiste kohta on avaldatud vormi lisas 1.

TÄHTIS! Lisa 1 arvestuse jaoks on soovitatav varuda ka sissetulekuid ja mahaarvamisi kinnitavad dokumendid (näiteks tööandjate 2-NDFL tõendid). Seda nõuet ei ole seadusega kehtestatud, kuid inspektoritel on õigus seda nõuda. Vaata detaile..

3. Dekrüpteerimislehed täidetakse:

• Lisa 1 - tulu Vene Föderatsiooni allikast (täidetakse nii palju lehti A, kui palju oli aruandeaastal allikaid);
• taotlus 7 - elamukinnisvara soetamise (ehitamise) vara mahaarvamise arvutamine (täidetakse ka iga objekti kohta eraldi, st avalduste 7 jaotisi tuleb nii palju, kui palju on ostetud või ehitatud objekte);
• lisa 6 - kinnisasjade müügist tuleneva mahaarvamise arvestus (andmed iga objekti kohta täidetakse analoogselt lisaga 7).

3-NDFL-i maksudeklaratsiooni lisa 7 täitmise kord, kui mahaarvamine toimub esmakordselt: punkt 1

Lisa 7 koosneb kahest osast:

• 1. lahtrisse kantakse andmed vara ja sellele tehtud kulutuste liikide kohta (ostu (ehituse) enda eest tasumine või laenuintressid);
• 2. osas tehakse arvutus ise, võttes arvesse maksimaalset lubatud mahaarvamise summat (kinnisvara ostmisel - see on 2 000 000 rubla (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 220 punkt 3) ja intresside jaoks - 3 000 000 rubla. (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 220 punkt 4)).

Nagu varem märgitud, näeb vormi täitmise kord ette nii palju jaotisi 1 (ja vastavalt ka taotlusi 7), kui palju on maksja deklareeritud objekte. Kuid 2. jagu on üks, mis on koondatud 7. lisa viimasele lehele.

7. lisa 1. jaotises andmete sisestamise reeglid:

1. Alajaotis 1.1 lk 010 - kodeering määratakse täitmistellimuse lisaga:

• 1 - maja (elamu);
• 2 - korter;
• 3 - tuba;
• 4 - lõigetes 1–3 nimetatud objektide osalus;
• 5 - maa individuaalelamu arendamiseks;
• 6 - maa valmis korpuse (maja) all;
• 7 - maja peal maatükk(kompleksis).

2. Alajaotis 1.2 p.020 - kantakse maksumaksja märk:

• 01 - omanik ise;
• 11 - pensionär - kinnisvara omanik, kes deklareerib mahaarvamise artikli lõikes 10 ettenähtud viisil. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 220;
• 02 - omaniku abikaasa (juhtudel, kui mahaarvamisõigus jaguneb abikaasade vahel);
• 12 - omaniku abikaasa on pensionär;
• 03 - alaealise omaniku vanem;
• 04 - alaealise omaniku pensionil vanem
• muud koodid erinevaid olukordi vastavalt lisale 7 täitmise järjekorrale.

3. Alajaotis 1.3 lk 030 - objekti numbrikood on fikseeritud:

• 1 - katastrinumber;
• 2 - tingimuslik arv;
• 3 - laonumber;
• 4 - numbrit pole.

Leheküljel 031 - antakse objekti number.

Leheküljel 032 - info kinnistu asukoha kohta.

4. Alapunktis 1.4 näidatakse vara üleandmise toimingu kuupäev.

5. Alapunktides 1.5 ja 1.6 on andmed kinnisasja ja maa registreerimise kuupäeva kohta.

6. Punkt 1.7 - omandiõiguse osa suuruse kohta.

7. Alajaotis 1.8 kajastab mahaarvamise kogusummat, mida taotleja saab nõuda. Sellele on kehtestatud ülempiir - 2 000 000 rubla (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 220 punkt 3). See tähendab, et mahaarvamiseks nõutav summa võib olla väiksem (vastavalt tegelikult tehtud ja kinnitatud kuludele), kuid mitte suurem. Kui tegelik kulutus ületab 2 miljoni rubla ülempiiri, märgitakse alajaotis ikkagi piirväärtus.

TÄHTIS! Kui mitme objekti kohta on täidetud mitu lisa 7 jaotist 1, ei tohiks alajaotises 1.8 toodud omavastutuse kogusumma siiski ületada 2 miljonit rubla.

8. Alapunktis 1.9 näidatakse elamukinnisvara ostmiseks (ehitamiseks) kulutatud krediidi (laenu) pealt makstud intresside summa. Intresside puhul on piiratud ka summa, mille ulatuses saate üksikisiku tulumaksu mahaarvamist kasutada - see on 3 000 000 rubla.

MÄRGE! Punktis 1.8 on märgitud ainult laenatud vahenditelt tegelikult makstud intresside summa. Nende kinnitamiseks tuleb võtta laenu andnud ja intressi saanud krediidiasutuse tõend.

Lisa 7 täitmine, kui mahaarvamine tehakse esmakordselt: punkt 2

2. jaos arvutatakse mahaarvamise summa. Tegelikult on see osa, mille kohta täidetakse kogu deklaratsioon. Ja just tema tekitab suurimaid raskusi neile, kes pole harjunud maksuvormide täitmisega tegelema.

Mõned üksikisiku tuludeklaratsioonidega maksjatega tegelevad maksuametnikud soovitavad suuliselt 3-isiku tulumaksu üleandjatel, käsitsi paberil täidetud, teha lisa 7 lahtrisse 2 lihtsa pliiatsiga kanded, et saaks midagi parandada ja ring ümber teha. seda pastakaga inspektori juuresolekul.

Esimene asi, mida mahaarvamist taotlev isik peaks teadma, on see, et mahaarvamist ei tehta üksikisiku tulumaksu summad(nagu paljud ekslikult arvavad), kuid maksubaasist. Et see oleks selgem, vaatame näidet.

Näide

Petrov ostis korteri 3 000 000 rubla eest. Maksimaalne mahaarvamine selle ostu eest, mis kuulub talle Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 220 - 2 000 000 rubla. Kokku teenis Petrov deklaratsioonis märgitud perioodi eest 800 000 rubla, üksikisiku tulumaks neilt 104 000 rubla. Need 800 000 rubla on Petrovi maksubaas. Ja seda tuleks mahaarvatava summa võrra vähendada. Sel juhul saab maksubaasi sisse vähendada täissuuruses: 800 000 - 800 000 = 0. See tähendab, et Petrov saab maksutagastust 104 000 rubla (800 000 × 13%). Ja mahaarvamise jäägi 1 200 000 (2 000 000 - 800 000) rubla saab Petrov üle kanda järgmistele aastatele.

Lisa 7 esmakordsel täitmisel märgitakse jaotises 2:

• lk 2.5 - maksubaas (Petrov näitest paneb sinna 800 000);
• lk 2.6 - kinnitatud kulude summad, mille võrra maksubaasi perioodil vähendatakse (Petrov kinnitas dokumentidega kõik talle võlgnetavad 2 000 000, mis tähendab, et ta paneb väärtuse, mida ta tegelikult kasutab - 800 000);
• rida 2.8 - järgmistesse perioodidesse (aastatesse) üle kantud mahaarvamise jääk (Petrov paneb reale 2.8 mahaarvamiseks 1 200 000, mis antakse konkreetselt kinnisvara enda ostmiseks (ehitamiseks).

3-NDFL deklaratsiooni lisa 7 - mahaarvamise uuesti vormistamise korral täitmise näidis

Mahaarvatava saldo ülekandmisel järgmistele aastatele - järgmistel aastatel:

• mahaarvamise (saldo) taotlemise kord jääb alles - uuesti maksuametisse koos avalduse, dokumentide ja uue 3-NDFL deklaratsiooniga;
• deklaratsiooni lisa 7 punkti 2 täitmisel on nüansse.

Vaatleme näidet, kuidas täita 3-NDFL-i deklaratsiooni lehte 7 mahaarvamise jäägi teisele perioodile ülekandmisel.

Näide

Toporkov P. B. ostis korteri 2017. aastal 4 000 000 rubla eest. Samal ajal võttis Toporkov osa summast laenu, mille tasus 2017. ja 2018. aastal. 2017. aastal taotles ta esimest korda mahaarvamist sub. 3 lk 1 art. 220 Vene Föderatsiooni maksuseadustiku (kinnisvara ostmine) ja sai selle summas 514 200 rubla. Samuti deklareeris ja kinnitas ta 2017. aasta eest pangale makstud laenu intressid, mille kulutas korteri ostmiseks - 120 000 rubla. 2018. aasta eest taotleb Toporkov uuesti mahaarvamist. Tulu summa, millelt Toporkovi tööandja tulumaksu kinni pidas, on 702 540 rubla. Lisaks lisab Toporkov deklaratsiooni ja koostab dokumendid teise osa laenu intressidest - 240 000 rubla.

Kuidas see kõik 7. lisas kajastub, kaalume edasi:

• alajaotis 2.1 - 2017. aasta maksusoodustuse summa - 514 200 rubla;
• alajaotis 2.2. - 2017. aasta intressi mahaarvamise summa - 120 000 rubla;
• alajaotis 2.6 - 2018. aasta aruandeaasta dokumentaalselt tõendatud kulude summa - 702 540 rubla;
• alajaotis 2,7 - 2018. aasta intressikulude summa - 240 000 rubla;
• alajaotis 2.8 - järgmistesse aastatesse üle kantud vara mahaarvamise jääk 783 260 rubla. (2 000 000 - 514 200 - 702 540);
• alajaotis 2,9 - intressi mahaarvamise saldo - 0, sest tasutud intressisumma vastab kinnitatud piirmäärale 360 ​​000 rubla. (3 000 000 * 13%).

Seega sisse järgmine aasta Toporkovil tekib uuesti õigus taotleda mahaarvamist ja üksikisiku tulumaksu tagastamine all summas 783 260 rubla. 3 lk 1 art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 220 (korteri ostmine).

Tulemused

3-NDFL-i lisa 7 moodustatakse juhtudel, kui üksikisiku tulumaksu maksjal on elamistingimuste parandamiseks tehtud tehingute tulemusel õigus saada maksusoodustust. Lehe täitmise reeglid on kehtestatud föderaalse maksuteenistuse korraldusega 03.10.2018 nr ММВ-7-11 / [e-postiga kaitstud] Lisa 7 täitmisel on nüansse juhtudel, kui maksu mahaarvamise deklaratsioon esitatakse esimest korda või esitatakse uuesti, eelmiste perioodide (aastate) kinnitatud mahaarvamise jäägi kohta.

Selles jaotises toome näiteid 3-NDFL-i deklaratsiooni täitmisest erinevate olukordade jaoks. Kõik täidise näidised on allalaadimiseks saadaval .pdf-vormingus.

3-NDFL-i deklaratsiooni saate täita ka otse meie veebisaidil 15-20 minutiga, vastates lihtsad küsimused: täitke 3-NDFL võrgus.

2016. aasta deklaratsiooni 3-NDFL täitmise näidis korteri müügil

Kirjelduse näide: Aastal 2016 Ivanov I.I. müüs korteri, mida ta omas vähem kui kolm aastat, 1 miljoni rubla eest. Kogu korteri müügihind kaeti tavapärase müügi mahaarvamisega (max 1 miljon RUB). Vastavalt deklaratsiooni tulemustele Ivanov JA.JA. ei peaks tulumaksu maksma.

Näidis 2016. aasta 3-NDFL deklaratsiooni täitmisest auto müümisel

Kirjelduse näide: Aastal 2016 Ivanov I.I. müüs auto, mida ta omas vähem kui kolm aastat, 500 tuhande rubla eest. Ivanov I.I. seal olid dokumendid, mis kinnitasid auto ostmist 400 tuhande rubla eest. Vastavalt deklaratsiooni tulemustele Ivanov JA.JA. tuleb tasuda tulumaksu 100 tuhat rubla. x 13% = 13 tuhat rubla.

Näidis 3-NDFL deklaratsiooni täitmisest 2016. aasta kohta maksu mahaarvamiseks korteri ostmisel

Kirjelduse näide: Aastal 2016 Ivanov I.I. ostis 2 miljoni rubla väärtuses korteri. Samal aastal Ivanov I.I. töötas Tyulpan LLC-s, kus tema aastane sissetulek ulatus 3 miljoni rublani. (tasus tulumaksu 390 tuhat rubla). Deklaratsiooni tulemuste kohaselt on Ivanov I.I. Eelarvest tuleks tagastada 260 tuhat rubla.

Näidis 2016. aasta 3-NDFL-i deklaratsiooni täitmisest õppemaksu mahaarvamiseks

Kirjelduse näide: Aastal 2016 Ivanov I.I. maksis lapse koolis õppimise eest kokku 40 tuhat rubla. Samal aastal Ivanov I.I. töötas Tyulpan LLC-s, kus tema aastane sissetulek ulatus 1 miljoni rublani. (kokku tasuti tulumaksu 130 tuhat rubla). Deklaratsiooni tulemuste kohaselt on Ivanov I.I. tuleks tagastada eelarvest 5200 rubla.

Näidis 3-NDFL-deklaratsiooni täitmisest 2016. aasta kohta ravimaksu mahaarvamiseks

Kirjelduse näide: Aastal 2016 Ivanov I.I. maksis oma ravi eest hambaravikabinetis 100 tuhat rubla. Samal aastal Ivanov I.I. töötas Tyulpan LLC-s, kus tema aastane sissetulek ulatus 1 miljoni rublani. (kokku tasuti tulumaksu 130 tuhat rubla). Maksudeklaratsiooni tulemuste kohaselt on Ivanov I.I. tuleks tagastada eelarvest 13 000 rubla.

2015. aasta deklaratsiooni 3-NDFL täitmise näidis korteri müügil

Kirjelduse näide: Aastal 2015 Sidorov S.S. müüs korteri, mida ta omas vähem kui kolm aastat, 3 miljoni rubla eest. Samal ajal Sidorov S.S. seal olid dokumendid, mis kinnitasid korteri ostmist 1,5 miljoni rubla eest. Deklaratsiooni tulemuste kohaselt on Sidorov S.S. peab tasuma tulumaksu summas (3 miljonit rubla - 1,5 miljonit rubla) x 13% = 195 tuhat rubla.

2015. aasta 3-NDFL deklaratsiooni täitmise näidis auto müümisel

Kirjelduse näide: Aastal 2015 Sidorov S.S. müüs auto, mida ta omas vähem kui kolm aastat, 250 tuhande rubla eest. Auto müügist saadud tulu kattis täielikult standardne mahaarvamine (mitteeluruumi maksimumsumma on 250 tuhat rubla). Vastavalt 2015. aasta deklaratsiooni tulemustele on Sidorov S.S. tulumaksu juurde maksma ei pea.

Näidis 3-NDFL deklaratsiooni täitmisest 2015. aasta kohta maksu mahaarvamiseks korteri ostmisel

Kirjelduse näide: Aastal 2015 Sidorov S.S. ostis 4 miljoni rubla väärtuses korteri. hüpoteegis (samal aastal maksis ta hüpoteegi intressi 400 tuhat rubla). Samuti 2015. aastal Sidorov S.S. töötas LLC-s "Landysh", kus tema aastane sissetulek ulatus 3 miljoni rublani. (tasus tulumaksu 390 tuhat rubla). Deklaratsiooni tulemuste kohaselt tuleks Sidorov S.S. eelarvest tagastada (2 miljonit rubla + 400 tuhat rubla) x 13% = 312 tuhat rubla.

Näidis 2015. aasta 3-NDFL-i deklaratsiooni täitmisest õppemaksu mahaarvamiseks

Kirjelduse näide: Aastal 2015 Sidorov S.S. tasus oma õpingute eest ülikoolis 100 tuhat rubla. Samal aastal sai Sidorov S.S. töötas LLC-s "Landysh", kus tema aastane sissetulek ulatus 1 miljoni rublani. (kokku tasuti tulumaksu 130 tuhat rubla). Deklaratsiooni tulemuste kohaselt on Sidorov S.S. tuleks tagastada eelarvest 13 000 rubla.

Näidis 3-NDFL-deklaratsiooni täitmisest 2015. aasta kohta ravimaksu mahaarvamiseks

Kirjelduse näide: Aastal 2015 Sidorov S.S. maksis oma naisele kallite raviliikidega seotud operatsiooni eest 300 tuhat rubla. Samal aastal sai Sidorov S.S. töötas LLC-s "Landysh", kus tema aastane sissetulek ulatus 1 miljoni rublani. (kokku tasuti tulumaksu 130 tuhat rubla). Maksudeklaratsiooni tulemuste kohaselt tuleks Sidorov S.S.-le eelarvest tagastada 300 tuhat rubla. x 13% = 39 tuhat rubla.

2014. aasta deklaratsiooni 3-NDFL täitmise näidis korteri müügil

Kirjelduse näide: Aastal 2014 Petrov P.P. päris korteri ja müüs selle 2 miljoni rubla eest. Vastavalt deklaratsiooni tulemustele Petrov P.P. peab tasuma tulumaksu summas (2 miljonit rubla - 1 miljon rubla. () standardne mahaarvamine)) x 13% = 130 tuhat rubla.

2014. aasta 3-NDFL deklaratsiooni täitmise näidis auto müümisel

Kirjelduse näide: Aastal 2014 Petrov P.P. müüs auto, mida ta omas vähem kui kolm aastat, 720 tuhande rubla eest. Petrov P.P. seal olid dokumendid, mis kinnitasid auto ostmist 800 tuhande rubla eest. Vastavalt deklaratsiooni tulemustele Petrov P.P. ei pea auto müügist saadud tulult makse tasuma.

Näidis 3-NDFL deklaratsiooni täitmisest 2014. aasta kohta maksu mahaarvamiseks korteri ostmisel

Kirjelduse näide: Aastal 2014 Petrov P.P. ostis 2 miljoni rubla väärtuses korteri. Samal aastal Petrov P.P. töötas Romashka LLC-s, kus tema aastane sissetulek ulatus 1 miljoni rublani. (maksis tulumaksu 130 tuhat rubla). Deklaratsiooni tulemuste kohaselt on Petrov P.P. Eelarvest tuleks tagastada 130 tuhat rubla. ja mahaarvamise jääk summas 1 miljon rubla. (tagastatav 130 tuhat rubla) kantakse üle järgmistesse aastatesse.

Näidis 2014. aasta 3-NDFL-i deklaratsiooni täitmisest õppemaksu mahaarvamiseks

Kirjelduse näide: Aastal 2014 Petrov P.P. maksis tütre hariduse eest ülikoolis kokku 140 tuhat rubla. Samal aastal Petrov P.P. töötas Romashka LLC-s, kus tema aastane sissetulek ulatus 1 miljoni rublani. (kokku tasuti tulumaksu 130 tuhat rubla). Deklaratsiooni tulemuste kohaselt on Petrov P.P. tuleks tagastada eelarvest 6500 rubla. (maksimaalne tagasimakse ühe lapse kohta).

Näidis 3-NDFL-deklaratsiooni täitmisest 2014. aasta kohta ravimaksu mahaarvamiseks

Kirjelduse näide: Aastal 2014 Petrov P.P. maksis oma ema ravi eest 60 tuhat rubla. Samal aastal Petrov P.P. töötas Romashka LLC-s, kus tema aastane sissetulek ulatus 1 miljoni rublani. (kokku tasuti tulumaksu 130 tuhat rubla). Maksudeklaratsiooni tulemuste kohaselt on Petrov P.P. tuleks tagastada eelarvest 7800 rubla.