El incumplimiento del plazo legal para presentar la declaración inevitablemente será seguido por multa por 3-NDFL para 2016 año. ¿Es siempre? En nuestra revisión, tratamos este problema.

que van a castigar

Para todos los que no quieran encontrarse con un año, el punto de referencia debe ser uno: 30 de abril de 2017. Teniendo en cuenta la postergación del plazo debido al feriado nacional - 1 de mayo - el último día para presentar esta declaración cae el 02 de mayo de 2017 inclusive.

Ahora veamos los casos en los que multa por no presentar IRPF 3-personal en 2017 año. Si una persona no cumple con la fecha límite para presentar esta declaración establecida por el Código Fiscal de la Federación Rusa, se le aplica el Artículo 119 del Código Fiscal de la Federación Rusa común a todos los informes fiscales. Además, la sanción se impondrá tanto por el incumplimiento del plazo de al menos 1 día, como en general por la no presentación del informe.

Situación separada es si el pagador declaró en la declaración de 2016 tanto la renta como el derecho a la deducción por el IRPF. En este caso, está obligado a presentar dicho impuesto sobre la renta de 3 personas dentro del período prescrito, a más tardar el 2 de mayo de 2017. Por lo tanto, si llega tarde, no será multado.

Si solo se declaran deducciones en 3-NDFL, no habrá sanción. Dicha declaración no es obligatoria, por lo tanto, el plazo de entrega no se aplica a la misma.

A veces la declaración 3-NDFL ya se presentó (a tiempo), pero la persona entiende que se equivocó. Por ejemplo, en los cálculos. Y por lo tanto subestimado el impuesto final para ser transferido al presupuesto. Luego, la tarea número 1 es adelantar a las autoridades fiscales y corregir todas las deficiencias mediante la presentación de una declaración actualizada. No habrá penalización si cumple el plazo general de presentación del informe inicial.

Cuando no se subestime el impuesto sobre la renta de las 3 personas, pero existan otras deficiencias, no se podrá presentar la “aclaración”. Eso sí, si lo envías después del 2 de mayo de 2017, Hacienda no te podrá multar.

Si los errores no llevaron a una subestimación del monto del impuesto, no puede presentar una declaración 3-NDFL actualizada, ya que en este caso lo es (párrafo 2, cláusula 1, artículo 81 del Código Fiscal de la Federación Rusa). Además, si presentó dicha declaración después de la fecha límite para presentar la declaración (es decir, después del 30 de abril), se considera que se presentó sin violar la fecha límite.

como van a castigar

código de impuestos multa por 3-NDFL para 2016 año se proporciona en la cantidad de 1/20 de la cantidad impuesto sobre la renta, que debe entrar en el presupuesto, por cada mes de retraso. Y no necesariamente un mes completo.

Esta sanción fiscal se vuelve real a partir de la fecha siguiente al último día de presentación de la declaración según el Código Fiscal de la Federación Rusa. Es decir, a partir del 03 de mayo de 2017.

Sin embargo, hay límites establecidos por la ley. multa por no presentar IRPF 3-personal en 2017 año:

1. el mínimo es de 1000 rublos;
2. el monto máximo no debe exceder el 30% del monto total del impuesto sobre la renta de 3 personas para 2016.

Tenga en cuenta: el incumplimiento de la fecha límite para presentar el impuesto sobre la renta de 3 personas en 2017 obliga a pagar una multa de 1000 rublos incluso para una declaración cero, en la que el ingreso total de 2016 cero. Esto es especialmente cierto para IP.

EJEMPLO

Según la declaración 3-NDFL de 2016, Pirogova debe transferir 15.000 rublos de impuestos al tesoro. Sin embargo, completó este informe demasiado tarde. Fue entregado a la IFTS recién el 6 de junio de 2017.

1. Consideramos el 5% del impuesto sobre la declaración:

15 000 × 5 % = 750 rublos

2. Completamente perdido mayo y no completamente junio se cuentan como 2 meses. Asi que:

750 × 2 = 1500 rublos

Eventualmente multa por no presentar IRPF 3-personal en 2017 año para Pirogova será de 1.500 rublos.

También tenga en cuenta que:

• un día perdido de entrega de la ley del impuesto sobre la renta de 3 personas equivale a un mes completo;
• si las deducciones aplicadas permitieron no pagar el impuesto sobre la renta personal, es decir, pagadero - 0 rublos, la multa por el impuesto sobre la renta personal 3 tardío seguirá siendo de 1000 rublos.

es temprano para relajarse

Pero la multa por IRPF no es la única medida utilizada por las autoridades fiscales. Si el plazo para presentar esta declaración fue violado por un abogado, notario o empresario privado, luego de 10 días hábiles a partir de último día presentación de estos informes, sobre la base del artículo 76 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, las cuentas de liquidación en los bancos pueden ser congeladas.

• 22.11.18

  La empresa presentó una declaración de IVA para el segundo trimestre de 2016 a la inspección en violación de la fecha límite: el 26 de julio en lugar del 25 de julio. Según los resultados de una auditoría de escritorio, el IFTS multó a la empresa con 2,8 millones de rublos. Al determinar el monto de la multa, la autoridad fiscal tuvo en cuenta los cargos adicionales en la declaración y el monto del sobrepago en la cuenta personal. Los juzgados de tres instancias (expediente N° A32-37113/2017) anularon la decisión de la inspección, por no acreditarse el plazo de interposición... 1854

• 13.03.18

  En carta de fecha 21 de febrero de 2018 N CA-4-9/ [correo electrónico protegido] El Servicio de Impuestos Federales habló de responsabilizar a un contribuyente si presentó una aclaración después de recibir de requisito fiscal sobre la presentación de explicaciones. Pueden reclamarse en caso de detección de errores en la declaración, contradicciones entre la información contenida en los documentos presentados, inconsistencias entre la información proporcionada por el contribuyente y la información a disposición de la autoridad fiscal. ... 5687

• 10.01.18

  El Servicio Federal de Impuestos anunció que la campaña de declaración de 2018 ha comenzado en Rusia. Esto significa que las personas físicas, incluidos los profesionales privados y una serie de empresarios individuales, deben presentar una declaración de los ingresos recibidos en 2017 antes del 30 de abril de 2018. Es necesario presentar una declaración 3-NDFL si en 2017 el contribuyente vendió un apartamento que fue propiedad por menos del período mínimo de propiedad, recibió regalos caros no de parientes cercanos, ganó... 3581

• 10.10.17

  Carta de fecha 03.10.2017 N GD-4-11/ [correo electrónico protegido] El Servicio de Impuestos Federales envió una carta conjunta del Ministerio de Hacienda N 03-15-07 / 64023, el Ministerio del Trabajo N 17-0 / 10 / B-7610 con fecha 10.02.2017. Esta carta ya fue informada -fue el resultado de un acuerdo entre dos departamentos para recalcular los montos de las contribuciones (por períodos vencidos antes del 1 de enero de 2017), calculados al máximo, con empresarios individuales que no presentaron declaraciones de impuestos en su ingresos a tiempo. Más temprano, la PF afirmó que no volvería a calcular si la IP... 5720

• 04.09.17

  De conformidad con el artículo 119 del Código Fiscal de la Federación Rusa, el infractor es un contribuyente que no ha proporcionado dentro del plazo establecido por la legislación sobre impuestos y tasas declaración de impuestos a la autoridad fiscal en el lugar de registro. En relación con esta infracción, el contribuyente está sujeto a una multa por el monto del 5% del monto del impuesto (primas de seguros) que se debe pagar (pago adicional) sobre la base de esta declaración (cálculo de primas de seguros) dentro del período establecido por la legislación sobre impuestos y tasas, por cada completo o menos de un mes desde el día fijado para su presentación, pero no más del 30 por ciento de la cantidad especificada y no menos de 1.000 rublos. 11506

• 29.05.17

  El material analiza las características del cumplimiento por parte del contribuyente de la obligación de presentar una declaración a la autoridad fiscal, así como las consecuencias de la no presentación (presentación tardía) de este documento. 13254

• 30.03.17

  En marzo de 2012, el empresario envió por correo a la inspección una declaración sobre el sistema tributario simplificado para 2011, que se confirma con el inventario del anexo a la carta valiosa con un sello de correo, recibo postal y recibo. Habiendo descubierto que la declaración fue enviada por error a otra inspección, el empresario volvió a enviar la declaración en agosto de 2013. El impuesto fue pagado a tiempo. Con base en los resultados de una auditoría de escritorio, el IFTS atrajo a un empresario a... 4544

• 19.01.17

  En oficio de fecha 12.05.16 N° 03-02-08/71886, el Ministerio de Hacienda recordó que si se presenta ante la autoridad tributaria una declaración jurada actualizada fuera del plazo de presentación de la declaración y del pago del impuesto, el contribuyente queda liberado de responsabilidad en caso de presentar una actualización antes del momento en que se enteró: sobre el descubrimiento por parte de la autoridad fiscal de la falta de reflejo o el reflejo incompleto de la información en la declaración de impuestos, así como errores que conducen a una subestimación ... 4563

• 19.01.17

  De las medidas de responsabilidad por presentar declaración modificada con posterioridad al vencimiento de los plazos para presentar declaración y tributar 4738

• 16.06.16

  Como ya informamos, la Duma del Estado aprobó la tercera y última lectura de un paquete de proyectos de ley destinados a transferir la autoridad a las autoridades fiscales para administrar las primas de seguros para la pensión obligatoria, el seguro social y médico. Está previsto modificar las partes primera y segunda código de impuestos(proyecto de ley No. 1040802-6), al Código de Presupuesto (1040775-6), a la legislación sobre contribuciones de seguros al estado ... 2688

• 10.05.16

  En una carta de fecha 29 de febrero de 2016 No. 24-15 / 019268, el Servicio de Impuestos Federales de Rusia para la ciudad de Moscú indicó que si el llenado incorrecto de la declaración del IVA conducía a una subestimación del monto del impuesto a pagar al presupuesto, entonces el artículo 119 del Código Tributario por falta de presentación de una declaración de impuestos dentro del plazo establecido establece una multa del 5% del monto del impuesto no pagado a tiempo, sujeto al pago (pago adicional) en el base de esta declaración, por cada mes completo o incompleto a partir de la fecha establecida para ello... 4000

• 25.09.15

  En oficio de fecha 3 de septiembre de 2015 N SA-4-7/15513, el Servicio de Impuestos Federales se pronunció sobre la presentación del Anexo N° 2 a la declaración jurada del impuesto sobre la renta en el pago de dividendos a personas físicas y medidas de responsabilidad fiscal por su incumplimiento. entregar. Nueva forma las declaraciones y el procedimiento para su llenado están aprobados por orden del Servicio de Impuestos Federales del 26 de noviembre de 2014 N ММВ-7-3 / [correo electrónico protegido] En el Anexo No. 2 a la declaración "Información sobre los ingresos de un individuo pagados por un agente fiscal de transacciones con ... 2992

• 24.09.15

  Sobre la presentación del Anexo No. 2 a la declaración del impuesto sobre la renta por el pago de dividendos a personas naturales y responsabilidad por su falta de presentación 2796

• 23.09.15

  De acuerdo con los párrafos. 4 apartado 1 del art. 23 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, los contribuyentes deben presentar declaraciones de impuestos (cálculos) a la autoridad fiscal en el lugar de su registro. Según el apartado 1 del art. 119 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, la falta de presentación de una declaración de impuestos dentro del plazo establecido por la legislación sobre impuestos y tasas conlleva una multa del 5% del monto del impuesto no pagado por cada mes completo o incompleto desde el fecha establecida para su presentación, pero no más del 30% de la cantidad especificada y no menos de 1000 rublos . 13538

• 14.09.15

  Mediante oficio de fecha 14 de agosto de 2015 N 03-02-08/47033, el Ministerio de Hacienda recordó que la falta de presentación de la declaración del impuesto en el plazo señalado acarrea una multa del 5% del monto del impuesto no pagado a tiempo, sujeto al pago (pago adicional) sobre la base de esta declaración, por cada mes completo o incompleto desde el día fijado para su presentación, pero no más del 30% del monto especificado y no menos de 1000 rublos. No hay multa mínima en una cantidad fija en... 8903

• 09.09.15

  Sobre la sanción mínima por no presentar la declaración en plazo 5273

• 24.08.15

  Mediante oficio de fecha 12 de agosto de 2015 N GD-4-3/14234, el Servicio de Impuestos Federales envió oficio al Ministerio de Hacienda de fecha 14 de julio de 2015 N 03-11-09/40378 sobre la transición del régimen tributario simplificado al un régimen fiscal diferente. Si existe discrepancia con los requisitos establecidos para el régimen tributario simplificado, el contribuyente pasa al régimen general antes de que finalice el período impositivo, desde el inicio del trimestre en que se produjeron las discrepancias. Al mismo tiempo, se calculan los montos de los impuestos a pagar bajo un régimen tributario diferente y ... 3205

• 24.08.15

  Sobre la aplicación del régimen tributario simplificado y las reglas para el cambio a otros regímenes tributarios 2928

• 13.03.15

  En oficio de fecha 16 de febrero de 2015 N° 03-02-08/6944, el Ministerio de Hacienda recordó el inciso 1 del artículo 119 del Código Tributario. Estableció que la falta de presentación de la declaración del impuesto a la autoridad fiscal dentro del plazo establecido, conlleva una multa por el monto del 5% del monto del impuesto no pagado dentro del plazo establecido, sujeto a pago (pago adicional) en base a esta declaración, por cada mes completo o incompleto a partir de la fecha establecida para su representación, pero no más del 30% del monto señalado y no menos de 1000... 6919

• 13.03.15

  Sobre el monto de la sanción por no presentar declaración jurada en el plazo señalado, si el monto del impuesto a pagar es cero 6222

• 27.01.15

  En oficio de fecha 23 de diciembre de 2014 N° 03-07-14/66654, el Ministerio de Hacienda recordó que si un empresario individual pierde el derecho al PST, los impuestos se calculan y pagan en la forma prescrita por el Código Tributario para los recién registrados. empresarios individuales. Al mismo tiempo, estos empresarios individuales no pagan multas en caso de retraso en el pago de anticipos de impuestos a pagar sobre modo general tributación durante el período para el cual se concedió la patente. Detrás... 2819

• 27.01.15

  Sobre las sanciones por presentación extemporánea de la declaración del IVA por parte de un empresario individual por el período en el que perdió el derecho a aplicar el PSN 2632

• 10.12.14

  En oficio de fecha 31 de octubre de 2014 N 03-02-07/1/55540, el Ministerio de Hacienda recordó que la norma sobre la presentación obligatoria de la declaración del IVA a en formato electrónico a través de canales de telecomunicaciones es válida a partir de los períodos impositivos de 2014. Esta disposición no tuvo efectos retroactivos y no se aplicó a los períodos impositivos que vencieron antes del 01/01/2014. La agencia también señaló que la violación del método establecido para presentar una declaración de impuestos ... 1442

• 17.10.14

  En una carta del 30 de septiembre de 2014 No. SA-4-7 / 19945, el Servicio de Impuestos Federales anunció la cancelación de su carta de cuatro años del 26 de noviembre de 2010 No. ШС-37-7 / [correo electrónico protegido] Mediante oficio cancelado (en la parte no cancelada anteriormente), el Servicio de Impuestos Federales notificó la entonces nueva redacción del artículo 119 del Código Tributario, según el cual “la falta de presentación de la declaración del contribuyente ante la autoridad fiscal en el lugar de inscripción dentro del plazo establecido por la legislación sobre impuestos y tasas conlleva una multa del 5%... 8326

• 10.09.14

  En extenso oficio de fecha 22.08.2014 N° SA-4-7/16692, el Servicio de Impuestos Federales, como ya lo hemos descrito en detalle, explicó a las autoridades fiscales ciertos aspectos de la aplicación de la resolución del pleno del Supremo Tribunal de Arbitraje de fecha 30.07.2013 Nº sanciones por presentación extemporánea de declaraciones tributarias. La responsabilidad por ello está prevista en el apartado 1 del artículo 119 del Código Tributario. Al imponer una multa por estas infracciones, el impuesto ... 9234

• 26.06.14

  Se ha publicado la decisión del Presidium del Tribunal Supremo de Arbitraje sobre el caso No. А40-146836/12, que discutimos en la reunión de los jueces supremos. La empresa no transfirió 24 millones de rublos de impuestos retenidos de los dividendos pagados a una empresa extranjera dentro del plazo establecido. La transferencia al presupuesto de esta cantidad tuvo lugar solo un mes después. Sin embargo, todo esto sucedió incluso antes de la presentación del cálculo correspondiente a la autoridad fiscal, y el cálculo ya contenía todo ... 2660

• 21.03.14

  El Presidium del Tribunal Supremo de Arbitraje consideró en su reunión en la orden de supervisión el caso No. A40-146836 / 12, en el que uno de los operadores más grandes comunicación celular se opuso al MIFNS. La empresa transfirió a una empresa extranjera los dividendos del año pasado por un monto de 1,6 mil millones de rublos, mientras que la retención de impuestos ascendió a 226,7 millones de rublos. Después no Día siguiente después de tales eventos, la empresa que paga dividendos, de acuerdo con el Código Tributario, está obligada a transferir al presupuesto lo retenido ... 2665

• 26.02.14

  Sobre la aplicación del apartado 1 del art. 119 del Código Tributario en caso de no presentar una declaración de impuestos dentro del plazo establecido 11161

• 25.02.14

  A partir del 1 de enero de 2014, según la nueva edición del apartado 1 del art. 119 del Código Fiscal de la Federación Rusa (modificado por la Ley Federal del 28 de junio de 2013 No. 134-FZ) para las declaraciones presentadas tarde, los inspectores tienen derecho a una multa. Incluidos los agentes fiscales. La multa, como antes, es del 5 por ciento (pero no más del 30 por ciento y no menos de 1,000 rublos) del monto del impuesto no pagado por cada mes completo o incompleto a partir de la fecha establecida para la presentación de la declaración. En la versión anterior del art.... 6759

• 20.02.14

  La Ley Federal N° 134-FZ del 28 de junio de 2013 (en adelante, la Ley N° 134-FZ) introdujo algunos cambios en el Artículo 119 del Código Fiscal de la Federación Rusa, que establece sanciones por no presentar una declaración de impuestos dentro del plazo señalado. Estos cambios entraron en vigor el 1 de enero de 2014. El Ministerio de Finanzas de Rusia, en una carta de fecha 29 de enero de 2014 No. 03-02-07/1/3242, explicó que las reglas actualizadas también se pueden aplicar a las declaraciones de 2013, cuyo plazo de presentación vence en 2014 ... 7282

• 16.10.13

  Los inspectores no tienen derecho a multar a las empresas de conformidad con el artículo 119 del Código Tributario por no presentar declaraciones de utilidades basadas en los resultados de los períodos de declaración a tiempo. Al fin y al cabo, los formularios intermedios, aunque se denominan declaraciones, no son la declaración final del período impositivo. De hecho, se trata de pagos anticipados, y por retrasarse en dicha declaración, una empresa puede ser sancionada con un máximo de 200 rublos en virtud del artículo 126 del Código Fiscal. No importa cuanto... 5185

• 11.10.13

  En oficio de fecha 30 de septiembre de 2013 N° SA-4-7/17536, el Servicio de Impuestos Federales reconoció que al aplicar la responsabilidad del artículo 119 del Código Tributario, se debe guiar por lo dispuesto en la Resolución N° 57 de 30 de julio , 2013 del Pleno de la Corte Suprema de Arbitraje. En particular, estamos hablando sobre el apartado 17 de la sentencia, que señala diferencias significativas entre el impuesto y el pago anticipado. Por lo tanto, existe una distinción entre dos documentos independientes: una declaración de impuestos presentada sobre la base de ... 2 4016

• 11.10.13

  Sobre la responsabilidad del artículo 119 del Código Tributario por la presentación extemporánea de los cálculos del impuesto sobre la renta de los periodos informados 4321

• 29.08.13

  Se dan nuevas aclaraciones sobre la aplicación de la primera parte del Código Fiscal de la Federación Rusa. 5468

• 02.08.13

  En carta de 16 de julio de 2013 No. AC-4-2/ [correo electrónico protegido]“Sobre las recomendaciones para la celebración de cameral auditorías fiscales“El Servicio de Impuestos Federales describió los principios para presentar declaraciones de impuestos, así como los enfoques para sus auditorías de escritorio en 42 hojas. El servicio también se centró en las consecuencias del retraso en la presentación de la declaración. Transcurridos 10 días de cada uno de los plazos establecidos para la presentación de declaraciones, el IFTS genera listados de contribuyentes que no han presentado declaraciones…. 4986

• 13.06.13

  Las autoridades fiscales intentaron exigir la declaración de impuestos de la organización dos veces. El tribunal dijo que estaban equivocados. 2181

• 06.02.13

  El primer deber del contribuyente es presentar las declaraciones al IFTS en tiempo y forma y liquidar el presupuesto. Sin embargo, es imposible preverlo todo y, a veces, circunstancias de la vida poner a un empresario en una situación en la que no cumple con su deber por una razón u otra a tiempo. La legislación en relación con tales casos no muestra indulgencia: cualquier retraso en el informe amenaza con una multa, y el retraso en el pago de impuestos conduce a la acumulación de sanciones. ¿Qué tan impresionantes son las cantidades de tales sanciones y qué esperar si ocurriera la demora? Averigüémoslo. 6 36064

• 01.02.13

  El pago adicional de impuestos y sanciones por iniciativa propia del contribuyente, si bien permitió reducir la multa a la mitad, no se convirtió en razón suficiente para una exención total de las sanciones. La razón es que la empresa demostró el cumplimiento de la ley ya en el proceso de inspección in situ. 2936

• 15.01.13

  El Servicio de Impuestos Federales envió un oficio de fecha 18 de diciembre de 2012 N AS-4-2/21574 para uso en el trabajo de las autoridades fiscales, en el que recordó las sanciones por no presentar las declaraciones y documentos fiscales estipulados por la Ley Tributaria. Clave al Servicio de Impuestos Federales del lugar de registro, dentro de los plazos establecidos. La responsabilidad del contribuyente está prevista en el Código Tributario. Las sanciones en caso de presentación tardía de la declaración son: 5% del monto no pagado del impuesto a pagar (pago adicional) sobre la base de este ... 5710

• 15.01.13

  El Servicio de Impuestos Federales aclaró el procedimiento para responsabilizar a los contribuyentes por no presentar declaraciones de impuestos 3734

• 24.12.12

  Aclaraciones sobre el tema de aclarar la declaración de impuestos unificada (simplificada) 2290

• 28.11.12

  Cualquier contador sabe que las autoridades fiscales multarán a la organización por la presentación tardía de la declaración. Pero para algunos, se convierte en una sorpresa desagradable cuando el propio contador es sancionado por la misma infracción. De hecho, no hay nada de qué sorprenderse aquí. Después de todo, responsabilizar a una organización no exime a sus funcionarios de la responsabilidad administrativa. 15694

• 16.11.12

  El tribunal puede reducir la multa mínima por un delito fiscal con base en el peligro público de la infracción, el daño al presupuesto y las circunstancias del caso. 3915

• 04.10.12

  La carta No. 03-02-08/86 del Ministerio de Finanzas de Rusia del 25 de septiembre de 2012 aclaró que la legislación no prevé sanciones por la presentación tardía del cálculo del pago anticipado del impuesto sobre la renta. A diferencia de una declaración de impuestos: la falta de presentación en el plazo señalado conlleva una sanción por el monto del 5% del monto impagado del impuesto a pagar (pago adicional) en base a esta declaración, por cada mes completo o incompleto a partir del día . .. 2629

• 04.10.12

  De la inexistencia de sanciones establecidas en la ley por incumplimiento de los plazos de presentación de cálculo de anticipos 3316

• 03.10.12

  recaudadores de impuestos diferentes caminos violó la cronología de consideración de las declaraciones de impuestos del empresario individual, ofreciéndole finalmente pagar una multa por recargos fiscales atrasados. El tribunal de casación señaló que la autoridad fiscal se equivocó, al dibujar Atención especial a violaciones concomitantes por su parte, que, si bien no fueron razón principal pleito, pero causó una resonancia en los tribunales. 2 1760

• 21.08.12

  Más alto tribunal de arbitraje Decidido: el procedimiento previo al juicio obligatorio para apelar las decisiones de la inspección fiscal se aplica solo a las decisiones tomadas sobre la base de los resultados de las auditorías fiscales. La sanción por no presentar los documentos dentro del plazo establecido por la inspección puede cancelarse en los tribunales, sin pasar por el Servicio de Impuestos Federales. Además, las decisiones de los tribunales de arbitraje (incluida la FAS) de dejar los casos sin consideración no deben conducir a la privación de la protección judicial del contribuyente. 1337

• 28.05.12

  La empresa no presentó su declaración de impuestos sobre la propiedad a tiempo. No hay impuesto a pagar. Por lo tanto, la multa mínima prescrita en el artículo 119 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, 1000 rublos, se tomó de la empresa. Según la inspección, no se puede reducir. El tribunal señaló la grave condición financiera contribuyente. Y lo atribuyó a circunstancias atenuantes, previendo al menos una reducción al doble de las sanciones. Está legalmente prohibido el uso... 2576

• 22.05.12

  El Ministerio de Finanzas, en una carta del 12.04.12 No. 03-02-08 / 39, confirmó la legitimidad de cobrar una multa de 1,000 rublos por la presentación tardía de una declaración en el formulario No. 3-NDFL, cuyo monto de impuestos (450 rublos) es menor que el monto de la multa. Motivo: art. 119 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, según el cual, por presentación tardía de una declaración de impuestos, el monto de la multa será del 5% del monto del impuesto no pagado por cada mes completo o incompleto a partir de la fecha establecida para ello. . 4490

• 22.05.12

  Para la presentación tardía de la declaración, la multa mínima será de 1.000 rublos. Esto está previsto en el apartado 1 del art. 119 del Código Tributario. No obstante, si concurren circunstancias atenuantes, el importe de la multa podrá ser reducido. Además, incluso la sanción mínima puede reducirse, ya que no existen restricciones al respecto en el Código Fiscal (carta del Ministerio de Finanzas de Rusia del 16 de mayo de 2012 No. 03-02-08 / 47). ... 3153

• 09.04.12

  Una empresa que presentó tarde un cálculo de RSV-1 a la UIF, es mejor adjuntar una nota explicativa al informe. Los expertos de la revista Actual Accounting explicaron cómo redactar este documento. 75247

• 27.03.12

  La organización no presentó sus informes a tiempo. Fue multada, pero el Servicio Federal Antimonopolio del Distrito del Cáucaso Norte levantó las sanciones (Decreto No. A32-14244/2011 del 15 de marzo de 2012). El tribunal señaló que la empresa fue citada el 29 de marzo de 2011 para la consideración del acto. Así consta en el propio acto. Pero la decisión de enjuiciamiento ya se emitió el 23 de marzo de 2011. Esto significa que el acto en sí se consideró antes y la empresa no fue notificada de este procedimiento, no se le permitió participar ... 1651

• 26.03.12

  Las inspecciones fiscales no utilizan el derecho otorgado por la ley para reducir las sanciones por delitos fiscales. La única pregunta es qué lo provocó: el analfabetismo, el factor humano o el miedo a ser acusado de corrupción. En el caso que se examina, la inspección fiscal multó al empresario individual con 1.000 rublos por declaración tardía del impuesto imputado. El impuesto en sí por un monto de 1259 rublos se pagó a tiempo, y el informe ... 1 4285

• 12.03.12

  Una cosa divertida: la batalla por 100 rublos te alcanzó y volvió. Mientras tanto, el precio de la emisión ha subido considerablemente. Cierta LLC "Impera" ( Región de Volgogrado) presentó la declaración del IVA correspondiente al 3er trimestre de 2008 a mediados de diciembre, y no el 20 de octubre, como estaba previsto. La autoridad fiscal impuso una multa de 100 rublos a la empresa. La LLC intentó impugnar la decisión de la autoridad fiscal en los tribunales (caso No. A12-10341/2010), señalando la violación de los requisitos procesales, ... 3 1952

• 09.02.12

  De mediar circunstancias agravantes, se podrá aumentar la sanción mínima por presentación extemporánea de la declaración 3041

• 09.02.12

  2610

• 09.02.12

  De mediar circunstancias atenuantes, se podrá reducir la sanción mínima por presentación extemporánea de la declaración de la renta 2407

• 14.12.11

  El Ministerio de Hacienda considera que el desconocimiento de las obligaciones tributarias no es motivo para eximir de multa a un contribuyente. En particular, cuando se trata de presentar una declaración en forma de 3-NDFL. Por lo tanto, para no meterse en una situación desagradable, tiene sentido ponerse en contacto con la oficina de impuestos e informarse sobre sus responsabilidades. Los funcionarios dieron tal consejo en una carta de fecha 21/11/2011 No. 03-04-05 / 4-915. ... 1890

• 24.10.11

  Si se retrasa en la entrega de la "declaración cero", tendrá que pagar una multa mínima de 1.000 rublos. 1945

• 17.10.11

  Los contribuyentes que se atrasen en la presentación de una declaración de impuestos "cero" pueden ser considerados responsables de conformidad con el artículo 119 del Código Tributario. El monto de la multa será de 1000 rublos. Esta conclusión se deriva de la carta del Ministerio de Finanzas de Rusia con fecha 07.10.11 No. 03-02-08 / 108. Los argumentos de los funcionarios son simples. El Código Tributario no dice en ninguna parte que la obligación de presentar una declaración dependa de la presencia o ausencia de una cantidad... 2246

• 14.10.11

  Si se hace responsable a un contribuyente por no presentar una declaración, las sanciones a menudo pueden impugnarse o reducirse. Esto se evidencia por la extensa práctica de arbitraje. Una multa sin objeto de tributación Un análisis del Artículo 119 del Código Fiscal de la Federación Rusa nos permite concluir que lado objetivo Son las actuaciones del contribuyente relacionadas con la presentación extemporánea de la declaración a la inspección. Por lo tanto, de manera eficiente... 11408

• 07.10.11

  La declaración UTII se presentó con retraso. Además, en la primera declaración se subestima el impuesto. La empresa corrigió el error de forma independiente mediante la presentación de una "aclaración". Del monto indicado en el informe revisado, se acumuló la multa impuesta en virtud del artículo 119 del Código Fiscal de la Federación Rusa. El tribunal aprobó la aplicación de la sanción, pero no el monto. QUIÉN GANÓ Empresa CAUSA DE LA DISPUTA La organización presentó tarde su declaración de UTII. Se cobró una multa. No se toma del impuesto que se muestra en la primera... 1237

• 30.09.11

  La empresa no presentó la declaración a tiempo y fue sancionada en virtud del artículo 119 del Código Fiscal de la Federación Rusa. La sanción se determina a partir de la totalidad del impuesto a pagar según la declaración. El Servicio Federal Antimonopolio del Distrito del Cáucaso Norte no estuvo de acuerdo con esto (Decreto N° A32-368/2011 del 22 de septiembre de 2011). De acuerdo con el artículo 119, las sanciones se imponen sobre el "importe no pagado del impuesto a pagar (pago adicional)" según el informe. En la fecha de su disposición, la entidad transfirió la totalidad del impuesto. No hay base para calcular las sanciones. CON... 1446

• 15.09.11

  Desde el 2 de septiembre de 2010, está en vigor el artículo 119 del Código Tributario, que prevé sanciones por incumplimiento de los plazos para la presentación de declaraciones de impuestos, modificado por la Ley Federal N° 229-FZ del 27 de julio de 2010. En particular, la multa mínima se ha incrementado 10 veces, de 100 a 1000 rublos. El Ministerio de Hacienda considera que si la declaración de los períodos impositivos de 2009 (y anteriores) se presentó con posterioridad al 2 de septiembre de 2010, la inspección debería calcular la sanción por el pago por... 2469

• 09.09.11

  Al transferir los pagos de impuestos y presentar una declaración a la Inspección de Impuestos Federales, la organización subestimó el monto del impuesto. Luego presentó una declaración de impuestos enmendada. En este caso, la inspección fiscal, habiendo revelado esta circunstancia, acumuló multas e intereses sobre la base del subpárrafo 1 del párrafo 4 del artículo 81 del Código Fiscal de la Federación Rusa. El contribuyente no estuvo de acuerdo con esto y presentó una demanda ante la autoridad judicial. El tribunal tomó el lado de los impuestos ... 1876

• 10.08.11

  La empresa puede exigir una reducción en el monto de la multa impuesta antes del 2 de septiembre de 2010 por no presentar la declaración a tiempo (Artículo 119 del Código Fiscal de la Federación Rusa). El Servicio de Impuestos Federales de Rusia, en carta de fecha 15 de marzo de 2011 No. YaK-4-8/3962, obligó a todas las inspecciones a recalcular los montos de las multas presentadas hasta la fecha, pero aún no cobradas. Y las cantidades recuperadas a partir de esta fecha, sin tener en cuenta los cambios legislativos, se compensan o devuelven. 2509

• 15.06.11

  Presentación de una declaración de pago que, como consecuencia de una incorrecta descarga de programa de contabilidad se convirtió en cero, no es motivo de multa. A esta conclusión llegó el Tribunal Federal de Arbitraje del Distrito de Moscú en su decisión del 19 de mayo de 2011 No. КА-А40/2904-11. La IFTS N° 26 reveló que la Empresa Unitaria del Estado Federal “GosNIIgenetika” para el año 2007 presentó una declaración de utilidad cero, aunque el impuesto fue transferido. Como le dijo a la UNP Elena Trifonova, la contadora jefe de la empresa, esto ... 1308

• 18.01.11

  Si el contribuyente presentó la declaración antes del 2 de septiembre de 2010 y la decisión de imputar impuestos por la presentación tardía de dicha declaración debe tomarse después de esta fecha, la multa mínima por tal infracción fiscal debe ser de 100 rublos. Así lo afirmó en una entrevista con la revista Russian Tax Courier por I.A. Sorokin. I A.... 964

• 01.12.10

  Si la agencia de viajes presentó una declaración después de la fecha límite, incluso transfiriendo el impuesto a tiempo, se enfrenta a una multa de 1000 rublos. Tales explicaciones fueron dadas por el Ministerio de Finanzas de Rusia en una carta del 21 de octubre de 2010 No. 03-02-07 / 1479. 2369

• 17.11.10

  Para las empresas que se retrasan en la presentación de declaraciones de impuestos, pero las presentaron antes del 1 de septiembre de 2010 inclusive, la multa mínima por tal infracción es de 100 rublos. Si la declaración vencida se presentó el 2 de septiembre de 2010 o después, entonces es posible una multa de 1,000 rublos, incluso si la empresa pagó el impuesto al presupuesto en su totalidad. El Ministerio de Finanzas de Rusia llegó a tales conclusiones en una carta del 21 de octubre de 2010 No. 03-02-07 / 1479 (respuesta a una solicitud privada).... 1088

• 10.11.10

  Según el Ministerio de Finanzas de Rusia (carta No. 03-02-07/1479 del 21 de octubre de 2010), el contribuyente está obligado a pagar la multa mínima por retraso en la presentación de una declaración de impuestos incluso si pagó la cantidad de impuesto indicado en la declaración en su totalidad y en tiempo. A partir del 2 de septiembre, el monto de la multa mínima en este caso es de 1000 rublos (Artículo 119 del Código Fiscal de la Federación Rusa modificado por la Ley Federal No. 229-FZ del 27 de julio de 2010).... 1400

• 01.11.10

  Si el contribuyente se retrasa con la declaración, pero el impuesto se paga a tiempo, la empresa aún enfrenta una multa. Es cierto, en la cantidad mínima. Tales explicaciones fueron dadas por el Ministerio de Finanzas de Rusia en una carta del 21 de octubre de 2010 No. 03-02-07 / 1479. ... 1654

• 28.09.10

  La declaración de impuestos sobre la renta para el período de informe no es una declaración de impuestos en el verdadero sentido de la palabra, sino un cálculo de pagos anticipados. Y si es así, entonces no puede haber multas por su presentación extemporánea conforme al artículo 119 del Código Tributario. A esta conclusión llegaron los jueces del Tribunal Federal de Arbitraje del Distrito de Moscú en su decisión del 07.09.10 No. КА-А40/9743-10. El tribunal decidió que la diferencia cualitativa entre una declaración de impuestos y un cálculo... 1319

• 13.09.10

  Le recordamos que a partir del 2 de septiembre de 2010, la multa mínima por no presentar una declaración de impuestos dentro del plazo prescrito por un contribuyente es de 1.000 rublos. (Artículo 119 del Código Fiscal de la Federación Rusa). Se realizaron los ajustes correspondientes al artículo 119 del Código Fiscal de la Federación de Rusia "Falta de presentación de una declaración de impuestos" ley Federal de fecha 27 de julio de 2010 N° 229-FZ. Dice que por no presentar la declaración en el plazo establecido por la ley, la multa será del 5% de la cantidad no pagada... 2178

• 26.07.10

  ¿Existe responsabilidad por la presentación tardía de una declaración de impuestos si el monto del impuesto a pagar sobre la base de esta declaración es cero? Los árbitros supremos no se pronunciaron a favor del contribuyente. 10776

• 23.07.10

  Las reformas al Código Tributario, que está siendo firmada por el Presidente, prevén una multa, independientemente del tiempo de demora en la declaración. Recuerde que ahora para aquellos que tienen más de 180 días de retraso, el Artículo 119 del Código Fiscal de la Federación Rusa prevé una multa mucho mayor. Las empresas deberán pagar el 5 por ciento del impuesto no transferido sobre la base de la declaración de cada mes, pero no más del 30 por ciento de la cantidad especificada y no menos de 1000 rublos. ... 1215

• 23.07.10

  El Tribunal Supremo de Arbitraje cambió su posición sobre la imposición de una multa por no presentar declaraciones cero. Anteriormente, el tribunal creía que un contribuyente que no presentó una declaración a la inspección, por ejemplo, con un monto de IVA a pagar de 0 rublos, no debería pagar una multa. Ahora, el Presidium del Tribunal Supremo de Arbitraje de la Federación Rusa en su resolución del 8 de junio de 2010 No. 418/10 llegó a la conclusión de que el contribuyente aún debe pagar la multa, aunque el mínimo es de 100 rublos. Recordemos, por no presentar... 931

• 09.06.10

  Incluso si no hubo transacciones sujetas al IVA en el período de declaración y el monto del impuesto a pagar es cero, habrá una multa por declaración tardía. Tal decisión fue tomada ayer por el Tribunal Supremo de Arbitraje de la Federación Rusa. La esencia de la disputa fue que el contribuyente no presentó una declaración cero a tiempo. La inspección consideró que no importa qué tipo de declaración: si llega tarde, pague una multa en virtud del párrafo 1 del artículo 119 del Código Fiscal de la Federación Rusa. El contribuyente, por su parte, insistió en que no podía haber multa bajo el mismo artículo,… 1281

• 30.04.10

  La organización se retrasó en el plazo de presentación de la declaración. El impuesto sobre dicha declaración fue una ganancia de cero rublos. ¿Cuál es la sanción en este caso? Pasemos a la práctica judicial, ¿cómo ven esto los árbitros? El Tribunal Supremo de Arbitraje se negó a trasladar la queja de la inspección fiscal al Presidium, con el argumento de que la sanción, teniendo en cuenta las posiciones jurídicas del Tribunal Constitucional sobre los principios de equidad, debería imponerse en proporción al impuesto.. . 1547

• 05.03.10

  Si de la confirmación del operador de comunicaciones especiales se desprende que la declaración se envió a tiempo, no debería haber una multa en virtud del artículo 119 del Código Fiscal de la Federación Rusa. Al mismo tiempo, no importa que el contribuyente no cuente con un recibo de aceptación de informes y un protocolo de control de entrada. El Servicio Federal Antimonopolio del Distrito del Cáucaso del Norte recordó esto a las autoridades fiscales en su resolución No. А22-758/2009/1-49 del 12.09.09. La esencia del conflicto es la siguiente. La empresa en el último día de lo establecido... 1442

• 15.02.10

  Si por alguna razón el programa instalado en la inspección eliminó el archivo con la declaración, pero hay confirmación del operador especial de que el informe se envió a tiempo, el pagador no puede ser considerado responsable por no presentar declaraciones de impuestos. Esta conclusión se desprende de la resolución del Servicio Federal Antimonopolio del Distrito Central de fecha 20 de enero de 2010 N° A48-3286/2009. El tribunal consideró la siguiente disputa. El empresario sobre la "simplificación" a su debido tiempo enviado por ... 1422

• 20.01.10

  En caso de presentación tardía de la declaración del impuesto sobre la renta para el período de informe, las autoridades fiscales no tienen derecho a responsabilizar a la empresa en virtud del artículo 119 del Código Fiscal de la Federación Rusa por no presentar los informes. Esta opinión fue expresada por el Servicio Federal Antimonopolio del Distrito del Cáucaso Norte (Resolución No. A32-19097/2009-51/248 del 22 de diciembre de 2009). Debido al hecho de que la organización informó sobre el impuesto sobre la renta durante 9 meses en violación de la fecha límite, los inspectores emitieron una multa en virtud del artículo 119 del Código Fiscal de la Federación Rusa por bastante ... 1182

• 15.12.09

  Una empresa no puede ser multada por no presentar una declaración por un monto significativamente mayor que el impuesto en sí. Al mismo tiempo, tenga en cuenta circunstancias extenuantes Este es un deber de las autoridades fiscales, no un derecho. Esta conclusión fue hecha por el Presidium del Tribunal Supremo de Arbitraje de la Federación Rusa el 8 de diciembre*. Según los resultados de una inspección in situ en 2006, la inspección cobró a SUEK-Krasnoyarsk un impuesto adicional de 5 millones de rublos sobre la reventa de automóviles (se estableció por decisión del consejo local de diputados). Bien... 1241

• 28.08.09

  La empresa presentó a la inspección el cálculo del UST dentro del plazo señalado, pero en una forma que no se ajustaba a la ley. La inspección multó a la empresa por no presentar un informe. ¿Las autoridades fiscales hicieron lo correcto? El FAS del Distrito de Moscú ayudó a resolverlo. El tribunal señala que el lado objetivo del delito por el cual se responsabilizó a la Compañía es la falta de suministro de documentos e información. Actuación... 1011

• 09.06.09

  Ministerio de Hacienda: Por presentación extemporánea de declaraciones de renta de 9 meses. (así como otros pagos por adelantado) solo se proporciona una multa de 50 rublos. por cada documento no enviado 3377

• 12.03.09

  Si una empresa presentó una declaración en papel dentro del plazo establecido, aunque estaba obligada a informar electrónicamente, las autoridades fiscales no pueden multarla por presentación tardía de informes. A esta conclusión llegó el Presidium del Tribunal Supremo de Arbitraje de la Federación Rusa en su resolución del 17 de febrero de 2009 No. 11500/08. Es cierto que los funcionarios del Ministerio de Finanzas de Rusia tienen una posición directamente opuesta sobre este asunto. Por lo tanto, es posible que hasta que cambie la posición oficial de los especialistas... 900

• 03.03.09

  La presentación tardía de una declaración de un impuesto en particular, como saben, es punible. Sin embargo, de forma totalmente inesperada, los especialistas del Ministerio de Hacienda prácticamente anularon la base de multa por atraso en la presentación de la declaración anual de la UST. 2489

• 09.02.09

  Si una empresa que está obligada a presentar una declaración a través de Internet la ha presentado a la inspección de otra manera, las autoridades fiscales no tienen derecho a cobrar una multa. Los jueces de la Corte Suprema de Arbitraje llegaron a esta conclusión esta semana. La empresa empleó a más de 250 personas en 2007 y la inspección esperaba recibir una declaración del impuesto sobre la renta electrónicamente. Sin embargo, el informe se presentó en papel, para informar electrónicamente en ese momento al jefe de contabilidad ... 1928

• 25.06.08

  Responsabilidad de los pagadores de primas de seguros del seguro de pensión obligatorio por presentación extemporánea a la autoridad fiscal de cálculos de anticipos y declaraciones sobre primas de seguros 4354

• 18.06.08

  FAS: Si la declaración fue presentada en forma desactualizada, responsabiliza al contribuyente conforme al art. 119 del Código Fiscal de la Federación Rusa es imposible 1798

• 23.05.08

  Las leyes fiscales exigen que las declaraciones de impuestos se presenten a tiempo. La demora es sancionable con multa según el artículo 119 del Código Tributario. Hasta hace poco, los inspectores lo calculaban en función del monto del impuesto a pagar en el presupuesto. Gracias a los esfuerzos de los especialistas del Ministerio de Hacienda, la situación ahora ha cambiado y la innovación de los funcionarios atraerá a los contribuyentes. 4272

• 08.04.08

  El inciso 4 del párrafo 1 del artículo 23 del Código Tributario Federación Rusa(en adelante, el Código Fiscal de la Federación Rusa) el contribuyente está obligado a presentar declaraciones de impuestos (cálculos) a la autoridad fiscal en el lugar de registro de la manera prescrita, si tal obligación está prevista por la legislación sobre impuestos y tasas . 5588

• 29.02.08

  “...Recientemente, me mudé a un nuevo trabajo y descubrí que el jefe de contabilidad anterior no presentó declaraciones de IVA para todo el año 2006. Ella pensó, ya que no hay impuestos a pagar, entonces no se puede informar. ¿Cuál es la sanción para la empresa por esta infracción? 1

Todos los contadores saben que cada período tiene su propio ciertas fechas presentación de informes. Y en ningún caso deben pasar desapercibidos, ya que para la organización esto amenaza con imponer sanciones.

Definición

Consideremos primero lo que se informa en el IFTS. La presentación de documentación a las autoridades fiscales es un conjunto de documentos preparados que muestran información sobre el cálculo y pago de impuestos por parte de empresas, personas físicas y empresarios individuales.

Los informes que deben presentarse al IFTS incluyen:

• Declaración de impuestos;
• Cálculo del anticipo.

Una declaración de impuestos es una declaración de una persona que contiene toda la información sobre los objetos que deben ser gravados, sobre la fuente de ingresos, sobre los gastos, los ingresos, los beneficios varios, sobre el monto del impuesto y otros datos que pueden servir como razón para calcular el impuesto. .

Un cálculo de impuestos de pago anticipado es una declaración de una persona que contiene toda la información sobre los objetos gravados, ingresos, gastos, fuentes de ingresos, beneficios, monto del impuesto y otros datos que sirven como base para calcular un pago anticipado.

Además, el formulario 6-NDFL se considera un documento importante, que contiene información generalizada en su conjunto para todas las personas que recibieron ingresos de un determinado residente fiscal, sobre las cantidades que fueron devengadas y pagadas a la persona, sobre las cantidades calculadas y retenidas y demás datos que puedan servir de base para la tributación.

La falta de proporcionar esta información dentro de los límites de tiempo especificados dará lugar a sanciones.

Variedades de declaración de impuestos.

Independientemente de la forma organizativa y legal que tenga la empresa, debe proporcionar documentación a la oficina de impuestos. Considere los tipos de declaración de impuestos.

declaración del iva

declaración de la renta

Declaración de IRPF (3-NDFL)

Ayuda 2-NDFL

Vídeo: Penalizaciones

Ayuda 6-NDFL

Declaración sobre USN

Declaración sobre ITUI

Sanciones por presentación tardía de informes al IFTS en 2018

Según el tipo de información que la empresa no haya presentado, también existen tipos de responsabilidad por incumplimiento de deberes directos.

La siguiente tabla muestra qué responsabilidad y en qué medida pueden asumir una organización y un funcionario.

Como puede ver, las sanciones por presentación tardía de informes al IFTS en 2018 no son tan altas, pero, sin embargo, las consecuencias de la negligencia son bastante desagradables, hasta la responsabilidad penal.

Características del cobro de multas.

Además del hecho de que se debe pagar el impuesto, el jefe o contador de la organización debe presentar Documentos requeridos a la autoridad correspondiente.

Con una actitud negligente en la entrega de la documentación, puede pagar no solo la pérdida de una buena reputación, sino también incurrir en sanciones penales.

Algunos artículos del Código Fiscal de la Federación Rusa regulan las reglas para el cobro de multas:

1. Arte. 119 del Código Fiscal de la Federación de Rusia establece una sanción mínima y máxima: no menos de 1000 rublos, pero no más del 30% del monto total del impuesto;
2. La cláusula 1 del artículo 112 y la cláusula 3 del artículo 114 del Código Fiscal de la Federación de Rusia permiten reducir el costo de una multa previa presentación de pruebas y argumentos objetivos;
3. El artículo 126 del Código Fiscal de la Federación de Rusia regula una multa por retraso en la presentación de un cálculo de pago anticipado: 50 rublos por cada documento.

Solicitud

El documento sobre el impuesto a la renta fue presentado por la empresa el 16/12/15, a pesar de que el día inicial del plazo establecido por ley era el 28/10/15. El monto del anticipo, que debe gravarse sobre la base de este documento, es de 2 millones de rublos. El anticipo también fue transferido el 16/12/15, aunque legalmente se establece la fecha del 28/10/15.

La documentación del IRPF es aportada por la empresa a principios de abril de 2018, aunque la fecha límite para su presentación por ley es el 28 de marzo. Al mismo tiempo, el documento indicaba el monto del impuesto que iba a disminuir.

Dadas las circunstancias anteriores, la empresa será sancionada por:

• Presentación de documentos durante 9 meses de 2015 después de la fecha de vencimiento - 200 rublos. (el monto de la sanción dependerá de la cantidad que se pague en base a la declaración y los plazos de demora);
• Proporcionar una declaración para el último año de informe posterior a la fecha requerida: 1,000 rublos. (aquí el monto de la multa es mínimo, ya que no hay necesidad de pagar impuestos adicionales en base a la declaración del año).

Por supuesto, las sanciones no difieren en variedad, y más aún, no pegan fuerte en el bolsillo de la dirigencia. Por la presentación extemporánea de la declaración, la organización está obligada a pagar 1.000 rublos, pero el jefe, además, deberá pagar al menos 300 rublos. Otros casos proporcionan la advertencia habitual.

Parece que las penalizaciones por presentación tardía de informes al IFTS en 2018 son pequeñas, pero, sin embargo, es mejor no retrasarse en la presentación de documentación fiscal importante, y más aún no ingresar datos incorrectos.

Llegar tarde puede amenazar no solo con multas monetarias, sino también con la suspensión de las cuentas bancarias de la organización. Y el ocultamiento de información o su distorsión amenaza con responsabilidad penal.

No presentar una declaración de impuestos (Kalinin Y.V.)

Fecha de colocación del artículo: 17/08/2013

¿Qué responsabilidad establece la ley por la presentación tardía de declaraciones de impuestos?

La declaración es una solicitud escrita del contribuyente o una solicitud, redactada en forma electrónica y transmitida a través de canales de telecomunicaciones utilizando una firma digital electrónica, sobre los objetos del impuesto, ingresos recibidos y gastos realizados, fuentes de ingresos, base imponible, incentivos fiscales, el monto calculado del impuesto y (u) otros datos que sirvan de base para el cálculo y pago del impuesto.

Responsabilidad por no presentar una declaración de impuestos (cálculo)

Algunos contribuyentes pueden experimentar lo siguiente situación desagradable. La declaración de impuestos se presentó a tiempo, pero la oficina de impuestos no la acepta por una de las siguientes razones:
- no hay documentos que confirmen la identidad del contribuyente, o el contribuyente se niega a presentar dichos documentos al inspector fiscal si el contribuyente presenta la declaración (cálculo) en persona;
- no hay documentos que confirmen la identidad y la autoridad del representante autorizado del contribuyente para presentar una declaración de impuestos (cálculo), o la confirmación de la exactitud e integridad de la información especificada en la declaración de impuestos (cálculo), o el representante autorizado se niega presentar tales documentos;
- la declaración de impuestos (cálculo) no se presenta en la forma prescrita (formato) y no de la manera prescrita;
- en la declaración de impuestos (cálculo) presentada en papel, no hay firma del jefe de la organización de contribuyentes o un representante del contribuyente autorizado para confirmar la exactitud e integridad de la información especificada en la declaración de impuestos (cálculo), y ( o) el sello;
- en la declaración de impuestos (cálculo) no hay EDS del jefe de la organización contribuyente, un representante autorizado del contribuyente, o el EDS no corresponde a la firma del jefe de la organización contribuyente, el representante autorizado del contribuyente en caso de presentación de la declaración de impuestos (cálculo) en forma electrónica a través de canales de telecomunicaciones;
- la declaración de impuestos (cálculo) es presentada por el contribuyente (su representante) a la autoridad fiscal, cuya competencia no incluye la aceptación de esta declaración (cálculo).
Si concurren estos motivos, el inspector de Hacienda informa al contribuyente de la no aceptación de la declaración, indicando el motivo de forma verbal si la declaración la presenta el contribuyente personalmente o por medio de representante, o mediante la correspondiente notificación dirigida a por correo por correo certificado.
Parecería que la declaración se presentó sin infracciones, sin embargo, según el Reglamento, la inspección fiscal no la aceptará si hay infracciones. Y si el contribuyente no tiene tiempo para corregir esta situación, entonces la inspección fiscal tiene motivos para responsabilizarlo en virtud del art. 119 del Código Fiscal de la Federación Rusa (Carta del Ministerio de Finanzas de Rusia del 7 de noviembre de 2008 N 03-02-07 / 1-456).
La responsabilidad en forma de multa se produce en caso de incumplimiento del plazo para presentar una declaración de impuestos incluso por un día hábil, por lo que no se recomienda posponer su presentación hasta el último día.
La responsabilidad por la no presentación de la declaración en el plazo señalado conlleva una multa por el monto del 5% de la cuota impagada del impuesto a pagar (pago adicional) con base en esta declaración, por cada mes completo o incompleto a partir de la fecha determinada para su declaración. presentación, pero no más del 30% de las cantidades especificadas y no menos de 1000 rublos.
La multa será mínima (1000 rublos) si no se presenta la fecha límite declaración nula o una declaración en la que se calcula el monto del impuesto a pagar, pero el impuesto en sí se pagó a tiempo (Carta del Ministerio de Finanzas de Rusia con fecha 21.10.2010 N 02-03-07 / 1479, Decreto de FAS VSO con fecha 08.02. .2012 en el caso N A74-1155/2011).
Si se incumple tanto el plazo de presentación de la declaración como el plazo de pago del impuesto, la sanción se calculará como un porcentaje de la cuota impagada del impuesto a pagar en base a la declaración. Entonces, por ejemplo, cuando un contribuyente presenta una declaración con un retraso de cinco días, en la que el impuesto a pagar se calcula en la cantidad de 500,000 rublos, de los cuales 450,000 rublos. pagado a tiempo, la cantidad de impuestos no pagados - 50,000 rublos. Como la demora es de un mes incompleto, la multa del art. 119 del Código Fiscal de la Federación Rusa ascenderá a 2500 rublos. (50.000 rublos - 5%).
Si el monto del impuesto a pagar se indica incorrectamente en la declaración vencida, el monto de la multa debe calcularse en función del monto del impuesto calculado de acuerdo con las reglas del Código Fiscal de la Federación Rusa. Por ejemplo, si la declaración declara 50 000 rublos para el pago, pero de hecho el contribuyente debe pagar 100 000 rublos, entonces la multa se calculará sobre la base de 100 000 rublos. (Resoluciones del Presidium del Tribunal Supremo de Arbitraje de la Federación Rusa del 15 de mayo de 2007 N 543/07, FAS ZSO del 20 de junio de 2011 en el caso N A27-13715 / 2010).

Responsabilidad por violación del método establecido para presentar una declaración de impuestos (cálculo)

Actualmente, muchos contribuyentes plantilla media cuyos empleados para el año calendario anterior superen las 100 personas, así como las organizaciones de nueva creación (incluso durante la reorganización), cuyo número de empleados exceda el límite especificado, presenten declaraciones de impuestos (cálculos) a la autoridad fiscal en formato electrónico.
El incumplimiento del procedimiento para presentar una declaración (cálculo) en forma electrónica conlleva una multa de 200 rublos. (Artículo 119.1 del Código Fiscal de la Federación Rusa). La multa especificada se impone al contribuyente solo si la forma (formato) de la declaración o cálculo cumple con los requisitos establecidos, pero se viola el método de presentación.
Tenga en cuenta que la inspección no tiene derecho a negarse a aceptar una declaración en papel (Carta del Servicio de Impuestos Federales de Rusia del 26 de noviembre de 2010 N ShS-37-7 / [correo electrónico protegido]).
Supongamos que el contribuyente no tiene la capacidad técnica para presentar la declaración de impuestos electrónicamente en la fecha de vencimiento. Puede presentarlo en papel dentro del plazo señalado, y luego presentarlo electrónicamente. En este caso, no se aplica la sanción por presentación tardía de la declaración de impuestos, pero, dada la explicación del departamento de impuestos, el contribuyente puede ser multado con 200 rublos. bajo el art. 119.1 del Código Fiscal de la Federación Rusa por violación del método de presentación de la declaración.
Debe tenerse en cuenta que la aplicación simultánea de la responsabilidad establecida por el art. Arte. 119 y 119.1 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, solo es posible en caso de violación simultánea del plazo y el método de presentación de la declaración.

Suspensión de transacciones de la cuenta por no presentar una declaración de impuestos

Si la organización no presenta una declaración a la autoridad fiscal dentro de los 10 días hábiles siguientes al vencimiento del plazo establecido para su presentación, de conformidad con el párrafo 3 del art. 76 del Código Fiscal de la Federación Rusa, el jefe de la autoridad fiscal (su adjunto) puede decidir suspender las operaciones en las cuentas bancarias de la organización y las transferencias de su electrónica Dinero(Carta del Ministerio de Finanzas de Rusia del 15 de abril de 2010 N 03-02-07 / 1-167).
Debe tenerse en cuenta que la Inspección de Hacienda tiene el derecho de suspender las operaciones en las cuentas del contribuyente si no presenta declaraciones para cualquier impuesto o período de declaración, independientemente de cuánto tiempo haya terminado. Las operaciones en las cuentas de la organización también pueden suspenderse si, en el período actual, el hecho de que no presentó declaraciones de períodos impositivos anteriores para aquellos impuestos que estaba obligado a pagar (Carta del Ministerio de Finanzas de Rusia con fecha 05.05.2009 N 03-02-07 / 1-227) se revela.
En tal situación, el contribuyente debe presentar una declaración de impuestos a tan pronto como sea posible, entonces la decisión de suspender operaciones en cuentas y transferencias de fondos electrónicos se cancela por decisión de la autoridad fiscal a más tardar un día después de que el contribuyente presentó la declaración de impuestos.
En caso de suspensión errónea o ilícita de operaciones en cuentas o violación del plazo para tomar la decisión de desbloqueo de una cuenta, así como violación del plazo para enviar la decisión correspondiente al banco, el contribuyente tiene derecho presentar una solicitud dirigida al jefe de la inspección fiscal. Debe indicar la fecha de presentación de la declaración jurada, el número de días de atraso oficina de impuestos, la cantidad que fue bloqueada, el número de cuenta, el cálculo de la multa que la oficina de impuestos tendrá que transferir por estas acciones ilegales.

Plazo de prescripción de la responsabilidad

En virtud del art. 113 del Código Fiscal de la Federación Rusa, una persona no puede ser obligada a pagar impuestos después de tres años. Para definición exacta plazo de prescripción, es necesario fijar la fecha del delito fiscal y la fecha de la decisión de enjuiciar por no presentar una declaración de impuestos.
Al calcular el plazo de prescripción de la responsabilidad en virtud del apartado 1 del art. 119 del Código Fiscal de la Federación Rusa, se debe tener en cuenta la posición del Presidium del Tribunal Supremo de Arbitraje de la Federación Rusa, expresada en el Decreto del 22 de febrero de 2011 N 13447/10: este delito terminó cuando el estatutario plazo para presentar la declaración. Es decir, el plazo de prescripción de la responsabilidad en este caso debe computarse a partir del día siguiente al del vencimiento del plazo establecido para la presentación de la declaración.

Circunstancias atenuantes y agravantes

En el apartado 3 del art. 114 del Código Fiscal de la Federación de Rusia establece que, en presencia de al menos una circunstancia atenuante, el monto de la multa está sujeto a una reducción de al menos dos veces. La lista de circunstancias atenuantes de la responsabilidad por cometer un delito fiscal está abierta (cláusula 1, artículo 112 del Código Fiscal de la Federación Rusa), por lo tanto, el contribuyente tiene la oportunidad de reducir el monto de la multa, incluso por no presentar un declaración de impuestos (Resolución del Pleno Corte Suprema RF N 41, Pleno de la Suprema Corte de Arbitraje de la Federación Rusa N 9 del 11.06.1999).
Así, el monto de la multa está sujeto a reducción si: por primera vez en todo el período de actividad, el contribuyente presentó una declaración de impuestos con violación del plazo de presentación, mientras que el impuesto fue pagado en su totalidad en base a ella (Resolución del Servicio Antimonopolio Federal de la Región de Moscú de fecha 08/04/2011 N KA-A40 / 8428-11); el plazo de demora en la presentación de la declaración es insignificante (Resolución de la FAS MO del 24.08.2011 N KA-A40/9310-11); la organización está en problemas situación financiera(Resolución del FAS DO del 06.03.2011 N Ф03-2093/2011).
Si la demora en la recepción de la declaración por parte de la inspección fiscal se debe a causas ajenas a la organización, los tribunales reconocen la acción penal en virtud del art. 119 del Código Fiscal de la Federación de Rusia ilegal (Resolución de la FAS MO del 26 de julio de 2011 N KA-A40 / 7709-11).
A pesar de la práctica de arbitraje, las autoridades fiscales creen que el monto mínimo de la sanción en la cantidad de 1000 rublos. no puede reducirse incluso en presencia de circunstancias atenuantes (Carta del Servicio de Impuestos Federales de Rusia del 26 de noviembre de 2010 N ShS-37-7 / [correo electrónico protegido]).
Según el apartado 2 del art. 112 del Código Fiscal de la Federación Rusa, la única circunstancia que agrava la responsabilidad es la comisión de una infracción por parte de una persona que anteriormente fue responsable de una infracción similar. En este caso, la multa se duplica (cláusula 4, artículo 114 del Código Fiscal de la Federación Rusa). Según el Ministerio de Finanzas de Rusia, la multa mínima también se puede cobrar en tamaño doble (Carta de fecha 17.01.2012 N 03-02-08 / 3). Al mismo tiempo, se considera repetida una infracción similar cometida dentro de los 12 meses a partir de la fecha de entrada en vigor de una decisión judicial o de una autoridad fiscal (cláusula 3, artículo 112 del Código Fiscal de la Federación Rusa).