Kā aprēķināt iedzīvotāju ienākuma nodokli no summas formulas. Iedzīvotāju ienākuma nodokļa likme un deklarācijas iesniegšanas termiņi

Katrs Krievijas pilsonis ir nodokļu maksātājs. Ik mēnesi valsts no darba samaksas aprēķina procentus, kas tiek izmantoti mūsu valsts funkcionēšanas uzturēšanai. Neatkarīgi no tā, ko cilvēks dara, viņam ir jāveic obligātie maksājumi. Tajā pašā laikā papildus nodoklim par ienesīgo daļu uzņēmumi un organizācijas maksā papildu summas, kas ir atkarīgas no nodarbošanās veida.

Katrs no mums zina, ka no mūsu algas katru mēnesi noteikta nauda nonāk valsts kasē. To lielums ir tieši noteikts likumos un nav pakļauts izmaiņām vietējā līmenī.

Šodien mēs mēģināsim tikt galā ar šādu nodokļu sistēmu, kas tiek izņemta no peļņas. Šajā gadījumā mēs apsvērsim tieši tos maksājumus, kas attiecas uz personām, tas ir, parastie pilsoņi.

Kas ir iedzīvotāju ienākuma nodoklis

Vispirms definēsim jēdzienu un tā nozīmi. PIT ir saīsinājums no apzīmē iedzīvotāju ienākuma nodokli. Kā norāda nosaukums, iedzīvotāju ienākuma nodoklis ir viens no galvenajiem nodokļu veidiem, ko valsts nodrošina valsts kases piepildīšanai.

Šīs parādības galvenā iezīme ir tāda, ka nodokļi tiek izņemti tikai no nodokļu subjekta ienesīgās daļas, ko šajā gadījumā pārstāv fiziskas personas:

• kuri ir mūsu valsts nodokļu rezidenti (tas ir, tie, kuri uzturas Krievijā vismaz 183 dienas gadā);
• kuri nav nodokļu rezidenti, bet kuriem ir peļņa mūsu valsts teritorijā.

Tāpat kā citi nodokļi, šādi maksājumi tiek aprēķināti, izmantojot procentu likmes. Iedzīvotāju ienākuma nodoklim ir sava unikāla nianse. Procentu aprēķins no algas iespējams pēc valsts paredzētajiem ieturējumiem. Šādi vienkāršojumi ir paredzēti tikai šim nodoklim. Tie samazina personas faktiskos ienākumus par noteiktām summām atkarībā no atskaitījuma veida un tikai pēc tam no atlikušās summas tiek ieturēts nodoklis.

Ienākuma nodokļa veidi un piemērošanas joma

Ienākuma nodokļa iedalījumam pa veidiem ir ne tikai teorētisks, bet arī praktiska nozīme. Tas ir saistīts ar faktu, ka īpašas kategorijas dot iespēju privātpersonām izlemt, vai ienākuma nodoklis ir jāmaksā, vai arī tāda pienākuma nav.

Tāpēc likumdošana paredz ienākumus, kas tiek aplikti ar nodokli un kuri nav apliekami ar nodokli. Pirmie ietver:

• peļņa no tāda īpašuma pārdošanas, kas personai piederēja mazāk nekā trīs gadus;
• ienākumi, kas personai ir no noteikta īpašuma piegādes saskaņā ar nomas līgumu;
• ienākumi, kas gūti no personas darbības ārpus Krievijas teritorijas;
• ienākumi, kas tika saņemti kā balvas un laimesti;
• cita peļņa.

Pēdējais postenis attiecas uz visiem pārējiem ienākumiem, izņemot:

• peļņa no personai piederoša īpašuma pārdošanas ilgāk par trīs gadiem;
• ienākumi no mantojuma;
• ienākumi, kas saņemti no ziedojumiem tikai no divām kategorijām: ģimenes locekļi un tuvi radinieki;
• citi ienākumi ko paredz likums kā tāda, kas nav apliekama ar nodokļiem.

Šāds obligāts maksājums ir raksturīgs ar to, ka persona ik gadu nodrošina noteiktas summas, tas ir taksācijas periods ir viens gads. Turklāt ir ieviesta nodokļu maksāšanas sistēma, kas sastāv no tā, ka persona reizi ceturksnī maksā nodokli pa daļām par pēdējiem trim mēnešiem. Pēdējais ceturksnis un nepieciešamais papildu maksājums tiek veikts pēc taksācijas perioda beigām.

Personai katru gadu nodokļu administrācijā jāiesniedz valsts apstiprināta deklarācija, kurā tā atskaitās par aizvadīto taksācijas periodu, sniedzot informāciju par nodokļu summām.

Ja vēl neesat reģistrējis organizāciju, tad visvieglākais dari to ar tiešsaistes pakalpojumi, kas palīdzēs visu izveidot bez maksas Pieprasītie dokumenti: Ja jums jau ir organizācija un jūs domājat, kā atvieglot un automatizēt grāmatvedības uzskaiti un atskaites, tad palīgā nāk šādi tiešsaistes pakalpojumi, kas pilnībā nomainīs grāmatvedi jūsu uzņēmumā un ietaupīs daudz naudas un laika. Visas atskaites tiek ģenerētas automātiski, parakstītas Elektroniskais paraksts un automātiski nosūtīts tiešsaistē. Tas ir ideāli piemērots individuālam uzņēmējam vai LLC, izmantojot vienkāršoto nodokļu sistēmu, UTII, PSN, TS, OSNO.
Viss notiek dažu klikšķu laikā, bez rindām un stresa. Izmēģiniet to, un jūs būsiet pārsteigti cik viegli tas sanāca!

Īpašuma maksājumu nodokļu likmes

Iedzīvotāju ienākuma nodoklim ir dažādas procentu likmes atkarībā no ienākumu gūšanas veida:

• 9%:
  • no dividendēm, kas saņemtas līdz 2015. gadam;
  • par ienākumiem no operācijām ar obligācijām, kas emitētas pirms 2007. gada.
• 13%:
  • personas alga;
  • peļņa no īpašuma pārdošanas;
  • ienākumi, kas saņemti no civiltiesiskajiem līgumiem.
• 15%:
  • dividendes no juridiskām personām Krievijas pilsoņi, kuri nav mūsu valsts iedzīvotāji.
• 30%:
  • citi nerezidentu ienākumi Krievijas Federācija.
• 35%:
  • ienākumi balvu un laimestu veidā, kas saņemti, organizējot pasākumu preču vai pakalpojumu reklāmas nolūkā;
  • ienākumi no banku ieguldījumiem, ja limiti tiek pārsniegti.

Vispopulārākā likme ir 13%. Tas ir saistīts ar to, ka visvairāk tiek izmantots civiltiesisko attiecību loks, kuram tiek piemēroti šādi procenti.

Algas nodokļa aprēķins

Lai vizuāli iepazītos ar nodokļiem ieņēmumu daļā, iesakām aplūkot dažus piemērus. Lai uzzinātu nodokļa summu, jums jāizmanto īpaša formula:

H = PS * OS, kur:

• N - nodoklis,
• PS — procentu likme,
• OS - ar nodokli apliekamā summa.

Jāatzīmē, ka OS var būt nepieciešams veikt papildu aprēķinus. Tas saistīts ar to, ka atsevišķās situācijās personas ienākumu daļai tiek izmantoti atskaitījumi - vienkāršojumi, kas palīdz samazināt ar nodokli apliekamo summu noteiktām personu kategorijām. OS formula šajā gadījumā būs:

OS \u003d DCH - V, kur:

• DC - cilvēka ienesošā daļa,
• B - atņemšana.

1. piemērs: Algas aplikšana ar nodokli bez atskaitījumiem

Pilsoņa Ļitvinova alga ir 42 000 rubļu. Jums jāzina viņa ikmēneša nodokļa summa.

Lai to izdarītu, pirmkārt, jums ir jāizlemj par procentu likmi. Tā kā šajā gadījumā ienākumu daļa ir darba alga, tad izmantojam 13%.

Šajā gadījumā:

• 42 000 rubļu * 13% = 5460 rubļi.

Tieši šādā apmērā nodoklis no pilsoņa Ļitvinova būtu jāsaņem katru mēnesi. Viņa neto ienākumi būs:

• 42 000 rubļu - 5 460 rubļi = 36 540 rubļi.

2. piemērs. Algas aplikšana ar nodokli, izmantojot atskaitījumus

Pilsonei Isakovai alga ir 56 000 rubļu mēnesī. Viņai ir arī divi nepilngadīgi bērni. Viņa pieteicās. Aprēķiniet viņas ikmēneša nodokļa summu.

Vispirms noskaidrosim atskaitījuma lielumu. Tā kā mums ir divi nepilngadīgi bērni, valsts paredz katram no viņiem atvieglojumus 1400 rubļu apmērā. Kopējais atskaitījums būs:

• 1400 rubļi * 2 = 2800 rubļi.

No Isakovas kopējiem ienākumiem atņemiet šī vienkāršojuma lielumu:

• 56 000 rubļu - 2800 rubļu = 53 200 rubļu.

Jau tieši no šīs starpības mēs aprēķinām nodokļa summu. Likme paliek tāda pati kā iepriekšējā piemērā:

• 53 200 rubļi * 13% = 6 916 rubļi.

Salīdzinājumam mēs aprēķinām nodokļa summu bez atskaitīšanas:

• 56 000 rubļu * 13% = 7280 rubļi.

Kā redzat, aprēķinot nodokļa summu, ir jāņem vērā nodokļu atskaitījumi, jo summas ar un bez to izmantošanas būs atšķirīgas.

3. piemērs: atvaļinājuma naudas aplikšana ar nodokli

Diezgan bieži rodas jautājums, vai atvaļinājuma līdzekļi tiek aplikti ar nodokli, tāpat kā citi ienākumi? Izanalizējot likumdošanas normas, izriet, ka šāds maksājums ir uzskatāms par papildus algu un tāpēc tiek aplikti ar nodokļiem. Nodokļa summas aprēķins notiek tieši pēc tās pašas shēmas un izmantojot tādus pašus procentus kā meklējot obligātā maksājuma lielumu no algas.

Piemēram, pilsonis Fajansovs saņēma atvaļinājuma līdzekļus 25 000 rubļu apmērā. Nodoklis par šādiem ienākumiem būs:

• 25 000 rubļu * 13% = 3250 rubļi.

4. piemērs

Pilsonis Mihejevs 2014. gadā saņēma dividendes 30 000 rubļu apmērā. Vispirms pieņemsim lēmumu par procentu likmi. Tā kā šāda veida ienākumi pieder pie pirmās grupas, jāizmanto 9%.

Nodokļa summa būs:

• 30 000 rubļu * 9% = 2700 rubļu.

Sertifikāta 2-NDFL aprēķins

2-NDFL ir valsts dokuments, kurā persona norāda savus ienākumus, algu un samaksāto nodokļu summu. To var atrast Federālā nodokļu dienesta oficiālajā vietnē nodokļu birojā. Palīdzībai ir nepieciešama šāda informācija:

• informācija par darba devēju;
• informācija par darbinieku;
• peļņa, kurai piemēro 13% likmi;
• atņemšana;
• nodokļu, ienākumu un atskaitījumu aprēķini.

Sertifikātā iekļaujamās informācijas piemērs

Pilsoņa Samsonova ienākumi mēnesī ir 65 000 rubļu. Tajā pašā laikā atskaitījumi par 6 gadus vecu bērnu tiek izmantoti viņa ienākumiem. Mēs uzzināsim, kādi aprēķini viņam jāveic, lai aizpildītu veidlapu 2-NDFL.

Pirmkārt, jums ir jāatrod gada ienākumu summa:

• 65 000 rubļu * 12 mēneši = 780 000 rubļu gadā.

Tālāk mēs aprēķinām nodokļa atskaitījuma summu. Kā minēts iepriekšējā piemērā, vienkāršošanas summa vienam nepilnīgam bērnam ir 1400 rubļu. Tajā pašā laikā šādus pabalstus var izmantot tikai līdz brīdim, kad pilsoņa Samsonova kopējie ienākumi nepārsniedz 280 000 rubļu. Tāpēc mēs noskaidrojam, cik mēnešus viņam ir tiesības izmantot atskaitījumu par bērnu:

• 280 000 rubļu / 65 000 rubļu = 4 mēneši.

• 4 mēneši * 1400 rubļi = 5600 rubļi.

No kopējiem gada ienākumiem atņemam atskaitījumu summu:

• 780 000 rubļu - 5600 rubļu = 774 400 rubļu.

Aprēķināsim samaksātā nodokļa summu:

• 774 400 rubļi * 13% = 100 672 rubļi.

Tas nozīmē, ka pilsonim Samsonovam 2-NDFL sertifikātā jāievada šādi dati:

• nodokļa summa - 100 672 rubļi;
• ienākumi - 780 000 rubļu;
• atskaitījumu summa ir 5600 rubļu.

Aprēķini ir diezgan vienkārši, galvenais, lai viss ir nepieciešamo informāciju lai tās aprēķinātu.

3-iedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķins

Palīdzība 3-NDFL ir vēl viens īpašs dokuments, kas paredzēts, lai to aizpildītu noteiktas personu kategorijas, lai veiktu darbības, kas saistītas ar noteikta veida ienākumiem. Tie ietver:

• personas, kuras paši aprēķina nodokļa apmēru (individuālais uzņēmējs, jurists u.c.);
• Krievijas iedzīvotāji, kuru peļņa saņemta ārpus valsts;
• personām, kurām ir papildu ienākumi.

Turklāt šāda dokumenta galvenais pielietojums ir arī iespēja pieteikties uz atskaitījuma izmantošanu. Lai to izdarītu, ir jāveic noteikti aprēķini un jānorāda atgriešanai nepieciešamās vienkāršošanas apjoms.

Piemērs

Pilsonis Sokolovs iegādājās mājokli, vienlaikus iztērējot 1 500 000 rubļu. Šis pirkums tika aplikts ar nodokli. Gada beigās Sokolovs iecerējis iesniegt pieteikumu nodokļu maksājumu atgriešanai par mājokļa iegādi. Aprēķināsim šādas atdeves summu.

Šajā gadījumā darījums tika aplikts ar parasto likmi, tāpēc:

• 1 500 000 rubļu * 13% = 195 000 rubļu.

Tieši šo summu Sokolovam ir tiesības norādīt, iesniedzot apliecību. Galvenais ir apstiprināt šo skaitli ar īpašiem dokumentiem (pirkšanas-pārdošanas līgums, kvīts par naudas summas pārrēķinu utt.).

Iedzīvotāju ienākuma nodokļa procentu aprēķināšana

Ienākuma nodokļa nemaksāšana draud personai ar sodiem. Līdz šim šāda soda apmērs ir 20% no parāda summas. Tajā pašā laikā tā tiek iekasēta par katru nākamo dienu pēc nodokļu samaksas termiņa beigām.

Piemērs

Pilsone Samsonova aizkavēja nodokļa nomaksu par 5 dienām. Tajā pašā laikā viņas obligātā maksājuma summa bija 2600 rubļu. Aprēķināsim, kāds sods viņai būs jāmaksā kopā ar galveno nodokli.

Uzziniet soda apmēru par vienu dienu:

• 2600 rubļi * 20% = 520 rubļi.

Tagad aprēķināsim kopējo sodu par visām dienām:

• 520 rubļi * 5 dienas = 2600 rubļi.

Kā redzat, par tādu skaistumu īstermiņa Samsonovai būs pienākums samaksāt divreiz lielāku summu, kas bija nepieciešama savlaicīgai nodokļa samaksai.

Visspilgtākā interese ir par ienākuma nodokli (IIN). Tas nav pārsteidzoši, jo tie tiek aplikti ar nodokļiem par jebkuras personas ienākumiem. Parunāsim par algas nodokļa aprēķināšanas metodiku, piemērojamo likmju apmēru un atvieglojumiem, kas ir likumīgi noteikti dažādām pilsoņu kategorijām.

Kā obligāts federālais nodoklis, iedzīvotāju ienākuma nodoklis tiek ieturēts no katra darbinieka algas neatkarīgi no tā, vai viņš ir pilnas slodzes darbinieks vai uz laiku strādā uzņēmumā uz līguma pamata. Lai saprastu, kā aprēķināt ienākuma nodokli no algas, iepazīsimies ar formulu, pēc kuras tiek veikti šie aprēķini:

iedzīvotāju ienākuma nodoklis \u003d NB * R ns / 100

kur NB ir nodokļa bāze,

R ns -% no likmes, nosaka katram maksātājam atsevišķi.

Nodokļa bāze ir ienākumi - dividendes vai darba alga, kas sastāv no uzkrājumiem:

• alga / tarifs vai līgumā norādītās summas (par pakalpojumu vai darbaspēka sniegšanu);
• prēmiju maksājumi;
• piemaksas par darba stāžu, kvalifikāciju, ģeogrāfisko atrašanās vietu;
• pagaidu invaliditātes pabalsti.

Visas šīs maksas ir apliekamas ar ienākuma nodokli. Bet ir arī izņēmumi. Nesaistītie maksājumi netiek aplikti ar nodokļiem. darba aktivitāte: materiālā palīdzība (līdz 4000 rubļiem), alimenti, stipendijas, pensijas, atlaišanas pabalsti, kā arī komandējumu izdevumi.

Nodokļa bāzes apmēru ietekmē atskaitījumi, ar kuriem noteiktas maksātāju kategorijas ir tiesīgas rēķināties. Rakstā aplūkojam tikai ar darba algas izmaksu saistītos ieturējumus, t.i. standarta. Likums nosaka dažādus ieturējumu apmērus - 500, 1400 un 3000 rubļu.. Atvilkums 500 rubļu. nodrošināt:

• PSRS un Krievijas Federācijas varoņi;
• Uč-kam no Lielā Tēvijas kara un citiem kariem;
• 1. un 2. grupas invalīdi;
• Černobiļas atomelektrostacijas un Majakas katastrofu upuri.

1400 rubļu ieturējumu veic pirmā un otrā nepilngadīgā bērna vecāki. To piemēro, līdz gada ienākumi pārsniedz 280 tūkstošus rubļu. un tiek nodrošināts bērnam līdz 18 gadu vecumam vai līdz 24 gadiem, ja viņš mācās plkst pilna laika nodaļa. Par trešo un nākamajiem bērniem atskaitījums ir 3000 rubļu. Lai noteiktu atskaitījuma summu, jāņem vērā kopējais skaits bērniem neatkarīgi no viņu vecuma. Vientuļajam vecākam (vai adoptētājam) ir tiesības uz ikmēneša dubultu atskaitījumu par bērnu. Pabalsts tiek piemērots līdz 280 000 ienākumu sasniegšanai un beidzas, iestājoties laulībā, nākamajā mēnesī no šī notikuma dienas.

Atskaitījums 3000 rubļu apmērā. paļaujas:

• Černobiļas atomelektrostacijas un līdzīgu avāriju likvidatori;
• bērna invalīda vecāki/aizbildņi, kā arī trešais, ceturtais un nākamie nepilngadīgie bērni;
• Lielā Tēvijas kara un citu militāro operāciju invalīdi;
• kodolieroču izmēģinājumu dalībnieki.

Ja ir tiesības piemērot vairākus atvieglojumus, tiek ņemta vērā lielākā vērtība. Ieturējumu skaitu nav iespējams apkopot, vienīgie izņēmumi ir ieturējumi par bērniem.

Šodien piemērojamā nodokļa likme ir 13% vai 30%. Apakšējā robeža 13% attiecas uz ienākumiem nodokļu rezidenti, t.i., pilsoņi, kuri pēdējo 12 mēnešu laikā Krievijas Federācijas teritorijā ir bijuši vismaz 183 dienas. Gandrīz visi darbinieki atbilst šai definīcijai. Krievijas uzņēmumi, lai gan līdzīgu statusu atkarībā no uzturēšanās ilguma valstī var piešķirt jebkurai personai.

Ja šis nosacījums nav izpildīts, maksātājs nevar būt nodokļu rezidents un maksā iedzīvotāju ienākuma nodokli no ienākumiem 30% apmērā. Ņemiet vērā, ka statuss tiek noteikts katru reizi, kad tiek aprēķināta alga, un tas var mainīties visa gada garumā.

Tagad, kad esam precīzi noskaidrojuši, kuri maksājumi ir iekļauti apliekamajā bāzē, izlēmuši par likmēm un noskaidrojuši, kam pienākas pabalsti, izskatīsim iedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķināšanas algoritmu. Nepieciešams:

• aprēķināt algas, ņemot vērā visa veida uzkrājumus;
• noskaidrot, vai tie ir apliekami ar nodokli;
• nosaka maksātāja statusu - rezidents vai nē;
• noteikt savas tiesības izmantot atskaitījumu;
• ienākumus samazina par summu, no kuras netiek ieturēts nodoklis, un atskaitījumu (ja attiecināms);
• ienākuma nodoklis tiek aplikts no saņemtās summas, piemērojot likmes atbilstoši maksātāja statusam.

Skaidrības labad apskatīsim dažus piemērus.

1. piemērs – ienākuma nodokļa aprēķins darbiniekam ar trīs bērniem

Uzņēmumā darbu ieguva dispečere Ivanova I.I., kuras alga ir attiecīgi 35 000 rubļu, ienākumi gadā būs 35 000 * 12 = 420 000 rubļu. Darbiniecei ir trīs bērni 26, 15 un 10 gadus veci. Atskaitījums neattiecas uz vecāko bērnu, bet tas tiek ņemts vērā nodokļa aprēķinā. Par otro - atskaitījums 1400 rubļu, bet par trešo - 3000 rubļu. i., Ivanova I.I. tiesības saņemt ikmēneša atskaitījumu 4400 rubļu apmērā. (1400 + 3000 = 4400 rubļu) un maksā iedzīvotāju ienākuma nodokli 3978 rubļu apmērā. (35 000 - 4 400) * 13/100 = 3 978 rubļi. Atskaitījums ir spēkā līdz gada alga pārsniedz 280 tūkstošus rubļu. Piemērā šis ierobežojums iestāsies pēc augusta, tāpēc no septembra tiek zaudētas tiesības uz pabalstu, un visa algas summa tiks aplikta ar nodokli: 35 000 * 0,13 = 4550 rubļi.

Piemērs Nr.2 - nodokļu aprēķins, izmantojot dubulto atskaitījumu

Uzņēmumā strādā Rebrova T.T., kura aizbildniecībā ir pārņēmusi divus 8 un 10 gadus vecus bērnus. Kā neprecēta sieviete viņa izmanto tiesības uz dubultu atskaitījumu. Rebrovas alga - 30 000 rubļu. mēnesī, t.i., 360 000 rubļu. gadā. Slieksnis ir 280 000 rubļu. sākas septembrī, kas nozīmē, ka no oktobra alga tiek aplikta ar nodokli pilnā apmērā.

Atskaitījums ir 1400 * 2 * 2 = 5600 rubļu. abiem bērniem. Mēneša nodokļa apmērs no janvāra līdz septembrim būs 3172 rubļi ((30 000 - 5600) * 0,13), ja alga nemainās.

Ja Rebrova T.T. oficiāli noformē laulību (piemēram, maijā), tad no jūnija viņa zaudē tiesības uz dubulto atskaitījumu un nodokļa summa būs 3536 rubļi. ((30 000–2800)* 0,13). Turklāt grāmatvedim ir jāuzrauga, lai pabalsts tiktu piemērots, līdz tiek sasniegts 280 tūkstošu rubļu slieksnis. No oktobra nodoklis tiks ieturēts pilna izmēra.

Piemērs #3 - nodokļa aprēķins personai, kas nav nodokļu rezidents

Darbinieks Petrovs M.G., kurš 20.janvārī ieradās no ārvalstīm pēc 2 gadu prombūtnes, maijā dabūja darbu uzņēmumā. Alga - 40 000 rubļu. Ierīces lietošanas brīdī viņam ir nerezidenta statuss un viņa alga tiek aplikta ar 30% nodokli. Iedzīvotāju ienākuma nodokļa summa būs 12 000 rubļu. (40 000 * 0,3 = 12 000 rubļu) Pāreja uz rezidenta statusu ir iespējama pēc 183 dienām valstī. Šis periods beigsies 22. jūlijā, līdz ar to no augusta nodokļa likme būs 13% un nodokļa summa 5200 rubļu. (40 000 * 0,13 = 5200 rubļu)

Par jautājumu par atskaiti un tā iesniegšanas laiku

2015.gadā iedzīvotāju ienākuma nodokli aprēķina un ietur, uzkrājot ienākumus, t.i., pēc algas aprēķināšanas grāmatvedis ne vēlāk kā algas izrakstīšanas dienā ieskaita budžetā nodokļa summu. Kopš 2016.gada iedzīvotāju ienākuma nodokli būs iespējams pārskaitīt nākamajā dienā pēc algas izsniegšanas Gada beigās katram uzņēmuma darbiniekam tiek noformēta veidlapas Nr.2 izziņa-Iedzīvotāju ienākuma nodoklis. Uzņēmēji atskaitās par ienākuma nodokli, katru gadu iesniedzot 3-NDFL veidlapas deklarāciju. Šī informācija tiek iesniegta IFTS reizi gadā līdz pārskata gadam sekojošā gada 1.aprīlim. Kopš 2016. gada plānots ieviest ceturkšņa atskaišu sistēmu par aprēķinu un maksājumu ienākuma nodoklis.

Nodokļa nemaksāšana, novēlota samaksa vai novēlota nodrošināšana par ziņošanu, protams, būs jāmaksā sods. Tiek izstrādāts likumprojekts, kurā piedāvāti iespaidīgi ietekmes pasākumi: naudas sods par nodokļa aprēķina neiesniegšanu vai nokavētu iesniegšanu sastādīs 5000 rubļu. par katru mēnesi no likumā noteiktā pārskata iesniegšanas termiņa dienas. Ir iespējams bloķēt visus uzņēmuma kontus. Nomaksājot tikai daļu nodokļa, tiks uzlikts sods 20% apmērā no nesamaksātās summas, savukārt par atkārtotu šādu pārkāpumu sods būs jau 40%.

31.05.2018, 1:00

Pašreizējā likumdošana sniedz skaidru atbildi, kā aprēķināt iedzīvotāju ienākuma nodokli. Ar ienākuma nodokli apliek ienākumus algas veidā, izņemot atsevišķus pabalstus, kuriem ir sociāls vai kompensējošs raksturs. Saskaņā ar amerikāņa Bendžamina Franklina trāpīgo izteicienu politiķis tikai nāve un nodokļi ir neizbēgami. Tāpēc ļoti būtisks ir jautājums: kā aprēķināt iedzīvotāju ienākuma nodokli no darba algas. Aprēķinu formula gaida jūs rakstā.

Nodokļu likmes

Nodokļa likme dažādām nodokļu maksātāju kategorijām var atšķirties.

Iedzīvotāju ienākuma nodoklis (IIN) jāmaksā privātpersonām gan rezidentiem, gan nerezidentiem. Kopumā nodokli fiziskajām personām maksā darba devējs. Taču atsevišķos gadījumos, piemēram, pārdodot īpašumu, iedzīvotāju ienākuma nodoklis budžetā jāiemaksā pašiem "fiziķiem".

Piemēram, personām, kuras ir nodokļu rezidenti, likme ir 13%. Kā aprēķināt ienākuma nodokli no nerezidenta algas? Ar likmi 30%.

Darba devējs darbojas kā nodokļu aģents attiecībā uz darbiniekiem. panta 1. punkta noteikumi. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 226. pants viņam uzliek pienākumu veikt ienākuma nodokļa aprēķināšanas, ieturēšanas un turpmākas ieskaitīšanas budžetā darbības. Kā aprēķināt iedzīvotāju ienākuma nodokli no algas? Pirmkārt, tiek noteikta nodokļa bāze.

Nodokļa summas aprēķināšanas formulas

Nodokļu bāze nodokļu aģentiem jāaprēķina katru mēnesi. Ar nodokli apliekamo summu iekļaušana tajā tiek veikta, pamatojoties uz uzkrāšanas principu. Katrā nākamajā mēnesī nodokļa bāzi veidos individuālajam darbiniekam no kārtējā gada 1.janvāra uzkrāto ienākumu kopsumma. Ienākuma nodokļa aprēķins no algas tiek veikts, ņemot vērā Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 226. un 210. panta normas.

Ikmēneša saņemto ienākumu uzkrātā summa ir jāpielāgo pabalstu apmēram. Pabalsti ir nodokļu atskaitījumi. Šis noteikums attiecas uz visiem darbiniekiem, kuriem ir pamats piešķirt ieturējumu (ar nosacījumu, ka darbinieks rakstiski paziņojis darba devējam par vēlmi izmantot ieturējumu). Tagad parunāsim par to, kā aprēķināt ienākuma nodokli. Aprēķinu algoritms ir šāds:

• nosaka ar nodokli apliekamo bāzi no gada sākuma līdz kārtējam mēnesim;
• no saņemtās summas atņem nodokļu atvieglojumu summu, kas pienākas fiziskai personai;
• veikt atskaitījumus pēc šai darbinieku kategorijai apstiprinātās nodokļa likmes.

Ar nodokli apliekamo bāzi var koriģēt, tai piemērojot standarta, sociālā vai īpašuma nodokļa atskaitījumu. PVN aprēķināšanas formula ir šāda:

iedzīvotāju ienākuma nodoklis par šogad= Apliekamā bāze × 13%.

Saņemtā summa nav kopējā vērtība. Tas ir starpposma rādītājs, budžetā ieskaitāmās nodokļu saistības tiek noteiktas pēc atsevišķas shēmas:

Maksājamais nodoklis \u003d Aprēķinātā iedzīvotāju ienākuma nodokļa kopējā vērtība par periodu no gada sākuma - No gada sākuma ieturētais nodoklis.

Raksturīga šāda veida nodokļu iezīme ir tā, ka iedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķins tiek veikts veselos rubļos. Aprēķinot rezultātus ar kapeikām, noapaļošana tiek veikta saskaņā ar aritmētikas noteikumiem:

• ja kapeiku vērtība ir robežās no 1 līdz 49, tad to noapaļo uz leju par labu zemākajai vērtībai (piemēram, 59,49 rubļi tiks rakstīti kā 59 rubļi);
• ja daļēja vērtība ir diapazonā no 50 līdz 99 kapeikām, tad tiek veikta noapaļošana uz augšu (piemēram, 59,50 rubļi ir vienādi ar 60 rubļiem).

Normatīvais regulējums par to, kā ienākuma nodoklis tiek aprēķināts no algas, kā tā summa jānoapaļo līdz veseliem skaitļiem, pieder jomai, ko regulē Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 52. panta 6. punkts. Noapaļošana tiek veikta visos aprēķina posmos. Tas rada situācijas, kad ar vienādiem ienākumiem katrā mēnesī atšķiras ieturēto ienākumu summa.

Aprēķins pēc piemēriem

Visredzamāk iedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķināšanas kārtību var parādīt ar piemēru.

PIEMĒRS

• ikmēneša algas uzkrājumi ir vienādi ar 42 050 rubļiem;
• izsniedza nodokļa atlaidi par diviem nepilngadīgiem bērniem;
• iepriekšējie pārskaitījumi budžetā sastādīja 15 308 rubļus.
• uzdevums ir kā aprēķināt iedzīvotāju ienākuma nodokli (aprīļa piemērs).

Grāmatveža darbību algoritms, atvasinot nodokļu saistības par aprīļa ienākumiem:

• nodokļa bāzi nosaka no janvāra līdz kārtējam periodam (līdz aprīlim). Tas ir vienāds ar 168 200 rubļiem. (42 050 rubļi × 4 mēneši);
• ikmēneša nodokļu atvieglojums par diviem bērniem ir 2800 rubļu. (1400 rubļi katram par pirmo un otro bērnu);
• tagad nonākam pie tā, kā aprēķināt ienākuma nodokli no algas. Lai to izdarītu, jums ir jāaprēķina kopējā ar nodokli apliekamā summa, no kuras atskaitīts "bērna" atskaitījums. Galīgā vērtība ir 157 000 rubļu. (168 200 rubļi - 2800 rubļi × 4 mēneši);
• nodokļu saistības par visiem kārtējā gada pēdējiem mēnešiem veidojas, reizinot bāzi un nodokļa likmi. Piemērotā likme ir 13%. Rezultāts ir 20 410 rubļi. (157 000 rubļu × 13%);
• turpmākais 2018. gada ienākuma nodokļa aprēķins par aprīli ļauj aprēķināt precīzu summu, kas jāieskaita budžetā par pārskata mēnesi. Saistību vērtība būs 5102 rubļu līmenī. (20 410 rubļi - 15 308 rubļi)

Ja grāmatvedis neievēro šādu darbību shēmu, tad katru mēnesi parādīsies kļūda 1-2 rubļu apmērā. Var izmantot noteikumu, saskaņā ar kuru no izpeļņas summas aprēķina iedzīvotāju ienākuma nodokli, ja tiek izmantotas visu kumulatīvi iegūto rādītāju vērtības. Pārkāpt reglamentēto nodokļu kods pasūtījums nav atļauts.

Ko iegūs darbinieks?

Pēdējais aprēķinu posms ir ienākumu summas noteikšana darbiniekam pārskaitāmajā kartē vai izsniedzamā ar kases starpniecību. Pamatojoties uz iepriekš minēto ienākuma nodokļa aprēķināšanas piemēru 2018. gadā, aprīlī darbinieks saņems 36 948 rubļus. (42 050 rubļi - 5102 rubļi). Citas aprēķinu formulas tiks piemērotas, ja aprēķins nav piesaistīts uzkrāto ienākumu summām, bet gan uzkrāto ienākumu summai.

Ienākumu summa, kas jāgrāmato uzkrājumos, tiek noteikta šādi:

Summa uz rokas ÷ (100% - 13%).

Nākamajā posmā rodas jautājums, kā aprēķināt ienākuma nodokli (2018. gadā likmes un noteikumi nav mainījušies). Ja orientējamies uz darbiniekam izsniedzamo ienākumu apmēru, tad tiks piemērota iedzīvotāju ienākuma nodokļa saistības noteikšanas formula:

Summa uz rokas × 13% / (100% - 13%).

Nerezidentu ienākumi

Tiek dotas personas, kuras ir nerezidenti vienādas tiesības ar iedzīvotājiem nodarbinātības jautājumos. Šo divu kategoriju darba ņēmēju ienākumu atšķirība būs saistīta ar ienākumu nodokļa atskaitīšanas veidu. Ir paaugstināta nodokļa likme nerezidentiem. Tas ir vienāds ar 30% (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 224. panta 3. punkts).

Pamatformula nerezidentu ienākuma nodokļa saistībām:

Nodoklis = nodokļa bāze × 30%.

Šī formula nav piemērota atsevišķām nerezidentu grupām. Atsevišķām darbinieku kategorijām tiesību akti atļauj izmantot standarta nodokļa likmi 13% apmērā. Piemēram, kā aprēķināt iedzīvotāju ienākuma nodokli 2018. gadā ārzemniekam, kas iesaistīts darbā kā augsti kvalificēts speciālists? – ar likmi 13%.

Deniss Jurins

Iedzīvotāju ienākuma nodokļa kalkulators ir ātrs tiešsaistes aprēķins par iedzīvotāju ienākuma nodokļa apmēru.

Ienākuma nodoklis (IIN) ir tas, ko katrs cilvēks no saviem ienākumiem maksā valstij. Ienākumi var būt alga, nauda no īpašuma pārdošanas vai dzīvokļa īrēšanas, nodevas utt. Šajā lapā esam sagatavojuši tiešsaistes iedzīvotāju ienākuma nodokļa kalkulatoru, taču vispirms daži pamatpunkti, kas nepieciešami, lai izprastu situāciju un varētu veikt ienākuma nodokļa aprēķinu (kalkulatoru) tiešsaistē ar bērniem.

Jebkura fiziska persona mūsu valstī tiek uzskatīta par iedzīvotāju ienākuma nodokļa maksātāju (ja vien, protams, nav oficiālu ienākumu). Ir daži:

• 13% - bāzes likme, tā attiecas uz visiem Krievijas nodokļu rezidenta pamata ienākumiem;
• 30% - nerezidentu ienākumiem apliekamā likme;
• 9% - obligāciju ienesīguma likme;
• 35% - likme laimestiem izlozēs un konkursos, kā arī procenti par noguldījumiem bankās.

Noskaidrosim, kas ir rezidenti un nerezidenti (tas noderēs, strādājot ar kalkulatoru):

• Krievijas nodokļu rezidents ir persona, kura dzīvo valstī vismaz 183 dienas 12 mēnešu laikā pēc kārtas;
• nerezidents attiecīgi dzīvo mazāk par 183 dienām.

Interesanti, ka pilsonība iedzīvotāju ienākuma nodokļa jautājumos vispār nespēlē nekādu lomu. Un militārpersonas un ierēdņi, kas nosūtīti komandējumā uz ārzemēm, vienmēr tiek uzskatīti par rezidentiem.

SVARĪGS! Pensijas un valsts pabalsti (piemēram, maternitātes kapitāls vai bezdarbnieka pabalsts) netiek uzskatīti par ienākumiem, un par tiem nav jāmaksā iedzīvotāju ienākuma nodoklis.

Iedzīvotāju ienākuma nodokļa kalkulators tiešsaistē ar atskaitījumiem bērniem 2019

iedzīvotāju ienākuma nodokļa likme

Summa ar PVN

Nodokļa summa

Summa bez PVN

Bērnu daudzums
zem 18

Nianse: iedzīvotāju ienākuma nodoklis bezprocentu aizdevuma līguma ietvaros

Ja cilvēks ir paņēmis bezprocentu kredīta līgumu organizācijā, kurā viņš strādā, tad viņam ir materiālais labums. Un šo materiālo labumu vajadzētu aplikt ar iedzīvotāju ienākumiem. Mūsu iedzīvotāju ienākuma nodokļa kalkulators 2019. gads neprot skaitīt no materiālajiem labumiem par kredītu, bet tas nav grūti. Šeit ir formula, kā to izdarīt:

Materiālais labums = (aizdevuma summa) * 2/3 refinansēšanas likme * aizdevuma dienu skaits / 365

Nodokļa summa = materiālais labums * 35%

Uzmanību! Iedzīvotāju ienākuma nodokļa likme materiālajiem pabalstiem rubļos ir 35% nodokļu rezidentiem un 30% nodokļu nerezidentiem.

Aprēķinu piemērs:

Bukaška Aleksandrs Borisovičs saņēma bezprocentu aizdevumu no darba devēja - 100 000 rubļu uz 12 mēnešiem.

Viņa materiālais labums būs: 100 000 * (7,75 * 2/3) * 365/365 \u003d 5166 rubļi.

Nodoklis būs: 5166 * 35% = 1808 rubļi 10 kapeikas.

Palīdzība: kā lietot iedzīvotāju ienākuma nodokļa kalkulatoru

1. solis. Izvēlieties iedzīvotāju ienākuma nodokļa likmi.

Mūsu iedzīvotāju ienākuma nodokļa kalkulators 2019 paredz veikt aprēķinu pēc divām izplatītākajām likmēm: 13% (rezidentiem) un 30% (nerezidentiem). Kas viņi ir un kā noteikt, kāda veida jūs esat, mēs aprakstījām nedaudz augstāk.

2. solis. Ievadiet savu ienākumu summu(piemēram, algas) laukā "Summa ar iedzīvotāju ienākuma nodokli". Pēc tam kalkulators automātiski aprēķinās laukos “Nodokļa summa” un “Summa bez iedzīvotāju ienākuma nodokļa”.

3. solis. Mēģiniet skaitīt atpakaļ: ievadiet kalkulatorā laukā "Summa bez iedzīvotāju ienākuma nodokļa" uz rokas faktiski saņemto naudu un apskatiet, cik uzkrāts PIRMS nodokļa ieturēšanas.

Kopumā mūsu 2 iedzīvotāju ienākuma nodokļa kalkulators ar tiešsaistes atskaitījumiem var skaitīt naudu uz priekšu un atpakaļ.

4. solis. Aprēķiniet nodokļa summu, ņemot vērā nodokļu atskaitījumi uz bērniem. Lai to izdarītu, jānorāda bērnu skaits, kas jaunāki par 18 gadiem (ja jums ir bērns - pilna laika students, kas jaunāks par 24 gadiem, tad uzskaitiet arī viņu). Mūsu tiešsaistes kalkulators Iedzīvotāju ienākuma nodoklis no algas - ar atskaitījumiem par bērniem, prot aprēķināt nodokļa summu vecākiem.

Kā redzēsit, mūsu vietnē NDF tiešsaistes kalkulators viegli tiek galā ar atskaitījumiem bērniem. Tas automātiski aprēķinās summu, kas jums jāsaņem jūsu rokās, ņemot vērā visus jūsu ievadītos nosacījumus: tas palīdzēs aprēķināt iedzīvotāju ienākuma nodokļa tiešsaistes kalkulatoru ar 2 bērniem, ar vienu bērnu, ar liels daudzums nepilngadīgie apgādājamie. Tas palīdzēs arī daudzbērnu ģimenēm.

Ņemiet vērā, ka iedzīvotāju ienākuma nodokļa atskaitījumu apmērs par bērniem šogad ir ():

• 1 un 2 bērniem - 1400 rubļi (vientuļajam vecākam - 2800);
• 3 un nākamajiem bērniem - 3000 rubļu (vientuļajam vecākam - 6000).

SVARĪGS! Vientuļajam vecākam atskaitījums būs divreiz lielāks. Mūsu iedzīvotāju ienākuma nodokļa atskaitījumu kalkulators vēl nav iemācījies skaitīt. Tāpēc esam devuši nedaudz lielākas kopējās summas, kas jāatvelk no algas - dubultā atskaitīšana par bērnu iedzīvotāju ienākuma nodoklim būs jāaprēķina pašam.

Un otrs punkts: jums ir tiesības saņemt šādus atskaitījumus, līdz jūsu ienākumi gadā pārsniedz 350 000 rubļu. Tas ir, ja jūsu alga ir 40 000 rubļu, darba devējs no oktobra pārtrauks veikt ieturējumus par bērniem (un tas ir likumīgi).

Vēl viens moments, uz kuru vēlamies vērst uzmanību, ir tas, ka šobrīd notiek aktīvas sarunas par nodokļu likmju paaugstināšanu. Pastāv liela varbūtība, ka tas joprojām notiks. Bet pagaidām tās ir tikai diskusijas un sarunas, un likme joprojām ir nemainīga - iedzīvotāju ienākuma nodoklim 2019. gadā maksājam pamata 13%. Kalkulators arī aprēķina pēc pašreizējām likmēm: tiklīdz (un ja) kaut kas mainīsies, mēs veiksim šo aprēķinu algoritma korekciju.

Iedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķins (tiešsaistes kalkulators) 2019 - mums ir svarīgas jūsu atsauksmes!

Vai jums bija ērti izmantot mūsu kalkulatoru? Mēs centāmies izveidot jums saprotamāko iedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķinu - tiešsaistes kalkulatoru ar atskaitījumiem par bērniem 2019. gadā. Ja pamanāt neprecizitātes vai kļūdas vai kaut ko nesaprotat, lūdzu, atstājiet komentāru šīs lapas apakšā. Un mēs centīsimies kļūt vēl labāki!