Qanday tanlash kerak 

QQSni qaytarish. Daromad solig'ini qaytarish nima

Rasmiy ravishda ishlayotgan fuqarolarning hammasi ham soliq imtiyozlariga bo'lgan huquqlari to'g'risida ma'lumotga ega emas, bu esa ular to'lagan daromad solig'ini qaytarish imkonini beradi. Qaytish daromad solig'i amalga oshirilgan xarajatlar uy-joy sotib olishga, shuningdek, maxsus ro'yxat bo'yicha ijtimoiy ehtiyojlarga yo'naltirilgan hollarda mumkin.

Buning oldini olish uchun soliq imtiyozlari uchun hujjatlarni topshirishning qat'iy muddatlari yo'qligi sababli muhim xarajatlar vaqt, boshqa soliq to‘lovchilar tomonidan yillik hisobotlar taqdim etilgandan so‘ng, ya’ni kalendar yilning maydan dekabrgacha bo‘lgan istalgan vaqtida soliq idorasiga murojaat qilish maqsadga muvofiqdir. Qonun oldingi yillar uchun soliq imtiyozlarini olish imkoniyatini beradi, lekin uchtadan ko'p emas so'nggi yillar va tegishli davr uchun daromad sertifikati mavjud bo'lsa.

Belgilangan qoidalarga muvofiq, tekshirish uchun soliq deklaratsiyasi 1 oylik muddat belgilanadi va xatolar bo'lmagan taqdirda 3 oy ichida soliq to'lovchining shaxsiy hisob raqamiga to'lanishi kerak bo'lgan summani to'lash amalga oshiriladi. Qoida sifatida, pul mablag'lari hujjatlar taqdim etilgan kundan boshlab 6 oydan ortiq bo'lmagan muddatda qabul qilinadi.

Xulosa o‘rnida shuni ta’kidlash joizki, daromad solig‘ini qaytarish tartibi bir qarashda ancha murakkab va ko‘p vaqt talab qiladigandek ko‘rinsa-da, shubhasiz, soliq to‘lovchilar uchun zarur va foydalidir. Bundan tashqari, bugungi kunda bozorda bunday xizmatlarni juda hamyonbop narxlarda taqdim etadigan professional buxgalterlar va firmalarning etarli miqdordagi takliflari mavjud.

Infografikada daromad solig'ini qaytarish uchun hujjatlar

Infografikadagi quyidagi rasmda soliq imtiyozlarining turlari va turlari ko'rib chiqiladi, turli xil amaliy vaziyatlar uchun 3-shaxsiy daromad solig'i va daromad solig'ini qaytarish uchun arizalarga qo'shimcha ravishda qanday hujjatlar taqdim etilishi kerak ⇓

Mamlakatimizning har bir mehnatkash fuqarosi haq to‘laydi. Rossiyada ish haqi shaklida daromad solig'i stavkasi 13% ni tashkil qiladi. Fuqaroning ish bilan ta'minlanganligi, shartnoma tuzilganligi yoki tadbirkor bo'lishi muhim emas - shaxsiy daromad solig'ini to'lash majburiyati barcha mehnat daromadlarini oluvchilar uchun belgilanadi. Shu bilan birga, yakka tartibdagi tadbirkor to'lanadigan soliq miqdorini o'zi hisoblab chiqadi va mehnat yoki fuqarolik-huquqiy shartnoma bo'yicha ishlayotganlar uchun shaxsiy daromad solig'i ish beruvchi yoki ish beruvchi tomonidan - soliq agenti sifatida ko'rib chiqiladi va byudjetga o'tkaziladi.

Rossiyaning har bir rezidenti daromad solig'ini to'lash majburiyati haqida biladi, ammo bu soliqning bir qismini qaytarib olish mumkinligi haqida kam odam biladi. Tizim shunday ishlaydi: agar siz ma'lum ehtiyojlarga pul sarflasangiz, siz davlatdan soliqni qaytarib olish huquqiga egasiz, ya'ni. Narxning 13%.

Biroq, bu mexanizm juda ko'p shartlar va cheklovlarga ega.

  • Birinchidan, pulni hech narsaga emas, balki faqat muhim xaridlarga sarflash mumkin: xayriya, pensiya va tibbiy sug'urta, uy-joy sharoitini yaxshilash.
  • Ikkinchidan, xarajatlarning har bir toifasi o'z qoidalari va chegaralariga ega - ya'ni siz soliq organiga ko'krakni kattalashtirish operatsiyasi uchun 1 million rubl uchun chek taqdim eta olmaysiz. va buning evaziga 130 ming rubl oladi. Xarajatlarning har bir turi uchun maksimal miqdor mavjud bo'lib, undan yuqori davlat daromad solig'ini qaytarmaydi. Va xarajatlarning yopiq ro'yxati mavjud - agar xarajatlar unga tushmasa, siz pul olmaysiz.
  • Uchinchidan, faqat uni to'lagan kishi olishi mumkin. Ishsiz talaba soliq imtiyozini olmaydi, chunki u 13% stavkada soliqqa tortiladigan daromadga ega emas. Ammo talabaga kvartirani ijaraga bergan va o'z daromadini halol deklaratsiya qilgan nafaqaxo'r soliqni qaytarishni talab qilish huquqiga ega. Yana bir nuance - daromad rasmiy bo'lishi kerak. "Oq" ish haqi 10 ming rubl, konvertda esa xo'jayin yana 50 ming rubl beradi. - keyin soliqni qaytarish uchun faqat 10 ming rublni hisobga oling. Chegirma uchun nafaqat mehnat daromadi, balki mulkni ijaraga berish yoki uni sotishdan olingan daromad ham muhimdir. Yana - agar siz bu daromadlarni halol deklaratsiya qilsangiz.
  • To'rtinchidan, soliqni qaytarish faqat siz to'lagan summalar doirasida amalga oshirilishi mumkin. Aytaylik, siz 30 ming rubl miqdoridagi soliqni qaytarishni hisoblash huquqiga ega ekanligingizni hisoblab chiqdingiz, ammo shu bilan birga, yil davomida shaxsiy daromad solig'i sizdan atigi 20 ming rubl ushlab turilgan. Bunday holda, soliq faqat 20 ming rubl miqdorida qaytariladi. Istisno - bu keyingi yillarga o'tkaziladigan soliq imtiyozlari.

Shuni esda tutingki, soliqni qaytarish sizning majburiyatingiz emas, balki sizning huquqingizdir. Soliq idorasidan hech kim qo'ng'iroq qilmaydi va buni sizga eslatmaydi - o'zingiz mulkka bo'lgan huquqingiz va boshqa soliq imtiyozlarini amalga oshirishdan bevosita manfaatdor ekanligingizga ishoniladi.

Odatda, ilgari jismoniy shaxsning daromadidan ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'ini qaytarish masalasi fuqaroning mulkka yoki mulkka bo'lgan huquqiga ega bo'lgan hollarda yuzaga keladi. ijtimoiy chegirma. Axir, standart chegirmalar - (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 218-moddasi 4-bandi) va (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 218-moddasi 1-bandi, 1-bandi) - qoida tariqasida, ish beruvchi tomonidan xodimga beriladi. Va kam sonli odamlar IFTSga alohida murojaat qilishlari kerak.

Shunga ko'ra, pul sarflagan (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 219-moddasi 1-bandi 2, 3-bandlari) yoki uy-joy sotib olgan (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 220-moddasi 1-bandining 3-bandi) birinchi navbatda daromad solig'ini qaytarish uchun murojaat qiling. Ijtimoiy chegirma boshqa ba'zi xarajatlar uchun ham berilishi mumkin. Masalan, agar siz xayriya ishlariga xayriya qilgan bo'lsangiz (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 219-moddasi 1-bandi).

Aytgancha, Internetda ko'pincha mashina sotib olishda daromad solig'ini qaytarish mumkinmi degan savol bor. Bunga javob salbiy.

Qancha daromad solig'i qaytarilishi mumkin

tomonidan umumiy qoida shaxsiy daromad solig'ini qaytarish miqdori sizning xarajatlaringiz (uy-joy, ta'lim va boshqalar) miqdori sifatida belgilanadi, lekin maksimal chegara doirasida, 13% ga ko'paytiriladi. Ya'ni, Soliq kodeksida chegirmalar uchun miqdor bo'yicha cheklovlar belgilangan. Masalan, bolani o'qitish uchun ijtimoiy chegirma (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 219-moddasi 1-bandining 2-bandi). Va agar siz uning ta'limiga ko'proq pul sarflasangiz ham ko'proq pul, 50 000 rubl miqdorida chegirma taqdim etiladi. 3-shaxsiy daromad solig'i bo'yicha soliq imtiyozlari ham 50 000 rubl miqdorida aks ettiriladi. Va siz maksimal 6500 rublni qaytarishingiz mumkin. soliq (50 000 rubl x 13%).

Yil uchun daromad solig'ini qanday qaytarish kerak

Sizning xarajatlaringiz paydo bo'lgan va kimning daromadi uchun chegirma deklaratsiya qilmoqchi bo'lgan yil oxirida siz 3-NDFL shaklida deklaratsiyani yuborishingiz kerak (Rossiya Federal Soliq xizmatining 03.10.2018 yildagi № 3-son buyrug'i bilan tasdiqlangan). MMV-7-11 / [elektron pochta himoyalangan]) va yashash joyingizdagi IFTSga hujjatlar to'plami. 3-NDFL deklaratsiyasini chegirib tashlash uchun topshirishning oxirgi muddati belgilanmagan (3-NDFLdagi chegirmadan tashqari, siz soliq to'lashingiz kerak bo'lgan daromadni deklaratsiya qilgan hollar bundan mustasno). Ammo shuni unutmangki, deklaratsiyaga ilova qilingan soliqni qaytarish to'g'risidagi ariza uni to'langan kundan boshlab 3 yil ichida berilishi mumkin (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 78-moddasi 7-bandi).

Daromad solig'ini qaytarish uchun qanday hujjatlarni topshirish kerak

Daromad solig'ini qaytarish uchun hujjatlar birinchi navbatda sizning xarajatlaringizni tasdiqlovchi hujjatlar bo'lib, ular tufayli siz chegirmaga egasiz. Bu shartnomalar va to'lov hujjatlari.

Yuqorida aytib o'tilganidek, 3-NDFL shaklidagi deklaratsiya ham majburiy hujjatlarga tegishli. U siz chegirma talab qilgan davr uchun berilishi kerak.

Daromad solig'ini qaytarish uchun deklaratsiyani rasmiylashtirish Rossiya Federal Soliq xizmati dasturida eng oson hisoblanadi. Uni soliq xizmati veb-saytidan yuklab olish mumkin.

Soliq organlariga yuborilishi kerak bo'lgan yana bir hujjat - daromad solig'ini qaytarish to'g'risidagi ariza (Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2017 yil 14 fevraldagi N MMV-7-8 buyrug'iga № 8-ilova / [elektron pochta himoyalangan]). Unda siz olmoqchi bo'lgan hisob tafsilotlarini ko'rsatishingiz kerak shaxsiy daromad solig'ini qaytarish.

IFTSga daromad solig'ini qaytarish uchun qanday murojaat qilish kerak

Hujjatlarni tekshirishga shaxsan topshirishingiz yoki ularni qo'shimchalar ro'yxati bilan qimmatli xatda pochta orqali yuborishingiz mumkin. Hujjatlarni pochta orqali topshirishda odatda soliq organlariga deklaratsiyaning asl nusxasi, soliqni qaytarish uchun ariza va boshqa hujjatlarning nusxalari yuboriladi. Bunday holda, IFTS xodimlari sizdan asl nusxalarni taqdim etishingizni so'rashga haqli.

Bugungi kunga kelib, Soliq qonunchiligida soliq imtiyozlarini olishingiz mumkin bo'lgan ko'plab variantlar mavjud. Soliqni qaytarish uchun ariza berish uchun sizda huquqiy bilimlarning maxsus bagajiga ega bo'lishingiz shart emas, protsedura oddiy. Va shunga qaramay, ushbu bo'limni o'qing va to'satdan siz davlatdan qo'shimcha daromad olish huquqiga egasiz.

Mamlakatimizda shaxsiy daromad solig'i qisqartmasi bilan tanish bo'lmagan 18 yoshdan oshgan odamni uchratish qiyin bo'lishi mumkin. Daromad solig'i shaxslar yoki daromad solig'i barcha rasmiy ravishda ishlaydigan fuqarolarga ta'sir qiladi.

Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksiga muvofiq, mamlakatimizda daromadlarning katta qismi 13% stavkada soliqqa tortiladi. Bundan tashqari ish haqi, u bilan bog'liq:

  • xususiy o'qitish yoki boshqa turdagi maslahatlardan olingan daromadlar;
  • mulkni sotishdan olingan daromad yoki transport vositasi Ijaraga;
  • ko'rsatilgan mulkdorga 3 yildan kamroq vaqt davomida (2016 yilgacha) yoki 5 yil (2016 yildan keyin) tegishli bo'lgan mulkni sotishdan olingan daromadlar va boshqalar.

Daromadning boshqa turlari mavjud, masalan, yutuq reklama kampaniyasi. Ular 35% gacha soliqqa tortilishi mumkin va qonun bu summalarni qaytarishni nazarda tutmaydi.

Shuni yodda tutingki, agar sizda maxsus soliq bazasiga ega bo'lgan boshqa daromadingiz bo'lsa ham, chegirma faqat 13% stavka bo'lgan daromad uchun amalga oshiriladi.

Soliq chegirmasi nima va uni qanday olish kerak

Ta'rifga ko'ra, soliq imtiyozlari 13% soliq to'lanmaydigan miqdordir. Keling, buni amalda qanday qilish mumkinligi haqida bir nechta variantni ko'rib chiqaylik.

Soliq bazasini qisqartirish

Misol uchun, sizning maoshingiz 25 000 rubl. Har oy sizga 1000 rubl miqdorida chegirma beriladi. Amalda, bu shuni anglatadiki, 13% shaxsiy daromad solig'i 25 000 rubl miqdoridagi butun ish haqidan emas, balki chegirma bilan qisqartirilgan summadan, ya'ni 24 000 rubldan ushlab qolinadi.

Yillik daromad

Biz chegirma har oy beriladigan vaziyatni ko'rib chiqdik. Ba'zi hollarda soliq inspeksiyasi hisobot davri uchun yil qabul qilinganda mexanizmni qo'llaydi. Ya'ni, siz yil davomida maosh olasiz va 13% shaxsiy daromad solig'ini to'laysiz - hamma narsa odatdagidek. Yil oxirida siz o'z daromadingizni, chegirma olish huquqini va to'langan soliqlarni tasdiqlovchi soliq hujjatlarini taqdim etasiz va sizga davlatga ortiqcha to'langan summa darhol qaytariladi.

Oylik qaytish

Ehtimol, foydalanish uchun yil oxirigacha kutishning hojati yo'q soliq imtiyozlari. Pulni har oy ish beruvchidan qaytarish mumkin. Buning uchun siz soliq idorasiga hujjatlarni topshirishingiz va soliq imtiyozlarini olish huquqini tasdiqlashingiz kerak. Shundan so'ng korxonaning buxgalteriya bo'limi ma'lum muddatga shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolishni to'xtatadi. Shunday qilib, chegirmaga bo'lgan huquqingiz amalga oshiriladi.

Soliq imtiyozlarining 5 turi mavjud:

  • standart;
  • ijtimoiy;
  • mulk;
  • professional;
  • qimmatli qog'ozlar bilan operatsiyalar bo'yicha yo'qotishlar bilan bog'liq.

Biz soliq imtiyozlarining birinchi to'rtta eng keng tarqalgan turini ko'rib chiqamiz.

standart soliq imtiyozlari

Ushbu soliq imtiyozi sizning daromadingizdan qat'i nazar, belgilangan miqdor bo'lib, har oyda beriladi. Ushbu turdagi chegirma uchun ikkita holat mavjud:

Bolalarning qaramog'ida bo'lishi

Birinchi va ikkinchi bola uchun ota-onalar yoki vasiylarga 1400 rubl, uchinchi va boshqa bolalar uchun - 3000 rubl miqdorida chegirma beriladi. Chegirmalar bola 18 yoshga to'lgunga qadar beriladi va agar u universitetda to'liq vaqtda o'qisa, muddat 24 yilgacha davom etadi.

Agar qaramog'ida nogiron bola bo'lsa, unda nafaqa miqdori ko'proq bo'ladi. 2016 yildan beri ular 12 000 rubl miqdorida belgilandi. ota-onalar uchun va vasiylar yoki homiylikdagi ota-onalar uchun 6000 rubl.

Yil boshidan beri sizning umumiy daromadingiz 280 000 rubl (2016 yildan keyin - 350 000 rubl) ga etganida imtiyoz tugaydi. Va yangi hisobot davrida to'lovlar davom etadi.

Misol. Vasiliy Vasechkinning ikki farzandi bor - 9 va 10 yosh. Ular uchun u 2019 yilda 2800 rubl miqdorida chegirma olish huquqiga ega va uning maoshi 40 000 rublni tashkil qiladi. Birinchidan, Vasiliy chegirmani yanvardan iyulgacha oladi, chunki iyul oyida umumiy daromad 280 000 rublni tashkil qiladi. Ushbu davrda shaxsiy daromad solig'i (40 000 - 2 800) * 13% = 4836 rubl bo'ladi.

Agar Vasechkin chegirma qilmagan bo'lsa, u davlatga maoshidan 40 000 * 13% = 5200 rubl to'lagan bo'lardi. sof foyda oyiga 364 rubl chiqadi va 7 oy davomida u 2548 rubl miqdorida naqd pul oladi.

Imtiyozli toifalardan birining mavjudligi

Bunga "Chernobil", Buyuk nogironlar kiradi Vatan urushi, xizmatda nogiron bo'lib qolgan harbiy xizmatchilar. Ular 3000 rubl miqdorida chegirma olish huquqiga ega.

Rossiya va SSSR Qahramonlari, Ikkinchi Jahon urushi qatnashchilari, sobiq kontslager asirlari, bolalikdan nogironlar, "afg'onlar" - standart chegirma 500 r. To'liq ro'yxat toifalari Soliq kodeksining 218-moddasida.

ijtimoiy soliq imtiyozlari

Ijtimoiy chegirma quyidagi hollarda amalga oshirilishi mumkin:

  • o'z yoki farzandlarini o'qitish xarajatlari;
  • o'zining yoki yaqin qarindoshlarining davolanishi uchun xarajatlar;
  • xayriya;
  • kelajakdagi pensiya badallari.

Davolash va ta'lim uchun jami ijtimoiy ajratmalar uchun "shift" 120 000 rublni tashkil qiladi. Istisno - bu qimmat davolanish bo'lib, undan chegirma to'liq miqdor uchun taqdim etiladi.

Misol. Vasiliy 50 000 rubl sarfladi. ta'limingiz uchun 50 000 rubl. bolaning ta'limi uchun - 50 000 rubl. o'zining davolanishi va xotinining davolanishi uchun 50 000, u qaysi toifalarda chegirma olishini hal qilishi kerak.

U haqiqatdan qat'i nazar (200 ming rubl) faqat maksimal miqdordan (120 ming rubl) daromad solig'ini qaytarish uchun ariza berishi mumkin. Uning uchun maksimal qaytarish miqdori 120 000 * 13% = 15 600 rublni tashkil qiladi.

Vasechkin uchun bu chegirmaning haqiqiyligi cheklanganligini bilish ham muhimdir. Hujjatlar harajatlar amalga oshirilgan yildan keyingi yilda taqdim etiladi. Ya'ni, agar to'lov 2015 yilda amalga oshirilgan bo'lsa, unda 3-NDFL deklaratsiyasi ushbu hisobot davri uchun tuzilishi kerak.

Hisobotlarni tayyorlashni kechiktirishning hojati yo'q, chunki soliqni faqat oldingi 3 yil uchun qaytarish mumkin. Masalan, 2019 yilda 2018, 2017 va 2016 yillar uchun deklaratsiyalar qabul qilinadi. Agar mashg'ulot yoki davolanish ilgari bo'lgan bo'lsa, unda pulni qaytarish mumkin emas.

Agar yil davomida to'langan shaxsiy daromad solig'i chegirmani to'liq olishga imkon bermasa, qoldiq yonib ketadi.

mulk solig'i chegirmasi

2001 yildan beri baxtli yangi kelganlar mulk solig'i chegirmasidan foydalanishlari va sarflangan pulning bir qismini qaytarib olishlari mumkin. Xarid qilingan summaning xuddi shu 13% qaytarilishi kerak, onalik kapitali va boshqa imtiyozlar bundan mustasno.

Mulkni chegirib tashlash quyidagi hollarda amalga oshiriladi:

  • tayyor kvartira (uy, xona) yoki qurilish uchun uchastka sotib olish;
  • ipoteka krediti bilan mulk sotib olish;
  • uy-joy qurilishi.

Qonun ushbu imkoniyatdan foydalanishga qaror qilgan har bir kishi uchun maksimal to'lov miqdori bo'yicha cheklovlarni nazarda tutadi.

Birinchidan, shaxsiy daromad solig'i qaytariladigan summa 2 000 000 rubldan oshmasligi kerak.

1-misol. Aytaylik, kimdir Vasiliy Vasechkin 5 million rublga kvartira sotib oldi. 260 000 rubl - U 2 million 13% chegirma qilish imkoniyatiga ega bo'ladi.

2-misol. Agar Vasechkin 500 000 ga xona sotib olgan bo'lsa, 13% to'liq xarajat uy-joy - 65 000 rubl.

Ikkinchidan, egasi bir yil ichida oladigan maksimal miqdor cheklangan. U ushbu davr uchun mulkdor tomonidan byudjetga to'langan daromad solig'i miqdoridan oshmasligi kerak.

Misol. Aytaylik, janob Vasechkin 15 ming rubllik rasmiy daromad oladi. Bir yil davomida u shaxsiy daromad solig'ini 15 000 * 13% * 12 oy = 23 400 rubl miqdorida to'laydi. Joriy davrda uy-joy sotib olish uchun u qancha qaytib keladi. To'langan chegirmaning qolgan qismi to'lanadi Keyingi yil to'liq to'lovga qadar va hokazo.

Boshqa barcha jihatlarda, shaxsiy daromad solig'i to'lanadigan daromadga ega bo'lgan va maxsus soliq stavkalari bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkor bo'lmagan Rossiya Federatsiyasi fuqarosi mulkni chegirib tashlash huquqiga ega.

professional soliq imtiyozlari

  • yakka tartibdagi tadbirkorlar(daromadlari 13% stavkada soliqqa tortiladi!);
  • xususiy amaliyotda yuristlar va o'qituvchilar;
  • asarlari uchun haq oladigan mualliflar;
  • xizmatlar ko'rsatuvchi pudratchilar.

Bir yilga teng hisobot davri uchun taqdim etiladi.

Ushbu chegirmaning qiziqarli xususiyati tadbirkorlarga tegishli. Keling, yakka tartibdagi tadbirkor maqomini olgan Vasechkinga qaytaylik. Uning uchun soliq imtiyozlari biznes xarajatlaridan hisoblab chiqiladi - materiallarni sotib olish, bo'ysunuvchilarga ish haqi va hokazo. Agar Vasiliy xarajatlarni hujjatlar bilan asoslab bera olsa, u barcha xarajatlar miqdori uchun chegirma oladi. Ammo agar u zarur tekshiruvlarga ega bo'lmasa, Vasiliy daromadining 20 foizi miqdorida chegirma olish huquqidan foydalanishi mumkin.

San'at asarlari uchun daromad solig'ini qaytarish uchun, agar muallif xarajatlarni tasdiqlay olmasa, qat'iy belgilangan stavka ham mavjud. Bu stavka 20 dan 40% gacha. Misol uchun, agar bizning Vasiliy kitob yozsa va muallif sifatida 40 000 rubl olsa, u asar yaratish uchun hech qanday xarajatlarni o'ylab topmasdan, ushbu summaning 20 foizini chegirib tashlashni talab qilishi mumkin.

Men soliq imtiyozini olsam bo'ladimi?

Faqat mumkin emas, balki zarur. Axir, buni qilish unchalik qiyin emas!

Agar biron bir tushunmovchilik bo'lsa yoki siz barcha nozikliklarni o'zingiz tushunishni xohlamasangiz, bu masalani professionallarga ishonib topshiring. Buning uchun daromad solig'i deklaratsiyasini to'ldirish uchun ariza qoldiring. Va bir necha soat ichida siz to'ldirilgan 3 ta shaxsiy daromad solig'i shaklini olasiz, uni soliq idorasiga olib borishingiz va joriy hisobingizga pul tushishini kutishingiz kerak.

Shunday qilib, soliq imtiyozlari bir qator holatlarda ilgari to'langan shaxsiy daromad solig'ini olish huquqidir. Soliq to'lovchilar sarflangan mablag'larning bir qismini qaytaradilar turli maqsadlarda, yoki daromadning qo'shimcha o'sishini oling. Ushbu imkoniyat hech qanday sarmoya talab qilmaydi, shuning uchun uni o'tkazib yuborish uchun hech qanday sabab yo'q.

Biz mehnat yoki fuqarolik-huquqiy shartnoma bo‘yicha har bir daromaddan byudjetga shaxsiy daromad solig‘ini to‘lashimiz shartligini hamma biladi. Ammo daromad solig'ini qaytarish imkoniyati ma'lum qonun hujjatlarida nazarda tutilgan juda kam hollarda undan foydalaniladi va bu birinchi navbatda soliq to'lovchilarning qonun hujjatlarida belgilangan huquqlarini bilmaslik bilan bog'liq. soliq kodeksi.

Mamlakatning asosiy soliq hujjati taqdim etadi butun chiziq ko'chmas mulkni sotib olish, tibbiy xizmatlar yoki ta'lim uchun to'lovlar bilan bog'liq shaxsiy daromad solig'i chegirmalari. Bunday vaziyatlarda har bir fuqaro Rossiya Federatsiyasi, 13% stavkada shaxsiy daromad solig'i to'lanadigan daromadga ega bo'lgan daromad solig'ini qaytarish uchun ariza berish huquqiga ega. Albatta, chegirma huquqi bir qator rasmiyatchiliklarga rioya qilishni va ushbu xarajatlarni tasdiqlovchi hujjatlar mavjudligini talab qiladi.

Daromad solig'ini qanday qaytarish kerak: qaytarish tamoyillari

Siz chegirib tashlash uchun qilingan xarajatlarning to'liq miqdorini emas, balki faqat daromad solig'ining ilgari to'langan 13% ga to'g'ri keladigan qismini taqdim etishingiz mumkin. Yil oxiridagi umumiy summaning daromadi xuddi shu hisobot davri uchun soliq imtiyozlari miqdoridan oshmasligi kerak.

Misol uchun, aytaylik, ish beruvchi tomonidan yil davomida o'tkazilgan shaxsiy daromad solig'i miqdori 10 ming rublni tashkil etdi va davolanish uchun kompensatsiyaning taxminiy miqdori 13 ming rublni tashkil etdi. Bunday holda, tovonning haqiqiy miqdori to'langan soliq miqdoridan, ya'ni 10 ming rubldan oshmasligi kerak.

Bundan to'liq mantiqiy xulosa kelib chiqadi: faqat ushbu soliqni to'lagan fuqarolar chegirmani qo'llashi va to'langan shaxsiy daromad solig'ini qaytarishi mumkin. Shunday qilib, talabalar, ishsizlar va ishlamaydigan nafaqaxo'rlar daromad solig'i bilan soliqqa tortilmaydigan daromadlari bunday imkoniyatdan foydalana olmaydilar. Shunga o'xshash printsiplarga ko'ra, soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini qo'llaydigan yoki hisoblangan daromad bo'yicha yagona soliq to'lovchi yakka tartibdagi tadbirkorlar qaytarib ololmaydilar.

Daromad solig'ini qaytarish: qaysi davr uchun

Chegirmaga bo'lgan huquqimni ro'yxatdan o'tkazish uchun hujjatlarni topshirish qancha vaqt oladi? Hech bo'lmaganda bunday huquq paydo bo'lgan yil tugashi kerak. Ammo, agar jismoniy shaxs shaxsiy daromad solig'ini to'lash majburiyati mavjud bo'lsa (masalan, mol-mulkni sotishda), jismoniy shaxs Soliq kodeksida belgilangan deklaratsiyani topshirish muddatlariga rioya qilishga majbur bo'lsa (o'tgan yilning 30 apreligacha). hisobot yili), keyin daromad solig'ini qaytarish huquqini talab qilganda, hujjatlarni IFTSga qaysi sanaga qadar topshirish muhim emas. Siz, boshqa narsalar qatorida, bir necha yilga chegirmani darhol topshirishingiz mumkin - bu IFTSga qo'shimcha sayohat uchun kamida vaqtni tejaydi.

Umuman olganda, soliq imtiyozlarini qo'llash bo'yicha da'vo muddati aniqlanmagan, ya'ni shaxsiy daromad solig'ini to'lovchi jismoniy shaxs o'z huquqini kechiktirish bilan, voqea sodir bo'lgan kundan kechiktirmay e'lon qilish huquqiga ega. chegirma. Biroq, chegirmani qo'llash printsipial jihatdan mumkin bo'lgan uch yillik davr haqida hali ham eslab qolishingiz kerak. Aslida, IFTS joriy yilni hisobga olmaganda, uch yil muddatga soliq chegirmalarini har qanday tekshirish huquqiga ega. Jismoniy shaxs tomonidan e'lon qilingan shaxsiy daromad solig'i bo'yicha chegirma ham hisob-kitoblarni qayta tekshirishga olib keladi, shuning uchun bu holatda umumiy muddat ham kuzatilishi kerak.

Shunday qilib, 2018 yilda, agar ushbu davr uchun tegishli asoslar mavjud bo'lsa, 2015-2017 yillar uchun to'langan soliq uchun chegirma olish huquqini talab qilishingiz mumkin. Agar soliqni qaytarish huquqini beruvchi hodisa ilgari, masalan, 2014 yilda sodir bo'lgan bo'lsa, lekin ushbu davr natijalariga ko'ra soliq to'lovchi chegirmaga bo'lgan huquqini e'lon qilmagan bo'lsa, unda 2014 yilda to'langan soliqni qaytarish imkoniyati mavjud. yo'qolgan. Biroq, chegirma huquqining o'zi bekor qilinmaydi, lekin undan keyingi davrlar uchun ushlab qolingan daromad va soliqqa qo'shimcha ravishda foydalanish mumkin. Ya'ni, 2014 yilda va undan oldin paydo bo'lgan shaxsiy daromad solig'ini qaytarish huquqidan hali ham foydalanish mumkin, ammo oxirgi uch yildagi daromadga ko'ra.

Albatta, har bir yil uchun ta'lim yoki davolanish yoki ko'chmas mulkni sotib olish uchun daromad solig'ini qaytarish uchun deklaratsiya topshirish kerak.

Kvartirani sotib olishda soliq imtiyozlari uchun daromad solig'ini qaytarishda qo'shimcha nuance mavjud. 2014 yildan beri Soliq kodeksiga kiritilgan o'zgartirishlar bir nechta mulklar uchun belgilangan miqdorda to'langan chegirmalarni qaytarish uchun qayta-qayta murojaat qilish imkonini berdi. Amaldagi qonunchilikka ko'ra, 2014 yilgacha mulkchilikda ro'yxatga olingan uy-joy uchun siz 2 million rublgacha chegirma olishingiz mumkin, ya'ni to'langan shaxsiy daromad solig'ini 260 ming rubl miqdorida qaytarishingiz mumkin. Ushbu limit doirasida foydalanilmagan qoldiq bekor qilinadi, chunki faqat bitta ko'chmas mulk bitimi uchun chegirma huquqidan foydalanishga "bog'lanish" mavjud. 2014 yildan keyin kvartira yoki turar-joy binosini sotib olayotganda, chegirma miqdorining foydalanilmagan qoldig'i keyinchalik boshqa mulkni sotib olayotganda ishlatilishi mumkin.

Uy-joy masalalarini hal qilishda shaxsiy daromad solig'ini qaytarish

Shunday qilib, endi uy-joy sotib olish yoki qurish uchun soliq imtiyozlarining maksimal miqdori 2 million rubl yoki 260 ming "sof" soliqni qaytarishdir. Agar chegirma to'liq ishlatilmagan bo'lsa, uning to'liq qoldig'i kelajakda olinishi mumkin.

Uy-joy sotib olayotganda daromad solig'ini qaytarish, sotib olingan kvartira uchun onalik kapitali hisobidan to'lash nuqtai nazaridan taqiqlanadi. Turmush o'rtoqlar, ota-onalar va bolalar, aka-uka va opa-singillar o'rtasidagi oldi-sotdi shartnomalari bo'yicha chegirib tashlash mumkin emas.

To'g'ri mulkni chegirib tashlash nafaqat sotib olishda, balki turar-joy mulkini qurishda ham paydo bo'ladi. Biroq, bu holda, daromad solig'ini qaytarish faqat yakka tartibdagi uy-joy qurilishi maqomiga ega bo'lgan uy-joy qurishda ruxsat etiladi. Tasdiqlovchilarsiz berilgan fakt hujjatlar va schyot-fakturalar va cheklar asosida qurilish materiallari va qurilish ishlari nazoratchilar rad etadi.

Qachon daromad solig'ini qaytarish uchun ariza berishda qo'shimcha funktsiyalar mavjud aktsiyadorlik ishtiroki. Qurilayotgan uyda uy sotib olayotganda chegirma faqat kvartirani qabul qilish va topshirish dalolatnomasini imzolagandan keyin mumkin - bu hujjat ko'chmas mulkka bo'lgan huquqni tasdiqlaydi. Aytgancha, agar kvartira zarur pardozlashsiz sotilayotgani yozilgan bo'lsa, siz pardozlash xizmatlari va pardozlash materiallari uchun mulk chegirmasini ham berishingiz mumkin.

Ijtimoiy ajratmalarni qaytarish

Tibbiy xarajatlar bilan bog'liq chegirmalar, shuningdek, o'qish to'lovlari shaxsiy daromad solig'i bo'yicha ijtimoiy soliq imtiyozlari deb ataladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 219-moddasi).

Birinchi holda gaplashamiz o'zining, turmush o'rtog'ining, ota-onasining davolanishi uchun xarajatlar to'g'risida. Shuningdek, voyaga etmagan bolalarni davolash uchun pul to'laydigan ota-onalarga daromad solig'ini qaytarish mumkin. Davolash Rossiya Federatsiyasi hukumati tomonidan tasdiqlangan tibbiy xizmatlar ro'yxatiga muvofiq tibbiy faoliyat bilan shug'ullanadigan muassasalar, tashkilotlar yoki yakka tartibdagi tadbirkorlarda amalga oshirilishi kerak.

Yana bir sabab shaxsiy daromad solig'i chegirmasi- o'quv xarajatlari ta'lim muassasasi tegishli litsenziyaga yoki ta’lim muassasasi maqomini tasdiqlovchi boshqa hujjatga ega bo‘lishi.

O'z ta'limi, bolalar va opa-singillarning ta'limini to'lash uchun chegirmalarga yo'l qo'yiladi. Shunday qilib, bu faqat olish haqida emas Oliy ma'lumot, siz haydovchilik maktabida o'qish uchun daromad solig'ini qaytarish uchun ariza berishingiz mumkin, bolalar bog'chasi, san'at maktabi, to'garaklar va bo'limlar va boshqalar.

Ijtimoiy ajratmalarning umumiy miqdori, ya'ni hisobot yili uchun shaxsiy daromad solig'i bo'yicha soliq solinadigan bazani kamaytirish mumkin bo'lgan summa yiliga 120 000 rublni tashkil qiladi. Agar bir kalendar yil davomida xarajatlarning umumiy miqdori ushbu chegaradan oshib ketgan bo'lsa va shaxs, masalan, davolanish va ta'limni to'lagan bo'lsa, u holda belgilangan limit doirasida qaysi aniq xarajatlarni va qaysi miqdorni hisobga olishni tanlashi mumkin.

Biroq, ijtimoiy ajratmalar bo'yicha ushbu chegaradan oshib ketishi mumkin bo'lgan istisnolar mavjud. Bu, masalan, qimmat protseduralar (tibbiy xizmatlarning alohida ro'yxatidan). Ular bo'yicha shaxsiy daromad solig'i bo'yicha chegirma miqdori cheklanmagan holda qo'llanilishi mumkin.

Bolalarni o'qitish bilan bog'liq xarajatlar ham alohida hisobga olinadi. Agar o'zi uchun, shuningdek, aka-uka yoki opa-singillar uchun ta'lim xizmatlari uchun to'lov faqat yuqorida ko'rsatilgan 120 ming rubl miqdorida chegirib tashlanishi mumkin bo'lsa, qarindoshlar yoki vasiylikdagilarni o'qitish xarajatlari uchun chegirma muqobil limit bilan cheklanadi - 50 ming rubl. bir yil va bir bola uchun.

Shunday qilib, tegishli sharoitlarda, bir soliq davri natijalariga ko'ra, jismoniy shaxs bir vaqtning o'zida odatdagi 120 ming rubl miqdorida ijtimoiy chegirma uchun hujjatlarni taqdim etishi mumkin, shuningdek, 6500 rubl shaxsiy daromad solig'ini deklaratsiyalashi mumkin (bu soliqning aniq 13 foizini tashkil qiladi). 50 000 rubl) har bir farzandi uchun.

Daromad solig'ini qaytarishni shakllantirish

Jismoniy shaxs yashash joyidagi IFTSga ma'lum hujjatlar to'plamini taqdim etish orqali shaxsiy daromad solig'i bo'yicha chegirma olish huquqini e'lon qiladi, xususan:

  • deklaratsiyalar 3-NDFL;
  • tegishli soliq davri uchun daromadlar va ushlab qolingan soliqlar bo'yicha ishdan olingan ma'lumotnomalar (2-NDFL);
  • sarflangan xarajatlarni tasdiqlovchi hujjatlarning nusxalari (sotish shartnomasi, xizmatlar ko'rsatish shartnomasi va boshqalar);
  • to'lovlar nusxalari (kvitansiya, Bank bayonotlari va hokazo.);
  • daromad solig'ini qaytarish uchun ariza (siz uni Federal Soliq xizmati veb-saytidan yuklab olishingiz mumkin).

Soliq inspektorlari olingan hujjatlarni ikki, ko'pincha uch oy davomida tekshiradilar. Shundan so'ng, yana bir oy ichida soliqni qaytarishning o'zi amalga oshiriladi.

Ish beruvchi orqali qaytarish

Chegirma nafaqat to'g'ridan-to'g'ri IFTSdan, balki ish beruvchi orqali ham olinishi mumkin. Ushbu ikki variant o'rtasidagi asosiy farq shundaki, soliq orqali yil uchun umumiy summada daromad solig'ining bir martalik deklaratsiyasi mavjud. Ish beruvchi orqali to'lovlar butun yil davomida uzaytirilishi mumkin: oylik shaxsiy daromad solig'i summasi qaytariladi, ish beruvchi uni e'lon qilingan chegirma miqdoriga etgunga qadar xodimning daromadidan ushlab qolmaydi.

Savollaringiz bormi?

Xato haqida xabar bering

Tahririyatimizga yuboriladigan matn:

Yuborish