Kako izračunati iznos sa porezom na dohodak građana. Kako se obračunava porez na dohodak fizičkih lica od iznosa plate i druge vrste ovog poreza

Potvrda o plaći na obrascu 2 poreza na dohodak građana odobrena je 2015. godine, u januaru 2018. godine poreznici su odobrili novi obrazac za prijavu, koji se podnosi od 2017. godine. Mnogi indikatori se popunjavaju uzimajući u obzir određene kodove. Na primjer, poreski kod u obliku 2 uvjerenja o porezu na dohodak fizičkih lica, gdje prve dvije cifre označavaju region, drugi par cifara je IMTS kod. Pojasni datu vrijednost privredni subjekt može iz imenika.

Da bi se odrazila plaća, lista kodova je obimnija, na njoj se postavljaju pitanja prilikom popunjavanja deklaracije. Uz pomoć kodova možete izračunati prosječnu plaću za beneficije, a ovi kodovi će također pomoći u procjeni solventnosti zajmoprimca prilikom određivanja veličine kreditne linije.

Šifre koje se koriste u 2 poreske prijave poreza na dohodak građana odobrene su od strane poreskih organa 2015. godine, a izmjene su izvršene 2016. i 2017. godine. Šifre su naznačene pored plate u uverenju o porezu na dohodak fizičkih lica 2 u trećem delu, imperativ je navesti šifre odbitka koje su primenjivane na ove plate prilikom obračuna poreza na dohodak građana.

U 2 poreza na dohodak fizičkih lica najčešće se koriste sljedeće šifre prihoda:

• 2000 - plata i protuvrijednosti za realizaciju fiz. lice njihovog radne obaveze. Ova pozicija treba da uključuje samo prihode prenete u gotovini;
• 2010 - plata, koja se prenosi po građanskopravnim ugovorima;
• 2012 - uključuju iznose za godišnji odmor;
• 2013. - naknada za neiskorišćeni dio godišnjeg odmora isplaćena po otkazu;
• 2300 - plaćanja bolovanja;
• 2510 - transfer za zaposlenog režije, odmor ili obroci;
• 2530 - nagrade prenesene u prirodni oblik;
• 1010 - dividende.

Uzorak potvrde o plaćama 2 poreza na dohodak fizičkih lica:

Potvrda o zaradi za obračun naknada

Deklaracija 2 je potrebna u mnogim slučajevima, uključujući i za obračun bolovanja, za koje je potrebno izračunati prosječnu platu pojedinca. lica u posljednje 2 godine.

Računovođa u bilansu poreza na dohodak 2 iskazuje cjelokupnu platu raščlanjeno po obračunskim stavkama i mjesecima, tu je i ukupan iznos svih naknada za kalendarsku godinu ili drugi traženi period. Osnovna karakteristika oblika 2 poreza na dohodak građana je mogućnost praćenja uplata, čiji izvor nije socijalno osiguranje, već sredstva kompanije. Iznos obračunatih naknada treba isključiti iz obračuna prosječne plate.

Ako je novo radno mjesto fizičko. lice ne polaže obrazac 2 porez na dohodak građana iz prethodnog radnog odnosa, bolovanje u odsustvu prethodnog plate obračunavaće se od zakonom utvrđenog minimalnog iznosa, a radi se o prilično malim iznosima i to će biti neisplativo za zaposlenog.

Za utvrđivanje prihoda, službenici socijalnog osiguranja dijele 1 mjesečnu oporezivu naknadu sa brojem izdržavanih lica. Ako je iznos koji proizlazi iz podjele ispod egzistencijalnog minimuma za okrug, takva fizička. socijalno osiguranje će prenijeti dodatne beneficije na osobu.

U slučaju prijave na zavodu za zapošljavanje i sticanja statusa nezaposlenog, fizi. pojedinac će dobiti beneficije. Da biste ga izračunali, trebat će vam i obrazac za porez na dohodak fizičkih lica od 2, iz kojeg možete izračunati prosječne zarade u protekla tri mjeseca.

Pomoć za centar za zapošljavanje na memorandumu preduzeća

Visina socijalne pomoći za nezaposlene zavisi i od podataka o platama. Informacija će biti potrebna u centru za zapošljavanje kada se osoba prijavi da bi našla novi posao. Podnosilac zahtjeva mora kod sebe imati bilans uspjeha na obrascu 2 poreza na dohodak fizičkih lica, koji je bio dužan dati pri otkazu. Međutim, osoblje centra će od vas tražiti da popunite drugačiji uzorak.

Pomoć za centar za zapošljavanje može se izdati na dva načina:

• Na memorandumu kompanije;
• na obrascu centra za zapošljavanje.

Ako se izvještaji za zaposlene dostavljaju na memorandumu preduzeća, moraju se navesti sljedeći podaci:

• PIB, OKVED preduzeća poslodavca;
• šifra računovodstva u poreskoj upravi;
• puno prezime, ime i prezime bivšeg radnika;
• naziv kompanije prema statutarnim dokumentima;
• informacije o početku i kraju rada fizičke. lica u ovom preduzeću;
• prosjecna plata za posljednja 3 mjeseca. Informacije treba dati brojevima i riječima;
• plaćeno radno iskustvo u kalendarskim sedmicama godinu dana prije otpuštanja;
• naznačiti koliko sati je zaposleni radio dnevno, kao i broj radnih dana u sedmici, pod punim radnim vremenom, navodeći datume;
• slične podatke treba navesti za nepune radne sedmice, kao i na osnovu kojeg člana se za njega utvrđuje takav raspored;
• ako su periodi isključeni iz obračuna plate - datumi i razlozi za takvu radnju;
• fizički lični račun lica ili drugi osnov za izdavanje isprave;
• potpisi direktora i glavnog računovođe, njihovi prepisi, kontakt broj, štampanje i datum generisanja dokumenta.

Zaposlenik centra za zapošljavanje može dati svoj obrazac za popunjavanje organizacije, koji je preporučilo Ministarstvo rada Rusije 15. avgusta 2016.

Razmotrite ovu situaciju na primjeru poduzeća u kojem je zaposlenik radio prije nego što je kontaktirao centar za zapošljavanje:

• Širokova E.A. radio u preduzeću od 01.10.2009. do 25.11.2016.
• postavljen je standardni režim rada - 8 sati dnevno, 5 puta sedmično;
• za cijelu godinu prije otkaza, radnik je bio na bolovanju jednom od 06.09.2016. do 14.09.2016. Ovaj period je isključen iz obračuna;
• prosječna plata za 3 mjeseca bila je 45 hiljada rubalja. 10 kop.

Ne postoje posebni zahtjevi za formiranje ovog dokumenta, nije uvijek jasno da li postoji potreba za popunjavanjem ličnih računa i platnih spiskova, na osnovu kojih su zaposlenima ostvareni prihodi.

Uzorak dokumenta za ovaj primjer na memorandumu centra za zapošljavanje:

Može se regulisati uzorak dokumenta regionalnom nivou. Kao primjer, daćemo obrazac potvrde za grad Moskvu, odobren 11.06.2014., koji mogu koristiti poreski agenti ove teritorijalne pripadnosti.

Uzorak popunjavanja potvrde na osnovu istih primarnih podataka o zaposlenom, osim toga, dokument sadrži podatke o nepunim radnim vremenom u skladu sa čl. 93. Zakona o radu.

Obrazac odobren za grad Moskvu puno je lakše ispuniti od uzorka Ministarstva rada, jer sadrži manje detalja koji su povezani sa obračunom prosječnog prihoda zaposlenog.

Ukoliko je zaposlenom potrebna potvrda o plaći za određeni period u kojoj je navedeno samo mjesto rada, pozicija i obračunata primanja sa obračunom prosječne vrijednosti, ne treba popunjavati 2 poreza na dohodak građana.

Ako je potrebno, možete samostalno izračunati porez na dohodak od plaće koristeći formulu. Računovođa će formirati indikatore na memorandumu preduzeća. Dokument potpisuju rukovodilac i šef računovodstva, ovjerava se pečatom i upisuje na propisan način.

Zaključak

Prilikom obračuna naknade za bolovanje na novom radnom mjestu trebat će vam ne samo prijava 2 poreza na dohodak, već i izvještaj o plaćama na obrascu 182n. to službeni dokument i da ga popuni entiteta treba preuzeti sa punom odgovornošću. Indikatori će biti uzeti u obzir i na osnovu njih će se obračunati prihodi od bolovanja.

Porez na dohodak fizičkih lica – porez na dohodak građana – je savezni porez direktno. Smatra se jednim od ključni elementi u obezbjeđivanju profitabilne komponente budžetske strukture zemlje, a da pritom utiče na interese svih ekonomski aktivnih građana Ruska Federacija.

Ko je platilac?

Postupak i karakteristike plaćanja regulisani su Poreskim zakonikom i posebno poglavljem 23. U skladu s njim utvrđuju se obveznici poreza na dohodak - to su pojedinci koji se mogu podijeliti u dvije kategorije:

1. koji su poreski rezidenti zemlje. Priznaju se kao osobe koje žive na teritoriji Ruske Federacije 183 dana u toku godine. U ovom slučaju državljanstvo nije važno - rezident može biti i ruski državljanin i stranac. Glavni uslov je naveden period boravka. Štaviše, period boravka se ne prekida odlaskom u inostranstvo na kratkotrajno liječenje ili obuku.
2. Neporeski rezidenti zemlje.

Vrijedi razmotriti i predmet oporezivanja - to je prihod koji obveznik poreza na dohodak građana stekne za kalendarsku godinu, ne samo u novcu, koji može biti u domaćoj ili domaćoj valuti, već i u naturi, a evo ga također vrijedi uzeti u obzir materijalnu korist:

1. Za stanovnike- iz izvora na teritoriji Ruske Federacije iu inostranstvu.
2. Za nerezidente- samo iz onih izvora koji se nalaze u zemlji.

Član 208 Poreskog zakona Ruske Federacije utvrđuje posebne uslove i kriterijume u pogledu prihoda i izvora njihovog primanja. Posebno se izdvajaju sljedeće kategorije koje su predmet oporezivanja:

1. nadnica;
2. Naknada primljena za obavljanje radne djelatnosti;
3. Prihodi od prodaje i korištenja imovine;
4. dividende;
5. Plaćanja za osigurane slučajeve;
6. Nagrade za autorska prava.

Ako je prihod primljen u stranoj valuti, tada se prije naplate obaveznog doprinosa porezna osnovica preračunava u rublje, uzimajući u obzir devizni kurs Centralna banka, koja je bila aktuelna na dan sticanja prihoda.

Osim toga, vrijedno je razmotriti još jednu osobinu objekata oporezivanja, koji se formiraju u naturi kao dobra - indirektni porezi su dodatno uključeni u njihovu vrijednost.

Procedura izračunavanja

Potrebno je shvatiti važnost ispravnosti obračuna poreza na dohodak, jer su u suprotnom moguće kazne i potraživanja od strane regulatornih tijela. Stoga je vrijedno detaljno razmotriti formulu po kojoj se utvrđuje iznos poreza na dohodak fizičkih lica, kao i primjer određivanja visine poreza.

Postupak obračuna uređen je odredbama člana 225. Poreskog zakona Ruske Federacije i glasi:

1. Utvrđuje se vrsta i visina svih prihoda ostvarenih u poreskom periodu i koji podliježu oporezivanju.
2. Za svaku kategoriju navedena je stopa.
3. Poreska osnovica se utvrđuje. U ovom slučaju, vrijedi obratiti posebnu pažnju na činjenicu da se obračun poreza na dohodak fizičkih lica po više stopa vrši za svaku pojedinačnu kategoriju prihoda. Važno je zapamtiti da je porezna osnovica za nabavke od vlasničko učešće navedeno odvojeno od ostalih grupa, na koje se primjenjuje stopa od 13%.

Obračun poreza na dohodak fizičkih lica vrši se prema formuli. Dobivena vrijednost se zaokružuje na puni iznos uz ograničenje od cijele rublje. Formula je utvrđena stavom 1 člana 225 Poreskog zakona Ruske Federacije i ima sljedeći oblik:

Vrijednost poreza na dohodak \u003d Poreska osnovica * Poreska stopa.

Za utvrđivanje obaveznog doprinosa u budžet Ruske Federacije potrebno je sabrati sve primljene iznose posebno za svaku kategoriju prihoda.

Za bolje razumijevanje radnje poravnanja, treba uzeti u obzir primjer utvrđivanja visine poreza na dohodak fizičkih lica.

Pretpostavimo da je plata inženjera Aleksejeva B.V. u kompaniji "Vinot" u januaru 2015. iznosio je 60 hiljada rubalja. Specijalista koristi pravo na standardni odbitak za jedino dijete od 4 godine podnošenjem zahtjeva. Organizacija djeluje kao porezni agent, stoga mora proizvoditi obračun poreza na dohodak fizičkih lica plativo u januaru. Nakon utvrđivanja iznosa, preduzeće "Vinot" je dužno da uplati doprinos u budžet najkasnije narednog dana od dana isplate zarade.

Dakle, za prvi mjesec 2015. prihod Alekseeva B.V. podliježe relevantnom porezu. U ovom slučaju se primjenjuje standardna stopa - 13% se odbija od plate. Poreska osnovica se utvrđuje u skladu sa upotrebom odbitka:

60.000 - 1.400 \u003d 58.600 rubalja.

Shodno tome, iznos poreza na dohodak fizičkih lica biće:

58.600 * 13% = 7.618 rubalja.

Iznos koji se plaća posebno za porez na dohodak fizičkih lica se ogleda u obračunu platnog spiska, tako da se svako lice, po želji, može upoznati sa iznosom poreza.

Također je vrijedno razmotriti poseban trenutak poreskog sistema - to su odbici. Oni pomažu u smanjenju iznosa obaveznog doprinosa, što vam omogućava da uštedite određeni dio vlastitih prihoda.

Obračun iz plate nerezidenta

Za većinu rezidenata Ruske Federacije stopa poreza na dohodak je 13%. Što se tiče nerezidenata, oni imaju nešto drugačiji procenat - obično 30%.
Odvojeno, vrijedi istaknuti određene kategorije zaposlenih koji nisu porezni rezidenti, ali koji plaćaju obavezne doprinose državi, uzimajući u obzir neke nijanse:

1. Stranci koji posluju na osnovu radnog patenta;
2. Članovi EEZ su državljani Bjelorusije, Jermenije i Kazahstana;
3. Izbjeglice iz drugih zemalja;
4. Strani stručnjaci sa visokim kvalifikacijama. Ovaj status je utvrđen u skladu sa zakonom – postoji lista specifičnih zanimanja. Raskid ili zaključenje ugovora se dešava uz odgovarajuće obavještenje Federalne službe za migracije.

Za razmatrane grupe, prihodi u obliku plata i bonusa oporezuju se, kao i ostali Rusi, po stopi od 13%. Što se tiče naknada, novčane pomoći i poklona, ​​porez na dohodak građana iznosi 30%.

Važno je zapamtiti da se sva plaćanja strancima koja se ne odražavaju u ugovor o radu, obračunavaju se po standardnoj stopi za porez na dohodak nerezidenata.

Da biste iskoristili pravo na 13% kao izbjeglica, morate potvrditi ovaj status posebnim dokumentima. Dok je na snazi, stopa ostaje ista kao i za ostale porezne rezidente Rusije.

Ako je zaposlenik izgubio status izbjeglice, daljnji uslovi za naplatu poreza na dohodak građana određuju se trajanjem boravka na teritoriji Ruske Federacije - stopa se utvrđuje prema općim pravilima.

Stanovnici vojske, Bjelorusije i Kazahstana mogu koristiti 13% - ova mogućnost je određena odredbama međunarodni sporazum, koji ima više snage od drugih pravila.

Uzorak naloga za plaćanje i plaćanje

Nalog za plaćanje je dokument obračunske prirode, uz pomoć kojeg platilac prenosi određeni dio Novac sa vašeg bankovnog računa. Očigledno, ispravnost punjenja igra značajnu ulogu u osiguravanju djelotvornosti akcija. Na prvi pogled, izvršenje naloga ne predstavlja poteškoće. Ali često i dalje postoje manji nedostaci koji u potpunosti isključuju dodjelu dokumenta službenog statusa.

Posebno je važno ispravno popunjavanje detalja dokumenta. Sve nijanse se mogu sagledati na uzorku naloga za plaćanje poreza na dohodak koji je prikazan u nastavku.

Opća struktura dokumenta je sljedeća (od vrha do dna):

1. Datum prijema i zaduženja sredstava;
2. Broj dokumenta;
3. Podaci o platiocu i podaci o njemu, kao i iznos za plaćanje;
4. Podaci o banci platioca i banci primaoca;
5. Podaci o poreskoj upravi;
6. Šifra budžetske klasifikacije, vrsta plaćanja, poreski period i broj naloga;
7. Na kraju se stavlja potpis i oznaka banke.

Prenos poreza na dohodak fizičkih lica u budžet vrši poreski obveznik ili poreski agent. Procedura plaćanja zavisi i od osobe koja izvršava ovu obavezu.

Ako uzmemo u obzir postupak uz učešće poreskog agenta, onda treba istaknuti sljedeće odredbe:

1. Porez na dohodak fizičkih lica obračunava se svakog mjeseca sa kumulativnim zbrojem.
2. Rok zavisi od načina isplate zarada:
   u gotovini na blagajni - najkasnije narednog dana od dana isplate plate;
   na račune zaposlenih - najkasnije do dana prenosa.

Iako se plate zaposlenima isplaćuju dva puta mjesečno, porez na dohodak fizičkih lica se zadržava jednokratno - nakon konačnih obračuna na osnovu rezultata mjeseca.

Također je vrijedno posebno razmotriti karakteristike postupka za osobe koje samostalno obračunavaju obvezni doprinos u korist države:

1. Pojedinci.
2. Individualni preduzetnici.
3. Pojedinci u privatnoj praksi.

Porez na dohodak fizičkih lica mora biti uplaćen u budžet do 15. jula naredne godine nakon izvještajnog perioda. Osim toga, individualni poduzetnici i privatni trgovci dužni su platiti dodatne akontacije ako je od Federalne porezne službe primljeno odgovarajuće obavještenje.

Kako biste što preciznije proučili područje koje se razmatra, preporučuje se upućivanje na poreski broj gde je sve detaljno napisano.

By opšte pravilo plate podliježu porezu na dohodak fizičkih lica po stopi od 13% za rezidente i 30% za nerezidente. I svaki poslodavac, budući, mora izračunati, zadržati i prenijeti porez na dohodak građana iz plate svojih zaposlenih u budžet (član 1. člana 226. Poreskog zakona Ruske Federacije). Ali prije nego što odgovorimo na pitanje kako se obračunava porez na dohodak fizičkih lica, i prijeđemo direktno na obračun poreza, potrebno je utvrditi poreznu osnovicu poreza na dohodak građana.

Kako izračunati porez na dohodak od plate: formula za obračun

Poresku osnovicu na dohodak zaposlenih, oporezovanu po stopi od 13%, poslodavci obračunavaju na osnovu rezultata svakog mjeseca po obračunskoj osnovi od početka godine (čl. 3, čl. 226 Poreskog zakona Ruska Federacija). Iznos prihoda koji je primio zaposlenik mora biti umanjen za olakšice od poreza na dohodak koji su mu dostavljeni (klauzula 3, član 210 Poreskog zakona Ruske Federacije). Odnosno, poreska osnovica se izračunava po formuli:

Nakon utvrđivanja poreske osnovice za porez na dohodak fizičkih lica, možete pristupiti obračunu samog poreza po formuli:

Za obračun poreza na dohodak fizičkih lica, koji se mora odbiti od prihoda zaposlenog za tekući mjesec, potrebno je koristiti drugu formulu:

Ne zaboravite da se porez na dohodak fizičkih lica obračunava u. To znači da se izračunati iznos poreza mora zaokružiti naviše: iznosi manji od 50 kopejki se odbacuju, iznosi od 50 kopejki ili više zaokružuju se na cijelu rublju (klauzula 6, član 52 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Postupak obračuna poreza na dohodak fizičkih lica: primjer obračuna

/ stanje / Plata E.O. Ivanova je 36.000 rubalja. Mjesečno. Ima ćerku sa 12 godina, u vezi sa kojom E.O. Ivanovoj se daje standardni odbitak za dijete u iznosu od 1.400 rubalja. Mjesečno. Osim toga, u aprilu joj je isplaćen dodatni bonus - 12.000 rubalja. Odredimo iznos poreza na dohodak fizičkih lica po odbitku od prihoda zaposlenog za mjesec april.

/ rješenje / Poreska osnovica poreza na dohodak fizičkih lica za period januar-april iznosiće:

36 000 rub. x 4 mjeseca + 12 000 rub. - (1400 rubalja x 4 meseca) = 150.400 rubalja.

Iznos poreza na dohodak fizičkih lica za januar-april: 150.400 rubalja. x 13% = 19.552 rubalja.

Porez na dohodak fizičkih lica odbijen od prihoda zaposlenog za period januar-mart:

(36.000 rubalja x 3 meseca - (1.400 rubalja x 3 meseca)) x 13% = 13.494 rubalja.

Porez na lični dohodak po odbitku od prihoda za april: 19.552 rublje. - 13 494 rubalja. = 6.058 rubalja.

Kako izračunati porez na dohodak građana od iznosa na raspolaganju

Dešava se da se i prilikom zaposlenja poslodavac dogovori sa budućim zaposlenim o visini plate koja će mu biti isplaćena na ruke. Kako u takvoj situaciji obračunati porez na dohodak fizičkih lica i kako utvrditi iznos obračunate plate (od kojega treba odbiti porez na dohodak)? Da biste to učinili, možete koristiti sljedeće formule:

Kako izračunati porez na dohodak fizičkih lica od plate nerezidenta

Općenito, prihodi od radne aktivnosti nerezidenata podliježu porezu na dohodak fizičkih lica po stopi od 30% (

U nastavku ćemo analizirati postupak obračuna poreza na dohodak fizičkih lica na konkretnim primjerima. Pored toga, predstavljamo knjiženja koja će se morati izvršiti u računovodstvu.

Možete pročitati o porezu na dohodak građana.

Obveznici poreza na dohodak su fizička lica, kod nekih vrsta prihoda će morati sami da obračunaju porez, kao i da popune prijavu na obrascu 3-NDFL i na taj način se prijave poreznoj službi.

Za ostale vrste prihoda izračunajte porez na prihod postojaće poslodavac, na primer, porez na dohodak fizičkih lica iz zarade mora da zadrži i plati poslodavac. Istovremeno, od poreskog obveznika (zaposlenog) nije potrebna nikakva radnja.

Primjeri obračuna poreza na dohodak građana

Primjer obračuna poreza na dohodak fizičkih lica od zarada zaposlenih

Svaki radni pojedinac prima mjesečni prihod u vidu plate, međutim, pojedinac sam ne obračunava i ne plaća porez na dohodak građana iz zarade. Ovo iz razloga što obavezu obračunavanja i plaćanja poreza na dohodak fizičkih lica iz zarade snose poslodavci, koji u ovom slučaju djeluju kao poreski agenti. Zaposleni prima platu umanjenu za porez.

Nakon obračuna plate, računovođa utvrđuje dospjeli iznos za zaposlenog, odbija odbitke od plaće, a porez se obračunava od primljene razlike.

primjer:

Toropov je primio platu za januar 2015. u iznosu od 30.000 rubalja. Ima jedno dijete. Izračunajmo porez na dohodak građana koji poslodavac mora platiti od Toropovljeve plate.

Pošto Toropov ima jedno dijete, ima pravo na standard poreski odbitak 1400 rub.

Porez na lični dohodak \u003d (30000 - 1400) * 13% = 3718 rubalja.

Toropovljeva plata u ruci = 30.000 - 3.718 = 26.282 rubalja.

Knjige za porez na dohodak fizičkih lica iz zarade:

• D44 K70 u iznosu od 30.000 - prikazan je platni spisak Toropova za januar 2015. godine.
• D70 K68.NDFL u iznosu od 3718 - porez na dohodak fizičkih lica je odbijen od obračunate plate.
• D70 K50 - u iznosu od 26282 - plaće su isplaćene Toropovu.
• D68.NDFL K51 - iznos poreza je prebačen u budžet.

Napominjemo da se za prikaz iznosa poreza na dohodak koristi račun 68 na kojem se otvara poseban podračun. Na dugovanju računa 68 iskazuje se prenos poreza, na kreditu - njegova obračunska obaveza.

Primjer obračuna poreza na dohodak fizičkih lica na dividende:

Ako pojedinac ima udio u odobrenom (dioničkom) kapitalu organizacije, tada ima pravo na prihod u obliku dividende. Dividende se obračunavaju od neto profit organizacije.

Porez na dohodak fizičkih lica od dividendi mora zadržati organizacija koja ih plaća. Odnosno, ova organizacija djeluje kao porezni agent. Pojedinac treba da primi iznos dividende umanjen za porez.

Od 2015. godine na dividende se primjenjuje stopa od 13% (ranije je stopa bila 9%).

primjer:

Toropov je dobio dividende u iznosu od 30.000 rubalja. Izračunajte porez na dohodak fizičkih lica na dividende.

porez na dohodak građana = 30000 * 13% = 3900.

Potraživanje dividendi = 30000 - 3900 = 26100.

Objave za obračun poreza na dohodak fizičkih lica od dividendi:

• D84 K75 u iznosu od 30.000 - Toropovu su pripisane dividende za učešće u odobrenom kapitalu kompanije.
• D75 K68.NDFL u iznosu od 3900 - iznos poreza na dividende je zadržan.
• D75 K50 za 26100 - dividende su isplaćene Toropovu u gotovini.
• D68.NDFL K51 za 3900 - iznos poreza je prebačen u budžet.

Primjer obračuna poreza na dohodak građana iz kredita

Porez se naplaćuje na prihode ostvarene u vidu kamate od prenosa sredstava na kredit.

Najživlji interes je porez na dohodak (PIT). To nije iznenađujuće, jer se oporezuju na dohodak bilo koje osobe. Razgovarajmo o metodologiji obračuna poreza na zarade, visini važećih stopa i olakšicama koje su zakonom utvrđene za različite kategorije građana.

Kao obavezni savezni porez, porez na dohodak fizičkih lica se odbija od plate svakog zaposlenog, bez obzira da li je stalno zaposlen ili privremeno radi u preduzeću na osnovu ugovora. Da bismo razumjeli kako izračunati porez na dohodak na plaće, upoznajmo se s formulom po kojoj se ovi obračuni prave:

porez na dohodak građana \u003d NB * R ns / 100

gdje je NB poreska osnovica,

R ns -% stope, posebno se utvrđuje za svakog obveznika.

Poreska osnovica je prihod - dividende ili zarade, koji se sastoji od razgraničenja:

• plata/tarifa ili iznosi navedeni u ugovoru (o pružanju usluga ili rada);
• uplate bonusa;
• naknade za radni staž, kvalifikacije, geografsku lokaciju;
• privremene invalidnine.

Svi ovi troškovi podliježu porezu na dohodak. Ali postoje i izuzeci. Nevezana plaćanja nisu predmet oporezivanja. radna aktivnost: materijalna pomoć (do 4.000 rubalja), alimentacija, stipendije, penzije, otpremnine, kao i troškovi službenog puta.

Na visinu poreske osnovice utiču odbici na koje određene kategorije obveznika imaju pravo da računaju. U članku razmatramo samo odbitke koji se odnose na isplatu zarada, tj. standard. Zakon utvrđuje različite iznose odbitaka - 500, 1400 i 3000 rubalja.Odbitak od 500 rubalja. obezbijediti:

• heroji SSSR-a i Ruske Federacije;
• Uč-kam Velikog domovinskog rata i drugih ratova;
• osobe sa invaliditetom 1. i 2. grupe;
• žrtve katastrofe u nuklearnoj elektrani Černobil i Majaku.

Odbitak od 1.400 rubalja plaćaju roditelji prvog i drugog maloljetne djece. Primjenjivo je sve dok godišnji prihod ne pređe 280 hiljada rubalja. a obezbjeđuje se za dijete mlađe od 18 godina, odnosno do 24 godine ako studira na odeljenje sa punim radnim vremenom. Za treću i narednu djecu odbitak iznosi 3.000 rubalja. Da biste odredili iznos odbitka, uzmite u obzir ukupan broj djece, bez obzira na godine. Samohrani roditelj (ili usvojilac) ima pravo na mjesečni dupli odbitak za dijete. Naknada se primjenjuje dok se ne ostvari prihod od 280.000 i prestaje sklapanjem braka za sljedeći mjesec od dana ovog događaja.

Odbitak u iznosu od 3000 rubalja. oslanja se:

• likvidatori nuklearne elektrane u Černobilu i sličnih nesreća;
• roditelji/staratelji djeteta sa invaliditetom, kao i treće, četvrto i kasnije maloljetne djece;
• invalidi Velikog domovinskog rata i drugih vojnih operacija;
• učesnici u testiranju nuklearnog oružja.

Ako postoji pravo na primjenu više pogodnosti, u obzir se uzima najveća vrijednost. Nemoguće je sumirati broj odbitaka, izuzeci su samo odbici za djecu.

Porezna stopa koja se danas primjenjuje iznosi 13% ili 30%. Donja granica od 13% odnosi se na prihode poreskih rezidenata, odnosno građana koji su u prethodnih 12 mjeseci boravili na teritoriji Ruske Federacije najmanje 183 dana. Gotovo svi zaposleni potpadaju pod ovu definiciju. ruske kompanije, iako se sličan status, u zavisnosti od dužine boravka u zemlji, može dodijeliti svakom pojedincu.

Ako ovaj uslov nije ispunjen, isplatilac ne može poreski rezident i plaća porez na dohodak fizičkih lica na dohodak od 30%. Imajte na umu da se status utvrđuje svaki put kada se obračunava plata i može se mijenjati tijekom godine.

Sada kada smo tačno saznali koja plaćanja ulaze u oporezivu osnovicu, odlučili se za stope i saznali ko ima pravo na beneficije, razmotrićemo algoritam za obračun poreza na dohodak građana. potrebno:

• obračunati plate uzimajući u obzir sve vrste razgraničenja;
• saznati da li podliježu oporezivanju;
• utvrđivanje statusa obveznika - rezident ili ne;
• utvrditi njegovo pravo da koristi odbitak;
• prihod se umanjuje za iznos od kojeg se porez ne zadržava i odbitak (ako je primjenjiv);
• porez na dohodak se naplaćuje na primljeni iznos, po stopi u skladu sa statusom obveznika.

Radi jasnoće, pogledajmo nekoliko primjera.

Primjer #1 - Obračun poreza na dohodak za zaposlenog sa troje djece

Dispečerka Ivanova I.I. dobila je posao u kompaniji, čija je plata 35.000 rubalja, odnosno prihod za godinu će biti 35.000 * 12 = 420.000 rubalja. Zaposleni ima troje djece od 26, 15 i 10 godina. Odbitak se ne odnosi na starije dijete, ali se uračunava u obračun poreza. Za drugi - odbitak od 1.400 rubalja, a za treći - 3.000 rubalja. tj. Ivanova I.I. ima pravo na mjesečni odbitak u iznosu od 4.400 rubalja. (1.400 + 3.000 = 4.400 rubalja) i plaća porez na dohodak fizičkih lica u iznosu od 3.978 rubalja. (35.000 - 4.400) * 13/100 = 3.978 rubalja. Odbitak važi sve dok godišnja plata ne pređe nivo od 280 hiljada rubalja. U primjeru, ovo ograničenje dolazi nakon avgusta, pa se od septembra gubi pravo na beneficiju, a oporezuje se puni iznos plate: 35.000 * 0,13 = 4.550 rubalja.

Primjer br. 2 - obračun poreza korištenjem dvostrukog odbitka

U kompaniji je zaposlen Rebrova T.T., koji je preuzeo starateljstvo nad dvoje djece od 8 i 10 godina. Kao neudata, ona ostvaruje pravo na dvostruki odbitak. Rebrova plata - 30.000 rubalja. mjesečno, odnosno 360.000 rubalja. u godini. Prag je 280.000 rubalja. dolazi u septembru, što znači da se od oktobra plata oporezuje u potpunosti.

Odbitak iznosi 1.400 * 2 * 2 = 5.600 rubalja. za oba deteta. Iznos mjesečnog poreza iznosit će 3.172 rublje ((30.000 - 5.600) * 0,13) od januara do septembra, pod uslovom da je plata nepromijenjena.

Ako Rebrova T.T. službeno formalizira brak (na primjer, u maju), a zatim od juna gubi pravo na dvostruki odbitak, a iznos poreza će biti 3.536 rubalja. ((30.000 - 2.800)* 0,13). Osim toga, računovođa treba da prati da li se naknada primjenjuje sve dok se ne dostigne prag od 280 hiljada rubalja. Od oktobra porez će biti zadržan puna veličina.

Primjer #3 - obračun poreza za lice koje nije porezno rezidentno

Zaposlenik Petrov M.G., koji je iz inostranstva stigao 20. januara nakon 2 godine odsustva, u maju se zaposlio u kompaniji. Plata - 40.000 rubalja. U trenutku uređaja ima status nerezidenta i njegova plata se oporezuje po stopi od 30%. Iznos poreza na dohodak građana iznosit će 12.000 rubalja. (40.000 * 0.3 = 12.000 rubalja) Prelazak na status rezidenta je moguć nakon 183 dana boravka u zemlji. Ovaj period ističe 22. jula, pa će od avgusta poreska stopa iznositi 13%, a iznos poreza 5.200 rubalja. (40.000 * 0,13 = 5.200 rubalja)

O pitanju izvještavanja i vremenu njegovog podnošenja

U 2015. godini porez na dohodak fizičkih lica se obračunava i zadržava prilikom obračuna prihoda, odnosno obračunavši platu, računovođa prebacuje iznos poreza u budžet najkasnije na dan isplate plate. Porez na dohodak fizičkih lica od 2016. godine biće moguć narednog dana nakon isplate plate, a na kraju godine za svakog zaposlenog u kompaniji sastavlja se potvrda obrasca broj 2-porez na dohodak građana. Preduzetnici prijavljuju porez na dohodak tako što godišnje podnose deklaraciju obrasca 3-NDFL. Ove informacije se dostavljaju IFTS-u jednom godišnje do 1. aprila naredne godine. Od 2016. godine planirano je uvođenje tromjesečnog sistema izvještaja o obračunu i plaćanju poreza na dohodak.

Neplaćanje, kašnjenje u plaćanju poreza odn kasne odredbe izvještavanje će, naravno, povlačiti kazne. U pripremi je nacrt zakona koji predlaže impresivne mjere uticaja: novčana kazna za nepodnošenje ili zakasnelo podnošenje obračuna poreza iznosit će 5.000 rubalja. za svaki mjesec od dana isteka roka za podnošenje izvještaja utvrđenog zakonom. Moguće je blokirati sve račune kompanije. Plaćanje samo dijela poreza povlači kaznu od 20% neplaćenog iznosa, a za ponovni takav prekršaj kazna će iznositi već 40%.