Ish haqi solig'i qanday hisoblanadi? Qanday ish haqi daromad solig'iga tortilmaydi

tomonidan umumiy qoida ish haqi rezidentlar uchun 13% va norezidentlar uchun 30% stavkada shaxsiy daromad solig'iga tortiladi. Va har bir ish beruvchi shaxsiy daromad solig'ini hisoblab chiqishi, ushlab turishi va o'z xodimlarining ish haqidan byudjetga o'tkazishi shart (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 226-moddasi 1-bandi). Ammo shaxsiy daromad solig'ini qanday hisoblash kerakligi haqidagi savolga javob berishdan va to'g'ridan-to'g'ri soliqni hisoblashga o'tishdan oldin, shaxsiy daromad solig'i bo'yicha soliq bazasini aniqlash kerak.

Ish haqi bo'yicha shaxsiy daromad solig'ini qanday hisoblash mumkin: hisoblash formulasi

13% stavka bo'yicha soliq solinadigan xodimlarning daromadlari uchun soliq solinadigan baza ish beruvchilar tomonidan yil boshidan boshlab har oyning natijalariga ko'ra hisoblash usulida hisoblanadi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 226-moddasi 3-bandi). Rossiya Federatsiyasi). Xodim olgan daromad miqdori unga taqdim etilgan shaxsiy daromad solig'i chegirmalari bilan kamaytirilishi kerak (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 210-moddasi 3-bandi). Ya'ni, soliq bazasi quyidagi formula bo'yicha hisoblanadi:

Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha soliq solinadigan baza aniqlangandan so'ng, siz quyidagi formuladan foydalanib soliqni hisoblashga o'tishingiz mumkin:

Xodimning joriy oydagi daromadidan ushlab qolinishi kerak bo'lgan shaxsiy daromad solig'ini hisoblash uchun siz boshqa formuladan foydalanishingiz kerak:

Shaxsiy daromad solig'i hisoblanganligini unutmang. Bu shuni anglatadiki, soliqning hisoblangan summasi yaxlitlanishi kerak: 50 tiyindan kam bo'lgan summalar bekor qilinadi, 50 tiyin yoki undan ko'p bo'lgan summalar butun rublga yaxlitlanadi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 52-moddasi 6-bandi).

Shaxsiy daromad solig'ini hisoblash tartibi: hisoblash misoli

/ holat / E.O.ning ish haqi. Ivanova - 36 000 rubl. oyiga. Uning 12 yoshida qizi bor, shu munosabat bilan E.O. Ivanovaga bola uchun 1400 rubl miqdorida standart chegirma beriladi. oyiga. Bundan tashqari, aprel oyida unga qo'shimcha bonus - 12 000 rubl to'langan. Xodimning aprel oyi uchun daromadidan ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'i miqdorini aniqlaymiz.

/ qaror / Yanvar-aprel oylari uchun shaxsiy daromad solig'i bo'yicha soliq solinadigan baza quyidagilar bo'ladi:

36 000 rub. x 4 oy + 12 000 rub. - (1400 rubl x 4 oy) = 150 400 rubl.

Shaxsiy daromad solig'i miqdori yanvar-aprel oylari uchun: 150 400 rubl. x 13% = 19 552 rubl.

Xodimning yanvar-mart oylari uchun daromadidan ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'i:

(36 000 rubl x 3 oy - (1400 rubl x 3 oy)) x 13% = 13 494 rubl.

Aprel oyida daromaddan ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'i: 19 552 rubl. - 13 494 rubl. = 6 058 rubl.

Qo'ldagi summadan shaxsiy daromad solig'ini qanday hisoblash mumkin

Hatto ishga joylashish vaqtida ham ish beruvchi kelajakdagi xodim bilan uning qo'liga to'lanadigan ish haqi miqdori to'g'risida kelishib oladi. Bunday vaziyatda shaxsiy daromad solig'ini qanday hisoblash va hisoblangan ish haqi miqdorini qanday aniqlash mumkin (qaysi shaxsiy daromad solig'i ushlanishi kerak)? Buning uchun siz quyidagi formulalardan foydalanishingiz mumkin:

Norezidentning maoshidan shaxsiy daromad solig'ini qanday hisoblash mumkin

Umuman olganda, daromad mehnat faoliyati norezidentlar 30% stavkada shaxsiy daromad solig'iga tortiladi (

Ish haqi bo'yicha daromad solig'i (PIT), uning miqdori, hisoblash mexanizmi va to'lovchilar uchun mavjud imtiyozlar Rossiya fuqarolarining barcha toifalari uchun qiziqish uyg'otadi, chunki har bir shaxsning daromadi uning qo'llanilishiga bog'liq.

QQS: bu nima?

Asosiy majburiy soliq bo'lgan shaxsiy daromad solig'i ba'zi istisnolardan tashqari, ish bilan band bo'lgan jismoniy shaxsning deyarli barcha turdagi daromadlaridan ushlab qolinadi. Daromad solig'i olinmaydigan davlat imtiyozlari va kompensatsiyalarining kichik ro'yxati mavjud. Soliq stavkasi 9 dan 35% gacha o'zgarib turadi va daromadning xususiyatiga bog'liq. Ish haqidan qanday daromad solig'i olinishi kerakligini bilish uchun biz uni to'lash xususiyatlari bilan shug'ullanamiz.

Rezidentlar va norezidentlar: soliq stavkasidagi farqlar

Qonunda shaxsiy daromad solig'ini to'g'ri hisoblash uchun zarur bo'lgan "soliq rezidenti" maqomini belgilashda tushuntirishlar berilgan, chunki to'lovchilarning turli toifalari uchun soliq stavkalaridagi farqlar juda ta'sirli.

Soliq rezidenti - bu erda yashovchi shaxs Rossiya hududi o'tgan yildan boshlab jami 183 kun.

U Rossiya fuqarosi, chet ellik yoki fuqaroligi bo'lmagan shaxs bo'lishi mumkin, ya'ni "soliq rezidenti" maqomi uning yashash joyi va fuqaroligidan qat'i nazar, har qanday jismoniy shaxsga beriladi.

Shuni ta'kidlash kerakki, maqom soliq davrining tugash sanasi uchun to'lovchining Rossiyada bo'lgan kalendar kunlarini yig'ish orqali aniqlanadi. O'tgan yili. 183 kunlik muddatga kelish va ketish kunlari kiradi.

Soliq rezidentlarining ish haqi bo'yicha daromad solig'i 13% ni tashkil qiladi. Soliq bo'lmagan rezident to'lovchining daromadlaridan shaxsiy daromad solig'i daromad miqdorining 30 foizini tashkil qiladi. Status vaqti-vaqti bilan daromad to'langanda belgilanadi, yil davomida u bir necha marta o'zgarishi mumkin.

Soliq solinadigan daromad

yig'ish daromad solig'i quyidagi daromadlar hisobidan ishlab chiqariladi:

Mehnat shartnomasi yoki shartnoma bo'yicha hisoblangan ish haqi;

Kompaniyalar egalariga foydaning bir qismini dividendlar;

mulkni ijaraga berish;

Mulkni realizatsiya qilish: binolar, binolar, avtomobillar, qimmatli qog'ozlar va kompaniyalardagi ulushlar;

Yutuqlar va sovrinlar;

Moddiy foyda (depozitlardan foizlar).

Ish haqi va soliqqa tortilmaydigan daromadlardan olinadigan daromad solig'i

Shunday qilib, ishlayotgan fuqaroning barcha asosiy hisoblangan daromadlari (ish haqi, bonuslar, nafaqalar mehnat shartnomalari, bir martalik sodiqlik imtiyozlari va mintaqaviy qo'shimcha tuzatish omillari) soliqqa tortiladi.

Ammo daromad solig'i olinmaydigan to'lovlar ro'yxati ham mavjud. Moddiy yordam, oluvchiga alimentlar, pensiyalar, stipendiyalar, bir martalik, davlat va ishdan bo‘shatish to‘lovlari, xodimlarni qisqartirish yoki shikastlanish natijasida etkazilgan zararni qoplash va boshqalar. kompensatsiya to'lovlari daromad solig'iga tortilmaydi.

Ish haqi, stavkalari va soliq solinadigan bazani aniqlash bo'yicha daromad solig'ini to'lash Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 210, 217, 218-221, 224-moddalari bilan tartibga solinadi. Daromad solig'i federal hisoblanadi. Uni to'lashdan olingan mablag'lar turli byudjetlarga tushadi. Hisobga olinadigan soliq miqdori qonun bilan belgilangan: 70% byudjetni oladi Rus mavzulari RF, 10% - aholi punktlari byudjetlari, 20% - shahar tuman byudjetlari.

Hisoblash tartibi

Ish haqi bo'yicha daromad solig'i quyidagi tartibda hisoblanadi:

Hisobot davri uchun daromadlarni to'liq hisoblash amalga oshiriladi;

Hisoblangan daromadlar miqdori, agar ular hisoblangan bo'lsa, soliqqa tortilmaydigan daromadlar miqdoriga kamayadi;

Soliq to'lovchining maqomi aniqlanadi;

To'lovchining soliq imtiyozlarini olish huquqi bor yoki yo'qligi aniqlanadi;

Hisoblangan daromadning umumiy summasi, agar uni qo'llash uchun asoslar mavjud bo'lsa, soliq imtiyozlari miqdoriga kamaytiriladi;

Qabul qilingan soliq bazasidan daromad solig'i hisoblanadi: rezident shaxsiy daromad solig'ini 13%, norezident - 30% miqdorida to'laydi.

soliq imtiyozlari

shaxsiy daromad solig'ini hisoblashda muhim rol o'ynaydi soliq imtiyozlari Shuning uchun daromad solig'ini hisoblashda ulardan foydalanish imkoniyatini aniqlash kerak. Soliq imtiyozlari standart, ijtimoiy, mulkiy va professionaldir.

Qonun 500, 1400 va 3000 rubl miqdorida standart chegirmalarni belgilaydi.

500 rubl miqdorida oylik chegirma. mo'ljallangan:

SSSR va Rossiya Federatsiyasi Qahramonlari;

Ikkinchi jahon urushi va harbiy harakatlar ishtirokchilari, iste'fodagi harbiylar;

I va II gr nogironlar;

Chernobil halokati qurbonlari va Mayak va boshqalar.

Birinchi ikkita voyaga etmagan bolalarning ota-onalariga har biri uchun 1400 rubl miqdorida chegirma beriladi. U o'sishi bilan ishlaydi ish haqi va 280 000 rublga yetib, moliyaviy davr oxirigacha avtomatik ravishda keyingi harakatlarni istisno qiladi.

3000 rubl miqdorida oylik chegirma uchun. ularning huquqi bor:

Chernobil AES va “Mayak” ishlab chiqarish birlashmasidagi avariyalarni bartaraf etuvchi, ushbu harakatlar natijasida nogironlik yoki og'ir kasallikka chalingan;

Nogiron bolaning ota-onasi yoki vasiylari, uch yoki to'rt nafar farzandi;

Ikkinchi jahon urushi qatnashchilari va boshqa harbiy harakatlar nogironlari;

Sinovchilar yadro qurollari va boshq.

Agar to'lovchi bir nechta imtiyozli darajalarga tushib qolsa, unda eng yuqori miqdor hisobga olinadi, chegirmalarni umumlashtirib bo'lmaydi. Shunday qilib, masalan, nogironlarning ish haqi bo'yicha daromad solig'i 500 rublga kamayadi, ammo agar nogironlik Chernobil avariyasini tugatish paytida olingan bo'lsa, unda chegirma 3500 rubl emas, balki 3000 rublni tashkil qiladi. Qonun ish beruvchini standart chegirmalarni hisobga olishga majbur qiladi, boshqa turdagi chegirmalar soliq to'lovchi tomonidan nazorat qilinadi va kompaniya taqdim etilmaydi. Chegirmalarni qo'llash huquqini amalga oshirish fuqarolar tomonidan ariza berish orqali amalga oshiriladi soliq idorasi olingan daromadlar to'g'risidagi deklaratsiya yoki qilingan xarajatlar to'g'risidagi hisobotni taqdim etish.

Soliqni qo'llash xususiyatlari

Daromad miqdori bilan eng keng tarqalgani shaxsiy daromad solig'i stavkasi 13%. Bundan tashqari, to'lovchilarning turli toifalari va daromad turlari uchun boshqa soliq stavkalari qo'llaniladi:

9% - jamiyatlarning aktsiyalari va o'z aktsiyalaridan dividendlarni soliqqa tortish;

30% - norezidentlar uchun soliq summasi;

35% - shaxsiy daromad solig'i, 4 ming rubldan ortiq yutuq, shuningdek, bank depozitlari bo'yicha foizlardan moddiy manfaatlar olinadi.

Agar soliq to'lovchining farzandlari bo'lsa, unda hisobot oyi uchun oylik soliq imtiyozlari har biri 1400 rublni tashkil qiladi. 1 va 2 nomukammal bola uchun 3000 rubl. - 3 va undan keyingi bolalar uchun.

Eng kam ish haqi bo'yicha daromad solig'i ga muvofiq to'lanadi umumiy tartib, chunki har qanday daromad soliq solinadigan baza bo'lib, shaxsiy daromad solig'iga tortiladi.

Yolg'iz ota-onalar (masalan, yolg'iz ona) qonuniy ravishda 2800 rubl miqdorida ikki marta chegirma olish huquqiga ega, bu ish haqi 280 000 rubldan oshguncha qo'llaniladi. Bundan tashqari, bu imtiyoz ota-ona turmushga chiqqanda tugaydi.

Shaxsiy daromad solig'ini qaytarish

Rossiya qonunchiligi soliq to'lovchining ish haqidan to'langan shaxsiy daromad solig'i summasini qaytarish huquqiga ega bo'lgan bir qator shartlarni belgilaydi. Bu ijtimoiy yoki mulk solig'i chegirmasi bo'ladi. Tabiiyki, qaytarish uchun asoslar bo'lishi kerak. Bularga quyidagilar kiradi:

Uy sotib olish yoki qurish;

Ipoteka;

Bolalarga yoki o'zlariga ta'lim berish;

Davolash va dori-darmonlarni sotib olish.

Soliqni IFTSga qaytarish uchun xarajatlarni tasdiqlovchi hujjatlar to'plamini ularga ilova qilingan nusxalari bilan topshirish kerak. Shuni ta'kidlash kerakki, arizani topshirish xarajatlar sodir bo'lgan davrdan keyingi moliyaviy yilda amalga oshiriladi va qaytarib olish uchun birinchi navbatda daromad solig'i ish haqidan ushlab qolinishi kerak.

Korxonalar har bir xodim uchun shaxsiy daromad solig'ini alohida hisoblab chiqadi. Umumiy summadagi soliq byudjetga o'tkaziladi. Bu kompaniyaning moliyaviy natijasiga ta'sir qilmaydi, faqat xodimlarning daromadlari miqdorini kamaytiradi. Tashkilotning o'zi faqat soliq agenti bo'lib, vositachi sifatida ishlaydi, soliq yig'adi, uni umumlashtiradi va byudjetga o'tkazadi.

Ish haqini o'z ichiga olgan fuqarolarning har qanday daromadi soliqqa tortiladi, bu shaxsiy daromad solig'i qisqartmasi orqasida yashiringan.

Taklif etilayotgan ko'rib chiqish sizga soliq to'lovchilar toifasini hisobga olgan holda daromad solig'ini qanday hisoblash kerakligini aytadi - ular Rossiya Federatsiyasi fuqarolari yoki ular chet elliklar, fuqarolarga berilgan imtiyozlarga qarab ish haqi bo'yicha qanday daromad solig'i va shuningdek, 2017 yilda ish haqi bo'yicha daromad solig'i qanday bo'ladi.

Ish haqi bo'yicha daromad solig'i foiz sifatida ish haqi miqdorining 9 dan 30 foizigacha bo'lishi mumkin. Rossiyada ish haqi bo'yicha daromad solig'i, birinchi navbatda, ushbu turdagi soliqni to'laydigan shaxsning maqomiga bog'liq, u rezident (Rossiya Federatsiyasi fuqarosi) yoki norezident (fuqaro) bo'ladimi? xorijiy davlat).

Ish haqi bo'yicha daromad solig'ining stavkasi yoki foizi, qoida tariqasida, rezidentlar uchun 13%, norezidentlar uchun esa 15% yoki 30% ni tashkil qiladi.

Yo'qligiga kelsak qayerga ketyapti ish haqidan olinadigan daromad solig'i, keyin u shahar byudjetining umumiy hisobiga o'tadi.

2017 yilda daromad solig'i

2017-yilda 9% stavkada norezident bo‘lgan xodimlar, EAEI patenti bo‘yicha ishlaydigan yuqori malakali mutaxassislar bo‘lgan xorijiy fuqarolarning ish haqi soliqqa tortiladi.

13% stavkasi Rossiya Federatsiyasi fuqarolari bo'lgan xodimlarning ish haqi bo'yicha daromad solig'i hisoblanadi.

15% stavkada norezidentlar - yuqori malakali mutaxassislar, shuningdek, ishlayotgan chet elliklarning ish haqi. shaxslar, patent yoki EAEU patentidan foydalangan holda.

30% stavka ish haqiga bog'liq soliq norezidentlari yuqori malakali mutaxassislar bo'lmaganlar.

Agar bola bo'lsa, ish haqi bo'yicha daromad solig'i

Bolalar borligida daromad solig'i ish haqidan belgilangan va 1400 rublni tashkil etadigan chegirma deb ataladigan miqdorga kamayadi. Shu bilan birga, soliq faqat voyaga etmagan bolalari bo'lgan yoki ular talaba yoki kunduzgi kursant sifatida o'qitilayotgan, lekin 24 yoshdan katta bo'lmagan xodimlar uchun ish haqidan ushlab qolinadi. Yillik daromadi 280 ming rubldan yuqori bo'lgan xodimlar bundan mustasno.

Ikki farzandning ishtirokida ish haqi bo'yicha daromad solig'i 2800 rubl (1400 + 1400 = 2800) ga teng bo'lgandan keyin ish haqining qolgan summasidan hisoblab chiqiladi.

Yolg'iz onaning ish haqi bo'yicha daromad solig'i ikki baravar ko'paytirilgan, soliqsiz bolani chegirib tashlaganidan keyin ish haqining qolgan summasidan hisoblanadi. Masalan, agar uning bitta voyaga etmagan farzandi bo'lsa, chegirma miqdori teng bo'ladi: 1400 * 2 = 2800 rubl, agar ikkita bola bo'lsa, chegirma teng bo'ladi: (1400 + 1400) * 2 = 5600 rubl.

Nogironlarning ish haqi bo'yicha daromad solig'i

Imkoniyati cheklangan odamlar ko'pincha nogiron xodimlarning maoshidan lager solig'i qancha olinadi? Odatda javob: soliqsiz chegirmalardan keyin qolgan ish haqi, chunki nogironlar soliq imtiyozlariga ega. Ushbu nafaqa ish haqidan soliqqa tortilmaydigan miqdorni chegirib tashlash yo'li bilan amalga oshiriladi, birinchi va ikkinchi guruh nogironlari uchun chegirma 500 rublni tashkil qiladi.

Qaysi ish haqi daromad solig'iga tortilmaydi?

Har qanday rasmiy ish haqi soliqqa tortiladi. Bu eng kam ish haqidan olinadigan daromad solig'ini o'z ichiga oladi. Shu bilan birga, ayrim toifadagi ishchilar, masalan, bolali, yolg'iz onalar yoki nogiron ishchilarning ish haqini soliqqa tortish uchun imtiyozlar mavjud bo'lib, ular, aytmoqchi, yuqorida muhokama qilingan.

Qanday qilib daromad solig'ini qaytarish mumkin?

Odatda bu savol xodimning daromad miqdoridan chegirmalarni amalga oshirish huquqiga ega bo'lganda paydo bo'ladi. Kvartira sotib olayotganda, davolanishga sarflaganingizda, o'qish uchun to'lovni amalga oshirayotganda daromad solig'ining bir qismini qaytarib olishingiz mumkin. Bolalar va bolalar bo'lmagan soliq to'lovlari bilan bog'liq chegirmalar ish beruvchilar tomonidan amalga oshiriladi, shuning uchun agar xodim bunday huquqqa ega bo'lsa, u soliq idorasiga borishi shart emas, balki ish beruvchi bilan muammoni hal qiladi.

Biroq, agar siz chegirma berish uchun soliq idorasiga hali ham tashrif buyurishingiz kerak bo'lsa, chegirma olishning ikki yo'li borligini hisobga olishingiz kerak.

Birinchi usulda siz u erga kelishingiz kerak zarur hujjatlar. Soliq xizmati tomonidan ijobiy qaror qabul qilinganda, chegirmaning tegishli summasi arizachining hisob raqamiga o'tkaziladi.

Ikkinchi usul ipoteka krediti yordamida ko'chmas mulkni sotib olishda qo'llaniladi. Ushbu usul bilan soliq xizmati ish beruvchiga xodimning chegirmaga bo'lgan huquqi to'g'risida xabar berganida, chegirma ish joyida ham qaytarilishi mumkin.

Ehtimol, sizni qiziqtiradi.

Maqolada 2019 yilda bolalar uchun soliq imtiyozlari nima ekanligi haqida to'liq ma'lumot mavjud: ariza shakli, har bir bola uchun qancha chegirma, chegirma chegarasi, har bir bola uchun chegirma kodlari, ota-onalardan birining foydasiga ikki baravar chegirma. bu tur standart soliq imtiyozlari qanday ishlatish soliq imtiyozlari bolalar ustida.

Bolalar uchun soliq imtiyozlari: bu nima va kim 2019 yilda chegirma olishi mumkin

Bolalar uchun soliq imtiyozlarini berish tartibi va miqdori Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 218-moddasi bilan tartibga solinadi. Batafsil ma'lumot bu nima haqida tegishli maqolada o'qishingiz mumkin. Bola uchun chegirmalarga nisbatan, bu daromad solig'ining (PIT) 13 foizi ushlab qolinmaydigan miqdordir.

Muhim! Agar turmush o'rtoqlarning oldingi nikohlaridan farzandlari bo'lsa, umumiy chaqaloq uchinchi hisoblanadi.

2019 yilgi standart bolalar soliq imtiyozlari har bir bola uchun:

• 18 yoshgacha;
• 24 yoshgacha bo'lgan har bir kunduzgi talaba, aspirant, stajyor, talaba, kursant uchun (to'lovni qaytarish miqdori 12 000 rubldan oshmasligi kerak).

To'lovni qaytarish huquqi quyidagi hollarda yo'qoladi:

• balog'at yoshi (yoki oxiri ta'lim muassasasi 24 yoshdan katta);
• bolaning rasmiy nikohi;
• uning o'limi.

2019 yilda bolalar uchun summalar va chegirma kodlari

Bolalar uchun chegirma soliq davri boshidan (yangi yil) hisoblangan soliq to'lovchining daromadi 350 000 rubldan oshgan oygacha amal qiladi.

• Birinchi bola uchun (114-kod) - 1400 rubl;
• Ikkinchi bola uchun (kod 115) - 1400 rubl;
• Uchinchi bola (116-kod) va undan keyingi bolalar uchun - 3000 rubl;
• 2019 yilda nogiron bola uchun (117-kod) - ota-onalar va farzand asrab oluvchilar uchun 12 000 rubl va vasiylar, homiylar va asrab oluvchilar uchun 6 000 rubl.

Shuni esda tutingki, rublda ko'rsatilgan summalar siz qaytarishingiz mumkin bo'lgan miqdor emas, balki 13% soliq ushlanmaydigan miqdordir. Misol uchun, agar Rossiya Federatsiyasi fuqarosining 18 yoshgacha bo'lgan uchta farzandi bo'lsa, u uchun nafaqa miqdori (1400 + 1400 + 3000) * 0,13 = 754 rublni tashkil qiladi. oylik.

Xuddi shu miqdorda, ikkinchi ota-ona (vasiy) soliqqa tortiladigan daromadga ega bo'lsa, bir vaqtning o'zida chegirma olish huquqiga ega.

Keling, bir misolni ko'rib chiqaylik:

2019 yil yanvar oyida Ivanovaning maoshi 38 ming rublni tashkil etdi. Agar ikkita sog'lom voyaga etmagan bola bo'lsa, u 2,8 ming rubl miqdorida chegirma olish huquqiga ega. (har bir bola uchun 1,4 ming rubl).

Ivanovaning yanvar oyidagi maoshidan shaxsiy daromad solig'ining 13 foizi 4186 rubl ushlab turiladi. Quyidagi formula bo'yicha hisoblangan: 35 000 (ish haqi) minus 2800 (soliq chegirmasi) * 13%.

Agar Ivanovaning farzandlari bo'lmasa, 13% to'liq maoshdan ushlab qolinadi: 35 000 * 13% \u003d 4550 rubl.

Shunday qilib, 364 rublni tejash mumkin edi.

Bolaga soliq imtiyozini olish uchun talab qilinadigan hujjatlar

Odatda, ish beruvchi xodimning farzandlari uchun chegirma berish uchun zarur ma'lumotlarni soliq xizmatiga mustaqil ravishda taqdim etadi. Bunday holda, ushbu summalardan soliq ushlanmaydi va 2019 yilda bolalar uchun soliq imtiyozini olish uchun siz ish beruvchiga quyidagi hujjatlarni taqdim etishingiz kerak:

Muhim! Agar arizachi rasmiy ravishda bir nechta joyda ishlasa, unda imtiyoz faqat bitta ish beruvchi bilan ta'minlanadi.

2019 yilda bolalar uchun standart soliq chegirmasi uchun ariza berish bo'yicha tez-tez so'raladigan savollar:

Ish beruvchi, uni olish uchun ariza qaysi oyda berilgan va barcha zarur hujjatlar to'plangan bo'lishidan qat'i nazar, yil boshidan boshlab bolaga chegirma berish huquqiga ega.

Soliq chegirmalari miqdori asosida aniqlanishi kerak jami soliq to'lovchining farzandlari, shu jumladan soliq imtiyozlari taqdim etilmaganlar. Bu nafaqat tabiiy bolalarga, balki vasiylik yoki vasiylikdagilar, asrab olingan bolalar, o'gay qizlar va o'gay farzandlarga ham tegishli.

Muhim! Har bir oila a'zosi uchun jon boshiga o'rtacha daromadni hisoblashda, masalan, to'ng'ich farzand uchun nafaqa olish uchun daromad to'liq hisobga olinadi (soliq chegirmasi qo'llanilishidan oldin).

Agar ota-onalar ajrashgan yoki fuqarolik nikohida bo'lsa

Agar bolaning ota-onasi o'rtasida nikoh bo'lmasa, ikkinchi ota-ona bolaning soliq to'lovchining ta'minotida ekanligini tasdiqlovchi hujjat taqdim etilgandan keyin chegirma olishi mumkin. Misol uchun, bu bo'lishi mumkin:

• ushbu ota-onaning yashash joyida bolani ro'yxatdan o'tkazish to'g'risidagi guvohnoma;
• aliment to'lash bo'yicha ota-onalarning notarial kelishuvi;
• sud qarorining nusxasi, unda bolaning kim bilan yashashi haqidagi tushuntirish mavjud.

Yolg'iz ota-ona uchun ikki baravar bola nafaqasi

Qonunchilikda "yolg'iz ota-ona" tushunchasi aniqlanmagan, ammo Moliya vazirligi ta'kidlaganidek, agar bolaning ota-onasi o'rtasidagi nikoh ro'yxatga olinmagan bo'lsa, ota-ona yagona emas. Bolaning ikkinchi ota-onasining yo'qligi quyidagi hujjatlardan biri bilan tasdiqlanishi mumkin:

• tug'ilganlik to'g'risidagi guvohnoma, unda bitta ota-onaning ro'yxati;
• ikkinchi ota-onaning onaga ko'ra tug'ilganlik to'g'risidagi guvohnomaga kiritilganligi to'g'risidagi FHDYo guvohnomasi (25-shakl);
• boshqa ota-onaning o'limi to'g'risidagi guvohnoma;
• boshqa ota-onani bedarak yo'qolgan deb topish to'g'risidagi sud qarori.

Xususiyatlar va oʻzgarishlar (2019)

2019 yilda nogiron bola uchun soliq imtiyozlari jamlangan. Bu shuni anglatadiki, ota-onalar nogironlik bo'yicha standart chegirma (6 dan 12 000 rublgacha) olishlari mumkin. bolalar uchun chegirma nogiron bola oilada qanday paydo bo'lganiga qarab - birinchi, ikkinchi, uchinchi yoki keyingi. Shunday qilib, chegirma miqdori 1,4 dan 3 ming rublgacha oshadi.

Muhim! Agar bolada 1 yoki 2-guruh nogironi bo'lsa, ota-onalar o'g'li yoki qizi 24 yoshga to'lgunga qadar nafaqa olishlari mumkin (3-guruh bilan - 18 yoshgacha).

Yana bir yangilik shundaki, endi siz faqat ish beruvchiga chegirma uchun murojaat qilishingiz mumkin. Bu masala bo'yicha na soliq, na ijtimoiy xizmatlar aholini qabul qilmaydi. Ish beruvchi tomonidan chegirma taqdim etilmaganligi yoki uni bo'lishi kerak bo'lganidan kamroq miqdorda taqdim etish holatlari bundan mustasno. Bunday holda, soliq to'lovchi to'lovlarni hisobga olish (qayta hisoblash) uchun soliq organiga mustaqil ravishda murojaat qilish huquqiga ega.

Quyidagi nuanslarni esga olish muhimdir.

• Hisoblash uchun oxirgi 12 oy olinadi, lekin agar xodim yil boshida ish topmagan bo'lsa, uning oldingi ish joyidan soliqqa tortiladigan daromadi hisobga olinadi.
• Agar soliq olingan to'lovdan qisman ushlab qolingan bo'lsa, unda faqat soliq chegirmalari amalga oshirilgan qismi olinadi. Shunday qilib, 10 ming rubl miqdorida moliyaviy yordam berishda faqat 6 ming kishi shaxsiy daromad solig'iga tortiladi, shuning uchun hisoblash uchun siz o'n emas, balki olti mingni olishingiz kerak.
• Ichki mos keladigan bo'lsa, u hisobga olinadi umumiy daromad barcha lavozimlar uchun, tashqi bilan - faqat asosiy ish joyidan daromad.
• Agar daromad ruxsat etilgan 350 mingdan oshsa, bu boshqa ota-onaning foydasiga rad etish uchun ajoyib sababdir.

Hukumatning kelajakda bir nechta yangiliklari bor, ammo ular amalga oshiriladimi yoki yo'qmi hali noma'lum:

• ko'p bolali oilalar uchun soliq imtiyozlarining maksimal miqdorini 10 baravarga oshirish;
• 30 ming rubldan kam ish haqi bilan. - shaxsiy daromad solig'idan to'liq ozod qilish

2019 yilda bolalar uchun soliq imtiyozlari miqdori bolaning sog'lig'iga va uning oilada paydo bo'lish tartibiga qarab 1400 dan 12 ming rublgacha bo'lishi mumkin. 2017 yil oxirida deputatlar ko'p bolali va kam ta'minlangan oilalar uchun standart soliqni qaytarish bo'yicha qo'shimcha imtiyozlarni ko'rib chiqmoqchi bo'lishsa-da, bu masala hali ham noaniq.

Xodimlarning ish haqi to'g'ridan-to'g'ri shaxsiy daromad solig'i (PIT) ga tortiladi. Ish beruvchilar soliq agentlari bo'lishadi va daromad solig'ini ish haqidan ushlab qolishadi, federal byudjetga pul jo'natishadi. Keling, soliq, imtiyozlar va soliq imtiyozlarini hisoblash va o'tkazish qoidalari haqida gapiraylik.

Qanday daromad soliqqa tortiladi

Soliq nafaqat maoshdan to'lanadi. Barcha imtiyozlar, bonuslar va boshqalar qo'shimcha to'lovlar, shu jumladan xodim olgan daromad tabiiy shakl. Soliq quyidagi tarzda hisoblanadi:

• xodimning barcha daromadlarini jamlash;
• ushbu summadan rasmiy xarajatlarni chegirib tashlash;
• olingan qoldiqdan biz 13% yoki 30% soliqni olamiz.

Daromadlarning ayrim turlari San'atda sanab o'tilgan shaxsiy daromad solig'idan ozod qilinadi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217-moddasi. Bular davlat nafaqalari (ishsizlik nafaqalari bundan mustasno), pensiyalar, donorlarga to'lanadigan haqlar, olingan alimentlar, bir martalik to'lovlar va boshqa to'lovlardir.

2019 yilda daromad solig'i foizi

Soliq stavkasi soliq to'lovchining maqomiga bog'liq: xodim rezidentmi yoki yo'qmi. Rezident - bu Rossiyada qonuniy ravishda 183 kundan ortiq bo'lgan va bu muddat ichida uni tark etmagan shaxs. Aks holda, soliq to'lovchi norezident sifatida tan olinadi. Ehtiyot bo'ling: yil davomida sizning xodimingiz maqomi o'zgarishi mumkin.

Rezidentlar uchun soliq stavkasi 13%, norezidentlar uchun - 30%.

soliq imtiyozlari

Soliqni hisoblashdan oldin siz daromadlar miqdoridan soliq imtiyozlarini - xodimlarga beriladigan imtiyozlarni olib tashlashingiz kerak. Chegirmalar kvartira sotib olgan, o'qish yoki davolanishga pul sarflagan xodimlar, shuningdek, bolalari bo'lgan fuqarolar va jangchilar uchun. Misol uchun:

• 1400 rubl - birinchi va ikkinchi bola uchun standart soliq chegirmasi va uchinchi va har bir keyingi uchun 3000 rubl ();
• 500 rubl - SSSR va Rossiya Federatsiyasi qahramonlari, Ikkinchi Jahon urushi qatnashchilari, blokada, bolalikdan nogironlar va 1 va 2-guruh nogironlari, shuningdek, ayrim boshqa toifadagi fuqarolar (agar xodimda bir nechtasiga o'ng standart chegirmalar, u faqat bittadan foydalanishi mumkin, faqat bolalar uchun ajratmalar umumlashtirilishi mumkin);
• Rossiya Federatsiyasi hududida uy-joy sotib oluvchi uchun mulk chegirma ariza asosida taqdim etiladi; soliq deklaratsiyasi va ipoteka bo'yicha foizlarni sotib olish yoki to'lashni tasdiqlovchi hujjatlar (batafsilroq ma'lumot uchun Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 220-moddasiga qarang);
• Voyaga yetgan yoki bolani tarbiyalash yoki davolash xarajatlari, shuningdek boshqa ayrim xarajatlar uchun ijtimoiy chegirma ariza va xarajatlarni tasdiqlovchi hujjatlar asosida amalga oshiriladi (batafsilroq, Soliq kodeksining 219-moddasiga qarang). Rossiya Federatsiyasi);
• tadbirkorlar, advokatlar, notariuslar o'zlarining tadbirkorlik yoki advokatlik faoliyatidagi xarajatlarni tasdiqlagan holda professional soliq imtiyozlarini oladilar (batafsilroq ma'lumot uchun Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 221-moddasiga qarang).

Misol. Xodimning ish haqi 50 000 rublni tashkil qiladi. U uch nafar voyaga etmagan farzandning otasi. Birinchi ikkitasi uchun chegirma 1400 + 1400 = 2800 rubl, uchinchisi uchun yana 3000 rubl, jami 5800 rubl bo'ladi.

Soliqni hisoblash uchun asos bo'ladi: 50 000 - 5 800 = 44 200 rubl.

Ish haqidan daromad solig'ini hisoblash va ushlab qolish

Soliq avvalroq ushlab qolingan summalarni hisobga olgan holda har oyda jamlangan holda hisoblanadi. Oyning oxirgi kuni ish haqi olingan kun hisoblanadi (bu ish kunimi, dam olish kunimi yoki bayrammimi, muhim emas). Odatiy va eng oddiy holatda, oyning oxirgi kunida ish haqini hisoblashda shaxsiy daromad solig'i oyiga bir marta ushlab turiladi. Ish beruvchi hisoblangan soliqni ushlab qoladi, shundan keyingina ish haqidan boshqa chegirmalar - aliment, kreditni to'lash va hokazolar ushlab qolinadi.

Agar ushbu oyda chegirmalar miqdori soliq solinadigan bazadan oshib ketgan bo'lsa, u holda yil boshidan boshlab jamlangan summaga ko'ra, oydagi shaxsiy daromad solig'i nolga teng yoki manfiy bo'lishi mumkin. Keyin ortiqcha ushlab qolingan soliqni hisobga olish mumkin Keyingi oy yoki uning iltimosiga binoan xodimga qaytish. Standart va ijtimoiy ajratmalarni bir oydan ikkinchisiga o'tkazish faqat kalendar yili ichida mumkin. Va bu erda ortiqcha mulk chegirmalar ga o'tkazildi Yangi yil, va keyin xodim chegirib tashlash huquqi to'g'risida yangi xabarnoma yozishi kerak.

Soliq o'tkazish

Daromad solig'i byudjetga quyidagi muddatlarda o'tkaziladi:

• agar tashkilot ish haqini naqd pulda to'layotgan bo'lsa, biz soliqni bankdan pul olingan kuni o'tkazamiz;
• agar tashkilot ish haqini naqd pulsiz to'layotgan bo'lsa, biz soliqni xodimlarning kartalariga pul mablag'lari o'tkazilgan kuni o'tkazamiz;
• agar tashkilot boshqa manbalardan ish haqini to'lasa (masalan, bank hisobvarag'idan pul mablag'larini olmasdan tushgan mablag'lardan) - biz soliqni daromad berilgandan keyingi kunga o'tkazamiz;
• agar tashkilot moddiy manfaatlar va daromadlarni natura shaklida o'tkazsa, biz soliqni ushlab qolgandan keyingi kunga o'tkazamiz.

Ba'zan daromad solig'i tufayli oy davomida bir necha to'lovlar o'tkaziladi turli xil turlari to'lovlar. Tutilgan daromad solig'i tashkilot ro'yxatdan o'tgan soliq xizmati ma'lumotlariga ko'ra o'tkaziladi. Alohida bo'linmalar shaxsiy daromad solig'ini o'zlari ro'yxatdan o'tgan soliq organining rekvizitlari bo'yicha o'tkazadilar.

Soliq qoidalarini buzganlik uchun jarimalar

Ish beruvchining xatti-harakatlari qonun talablariga javob berishi va belgilangan muddatga to'g'ri kelishi kerak, aks holda jarima va jarimalardan qochib bo'lmaydi:

• agar ish beruvchi qonuniy asoslarsiz daromad solig'ini ushlab qolmagan yoki o'tkazmagan bo'lsa, unga jarima solinadi - to'lanmagan soliq summasining 20 foizi;
• soliq to'lashdan bo'yin tovlagan taqdirda katta o'lchamlar huquqbuzarga 100-300 ming rubl miqdorida jarima yoki 1-2 yil ish haqi miqdorida jarima, 3 yilga ma'lum lavozimlarni egallash huquqidan mahrum qilish va hatto 6 oygacha qamoq yoki 2 yilgacha qamoq jazosi berilishi mumkin. yillar.

Kontur.Buxgalteriya veb-xizmati yordamida shaxsiy daromad solig'ini avtomatik ravishda hisoblang va soliqni o'tkazing. Bu yerda siz osongina hisob qaydnomalarini yuritishingiz, ish haqini to'lashingiz, hisobotlarni yaratishingiz va yuborishingiz, shuningdek, mutaxassislarimiz yordamidan bahramand bo'lishingiz mumkin. Xizmatning birinchi oyi bepul.