Iedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķins no reversa. Kā aprēķināt, no kādas summas tiek ņemts iedzīvotāju ienākuma nodoklis

Federālo budžetu galvenokārt aizpilda ienākuma nodoklis. Katra peļņa pilsonim ir jādala ar valsts kasi, kas viņam deva iespēju saņemt šo peļņu.

Ienākumi var nebūt naudas veidā, vienalga, daļa no tiem jāpārskaita nodokļa veidā.

Būtiskākais iedzīvotāju ieguldījums budžetā ir ienākuma nodoklis no nopelnītās naudas. Pirms oficiāli strādājošie saņem izpeļņu, darba devējs atdala samaksai paredzēto daļu, un no atlikušās summas tiek veikti visi pārējie ieturējumi (kredīts, alimenti utt.).

Kā aprēķināt algas apliekamo daļu, kas nosaka nodokļa procentus, kādi ir nodokļu atvieglojumi (atskaitījumi) un kā tie darbojas?
Tāpat ar konkrētiem piemēriem parādīsim, kā šis nodoklis tiek aprēķināts dažādos dzīves apstākļos.

Starp citu, jūs varat aprēķināt iedzīvotāju ienākuma nodokļa summu par.

Kas jūs esat nodokļu iestāžu ziņā?

Nodokļa bāze, kas attiecas uz ienākumu atskaitījumiem, ir sadalīta vairākos maksātāju veidos, no kuriem tā ir atkarīga procentu likme.

1. Krievijas Federācijas iedzīvotāji. Tas ir lielākais vairums darbinieku: tie cilvēki, kuri laikā pagājušais gads ir bijuši valstī vismaz 183 kalendārās dienas. Uzturēšanās laika uzskaiti neietekmē komandējumi, ārstniecības vai apmācības braucieni uz ārzemēm, ja uzturēšanās laiks ārvalstīs nepārsniedz 6 mēnešus. Iedzīvotāja statusam pilsonībai nav nozīmes. Iedzīvotājam ienākuma nodokļa likme ir 13%.
2. Krievijas Federācijas nerezidenti- attiecīgi pārējās personas, kuru prombūtne Krievijas Federācijas robežās gada laikā pārsniegs noteiktās 183 dienas.
3. Uzņēmuma dibinātāji vai akcionāri. Uzņēmumu īpašniekiem nodokļa likme tiek aprēķināta, pamatojoties uz 9%.
4. Līdzstrādnieki un balvu ieguvēji. Arī cilvēkiem, kuri izmanto ienākumus no banku noguldījumiem, kā arī laimīgajiem, kuri saņēma balvas vai laimestus, ir pienākums dalīties priekā no ienākumiem ar valsti 35% apmērā.

ATSAUCES! Tā kā šajā rakstā aplūkotas attiecības starp darba devēju un darbiniekiem, ienākuma nodokļa aprēķināšanai svarīgs ir rezidenta/nerezidenta statuss.

Iedzīvotāju ienākuma nodokļa formula

Lai aprēķinātu ienākuma nodokļa summu, kas tiks ieturēta no darbinieka algas, jāizmanto formula:

iedzīvotāju ienākuma nodoklis \u003d C * (D1 + D2 - L1 - L2)

Šajā formulā:
Ar- procentuālā nodokļa likme atkarībā no darbinieka statusa (rezidentam 13%, nerezidentam 30%);
D1- alga;
D 2- balvas, stimuli, piemaksas, papildu maksājumi aplikts ar nodokli;
L1, L2- pabalsti, kas ir atskaitāmi no ar nodokli apliekamās summas.

Proti, jāsaskaita visi ienākumi, jāveic likumā paredzētās nodokļu atlaides un jāatrod nepieciešamie procenti no atlikušās summas.

Peļņas skaitīšana

Izlemsim par formulas pirmo daļu: jums jāzina, kādus rādītājus papildus algām mēs apkoposim ar apzīmējumu D2: ne visi ienākumu veidi ietver atskaitījumus no tiem par labu kasei. iedzīvotāju ienākuma nodoklis:

• algas, sākot no minimālās, t.sk līgumi uz noteiktu laiku un darba līgumi;
• slimības atvaļinājuma maksājumi;
• atlaišanas pabalstu, ja tas pārsniedz likumā noteikto minimumu;
• finansiālā palīdzība vairāk nekā 4 tūkstoši rubļu. gadā uz vienu darbinieku.

Un ienākumi no šī saraksta nav jāievada formulā, ienākuma nodoklis netiek ņemts no:

• sociālie maksājumi;
• pensijas;
• bērna piedzimšanas pabalsts;
• stipendijas;
• alimenti, ko saņem tiesa;
• ceļa izdevumi;
• finansiālā palīdzība līdz 4 tūkstošiem rubļu.

Vairāk atskaitījumu - mazāk nodokļu

Tagad mēs konkretizējam savas formulas otro daļu.

Valsts ņem vērā darbinieka obligātos izdevumus un ļauj tos atskaitīt no nodokļu masas. Pilns saraksts nodokļu atvieglojumi satur Krievijas Nodokļu kodeksa 218. pantu.

PIEZĪME! Tiesības uz atskaitījumiem var izmantot tikai tie darbinieki, kuru gada ienākumi nepārsniedz 200 tūkstošus rubļu.

Nodokļu atskaitījumus iedala 3 grupās.

Standarta atskaitījumi

Pamatā šāda veida atvieglojumi attiecas uz darbiniekiem, kuru aprūpē ir nepilngadīgi bērni vai pilna laika studenti (līdz 24 gadiem). Par katru šīs kategorijas bērnu no ienākumu summas paredzēts atskaitīt 1400 rubļu, un, ja ir vairāk nekā 2 bērni, tad katrs nākamais apgādībā esošais pēcnācējs ietaupīs 3000 rubļu no iedzīvotāju ienākuma nodokļa. Tāda pati summa - 3 tūkstoši rubļu. - paredzēts atvilkt par 1 vai 2 grupu bērnu invalīdu. Aizbildņiem, adoptētājiem vai aizgādņiem ir tādas pašas tiesības kā izcelsmes ģimenei. Tiesības ir jādokumentē.

SVARĪGA INFORMĀCIJA! Nepilnu darba laiku strādājošiem šāda veida pabalstu var piemērot tikai pamatdarbā.

1. piemērs. Darbiniece Laskina N.A., strādājot ar algu 10 000 rubļu. mēnesī, ir trīs nepilngadīgi bērni. Gada beigās viņa saņēma 2000 rubļu balvu. un finansiālā palīdzība 4000 rubļu apmērā. Aprēķināt iedzīvotāju ienākuma nodokli Laskina N.A.
Viņas ienākumi gadā: 12x10 000 + 2000 = 122 000 rubļu. Mēs neņemam vērā 4 tūkstošus rubļu materiālo palīdzību, jo šāda veida ienākumi nav apliekami ar iedzīvotāju ienākuma nodokli. Darbiniece ir pakļauta sociālajiem pabalstiem, jo ​​viņas gada ienākumi ir mazāki par 200 tūkstošiem rubļu. Pirmajiem diviem bērniem Laskina N.A. pienākas atskaitījums 1400 rubļu, bet par trešo - 3000 rubļu. Kopējā ar nodokli apliekamā summa: 122000 - 1400 X 2 - 3000 = 116200 rubļi. Laskina N.A. ir Krievijas Federācijas rezidents, tāpēc mēs aprēķinām iedzīvotāju ienākuma nodokli ar likmi 13%: 15 106 rubļi.

Sociālie atskaitījumi

Valsts atļauj neaplikt ar nodokli šādus iedzīvotāju sociālos tēriņus:

• izglītība (savu un/vai bērnu);
• medicīniskie pakalpojumi (tostarp medikamentu iegāde);
• labdarība;
• apdrošināšana (medicīna un pensija);
• pensijas finansētā daļa.

Šie pabalsti nav atskaitāmi, aprēķinot iedzīvotāju ienākuma nodokli, izmaksājot algas. Viņiem ir paredzēta kārtība, kādā tiek atdota daļa no samaksātā nodokļa. Šim nolūkam ir jāiesniedz nodokļu deklarācija, pievienojot tai attiecīgo dokumentāro pierādījumu kopijas. Pieteikuma iesniegšanas termiņš iedzīvotāju ienākuma nodokļa daļas atgriešanai par sociālajiem pabalstiem ir 3 gadi no izdevumu dienas (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 78. panta 7. punkts).

īpašuma atskaitījums

Tas ir "atskaitījums", nevis "atskaitījums", jo šo pabalstu var izmantot 1 reizi gada laikā, ja jūsu nauda ir saistīta ar:

• automašīnu pirkšana un pārdošana;
• nekustamā īpašuma vai daļas tajā, kā arī zemes gabala pirkšana vai pārdošana;
• procentu maksājumi par hipotekāro kredītu;
• mājokļu celtniecība;
• mājas, dzīvokļa apdare vai remonts.

SVARĪGS! Ja īpašums tiek pirkts vai pārdots radiniekiem vai citām līdzatkarīgām personām, piemēram, darījums notiek ar darba devēju, tiesības uz atskaitījumu tiek zaudētas.

Summa, ko var debetēt īpašuma atskaitījums, ir ierobežots līdz 2 miljoniem rubļu, tas ir, maksimālais ieguvums var būt 13% no 2 miljoniem - 260 tūkstoši rubļu.

2. piemērs. Aprēķināsim iedzīvotāju ienākuma nodokli Krievijas Federācijas darbiniekam-rezidentam Stolnikovam P.P. Stolnikova alga P.P. ir 12 tūkstoši rubļu. mēnesī, pēdējos trīs mēnešos alga tika palielināta līdz 15 000 rubļu. Viņš audzina 2 bērnus: 3 gadus vecu dēlu un 20 gadus vecu meitu - pilna laika studentu, kurš mācās uz samaksu par 10 tūkstošiem rubļu. gadā. Varas iestādes viņam piešķīra finansiālu palīdzību 5000 rubļu apmērā. Mēs aprēķinām iedzīvotāju ienākuma nodokli, kas jāmaksā P.P.Stoļņikovam.
Stolnikova alga P.P. gadam būs 12 000 X 9 + 15 000 X 3 \u003d 153 tūkstoši rubļu. Pieskaitīsim 1000 rubļus, par kuriem materiālā palīdzība pārsniedz neapliekamo robežu. Gada ienākumi - 154 000 rubļu. - mazāk nekā 200 tūkstoši rubļu, tātad standarta atskaitījumi paļauties. Par katru bērnu, ieskaitot meitu, jo viņa mācās pilna laika, mēs katrs atskaitām 1400 rubļus: 154 000 - 2 800 \u003d 151 200 rubļu. Mēs aprēķinām 13% pēc rezidenta likmes: 19656 rubļi. Šī ir ienākuma nodokļa summa Stolnikovam P.P. Viņš var atgūt daļu no šī sociālā pabalsta nodokļa (meitas izglītība) 13% apmērā no 10 000 rubļu, tas ir, 1300 rubļu, iesniedzot nodokļa deklarāciju ar līguma par izglītību kopiju.

31.05.2018, 1:00

Pašreizējā likumdošana sniedz skaidru atbildi, kā aprēķināt iedzīvotāju ienākuma nodokli. Ar ienākuma nodokli apliek ienākumus algas veidā, izņemot atsevišķus pabalstus, kuriem ir sociāls vai kompensējošs raksturs. Saskaņā ar amerikāņa Bendžamina Franklina trāpīgo izteicienu politiķis tikai nāve un nodokļi ir neizbēgami. Tāpēc ļoti būtisks ir jautājums: kā aprēķināt iedzīvotāju ienākuma nodokli no darba algas. Aprēķinu formula gaida jūs rakstā.

Nodokļu likmes

Nodokļa likme dažādām nodokļu maksātāju kategorijām var atšķirties.

Ienākuma nodoklis personām(iedzīvotāju ienākuma nodoklis) jāmaksā fiziskām personām, gan rezidentiem, gan nerezidentiem. Kopumā nodokli fiziskajām personām maksā darba devējs. Taču atsevišķos gadījumos, piemēram, pārdodot īpašumu, iedzīvotāju ienākuma nodoklis budžetā jāiemaksā pašiem "fiziķiem".

Piemēram, personām, kuras ir nodokļu rezidenti, likme ir 13%. Kā aprēķināt ienākuma nodokli no nerezidenta algas? Ar likmi 30%.

Darba devējs darbojas kā nodokļu aģents attiecībā uz darbiniekiem. panta 1. punkta noteikumi. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 226. pants viņam uzliek pienākumu veikt ienākuma nodokļa aprēķināšanas, ieturēšanas un turpmākas ieskaitīšanas budžetā darbības. Kā aprēķināt iedzīvotāju ienākuma nodokli no algas? Pirmkārt, tiek noteikta nodokļa bāze.

Nodokļa summas aprēķināšanas formulas

Nodokļu bāze nodokļu aģentiem jāaprēķina katru mēnesi. Ar nodokli apliekamo summu iekļaušana tajā tiek veikta, pamatojoties uz uzkrāšanas principu. Katrā nākamajā mēnesī nodokļa bāzi veidos no 1.janvāra individuālajam darbiniekam uzkrāto ienākumu kopsumma. Šis gads. Ienākuma nodokļa aprēķins no algas tiek veikta, ņemot vērā Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 226. un 210. panta normas.

Ikmēneša saņemto ienākumu uzkrātā summa ir jāpielāgo pabalstu apmēram. Pabalsti ir nodokļu atskaitījumi. Šis noteikums attiecas uz visiem darbiniekiem, kuriem ir pamats piešķirt ieturējumu (ar nosacījumu, ka darbinieks rakstiski paziņojis darba devējam par vēlmi izmantot ieturējumu). Tagad parunāsim par to, kā aprēķināt ienākuma nodokli. Aprēķinu algoritms ir šāds:

• nosaka ar nodokli apliekamo bāzi no gada sākuma līdz kārtējam mēnesim;
• no saņemtās summas atņem nodokļu atvieglojumu summu, kas pienākas fiziskai personai;
• veikt atskaitījumus pēc šai darbinieku kategorijai apstiprinātās nodokļa likmes.

Ar nodokli apliekamo bāzi var koriģēt, tai piemērojot standarta, sociālā vai īpašuma nodokļa atskaitījumu. PVN aprēķināšanas formula ir šāda:

Iedzīvotāju ienākuma nodoklis par kārtējo gadu = Apliekamā bāze × 13%.

Saņemtā summa nav kopējā vērtība. Tas ir starpposma rādītājs, budžetā ieskaitāmās nodokļu saistības tiek noteiktas pēc atsevišķas shēmas:

Maksājamais nodoklis \u003d Aprēķinātā iedzīvotāju ienākuma nodokļa kopējā vērtība par periodu no gada sākuma - No gada sākuma ieturētais nodoklis.

Raksturīga šāda veida nodokļu iezīme ir tā, ka iedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķins tiek veikts veselos rubļos. Aprēķinot rezultātus ar kapeikām, noapaļošana tiek veikta saskaņā ar aritmētikas noteikumiem:

• ja kapeiku vērtība ir robežās no 1 līdz 49, tad to noapaļo uz leju par labu zemākajai vērtībai (piemēram, 59,49 rubļi tiks rakstīti kā 59 rubļi);
• ja daļēja vērtība ir diapazonā no 50 līdz 99 kapeikām, tad tiek veikta noapaļošana uz augšu (piemēram, 59,50 rubļi ir vienādi ar 60 rubļiem).

Normatīvais regulējums par to, kā ienākuma nodoklis tiek aprēķināts no algas, kā tā summa jānoapaļo līdz veseliem skaitļiem, pieder jomai, ko regulē Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 52. panta 6. punkts. Noapaļošana tiek veikta visos aprēķina posmos. Tas rada situācijas, kad ar vienādiem ienākumiem katrā mēnesī atšķiras ieturēto ienākumu summa.

Aprēķins pēc piemēriem

Visredzamāk iedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķināšanas kārtību var parādīt ar piemēru.

PIEMĒRS

• ikmēneša algas uzkrājumi ir vienādi ar 42 050 rubļiem;
• izsniedza nodokļa atlaidi par diviem nepilngadīgiem bērniem;
• iepriekšējie pārskaitījumi budžetā sastādīja 15 308 rubļus.
• uzdevums ir kā aprēķināt iedzīvotāju ienākuma nodokli (aprīļa piemērs).

Grāmatveža darbību algoritms, atvasinot nodokļu saistības par aprīļa ienākumiem:

• nodokļa bāzi nosaka no janvāra līdz kārtējam periodam (līdz aprīlim). Tas ir vienāds ar 168 200 rubļiem. (42 050 rubļi × 4 mēneši);
• katru mēnesi nodokļu atvieglojums diviem bērniem ir 2800 rubļu. (1400 rubļi katram par pirmo un otro bērnu);
• tagad nonākam pie tā, kā aprēķināt ienākuma nodokli no algas. Lai to izdarītu, jums ir jāaprēķina kopējā ar nodokli apliekamā summa, no kuras atskaitīts "bērna" atskaitījums. Galīgā vērtība ir 157 000 rubļu. (168 200 rubļi - 2800 rubļi × 4 mēneši);
• nodokļu saistības par visiem kārtējā gada pēdējiem mēnešiem veidojas, reizinot bāzi un nodokļa likmi. Piemērotā likme ir 13%. Rezultāts ir 20 410 rubļi. (157 000 rubļu × 13%);
• turpmākais 2018. gada ienākuma nodokļa aprēķins par aprīli ļauj aprēķināt precīzu summu, kas jāieskaita budžetā par pārskata mēnesi. Saistību vērtība būs 5102 rubļu līmenī. (20 410 rubļi - 15 308 rubļi)

Ja grāmatvedis neievēro šādu darbību shēmu, tad katru mēnesi parādīsies kļūda 1-2 rubļu apmērā. Var izmantot noteikumu, saskaņā ar kuru no izpeļņas summas aprēķina iedzīvotāju ienākuma nodokli, ja tiek izmantotas visu kumulatīvi iegūto rādītāju vērtības. Nav atļauts pārkāpt Nodokļu kodeksā noteikto kārtību.

Ko iegūs darbinieks?

Pēdējais aprēķinu posms ir ienākumu summas noteikšana darbiniekam pārskaitāmajā kartē vai izsniedzamā ar kases starpniecību. Pamatojoties uz iepriekš minēto ienākuma nodokļa aprēķināšanas piemēru 2018. gadā, aprīlī darbinieks saņems 36 948 rubļus. (42 050 rubļi - 5102 rubļi). Citas aprēķinu formulas tiks piemērotas, ja aprēķins būs piesaistīts nevis uzkrātajām ienākumu summām, bet gan uzkrāto ienākumu summai.

Ienākumu summa, kas jāgrāmato uzkrājumos, tiek noteikta šādi:

Summa uz rokas ÷ (100% - 13%).

Nākamajā posmā rodas jautājums, kā aprēķināt ienākuma nodokli (2018. gadā likmes un noteikumi nav mainījušies). Ja orientējamies uz darbiniekam izsniedzamo ienākumu apmēru, tad tiks piemērota iedzīvotāju ienākuma nodokļa saistības noteikšanas formula:

Summa uz rokas × 13% / (100% - 13%).

Nerezidentu ienākumi

Tiek dotas personas, kuras ir nerezidenti vienādas tiesības ar iedzīvotājiem nodarbinātības jautājumos. Šo divu kategoriju darba ņēmēju ienākumu atšķirība būs saistīta ar ienākumu nodokļa atskaitīšanas veidu. Ir paaugstināta nodokļa likme nerezidentiem. Tas ir vienāds ar 30% (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 224. panta 3. punkts).

Pamatformula nerezidentu ienākuma nodokļa saistībām:

Nodoklis = nodokļa bāze × 30%.

Šī formula nav piemērota atsevišķām nerezidentu grupām. Atsevišķām darbinieku kategorijām tiesību akti ļauj izmantot standarta nodokļa likmi 13% apmērā. Piemēram, kā aprēķināt iedzīvotāju ienākuma nodokli 2018. gadā ārzemniekam, kas iesaistīts darbā kā augsti kvalificēts speciālists? – ar likmi 13%.

Katrs Krievijas pilsonis ir nodokļu maksātājs. Ik mēnesi valsts no darba samaksas aprēķina procentus, kas tiek izmantoti mūsu valsts funkcionēšanas uzturēšanai. Neatkarīgi no tā, ko cilvēks dara, viņam ir jāveic obligātie maksājumi. Tajā pašā laikā papildus nodoklim par ienesīgo daļu uzņēmumi un organizācijas maksā papildu summas, kas ir atkarīgas no nodarbošanās veida.

Katrs no mums zina, ka no mūsu algas katru mēnesi noteikta nauda nonāk valsts kasē. To lielums ir tieši noteikts likumos un nav pakļauts izmaiņām vietējā līmenī.

Šodien mēs mēģināsim tikt galā ar šādu nodokļu sistēmu, kas tiek izņemta no peļņas. Tajā pašā laikā mēs izskatīsim tieši tos maksājumus, kas attiecas uz privātpersonām, tas ir, parastajiem pilsoņiem.

Kas ir iedzīvotāju ienākuma nodoklis

Vispirms definēsim jēdzienu un tā nozīmi. PIT ir saīsinājums no apzīmē iedzīvotāju ienākuma nodokli. Kā norāda nosaukums, iedzīvotāju ienākuma nodoklis ir viens no galvenajiem nodokļu veidiem, ko valsts nodrošina valsts kases piepildīšanai.

Šīs parādības galvenā iezīme ir tāda, ka nodokļi tiek izņemti tikai no nodokļu subjekta ienesīgās daļas, ko šajā gadījumā pārstāv fiziskas personas:

• kuri ir mūsu valsts nodokļu rezidenti (tas ir, tie, kuri uzturas Krievijā vismaz 183 dienas gadā);
• kuri nav nodokļu rezidenti, bet kuriem ir ienākumi mūsu valsts teritorijā.

Tāpat kā citi nodokļi, šādi maksājumi tiek aprēķināti, izmantojot procentu likmes. Iedzīvotāju ienākuma nodoklim ir sava unikāla nianse. Procentu aprēķins no algas iespējams pēc valsts paredzētajiem ieturējumiem. Šādi vienkāršojumi ir paredzēti tikai šim nodoklim. Tie samazina personas faktiskos ienākumus par noteiktām summām atkarībā no atskaitījuma veida un tikai pēc tam no atlikušās summas tiek ieturēts nodoklis.

Ienākuma nodokļa veidi un piemērošanas joma

Ienākuma nodokļa iedalījumam pa veidiem ir ne tikai teorētisks, bet arī praktiska nozīme. Tas ir saistīts ar faktu, ka īpašas kategorijas dot iespēju privātpersonām izlemt, vai ienākuma nodoklis ir jāmaksā, vai arī tāda pienākuma nav.

Tāpēc likumdošana paredz ienākumus, kas tiek aplikti ar nodokli un kuri nav apliekami ar nodokli. Pirmie ietver:

• peļņa no tāda īpašuma pārdošanas, kas personai piederēja mazāk nekā trīs gadus;
• ienākumi, kas personai ir no noteikta īpašuma piegādes saskaņā ar nomas līgumu;
• ienākumi, kas gūti no personas darbības ārpus Krievijas teritorijas;
• ienākumi, kas tika saņemti kā balvas un laimesti;
• cita peļņa.

Pēdējais postenis attiecas uz visiem pārējiem ienākumiem, izņemot:

• peļņa no personai piederoša īpašuma pārdošanas ilgāk par trīs gadiem;
• ienākumi no mantojuma;
• ienākumi, kas saņemti no ziedojumiem tikai no divām kategorijām: ģimenes locekļi un tuvi radinieki;
• citi ienākumi ko paredz likums kā tāda, kas nav apliekama ar nodokļiem.

Šāds obligāts maksājums ir raksturīgs ar to, ka persona ik gadu nodrošina noteiktas summas, tas ir taksācijas periods ir viens gads. Turklāt ir ieviesta nodokļu maksāšanas sistēma, kas sastāv no tā, ka persona reizi ceturksnī maksā nodokli pa daļām par pēdējiem trim mēnešiem. Pēdējais ceturksnis un nepieciešamais papildu maksājums tiek veikts pēc taksācijas perioda beigām.

Personai katru gadu nodokļu iestādē jāiesniedz valsts apstiprināta deklarācija, kurā tā atskaitās par aizvadīto taksācijas periodu, sniedzot informāciju par apliekamajām summām.

Ja vēl neesat reģistrējis organizāciju, tad visvieglākais dari to ar tiešsaistes pakalpojumi, kas palīdzēs bez maksas ģenerēt visus nepieciešamos dokumentus: Ja jums jau ir organizācija, un jūs domājat, kā atvieglot un automatizēt grāmatvedības uzskaiti un atskaites, tad palīgā nāk šādi tiešsaistes pakalpojumi, kas pilnībā aizstās grāmatvedi savā uzņēmumā un ietaupiet daudz naudas un laika. Visas atskaites tiek ģenerētas automātiski, parakstītas Elektroniskais paraksts un automātiski nosūtīts tiešsaistē. Tas ir ideāli piemērots individuālam uzņēmējam vai LLC, izmantojot vienkāršoto nodokļu sistēmu, UTII, PSN, TS, OSNO.
Viss notiek dažu klikšķu laikā, bez rindām un stresa. Izmēģiniet to, un jūs būsiet pārsteigti cik viegli tas sanāca!

Īpašuma maksājumu nodokļu likmes

Iedzīvotāju ienākuma nodoklim ir dažādas procentu likmes atkarībā no ienākumu gūšanas veida:

• 9%:
  • no dividendēm, kas saņemtas līdz 2015. gadam;
  • par ienākumiem no operācijām ar obligācijām, kas emitētas pirms 2007. gada.
• 13%:
  • personas alga;
  • peļņa no īpašuma pārdošanas;
  • ienākumi, kas saņemti no civiltiesiskajiem līgumiem.
• 15%:
  • dividendes no juridiskām personām Krievijas pilsoņi, kuri nav mūsu valsts iedzīvotāji.
• 30%:
  • citi Krievijas Federācijas nerezidentu ienākumi.
• 35%:
  • ienākumi balvu un laimestu veidā, kas saņemti, organizējot pasākumu preču vai pakalpojumu reklāmas nolūkā;
  • ienākumi no banku ieguldījumiem, ja limiti tiek pārsniegti.

Vispopulārākā likme ir 13%. Tas ir saistīts ar to, ka visvairāk tiek izmantots civiltiesisko attiecību loks, kuram tiek piemēroti šādi procenti.

Algas nodokļa aprēķins

Lai vizuāli iepazītos ar nodokļiem ieņēmumu daļā, iesakām aplūkot dažus piemērus. Lai uzzinātu nodokļa summu, jums jāizmanto īpaša formula:

H = PS * OS, kur:

• N - nodoklis,
• PS - procentu likme,
• OS - ar nodokli apliekamā summa.

Jāatzīmē, ka OS var būt nepieciešams veikt papildu aprēķinus. Tas saistīts ar to, ka atsevišķās situācijās personas ienākumu daļai tiek izmantoti atskaitījumi - vienkāršojumi, kas palīdz samazināt ar nodokli apliekamo summu noteiktām personu kategorijām. OS formula šajā gadījumā būs:

OS \u003d DCH - V, kur:

• DC - cilvēka ienesošā daļa,
• B - atņemšana.

1. piemērs: Algas aplikšana ar nodokli bez atskaitījumiem

Pilsoņa Ļitvinova alga ir 42 000 rubļu. Jums jāzina viņa ikmēneša nodokļa summa.

Lai to izdarītu, pirmkārt, jums ir jāizlemj par procentu likmi. Tā kā šajā gadījumā ienākumu daļa ir darba alga, tad izmantojam 13%.

Šajā gadījumā:

• 42 000 rubļu * 13% = 5460 rubļi.

Tieši šādā apmērā nodoklis no pilsoņa Ļitvinova būtu jāsaņem katru mēnesi. Viņa neto ienākumi būs:

• 42 000 rubļu - 5 460 rubļi = 36 540 rubļi.

2. piemērs. Algas aplikšana ar nodokli, izmantojot atskaitījumus

Pilsonei Isakovai alga ir 56 000 rubļu mēnesī. Viņai ir arī divi nepilngadīgi bērni. Viņa pieteicās. Aprēķiniet viņas ikmēneša nodokļa summu.

Vispirms noskaidrosim atskaitījuma lielumu. Tā kā mums ir divi nepilngadīgi bērni, valsts paredz katram no viņiem atvieglojumus 1400 rubļu apmērā. Kopējais atskaitījums būs:

• 1400 rubļi * 2 = 2800 rubļi.

No Isakovas kopējiem ienākumiem atņemiet šī vienkāršojuma lielumu:

• 56 000 rubļu - 2800 rubļu = 53 200 rubļu.

Jau tieši no šīs starpības mēs aprēķinām nodokļa summu. Likme paliek tāda pati kā iepriekšējā piemērā:

• 53 200 rubļi * 13% = 6 916 rubļi.

Salīdzinājumam mēs aprēķinām nodokļa summu bez atskaitīšanas:

• 56 000 rubļu * 13% = 7280 rubļi.

Kā redzat, aprēķinot nodokļa summu, ir jāņem vērā nodokļu atskaitījumi, jo summas ar un bez to izmantošanas būs atšķirīgas.

3. piemērs: atvaļinājuma naudas aplikšana ar nodokli

Diezgan bieži rodas jautājums, vai atvaļinājuma līdzekļi tiek aplikti ar nodokli, tāpat kā citi ienākumi? Analizējot likumdošanas normas, izriet, ka šāda veida izmaksa ir uzskatāma par piemaksu, kas nozīmē, ka tā ir apliekama ar nodokli. Nodokļa summas aprēķins notiek tieši pēc tās pašas shēmas un izmantojot tos pašus procentus, kā meklējot obligātā maksājuma lielumu no algas.

Piemēram, pilsonis Fajansovs saņēma atvaļinājuma līdzekļus 25 000 rubļu apmērā. Nodoklis par šādiem ienākumiem būs:

• 25 000 rubļu * 13% = 3250 rubļi.

4. piemērs

Pilsonis Mihejevs 2014. gadā saņēma dividendes 30 000 rubļu apmērā. Vispirms pieņemsim lēmumu par procentu likmi. Tā kā šāda veida ienākumi pieder pie pirmās grupas, jāizmanto 9%.

Nodokļa summa būs:

• 30 000 rubļu * 9% = 2700 rubļu.

Sertifikāta 2-NDFL aprēķins

2-NDFL ir valsts dokuments, kurā persona norāda savus ienākumus, algu un samaksāto nodokļu summu. To var atrast Federālā nodokļu dienesta oficiālajā vietnē nodokļu birojā. Palīdzībai ir nepieciešama šāda informācija:

• informācija par darba devēju;
• informācija par darbinieku;
• peļņa, kurai piemēro 13% likmi;
• atņemšana;
• nodokļu, ienākumu un atskaitījumu aprēķini.

Sertifikātā iekļaujamās informācijas piemērs

Pilsoņa Samsonova ienākumi mēnesī ir 65 000 rubļu. Tajā pašā laikā atskaitījumi par 6 gadus vecu bērnu tiek izmantoti viņa ienākumiem. Mēs uzzināsim, kādi aprēķini viņam jāveic, lai aizpildītu veidlapu 2-NDFL.

Pirmkārt, jums ir jāatrod gada ienākumu summa:

• 65 000 rubļu * 12 mēneši = 780 000 rubļu gadā.

Tālāk mēs aprēķinām nodokļa atskaitījuma summu. Kā minēts iepriekšējā piemērā, vienkāršošanas summa vienam nepilnīgam bērnam ir 1400 rubļu. Tajā pašā laikā šādus pabalstus var izmantot tikai līdz brīdim, kad pilsoņa Samsonova kopējie ienākumi nepārsniedz 280 000 rubļu. Tāpēc mēs noskaidrojam, cik mēnešus viņam ir tiesības izmantot atskaitījumu par bērnu:

• 280 000 rubļu / 65 000 rubļu = 4 mēneši.

• 4 mēneši * 1400 rubļi = 5600 rubļi.

No kopējiem gada ienākumiem atņemam atskaitījumu summu:

• 780 000 rubļu - 5600 rubļu = 774 400 rubļu.

Aprēķināsim samaksātā nodokļa summu:

• 774 400 rubļi * 13% = 100 672 rubļi.

Tas nozīmē, ka pilsonim Samsonovam 2-NDFL sertifikātā jāievada šādi dati:

• nodokļa summa - 100 672 rubļi;
• ienākumi - 780 000 rubļu;
• atskaitījumu summa ir 5600 rubļu.

Aprēķini ir diezgan vienkārši, galvenais, lai viss ir nepieciešamo informāciju lai tās aprēķinātu.

3-iedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķins

Palīdzība 3-NDFL ir vēl viens īpašs dokuments, kas paredzēts, lai to aizpildītu noteiktas personu kategorijas, lai veiktu darbības, kas saistītas ar noteikta veida ienākumiem. Tie ietver:

• personas, kuras paši aprēķina nodokļa apmēru (individuālais uzņēmējs, jurists u.c.);
• Krievijas iedzīvotāji, kuru peļņa saņemta ārpus valsts;
• personām, kurām ir papildu ienākumi.

Turklāt šāda dokumenta galvenais pielietojums ir arī iespēja pieteikties uz atskaitījuma izmantošanu. Lai to izdarītu, ir jāveic noteikti aprēķini un jānorāda atgriešanai nepieciešamās vienkāršošanas apjoms.

Piemērs

Pilsonis Sokolovs iegādājās mājokli, vienlaikus iztērējot 1 500 000 rubļu. Šis pirkums tika aplikts ar nodokli. Gada beigās Sokolovs iecerējis iesniegt pieteikumu nodokļu maksājumu atgriešanai par mājokļa iegādi. Aprēķināsim šādas atdeves summu.

Šajā gadījumā darījums tika aplikts ar parasto likmi, tāpēc:

• 1 500 000 rubļu * 13% = 195 000 rubļu.

Tieši šo summu Sokolovam ir tiesības norādīt, iesniedzot apliecību. Galvenais ir apstiprināt šo skaitli ar īpašiem dokumentiem (pirkšanas-pārdošanas līgums, kvīts par naudas summas pārrēķinu utt.).

Iedzīvotāju ienākuma nodokļa procentu aprēķināšana

Ienākuma nodokļa nemaksāšana draud personai ar sodiem. Līdz šim šāda soda apmērs ir 20% no parāda summas. Tajā pašā laikā tā tiek iekasēta par katru nākamo dienu pēc nodokļu samaksas termiņa beigām.

Piemērs

Pilsone Samsonova aizkavēja nodokļa nomaksu par 5 dienām. Tajā pašā laikā viņas obligātā maksājuma summa bija 2600 rubļu. Aprēķināsim, kāds sods viņai būs jāmaksā kopā ar galveno nodokli.

Uzziniet soda apmēru par vienu dienu:

• 2600 rubļi * 20% = 520 rubļi.

Tagad aprēķināsim kopējo sodu par visām dienām:

• 520 rubļi * 5 dienas = 2600 rubļi.

Kā redzat, par tādu skaistumu īstermiņa Samsonovai būs pienākums samaksāt divreiz lielāku summu, kas bija nepieciešama savlaicīgai nodokļa samaksai.

Krievija ir viena no valstīm, kur iedzīvotāju ienākuma nodoklis ir viens no apjomīgākajiem budžeta pildīšanas "avotiem". Iedzīvotāju ienākuma nodokļa lielums un apjoms ir atkarīgs no ekonomiskās situācijas un cilvēku labklājības. Apskatīsim, kā aprēķināt iedzīvotāju ienākuma nodokli, un sniegsim dažus piemērus.

Kas ir šis nodoklis un tā piemērošanas joma?

Iedzīvotāju ienākuma nodoklis jeb iedzīvotāju ienākuma nodokļi attiecas uz nodevām, ko maksā katra persona. Tā galvenā iezīme ir tāda, ka nodoklis ir cieši saistīts ar privātpersonas ienākumiem. Turklāt jāatceras, ka ar privātpersonu saprot jebkuru personu, pat bērnu, kura ir guvusi ar nodokli apliekamus ienākumus.

Šajā gadījumā iedzīvotāju ienākuma nodokļa maksātāja pilsonībai nav nozīmes, jo pienākums to maksāt attiecas gan uz Krievijas Federācijas rezidentiem, gan uz nerezidentiem. Aplikšanas ar nodokli objekts ir fiziskās personas, tai skaitā uzņēmēju, noteiktā laika periodā gūtie ienākumi. No kādiem ienākumiem šis nodoklis jāmaksā? Tie ietver:

• Algu.
• Ienākumi, kas gūti pēc īpašuma pārdošanas, nekustamā īpašuma nomas.
• Dažādi maksājumi saskaņā ar apdrošināšanas polisi, dividendes.
• Ienākumi, ko fiziska persona saņem no operācijām ar vērtspapīriem.
• Pensija.
• Sociālie maksājumi.
• Dažādas balvas un prēmijas.
• Citi ienākumu veidi.

Ir vērts atzīmēt, ka nodokļu rezidentiem šis nodoklis ir jāmaksā par visiem ienākumiem, kas tiek saņemti ne tikai Krievijā, bet arī citās valstīs.

Bet, ja personas nav Krievijas Federācijas rezidenti, tad nodoklis jāmaksā no Krievijā saņemtajiem ienākumiem.

Tiesa, visam ir izņēmumi – un arī šeit. Ir ienākumi, kas nav saistīti ar iedzīvotāju ienākuma nodokļa objektiem:

• No valsts saņemtie pabalsti - neskaitot maksājumus par pārejošu invaliditāti.
• Darba pensija, kompensācijas maksājumi.
• Alimenti bērnam.
• Dotācijas no organizācijām - tomēr to saraksts jāapstiprina Krievijas Federācijas valdībai.
• Saņemtas balvas par sasniegumiem.
• Palīdzība, kas tiek izmaksāta ārkārtas gadījumos ( dabas katastrofas, maksājums teroristu uzbrukumos cietušajiem, labdarība).
• Algas tādā valūtā, kādu saņem valsts uzņēmumu darbinieki - kamēr tās būtu jāizmanto ārzemēs strādājošajiem.
• Zemnieku saimniecības gūtie ienākumi pirmajos piecos darbības gados pēc reģistrācijas.
• Iegūta, pārdodot sēnītes, ogas u.c. peļņa.
• Dāvanas, izņemot nekustamo īpašumu un automašīnas. Tomēr, ja dāvana no tuvs radinieks(laulātie, vecāki, bērni), jebkura dāvana būs bez nodokļiem.
• Naudas balvas sporta pasākumiem, sacensībām.
• Palīdzība no bezpeļņas organizācijas bāreņiem vai maznodrošinātām ģimenēm.

Iedzīvotāju ienākuma nodokļa likmes – apsveriet visas iespējas

Kā jau teicām, iedzīvotāju ienākuma nodokļa likme ir atkarīgs no tā, vai pilsonis ir Krievijas Federācijas iedzīvotājs. Bet tas ir atkarīgs arī no saņemto ienākumu veida. Turpmākajās tabulās sīkāk izpētīsim, kādas nodokļu likmes būtu jāpiemēro aprēķinos.

Likme iedzīvotājiem

Likme nerezidentiem

Kā aprēķināt iedzīvotāju ienākuma nodokli no darba algas?

Ar likumu organizācijām un uzņēmumiem ir uzticētas visas iedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķināšanas un iemaksas budžetā funkcijas. Turklāt iekasēšana, kā daudzi domā, nenonāk darbinieka rokās, bet gan uzreiz tiek pārskaitīta uz nodokli. Lai aprēķinātu nodevas apmēru, darbiniekam jāuzkrāj ne tikai darba alga, bet arī visi ienākumi, prēmijas, par kurām viņš pieprasa, jo iedzīvotāju ienākuma nodoklis būs jāmaksā no pilnas summas. Tāpat ir vērts noteikt, vai uz kādiem ienākumiem šī maksa neattiecas. Visbeidzot, tiek noteikts darbinieka statuss, jo no tā ir atkarīga nodokļa likme. Piemēram, ja mēs runājam par nodokļu rezidents, tas ir 13%, ja par nerezidentu, tad 30%.

Nodokļa aprēķināšanas forma ir šāda: visa uzkrātā peļņa mīnus neapliekamie aprēķini un reizināta ar 13%.

Nerezidentiem aprēķinu shēma būs gandrīz tāda pati, taču šeit ir vērts atcerēties, ka viņiem praktiski nav nekādu atvieglojumu. Tāpēc visi ienākumi tiek aplikti ar 30% nodokli. Ja runājam par atvaļinājuma naudu, tad arī no šiem maksājumiem iedzīvotāju ienākuma nodoklis tiks iekasēts no visas summas un tiks veikts līdzekļu izmaksas brīdī.

Un šeit daudzi vadītāji pieļauj kļūdu, uzskatot, ka nodokļu atskaitījumi no atvaļinājuma naudas tiek veikti pēc analoģijas ar algu izmaksu, tas ir, diviem maksājumiem. Parasti tas ir saistīts ar to, ka viņi neņem vērā, ka atvaļinājuma nauda netiek iekļauta izpeļņā - tie tiek aprēķināti un uzkrāti pēdējā dienā pirms darbinieka došanās atvaļinājumā. Bet algas jākrāj vismaz divas reizes mēnesī, un tas ir iemesls neskaidrībām. Tādējādi vadībai nav tiesiska pamata maksāt iedzīvotāju ienākuma nodokli no atvaļinājuma naudas, kas sadalīts divas reizes mēnesī - par to var tikt piemērots naudas sods.

Ja fiziskai personai ir bērns, kas jaunāks par 18 gadiem, viņam ir tiesības pieprasīt nodokļa atlaidi 1400 rubļu apmērā, savukārt darbinieka ienākumi nedrīkst pārsniegt 350 tūkstošus rubļu. Ja ienākumi ir lielāki, viņš automātiski zaudē tiesības saņemt atskaitījumu. Ja indivīds audzina vairāk nekā trīs bērnus, aprēķinot iedzīvotāju ienākuma nodokli, viņš saņems atskaitījumu 3 tūkstošu rubļu apmērā.

Nodokļu aprēķināšanas piemēri - apsveriet 4 iespējas

Lai labāk saprastu, kā tiek aprēķināts iedzīvotāju ienākuma nodoklis, aplūkosim dažus vienkāršus piemērus.

Piemērs 1. Iedzīvotāju ienākuma nodoklis no darba algas bez atskaitījumiem

Pilsonis Ivančuks nopelna 42 tūkstošus rubļu. Lai uzzinātu iedzīvotāju ienākuma nodokļa apmēru, vispirms jāizlemj par procentu likmi – tā ir 13%. Tāpēc aprēķins būs šāds - 42000 * 13% = 5460 rubļi, kas ir tieši tik daudz, cik katru mēnesi jums jāieskaita budžetā. Ivančuks savās rokās saņems 36 540 rubļus. (42000 - 5460).

Piemērs 2. Iedzīvotāju ienākuma nodoklis ar atskaitījumu izmantošanu darba samaksai

Pilsone Kozlova pelna 56 tūkstošus rubļu mēnesī, savukārt viņai ir divi bērni līdz 18 gadu vecumam. Lai veiktu aprēķinu, vispirms jāizlemj par atskaitījuma lielumu - diviem bērniem tas būs 2800 rubļu. (2 * 1400). Tālāk no Kozlovas algas atņemam saņemto summu, saņemot 53 200 rubļu. Tieši no šīs summas aprēķināsim atskaitījumu - 53200 * 13%, iegūsim 6916 rubļus. pabalstu salīdzināšanai pietiek bez atskaitījumiem aprēķināt iedzīvotāju ienākuma nodokli Kozlovai, kas sastādīs 7280 rubļus.

Piemērs 3. Iedzīvotāju ienākuma nodoklis no atvaļinājuma naudas

Kā jau teicām, nodoklis jāmaksā arī par atvaļinājuma naudu - aprēķins ir līdzīgs. Piemēram, pilsonis Juverčuks saņēma atvaļinājuma naudu 25 tūkstošu rubļu apmērā. Šo summu ir nepieciešams reizināt ar 13%, kā rezultātā mēs iegūstam nodokļa summu, kas būs 3250 rubļu.

4. piemērs. Dividenžu izmaksas

Pilsonis Overčenko 2014. gadā saņēma dividendes 30 tūkstošu rubļu apmērā. Šeit ir vērts izlemt par procentu likmi, kas ir 13%. Attiecīgi iedzīvotāju ienākuma nodokļa summa būs 3900 rubļu (30 000 * 13%).

Kā noformēt izziņas par 2 iedzīvotāju ienākuma nodokli un 3 iedzīvotāju ienākuma nodokli?

Katram uzņēmumam līdz pārskata periodam sekojošā gada 1.aprīlim jāiesniedz dokuments par darbinieku uzkrātajiem ienākumiem. Tam ir forma 2-NDFL. To izmanto arī piesakoties kredītiem, nodokļu atlaidēm reģistrējot nekustamo īpašumu, studējot u.c. Vienlaikus šis sertifikāts tiek izsniegts ne tikai darbiniekiem, bet arī fiziskām personām, kuras pārskata gadā saņēmušas maksājumus no uzņēmuma.

Ja darbinieks saņēma maksājumus ar dažādām likmēm, uzņēmumam ir jāiesniedz nodokļu inspekcijai atbilstošs sertifikātu skaits. Tas parasti notiek, ja darbinieks strādāja vairākās uzņēmuma filiālēs vienlaikus. Tomēr ir gadījumi, kad 2-NDFL sertifikāts nav nepieciešams:

• Ja maksājumi nav apliekami ar nodokli.
• Izsniedzot finansiālo palīdzību (ja to kopējā summa gadā nepārsniedza 4 tūkstošus rubļu).

Ja cilvēks ir laimējis laimestu kazino vai loterijā, viņam pašam jāaizpilda un jānosūta izziņa.

Kā to pareizi aizpildīt? Lūdzu, uzmanīgi izlasiet mūsu norādījumus:

1. Aizpildiet lauku "Atribūts". Šeit liekam "2", ja nav iespējams ieturēt ienākuma nodokļus. Visos citos gadījumos mēs noliekam vienu.
2. Aizpildiet lauku "Pielāgošanas numurs".
3. Mēs norādām IFTS (kodu), OKTMO.
4. Aizpildiet lauku "Nodokļu aģents", kurā ievadām informāciju par uzņēmumu.
5. Lauks "Nodokļu maksātāja statuss", kurā norādām, vai viņš ir nerezidents vai rezidents.
6. Aizpildām informāciju par dokumentu - darbinieka pasi u.c.
7. Aizpildiet tabulu ar ienākumiem.

Ja deklarāciju aizpildīs individuālais uzņēmējs vai privātpersona, kas papildus pamatalgai saņem papildu ienākumus, viņam jāizsniedz 3-NDFL sertifikāts. Turklāt tas ir jāaizpilda tiem, kuri guvuši ienākumus no dzīvokļa vai cita nekustamā īpašuma pārdošanas, kuri sniedza pakalpojumus saskaņā ar civiltiesiskajiem līgumiem, peļņas gūšanas gadījumā, bet no tā nav maksājuši nodokļus. Ja fiziska persona pieprasa nodokļa atskaitījumu, tai arī jāaizpilda šis dokuments.

Šajā gadījumā par kļūdām deklarācijā vai nepareizu ziņu ievadīšanu atbildība gulstas uz nodokļu maksātājiem. Kļūdu atklāšanas gadījumā nodokļu maksātājam ir jādzēš parāds, soda nauda un soda procenti, kas var tikt iekasēti. Šāda deklarācija jāiesniedz ne vēlāk kā līdz pārskata periodam sekojošā gada 30.aprīlim.

Aizpildīšanas process ir vienkāršs: aizpildiet visus nepieciešamos laukus, ievadiet summas un aprēķinus un pēc tam nosūtiet dokumentu reģistrācijas vietas nodokļu dienestam.

Kā tiek aprēķināts sods?

Laicīgi neiesniedzot izziņu un nesamaksājot iedzīvotāju ienākuma nodokli, no nodokļa maksātāja tiks iekasēta soda nauda par katru nokavēto dienu. Summa būs atkarīga no Krievijas Federācijas Centrālās bankas refinansēšanas likmes – jo augstāka tā ir, jo vairāk jāmaksā.

Formula ir:

Soda nauda = nodokļa summa * kavējuma dienu skaits * Krievijas Federācijas Centrālās bankas likme: 100 * 1/300. Aprēķins būs vienkāršs, ja Krievijas Federācijas Centrālās bankas kurss nav mainījies visā periodā, pretējā gadījumā jums būs jāaprēķina katra diena atsevišķi, lai iegūtu precīzus aprēķinus.

Turklāt spēkā esošie tiesību akti paredz citas sankcijas nodokļu maksātājiem, ja tie:

• Deklarāciju iesniedza vēlāk par noteikto laiku. Šajā gadījumā par visu kavējuma mēnesi būs jāmaksā vismaz 5% no nodokļa summas. Galvenais, lai soda apmērs nevar būt mazāks par 100 rubļiem un ne vairāk kā 30% no kopējā nodokļa.
• Ja deklarācija ir iesniegta laikā, bet ir pārkāpta iesniegšanas kārtība, jums jāmaksā naudas sods 200 rubļu apmērā.
• Ja uzņēmums pārkāpis grāmatvedības primāro dokumentu kārtošanas noteikumus, tad soda nauda būs 25% no nenomaksātā nodokļa summas. Šajā gadījumā naudas soda apmērs nedrīkst pārsniegt 40 tūkstošus rubļu.

Saskarsmē ar

Pirmkārt, paskaidrojumi. Ienākuma nodoklis, vai iedzīvotāju ienākuma nodoklis (iedzīvotāju ienākuma nodoklis) - tā pati daļa no tavas īstās baltās algas, ko priekšnieks tev neiedod, bet uzreiz nosūta valsts budžetam.

Šāds nodoklis tiek iekasēts no jebkura veida ienākumiem (ar retiem izņēmumiem). Pat ja darbinieks nav pieņemts darbā darba līgums, bet ir pagaidu darbā vai saskaņā ar darba līgumu, vienalga, daļa no viņa algas aizies.

Kas nav apliekams ar PVN

Lai iegūtu skaidrojumu, lūdzu, skatiet nodokļu kods RF, kur 217. pants apstiprināja šādus punktus:

• Tās ir piemaksas. Bet ne slimības atvaļinājumu izsniedz sava vai bērna stāvokļa cēlonis.
• Tie ir pensiju maksājumi.
• Tie ir dažāda veida kompensācijas maksājumi.
• Alimenti arī ir tiks aplikti ar nodokli ienākumiem
• Kāda daļa no finanšu kapitāla, par kuru tiek apmaksāts bērna piedzimšana. Tomēr ne pilnībā un tikai piecdesmit tūkstoši rubļu viens bērns. Atpūta - arī būs ar nodokli apliekami līdzekļi.
• Vienreizējie sociālie maksājumi.
• Ziedojumu apmaksa
• Stipendijas
• Atlaišanas pabalsts, bet tikai tie, kas tiek doti pēc atlaišanas
• Nav uzskata par kompensācijas ienākumiem pēc traumas
• Ceļa izdevumi (līdz noteikta robeža)

• D naudas ekvivalents dāvanai no organizācijām
• Naudas ekvivalents balvai reģionālā līmenī
• Palīdzība
• Apmaksa par zālēm un zāles, izdevumi par kas tiks dokumentēti

Par ko mēs maksājam PVN?

Saraksts ir diezgan plašs, un vieglāk nosaukt, par ko mēs šo nodokli nemaksājam. Tomēr izdomāsim:

1. Šī ir alga (oficiāli norādīta vienošanās vai līgums).
2. Šie ir tie nauda, ​​ko tu saņemt pēc piegādes dzīvokļa vai cita nekustamā īpašuma īre.
3. Tie ir jūsu procenti var iegūt pēc dalības uzņēmuma peļņa. (Tas ir ieguldījuši projekts, saņemti ienākumi - daļu atdot valstij).
4. Šī ir daļa no jebkādu materiālu labumu
5. Tā ir nauda, ​​kas saņemta pēc jums pārdeva kaut ko: automašīnu, nekustamo īpašumu, vērtspapīrus, daļu kompānijas.
6. Tā ir alga, prēmijas un vienreizējie motivācijas maksājumi
7. Tie ir algas un dienesta piemaksas.
8. Tie ir jebkuri koeficienti, kas palielina jūsu ienākumus (piemēram tiem, kas papildina algu, pamatojoties uz teritoriālā atrašanās vieta).

Ir arī gadījumi, kad iedzīvotāju ienākuma nodoklis netiek iekasēts tikai līdz noteiktam brīdim. Bet, ja šis limits tiek pārsniegts - lūdzu, samaksājiet. Katrai parādībai ir noteikti ierobežojumi. Bet šeit ir saraksts ar to, kas attiecas uz šīm daļēji ar nodokli apliekamajām pozīcijām:

• Dāvanas sāk aplikt ar nodokli ienākumi, kad gada izmaksas pieaugs 4 tūkstoši rubļu.
• Jebkura finansiāla palīdzība. Tāpat kā gadījumā ar dāvanas, limits - 4 tūkstoš rubļu gada izmaksas.
• Mātes kapitāls ieslēgts bērna piedzimšana. Ierobežot- 50 tr.
• Atlaišanas pabalsti. Šeit ir robeža trīskāršot vidējo algu.
• Arī dienas naudas sāk aplikt ar nodokli, ja tās pārsniedz 700 rubļu viena diena teritorijai RF un 2,5 tūkstoši rubļu diena izbraucieniem robeža.

Kādas ir ienākuma nodokļa likmes

Kopumā saskaņā ar spēkā esošajiem tiesību aktiem tiek piemērotas 4 veidu likmes:

9% . Šī likme tiek piemērota aprēķinos par organizācijas dibinātājiem un tās daļu turētājiem.

30% . Tiem cilvēkiem, kuri ir nodarbināti Krievijas Federācijas teritorijā, bet kuriem nav mūsu valsts pilsonības, citiem vārdiem sakot, viņi nav rezidenti.

35% . Tā ir summa, ko budžetā iemaksās cilvēks, kurš kaut ko laimējis vai veicis iemaksu budžetā.

13% . Tāda pati procentu likme, kas apliek lielāko daļu darbinieku algu. Lai saprastu, vai nodoklis ir ieturēts pareizi, ir jāaprēķina darba algas apmērs vienam gadam. Pats nodoklis tiek ieturēts katru mēnesi.

Kur paliek ienākuma nodoklis?

Pirmkārt, jums ir jāzina, kādas ir šīs maksas. federālais līmenis. Tas ir, no jums saņemto līdzekļu sadali veic federālie departamenti. Daļa no tiem nonāk reģionu un reģionu budžetos. Procedūru regulē Nodokļu kodeksa 13. pants.

• Jā, 70 procenti no iekasētā nodokļa tiek novirzīti Krievijas Federācijas subjekti.
• Norēķini saņem 10 procentus.
• pašvaldību rajoni- 20 procenti.

Kā tiek aprēķināts algas nodoklis (informācija par 2017. gadu)

1. Pirmkārt, pilna alga tiek aprēķināta pēc līgums, plus visas iespējamās piemaksas, piemaksas un koeficienti.
2. Tālāk tiek precizēts, kurš aprēķinātās amata vietas ir apliekamas ar iedzīvotāju ienākuma nodokli, un kāda veida - nē vai daļēji.
3. Tiek noteikts nodokļu maksātāja statuss
4. Personas iespēju saņemt nodokļa atlaidi izvērtējums
5. Aprēķins tiek veikts saskaņā ar shēma "nodokļa kopējā summa" mīnus "summa uz kas nav tiek piemērots nodoklis" mīnus "nodokļu atskaitījumu summa".
6. Un šeit no iegūtā summa tiks atskaitīta no iedzīvotāju ienākuma nodokļa.

Iedzīvotāju ienākuma nodoklis no algas tiek ieturēts uzreiz izdošanas dienā. Un tas ir nepieciešams (darba devējam) ieskaitīt budžetā nākamajā dienā maksimums.

Nodokļu atskaitījumi - kas tas ir?

Aptuveni runājot, šis ir skaitlis, kas tiek atskaitīts no summas, kas jums tiek iekasēta kā nodoklis. Tas parādās dažādu priekšrocību un priekšrocību dēļ. Izdomāsim.

Nodokļu atskaitījumu veidi

1. Standarta
2. Sociālie
3. Profesionāls
4. Īpašums

Standarta nodokļu atskaitījumi

Tās ir priekšrocības noteiktām cilvēku kategorijām.

Tajos ietilpst kara un karadarbības dalībnieki un invalīdi, militārpersonas, kas jau ir atvaļinātas, cilvēki, kas cietuši Černobiļas atomelektrostacijas un Majakas atomelektrostacijas katastrofās. Šīm personām tiek nodrošināts pabalsts 500 rubļu apmērā.

Par pirmo un otro bērnu, kurš vēl nav sasniedzis pilngadību, tiek maksāti 1400 rubļu.

Un ir pabalsts trīs tūkstoši rubļu. Tas paļaujas uz tiem, kas novērsa Černobiļas katastrofas sekas, un Mayak ražošanas asociāciju (ar invaliditāti vai radiācijas iedarbību). Arī tiem, kuri ir aizbildņi trīs (vai vairāk) bērniem, vai bērnam ar invaliditāti. Šajā kategorijā ietilpst arī tie, kas piedalījās kodolieroču izmēģinājumos.

sociālā nodokļa atlaide

Tas tiek likts, ja neviena no šīm iespējām nav pieejama:

• Apmaksājot mācību maksu (sev vai bērniem).
• Ja ir noslēgts līgums par medicīnas pakalpojumiem un zāles (sev vai bērniem).
• Ar brīvprātīgajām pensiju iemaksām.

Visi līgumi, kas tiek sastādīti par Jūsu un Jūsu tuvinieku ārstēšanu vai izglītošanos, ir jānoformē uz pieteikuma iesniedzēja vārda (kurš vēlas saņemt nodokļu atlaidi vēlāk). Pretējā gadījumā jūs paliksit bez maksājuma.

Nav atļauts pieteikties reģistrācijai sociālie atskaitījumi vairākos punktos vienlaikus. Visu pieteikumu termiņš ir trīs gadi. Ja pieprasīsiet vēlāk, atskaitījums netiks veikts.

Atskaitījums ir balstīts uz faktiskajiem izdevumiem. Bet ir arī ierobežojumi, pēc kuriem jums netiks izsniegts atskaitījums. Ierobežojums ir 120 tūkstoši rubļu. Tas nozīmē, ka maksimālā summa, uz kuru varat rēķināties, atskaitot, ir 15 600 rubļu. Lai gan ir daži izņēmumi, kad runa ir par dārgu ārstēšanu, ir daudz dokumentu.

īpašuma nodokļa atskaitījums

Paredzēts dzīvojamā nekustamā īpašuma iegādes vai dzīvojamās ēkas būvniecības gadījumā. Ir arī ierobežojums - 2 miljoni rubļu. Un attiecīgi maksimums, ar ko var rēķināties, atskaitot ir 260 tūkst. Ir iespējams arī pārcelt atlikušo neatņemto pabalstu summu uz nākamo periodu.

Kā aprēķināt ienākuma nodokli

Aprēķinu formulas pamatā ir vairāki jēdzieni. Nodokļa bāze un nodokļa likme. Nodokļa bāze ir tikai ienākumi algas veidā, no kuriem līdzekļi tiks iekasēti budžetā. Un nodokļa likme, kā mēs jau runājām, tiek noteikta individuāli, pamatojoties uz maksātāja veidu. Standarta likme darbiniekam ir 13 procenti.

Pati formula izskatās šādi:

iedzīvotāju ienākuma nodoklis = nodokļa bāze * nodokļa likme / 100

Šī ir vienkāršākā iespēja. Bet neaizmirstiet, ka ir arī nodokļu atlaides, par kurām mēs runājām nedaudz lielākas. Lai iegūtu vizuālāku rezultātu, apskatīsim piemēru.

Iedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķināšanas piemērs

Olga Ivanovna strādā par dispečeri taksometru depo. Olgas Ivanovnas alga ir 35 tūkstoši rubļu. Olga Ivanovna priecājas par šādu atalgojumu, jo situācija valstī ir krīzē, un daudziem cilvēkiem maksā mazāk (nu, ne par to). Par vienu dispečeres darbu gadu Olga Ivanovna saņem 420 tūkstošus rubļu. (Tas ir, ja algu reizina ar 12 mēnešiem).

Bet viņai ir trīs bērni. Vecākajam dēlam jau ir 27 gadi. Vidējais vecums ir 15 gadi. Un jaunākajai meitai ir tikai desmit. Un tas nozīmē, ka Olga Ivanovna var rēķināties ar nodokļu atskaitījumiem.

Tā kā vecākais dēls jau ir sasniedzis pilngadību, tad nodokļu atlaide viņam netiks piemērota. Vidējam dēlam atskaitījums būs 1400 rubļu. Un meitai - 3000 rubļu (jo viņa jau ir trešais bērns ģimenē un Olga Ivanovna tiek uzskatīta par daudzbērnu māti). Tas nozīmē, ka kopējā atskaitījuma summa būs 4400 rubļu.

Šo summu vajadzēs atņemt no Olgas Ivanovnas algas un tikai tad reizināt ar likmi 13 un dalīt ar 100. Tad mēs iegūsim iedzīvotāju ienākuma nodokļa summu, ko Olga Ivanovna iemaksā budžetā no savas algas. Tas ir, (35 000 - 4 400) * 13/100 = 3 978 rubļi.

Bet šādiem atskaitījumiem ir ierobežojums. Šis skaitlis ir 280 tūkstoši rubļu gada algas. Olga Ivanovna šo summu nopelnīs 8 mēnešos (35 000 * 8 = 280 000). Un tas nozīmē, ka no 9. līdz 12. dispečeres darba mēnesim viņa nevarēs rēķināties ar nodokļa atskaitījumu un maksās iedzīvotāju ienākuma nodokli 4550 rubļu apmērā (35 000 * 13 / 100 = 4550 rubļu).

Lai gan Olga Ivanovna lepojas, ka nopelna 35 tūkstošus mēnesī, patiesībā viņa saņem algu 31 022 rubļu apmērā astoņus mēnešus un 30 450 rubļus atlikušos četrus mēnešus.