Kuidas arvutada üksikisiku tulumaksu summa valemi järgi. Üksikisiku tulumaksumäär ja deklaratsiooni esitamise tähtajad

Iga Venemaa kodanik on maksumaksja. Igakuiselt arvestab riik töötasult intressi, mida kasutatakse meie riigi toimimise säilitamiseks. Olenemata sellest, mida inimene teeb, peab ta tegema kohustuslikke makseid. Samal ajal maksavad ettevõtted ja organisatsioonid lisaks tulumaksule täiendavaid summasid, mis sõltuvad tegevusala liigist.

Igaüks meist teab, et meie palgast läheb iga kuu teatud raha riigikassasse. Nende suurus on otseselt sätestatud seadustega ja seda kohalikul tasandil ei muudeta.

Täna proovime tegeleda sellise maksustamissüsteemiga, mis võetakse kasumist välja. Sel juhul võtame arvesse täpselt neid makseid, mis on seotud üksikisikud, see tähendab tavakodanikke.

Mis on üksikisiku tulumaks

Kõigepealt defineerime mõiste ja selle tähenduse. PIT on lühend sõnadest tähistab üksikisiku tulumaksu. Nagu nimigi ütleb, on üksikisiku tulumaks üks peamisi riigi poolt riigikassa täitmiseks pakutavaid maksuliike.

Selle nähtuse põhijooneks on see, et maksustamine eemaldatakse eranditult maksusubjekti tulusast osast, mida antud juhul esindavad üksikisikud:

• kes on meie riigi maksuresidendid (st need, kes viibivad Venemaal vähemalt 183 päeva aastas);
• kes ei ole maksuresidendid, kuid kellel on kasum meie riigi territooriumil.

Sarnaselt teiste maksudega arvutatakse sellised maksed intressimäärade alusel. Üksikisiku tulumaksul on oma unikaalne nüanss. Intressi arvestamine töötasult on võimalik peale riigi poolt ette nähtud mahaarvamisi. Sellised lihtsustused on mõeldud ainult selle maksu jaoks. Need vähendavad inimese tegelikku sissetulekut olenevalt mahaarvamise liigist teatud summade võrra ja alles pärast seda arvatakse ülejäänud summalt maha maks.

Tulumaksu liigid ja kohaldamisala

Tulumaksustamise liikide jaotamisel ei ole mitte ainult teoreetiline, vaid ka praktiline tähtsus. See on tingitud asjaolust, et erikategooriad anda üksikisikutele võimalus otsustada, kas tulumaksu tasumise vajadus on või puudub.

Seetõttu on seadusandluses sätestatud tulu, mis on maksustatud ja mis ei kuulu maksustamisele. Esimeste hulka kuuluvad:

• kasum vara müügist, mis oli isiku omandis vähem kui kolm aastat;
• tulu, mis on isikul teatud vara üürilepingu alusel üleandmise tulemusena;
• tulu, mis on saadud isiku tegevusest väljaspool Venemaa territooriumi;
• tulu, mis saadi auhindade ja võitudena;
• muu kasum.

Viimane kirje viitab kõigile muudele tuludele, välja arvatud:

• kasum isiku omandis olnud vara müügist üle kolme aasta;
• pärandist saadav tulu;
• annetuste teel saadud tulu eranditult kahest kategooriast: pereliikmed ja lähisugulased;
• teine ​​sissetulek seadusega sätestatud sellisena, mis ei kuulu maksustamisele.

Sellist kohustuslikku makset iseloomustab asjaolu, et inimene annab igal aastal teatud summad, st maksustamisperiood on üks aasta. Lisaks on kasutusele võetud maksude tasumise süsteem, mis seisneb selles, et inimene tasub viimase kolme kuu eest maksu osamaksetena kord kvartalis. Viimane kvartal ja vajalik lisamakse tehakse pärast maksustamisperioodi lõppu.

Isik peab igal aastal esitama maksuhaldurile riiklikult kinnitatud deklaratsiooni, kus ta esitab aruande möödunud maksustamisperioodi kohta, esitades andmed maksusummade kohta.

Kui te pole veel organisatsiooni registreerinud, siis lihtsaim tee seda koos võrguteenused, mis aitab kõike tasuta vormida Vajalikud dokumendid: Kui teil on juba organisatsioon ja te mõtlete, kuidas raamatupidamist ja aruandlust hõlbustada ja automatiseerida, siis tulevad appi järgmised veebiteenused, mis asendavad teie ettevõttes täielikult raamatupidaja ning säästavad palju raha ja aega. Kogu aruandlus genereeritakse automaatselt, allkirjastatakse elektrooniline allkiri ja saadetakse automaatselt võrgus. See sobib ideaalselt üksikettevõtjale või LLC-le lihtsustatud maksusüsteemis, UTII, PSN, TS, OSNO.
Kõik toimub mõne klikiga, ilma järjekordade ja stressita. Proovige seda ja olete üllatunud kui lihtne see läks!

Kinnisvaramaksete maksumäärad

Üksikisiku tulumaksu intressimäärad on erinevad olenevalt sellest, kuidas tulu laekus:

• 9%:
  • enne 2015. aastat saadud dividendidelt;
  • enne 2007. aastat emiteeritud võlakirjadega tehingutest saadud tulult.
• 13%:
  • inimese palk;
  • kasum vara müügist;
  • tsiviilõiguslikest lepingutest saadud tulu.
• 15%:
  • dividendid alates juriidilised isikud Venemaa kodanikud, kes ei ole meie riigi elanikud.
• 30%:
  • muud mitteresidentide tulud Venemaa Föderatsioon.
• 35%:
  • tulu auhindade ja võitudena, mis saadi ürituse korraldamisel kaupade või teenuste reklaamimise eesmärgil;
  • tulu pangainvesteeringutest limiitide ületamisel.

Kõige populaarsem määr on 13%. See on tingitud asjaolust, et tsiviilsuhete ring, mille suhtes selliseid protsente kohaldatakse, on enim kasutatud.

Palgamaksu arvestus

Tulude poole maksudega visuaalselt tutvumiseks soovitame vaadata mõningaid näiteid. Maksusumma väljaselgitamiseks peate kasutama spetsiaalset valemit:

H = PS * OS, kus:

• N - maks,
• PS - intress,
• OS - maksustatav summa.

Tuleb märkida, et OS-i jaoks võib olla vajalik teha täiendavaid arvutusi. See on tingitud asjaolust, et teatud olukordades kasutatakse mahaarvamisi isiku sissetulekute osas – lihtsustusi, mis aitavad teatud isikute kategooriate puhul maksustatavat summat vähendada. OS-i valem on sel juhul järgmine:

OS \u003d DCH - V, kus:

• DC - inimese tulus osa,
• B - lahutamine.

Näide 1: Töötasu maksustamine ilma mahaarvamisteta

Kodanik Litvinovi palk on 42 000 rubla. Peate teadma tema igakuise maksu suurust.

Selleks tuleb ennekõike otsustada intressimäära üle. Kuna antud juhul on sissetulekute osaks töötasu, siis kasutame 13%.

Sel juhul:

• 42 000 rubla * 13% = 5460 rubla.

Just sellises summas peaks kodanik Litvinovilt maks iga kuu laekuma. Tema netosissetulek on:

• 42 000 rubla - 5460 rubla = 36 540 rubla.

Näide 2: Palkade maksustamine mahaarvamiste abil

Kodaniku Isakova palk on 56 000 rubla kuus. Tal on ka kaks alaealist last. Ta kandideeris. Arvutage tema igakuise maksu summa.

Kõigepealt leiame mahaarvamise suuruse. Kuna meil on kaks alaealist last, näeb riik ette kummagi puhul 1400 rubla lihtsustust. Kogu mahaarvamine on:

• 1400 rubla * 2 = 2800 rubla.

Isakova kogutulust lahutage selle lihtsustuse suurus:

• 56 000 rubla - 2800 rubla = 53 200 rubla.

Juba otseselt sellest vahest arvutame välja maksusumma. Kurss jääb samaks, mis eelmises näites:

• 53 200 rubla * 13% = 6 916 rubla.

Võrdluseks arvutame maksusumma ilma mahaarvamiseta:

• 56 000 rubla * 13% = 7280 rubla.

Nagu näete, tuleb maksusumma arvutamisel arvesse võtta maksusoodustusi, kuna summad koos nende kasutamisega ja ilma on erinevad.

Näide 3: Puhkusetasu maksustamine

Üsna sageli tekib küsimus, kas puhkusefondid on maksustatud nagu muud tulud? Õigusaktide normide analüüsist järeldub, et seda laadi makset peetakse täiendavaks palk ja seetõttu maksustatakse. Maksusumma arvutamine toimub täpselt sama skeemi järgi ja sama protsenti kasutades, mis töötasult kohustusliku väljamakse suuruse otsimisel.

Näiteks sai kodanik Fayansov puhkuseraha 25 000 rubla. Sellise tulu maks on:

• 25 000 rubla * 13% = 3250 rubla.

Näide 4

Kodanik Mihhejev sai 2014. aastal dividende 30 000 rubla. Kõigepealt otsustame intressimäära üle. Kuna sedalaadi tulud kuuluvad esimesse gruppi, tuleb kasutada 9%.

Maksusumma saab olema:

• 30 000 rubla * 9% = 2700 rubla.

Sertifikaadi 2-NDFL arvutamine

2-NDFL on riiklik dokument, milles isik märgib oma sissetuleku, palga ja tasutud maksude summa. Selle leiate föderaalse maksuteenistuse ametlikul veebisaidil maksuametis. Abi nõuab järgmist teavet:

• teave tööandja kohta;
• teave töötaja kohta;
• kasum, mille määr on 13%;
• lahutamine;
• maksude, tulude ja mahaarvamiste arvutused.

Sertifikaadile lisatava teabe näide

Kodanik Samsonovi igakuine sissetulek on 65 000 rubla. Samal ajal kasutatakse 6-aastase lapse mahaarvamisi tema sissetulekust. Saame teada, milliseid arvutusi ta peab 2-NDFL vormi täitmiseks tegema.

Kõigepealt peate leidma aastasissetuleku suuruse:

• 65 000 rubla * 12 kuud = 780 000 rubla aastas.

Järgmisena arvutame välja maksusoodustuse summa. Nagu eelmises näites märgitud, on ühe ebatäiusliku lapse lihtsustussumma 1400 rubla. Samal ajal saab selliseid hüvitisi kasutada ainult hetkeni, mil kodanik Samsonovi kogusissetulek ei ületa 280 000 rubla. Seetõttu selgitame välja, mitu kuud on tal õigus lapse mahaarvamist kasutada:

• 280 000 rubla / 65 000 rubla = 4 kuud.

• 4 kuud * 1400 rubla = 5600 rubla.

Aastasest kogutulust lahutame mahaarvamiste summa:

• 780 000 rubla - 5600 rubla = 774 400 rubla.

Arvutame tasutud maksusumma:

• 774 400 rubla * 13% = 100 672 rubla.

See tähendab, et kodanik Samsonov peab 2-NDFL-i sertifikaadile sisestama järgmised andmed:

• maksusumma - 100 672 rubla;
• sissetulek - 780 000 rubla;
• mahaarvamiste summa on 5600 rubla.

Arvutused on üsna lihtsad, peaasi, et kõik olemas oleks vajalikku teavet nende arvutamiseks.

3-isiku tulumaksu arvestus

Help 3-NDFL on veel üks spetsiaalne dokument, mis on mõeldud teatud kategooriate isikutele täitmiseks teatud liiki tulu. Need sisaldavad:

• isikud, kes arvutavad maksusumma iseseisvalt (füüsilisest isikust ettevõtja, advokaat jne);
• Venemaa elanikud, kelle kasum saadi väljaspool riiki;
• isikud, kellel on lisatulu.

Lisaks on sellise dokumendi põhirakenduseks ka mahaarvamise kasutamise taotlemise võimalus. Selleks on vaja läbi viia teatud arvutused ja märkida tagastamise jaoks vajalik lihtsustus.

Näide

Kodanik Sokolov ostis eluaseme, kulutades samal ajal 1 500 000 rubla. See ost oli maksustatud. Aasta lõpus kavatseb Sokolov esitada avalduse eluaseme ostu maksumaksete tagastamiseks. Arvutame sellise tootluse summa.

Antud juhul maksustati tehing tavamääraga, seega:

• 1 500 000 rubla * 13% = 195 000 rubla.

Just selle summa on Sokolovil õigus tõendit esitades märkida. Peamine on see arv kinnitada eridokumentidega (ostu-müügileping, rahasumma ümberarvutamise kviitung jne).

Üksikisiku tulumaksu intressi arvestamine

Tulumaksurikkumine ähvardab inimest karistustega. Praeguseks on sellise trahvi suurus 20% võlgnetavast summast. Samas võetakse seda iga järgneva päeva eest pärast maksude tasumise tähtaega.

Näide

Kodanik Samsonova viivitas maksu tasumisega 5 päeva. Samal ajal oli tema kohustusliku makse suurus 2600 rubla. Arvutame välja, millise trahvi ta peab maksma koos põhimaksuga.

Uuri ühe päeva trahvi suurust:

• 2600 rubla * 20% = 520 rubla.

Nüüd arvutame kõigi päevade kogutrahvi:

• 520 rubla * 5 päeva = 2600 rubla.

Nagu näete, sellise ilusa jaoks lühiajaline Samsonova on kohustatud tasuma kahekordse summa, mis oli vajalik maksu õigeaegseks tasumiseks.

Kõige elavamat huvi pakub tulumaks (PIT). See pole üllatav, kuna neid maksustatakse iga inimese tulult. Räägime palgafondimaksu arvutamise metoodikast, kohaldatavate määrade ja soodustuste suurusest, mis on seaduslikult kehtestatud erinevatele kodanike kategooriatele.

Kuna tegemist on kohustusliku föderaalmaksuga, peetakse üksikisiku tulumaks kinni iga töötaja palgast, olenemata sellest, kas ta on täiskohaga töötaja või töötab ajutiselt ettevõttes lepingu alusel. Et mõista, kuidas palgalt tulumaksu arvutada, tutvume nende arvutuste tegemise valemiga:

üksikisiku tulumaks \u003d NB * R ns / 100

kus NB on maksubaas,

R ns -% määrast, määratakse igale maksjale eraldi.

Maksubaas on tulu – dividendid või töötasud, mis koosnevad viitlaekumistest:

• palk / tariif või lepingus märgitud summad (teenuste või tööjõu osutamise kohta);
• boonusmaksed;
• staaži, kvalifikatsiooni, geograafilise asukoha hüvitamine;
• ajutise puude hüvitised.

Kõik need tasud maksustatakse tulumaksuga. Kuid on ka erandeid. Mitteseotud maksed ei kuulu maksustamisele. töötegevus: materiaalne abi (kuni 4000 rubla), elatisraha, stipendiumid, pensionid, koondamishüvitised, samuti lähetuskulud.

Maksubaasi suurust mõjutavad mahaarvamised, millega teatud kategooria maksjatel on õigus arvestada. Artiklis käsitleme ainult töötasu maksmisega seotud mahaarvamisi, s.o. standard. Seadusega on kehtestatud erinevad mahaarvamiste suurused - 500, 1400 ja 3000 rubla, mahaarvamine 500 rubla. pakkuda:

• NSV Liidu ja Vene Föderatsiooni kangelased;
• Suure Isamaasõja ja teiste sõdade Uch-kam;
• 1. ja 2. rühma puuetega inimesed;
• Tšernobõli tuumaelektrijaama ja Majaki katastroofide ohvrid.

Esimese ja teise alaealise lapse vanemad teevad maha 1400 rubla. Seda kohaldatakse seni, kuni aastane sissetulek ületab 280 tuhat rubla. ja see on ette nähtud alla 18-aastasele või kuni 24-aastasele lapsele, kui ta õpib koolis täiskohaga osakond. Kolmanda ja järgnevate laste puhul on mahaarvamine 3000 rubla. Mahaarvamise suuruse kindlaksmääramiseks võtke arvesse koguarv lapsed, olenemata nende vanusest. Üksikvanemal (või lapsendajal) on õigus saada lapse eest igakuist kahekordset mahaarvamist. Hüvitist kohaldatakse kuni 280 000 sissetuleku saamiseni ja abiellumisel lõpeb selle sündmuse toimumisest järgmisel kuul.

Mahaarvamine summas 3000 rubla. tugineb:

• Tšernobõli tuumaelektrijaama ja sarnaste õnnetuste likvideerijad;
• puudega lapse, samuti kolmanda, neljanda ja järgnevate alaealiste laste vanemad/eestkostjad;
• Suure Isamaasõja ja muude sõjaliste operatsioonide invaliidid;
• tuumarelvakatsetustes osalejad.

Mitme soodustuse kohaldamise õiguse korral võetakse arvesse kõrgeim väärtus. Mahaarvamiste arvu on võimatu kokku võtta, erandiks on laste mahaarvamised.

Täna kehtiv maksumäär on 13% või 30%. Sissetulekule kehtib alampiir 13%. maksuresidendid, s.o kodanikud, kes on viimase 12 kuu jooksul olnud Vene Föderatsiooni territooriumil vähemalt 183 päeva. Selle määratluse alla kuuluvad peaaegu kõik töötajad. Venemaa ettevõtted, kuigi sarnase staatuse võib olenevalt riigis viibimise pikkusest määrata igale isikule.

Kui see tingimus ei ole täidetud, ei saa maksja olla maksuresident ja tasub üksikisiku tulumaksu tulult 30%. Pange tähele, et staatus määratakse iga kord, kui töötasu arvutatakse ja see võib aasta jooksul muutuda.

Nüüd, kui oleme täpselt välja selgitanud, millised väljamaksed kuuluvad maksustamisbaasi, otsustanud määrad ja välja selgitanud, kellel on õigus hüvitistele, kaalume üksikisiku tulumaksu arvutamise algoritmi. Vajalik:

• arvutada töötasud, võttes arvesse igat liiki viitlaekumisi;
• välja selgitada, kas need kuuluvad maksustamisele;
• määrata maksja staatus - elanik või mitte;
• kehtestama oma õiguse kasutada mahaarvamist;
• tulu vähendatakse summa võrra, millelt maksu kinni ei peeta, ja mahaarvamist (vajadusel);
• Laekunud summalt maksustatakse tulumaks, kohaldades maksja staatusele vastavaid määrasid.

Selguse huvides vaatame mõnda näidet.

Näide nr 1 – Tulumaksu arvestus kolmelapselisele töötajale

Ettevõttes sai tööd dispetšer Ivanova I.I., kelle palk on vastavalt 35 000 rubla, aasta sissetulek on 35 000 * 12 = 420 000 rubla. Töötajal on kolm last vanuses 26, 15 ja 10 aastat. Mahaarvamine ei kehti vanema lapse kohta, kuid see võetakse arvesse maksuarvestuses. Teise eest - mahaarvamine 1400 rubla ja kolmanda eest - 3000 rubla. st Ivanova I.I. õigus saada igakuist mahaarvamist 4400 rubla ulatuses. (1400 + 3000 = 4400 rubla) ja maksab üksikisiku tulumaksu 3978 rubla. (35 000 - 4 400) * 13/100 = 3978 rubla. Mahaarvamine kehtib seni, kuni aastapalk ületab 280 tuhande rubla taseme. Näites tuleb see limiit peale augustit, seega alates septembrist kaob õigus hüvitisele ning maksustatakse kogu töötasu summa: 35 000 * 0,13 = 4550 rubla.

Näide nr 2 - maksuarvestus topelt mahaarvamise abil

Ettevõttes töötab Rebrova T.T., kes on võtnud enda hoole alla kaks last vanuses 8 ja 10 aastat. Vallalise naisena kasutab ta kahekordse mahaarvamise õigust. Rebrova palk - 30 000 rubla. kuus, st 360 000 rubla. aastal. Künnis on 280 000 rubla. algab septembris, mis tähendab, et alates oktoobrist maksustatakse töötasu täies ulatuses.

Mahaarvamine on 1400 * 2 * 2 = 5600 rubla. mõlemale lapsele. Kuumaksu suurus on jaanuarist septembrini 3172 rubla ((30 000 - 5600) * 0,13), kui palk ei muutu.

Kui Rebrova T.T. vormistab abielu ametlikult (näiteks mais), siis alates juunist kaotab ta õiguse kahekordsele mahaarvamisele ja maksusummaks on 3536 rubla. ((30 000–2800)* 0,13). Lisaks peab raamatupidaja jälgima, et hüvitist rakendataks kuni 280 tuhande rubla piirini. Alates oktoobrist peetakse maks kinni täissuuruses.

Näide #3 - maksuarvestus mittemaksuresidendist isikule

20. jaanuaril välismaalt pärast 2-aastast eemalolekut saabunud töötaja Petrov M.G. sai ettevõttes tööle mais. Palk - 40 000 rubla. Seadme ajal on tal mitteresidendi staatus ja tema töötasu maksustatakse 30% maksumääraga. Üksikisiku tulumaksu suurus on 12 000 rubla. (40 000 * 0,3 = 12 000 rubla) Residendi staatusele üleminek on võimalik 183 päeva pärast riigis viibimist. See periood saab läbi 22. juulil, mistõttu alates augustist on maksumäär 13% ja maksusumma 5200 rubla. (40 000 * 0,13 = 5200 rubla)

Aruandluse ja selle esitamise aja kohta

2015. aastal arvestatakse üksikisiku tulumaks ja peetakse kinni tulude kogumisel, s.t pärast töötasu arvestamist kannab raamatupidaja maksusumma eelarvesse hiljemalt töötasu väljastamise päeval. Alates 2016. aastast saab füüsilise isiku tulumaksu üle kanda järgmisel päeval peale töötasu väljastamist Aasta lõpus vormistatakse iga ettevõtte töötaja kohta tõend vorm nr 2-isiku tulumaks. Ettevõtjad esitavad tulumaksu kohta aruande, esitades igal aastal deklaratsiooni vormi 3-NDFL. See teave esitatakse IFTS-ile üks kord aastas aruandeaastale järgneva aasta 1. aprilliks. Alates 2016. aastast on kavas kasutusele võtta kvartaalne arvestuse ja tasumise aruannete süsteem tulumaks.

Maksmata jätmine, maksu hilinemine või hiline pakkumine aruandlusega kaasnevad loomulikult karistused. Väljatöötamisel on seaduseelnõu, mis pakub välja muljetavaldavad mõjumeetmed: trahv maksuarvestuse esitamata jätmise või hilinenud esitamise eest on 5000 rubla. iga kuu kohta alates seadusega kehtestatud aruande esitamise tähtaja kuupäevast. Võimalik on blokeerida kõik ettevõtte kontod. Ainult osa maksu tasumisega kaasneb rahatrahv 20% tasumata summalt ja korduva rikkumise korral on trahv juba 40%.

31.05.2018, 1:00

Kehtiv seadusandlus annab selge vastuse, kuidas üksikisiku tulumaksu arvutada. Tulumaksuga maksustatakse töötasu vormis tulu, välja arvatud teatud hüved, mis on oma olemuselt sotsiaalsed või kompenseerivad. Ameeriklase Benjamin Franklini tabava väljendi järgi poliitik ainult surm ja maksud on vältimatud. Seetõttu on väga oluline küsimus: kuidas arvestada palgalt üksikisiku tulumaksu. Arvutusvalem ootab teid artiklis.

Maksumäärad

Maksumäär võib erinevate maksumaksjate kategooriate puhul erineda.

Üksikisiku tulumaksu (SIK) peavad tasuma eraisikud, nii residendid kui ka mitteresidendid. Üldjuhul maksab eraisikute maksu tööandja. Mõnel juhul, näiteks kinnisvara müümisel, peavad üksikisiku tulumaksu aga eelarvesse tasuma "füüsikud" ise.

Näiteks maksuresidentidest isikutele on määr 13%. Kuidas arvestada tulumaksu mitteresidendi palgalt? Kursiga 30%.

Tööandja tegutseb töötajate suhtes maksuagendina. Artikli 1 lõike 1 sätted. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 226 kohustab teda tegema toiminguid tulumaksu arvutamiseks, kinnipidamiseks ja edasiseks ülekandmiseks eelarvesse. Kuidas arvestada palgalt üksikisiku tulumaksu? Esiteks määratakse maksubaas.

Maksusumma arvutamise valemid

Maksubaasi peavad maksuagendid igakuiselt arvutama. Maksustatavate summade kaasamine sellesse toimub tekkepõhiselt. Igal järgneval kuul moodustab maksubaas ühe töötaja jooksva aasta 1. jaanuarist kogunenud tulude kogusumma. Palgalt tulumaksu arvutamisel võetakse arvesse Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklite 226 ja 210 norme.

Igakuiselt saadava tulu akumuleeruv summa tuleb korrigeerida hüvitiste summaga. Hüvitised on maksusoodustused. See reegel kehtib kõikidele töötajatele, kellel on mahaarvamise määramise alus (eeldusel, et töötaja teavitas tööandjat kirjalikult mahaarvamise kasutamise soovist). Nüüd räägime sellest, kuidas tulumaksu arvutada. Arvutusalgoritm on järgmine:

• määrab maksustamisbaasi aasta algusest jooksva kuuni;
• saadud summast lahutada üksikisikule makstava maksusoodustuse summa;
• teha mahaarvamisi selle töötajate kategooria jaoks kinnitatud maksumäära alusel.

Maksustamisbaasi saab korrigeerida, rakendades sellele standard-, sotsiaal- või kinnisvaramaksu mahaarvamist. Käibemaksu arvutamise valem on järgmine:

üksikisiku tulumaks eest sellel aastal= Maksustamisbaas × 13%.

Saadud summa ei ole koguväärtus. See on vahenäitaja, eelarvesse kantav maksukohustus määratakse eraldi skeemi järgi:

Tasumisele kuuluv maks \u003d Arvestusliku üksikisiku tulumaksu koguväärtus perioodil alates aasta algusest - aasta algusest kinnipeetud maks.

Selle maksuliigi iseloomulik tunnus on see, et üksikisiku tulumaksu arvutatakse tervetes rublades. Kopikatega tulemuste arvutamisel toimub ümardamine aritmeetikareeglite järgi:

• kui kopikate väärtus on vahemikus 1 kuni 49, siis ümardatakse see madalama väärtuse kasuks (näiteks 59,49 rubla kirjutatakse 59 rublana);
• kui murdosa väärtus on vahemikus 50 kuni 99 kopikat, siis ümardatakse ülespoole (näiteks 59,50 rubla võrdub 60 rublaga).

Normatiivne regulatsioon selle kohta, kuidas palgalt tulumaks arvutatakse, kuidas selle summa ümardada täisarvudeks, kuulub Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 52 lõikega 6 reguleeritud valdkonda. Ümardamine toimub arvutamise kõigil etappidel. See põhjustab olukordi, kus iga kuu sama sissetuleku korral on kinnipeetud tulu suurus erinev.

Arvutamine näidete järgi

Üksikisiku tulumaksu arvestamise korda saab kõige ilmekamalt näidata näitega.

NÄIDE

• igakuised palgad on 42 050 rubla;
• tegi kahe alaealise lapse maksusoodustuse;
• varasemad ülekanded eelarvesse olid 15 308 rubla.
• ülesanne on kuidas arvutada üksikisiku tulumaksu (näide aprilli kohta).

Raamatupidaja tegevuste algoritm aprillikuu tulude maksukohustuste tuletamisel:

• maksubaas määratakse jaanuarist jooksva perioodini (aprillini). See võrdub 168 200 rublaga. (42 050 rubla × 4 kuud);
• igakuine maksusoodustus kahe lapse kohta on 2800 rubla. (1400 rubla esimene ja teine ​​laps);
• nüüd jõuame selleni, kuidas palgalt tulumaksu arvestada. Selleks peate arvutama kogu maksustatava summa, millest on maha arvatud "lapse" mahaarvamine. Lõplik väärtus on 157 000 rubla. (168 200 rubla - 2800 rubla × 4 kuud);
• jooksva aasta kõigi viimaste kuude maksukohustus tuleneb baasi ja maksumäära korrutamisest. Kohaldatav määr on 13%. Tulemuseks on 20 410 rubla. (157 000 rubla × 13%);
• 2018. aasta tulumaksu edasine arvestus aprilli eest võimaldab arvutada täpse summa, mis aruandekuu eelarvesse kantakse. Kohustuse väärtus jääb 5102 rubla tasemele. (20 410 rubla - 15 308 rubla)

Kui raamatupidaja sellisest tegevuskavast kinni ei pea, ilmub iga kuu viga 1-2 rubla. Kasutada saab reeglit, mille kohaselt arvestatakse töötasu summalt üksikisiku tulumaks, eeldusel, et kasutatakse kõigi kumulatiivselt saadud näitajate väärtusi. Rikkuda reguleeritud maksukood tellimine pole lubatud.

Mida töötaja saab?

Arvutuste viimane etapp on töötajale kaardil ülekantava või kassa kaudu väljastatava sissetuleku summa kindlaksmääramine. Eeltoodud 2018. aasta tulumaksu arvutamise näite põhjal saab töötaja aprillis 36 948 rubla. (42 050 rubla - 5102 rubla). Muid arvutusvalemeid rakendatakse juhul, kui arvutus ei ole seotud kogunenud tulude summadega, vaid arvel oleva töötasu summaga.

Viitlaekuselt kirjendatav tulu suurus määratakse järgmiselt:

Käes olev summa ÷ (100% - 13%).

Järgmises etapis tekib küsimus, kuidas tulumaksu arvutada (2018. aastal ei ole määrad ja reeglid muutunud). Kui keskenduda töötajale väljastatava tulu suurusele, siis rakendatakse üksikisiku tulumaksukohustuse määramise valemit järgmiselt:

Käes olev summa × 13% / (100% - 13%).

Mitteresidentide sissetulek

Isikud, kes on mitteresidendid, on antud võrdsed õigused elanikega tööhõive küsimustes. Nende kahe töötajate kategooria sissetulekute erinevus tuleneb sellest, kuidas tulumaks maha arvatakse. Mitteresidentidele kehtib kõrgendatud maksumäär. See on 30% (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 224 punkt 3).

Mitteresidentide tulumaksukohustuse arvutamise põhivalem:

Maks = maksubaas × 30%.

See valem ei sobi eraldi mitteresidentide rühmade jaoks. Teatud töötajate kategooriate puhul lubavad õigusaktid kasutada tavalist maksumäära 13%. Näiteks, kuidas arvestada 2018. aastal kõrge kvalifikatsiooniga spetsialistina töötavale välismaalasele üksikisiku tulumaksu? – 13% määraga.

Deniss Jurin

Üksikisiku tulumaksu kalkulaator on kiire online-arvutus üksikisiku tulumaksu summa kohta.

Tulumaks (PIT) on see, mille iga inimene oma tulult riigile maksab. Sissetulekuks võib olla palk, raha kinnisvara müügist või korteri üürimisest, tasud jne. Siin lehel oleme koostanud füüsilise isiku tulumaksu online kalkulaatori, kuid esmalt mõned põhipunktid, mis on vajalikud olukorra mõistmiseks ja lastega veebipõhise tulumaksuarvestuse (kalkulaatori) tegemiseks.

Üksikisiku tulumaksu maksjaks loetakse meie riigis iga üksikisikut (muidugi, kui pole ametlikku sissetulekut). Neid on mitu:

• 13% - baasmäär, see kehtib kogu Venemaa maksuresidendi põhisissetulekule;
• 30% - mitteresidentide tulult maksustatav määr;
• 9% - võlakirjade tootluse määr;
• 35% - loteriide ja võistluste võitude määr, samuti pankade hoiuste intressimäär.

Mõelgem välja, kes on residendid ja mitteresidendid (see tuleb kalkulaatoriga töötamisel kasuks):

• Venemaa maksuresident on isik, kes elab riigis 12 järjestikuse kuu jooksul vähemalt 183 päeva;
• mitteresident elab vastavalt vähem kui 183 päeva.

Huvitaval kombel ei mängi kodakondsus üksikisiku tulumaksu küsimustes üldse mingit rolli. Ja välismaale komandeeringusse saadetud sõjaväelasi ja riigiteenistujaid loetakse alati residentideks.

TÄHTIS! Pensione ja riiklikke toetusi (näiteks rasedus- ja sünnituskapitali või töötu abiraha) tuluks ei loeta ning nendelt ei pea maksma üksikisiku tulumaksu.

Üksikisiku tulumaksu kalkulaator Internetis laste mahaarvamistega 2019

üksikisiku tulumaksu määr

Summa koos käibemaksuga

Maksusumma

Summa ilma käibemaksuta

Laste arv
alla 18

Nüanss: üksikisiku tulumaks intressivaba laenulepingu alusel

Kui inimene on võtnud intressivaba laenulepingu organisatsioonis, kus ta töötab, siis on tal materiaalne kasu. Ja seda materiaalset hüve tuleks maksustada isiklikult tulult. Meie üksikisiku tulumaksu kalkulaator 2019 ei oska laenult materiaalsetest hüvedest arvestada, kuid see pole keeruline. Siin on valem selle tegemiseks:

Materiaalne kasu = (laenusumma) * 2/3 refinantseerimismäär * laenupäevade arv / 365

Maksusumma = materiaalne kasu * 35%

Tähelepanu! Materiaalsete hüvede üksikisiku tulumaksumäär rublades on maksuresidentidele 35% ja Venemaa mitteresidentidele 30%.

Arvutamise näide:

Bukashka Aleksander Borisovitš sai tööandjalt intressivaba laenu - 100 000 rubla 12 kuuks.

Tema materiaalne kasu on: 100 000 * (7,75 * 2/3) * 365/365 \u003d 5166 rubla.

Maks on: 5166 * 35% = 1808 rubla 10 kopikat.

Abi: kuidas kasutada üksikisiku tulumaksu kalkulaatorit

Samm 1. Valige üksikisiku tulumaksu määr.

Meie 2019. aasta üksikisiku tulumaksu kalkulaator näeb ette arvutamise kahe enamlevinud määraga: 13% (residentidele) ja 30% (mitteresidentidele). Kes nad on ja kuidas määrata, mis tüüpi te olete, kirjeldasime veidi kõrgemal.

2. samm. Sisestage oma sissetuleku summa(näiteks palgad) lahtrisse "Summa üksikisiku tulumaksuga". Pärast seda arvutab kalkulaator automaatselt väljadel “Maksusumma” ja “Summa ilma üksikisiku tulumaksuta”.

3. samm. Proovige lugeda tagurpidi: sisesta kalkulaatorisse väljale "Summa ilma üksikisiku tulumaksuta" reaalselt käest laekunud raha ja vaata, kui palju kogunes ENNE maksu kinnipidamist.

Üldiselt saab meie 2 inimese tulumaksu kalkulaator koos online mahaarvamistega raha edasi-tagasi lugeda.

Samm 4. Arvutage maksusumma, võttes arvesse maksusoodustused laste peal. Selleks peate märkima alla 18-aastaste laste arvu (kui teil on laps - alla 24-aastane täiskoormusega õppija, siis loendage ka tema). Meie Interneti-kalkulaatorÜksikisiku tulumaks palgalt - laste mahaarvamistega oskab arvestada vanemate maksusummat.

Nagu näete, saab meie veebisaidil NDF-i veebikalkulaator hõlpsasti laste mahaarvamistega hakkama. See arvutab automaatselt summa, mille peaksite teie kätte saama, võttes arvesse kõiki teie sisestatud tingimusi: see aitab teil arvutada üksikisiku tulumaksu veebikalkulaatorit 2 lapsega, ühe lapsega, suur kogus alaealised ülalpeetavad. See aitab ka suuri peresid.

Pidage meeles, et laste üksikisiku tulumaksu mahaarvamise summa sel aastal on ():

• 1 ja 2 lapsele - 1400 rubla (üksikvanemale - 2800);
• 3 ja järgnevatele lastele - 3000 rubla (üksikvanemale - 6000).

TÄHTIS!Üksikvanema puhul on mahaarvamine kahekordne. Meie üksikisiku tulumaksu mahaarvamise kalkulaator pole veel arvestamist õppinud. Seetõttu oleme andnud veidi suuremad kogusummad, mis tuleb sinu palgast maha arvata - lapse topelt mahaarvamise üksikisiku tulumaksust pead sa ise arvutama.

Ja teine ​​punkt: teil on õigus selliseid mahaarvamisi saada, kuni teie aasta sissetulek ületab 350 000 rubla. See tähendab, et kui teie palk on 40 000 rubla, siis lõpetab tööandja alates oktoobrist laste eest mahaarvamiste tegemise (ja see on seaduslik).

Veel üks punkt, millele juhime teie tähelepanu, on see, et praegu räägitakse aktiivselt maksumäärade tõstmisest. Suure tõenäosusega see siiski juhtub. Aga praegu on need vaid arutelud ja jutuajamised ning määr on ikka sama - maksame 2019. aastal üksikisiku tulumaksu 13%. Kalkulaator arvutab ka praeguste kursidega: niipea, kui (ja kui) midagi muutub, teeme selle arvutusalgoritmi korrigeerimise.

Üksikisiku tulumaksu arvestus (veebikalkulaator) 2019 - teie tagasiside on meile oluline!

Kas meie kalkulaatori kasutamine oli teile mugav? Püüdsime teha teile kõige arusaadavama üksikisiku tulumaksu arvestuse - veebikalkulaatori 2019. aasta laste mahaarvamistega. Kui märkate ebatäpsusi või vigu või midagi, millest te aru ei saa, jätke kommentaar selle lehe allossa. Ja me püüame saada veelgi paremaks!