Kako platiti porez SP na pojednostavljenom sistemu. Šta je pojednostavljeni sistem oporezivanja za intelektualnu svojinu

19.10.2019

Svaki poslovni plan individualnog preduzetnika mora sadržavati informacije o sistemu oporezivanja koji je za njega optimalan, inače će se trgovac morati suočiti sa smanjenjem prihoda, kao i nerazumnim i značajnim poreznim troškovima. Posljedice pogrešno odabranog sistema oporezivanja obično su propast i ukidanje preduzetničku aktivnost.

Prije razmatranja ovog posebnog režima oporezivanja građana koji se bave poduzetničkom djelatnošću, potrebno je razumjeti šta je suština pojednostavljenog poreskog sistema.

Pojednostavljeni sistem oporezivanja je poseban režim predviđen odredbama poreski broj Ruska Federacija, što podrazumijeva plaćanje pojednostavljenog poreza i davanje određenih povlastica. Preduslov primjena ovog načina je vođenje evidencije.

Pojednostavljenje podrazumijeva neke nijanse u pogledu plaćanja poreskih olakšica u državni budžet. Dakle, ako ste preduzetnik koji je na pojednostavljenom poreskom sistemu, morate da platite jedinstveni porez. Istovremeno, oslobođeni ste poreza na dohodak. pojedinci, porez na dohodak, porez na dodatu vrijednost, porez na imovinu, porez na zemljište i dr.

Pojednostavljenje je korisno za mala i srednja preduzeća, jer:

mogu ga koristiti i preduzetnici i pravna lica;
pod dejstvom pojednostavljenja mnogo pada više vrsta aktivnosti;
zamjenjuje poznate opšte poreze;
potreba za podnošenjem manjeg broja izvještaja;
mogu se kombinovati sa drugim poreskim režimima;
knjigovodstvo je lako shvatiti sami.

Kako preći na pojednostavljeni poreski režim?

Kada građanin dobije status individualnog preduzetnika, automatski prelazi na glavni poreski sistem (OSN), osim ako ne preferira drugačiji poreski režim. Pojednostavljeni režim je neobavezan i obavezan, može se izabrati prilikom podnošenja dokumenata za kreiranje IP-a, najkasnije 30 (trideset) dana od dana registracije ili na kraju kalendarske godine. Inače, na primenu pojednostavljenog poreskog sistema imate pravo računati samo ako pažljivo i čitko popunite prijavu za prelazak na ovaj sistem oporezivanje.

Kako registrovati individualnog preduzetnika na pojednostavljeni način?

Da biste registrovali fizičkog preduzetnika na pojednostavljenom sistemu oporezivanja (SPS), potrebno je da pripremite i predate sledeća dokumenta poreskoj upravi:

Prijava R26001 o državnoj registraciji individualnog preduzetnika;
Potvrda o uplati državna dužnost u iznosu od 800 rubalja;

Ako je Vaša odluka o primeni pojednostavljenog poreskog sistema konačna, onda istovremeno sa dokumentima za državna registracija Trebalo bi da se prijavite za prelazak na pojednostavljeni sistem oporezivanja na Obrascu 26.2-1, u slučaju da želite da razmotrite, imate 30 dana da dokumentujete svoje konačne namere. U tom slučaju, prijavu za prelazak na pojednostavljeni poreski sistem potrebno je podneti poreskom inspektoru u 2 (dva) primerka kako biste imali potvrdu o prelasku na poresku registraciju ovog papira. U tom slučaju imate pravo da primenite pojednostavljeni porez odmah po upisu u registar.

Obrazac se popunjava sljedećim redoslijedom. U prijavi se popunjavaju sva obavezna polja, uključujući puni naziv fizičkog preduzetnika, šifru poreskog organa, poreski identifikacioni broj, predmet oporezivanja, period iz kojeg proizilazi pravo na primjenu pojednostavljenog režima. U kolone aplikacije ne morate unositi podatke koji se ne odnose na vašu vrstu aktivnosti. Zahtjev je potpisan, datiran i ovjeren pečatom poduzetnika (ako postoji). Obrazac za prijavu nije potrebno šivati.

Ukoliko ste nakon registracije fizičkog preduzetnika imali namjeru da primenite pojednostavljeni poreski sistem, potrebno je da podnesete zahtev poreskoj upravi za prelazak na pojednostavljeni poreski sistem najkasnije u roku od 30 dana od dana sticanja statusa fizičkog lica. poduzetnika i unos podataka u USRIP (u ovom slučaju, također, po analogiji, (dva primjerka).

Međutim, tokom kalendarske godine neće biti moguće promijeniti režim oporezivanja na pojednostavljeni poreski sistem. Sljedeća prilika za promjenu vrste oporezivanja na pojednostavljenu moguća je tek od 1. januara kalendarske godine. Poreska uprava je dužna staviti oznaku i, ako preduzetnik ima odgovarajuće uslove, dostaviti odgovor (u obrascu 26.2-2 ili 26.2-3) kojim se potvrđuje status fizičkog preduzetnika sa pravom na primjenu pojednostavljenog poreskog režima. .

Koji su rokovi za plaćanje USN takse?

Po analogiji sa drugim poreskim sistemima, postoje određene rokove plaćanje poreza i drugih obaveznih plaćanja po pojednostavljenom sistemu. Premije osiguranja za individualne preduzetnike plaćaju se bez inovacija - najkasnije do kraja kalendarske godine. Porez za delatnost individualnih preduzetnika plaća se najkasnije do 25. tri puta: u aprilu, julu i oktobru. Takođe, potrebno je platiti porez na rezultate godišnjih aktivnosti (za kalendarsku godinu).

Koje su prednosti pojednostavljenja za IP?

Pogodnost ovog režima je da umjesto poznatih opštih poreza, morate platiti samo jedan. Još jedna prednost je uplata poreza u državni budžet jednom tromjesečno i podnošenje izvještaja jednom godišnje.

Iznos poreza se može umanjiti za iznos uplaćenih doprinosa za osiguranje. Možete sami shvatiti pojednostavljenje bez pribjegavanja pomoći računovođe. Postoje dvije vrste pojednostavljenog poreskog režima:

Prihod (porezna stopa 1-6%). STS-prihode je korisno koristiti ako vaši troškovi čine barem polovinu vaših prihoda ili ih je teško potvrditi na papiru. Pa ova vrsta posebnog tretmana je pogodna za računovodstvo i konsultantske usluge, iznajmljivanje nekretnina i pokretnih stvari
Prihod umanjen za iznos rashoda (promjenjiva poreska stopa od 5-15% u zavisnosti od regije, OKVED-a i visine prihoda). STS prihod minus rashodi je pogodan za u velikom broju redovni troškovi koji se mogu dokumentovati pred poreskom upravom. Pogodno, na primjer, za trgovinu, stočarstvo, male trgovine. Glavni rizik za preduzetnika pri primeni ovog režima je nepriznavanje od strane poreskog organa izdataka navedenih u poreskoj prijavi: u slučaju neslaganja sa formiranjem poreske osnovice IP, naplaćuje se i dodatni porez. kao kazne i novčane kazne.

Zakonodavstvo predviđa slučajeve obaveznog obaveznog oduzimanja prava na primjenu pojednostavljenog režima oporezivanja. Preduzetnik je lišen prava da primenjuje pojednostavljeni poreski sistem u sledećim slučajevima:

Ako niste pismeno saopštili svoje namjere;
Otvorene su filijale i predstavništva;
Učešće drugog društva u pravnom licu je više od 25%;
Vaši OKVED-i će biti aktivnosti zalagaonica, osiguravajućih društava, notara i advokata, aktivnosti na tržištu hartija od vrijednosti;
Prekoračenje maksimalnog dozvoljenog godišnjeg prihoda (120 miliona rubalja).

Može li se pojednostavljeni poreski režim kombinovati sa drugim poreskim sistemima?

Pojednostavljeni sistem oporezivanja može se primjenjivati kako samostalno, tako i istovremeno sa drugim poreskim režimima.

Prije svega, treba napomenuti da se ni pod kojim okolnostima (oblici ili vrste djelatnosti) pojednostavljeni porezni sistem i OSN u djelatnostima jednog individualnog poduzetnika ne mogu kombinirati, jer se međusobno isključuju.

Pojednostavljeni sistem i Patentni režim (PSN) su dozvoljeni da se primenjuju u isto vreme, jer patent pokriva samo jednu vrstu komercijalne delatnosti. Ako trgovcu nije potreban patent za druge vrste i korisno mu je da koristi pojednostavljeni poreski sistem u odnosu na drugi deklarisani OKVED, on ima pravo da kombinuje pojednostavljeni poreski sistem i PSN.

Jedinstveni porez na pripisani prihod (UTII) i pojednostavljeni poreski sistem se međusobno ne isključuju i mogu se kombinovati na isti način kao i sa PSN.

Kombinacija Jedinstvenog poljoprivrednog poreza (ESKhN) i pojednostavljenog poreskog sistema izričito je zabranjena normama važećeg zakonodavstva.

U zaključku, treba napomenuti da je individualnom preduzetniku lako i isplativo raditi na pojednostavljenom sistemu oporezivanja, međutim, ako to učinite bez pomoći računovodstvene podrške, onda mogu postojati stvarni rizici novčanih kazni i kazni. Bolje pitanje izbor sistema oporezivanja i podršku poslovanju trgovca povjeriti profesionalcima.

Moguće je brzo i efikasno pripremiti dokumente za registraciju individualnog preduzetnika na pojednostavljenom poreskom sistemu uz pomoć stručnjaka kompanije Legal Moskva. Kontaktiranjem za prolazak ove procedure možete biti sigurni u kvalitet pruženih usluga i transparentnost cijena.

Možete nam u potpunosti povjeriti podršku u postupku registracije IP-a naručivanjem ove usluge po principu ključ u ruke.

Pojednostavljeni sistem oporezivanja (SPS) je jedan od režima oporezivanja, prema kojem organizacije i individualni preduzetnici plaćaju poreze i doprinose na poseban način.

Upotreba pojednostavljenog poreskog sistema uvelike olakšava porez i računovodstvo. Uveden je pojednostavljeni sistem oporezivanja savezni zakon od 24. jula 2002. N 104-FZ.

Pojednostavljeni poreski sistem za individualne preduzetnike jedan je od najpovoljnijih poreskih režima. Među njegovim glavnim prednostima je niže administrativno i poresko opterećenje u odnosu na druge poreske režime. U pravilu, novi individualni poduzetnici i organizacije biraju USN.

U današnjem materijalu ćemo razumjeti kako se u 2018. godini primjenjuje pojednostavljeni poreski sistem za individualne poduzetnike, a odgovorit ćemo i na mnoga druga srodna pitanja.

Prednosti i mane USN-a

Glavne prednosti USN-a su:

Pojednostavljeno poresko računovodstvo.
Nema potrebe za podnošenjem finansijskih izvještaja poreskoj upravi.
Mogućnost odabira prihvatljivog objekta oporezivanja (6% - "prihod" ili 15% - "prihod minus rashod"). Od 2015 lokalno zakonodavna tijela imaju pravo da smanje poreske stope za svoje regione po sopstvenom nahođenju. U nekim regionima, poreski olakšice su predviđene za pojednostavljeni poreski sistem na dve godine.
Inings poreske prijave vrši se jednom godišnje (u skladu s Poreznim zakonikom Ruske Federacije, porezni period za USN je kalendarska godina).
Oslobođenje od plaćanja poreza na dohodak fizičkih lica (u smislu prihoda ostvarenih od preduzetničke delatnosti).

Nedostaci USN-a su sljedeći:

1. Nisu sve vrste preduzetničke delatnosti predmet pojednostavljenog sistema oporezivanja. Nemaju pravo da primenjuju pojednostavljeni poreski sistem za individualne preduzetnike (organizacije) koji:

obavljaju bankarske ili poslove osiguranja;
notari i advokati (privatna praksa);
investicioni fondovi;
organizacije koje se bave proizvodnjom akciznih proizvoda;
nedržavni penzioni fondovi.

Potpuna lista aktivnosti za koje se pojednostavljeni poreski sistem za individualne preduzetnike ne može primijeniti u 2017. nalazi se u stavu 3 člana 346.12 Poreskog zakona Ruske Federacije.

2. Primjenom pojednostavljenog poreskog sistema, individualni preduzetnik nema pravo otvaranja filijala (predstavništva).

3. Ograničenje liste troškova koji umanjuju poresku osnovicu (u zavisnosti od izbora objekta „prihodi minus rashodi“).

4. U slučaju gubitka, individualni preduzetnik na pojednostavljenom poreskom sistemu nije oslobođen plaćanja minimalnog poreza.

5. Vjerovatnoća gubitka prava na primjenu pojednostavljenog poreskog sistema (sa povećanjem broja zaposlenih ili pri primanju prihoda iznad norme).

Primjena i prelazak na pojednostavljeni poreski sistem

To individualni preduzetnik mogli primijeniti pojednostavljeni poreski sistem u 2018. godini, moraju biti ispunjeni brojni uslovi:

broj zaposlenih kod individualnih preduzetnika ne bi trebao biti veći od 100 ljudi;
godišnji prihod ne bi trebao biti veći od 150 miliona rubalja.

Sve vrste aktivnosti potpadaju pod USN, osim onih navedenih u stavu 3 člana 346.12 Poreznog zakona Ruske Federacije.

Na pojednostavljeni poreski sistem sa drugih sistema oporezivanja možete preći od naredne kalendarske godine (obaveštenje se dostavlja najkasnije do 31. decembra). Možete se prebaciti sa UTII na pojednostavljeni poreski sistem od početka mjeseca u kojem je prestala obaveza plaćanja ovog poreza (u skladu sa članom 2. člana 346.13 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Vrste pojednostavljenog sistema oporezivanja i obračun poreza

Pojedinačni preduzetnik na pojednostavljenom poreskom sistemu može samostalno izabrati predmet oporezivanja:

"prihod" - 6%;
"prihodi minus rashodi" - 15%.

USN porez za individualne poduzetnike u 2018. obračunava se na sljedeći način: Poreska stopa x Poreska osnovica.

Porez plaćaju individualni preduzetnici na iznos ostvarenog prihoda u iznosu od 6% ili 15% „prihodi minus rashodi“.

Za poreske obveznike koji primjenjuju "prihod minus rashodi" od 15% primjenjuje se pravilo minimalnog poreza. Iznos poreza u ovom slučaju iznosi 1% od stvarno primljenog poreza.

Mora se platiti prije:

za pravna lica— do 31. marta godine koja sledi za izveštajnom;
za preduzetnike - do 30. aprila naredne godine.

Za utvrđivanje visine minimalnog poreza potrebno je sumirati podatke za godinu u Knjizi prihoda i rashoda (u rubrici Prihodi u koloni 4). Zatim pomnožite dobijeni iznos sa 1%. To će biti iznos minimalnog poreza. Zatim izračunajte USN porez za godinu na standardni način. Uporedite ova dva rezultata i ako minimalni porez premašuje redovnu STS porez, tada će biti potrebno platiti upravo minimalni porez.

Primjer obračuna minimalnog poreza na pojednostavljeni poreski sistem

Početni podaci:

Prihod od IP za 2017. iznosi 37.600.000 rubalja.

Troškovi IP za 2017. 40.000.000 rubalja.

40.000.000 - 37.600.000 = - 2.400.000 rubalja.

Na kraju godine IP se ispostavilo kao gubitak. Uobičajeni STS porez za 2017. u ovoj situaciji je 0. Dakle, individualni preduzetnik mora platiti minimalni porez u iznosu od:

37.600.000 x 1% = 376.000 rubalja

Da biste prenijeli minimalni porez za 2017. godinu, morate navesti BCC - 182 1 05 01021 01 1000 110.

Plaćanje poreza i izvještavanje

Preduzetnici plaćaju porez unaprijed ili na kraju godine. Avansne uplate se moraju izvršiti najkasnije u roku od 25 kalendarskih dana od kraja izvještajnog perioda. Uplaćene uplate se priznaju u korist poreza na kraju poreskog perioda (klauzula 5, član 346.21 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Nakon toga potrebno je popuniti USN deklaraciju i predati je poreznoj upravi. Pojedinačni preduzetnici prijavu podnose jednom godišnje najkasnije do 30. aprila naredne godine nakon isteka poreskog perioda.

Plaćanje poreza na intelektualnu svojinu na kraju godine takođe se vrši najkasnije do 30. aprila godine koja sledi nakon isteka poreskog perioda. Ako posljednji dan uplate akontacije ili poreza na kraju godine pada na vikend ili praznik, tada se porez mora prenijeti najkasnije narednog radnog dana.

Porez možete platiti preko banke klijenta. Za to je potrebno formirati nalog za plaćanje i izvršite plaćanje.

Poreska prijava po pojednostavljenom poreskom sistemu podnosi se poreskoj upravi u mjestu prebivališta poreskog obveznika. Rok za podnošenje dokumenta je najkasnije do 30. aprila naredne godine nakon isteka poreskog perioda.

Izjava o pojednostavljenom poreskom sistemu za 2017. godinu odobrena naredbom br. MMV-7-3/ [email protected] Federalna poreska služba od 26.02.2016

Prema pismu Federalne poreske službe Rusije od 25. decembra 2013. br. GD-4-3 / [email protected], poreski obveznici, počev od 01.01.2014. godine, prilikom popunjavanja prijave u polju „OKATO šifra“ moraju navesti OKTMO šifru.

Ako je aktivnost individualnog preduzetnika na pojednostavljenom poreskom sistemu prestala, onda će porez i dalje morati da se plati. Plaćanje se mora izvršiti najkasnije 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon mjeseca u kojem su poslovne aktivnosti prestale (klauzula 8, član 346.13 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Postupak i uslovi za početak i prestanak primjene pojednostavljenog poreskog sistema

Prema čl. 346.13 Poreskog zakona Ruske Federacije, organizacije i individualni poduzetnici koji planiraju preći na pojednostavljeni sistem oporezivanja od sljedeće kalendarske godine moraju podnijeti zahtjev Federalnoj poreznoj službi na lokaciji organizacije ili prebivalištu pojedinca. preduzetnika najkasnije do 31. decembra kalendarske godine koja prethodi kalendarskoj godini od koje počinje prelazak na pojednostavljeni sistem oporezivanja.

Na pojednostavljeni poreski sistem iz drugih poreskih režima možete preći tek od početka kalendarske godine.

Obavijest označava odabrani predmet oporezivanja. Organizacije će u obavještenju navesti i preostalu vrijednost osnovnih sredstava i iznos prihoda na dan 1. oktobra godine koja prethodi kalendarskoj godini iz koje prelaze na pojednostavljeni sistem oporezivanja.

Preostala vrijednost osnovnih sredstava u 2018. godini, u odnosu na mogućnost prelaska na pojednostavljeni poreski sistem, ne bi trebala prelaziti 150 miliona rubalja. Vlada je u 2017. godini povećala iznos preostale vrijednosti u odnosu na 2016. za 50 miliona rubalja.

Iznos prihoda za 9 mjeseci 2017. (od 1. oktobra) ne bi trebao prelaziti 90 miliona rubalja. Ovaj iznos je takođe povećan u odnosu na 2016. za dva puta sa 45 miliona rubalja. do 90 miliona rubalja

Za osnovanu organizaciju ili registrovanog individualnog preduzetnika dovoljno je da u roku od 30 dana od dana registracije obavesti IFTS o primeni pojednostavljenog sistema oporezivanja. U ovom slučaju, organizacija ili individualni preduzetnik priznaje se kao poreski obveznik koji primenjuje pojednostavljeni sistem oporezivanja od dana registracije kod poreskog organa navedenog u potvrdi o registraciji kod poreskog organa.

Ovako izgleda pojednostavljeni sistem oporezivanja za individualne preduzetnike u 2018. godini. Podsjećamo vas da čitatelj može postaviti sva pitanja koja vas zanimaju u komentarima na materijal. Naš konsultant će odgovoriti u najkraćem mogućem roku.

Uslovi za plaćanje pojednostavljenog poreskog sistema 2018-2019 - na šta treba obratiti pažnju Posebna pažnja da li se prilikom popunjavanja naloga za plaćanje razlikuju za organizacije i individualne preduzetnike, koje su promene u novije vrijeme, - odgovore na ova i neka druga pitanja naći ćete u našem članku.

USN uplate izvršene u 2018-2019

U 2019. godini obveznici STS-a moraju izvršiti sljedeće uplate za ovaj porez:

konačna uplata za 2018. godinu, obračunata prema deklaraciji, uzimajući u obzir uplate avansa u toku ove godine;
3 tromjesečne akontacije za 2019.

Koji su detalji za plaćanje po pojednostavljenom poreskom sistemu za 2018. i 2019. godinu? Postoje li razlike među njima i kako ti detalji zavise od kategorije obveznika i predmeta oporezivanja? Hajde da gledamo.

Nema suštinskih razlika u odnosu na podatke iz prethodnih godina u detaljima plaćanja po pojednostavljenom poreskom sistemu za 2018. i sličnim podacima za platna dokumenta izdata za 2019. godinu. Odnosno, detalji za plaćanje USN poreza za 2018. i 2019. su isti. I dalje ne zavise od kategorije obveznika (pravno lice ili individualni preduzetnik) i razlikuju se u zavisnosti od predmeta oporezivanja (prihodi ili prihodi minus rashodi). Glavna razlika je u CBC-u. Za pojednostavljenje prihoda to je jedno, a za prihode-rashode drugo. Pa, u osnovi plaćanja, svaki će navesti svoj predmet oporezivanja.

Za svaki slučaj, podsjetimo da je od 2017. godine ukinut poseban BCC za minimalni porez plaćen po osnovu pojednostavljenja prihoda i rashoda. Sada se ovaj KBK poklapa sa onim koji se mora naznačiti za porez obračunat na uobičajen način po pojednostavljenom poreskom sistemu „prihodi minus rashodi“.

U pogledu svih ostalih podataka, prilikom uplate za uplatu pojednostavljenog poreskog sistema za 2018-2019 (za bezgotovinski transfer) ili potvrde o uplati pojednostavljenog poreskog sistema (za individualne preduzetnike) za 2018-2019 ( prilikom plaćanja poreza u gotovini preko banke), obveznik će navesti iste podatke koje je naveo u ovim dokumentima u prethodnoj godini. Razmislite kako popuniti polja naloga za plaćanje u 2019. za svaki od USN objekata.

Saznajte više o glavnim poljima naloga za plaćanje.

Detalji za plaćanje poreza na objekat "dohodak" u 2018-2019

U polju 101 "Status poreskog obveznika" upisuje se 09 - vrijednost za individualne preduzetnike ili 01 - za privredna društva.
U polje 18 "Vrsta operacije" upišite 01.
U polju 21 "Prioritet plaćanja" navedite 5.
U polju 22 "Šifra" odaberite 0 (prilikom plaćanja poreza ili akontacije) ili šifru navedenu u zahtjevu Federalne porezne službe.
U polje 24 "Svrha plaćanja" upisuju: "Akontacija" ili "Uplata po pojednostavljenom poreskom sistemu za objekat" prihod ".
U polje 104 "KBK" upisati 182 1 05 01011 01 1000 110.
U polju 105 "OKTMO" šifra je naznačena u skladu sa teritorijalnom pripadnosti pojedinačnog preduzetnika ili privrednog društva.
U polju 106 "Osnova plaćanja" se bira u zavisnosti od konkretne situacije: TP (tekuća plaćanja), TR (plaćanje na osnovu zahteva Federalne poreske službe) ili ZD (plaćanje dugova).
U polju 107 "Poreski period" navedite odgovarajući period za koji se vrši uplata: DG.00.2018, Q.01.2019, Q.02.2019, Q.03.2019. Sledećih godina- Slično.
U polju 108 "Broj dokumenta" postavlja se 0 za plaćanje poreza i akontacija. U slučaju plaćanja po osnovu kazni Inspektorata Federalne poreske službe - broj potraživanja poreskih organa.
U polje 109 "Datum dokumenta" upisuje se 0 (prilikom plaćanja avansa); prilikom plaćanja poreza - datum potpisivanja prijave dostavljene IFTS-u. Prilikom plaćanja na zahtjev poreza, stavlja se datum zahtjeva.

O pravilima vođenja registra potrebnog za obračun poreza po pojednostavljenom poreskom sistemu pročitajte u materijalu .

Podaci o uplati za objekat "prihodi minus rashodi" u 2018-2019

U polje 101 upisuje se 09 za individualne preduzetnike ili 01 za privredna društva.
U polju 18 navedite 01.
U polju 21 - 5.
U polje 22 - 0 ili šifru predviđenu poreskom obavezom.
U polje 24 upisuju: „Uplata akontacije“ ili „Uplata poreza po pojednostavljenom poreskom sistemu za objekat „prihodi umanjeni za iznos rashoda““.
U polje 104 upišite BCC 182 1 05 01021 01 1000 110.
U polju 105 upisuje se šifra u skladu sa mjestom registracije individualnog preduzetnika ili privrednog društva.
U polju 106 - ili TP, ili TR, ili ZD.
U polju 107 — DG.00.2018, QU.01.2019, QU.02.2019, QU.03.2019. Naredne godine su slične.
U polje 108 upišite 0 ili broj zahtjeva Federalne poreske službe.
U polje 109 upisati 0 za avanse, a za plaćanje poreza - datum potpisivanja prijave predate Federalnoj poreskoj službi. U slučaju plaćanja po zahtjevu IFTS-a, stavlja se datum zahtjeva.

Uzorak popunjavanja naloga za plaćanje možete preuzeti.

I kao što smo gore rekli, od 2017. godine, uz gore navedeni BCC (182 1 05 01021 01 1000 110), izdaje se i isprava o uplati za plaćanje minimalnog poreza naplaćenog kao 1% prihoda, ako je porez obračunat iz razlike prihoda i ispostavilo se da su troškovi manji od ove vrijednosti.

Za informacije o tome da li je gubitak moguć uz pojednostavljenje prihoda i rashoda i kako ga uzeti u obzir za oporezivanje, pročitajte članak .

Rezultati

Svaki „pojednostavljivač“, podložno uslovima utvrđenim pogl. 26.2 Poreskog zakonika Ruske Federacije, dužan je izračunati iznos poreza prema pojednostavljenom poreskom sistemu, prethodno odabravši za sebe optimalan predmet oporezivanja: „prihod“ ili „prihod umanjen za iznos rashoda ”. Uzimajući u obzir poreski objekat koji je dodijeljen „pojednostavljenom“ prilikom popunjavanja naloga za plaćanje poreza ili akontacije po pojednostavljenom poreskom sistemu, treba pravilno popuniti polja „KBK“ i „Svrha plaćanja“. I naravno, ne zaboravite provjeriti kod svoje porezne uprave njene trenutne podatke: naziv banke, BIC, tekući i korespondentni račun.

Izbor sistema oporezivanja treba izvršiti prije početka registracije kao individualnog preduzetnika. Pojednostavljeni sistem oporezivanja za individualne preduzetnike je najpopularniji sistem oporezivanja za početnike. Pruža individualnim preduzetnicima mogućnost vođenja knjigovodstva i poreskog računovodstva na pojednostavljen način. I, što je najvažnije, nije neophodno imati specijalno specijalizovano obrazovanje.

Šta je USN

Osnovna prednost pojednostavljenog oporezivanja je mogućnost minimiziranja poreskog opterećenja plaćanjem poreza u veoma pristupačnim iznosima, što je značajan faktor za građane koji započinju sopstveni biznis. Šta ovaj sistem predstavlja za individualne preduzetnike?

Primjena USN IP-a predviđa zamjenu plaćanja jedinstvenog poreza kao što su:

porez na dohodak fizičkih lica (na prihode ostvarene od preduzetničke djelatnosti, osim poreza na dohodak koji se oporezuje po određenim poreskim stopama);
PDV (osim PDV-a koji se plaća po osnovu uvoza proizvoda na carinsko područje Ruske Federacije);
porez na imovinu (u odnosu na imovinu koju koristi individualni preduzetnik).
Pojednostavljeni sistem oporezivanja za individualne preduzetnike zadržava pravo da zadrži trenutnu šemu za obavljanje gotovinskih transakcija i ispunjavanje dužnosti poreskih agenata, koje su predviđene Poreskim zakonikom Ruske Federacije.

Vrste pojednostavljenog poreskog sistema za individualne preduzetnike

Ovaj sistem oporezivanja je koristan i pogodan zbog činjenice da se 3 opća poreza zamjenjuju jednim. Štaviše, preduzetnik ima mogućnost da odabere njegovu veličinu.

Prilikom odabira pojednostavljenog sistema potrebno je odabrati objekat oporezivanja (jedan od dva):

"Prihod" - poreska stopa 6%;
“Prihodi minus troškovi” - od 5 do 15% (ovo zavisi od regionalne lokacije, vrste djelatnosti, kao i visine prihoda ostvarenog od ove vrste aktivnosti).

Primjenom pojednostavljenog poreskog sistema „Dohodak“, individualni preduzetnik nema pravo na otpis rashoda za osnovna sredstva, značajno smanjenje poreske osnovice zbog troškova osnovnog sredstva dostupno je samo na pojednostavljenom poreskom sistemu „Prihodi minus rashodi ”.

Pored činjenice da troškovi moraju biti potvrđeni, biti ekonomski opravdani, te u skladu sa listom iz čl. 346.16 Poreskog zakona Ruske Federacije, moraju biti ispunjeni sljedeći obavezni uslovi:

troškovi kupovine moraju biti plaćeni u cijelosti;
osnovno sredstvo se mora nabaviti za korišćenje u preduzetničkim aktivnostima;
registracija vlasništva (na primjer, u slučaju kupovine radnog automobila ili poslovnog prostora).

Potrebu za ovom solidnom kupovinom treba vješto opravdati, jer ako poreznici imaju pitanja, troškovi se mogu proglasiti nezakonitim i naplatiti dodatni porez sa kaznama i kaznama.

Novčana disciplina IP na pojednostavljenom poreskom sistemu

Ovo je vođenje evidencije o tekućim gotovinskim transakcijama (odnosno o prijemu i utrošku novca). Glavni dokument za njihovu registraciju je blagajna. Sadrži sve podatke o kretanju novčanih sredstava individualnog preduzetnika. Poreska uprava ima pravo da organizuje neočekivane provjere gotovinske discipline.

Tako se barem sve odvijalo do 1. juna 2014. godine, dok nije na snagu stupilo novo Uputstvo o postupku obavljanja gotovinskog prometa. Centralna banka RF. Prema njihovim odredbama, pojedinačni preduzetnik o bilo kom od oblika oporezivanja ne može voditi evidenciju o gotovinske transakcije. Takođe nije potrebno sastavljati dokumentaciju o prihodima i rashodima i postavljati gotovinski limit.

Pojedinačni preduzetnici koji koriste pojednostavljeni poreski sistem, a takođe se bave pružanjem usluga, uključujući kasa i zamijeniti čekove izdavanjem obrazaca stroga odgovornost. A sada je prerogativ ne samo poreskih organa, već i poreskih obveznika da odlučuju o pitanju posedovanja kase po pojednostavljenom poreskom sistemu.

Ali ako IP na pojednostavljenom poreskom sistemu vodi maloprodaja, u takvoj situaciji je obavezno da koristi kase.

Dokumentacija individualnih preduzetnika na pojednostavljenom poreskom sistemu

Do danas, uoči 2015. godine, dokumenti za IP-pojednostavljivače ostaju nepromijenjeni. Dokumentacija se može dostaviti u 2 vrste:

preporučenom poštom, lično ili preko predstavnika u Federalnoj poreskoj službi;
korištenjem interneta (koristeći razne online računovodstvene servise, na primjer, „Moje finansije“ i druge, koji pomažu da se izbjegnu greške u popunjavanju dokumentacije automatizacijom svih faza i upita za svaku operaciju).

Pojedinačne preduzetnike na pojednostavljenom poreskom sistemu 6% opslužuju:

izvještaj o prosječnom broju zaposlenih za izvještajni period - do 20. januara;
prijava (ako nema prihoda i/ili rashoda - nulto izveštavanje) do 30. aprila.

Pojedinačne preduzetnike na pojednostavljenom poreskom sistemu 15% opslužuju:

izvještaj o prosječnom broju zaposlenih za izvještajni period - do 20.01.
prijava (ako nema prihoda i/ili rashoda - nulto prijavljivanje) - do 30. aprila,
sertifikat (obrazac 2-NDFL) - do 1. aprila,
pojedinačni podaci o zaposlenima - kvartalno,
izvještaji PFR-u i FSS-u - tromjesečno.

Plaćanje poreza na intelektualnu svojinu po pojednostavljenom poreskom sistemu

Preduzetnici uplaćuju akontaciju na pojednostavljeno oporezivanje svakog kvartala (ali najkasnije do 25. u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog kvartala). Porez se plaća na osnovu rezultata izvještajnog perioda jednom godišnje najkasnije do 30. aprila. Ako je prijava nula, onda nije potrebno plaćati porez, jer ne postoji poreska osnovica.

Osim poreza, preduzetnici na pojednostavljenom poreskom sistemu plaćaju fiksne doprinose za osiguranje i penzijsko osiguranje. Treba napomenuti da bez zaposlenih, individualni preduzetnik na pojednostavljenom poreskom sistemu plaća fiksni doprinos samo za sebe, a individualni preduzetnik na pojednostavljenom poreskom sistemu sa zaposlenima - i za sebe i za svoje zaposlene.

Napominjemo da pojedinačni poduzetnik na pojednostavljenom oporezivanju nije oslobođen plaćanja apsolutno svih poreza. Porez na promet i zemljište individualnih preduzetnika na pojednostavljenom poreskom sistemu nisu uvršteni u spisak poreza od čijeg plaćanja su, prelaskom na pojednostavljeni poreski sistem, oslobođeni u skladu sa čl. 346.11, st. 2 Poreskog zakona Ruske Federacije.

Kako se prebaciti na USN

Fizički preduzetnici koji su izrazili želju da sa naredne kalendarske godine pređu na pojednostavljeno oporezivanje dužni su najkasnije do 31. decembra kalendarske godine koja prethodi kalendarskoj godini iz koje će preći na poresku upravu u svom mjestu prebivališta da prijave. pojednostavljeni poreski sistem. AT ovo obaveštenje moraju naznačiti odabrani predmet oporezivanja.

Što se tiče novoregistrovanih individualnih preduzetnika, oni imaju pravo da obaveste o prelasku na pojednostavljeni poreski sistem najkasnije 30 dana od dana registracije u poreska uprava, što je upisano u njegovu potvrdu o poreznoj registraciji.

Preduzetnici koji su prestali da budu obveznici UTII imaju pravo, na osnovu obavještenja, da izvrše prelazak na pojednostavljeni poreski sistem (od početka mjeseca u kojem im je prestala obaveza plaćanja UTII).

Poreski obveznici koji su sa pojednostavljenog poreskog sistema prešli na drugi režim oporezivanja mogu ponovo izvršiti prelazak na pojednostavljeno oporezivanje najkasnije 12 mjeseci nakon što su izgubili pravo na korištenje pojednostavljenog oporezivanja.

Nemoguće je nedvosmisleno reći da je pojednostavljeni poreski sistem najudobniji sistem oporezivanja za računovodstvo, jer u svakom konkretan slučaj Pojednostavljenje vjerovatno neće biti dovoljno isplativo, a ni tako jednostavno. Međutim, treba imati na umu da je pojednostavljeni poreski sistem veoma fleksibilan i zgodan alat koji vam omogućava da regulišete poresko opterećenje preduzeća.

U tekstu ispod je opisano koje poreze plaća individualni preduzetnik po pojednostavljenom poreskom sistemu. Članak će biti koristan onima koji tek razmišljaju o pokretanju biznisa, kao i građanima koji se boje legalno raditi, plašeći se previsokih poreznih naknada. Zapravo, nema ničeg strašnog na poreskoj listi, a naknade za poslovne ljude u zemlji su sasvim prihvatljive.

U Ruskoj Federaciji se obavljaju privrednici koji su izdali IP radna aktivnost, primjenom poreskih režima regulisanih kodeksom poreskih zakona zemlje. Na osnovu zahtjeva sistema oporezivanja, IP prenosi sredstva u državni trezor, osim toga, postoje obavezne naknade koje ne zavise od poreskog režima.

Danas u zemlji postoji nekoliko poreskih sistema, tradicionalni OCHO smatra se najsloženijim i najopterećenijim, još tri su prepoznata kao laka - jedan (takođe se naziva UTII ili "imputacija"), poljoprivredni porez (ECXH) i PSN - patentni sistem. Pojednostavljeni poreski sistem smatra se najpoželjnijim i najjednostavnijim - pojednostavljeni režim koji vam omogućava uštedu na poreznim naknadama i efikasnije poslovanje.

Zašto je USN dobar?

Ovo je poseban poreski režim osmišljen da olakša život malim i srednjim preduzećima, da pojednostavi porez i Računovodstvo i dozvoliti da se smanji teret plaćanja u državnu kasu. Na "pojednostavljenom" predmet oporezivanja mogu biti samo prihodi ili prihodi minus rashodi. Ovaj sistem se smatra dobrovoljnim, odnosno preduzetnik može samostalno odlučiti da radi na pojednostavljenom poreskom sistemu. Da biste to učinili prilikom registracije individualnog preduzetnika, potrebno je podnijeti prijavu poreznoj službi u kojoj poduzetnik izrazi želju da radi na „pojednostavljenom“. Na ovaj način možete se prebaciti već u procesu rada. Zakonodavstvo dozvoljava takav prelaz jednom godišnje, od 1. januara. Ali postoje i zakonska ograničenja. Firme koje nemaju pravo da rade na USN:

U kojoj radi više od sto zaposlenih.
Imajući prihod veći od 58 miliona 805 hiljada rubalja.
Osnovna sredstva čija je vrednost preko 150 miliona rubalja.
Firme treće strane u kojima imaju više od 25% udjela.

Velika prednost „pojednostavljenog“ sistema je diferencirana poreska stopa, odnosno odluku o njenoj veličini donose opštine. Stopa od petnaest procenata se smatra standardnom za finansijsku osnovu prihod-minus-rashodi, a šest samo za prihod.

Firme koje posluju po pojednostavljenom poreskom sistemu izuzete su od takvih vrsta poreskih olakšica kao što su:

profitabilna naplata;
PDV za firme koje ne rade za izvoz;
porez na dohodak privatnih preduzetnika;
imovinska naknada (bez objekata čija je finansijska osnovica određena katastarskom vrijednošću).

Porezne naknade za "pojednostavljenje"

Svaki pojedinačni preduzetnik, bez obzira na sistem oporezivanja (uključujući i pojednostavljeni poreski sistem), plaća bez greške: carine, porezi na transport, zemljište, imovinu, rudarstvo, vodu i bioloških resursa i tako dalje. Razmotrite koje su naknade potrebne za preduzetnike na pojednostavljenom poreskom sistemu.

Privrednici su dužni da uplaćuju kvartalne akontacije (pretplate), koje moraju biti prebačene u državnu kasu za prvi kvartal, šest mjeseci, devet mjeseci i godinu dana. Kodeks poreskih zakona Rusije navodi da se na "pojednostavljeni" porez plaća najkasnije do 25. u mjesecu, tačnije - u aprilu, julu i oktobru.

Za "pojednostavljeno" se utvrđuje jedinstveni porez koji se plaća u zavisnosti od finansijske osnovice koju odabere individualni preduzetnik. Već je spomenuto da to mogu biti:

Samo prihod

Podliježe stopi od 1% do 6%, u zavisnosti od odluke općinskih vlasti (osim ako drugačije nije utvrđeno u regionu, maksimalna stopa). Porez obračunat ovom metodom može se smanjiti (ne više od polovine) na premije osiguranja, bolovanje, bespovratne doprinose za socijalno osiguranje i dodatne doprinose za socijalno osiguranje. Ako privrednik tokom godine nije poslovao i nije ostvario prihod, i dalje je dužan da se prijavi poreskoj službi podnošenjem nulte prijave.

Prihodi minus rashodi

Oni podliježu stopi od 15% (regije je mogu smanjiti na 5%, za krimske i sevastopoljske individualne poduzetnike - do 3%). Članak 346 Poreskog zakona Ruske Federacije navodi zatvorene liste rashodi i prihodi koji se koriste za obračun iznosa poreza. Ova vrsta poreza ima minimalni prag. Ukoliko je individualni preduzetnik radio sa gubitkom ili je iznos poreza po stopi „prihodi minus rashodi“ manji od jedan odsto prihoda, preduzetnik je dužan da plati upravo ovaj minimum.

Istovremeno, ako IP ima manje od dvadeset pet zaposlenih, izvještaji o porez na prihod, radovi za FSS i PF RF mogu se predati u papirnom obliku, velika količina radnika obavezuje biznismena da to uradi u elektronskom formatu. Deklaracija o pojednostavljenom poreskom sistemu u poreskoj upravi biće prihvaćena na papiru bez pitanja.

Video - Porez za "pojednostavljene" u 2017

Sažmite

Pojednostavljeni poreski sistem ili „pojednostavljeni poreski sistem“ je zaista najudobniji poreski režim u Rusiji, koji omogućava preduzetnicima da brzo, jednostavno i što je najvažnije, uz malo stresa za budžet, plate porez. Izračunavanje je jednako jednostavno, najvažnije je odrediti finansijsku osnovu i tačno znati koji novčani primici i rashodi se mogu uzeti u obzir prilikom oporezivanja.