Declaración de la renta 3 IRPF cómo cumplimentar. I. Requisitos generales para la cumplimentación del modelo de declaración del IRPF

Todo ciudadano del país está obligado a declarar sus ingresos. Para los empleados, esto lo hace el contador de la organización, presentando informes fiscales de acuerdo con salarios. Y para todo aquel que perciba ingresos distintos al salario del empleador, existe un formulario especial declaración de impuestos sobre la renta - 3-impuesto sobre la renta personal.

Debe presentarse:

• empresarios individuales,
• personas que recibieron ingresos sin deducción fiscal (ingresos por la venta de propiedades, premios de lotería, grandes obsequios, etc.),
• notarios privados, abogados y otras personas que ejercen la práctica privada,
• ciudadanos que obtienen ingresos en el extranjero,
• personas que esperan recibir un beneficio estatal especial: una deducción de impuestos, por ejemplo, al comprar una casa.

Estos últimos tienen derecho a presentar declaración cualquier día del año, mientras que para el resto, el plazo para presentar declaración finaliza el 30 de abril.

: matices y detalles.

Composición de la declaración 3-NDFL

La declaración de impuestos 3NDFL incluye seis secciones y varias hojas adicionales.

Todo contribuyente deberá llenar la carátula, que contiene información sobre quién brinda la declaración, y la sección sexta.

Las secciones 1ª, 2ª, 3ª, 4ª y 5ª se utilizan para calcular la base imponible (es decir, el monto de la renta o el costo de un determinado objeto de gravamen), el monto del impuesto y el monto del pago adicional a la presupuesto o devolución del presupuesto. En cada sección, los cálculos se realizan a una tasa impositiva determinada (13, 30, 35, 9 y 15 por ciento, respectivamente).

La sección sexta calcula el monto total del impuesto que es objeto de pago adicional al presupuesto o devolución del presupuesto.

Las hojas adicionales se indican con las letras del alfabeto ruso. En total, hay once hojas adicionales en la declaración. Se completan para especificar los datos sobre el objeto del impuesto. Cada hoja corresponde ciertos tipos ingreso. La última hoja se rellena para recibir deducción fiscal.

¿En qué forma y dónde presentar una declaración 3-NDFL?

La declaración se presenta a oficina de impuestos en el lugar de residencia. Puede tomar personalmente el formulario impreso allí. Si esto no es posible, el formulario debe enviarse por correo con una lista de anexos, para que en caso de pérdida de correspondencia tenga constancia de la presentación oportuna de la declaración.

Solo un ciudadano que tenga un certificado y una clave puede enviar una declaración a través de Internet firma electronica, pero en este caso, debe traer todos los documentos adjuntos a la oficina de impuestos personalmente.

¿Dónde puedo completar el impuesto sobre la renta de 3 personas: opciones?

Para cumplimentar el IRPF de 3 personas, puede elegir una de las opciones:

• llenar el formulario de declaración manualmente, siguiendo las instrucciones,
• use un programa especial que está disponible para descargar en el sitio web del servicio de impuestos estatales,
• utilizar un servicio interactivo de pago. Si tiene alguna pregunta, el consultor le brindará asistencia en línea,
• Diríjase a una empresa especializada, aportando los documentos necesarios para completar su declaración.

Autollenado 3-NDFL

Debido al hecho de que el sitio web del servicio de impuestos del estado contiene instrucciones detalladas, para llenar el impuesto sobre la renta de 3 personas, no es necesario tener las habilidades para presentar informes a la oficina de impuestos. El orden de llenado está regulado y detallado. Además de las instrucciones, no será superfluo estudiar varios ejemplos de llenado, que también se pueden encontrar en sitios especializados o en la oficina de impuestos local.

Es mejor elegir un ejemplo que corresponda a su situación real. Si tu empresario individual, entonces un ejemplo de una declaración completada por una persona que ganó la lotería no funcionará.

El error a la hora de cumplimentar el IRPF por cuenta propia no es tan terrible como podría parecer. Primero, cuando presenta su declaración, el inspector en sin fallar lo comprobará, señalará los errores y explicará cómo solucionarlos. En segundo lugar, durante tres meses luego de presentada la declaración, la ley prevé su verificación obligatoria. Si se encuentra un error, se le dará la oportunidad de enviar una declaración 3-NDFL corregida. Sin embargo, si el error da como resultado que se transfiera un monto de impuestos incorrecto, es posible que deba pagar una multa. Por lo tanto, completar el impuesto sobre la renta de 3 personas debe abordarse de manera responsable y cuidadosa.

Llenar el impuesto sobre la renta de 3 personas en línea

Dado que las instrucciones son bastante voluminosas y el formulario de llenado se proporciona en un formato para el programa Excel, que no todo el mundo domina, se han generalizado varios servicios en línea para completar el impuesto sobre la renta de 3 personas.

Como regla general, se paga el uso de dichos servicios, pero con su ayuda recibirá soporte al completar y realizar automáticamente los cálculos necesarios.

El más popular de estos servicios en línea es Tax https://www.nalogia.ru/. El costo de completar una declaración 3-NDFL es de aproximadamente 500 rublos. El sitio tiene instrucciones detalladas en video para el llenado en línea y un asistente interactivo.

Vale la pena señalar que, independientemente del servicio que elija, tenga en cuenta que almacena sus datos personales confidenciales en él, lo que significa que los transfiere a terceros. Lea atentamente el sitio que proporciona servicios. No confíe en los recursos no verificados que no contienen una dirección de contacto ni un número de teléfono reales. También debe tener cuidado con los sitios que proporcionan en línea el llenado de impuestos sobre la renta de 3 personas de forma gratuita.

Programa para completar el impuesto sobre la renta de 3 personas.

Además de los servicios en línea para completar el impuesto sobre la renta de 3 personas, existen programas especializados. Se pueden descargar a una computadora, por ejemplo, en el sitio http://www.gnivc.ru/. Los programas lo suficientemente rápidos le permiten preparar una declaración utilizando los datos que tienen e ingresaron durante el proceso de llenado.

Con la ayuda de programas puedes:

• ingresar información sobre el contribuyente,
• realizar cálculos de los indicadores necesarios,
• controlar la corrección de los cálculos aritméticos,
• controlar la corrección del cálculo de los indicadores fiscales,
• obtener el archivo de salida con la declaración completa.

El programa más popular y simple para completar el impuesto sobre la renta de 3 personas es la "Declaración". En el sitio http://www.gnivc.ru/ se actualiza anualmente. Como regla general, la forma, el cálculo de indicadores o las reglas de llenado cambian cada año. Se hacen los cambios apropiados al programa.

Con la ayuda de un programa de este tipo, la declaración se puede completar de forma rápida y precisa.

Rellenar el IRPF 3-personal en sociedades mercantiles especializadas

Los empresarios acostumbrados a confiar en los profesionales probablemente recurran a una empresa especializada para realizar el IRPF. Estas empresas pueden proporcionar diferentes variantes servicio: asesoramiento a la hora de cumplimentar el 3-NDFL por cuenta propia, comprobar una declaración ya cumplimentada, cumplimentar el 3-NDFL sin la participación de un empresario, cumplimentar el 3-NDFL y presentarlo en Hacienda. En consecuencia, el precio de los servicios depende de lo que hace exactamente la empresa: una simple consulta o asume la responsabilidad total de presentar la declaración.

Al ponerse en contacto con dichas organizaciones, proporciona datos personales sobre usted y sus ingresos, por lo tanto, preste atención a la disponibilidad de documentación que confirme la especialización de la empresa y las calificaciones de sus empleados.

La Declaración 3-NDFL es obligatoria para la presentación a las autoridades fiscales por parte de todos los contribuyentes. Existen varios métodos auxiliares para completar correctamente el formulario: instrucciones, servicios en línea, programas. También puede utilizar los servicios de empresas especializadas que pueden ayudarlo a completar una declaración y enviarla por usted a la oficina de impuestos. Debe evaluar los riesgos al transferir sus datos a dichas empresas y a través de servicios en línea, y también debe tener cuidado con el autocompletado. Los errores en la declaración pueden dar lugar a una sanción por pago insuficiente del monto adeudado del impuesto.

La forma de la declaración en sí es bastante grande, a veces es realmente problemático resolverlo.

Para completar todo correctamente, puede contactar a un especialista o usar servicio de contabilidad en linea.

Bueno, en casos simples, ¡solo nuestras instrucciones serán suficientes! Entonces empecemos.

Descargar formulario 3-NDFL

El formulario 3-NDFL se establece mediante la Orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia No. ММВ-7-11 / [correo electrónico protegido] de 24 de diciembre de 2014. La misma orden contiene el procedimiento para su cumplimentación y todas las solicitudes que puedan ser necesarias para ello.

¡Importante! A partir del 19 de febrero de 2018, al llenar el informe 3-NDFL de 2017, deberá aplicar el formulario de declaración actualizado, con base en los cambios realizados por la Orden del Servicio de Impuestos Federales N° МММВ-7-11/ [correo electrónico protegido]

El cual debe ser entregado, reportando para el 2017.

La composición de la declaración del impuesto sobre la renta para empresarios individuales.

Entonces, si ha descargado el formulario de declaración de impuesto sobre la renta, ya has visto que hay un montón de hojas. En el caso estándar, un empresario individual necesita completar solo 4 páginas:

• titulnik;
• Sección 1 - Impuesto a pagar
• Sección 2.ª - Cálculo de la base imponible y de la renta para cada uno de los tipos utilizados
• Hoja B - Ingresos de actividad empresarial(Aquí se muestran, por así decirlo, los datos iniciales).

Requisitos para llenar el 3-NDFL

Aquí, de nuevo, todo es estándar. Podrías ver todas estas reglas en cualquier otra declaración:

• Rellenamos los datos de izquierda a derecha, alineamos los datos numéricos del lado derecho;
• Tachamos las celdas vacías;
• No utilizamos correctores, no se permiten correcciones;
• Prohibida la impresión a doble cara del formulario, el uso de grapadora para grapar;
• Los datos en unidades monetarias se redondean a rublos enteros;
• Escribimos datos de texto en mayúsculas;
• Puede llenar el formulario manualmente o en una computadora, el color de la tinta es negro/azul;
• Rellene sólo las hojas que sean necesarias.

Cómo llenar 3-NDFL - instrucciones paso a paso

A continuación se instrucción paso a paso al llenar la declaración 3-NDFL. Preste atención al patrón de relleno y tenga en cuenta todos los matices.

Paso 1 - Especifica tus datos en la portada

Al completar la página de título, por lo general no surgen preguntas: en el impuesto sobre la renta de 3 personas, todo también es bastante simple y estándar aquí. ¿Qué estamos publicando? Vamos línea por línea:

• En la parte superior de la hoja, complete el TIN y el número de página en el formato "001"; esto debe hacerse en todas las hojas de la declaración. En las siguientes páginas, aún debe ingresar el apellido y las iniciales del empresario individual;
• Anotamos el número de corrección: en el envío inicial, indicamos "0—";
• Indicamos el código del período para el que informamos (es decir, el período fiscal), ponemos "34", ya que el documento se redacta al final del año;
• En la columna “período impositivo” ponemos el año por el que declaramos (tendremos “2016”) y el NIF en el que presentamos la declaración;
• A continuación, complete el bloque de información sobre el contribuyente (para encontrar valores deseados para campos con códigos, referirse a los anexos de la orden del Servicio de Impuestos Federales que aprueba el formulario):
  • Código de país (según la ciudadanía IP): para ciudadanos de la Federación Rusa, este código es "643";
  • Código de categoría del contribuyente (los IE se designan con el código "720");
  • nombre completo;
  • Fecha y lugar de nacimiento (como dicen, "según el pasaporte");
• Anotamos los datos en el documento de identidad (la mayoría de las veces es un pasaporte):
  • El código de tipo de documento para el pasaporte es “21” (busque también los códigos en los anexos de la orden anterior);
  • Serie y número del pasaporte;
  • Fecha de su emisión y por quién fue emitida;
• Establecemos el estado del contribuyente: si es residente de la Federación Rusa - 1, si no - 2;
• Registramos un número de teléfono de contacto;
• bajamos total hojas de declaración y anexos (si los hubiere).

Llamar su atención sobre a lo que hay en nueva forma declaraciones ¡La dirección del lugar de residencia de un empresario individual tanto en la Federación Rusa como en el extranjero, en la página de título ya no se completa, como lo estaba en el formulario anterior!

¡Eso es todo con el título! Solo queda la sección para confirmar los datos: todo es estándar aquí, como en cualquier otra declaración (por ejemplo, puede ver). No se toca el apartado del empleado fiscal, lo rellena directamente el representante fiscal en el momento de presentar el documento.

A continuación se presenta una muestra del llenado de la página de título 3-NDFL:

Paso 2 - Poner los indicadores en la Hoja B

Es más conveniente completar las hojas en el orden inverso. Es decir, primero llenaremos la Hoja B, luego regresaremos a la Sección 2 y, finalmente, a la Sección 1. No olvide que en cada una de estas hojas debe anotar el NIF, número de página, así como su apellido e iniciales.

La hoja B está destinada a reflejar los ingresos de la actividad empresarial (esto también incluye abogados / notarios / jefes de fincas campesinas). Podemos decir que los datos iniciales para el cálculo posterior del impuesto sobre la renta se establecen aquí.

Entonces, primero complete el primer grupo de indicadores sobre el tipo de actividad:

• En la línea 010 ponemos el código del tipo de actividad (¡hay una pista cerca!) - la IP tendrá "1";
• Luego en la línea 020 ponemos el código del tipo de actividad;

• En la línea 030 anotamos la cantidad de ingresos del año (en nuestro ejemplo será de 1.200.000 rublos);
• La línea 040 debe contener el monto de los gastos del año (tenga en cuenta que esto incluye los gastos que se pueden tener en cuenta al calcular el impuesto sobre la renta personal de acuerdo con el Código Fiscal de la Federación Rusa, y no todos seguidos) - en nuestro ejemplo pondremos 560 mil rublos;
• Además, en las líneas 050-090, desglosamos los gastos: dividimos el monto de la línea 0410 en gastos materiales, depreciación, salarios y otros gastos. En nuestro ejemplo, deje 300 mil rublos. - gastos para la compra de materiales, 260 mil rublos. - otros gastos. No hay activos fijos, no hay depreciación, no hay empleados para empresarios individuales, tampoco hay salarios;
• En la línea 100, indicamos el monto de una deducción fiscal profesional del 20% del monto de los ingresos, si usamos esta opción particular para contabilizar los gastos para calcular el impuesto. En nuestro ejemplo, tenemos en cuenta los gastos reales, por lo que pondremos guiones en esta línea;

¡Importante! Un empresario individual para el impuesto sobre la renta personal puede tener en cuenta todos los gastos como parte de los gastos, siempre que cumplan con las normas del Código Fiscal de la Federación Rusa, o apliquen una deducción profesional del 20% de los ingresos. La segunda opción es beneficiosa cuando los costos reales son pequeños o cuando no puede documentar los costos; sin documentos, la oficina de impuestos los excluirá del cálculo de impuestos durante la auditoría.

¡Importante! Se llena la hoja B (primer y segundo grupo de indicadores) para cada tipo de actividad, luego en la primera hoja de las llenas se anotan los datos totales en el tercer grupo de indicadores.

Ahora completamos el tercer grupo de indicadores, resumiendo:

• En la línea 110 consideramos el monto total de los ingresos;
• En la línea 120, calculamos el monto total de los gastos;

Tenemos un tipo de actividad, por lo que solo transferimos datos.

• En la línea 130, anotamos el monto de los anticipos acumulados durante el año; en nuestro ejemplo, que sean 50 mil rublos;
• En la línea 140, anotamos el monto de los adelantos que realmente pagamos durante el año; en nuestro ejemplo, deje que el monto total de los adelantos se pague a tiempo.

Eso es todo por esta hoja. El cuarto grupo de indicadores se completa si el jefe de la finca campesina presenta el impuesto sobre la renta de 3 personas, y el quinto, para aquellos que ajustaron la base y el impuesto de acuerdo con las disposiciones del párrafo 6 del art. 105.3 en caso de aplicar precios que no correspondan a precios de mercado en transacciones con partes relacionadas.

A continuación se muestra un ejemplo de cómo completar la Hoja B:

Paso 3 - Hacer el cálculo en la Sección 2

En la Sección 2, primero ingresamos la tasa de impuestos en la línea 001. En nuestro ejemplo, este será el 13% estándar. Si declara el impuesto sobre la renta personal a varias tasas, debe completar un cálculo separado para cada una. Luego, en la línea 002, indicamos el tipo de ingreso, tenemos este "3", algo más. No consideramos dividendos e ingresos en forma de utilidades de empresas extranjeras controladas y otras situaciones en el ejemplo.

• 010: indique el monto total de los ingresos (transferimos el monto de la línea 110 de la Hoja B);
• 020 - completado si es necesario, tenemos guiones;
• 030: establezca la cantidad total de ingresos (030 = 010 - 020), tenemos 010 = 030;
• 040 - anotamos el monto de la deducción de impuestos (¡cerca hay una pista de donde obtenemos los datos!) - tenemos este monto de la línea 120 de la Hoja B);
• 050, 051 - completado si es necesario, tenemos guiones;
• 060 - consideramos la base imponible (¡hay una fórmula cerca!) - para nosotros es igual a la diferencia entre las líneas 030 y 040 = 640 mil rublos;
• 070: consideramos el impuesto en sí, en nuestro ejemplo 070 \u003d 060 * 13% \u003d 83,200 rublos;
• Líneas 080-091, 110, 120 y 122 - complete si es necesario. Por ejemplo, si usted es un contribuyente de impuestos sobre las ventas, puede reducir el impuesto por su monto, respectivamente, ponerlo en la línea 091, recordando que la línea 091 no puede ser más que la línea 070, ya que no podemos reducir el impuesto más de lo que tenemos. eso;
• 100: se adjunta el monto real de los anticipos realmente pagados por el impuesto sobre la renta personal (transferimos datos de la línea 140 de la Hoja B;
• 121 - consideramos el impuesto calculado para el pago al presupuesto (tenemos 121 \u003d 070 - 100 \u003d 33,200 rublos);
• 130: indique el impuesto que se transferirá al presupuesto (si es necesario, ajuste la línea 121 al valor de la línea 122; esto es necesario cuando el empresario individual trabajó en el PSN, pero durante el año perdió el derecho a usarlo y "voló " para modo común). En nuestro ejemplo, esta situación no se considera, ponemos guiones en la línea 122 y la línea 130 \u003d línea 121 \u003d 33,200 rublos;
• La línea 140 se completa en el caso en que anteriormente pagamos en exceso el impuesto (pagamos más adelantos que el impuesto al final del año), y obtuvimos el impuesto no para pagar, sino para devolverlo del presupuesto.

A continuación se presenta un ejemplo de llenado de la Sección 2:

Paso 4: resumen de los datos en la sección 1

En el apartado 1, anotamos los totales de todas las hojas de la declaración, teniendo en cuenta todos los tipos de actividades y todas las tarifas. Nuestro ejemplo es simple, por lo que la Sección 2 es muy fácil de completar:

• En la línea 010 ponemos el código de resultado, tendremos “1”, ya que obtuvimos un impuesto a pagar al presupuesto;
• En la línea 020 ponemos el BCC, por el que se debe acreditar el recargo fiscal (o la devolución de sus importes);
• En la línea 030 ponemos OKTMO;
• En la línea 040 prescribimos el monto del impuesto a pagar (transferimos datos de la línea 130 de la Sección 2;
• Ponemos guiones en la línea 050, ya que no tenemos montos a devolver del presupuesto.

¡Importante! Si, por el contrario, hemos identificado un impuesto a devolver del presupuesto (el código de resultado en la línea 010 se estableció en "2"), entonces lo ponemos en la línea 050 y tendremos la línea 040 con guiones. Si el impuesto = 0, el código de resultado en la línea 010 se establece en "3" y las líneas 040 y 050 se tachan.

A continuación se presenta un ejemplo de cómo completar la Sección 1:

Descargue la muestra completa 3-NDFL

También puede descargar la muestra completa de la que tomamos las capturas de pantalla anteriores.

• Descargue una muestra de llenado de la declaración 3-NDFL

Plazo de presentación del IRPF de 3 personas

La solicitud completa debe enviarse antes del 30 de abril. Si envía una declaración al cerrar una IP, aquí se le da muy poco tiempo; debe enviar un documento dentro de los 5 días desde el momento en que dejó de hacer negocios. En esta situación, la declaración se hace por un año incompleto, es decir, sólo por el tiempo que has trabajado como empresario individual.

3-NDFL se entrega en el lugar de residencia del empresario individual en papel, por correo en una carta valiosa o electrónicamente (se puede entregar en el sitio web del Servicio de Impuestos Federales). No olvide que solo aquellos empresarios individuales que tengan menos de 100 empleados pueden presentar una versión en papel. Quien tenga más empleados (hay, por supuesto, pocos empresarios individuales de este tipo, ¡pero existen!), Presente una declaración exclusivamente en formato electrónico.

¿Qué sanción le espera a un empresario individual si no pasa el impuesto sobre la renta de 3 personas?

Aquí hay dos opciones:

1. Si se ha pagado el impuesto o aún no ha vencido el plazo para su pago, la multa por no presentar la declaración a tiempo es de 1 mil rublos;
2. Si el impuesto tampoco se paga a tiempo, entonces la sanción se calcula como el 5% del monto del impuesto en esta declaración por cada mes de retraso (pero hay límites: lo máximo que puede ser multado es el 30% del impuesto en el declaración, al menos, todo por ese mismo 1 mil rublos).

Apéndice 7 de la declaración 3-NDFL: se necesitará un formulario de muestra para alguien que haya comprado o construido bienes raíces residenciales y desee recibir una deducción de impuestos por los costos incurridos. Nuestro artículo le dirá cómo completar esta hoja de declaración correctamente.

Quién y por qué hace el cálculo en las solicitudes N° 6 y N° 7 del Formulario 3-NDFL

Las solicitudes No. 6 y No. 7 en 3-NDFL son llenadas por contribuyentes individuales que:

• son residentes fiscales RF;
• han realizado una transacción (transacciones) con bienes inmuebles, lo que les da derecho a una deducción fiscal en el año de informe de conformidad con el art. 220 del Código Fiscal de la Federación Rusa.

Sin embargo, al hacerlo:

• El Apéndice 7 calcula la deducción asociada con la compra de la propiedad especificada en el inciso. 3 y 4 apartado 1 del art. 220 del Código Fiscal de la Federación Rusa;
• El Anexo 6 ​​refleja la formación de una deducción relacionada con la venta de la propiedad mencionada en el inciso. 2 p.2 art. 220 del Código Fiscal de la Federación Rusa.

En este material, consideraremos el procedimiento para la formación del Apéndice 7, completado en los siguientes casos:

• si el contribuyente del IRPF ha adquirido una propiedad residencial (apartamento, casa, etc.);
• si el contribuyente del impuesto sobre la renta de las personas físicas ha adquirido un terreno bajo un edificio residencial o apto para construir una casa de este tipo en él;
• si el pagador mismo construyó la casa;
• si para los fines de la compra o construcción anterior, el pagador tomó un préstamo a interés y pagó el interés.

Por todas estas razones, el contribuyente del IRPF puede reducir la cantidad de impuesto retenido y solicitar la devolución con cargo al presupuesto de las cantidades de IRPF transferidas con anterioridad.

Para recibir una deducción (y reembolso) de impuestos, el pagador necesita:

• presentar a su paquete fiscal los documentos que acrediten sus gastos por las causales establecidas en el inc. 3 y 4 apartado 1 del art. 220 del Código Fiscal de la Federación Rusa;

Lista de documentos a presentar para su recepción deducción de propiedad, consulte el material "Documentos para una deducción fiscal al comprar un apartamento en 2018-2019".

• escribir una solicitud para la deducción (reembolso) del impuesto sobre la renta personal para el período;
• redactar y presentar una declaración 3-NDFL que indique sus ingresos (por ejemplo, por lugar de trabajo en el año del informe) y calcular el monto de la deducción que se le debe en el Apéndice 7 de la declaración 3-NDFL .

¡NOTA! La declaración para 2018 debe presentarse en un nuevo formulario de la orden del Servicio de Impuestos Federales con fecha 10.03.2018 No. ММВ-7-11 / [correo electrónico protegido] Puede descargar el formulario de declaración 3-NDFL y el Anexo 7.

Cómo completar correctamente 3-NDFL para solicitar una deducción de impuestos

Las reglas para la formación de 3-NDFL están establecidas por el procedimiento, que está aprobado por orden del Servicio de Impuestos Federales con fecha 10.03.2018 No. ММВ-7-11 / [correo electrónico protegido](en adelante, la Orden).

En cuanto a la presentación de 3-NDFL con el fin de obtener una deducción fiscal en virtud del art. 220 del Código Fiscal de la Federación Rusa, se pueden distinguir los siguientes puntos principales:

1. Deberá formarse una carátula en la declaración que contenga la información prevista por el Procedimiento.

2. Se forma la Sección 1, que indica el monto total que el pagador pretende devolver del presupuesto, y el CCC y OKTMO, para los cuales se produjo un sobrepago en el año del informe.

3. Se rellena el apartado 2, donde se muestra el cálculo del sobrepago resultante. Como regla general, esto sucede debido a que durante el año los agentes fiscales retuvieron el impuesto sobre la renta personal de los pagos de la persona que reclama la deducción y lo enviaron al presupuesto. La información sobre dichos pagos y deducciones totales se divulga en el Apéndice 1 del formulario.

¡IMPORTANTE! Para el cálculo en el Apéndice 1, también se recomienda abastecerse de documentos que confirmen los ingresos y las deducciones (por ejemplo, certificados 2-NDFL de los empleadores). Este requisito no está establecido por la ley, pero los inspectores tienen derecho a exigirlo. Ver detalles..

3. Las hojas de descifrado se rellenan:

• apéndice 1: ingresos de una fuente en la Federación de Rusia (se completan tantas hojas A como fuentes hubo en el año del informe);
• solicitud 7 - cálculo de la deducción de propiedad para la adquisición (construcción) de una propiedad residencial (también se completa para cada objeto por separado, es decir, habrá tantas secciones de solicitudes 7 como el número de objetos comprados o construidos);
• apéndice 6 - cálculo de la deducción por la venta de bienes inmuebles (la información para cada objeto se completa por analogía con el apéndice 7).

El procedimiento para completar el Anexo 7 de la declaración de impuestos 3-NDFL, si la deducción se realiza por primera vez: sección 1

El Anexo 7 consta de 2 secciones:

• en el 1er elemento, se ingresa información sobre la propiedad y los tipos de gastos incurridos en ella (pago por la compra (construcción) en sí o intereses sobre el préstamo);
• en el segundo, el cálculo en sí se realiza teniendo en cuenta el monto máximo de deducción permitido (para la compra de bienes inmuebles, esto es 2,000,000 de rublos (cláusula 3 del artículo 220 del Código Fiscal de la Federación Rusa) y para intereses - 3,000,000 de rublos (cláusula 4 del artículo 220 del Código Fiscal de la Federación de Rusia )).

Como se ha señalado anteriormente, el procedimiento de cumplimentación del formulario prevé tantos apartados 1 (y, en consecuencia, solicitudes 7) como objetos declare el ordenante. Pero el apartado 2 será uno, consolidado en la última hoja del Anexo 7.

Reglas para el ingreso de datos en la sección 1 del Anexo 7:

1. Subsección 1.1 página 010: la codificación se establece en el apéndice de la orden de llenado:

• 1 - casa (residencial);
• 2 - apartamento;
• 3 - habitación;
• 4 - participación en los objetos de los párrafos 1-3;
• 5 - terreno para desarrollo residencial individual;
• 6 - terreno debajo de la vivienda terminada (casa);
• 7 - casa en parcela(en complejo).

2. Inciso 1.2 p.020 - se ingresa el signo del contribuyente:

• 01 - el propio propietario;
• 11 - un pensionista - el dueño de la propiedad, declarando una deducción en la forma prescrita por el párrafo 10 del art. 220 del Código Fiscal de la Federación Rusa;
• 02 - el cónyuge del propietario (para los casos en que el derecho a la deducción se divide entre los cónyuges);
• 12 - el cónyuge del propietario es pensionista;
• 03 - padre de un propietario menor;
• 04 - padre jubilado de un propietario menor
• otros codigos para varias situaciones según el Apéndice 7 del orden de llenado.

3. Subsección 1.3 página 030 - el código del número de objeto es fijo:

• 1 - número catastral;
• 2 - número condicional;
• 3 - número de inventario;
• 4 - sin número.

En la página 031 - se da el número del objeto.

En la página 032 - información sobre la ubicación de la propiedad.

4. El inciso 1.4 sirve para indicar la fecha del acto de transmisión de la propiedad.

5. Las subsecciones 1.5 y 1.6 contienen información sobre la fecha de registro de bienes inmuebles y terrenos.

6. Subsección 1.7 - sobre el tamaño de la participación en el derecho de propiedad.

7. El apartado 1.8 refleja el importe total de la deducción que puede reclamar el solicitante. Se le ha fijado un límite superior: 2.000.000 de rublos (cláusula 3, artículo 220 del Código Fiscal de la Federación Rusa). Es decir, el monto reclamado para la deducción puede ser menor (según los gastos efectivamente incurridos y confirmados), pero no mayor. Si los gastos reales exceden el límite superior de 2 millones de rublos, la subsección aún indica el valor límite.

¡IMPORTANTE! Si se completan varias secciones 1 del Apéndice 7 para varios objetos, el valor deducible total en la subsección 1.8 aún no debe exceder los 2 millones de rublos.

8. El inciso 1.9 deberá contener el monto de los intereses pagados sobre créditos (préstamos) gastados en la compra (construcción) de bienes inmuebles residenciales. Para los intereses, también hay un límite en la cantidad en la que puede usar la deducción del impuesto sobre la renta personal: esto es 3,000,000 de rublos.

¡NOTA! La cláusula 1.8 indica el monto de los intereses realmente pagados sobre los fondos prestados. Para confirmarlos, debe tomar un certificado de una institución de crédito que otorgó un préstamo y recibió intereses.

Cumplimentación del Anexo 7 si la deducción se emite por primera vez: apartado 2

La Sección 2 calcula el monto de la deducción. En realidad, esta es la sección para la cual se llena toda la declaración. Y es él quien causa las mayores dificultades a quienes no están acostumbrados a lidiar con el llenado de formularios de impuestos.

Algunos funcionarios fiscales que trabajan con contribuyentes en declaraciones de impuestos sobre la renta personal recomiendan verbalmente que aquellos que entregan el impuesto sobre la renta de 3 personas, completado manualmente en papel, hagan entradas en la sección 2 del Apéndice 7 con un lápiz simple para que pueda corregir algo y encerrar en un círculo con un bolígrafo en presencia de un inspector.

Lo primero que debe saber una persona que solicita una deducción es que la deducción no se concede de importes del impuesto sobre la renta personal(como muchos creen erróneamente), sino de la base imponible. Para que quede más claro, veamos un ejemplo.

Ejemplo

Petrov compró un apartamento por 3.000.000 de rublos. La deducción máxima por esta compra, debida a él en virtud del art. 220 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, - 2.000.000 de rublos. En total, durante el período indicado en la declaración, Petrov ganó 800,000 rublos, el impuesto sobre la renta personal de ellos ascendió a 104,000 rublos. Estos 800.000 rublos son la base imponible de Petrov. Y debe ser reducido por el monto de la deducción. En este caso, la base imponible puede reducirse en tamaño completo: 800 000 - 800 000 = 0. Es decir, Petrov recibirá un reembolso de impuestos por un monto de 104 000 rublos (800 000 × 13%). Y el saldo de la deducción de 1.200.000 (2.000.000 - 800.000) rublos Petrov puede transferir a los años siguientes.

Al llenar el Anexo 7 por primera vez, la sección 2 indica:

• página 2.5 - base imponible (Petrov del ejemplo pondrá 800,000 allí);
• página 2.6 - montos confirmados de gastos por los cuales se reduce la base imponible durante el período (Petrov confirmó con documentos todos los 2,000,000 que se le deben, lo que significa que pondrá el valor que realmente usa - 800,000);
• línea 2.8: el saldo de la deducción transferida a los siguientes períodos (años) (Petrov pondrá 1.200.000 en la línea 2.8, destinada a la deducción, que se otorga específicamente para la compra (construcción) de los bienes inmuebles en sí).

Apéndice 7 de la declaración 3-NDFL: una muestra de cómo completar si la deducción se emite nuevamente

Al transferir el saldo que se puede deducir a los siguientes años - en estos próximos años:

• se mantendrá el procedimiento para solicitar una deducción (saldo): nuevamente a la oficina de impuestos con una solicitud, documentos y una nueva declaración 3-NDFL;
• habrá matices en el llenado del apartado 2 del Anexo 7 de la declaración.

Cómo llenar la hoja 7 de la declaración 3-NDFL en caso de transferir el saldo de la deducción a otro período, considere un ejemplo.

Ejemplo

Toporkov P. B. compró un apartamento en 2017 por 4.000.000 de rublos. Al mismo tiempo, Toporkov tomó un préstamo por parte del monto, que pagó en 2017 y 2018. En 2017, por primera vez, solicitó una deducción bajo el sub. 3 p.1 art. 220 del Código Fiscal de la Federación Rusa (compra de bienes inmuebles) y lo recibió por un monto de 514,200 rublos. También declaró y confirmó los intereses de 2017 pagados al banco por un préstamo que gastó en la compra de un apartamento: 120 000 rublos. Para 2018, Toporkov vuelve a solicitar una deducción. El monto de los ingresos de los cuales el empleador de Toporkov retuvo impuestos es de 702,540 rublos. Además, Toporkov incluye en la declaración y redacta documentos para la segunda parte de los intereses que pagó por el préstamo: 240,000 rublos.

Cómo se reflejará todo esto en el Apéndice 7, lo consideraremos más adelante:

• subsección 2.1 - el monto de la deducción fiscal para 2017 - 514,200 rublos;
• subsección 2.2. - el monto de la deducción de intereses para 2017 - 120,000 rublos;
• subsección 2.6 - la cantidad de gastos documentados para el año de informe 2018 - 702,540 rublos;
• subsección 2.7 - el monto de los gastos por intereses para 2018 - 240,000 rublos;
• subsección 2.8 - el saldo de la deducción de la propiedad trasladado a los años siguientes 783.260 rublos. (2.000.000 - 514.200 - 702.540);
• subsección 2.9 - saldo de deducción de intereses - 0, porque el monto de los intereses pagados corresponde al límite aprobado de 360,000 rublos. (3.000.000 * 13%).

Así, en el próximo año Toporkov tendrá derecho a solicitar una deducción nuevamente y devolución del IRPF en la cantidad de 783,260 rublos bajo sub. 3 p.1 art. 220 del Código Fiscal de la Federación Rusa (compra de un apartamento).

Resultados

El Anexo 7 en 3-NDFL se forma en los casos en que el contribuyente del impuesto sobre la renta personal tiene derecho a una deducción fiscal como resultado de transacciones para mejorar las condiciones de vivienda. Las reglas para completar la hoja se establecen por orden del Servicio de Impuestos Federales con fecha 10.03.2018 No. ММВ-7-11 / [correo electrónico protegido] Hay matices de completar el Apéndice 7 en los casos en que se presenta una declaración de deducción fiscal por primera vez o se presenta nuevamente, por el saldo de la deducción confirmada para períodos (años) anteriores.

En esta sección, daremos ejemplos de cómo completar la declaración 3-NDFL para varias situaciones. Todas las muestras de relleno están disponibles para su descarga en formato .pdf.

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Una muestra de cómo completar la declaración 3-NDFL para 2016 al vender un apartamento

Ejemplo de descripción: En 2016 Ivanov II. vendió el apartamento, del que era propietario durante menos de tres años, por 1 millón de rublos. El precio de venta total del apartamento estaba cubierto por la deducción de venta estándar (máx. RUB 1 millón). En consecuencia, según los resultados de la declaración, Ivanov AND.AND. no debe pagar impuesto sobre la renta.

Una muestra de cómo completar una declaración 3-NDFL para 2016 al vender un automóvil

Ejemplo de descripción: En 2016 Ivanov II. vendió el automóvil, que tuvo por menos de tres años, por 500 mil rublos. Ivanov II había documentos que confirmaban la compra de un automóvil por 400 mil rublos. En consecuencia, según los resultados de la declaración, Ivanov AND.AND. debe pagar el impuesto sobre la renta por un monto de 100 mil rublos. x 13% = 13 mil rublos.

Un ejemplo de cómo completar una declaración 3-NDFL para 2016 para una deducción de impuestos al comprar un apartamento

Ejemplo de descripción: En 2016 Ivanov II. compró un apartamento por valor de 2 millones de rublos. En el mismo año, Ivanov I.I. Trabajó en Tyulpan LLC, donde su ingreso anual ascendió a 3 millones de rublos. (pagó 390 mil rublos de impuestos sobre la renta). Según los resultados de la declaración, Ivanov I.I. Se deben devolver 260 mil rublos del presupuesto.

Una muestra de cómo completar una declaración 3-NDFL para 2016 para una deducción de impuestos por matrícula

Ejemplo de descripción: En 2016 Ivanov II. pagó la educación del niño en la escuela por un total de 40 mil rublos. En el mismo año, Ivanov I.I. Trabajó en Tyulpan LLC, donde su ingreso anual ascendió a 1 millón de rublos. (en total, se pagaron 130 mil rublos de impuestos sobre la renta). Según los resultados de la declaración, Ivanov I.I. debe ser devuelto del presupuesto de 5.200 rublos.

Un ejemplo de cómo completar una declaración 3-NDFL para 2016 para una deducción de impuestos por tratamiento

Ejemplo de descripción: En 2016 Ivanov II. pagó por su tratamiento en el consultorio dental 100 mil rublos. En el mismo año, Ivanov I.I. Trabajó en Tyulpan LLC, donde su ingreso anual ascendió a 1 millón de rublos. (en total, se pagaron 130 mil rublos de impuestos sobre la renta). Según los resultados de la declaración de impuestos, Ivanov I.I. debe ser devuelto del presupuesto de 13.000 rublos.

Una muestra de cómo completar la declaración 3-NDFL para 2015 al vender un apartamento

Ejemplo de descripción: En 2015 Sidorov S.S. vendió el apartamento, del que era propietario durante menos de tres años, por 3 millones de rublos. Al mismo tiempo, Sidorov S.S. había documentos que confirmaban la compra de un apartamento por 1,5 millones de rublos. Según los resultados de la declaración, Sidorov S.S. debe pagar el impuesto sobre la renta por un monto de (3 millones de rublos - 1,5 millones de rublos) x 13% = 195 mil rublos.

Una muestra de cómo completar una declaración 3-NDFL para 2015 al vender un automóvil

Ejemplo de descripción: En 2015 Sidorov S.S. vendió el automóvil, que tuvo por menos de tres años, por 250 mil rublos. Los ingresos por la venta del automóvil estaban completamente cubiertos por la deducción estándar (el monto máximo para la propiedad no residencial es de 250 mil rublos). En consecuencia, según los resultados de la declaración de 2015, Sidorov S.S. no tiene que pagar impuesto sobre la renta adicional.

Un ejemplo de cómo completar una declaración 3-NDFL para 2015 para una deducción de impuestos al comprar un apartamento

Ejemplo de descripción: En 2015 Sidorov S.S. compró un apartamento por valor de 4 millones de rublos. en una hipoteca (en el mismo año pagó 400 mil rublos de interés en una hipoteca). También en 2015 Sidorov S.S. Trabajó en LLC "Landysh", donde sus ingresos anuales ascendieron a 3 millones de rublos. (pagó 390 mil rublos de impuestos sobre la renta). Según los resultados de la declaración, Sidorov S.S. debería ser devuelto del presupuesto (2 millones de rublos + 400 mil rublos) x 13% = 312 mil rublos.

Una muestra de cómo completar una declaración 3-NDFL para 2015 para una deducción de impuestos por matrícula

Ejemplo de descripción: En 2015 Sidorov S.S. pagó sus estudios en la universidad por un monto de 100 mil rublos. En el mismo año, Sidorov S.S. Trabajó en LLC "Landysh", donde sus ingresos anuales ascendieron a 1 millón de rublos. (en total, se pagaron 130 mil rublos de impuestos sobre la renta). Según los resultados de la declaración, Sidorov S.S. debe ser devuelto del presupuesto de 13.000 rublos.

Una muestra de cómo completar una declaración 3-NDFL para 2015 para una deducción fiscal por tratamiento

Ejemplo de descripción: En 2015 Sidorov S.S. pagó una operación relacionada con costosos tipos de tratamiento a su esposa por un monto de 300 mil rublos. En el mismo año, Sidorov S.S. Trabajó en LLC "Landysh", donde sus ingresos anuales ascendieron a 1 millón de rublos. (en total, se pagaron 130 mil rublos de impuestos sobre la renta). De acuerdo con los resultados de la declaración de impuestos, se deben devolver 300 mil rublos a Sidorov S.S. del presupuesto. x 13% = 39 mil rublos.

Una muestra de cómo completar la declaración 3-NDFL para 2014 al vender un apartamento

Ejemplo de descripción: En 2014 Petrov P.P. heredó un apartamento y lo vendió por 2 millones de rublos. En consecuencia, según los resultados de la declaración Petrov P.P. debe pagar impuestos sobre la renta por un monto de (2 millones de rublos - 1 millón de rublos. ( deducción estándar)) x 13% = 130 mil rublos.

Una muestra de cómo completar una declaración 3-NDFL para 2014 al vender un automóvil

Ejemplo de descripción: En 2014 Petrov P.P. vendió el automóvil, que poseía por menos de tres años, por 720 mil rublos. Petrov P. P. había documentos que confirmaban la compra de un automóvil por 800 mil rublos. En consecuencia, según los resultados de la declaración Petrov P.P. no tiene que pagar impuestos sobre los ingresos por la venta de un automóvil.

Un ejemplo de cómo completar una declaración 3-NDFL para 2014 para una deducción de impuestos al comprar un apartamento

Ejemplo de descripción: En 2014 Petrov P.P. compró un apartamento por valor de 2 millones de rublos. En el mismo año, Petrov P.P. Trabajó en Romashka LLC, donde su ingreso anual ascendió a 1 millón de rublos. (pagó 130 mil rublos de impuestos sobre la renta). Según los resultados de la declaración, Petrov P.P. Se deben devolver 130 mil rublos del presupuesto. y el saldo de la deducción por un monto de 1 millón de rublos. (130 mil rublos a devolver) serán transferidos a los próximos años.

Una muestra de cómo completar una declaración 3-NDFL para 2014 para una deducción de impuestos por matrícula

Ejemplo de descripción: En 2014 Petrov P.P. pagó la educación de su hija en la universidad por un total de 140 mil rublos. En el mismo año, Petrov P.P. Trabajó en Romashka LLC, donde su ingreso anual ascendió a 1 millón de rublos. (en total, se pagaron 130 mil rublos de impuestos sobre la renta). Según los resultados de la declaración, Petrov P.P. debe ser devuelto del presupuesto de 6.500 rublos. (reembolso máximo para un niño).

Una muestra de cómo completar una declaración 3-NDFL para 2014 para una deducción fiscal por tratamiento

Ejemplo de descripción: En 2014 Petrov P.P. pagó por el tratamiento de su madre por un monto de 60 mil rublos. En el mismo año, Petrov P.P. Trabajó en Romashka LLC, donde su ingreso anual ascendió a 1 millón de rublos. (en total, se pagaron 130 mil rublos de impuestos sobre la renta). Según los resultados de la declaración de impuestos, Petrov P.P. debe ser devuelto del presupuesto de 7800 rublos.