Kā aprēķināt summu ar iedzīvotāju ienākuma nodokli. Kā aprēķināt iedzīvotāju ienākuma nodokli no algas summas un citiem šī nodokļa veidiem

Algas apliecība iedzīvotāju ienākuma nodokļa 2. veidlapā apstiprināta 2015. gadā, 2018. gada janvārī nodokļu iestādes apstiprināja jaunu atskaites veidlapu, kas jāiesniedz no 2017. gada. Daudzi rādītāji tiek aizpildīti, ņemot vērā noteiktus kodus. Piemēram, nodokļu kods 2 iedzīvotāju ienākuma nodokļa sertifikāta formā, kur pirmie divi cipari apzīmē reģionu, otrais ciparu pāris ir IMTS kods. Norādiet dotā vērtība uzņēmējdarbības vienība var no direktorija.

Lai atspoguļotu algu, kodu saraksts ir apjomīgāks, tieši par to rodas jautājumi, aizpildot deklarāciju. Ar kodu palīdzību var aprēķināt vidējo algu pabalstiem, kā arī šie kodi palīdzēs novērtēt aizņēmēja maksātspēju, nosakot kredītlīnijas apmēru.

2 iedzīvotāju ienākuma nodokļa deklarācijā izmantotie šifri ir apstiprināti nodokļu iestādēs 2015. gadā, papildus tika veiktas izmaiņas 2016. un 2017. gadā. Iedzīvotāju ienākuma nodokļa izziņas 2 trešajā sadaļā kodi ir norādīti pie algas, obligāti jānorāda atskaitījumu kodi, kas tika piemēroti šīm algām, aprēķinot iedzīvotāju ienākuma nodokli.

2 iedzīvotāju ienākuma nodoklī visbiežāk tiek izmantoti šādi ienākumu kodi:

• 2000.g.- darba alga un pielīdzināmi maksājumi par fizisko. viņu seja darba pienākumi. Šajā pozīcijā jāiekļauj tikai skaidrā naudā pārskaitītie ienākumi;
• 2010.gads - darba alga, kas tiek pārskaitīta saskaņā ar civiltiesiskajiem līgumiem;
• 2012 - iekļaut atvaļinājuma summas;
• 2013. gads - kompensācija par neizmantoto atvaļinājuma daļu, kas izmaksāta atlaišanas brīdī;
• 2300 - slimības atvaļinājuma maksājumi;
• 2510 - pārskaitījums darbiniekam komunālie maksājumi, brīvdienas vai maltītes;
• 2530 - apbalvojumi nodoti uz dabiska forma;
• 1010 - dividendes.

Izziņas par algu 2 iedzīvotāju ienākuma nodoklis:

Izziņa par izpeļņu pabalstu aprēķināšanai

2.deklarācija ir nepieciešama daudzos gadījumos, arī slimības atvaļinājuma aprēķināšanai, par kuru ir jāaprēķina privātpersonas vidējā alga. sejas pēdējo 2 gadu laikā.

Grāmatvedis visu darba algu atspoguļo iedzīvotāju ienākuma nodokļa 2. paziņojumā sadalījumā pa uzkrājumu pozīcijām un mēnešiem, tur ir arī visa atalgojuma kopsumma par kalendāro gadu vai citu pieprasīto periodu. Iedzīvotāju ienākuma nodokļa 2. formas galvenā iezīme ir iespēja izsekot maksājumiem, kuru avots nebija sociālā apdrošināšana, bet gan uzņēmuma līdzekļi. Uzkrāto pabalstu summa būtu jāizslēdz no vidējās algas aprēķina.

Ja jaunā darba vieta fiziskā. persona nenodrošina 2.veidlapas iedzīvotāju ienākuma nodokli no iepriekšējās nodarbinātības, slimības atvaļinājums ja nav iepriekšēja algas viņi rēķinās no likumā noteiktās minimālās algas, un tās ir diezgan mazas summas, un tas būs neizdevīgi darbiniekam.

Lai noteiktu ienākumus, sociālās apdrošināšanas darbinieki 1 mēneša ar nodokli apliekamo atlīdzību dala ar apgādājamo skaitu. Ja sadalanas rezultt summa ir zem iztikas minimuma rajonam, tda fiziska. sociālais nodrošinājums nodos personai papildu pabalstus.

Reģistrējoties nodarbinātības centrā un iegūstot bezdarbnieka statusu, fiziska. persona saņems pabalstus. Lai to aprēķinātu, būs nepieciešama arī 2 iedzīvotāju ienākuma nodokļa veidlapa, no kuras varēsiet aprēķināt vidējā izpeļņa pēdējo trīs mēnešu laikā.

Palīdzība nodarbinātības centram uz uzņēmuma veidlapas

Sociālā bezdarbnieka pabalsta apmērs ir atkarīgs arī no algas datiem. Informācija būs nepieciešama nodarbinātības centrā, kad persona tiks reģistrēta, lai atrastu jaunu darbu. Pieteikuma iesniedzējam līdzi jābūt ienākumu deklarācijai iedzīvotāju ienākuma nodokļa 2. veidlapā, kas viņam bija jāuzrāda, atlaižot. Tomēr centra darbinieki lūgs aizpildīt citu paraugu.

Palīdzību nodarbinātības centram var izsniegt divos veidos:

• Uz uzņēmuma veidlapas;
• uz nodarbinātības centra veidlapas.

Ja pārskatus par darbiniekiem iesniedz uz uzņēmuma veidlapas, jānorāda šādi dati:

• Darba devēja uzņēmuma TIN, OKVED;
• grāmatvedības kods nodokļu iestādē;
• bijušā darbinieka pilns uzvārds, vārds un uzvārds;
• uzņēmuma nosaukums saskaņā ar likumā noteiktajiem dokumentiem;
• informācija par fizisko darba sākumu un beigām. personas šajā uzņēmumā;
• vidējo algu par pēdējiem 3 mēnešiem. Informācija jānorāda skaitļos un vārdos;
• apmaksāta darba pieredze kalendārajās nedēļās gadu pirms atlaišanas;
• norāda, cik stundu darbinieks nostrādāja dienā, kā arī darba dienu skaitu nedēļā, ievērojot pilnu darba laiku, norādot datumus;
• līdzīgi dati jānorāda par nepilna laika darba nedēļām, kā arī uz kura panta pamata viņam tiek noteikts šāds grafiks;
• ja periodi tiek izslēgti no algas aprēķina - šādas darbības datumi un iemesli;
• fiziskais personīgais konts personas vai cits dokumenta izsniegšanas pamatojums;
• vadītāja un galvenā grāmatveža paraksti, to atšifrējumi, kontaktpersonas numurs, drukāšana un dokumenta ģenerēšanas datums.

Nodarbinātības centra darbinieks var nodrošināt savu veidlapu organizācijas aizpildīšanai, ko ieteikusi Krievijas Darba ministrija 2016. gada 15. augustā.

Apsveriet šo situāciju, izmantojot uzņēmuma piemēru, kurā darbinieks strādāja pirms sazināšanās ar nodarbinātības centru:

• Širokova E.A. strādāja uzņēmumā no 01.10.2009 līdz 25.11.2016;
• tika noteikts standarta darba režīms - 8 stundas dienā, 5 reizes nedēļā;
• visu gadu pirms atlaišanas darbinieks vienu reizi bijis slimības lapā no 09.06.2016 līdz 14.09.2016. Šis periods tiek izslēgts no aprēķina;
• vidējā alga par 3 mēnešiem bija 45 tūkstoši rubļu. 10 kop.

Šī dokumenta veidošanai nav īpašu prasību, ne vienmēr ir skaidrs, vai ir nepieciešams aizpildīt personīgos kontus un algas, uz kuru pamata darbiniekam tika uzkrāti ienākumi.

Šī piemēra dokumenta paraugs uz nodarbinātības centra veidlapas:

Dokumenta paraugu var regulēt reģionālā līmenī. Kā piemēru sniegsim Maskavas pilsētas sertifikāta veidlapu, kas apstiprināta 2014. gada 6. novembrī un kuru var izmantot noteiktas teritoriālās piederības nodokļu aģenti.

Sertifikāta aizpildīšanas paraugs, pamatojoties uz tiem pašiem primārajiem datiem par darbinieku, turklāt dokumentā ir informācija par nepilna laika darbu saskaņā ar Art. Darba kodeksa 93.

Maskavas pilsētai apstiprināto veidlapu ir daudz vieglāk aizpildīt nekā Darba ministrijas paraugu, jo tajā ir mazāk informācijas, kas saistīta ar darbinieka vidējo ienākumu aprēķinu.

Ja darbiniekam ir nepieciešama algas apliecība par noteiktu periodu, kurā norādīta tikai darba vieta, amats un uzkrātais atalgojums ar vidējās vērtības aprēķinu, nevajadzētu aizpildīt 2 iedzīvotāju ienākuma nodokli.

Ja nepieciešams, jūs varat patstāvīgi aprēķināt iedzīvotāju ienākuma nodokli no algas, izmantojot formulu. Rādītājus grāmatvedis veidos uz uzņēmuma veidlapas. Dokumentu paraksta vadītājs un galvenais grāmatvedis, apliecina ar zīmogu un reģistrē noteiktajā kārtībā.

Secinājums

Aprēķinot slimības atvaļinājuma pabalstus jaunā darba vietā, būs nepieciešama ne tikai iedzīvotāju ienākuma nodokļa 2 deklarācija, bet arī algas pārskats 182n formā. Tas ir oficiālais dokuments un lai to aizpildītu entītija jāuzņemas ar pilnu atbildību. Rādītāji tiks ņemti vērā, un, pamatojoties uz tiem, tiks aprēķināti slimības atvaļinājuma ienākumi.

Iedzīvotāju ienākuma nodoklis - iedzīvotāju ienākuma nodoklis - ir federālais nodoklis tiešā veidā. Uzskata par vienu no galvenie elementi ienesīgas valsts budžeta struktūras komponentes nodrošināšanā, vienlaikus ietekmējot visu ekonomiski aktīvo iedzīvotāju intereses Krievijas Federācija.

Kas ir maksātājs?

Maksāšanas kārtību un iezīmes regulē Nodokļu kodekss un jo īpaši 23. nodaļa. Saskaņā ar to tiek noteikti iedzīvotāju ienākuma nodokļa maksātāji - tās ir personas, kuras var iedalīt divās kategorijās:

1. kuri ir valsts nodokļu rezidenti. Tās tiek atzītas par personām, kuras Krievijas Federācijas teritorijā dzīvo 183 dienas gada laikā. Šajā gadījumā pilsonībai nav nozīmes - rezidents var būt gan Krievijas pilsonis, gan ārzemnieks. Galvenais nosacījums ir noteiktais uzturēšanās laiks. Turklāt uzturēšanās laiks netiek pārtraukts, dodoties uz ārzemēm īslaicīgai ārstēšanai vai apmācībai.
2. Nenodokļu rezidenti valstī.

Ir vērts apsvērt arī aplikšanas objektu - tas ir iedzīvotāju ienākuma nodokļa maksātāja gūtais ienākums par kalendāro gadu ne tikai skaidrā naudā, kas var būt vietējā vai nacionālā valūtā, bet arī natūrā, un šeit tas ir ir vērts apsvērt arī materiālo labumu:

1. Iedzīvotājiem- no avotiem gan Krievijas Federācijas teritorijā, gan ārvalstīs.
2. Nerezidentiem- tikai no tiem avotiem, kas atrodas valstī.

Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 208. pants nosaka īpašus nosacījumus un kritērijus attiecībā uz ienākumiem un to saņemšanas avotu. Jo īpaši tiek izdalītas šādas kategorijas, kas ir nodokļu objekts:

1. Alga;
2. Saņemto atalgojumu par darba darbības veikšanu;
3. Ieņēmumi no īpašuma pārdošanas un lietošanas;
4. Dividendes;
5. Maksājumi par apdrošināšanas gadījumiem;
6. Autortiesību balvas.

Ja ienākumi saņemti ārvalstu valūtā, tad pirms obligātās iemaksas iekasēšanas nodokļa bāze tiek pārrēķināta rubļos, ņemot vērā valūtas kursu Centrālā banka, kas bija aktuāls ienākumu gūšanas dienā.

Turklāt ir vērts apsvērt vēl vienu nodokļu objektu, kas tiek veidoti natūrā kā preces, pazīmi - to vērtībā papildus tiek iekļauti netiešie nodokļi.

Aprēķinu procedūra

Ir jāsaprot iedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķinu pareizības nozīme, jo pretējā gadījumā ir iespējamas soda sankcijas un prasījumi no pārvaldes iestādēm. Tāpēc ir vērts detalizēti apsvērt formulu, pēc kuras tiek noteikta iedzīvotāju ienākuma nodokļa summa, kā arī nodokļa summas noteikšanas piemēru.

Aprēķinu procedūru reglamentē Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 225. panta noteikumi, un tā ir šāda:

1. Tiek noteikts visu taksācijas periodā saņemto un ar nodokli apliekamo ienākumu veids un summa.
2. Katrai kategorijai likme ir norādīta.
3. Nodokļa bāze tiek noteikta. Šajā gadījumā ir vērts pievērst īpašu uzmanību tam, ka iedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķināšana, izmantojot vairākas likmes, notiek katrai atsevišķai ienākumu kategorijai. Ir svarīgi atcerēties, ka nodokļa bāze iegādei no līdzdalība kapitālā norādītas atsevišķi no pārējām grupām, kurām tiek piemērota 13% likme.

Iedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķins tiek veikts pēc formulas. Iegūtā vērtība tiek noapaļota uz augšu līdz pilnai summai ar vesela rubļa limitu. Formula ir noteikta Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 225. panta 1. punktā, un tai ir šāda forma:

Iedzīvotāju ienākuma nodokļa vērtība \u003d Nodokļa bāze * Nodokļa likme.

Lai noteiktu obligāto iemaksu Krievijas Federācijas budžetā, ir jāsaskaita visas saņemtās summas atsevišķi katrai ienākumu kategorijai.

Priekš labāka izpratne izlīguma darbības, mums vajadzētu apsvērt iedzīvotāju ienākuma nodokļa apmēra noteikšanas piemēru.

Pieņemsim, ka alga inženiera Aleksejeva B.V. uzņēmumā "Vinot" 2015. gada janvārī sastādīja 60 tūkstošus rubļu. Speciālists izmanto tiesības uz standarta atskaitījums vienīgajam bērnam 4 gadus vecam, iesniedzot iesniegumu. Organizācija darbojas kā nodokļu aģents, tāpēc tai ir jāražo iedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķini jāmaksā janvārī. Pēc apmēra noteikšanas uzņēmumam "Vinot" ir pienākums iemaksu budžetā ieskaitīt ne vēlāk kā nākamajā dienā pēc algas izmaksas.

Tātad par 2015. gada pirmo mēnesi Alekseev B.V. ienākumi. uzliek attiecīgu nodokli. Šajā gadījumā tiek piemērota standarta likme - no darba algas tiek ieturēti 13%. Nodokļa bāzi nosaka saskaņā ar atskaitījuma izlietojumu:

60 000 - 1 400 \u003d 58 600 rubļu.

Attiecīgi iedzīvotāju ienākuma nodokļa summa būs:

58 600 * 13% = 7 618 rubļi.

Speciāli par iedzīvotāju ienākuma nodokli maksājamā summa tiek atspoguļota algas čekā, tāpēc katra persona, ja vēlas, var iepazīties ar nodokļa apmēru.

Ir vērts apsvērt arī atsevišķu nodokļu sistēmas momentu - tie ir atskaitījumi. Tie palīdz samazināt obligāto iemaksu apmēru, kas ļauj ietaupīt noteiktu daļu no saviem ienākumiem.

Aprēķins no nerezidenta algas

Lielākajai daļai Krievijas Federācijas iedzīvotāju iedzīvotāju ienākuma nodokļa likme ir 13%. Kas attiecas uz nerezidentiem, tad viņiem ir nedaudz atšķirīgs procentuālais rādītājs - parasti 30%.
Atsevišķi ir vērts izcelt noteiktas darbinieku kategorijas, kas nav nodokļu rezidenti, bet veic obligātās iemaksas valstij, ņemot vērā dažas nianses:

1. Ārzemnieki, kuri darbojas uz darba patenta pamata;
2. EEK dalībvalstis ir Baltkrievijas, Armēnijas un Kazahstānas pilsoņi;
3. Bēgļi no citām valstīm;
4. Ārvalstu speciālisti ar augstu kvalifikāciju. Šis statuss ir noteikts saskaņā ar likumu – ir konkrēto profesiju saraksts. Līguma izbeigšana vai noslēgšana notiek ar atbilstošu paziņojumu Federālajam migrācijas dienestam.

Aplūkotajām grupām ienākumi algu un prēmiju veidā tiek aplikti tāpat kā citi krievi ar 13% likmi. Attiecībā uz kompensācijām, finansiālo palīdzību un dāvinājumiem iedzīvotāju ienākuma nodoklis ir 30%.

Svarīgi atcerēties, ka jebkuri maksājumi ārzemniekiem, kas nav atspoguļoti darba līgums, tiek aprēķināti pēc nerezidentu iedzīvotāju ienākuma nodokļa standarta likmes.

Lai izmantotu tiesības uz 13% kā bēglim, šis statuss ir jāapstiprina ar īpašiem dokumentiem. Kamēr tā ir spēkā, likme paliek tāda pati kā citiem Krievijas nodokļu rezidentiem.

Ja darbinieks ir zaudējis bēgļa statusu, tad turpmākos nosacījumus iedzīvotāju ienākuma nodokļa iekasēšanai nosaka uzturēšanās ilgums Krievijas Federācijas teritorijā - likme tiek noteikta saskaņā ar vispārējiem noteikumiem.

Armijas, Baltkrievijas un Kazahstānas iedzīvotāji var izmantot 13% - šo iespēju nosaka noteikumi starptautiskais līgums, kam ir vairāk spēka nekā citiem noteikumiem.

Maksājuma uzdevuma un maksājuma paraugs

Maksājuma uzdevums ir norēķinu rakstura dokuments, ar kura palīdzību maksātājs pārskaita noteiktu daļu Nauda no sava bankas konta. Acīmredzot aizpildīšanas pareizībai ir liela nozīme darbību efektivitātes nodrošināšanā. Pirmajā apsvērumā pasūtījuma izpilde nesagādā nekādas grūtības. Bet bieži vien joprojām ir nelieli trūkumi, kas pilnībā izslēdz oficiāla statusa dokumenta piešķiršanu.

Jo īpaši svarīga ir pareiza dokumenta rekvizītu aizpildīšana. Visas nianses var aplūkot zemāk uzrādītajā iedzīvotāju ienākuma nodokļa maksājuma rīkojuma paraugā.

Dokumenta vispārējā struktūra ir šāda (no augšas uz leju):

1. Līdzekļu saņemšanas un norakstīšanas datums;
2. Dokumenta numurs;
3. Maksātāja rekvizīti un informācija par viņu, kā arī maksājamā summa;
4. Informācija par maksātāja banku un saņēmēja banku;
5. Informācija par nodokļu iestādi;
6. Budžeta klasifikācijas kods, maksājuma veids, taksācijas periods un pasūtījuma numurs;
7. Beigās tiek uzlikts bankas paraksts un atzīme.

Iedzīvotāju ienākuma nodokļa ieskaitīšanu budžetā veic vai nu nodokļu maksātājs, vai nodokļu aģents. Apmaksas kārtība ir atkarīga arī no personas, kas veic šo pienākumu.

Ja mēs apsveram procedūru ar nodokļu aģenta piedalīšanos, ir jāuzsver šādi noteikumi:

1. Iedzīvotāju ienākuma nodoklis tiek aprēķināts katru mēnesi ar kumulatīvo kopsummu.
2. Termiņš ir atkarīgs no algas izmaksas veida:
   skaidrā naudā kasē - ne vēlāk kā nākamajā dienā pēc algas izmaksas;
   uz darbinieku kontiem - ne vēlāk kā nodošanas dienā.

Lai gan algas darbiniekiem tiek izmaksātas divas reizes mēnesī, iedzīvotāju ienākuma nodoklis tiek ieturēts vienu reizi – pēc gala norēķiniem pēc mēneša rezultātiem.

Atsevišķi ir vērts apsvērt arī procedūras iezīmes personām, kuras patstāvīgi aprēķina obligāto iemaksu par labu valstij:

1. Privātpersonas.
2. Individuālie uzņēmēji.
3. Privātprakses personas.

Iedzīvotāju ienākuma nodoklis jāieskaita budžetā līdz pārskata periodam sekojošā gada 15.jūlijam. Turklāt individuālajiem uzņēmējiem un privātajiem tirgotājiem ir papildus jāmaksā avansa maksājumi, ja ir saņemts atbilstošs paziņojums no Federālā nodokļu dienesta.

Lai pēc iespējas precīzāk izpētītu aplūkojamo teritoriju, ieteicams atsaukties uz nodokļu kods kur viss ir sīki izklāstīts.

Autors vispārējs noteikums algas tiek apliktas ar iedzīvotāju ienākuma nodokli 13% apmērā rezidentiem un 30% likmi nerezidentiem. Un katram darba devējam ir jāaprēķina, jāietur un jāieskaita budžetā iedzīvotāju ienākuma nodoklis no savu darbinieku algas (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 226. panta 1. punkts). Bet, pirms atbildēt uz jautājumu, kā aprēķināt iedzīvotāju ienākuma nodokli, un pāriet tieši pie nodokļa aprēķināšanas, ir jānosaka iedzīvotāju ienākuma nodokļa nodokļa bāze.

Kā aprēķināt iedzīvotāju ienākuma nodokli no algas: aprēķina formula

Darba ņēmēju ienākumu nodokļa bāzi, kas apliekama ar 13% likmi, darba devēji aprēķina, pamatojoties uz katra mēneša rezultātiem pēc uzkrāšanas principa no gada sākuma (Nodokļu kodeksa 226. panta 3. punkts). Krievijas Federācija). Darbinieka saņemto ienākumu summa jāsamazina par viņam sniegtajām iedzīvotāju ienākuma nodokļa atskaitēm (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 210. panta 3. punkts). Tas ir, nodokļa bāzi aprēķina pēc formulas:

Pēc tam, kad ir noteikta iedzīvotāju ienākuma nodokļa nodokļa bāze, jūs varat pāriet pie paša nodokļa aprēķināšanas, izmantojot formulu:

Lai aprēķinātu iedzīvotāju ienākuma nodokli, kas jāietur no darbinieka ienākumiem par kārtējo mēnesi, jāizmanto cita formula:

Neaizmirstiet, ka iedzīvotāju ienākuma nodoklis tiek aprēķināts. Tas nozīmē, ka aprēķinātā nodokļa summa ir jānoapaļo uz augšu: summas, kas ir mazākas par 50 kapeikām, tiek izmestas, summas, kas ir 50 kapeikas vai lielākas, tiek noapaļotas līdz veselam rublim (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 52. panta 6. punkts).

Iedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķināšanas kārtība: aprēķina piemērs

/ stāvoklis / Alga E.O. Ivanova ir 36 000 rubļu. mēnesī. Viņai ir meita 12 gadu vecumā, saistībā ar kuru E.O. Ivanovai tiek piešķirts standarta atskaitījums par bērnu 1400 rubļu apmērā. mēnesī. Turklāt aprīlī viņai tika izmaksāta papildu prēmija - 12 000 rubļu. Noteiksim no darbinieka ienākumiem ieturēto iedzīvotāju ienākuma nodokļa apmēru par aprīļa mēnesi.

/ lēmums / Iedzīvotāju ienākuma nodokļa nodokļa bāze janvārim-aprīlim būs:

36 000 rubļu. x 4 mēneši + 12 000 rubļu. - (1400 rubļi x 4 mēneši) = 150 400 rubļi.

Iedzīvotāju ienākuma nodokļa summa par janvāri-aprīli: 150 400 rubļu. x 13% = 19 552 rubļi.

Iedzīvotāju ienākuma nodoklis, kas ieturēts no darbinieka ienākumiem par janvāri-martu:

(36 000 rubļu x 3 mēneši - (1 400 rubļi x 3 mēneši)) x 13% = 13 494 rubļi.

Ieturētais iedzīvotāju ienākuma nodoklis no ienākumiem par aprīli: 19 552 rubļi. - 13 494 rubļi. = 6058 rubļi.

Kā aprēķināt iedzīvotāju ienākuma nodokli no summas uz rokas

Gadās, ka darba devējs jau pieņemšanas brīdī vienojas ar topošo darbinieku par algas apmēru, kas tiks iemaksāts viņa rokās. Kā šādā situācijā aprēķināt iedzīvotāju ienākuma nodokli un kā noteikt uzkrātās algas apmēru (no kura jāietur iedzīvotāju ienākuma nodoklis)? Lai to izdarītu, varat izmantot šādas formulas:

Kā aprēķināt iedzīvotāju ienākuma nodokli no nerezidenta algas

Kopumā ienākumi no nerezidentu darba ir apliekami ar iedzīvotāju ienākuma nodokli 30% apmērā (

Tālāk analizēsim iedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķināšanas kārtību, izmantojot konkrētus piemērus. Papildus piedāvājam grāmatojumus, kas būs jāveic grāmatvedībā.

Par iedzīvotāju ienākuma nodokli var lasīt.

Ienākuma nodokļa maksātāji ir fiziskas personas, kuriem atsevišķiem ienākumu veidiem nodoklis būs jāaprēķina pašiem, kā arī jāaizpilda deklarācija 3-NDFL veidlapā un līdz ar to jāatskaitās nodoklim.

Par citiem ienākumu veidiem aprēķiniet ienākuma nodoklis būs darba devējs, piemēram, iedzīvotāju ienākuma nodoklis no darba algas jāietur un jāmaksā darba devējam. Tajā pašā laikā no nodokļu maksātāja (darbinieka) nekādas darbības nav nepieciešamas.

Iedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķināšanas piemēri

Piemērs iedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķināšanai no darbinieku darba samaksas

Katra strādājoša privātpersona saņem ikmēneša ienākumus darba samaksas veidā, tomēr patstāvīgi indivīds no darba algas neaprēķina un nemaksā iedzīvotāju ienākuma nodokli. Tas saistīts ar to, ka pienākums aprēķināt un maksāt iedzīvotāju ienākuma nodokli no darba algas gulstas uz darba devējiem, kuri šajā gadījumā darbojas kā nodokļu aģenti. Darbinieks saņem algu mīnus nodokli.

Aprēķinot algu, grāmatvedis darbiniekam nosaka maksājamo summu, ietur atskaitījumus no algas un no saņemtās starpības aprēķina nodokli.

Piemērs:

Toropovs par 2015. gada janvāri saņēma algu 30 000 rubļu apmērā. Viņam ir viens bērns. Aprēķināsim iedzīvotāju ienākuma nodokli, kas darba devējam jāmaksā no Toropova algas.

Tā kā Toropovam ir viens bērns, viņam ir tiesības uz standartu nodokļa atskaitījums 1400 rubļi.

Iedzīvotāju ienākuma nodoklis \u003d (30000 - 1400) * 13% \u003d 3718 rubļi.

Toropova alga rokā = 30 000 - 3 718 = 26 282 rubļi.

Iedzīvotāju ienākuma nodokļa grāmatojumi no algas:

• D44 K70 30 000 apmērā - atspoguļots Toropova darba samaksas saraksts par 2015.gada janvāri.
• D70 K68.NDFL 3718 apmērā - no uzkrātās darba algas tika ieturēts iedzīvotāju ienākuma nodoklis.
• D70 K50 - 26282 apmērā - izmaksāta darba samaksa Toropovam.
• D68.NDFL K51 - nodokļa summa ieskaitīta budžetā.

Lūdzam ņemt vērā, ka iedzīvotāju ienākuma nodokļa summas atspoguļošanai tiek izmantots konts 68, kurā tiek atvērts atsevišķs apakškonts. Konta 68 debets atspoguļo nodokļa pārskaitījumu, kredīts - tā uzkrājumu maksājumu.

Iedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķināšanas piemērs dividendēm:

Ja fiziskai personai ir daļa organizācijas pamatkapitālā, tad tai ir tiesības saņemt ienākumus dividenžu veidā. Dividendes tiek aprēķinātas no tīrā peļņa organizācijām.

Iedzīvotāju ienākuma nodoklis no dividendēm ir jāietur organizācijai, kas tās izmaksā. Tas ir, šī organizācija darbojas kā nodokļu aģents. Individuāls jāsaņem dividenžu summa mīnus nodoklis.

Kopš 2015. gada dividendēm tiek piemērota 13% likme (iepriekš likme bija 9%).

Piemērs:

Toropovs saņēma dividendes 30 000 rubļu apmērā. Aprēķināt iedzīvotāju ienākuma nodokli dividendēm.

iedzīvotāju ienākuma nodoklis = 30000 * 13% = 3900.

Saņemamās dividendes = 30000 - 3900 = 26100.

Grāmatojumi iedzīvotāju ienākuma nodokļa uzskaitei no dividendēm:

• D84 K75 30 000 apmērā - tika uzkrātas dividendes Toropovam par dalību uzņēmuma pamatkapitālā.
• D75 K68.NDFL 3900 apmērā - tika ieturēta nodokļa summa no dividendēm.
• D75 K50 par 26100 - dividendes izmaksātas Toropovam skaidrā naudā.
• D68.NDFL K51 par 3900 - nodokļa summa ieskaitīta budžetā.

Piemērs iedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķināšanai no aizdevuma

Ar nodokli tiek aplikti ienākumi, kas saņemti procentu veidā no naudas līdzekļu pārskaitīšanas kredītā.

Visspilgtākā interese ir par ienākuma nodokli (IIN). Tas nav pārsteidzoši, jo tie tiek aplikti ar nodokļiem par jebkuras personas ienākumiem. Parunāsim par algas nodokļa aprēķināšanas metodiku, piemērojamo likmju apmēru un atvieglojumiem, kas ir likumīgi noteikti dažādām pilsoņu kategorijām.

Kā obligāts federālais nodoklis, iedzīvotāju ienākuma nodoklis tiek ieturēts no katra darbinieka algas neatkarīgi no tā, vai viņš ir pilnas slodzes darbinieks vai uz laiku strādā uzņēmumā uz līguma pamata. Lai saprastu, kā aprēķināt ienākuma nodokli no algas, iepazīsimies ar formulu, pēc kuras tiek veikti šie aprēķini:

iedzīvotāju ienākuma nodoklis \u003d NB * R ns / 100

kur NB ir nodokļa bāze,

R ns -% no likmes, nosaka katram maksātājam atsevišķi.

Nodokļa bāze ir ienākumi - dividendes vai darba alga, kas sastāv no uzkrājumiem:

• alga / tarifs vai līgumā norādītās summas (par pakalpojumu vai darbaspēka sniegšanu);
• prēmiju maksājumi;
• piemaksas par darba stāžu, kvalifikāciju, ģeogrāfisko atrašanās vietu;
• pagaidu invaliditātes pabalsti.

Visas šīs maksas ir apliekamas ar ienākuma nodokli. Bet ir arī izņēmumi. Nesaistītie maksājumi netiek aplikti ar nodokļiem. darba aktivitāte: materiālā palīdzība (līdz 4000 rubļiem), alimenti, stipendijas, pensijas, atlaišanas pabalsti, kā arī komandējumu izdevumi.

Nodokļa bāzes apmēru ietekmē atskaitījumi, ar kuriem noteiktas maksātāju kategorijas ir tiesīgas rēķināties. Rakstā aplūkojam tikai ar darba algas izmaksu saistītos ieturējumus, t.i. standarta. Likums nosaka dažādus ieturējumu apmērus - 500, 1400 un 3000 rubļu.. Atvilkums 500 rubļu. nodrošināt:

• PSRS un Krievijas Federācijas varoņi;
• Uč-kam no Lielā Tēvijas kara un citiem kariem;
• 1. un 2. grupas invalīdi;
• Černobiļas atomelektrostacijas un Majakas katastrofu upuri.

1400 rubļu ieturējumu veic pirmā un otrā nepilngadīgā bērna vecāki. To piemēro, līdz gada ienākumi pārsniedz 280 tūkstošus rubļu. un tiek nodrošināts bērnam līdz 18 gadu vecumam vai līdz 24 gadiem, ja viņš mācās plkst pilna laika nodaļa. Par trešo un nākamajiem bērniem atskaitījums ir 3000 rubļu. Lai noteiktu atskaitījuma summu, jāņem vērā kopējais skaits bērniem neatkarīgi no viņu vecuma. Vientuļajam vecākam (vai adoptētājam) ir tiesības uz ikmēneša dubultu atskaitījumu par bērnu. Pabalstu piemēro līdz 280 000 ienākumu sasniegšanai un beidzas ar laulībām nākammēnes no šī notikuma dienas.

Atskaitījums 3000 rubļu apmērā. paļaujas:

• Černobiļas atomelektrostacijas un līdzīgu avāriju likvidatori;
• bērna invalīda vecāki/aizbildņi, kā arī trešais, ceturtais un nākamie nepilngadīgie bērni;
• Lielā Tēvijas kara un citu militāro operāciju invalīdi;
• kodolieroču izmēģinājumu dalībnieki.

Ja ir tiesības piemērot vairākus atvieglojumus, tiek ņemta vērā lielākā vērtība. Ieturējumu skaitu nav iespējams apkopot, vienīgie izņēmumi ir ieturējumi par bērniem.

Šodien piemērojamā nodokļa likme ir 13% vai 30%. Apakšējā robeža 13% attiecas uz nodokļu rezidentu ienākumiem, t.i., pilsoņiem, kuri pēdējo 12 mēnešu laikā Krievijas Federācijas teritorijā uzturējušies vismaz 183 dienas. Gandrīz visi darbinieki atbilst šai definīcijai. Krievijas uzņēmumi, lai gan līdzīgu statusu atkarībā no uzturēšanās ilguma valstī var piešķirt jebkurai personai.

Ja šis nosacījums nav izpildīts, maksātājs nevar būt nodokļu rezidents un maksā iedzīvotāju ienākuma nodokli no ienākumiem 30% apmērā. Ņemiet vērā, ka statuss tiek noteikts katru reizi, kad tiek aprēķināta alga, un tas var mainīties visa gada garumā.

Tagad, kad esam precīzi noskaidrojuši, kuri maksājumi ir iekļauti apliekamajā bāzē, izlēmuši par likmēm un noskaidrojuši, kam pienākas pabalsti, izskatīsim iedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķināšanas algoritmu. Nepieciešams:

• aprēķināt algas, ņemot vērā visu veidu uzkrājumus;
• noskaidrot, vai tie ir apliekami ar nodokli;
• nosaka maksātāja statusu - rezidents vai nē;
• noteikt savas tiesības izmantot atskaitījumu;
• ienākumus samazina par summu, no kuras netiek ieturēts nodoklis, un atskaitījumu (ja attiecināms);
• ienākuma nodoklis tiek aplikts no saņemtās summas, piemērojot likmes atbilstoši maksātāja statusam.

Skaidrības labad apskatīsim dažus piemērus.

1. piemērs – ienākuma nodokļa aprēķins darbiniekam ar trīs bērniem

Uzņēmumā darbu ieguva dispečere Ivanova I.I., kuras alga ir attiecīgi 35 000 rubļu, ienākumi gadā būs 35 000 * 12 = 420 000 rubļu. Darbiniecei ir trīs bērni 26, 15 un 10 gadus veci. Atskaitījums neattiecas uz vecāko bērnu, bet tas tiek ņemts vērā nodokļa aprēķinā. Par otro - atskaitījums 1400 rubļu, bet par trešo - 3000 rubļu. i., Ivanova I.I. tiesības saņemt ikmēneša atskaitījumu 4400 rubļu apmērā. (1400 + 3000 = 4400 rubļu) un maksā iedzīvotāju ienākuma nodokli 3978 rubļu apmērā. (35 000 - 4 400) * 13/100 = 3 978 rubļi. Atskaitījums ir spēkā līdz gada alga pārsniedz 280 tūkstošus rubļu. Piemērā šis ierobežojums iestāsies pēc augusta, tāpēc no septembra tiek zaudētas tiesības uz pabalstu, un visa algas summa tiks aplikta ar nodokli: 35 000 * 0,13 = 4550 rubļi.

Piemērs Nr.2 - nodokļu aprēķins, izmantojot dubulto atskaitījumu

Uzņēmumā strādā Rebrova T.T., kura aizbildniecībā ir pārņēmusi divus 8 un 10 gadus vecus bērnus. Kā neprecēta sieviete viņa izmanto tiesības uz dubultu atskaitījumu. Rebrovas alga - 30 000 rubļu. mēnesī, t.i., 360 000 rubļu. gadā. Slieksnis ir 280 000 rubļu. sākas septembrī, kas nozīmē, ka no oktobra alga tiek aplikta ar nodokli pilnā apmērā.

Atskaitījums ir 1400 * 2 * 2 = 5600 rubļu. abiem bērniem. Ikmēneša nodokļa apmērs no janvāra līdz septembrim būs 3172 rubļi ((30 000 - 5600) * 0,13), ja alga nemainās.

Ja Rebrova T.T. oficiāli noformē laulību (piemēram, maijā), tad no jūnija viņa zaudē tiesības uz dubulto atskaitījumu un nodokļa summa būs 3536 rubļi. ((30 000–2800)* 0,13). Turklāt grāmatvedim ir jāuzrauga, lai pabalsts tiktu piemērots, līdz tiek sasniegts 280 tūkstošu rubļu slieksnis. No oktobra nodoklis tiks ieturēts pilna izmēra.

Piemērs #3 - nodokļa aprēķins personai, kas nav nodokļu rezidents

Darbinieks Petrovs M.G., kurš 20.janvārī ieradās no ārvalstīm pēc 2 gadu prombūtnes, maijā dabūja darbu uzņēmumā. Alga - 40 000 rubļu. Ierīces lietošanas brīdī viņam ir nerezidenta statuss un viņa alga tiek aplikta ar 30% nodokli. Iedzīvotāju ienākuma nodokļa summa būs 12 000 rubļu. (40 000 * 0,3 = 12 000 rubļu) Pāreja uz rezidenta statusu ir iespējama pēc 183 dienām valstī. Šis periods beigsies 22. jūlijā, līdz ar to no augusta nodokļa likme būs 13% un nodokļa summa 5200 rubļu. (40 000 * 0,13 = 5200 rubļu)

Par jautājumu par atskaiti un tā iesniegšanas laiku

2015.gadā iedzīvotāju ienākuma nodokli aprēķina un ietur, uzkrājot ienākumus, tas ir, pēc algas aprēķināšanas grāmatvedis ieskaita budžetā nodokļa summu ne vēlāk kā algas izrakstīšanas dienā. Kopš 2016.gada iedzīvotāju ienākuma nodokli būs iespējams pārskaitīt nākamajā dienā pēc algas izsniegšanas Gada beigās katram uzņēmuma darbiniekam tiek noformēta veidlapas Nr.2 izziņa-Iedzīvotāju ienākuma nodoklis. Uzņēmēji atskaitās par ienākuma nodokli, katru gadu iesniedzot 3-NDFL veidlapas deklarāciju. Šī informācija tiek iesniegta IFTS reizi gadā līdz pārskata gadam sekojošā gada 1.aprīlim. Kopš 2016. gada plānots ieviest ceturkšņa atskaišu sistēmu par ienākuma nodokļa aprēķināšanu un nomaksu.

Nodokļa nemaksāšana, novēlota samaksa vai novēlota nodrošināšana par ziņošanu, protams, būs jāmaksā sods. Tiek izstrādāts likumprojekts, kurā piedāvāti iespaidīgi ietekmes pasākumi: naudas sods par nodokļa aprēķina neiesniegšanu vai nokavētu iesniegšanu sastādīs 5000 rubļu. par katru mēnesi no likumā noteiktā pārskata iesniegšanas termiņa dienas. Ir iespējams bloķēt visus uzņēmuma kontus. Nomaksājot tikai daļu nodokļa, tiks uzlikts sods 20% apmērā no nesamaksātās summas, savukārt par atkārtotu šādu pārkāpumu sods būs jau 40%.