Vienīgais īpašnieks utvd. Nosacīto ienākumu vienotais nodoklis (UTI)

Jautājums par to, pie kuras nodokļu sistēmas strādāt, ir aktuāls gan iesācējiem biznesa pārstāvjiem, gan diezgan bieži arī tām organizācijām un uzņēmumiem, kam jau ir pieredze tirgū. Rūpīgi pārdomātais un izstrādātais Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss sniedz uzņēmumiem un organizācijām iespēju izvēlēties vairākas nodokļu uzlikšanas iespējas. Turklāt jūs varat izvēlēties vispiemērotāko un izdevīgāko nodokļu režīmu gan uzreiz no uzņēmuma reģistrācijas brīža, gan tā reģistrācijas procesā. turpmākās aktivitātes. Šajā rakstā mēs runāsim par UTII.

UTII - kas tas ir un kam tas ir tiesības

Saīsinājums UTII apzīmē vienotu aprēķināto ienākumu nodokli. Līdz 2013. gadam tas bija obligāts noteiktiem uzņēmējdarbības veidiem, taču pēc vairāku grozījumu izdarīšanas Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā tas kļuva brīvprātīgs. runājot vienkārša valoda, nevienam nav tiesību piespiest uzņēmēju strādāt pie "atskaitīšanas", taču tajā pašā laikā ir pilnīgi iespējami vairāki šāda veida nodokļu izmantošanas aizliegumi un ierobežojumi, jo UTII tiek uzskatīts par īpašu un nav piemērots visu veidu darbiem un pakalpojumiem.

Galvenā nozīme un atšķirība starp UTII un citiem nodokļu veidiem ir tāda, ka nodokļu maksājumi netiek iekasēti no ienākumiem, bet gan par uzņēmuma darbības veidiem.

Tas ir, šajā gadījumā nodokļu administrācija ņem vērā nevis tos ienākumus, kas uzņēmējam faktiski ir, bet gan tos, kādi viņam ir paredzēti sniegto pakalpojumu vai veiktā darba rakstura dēļ. Šajā sakarā dažiem uzņēmējiem UTII ir ļoti pievilcīgs, jo tas ļauj maksāt minimālus nodokļus ar maksimālu peļņu.

“Ieskaitot” vairākus parastajā nodokļu sistēmā obligāto nodevu veidus aizstāj ar vienu kopīgu. Sekojot UTII, jums nav jāmaksā:

• iedzīvotāju ienākuma nodoklis individuālajiem uzņēmējiem;
• ienākuma nodoklis organizācijām;
• pievienotās vērtības nodoklis (izņemot eksporta operācijas);
• īpašuma nodoklis (izņemot tos aktīvus, kuru nodokļa bāze ir to kadastrālā vērtība).

Tomēr jums tas būs jādara bez neizdošanās maksā:

• apdrošināšanas prēmijas "saviem" (individuāliem uzņēmējiem bez personāla) un darbiniekiem;
• iedzīvotāju ienākuma nodoklis no darbiniekiem;
• transporta maksa;
• zemes un ūdens nodokļi;
• īpašuma nodoklis, ko nosaka pēc kadastrālās vērtības.

Attiecībā uz dokumentāciju UTII maksātājam ir jāveic uzskaite un jāziņo, iesniedzot šādus dokumentus:

• pēc fiziskajiem rādītājiem (personāla un transportlīdzekļu skaits, tirdzniecības telpas platība);
• grāmatvedība (bilance, finanšu rezultāti, kapitāla izmaiņas, Nauda, mērķtiecīga līdzekļu izmantošana);
• kases dokumenti (ne vēlāk kā 01.07.2019. būs jāpāriet uz tiešsaistes kasēm);
• nodokļu deklarāciju reizi ceturksnī.

Saskaņā ar likumu lēmums par to, kāda veida darbības ir pakļautas "atskaitei", ir vietējo pašvaldību vai rajona iestāžu žēlastībā.

Šis lēmums ir atkarīgs no konkrēta Krievijas Federācijas reģiona tirgus attīstības individuālajām īpašībām.

Dažiem reģioniem, piemēram, Maskavai, šāds nodokļu veids vispār netiek nodrošināts.

UZMANĪBU!Šo nodokļu režīmu plānots atcelt pēc 2021.gada, kamēr tas ir spēkā pilnā apmērā, tam var reģistrēties sākotnēji vai pāriet no citiem nodokļu režīmiem, ja būs izpildīti nepieciešamie nosacījumi.

UTII priekšrocības

Kā minēts iepriekš, Krievijas mazo un vidējo uzņēmumu jomā vienots nodoklis ir diezgan izplatīts un populārs. Tiem, kas aplūko šo nodokļu režīmu, jāņem vērā vairāki pozitīvi punkti:

1. Vienotais nodoklis ļauj kārtot grāmatvedības un nodokļu uzskaiti vienkāršotā veidā, tādējādi būtiski atvieglojot uzņēmēju dzīvi.
2. Fiksētais nodokļa maksājuma apmērs ir arī neapstrīdama "aprēķināšanas" priekšrocība. Neatkarīgi no tā, kādus ienākumus gūst uzņēmējs, viņa nodokļu maksājumu apmērs vienmēr ir vienāds, proti, lielas peļņas gadījumos nodokli nevar pārmaksāt.
3. UTII labi sader ar tādām populārām un izplatītām nodokļu sistēmām kā Vispārīgi () un Vienkāršotie ().
4. Jūs varat pārslēgties uz šo režīmu jebkurā gada mēnesī, tāpat kā to atstāt jebkurā laikā.
5. Individuālie uzņēmēji var pilnībā samazināt nodokli, ja strādā bez personāla, un juridiskām personām ir iespēja maksāt tikai pusi.
6. Tikai individuālajiem uzņēmējiem: iemaksātās apdrošināšanas prēmijas Pensijas fonds, var kompensēt, par līdzīgu summu samazinot kārtējā perioda nodokļus.

Tātad, kam ir izdevīgi strādāt pie aprēķinātā nodokļa

Vispirms pieņemsim, ka precīzu pakalpojumu sarakstu, uz kuriem attiecas UTII, var atrast Viskrievijas iedzīvotāju pakalpojumu klasifikatorā (OKUN). Tomēr akli tam sekot joprojām nav vērts, jo tajā ir noteikti vairāki pakalpojumi Viskrievijas klasifikators sugas saimnieciskā darbība(OKVED). Parasti UTII ir izdevīgi atrasties tiem mazo un vidējo uzņēmumu pārstāvjiem, kuru naudas ienākumi ir pietiekami lieli un kuri strādā tiešā saistībā ar iedzīvotājiem. Tie parasti ietver:

• Mazās ēdināšanas iestādes
• Mazumtirdzniecības veikali (sīkāka informācija)
• Individuālie uzņēmēji un organizācijas, kas sniedz iedzīvotājiem mājsaimniecības pakalpojumus (apavu veikali, frizētavas, ķīmiskās tīrītavas u.c.) Svarīgs punkts: ja starp klientiem vai uzņēmuma klientiem, kas sniedz mājsaimniecības pakalpojumus iedzīvotājiem, ir juridiskas personas, tad šāda organizācija vairs nav tiesību piemērot UTII .
  • Veterinārās klīnikas.
  • Remonta un transporta pakalpojumi, automazgātavas u.c.
  • Taksometru pakalpojumi (bet tikai ar nosacījumu, ka taksometru parkam pieder ne vairāk kā 20 transporta vienības).
  • Komercplatību un tirdzniecības platību saimnieki (šeit likums paredz arī dažus ierobežojumus).
  • Reklāmas aģentūras, tostarp tās, kas nodarbojas ar vides reklāmu un reklāmu transportlīdzekļiem.

  UZMANĪBU!"Vmenenka", bez šaubām, ir ļoti pievilcīgs nodokļu režīms mazajiem uzņēmumiem un individuālajiem uzņēmējiem, taču pirms pārejas uz to ir pilnībā jāpārliecinās, ka tas ir piemērots konkrētam darbības veidam konkrētā pašvaldības rajonā. . Pretējā gadījumā var sekot nodokļu iestāžu sankcijas.

  Kas nav tiesīgs strādāt ar UTII

  Kā izriet no likuma, ne visi veidi uzņēmējdarbības aktivitāte var būt par "imputāciju" Ir vairāki ierobežojumi, kuriem UTII nav piemērots uzņēmumiem. Piemēram:

  • Saskaņā ar UTII uzņēmumiem un organizācijām, kurās ir vairāk nekā 100 darbinieku, nav tiesību strādāt;
  • Uzņēmumi, kuru pamatkapitālā daļa pieder citām organizācijām, uzņēmumiem un citiem juridiskām personām, ir vairāk nekā 25%;
  • Valsts budžeta iestādēm(ieskaitot medicīnisko, izglītības un sociālo) gadījumos, kad viņiem savas darbības ietvaros ir pienākums nodrošināt sabiedrisko ēdināšanu.

  Šo sarakstu regulē tiesību akti, taču laika gaitā tas var mainīties. Lai iegūtu sīkāku un aktuālāku informāciju šajā daļā, ieteicams izlasīt nodokļu kods RF.

  Mīnusi, strādājot pie UTII

  Tāpat kā jebkurā citā nodokļu sistēmā, uzņēmējiem, kuri ir izvēlējušies vienu nodokli no aprēķinātā nodokļa, pilnībā jāapzinās, ka tam ir arī daži negatīvi aspekti.

  1. Fiksēta nodokļa maksājuma summa. Atkarībā no apstākļiem šis parametrs var būt negatīvs vai negatīvs. pozitīvā pusešī nodokļu sistēma. Tas ir saistīts ar faktu, ka, ja kāda iemesla dēļ peļņa izrādījās minimāla, nodoklis joprojām būs jāmaksā stingri noteiktā apmērā.
  2. Vairāki ierobežojumi. Piemēram, ja mazumtirgotājs mainīja savu atrašanās vietu un sāka ieņemt telpas, kuru platība pārsniedz 150 metrus, vai taksometru parks iegādājās 21 automašīnu, šajos gadījumos viņiem būs jāpāriet uz citu nodokļu režīmu.
  3. Teritoriālā piesaiste nodokļu iestādēm. Atšifrēt: sniegt pakalpojumus, tirgoties vai ražošanas darbības uzņēmumiem, kas darbojas saskaņā ar UTII, ir nepieciešams tikai to nodokļu dienestam piešķirtajā teritorijā.

  Kā redzams no iepriekš minētajiem faktiem, izvēloties nodokļu sistēmu, ir jāņem vērā visa rinda parametrus. Tāpēc, ja ir vismaz nelielas šaubas par piedāvāto nodokļu režīmu, iesācējam uzņēmējam vislabāk ir konsultēties ar kompetentu, augsti kvalificētu grāmatvedi vai nodokļu dienesta speciālistu. Galu galā tas, kāda nodokļu sistēma tiks izvēlēta, ir atkarīga ne tikai no iekšējās un ārējās uzturēšanas prasību līmeņa grāmatvedība, atskaites, bet arī valsts kasei piešķirto līdzekļu apjoms.

Instrukcija

Ja nolemjat, ka UTII ir jums piemērotākais nodokļu režīms, jums ir jānovērtē atbilstība pašu bizness noteiktajiem kritērijiem. Lielie nodokļu maksātāji ar vairāk nekā 100 darbiniekiem, kā arī uzņēmumi ar vismaz 25% citu organizāciju līdzdalību tajos nevar pāriet uz "imputāciju". Šajā gadījumā uzņēmuma ienākumi var būt jebkuri. Ir arī ierobežojumi noteikti veidi aktivitātes - ēdināšana izglītības un medicīnas iestādēm, kā arī uzņēmumi, kas nomā degvielas uzpildes stacijas.

Lai reģistrētos kā UTII maksātājs, individuālajiem uzņēmējiem jāiesniedz pieteikums UTII-2 veidlapā, bet organizācijām - UTII-1. Jūs vienmēr varat lejupielādēt pašreizējās veidlapas Federālā nodokļu dienesta vietnē. Piesakoties būs jāuzrāda pase, citi dokumenti nav nepieciešami. Pieteikumu var iesniegt personīgi vai nosūtīt pa pastu.

Reģistrācija jāveic 5 darba dienu laikā pēc UTII darbību veikšanas. Pieteikumā norādītais datums kļūs par sākuma datumu UTII maksātāja reģistrācijas apliecībā. Pati reģistrācijas procedūra aizņem 5 darba dienas.

Ja nodokļu maksātājs jau ir reģistrēts kā UTII maksātājs uz viena pamata un ir sācis veikt jaunu darbības virzienu, viņam ir pienākums reģistrēties uz katra pamata. Piemēram, LLC ir vairākas tirdzniecības vietas būvmateriālu tirdzniecībai un nolēma atvērt nodaļu, kas nodarbosies ar dzīvokļu remontu. Tas jau ir reģistrēts UTII mazumtirdzniecībai, tagad tas jāreģistrē arī personīgajiem pakalpojumiem. tiem ir dažādi rādītāji nodokļu bāzes aprēķināšanai un lieliski koeficienti.

Jums ir jāreģistrējas kā UTII maksātājs Federālajā nodokļu dienestā uzņēmējdarbības vietā. Attiecībā uz tirgošanos (piemēram, picu vai pusdienu piegādes pakalpojumi birojā) tas jāveic organizācijas atrašanās vietā vai individuālā uzņēmēja reģistrācijas adresē.

Piezīme

Ja nodokļu maksātājs darbojas dažādos reģionos, tad viņi var dibināt Dažādi darbības, kas ietilpst UTII un dažādos koeficientos. Tāpēc tai jābūt reģistrētai katrā reģionā, kurā tas darbojas.

Noderīgs padoms

UTII ietvaros nav tādas lietas kā nulles deklarācija. Nodokļi tiek maksāti, pamatojoties uz nosacītajiem ienākumiem, kam nav nekāda sakara ar reāliem ienākumiem. Tāpēc, ja jūs īslaicīgi nedarbojaties UTII ietvaros, jums ir jāatceļ reģistrācija, lai nemaksātu nodokli. Nākotnē līdz ar darba atsākšanu atkal varēs pieteikties reģistrācijai.

UTII sistēmu (vienotais nosacīto ienākumu nodoklis) izmanto mazie vai vidējie uzņēmēji. Jūs varat pāriet uz režīmu brīvprātīgi reģistrējoties vai jebkurā laikā savas darbības laikā. Sistēmas izvēle reģistrācijas laikā ne vienmēr ir pamatota. Vienreizējs nodoklis ir jāmaksā no personas reģistrācijas datuma kā UTII maksātājs.

Īpašas sistēmas piemērošanas panākumi ir balstīti uz to apstākļu īpašībām, kādos uzņēmēji:

• Viņiem jāmaksā tikai noteikta summa, neatkarīgi no saņemto ienākumu apjoma.
• Viņiem ir iespēja samazināt nodokli obligātajiem maksājumiem ārpusbudžeta fondos.
• Viņi nedrīkst izmantot kases aparātus, veicot norēķinus ar iedzīvotājiem, saņemot ienākumus.
• Viņiem ir iespēja būt minimālam grāmatvežu skaitam valstī, jo nav būtisku grāmatvedības prasību.

Fiksētās summas, kas jāmaksā, aprēķinot, ļauj plānot izdevumus. Nosakot izmaksas, tiek ņemta vērā ikgadējā deflatora koeficientu indeksācija, kas ietekmē nodokļa apmēru. Kādas saistības jāmaksā jaunajā kalendārajā gadā, nepieciešams noskaidrot Federālajā nodokļu dienestā.

UTII izmantošana ir pamatota mazumtirdzniecībā un līdzīgās darbībās ar šādiem nosacījumiem:

• Liels ienākumu apgrozījums.
• Ievērojamas peļņas trūkums, kas ļauj jums iegūt lielu darbinieku skaitu uzskaites veikšanai.
• Detalizētas nomenklatūras uzskaites uzturēšanas iespējas trūkums.

Nosacītajiem uzņēmējiem ir jāreģistrē tikai fiziskais rādītājs, kas ir nosacītā ienākuma pamatā. Kas ir fiziskais rādītājs? Tas ir darbinieku skaita lielums, vietu skaits, transporta vienības, filmētais materiāls un citi parametri, kuru lielums vai skaits nosaka aprēķināto ienākumu apmēru. Uzņēmējs nevar patstāvīgi izvēlēties parametru. Rādītāja definīcija ir likumdošanas jurisdikcijā.

Kā izmantot tiesības lietot sistēmu

Ja šie individuālie uzņēmēji atbilst prasībām, persona var pāriet uz režīmu, iesniedzot paziņojumu. Individuālā uzņēmēja reģistrācija kā UTII maksātājs tiek veikta 5 dienu laikā. Termiņa beigās uzņēmējs var saņemt reģistrācijas paziņojumu.

Reģistrēties un lietot sistēmu var uzreiz pēc paziņojuma saņemšanas. Ja pirmais norēķinu ceturksnis izrādījās nepilnīgs, nodoklis jāmaksā proporcionāli perioda dienām.

Sistēmas ierobežojumi

Režīmā ir nodokļu atvieglojumi, kas nosaka ierobežojošās prasības nodokļu maksātājiem. Uzņēmējam ir tiesības reģistrēties saskaņā ar UTII, ja ir izpildīts nosacījums darbinieku skaita ierobežošanai.

Nomātu darbinieku skaits nedrīkst pārsniegt 100 cilvēkus. Aprēķiniem tiek ņemts visu IP darbinieku personāls neatkarīgi no kombinēto režīmu skaita. Kurās darbinieku kategorijās ietilpst vidējais darbinieku skaits, varat mācīties no statistikas iestāžu norādījumiem.

Papildus skaita ierobežošanai reģistrācija kā UTII maksātājs neattiecas uz darbībām:

• Par sabiedriskās ēdināšanas organizēšanu ārstniecības un sociālajās iestādēs.
• Medicīnas vai izglītības iestāžu vadīšana.
• Degvielas uzpildes staciju iznomāšana.

Par sūdzību neesamību no IFTS un notikumu iespējamās problēmas iesniedzot atskaites, jāizvēlas, kādus darbības veidus izmantos individuālais uzņēmējs. Vairāki kodi tiek izmantoti tikai imputācijai, kas jāņem vērā reģistrējoties.

Uzmanību! Režīma piemērošana ir pieejama ierobežotām aktivitātēm, ko nosaka reģioni.

Pieprasītas darbības UTII uzturēšanai

Izplatītākie veidi, uz kuriem attiecas nodokļi, ir:

• Mazumtirdzniecība ar iedzīvotājiem un uzņēmumiem, kas iegādājas preces personiskai lietošanai. Zāles platība ir ierobežota līdz 150 kv. m.
• Mājsaimniecības pakalpojumu sniegšana privātpersonām.
• Pārvadājumu pakalpojumi ar aprīkojuma vienību ierobežojumu 20 gab.
• Citi veidi, kurus atļauj izvēlēties reģionālie likumi.

Nosacītajam uzņēmējam ir iespēja piemērot vairākus nosacīto darbību veidus, kuru izmantošanai ir jāmaksā nodoklis par katru darba vai pakalpojuma veidu. Deklarācijā dažādi veidi atdeve būs jāaprēķina atsevišķi. Katram veidam ir jāreģistrējas un jāreģistrējas kā UTII maksātājs.

Režīma nodokļu atvieglojumi

Uzturot sistēmu, uzņēmējs saņem atbrīvojumu no nodokļa:

• iedzīvotāju ienākuma nodoklis, kas samaksāts, īstenojot vispārpieņemto režīmu. Personai saglabājas nodokļu aģenta pienākums no darbinieku atalgojuma maksāt iedzīvotāju ienākuma nodokli.
• Nodoklis, ko maksā par īpašumu, ko izmanto ienākumu gūšanai. Ja īpašums pieder pie nekustamā īpašuma objektiem, kuriem noteikta aplikšanas ar nodokli kārtība, nodoklis tiek maksāts. Ēkās jābūt uzstādītām kadastrālā vērtība un ir uzskaitīti ar nodokli apliekamo objektu reģistrā.
• PVN, ko iekasē no preču, darbu, pakalpojumu patērētājiem. Izņēmums ir nodoklis, ko maksā, ievedot valstī.

Atbrīvojums neattiecas uz saistībām, kuras maksā individuālais uzņēmējs individuāls– transporta un zemes nodoklis. Uzņēmēji nav atbrīvoti no uzkrājumu maksāšanas par darbinieku atalgojumu. Individuālajam uzņēmējam ir obligāti jāveic iemaksas savā pensijā un medicīniskajā apdrošināšanā.

Nodokļi UTII

Nodokļa apmērs un atļauto darbību veidu sastāvs katrā atsevišķā reģionā atšķiras.

Individuālajam uzņēmējam ir jāmaksā viens nodoklis, kura summa ir atkarīga no parametriem:

• Pamata rentabilitāte katram darbības veidam noteikta atsevišķi.
• Fiziskais rādītājs, kura vērtība nosaka aprēķināto ienākumu daudzveidību.
• Korekcijas koeficienti K1 un K2, tādi paši dažādas formas aktivitātes.
• Summas, kas samazina uzkrātā nodokļa summu.

Pārskati tiek iesniegti reizi ceturksnī līdz tā mēneša 20. datumam, kas seko taksācijas perioda (ceturkšņa) beigām. Pārskati tiek iesniegti no saprāta reģistrācijas dienas. Apmaksa tiek veikta ne vēlāk kā līdz mēneša 25. datumam. Ja datumi iekrīt brīvdienās, termiņš tiek pārcelts uz nākamo darba datumu.

Uzmanību! Deklarācijas iesniegšanas termiņš ļauj individuālajam uzņēmējam aprēķināt fondos veiktās iemaksas un samazināt nodokli no maksājumu summas.

Rezerves nodokļu samazināšanai

Tiesību akti paredz iespēju samazināt vienoto nodokli iemaksām fondos:

• Ja ir darbinieki - par summām, kas uzkrātas no atalgojuma un iemaksātas fondos. Samazinājuma limits ir ierobežots līdz 50% no saistībām.
• Ja individuālajam uzņēmējam nav darbinieku - par iemaksām, kas veiktas PFR par viņa paša apdrošināšanu. Pienākuma summa par UTII tiek samazināta par visu atskaitījumu summu.

Lai samazinātu nodokli, ir jāplāno maksājumi fondos. Lai vienmērīgi samazinātu summas katrā ceturksnī, ieturējumi fondos tiek veikti ceturkšņa maksājumos. Termiņš, kurā uzņēmējam pašam jāmaksā par savu apdrošināšanu, ir 31. decembris. Labākais risinājums ir sadalīt maksājumus ceturkšņa maksājumos.

Uzmanību! Saistības var samazināt tikai par konkrētā taksācijas periodā (ceturksnī) samaksātajām summām.

Spēja kombinēt režīmus

Viena no UTII priekšrocībām ir iespēja apvienot režīmu ar citām formām. Kas ir kombinācija un cik izdevīgi ir organizēt grāmatvedību?

Apvienošana ļauj:

• Pareizi izmantojiet IP rezerves, lai optimizētu nodokļus.
• Nav nepieciešama reģistrācija, ja jums ir nepieciešams veikt darbības, uz kurām attiecas dažādi ienākuma nodokļu režīmi.
• Ja UTII netiek piemērots, ir vienkāršota pāreja uz vispārēju vai vienkāršotu režīmu.

Lai pārtrauktu konta lietošanu nodokļu birojs jāsniedz paziņojums. Nodokļu iestādēm ir dotas 5 dienas, lai atceltu UTII maksātāja reģistrāciju. Ir nepieciešams aprēķināt galīgo nodokli proporcionāli ceturkšņa dienām. Jūs varat noteikt, cik daudz jums ir jāmaksā IFTS.

Režīma lietošanas tiesību zaudēšana

Ja individuālais uzņēmējs ir pārsniedzis pieļaujamo darbinieku skaitu, tiesības uz UTII tiek zaudētas, kas nozīmē automātisku pāreju uz kopīgs režīms vai USN, ja sistēma tika pieņemta agrāk.

Jums būs jāveic darbības:

• Iesniedziet pārskatus vispārējā vai vienkāršotā sistēmā ar ienākumu aplikšanu ar nodokli.
• Maksājiet nepieciešamos nodokļus. Maksāt atļauts, ņemot vērā vienotā nodokļa maksājumus, ja budžeti sakrīt. Pretējā gadījumā pārmaksātās summas ir jāatgriež kontā.
• Aprēķiniet un samaksājiet procentus.

Uzmanību! Lai novērstu darbinieku skaita limita pārsniegšanu, nepieciešams ikmēneša aprēķins.

Nodokļu sistēma viena nosacītā ienākuma nodokļa veidā (UTII, aprēķins, aprēķinātais nodoklis) ir viens no sešiem nodokļu režīmiem, ko Krievijas Federācijas teritorijā var izmantot gan organizācijas, gan organizācijas. individuālie uzņēmēji. UTII kopā ar PSN un ESHN attiecas uz īpašiem nodokļu režīmiem, kuriem ir raksturīgas savas īpašības un piemērošanas nosacījumi.

Kas ir vienots nodoklis no nosacītajiem ienākumiem

UTII ir viena no populārākajām un ienesīgākajām nodokļu sistēmām (turpmāk n/a). galvenā iezīmešī režīma n / a ir nodokļu aprēķināšanas kārtībā. UTII pamats nav faktiski saņemtā peļņa, bet gan ienākumu summa, ko valsts pieskaita noteiktam darbības veidam. Tas ir, nodoklis nav piesaistīts saņemtajiem ienākumiem, to aprēķina, pamatojoties uz darbības veidu, darbinieku skaitu vai platību tirdzniecības grīda un apgabalu, kurā tie darbojas.

Tāpat kā citos īpašos režīmos, UTII atbrīvo individuālo uzņēmēju vai organizāciju no PVN, ienākuma nodokļa, iedzīvotāju ienākuma nodokļa un īpašuma nodokļa maksāšanas.

Līdz 2013. gadam UTII bija obligāti jāizmanto, ja uz veiktajām darbībām attiecās šis nodokļu režīms. Kopš 2013. gada imputācija ir kļuvusi brīvprātīga, un uzņēmējam (individuālajam uzņēmējam vai organizācijai) ir tiesības pašam izlemt, kuru režīmu viņam piemērot: UTII, STS vai OSNO.

Kad tiks atcelts UTII

Par spīti liels skaits baumas par UTII atcelšanu, imputācijas derīguma termiņš tiek katru gadu pagarināts. Tātad 2016. gada jūlijā Krievijas Federācijas prezidents parakstīja likumu par UTII pagarināšanu līdz 2021. gadam. Tātad nākamajos 3 gados jums nebūs jādomā par nodokļu režīma maiņu saistībā ar UTII atcelšanu.

Imputācijas iezīmes

• Nodokļa aprēķins, pamatojoties uz aprēķinātajiem, faktiski nesaņemtajiem ienākumiem.
• Maksājumu apmaksa un atskaišu iesniegšana - reizi ceturksnī.
• Viena nodokļa (vienotā) maksāšana trīs vietā (PVN, ienākuma un īpašuma nodoklis organizācijām un PVN, iedzīvotāju ienākuma nodoklis un īpašuma nodoklis individuālajiem uzņēmējiem).
• Iespēja uzskaitīt samaksātās apdrošināšanas prēmijas, aprēķinot nodokli.
• Tiesības saņemt atskaitījumu par tiešsaistes kases aparātu iegādes un uzstādīšanas izmaksām.
• Atbrīvojums no tiešsaistes kases aparātu obligātas lietošanas līdz 2019. gada 1. jūlijam.
• Iespēja piemērot 0% likmi no jaunreģistrētā IP noteikta veida darbībām.

Kas var pieteikties, aktivitāšu veidi

Darbību veidi, kuriem ir iespējams piemērot nosacīto nodokļu sistēmu, ir uzskaitīti Regulas Nr. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.26. Tie jo īpaši ietver:

• Sadzīves pakalpojumi.

2016. gada 24. novembrī Krievijas Federācijas valdība apstiprināja jaunu mājsaimniecības pakalpojumu kodu sarakstu, kuriem iespējams piemērot aprēķināto nodokļu sistēmu.

• Veterinārie pakalpojumi.
• Automašīnu remonts, apkope un mazgāšana.
• Autostāvvietu un citu stāvvietu noma.

Šāda veida darbība ietver arī pakalpojumus automašīnu aizsardzībai maksas autostāvvietās, izņemot aizbērumus.

• Kravu un pasažieru pārvadājumi.

Stāvoklis: norādītajā darbībā izmantoti ne vairāk kā 20 transportlīdzekļi.

• Mazumtirdzniecība caur veikaliem un paviljoniem, kuru platība nepārsniedz 150 kv.m.

Ja tirdzniecības grīdas platība pārsniedz noteikto vērtību, tad UTII izmantošana saskaņā ar šī suga aktivitātes nav atļautas.

• Mazumtirdzniecība stacionārā tirdzniecības tīkla (STS) objektos, kuriem nav tirdzniecības grīdu, kā arī caur nestacionārā tirdzniecības tīkla (NTS) objektiem.

Starp STS objektiem, kuriem nav tirdzniecības grīdu, ir segti tirgi, kioski, teltis, tirdzniecības automāti, NTS objekti ir atvērtas letes, veikali, furgoni, cisternas alus, piena, kvasa tirdzniecībai.

• Ēdināšanas pakalpojumi ar zāles platību līdz 150 kv.m.

Ja klientu apkalpošanas zāles platība pārsniedz noteikto vērtību, tad UTII izmantošana šāda veida aktivitātēm nav atļauta.

• Ēdināšanas pakalpojumi tiek nodrošināti telpā, kurā nav klientu apkalpošanas zāles.
• Vides reklāmas izvietošana uz speciālām konstrukcijām.
• Sludinājumu izvietošana automašīnās un ārpus tām.
• Telpu iznomāšana organizācijām un individuālajiem uzņēmējiem ar platību ne vairāk kā 500 kv.m.
• Mazumtirdzniecības telpu iznomāšana mazumtirdzniecības un ēdināšanas pakalpojumu sniegšanai.
• Zemes noma mazumtirdzniecības telpu izvietošanai un ēdināšanas pakalpojumu sniegšanai.

Piezīme: konkrēts to darbību saraksts, kurām var piemērot UTII, tiek noteikts ar vietējo iestāžu lēmumiem. Arī dažos reģionos UTII var nebūt instalēts, kā, piemēram, Maskavā.

Kas nevar pieteikties

UTII izmantošana nav atļauta, ja:

• Individuālajam uzņēmējam vai uzņēmumam ir vairāk nekā 100 darbinieku

Kādus nodokļus tas atbrīvo

Organizācijām:

• ienākuma nodoklis.
• Īpašuma nodoklis

IP:

• iedzīvotāju ienākuma nodoklis.
• Īpašuma nodoklis.

Piezīme: ja nekustamais īpašums ir iekļauts īpašā reģionālo iestāžu apstiprinātā sarakstā un nodoklis par to tiek aprēķināts, pamatojoties uz kadastrālo vērtību, nevis inventarizācijas vērtību ( iepirkšanās centri, administratīvie un darījumu centri un telpas tajos), īpašuma nodoklis ir jāmaksā neatkarīgi no piemērojamās nodokļu sistēmas.

Vai ir iespējams apvienot UTII ar vienkāršoto nodokļu sistēmu un citiem nodokļu režīmiem

UTII var apvienot ar jebkuru n / o režīmu: vienkāršotu nodokļu sistēmu, patentu, lauksaimniecības nodokli un OSNO. Tajā pašā laikā vienam darbības veidam nav atļauts vienlaikus izmantot vairākus n / o režīmus.

Kārtība pārejai uz vienotu nosacīto ienākumu nodokli

Lai pārietu uz aprēķināto nodokļu režīmu, ne vēlāk kā 5 dienu laikā no darbības uzsākšanas ir jāiesniedz nodokļu administrācijai iesniegums:

• UTII-1 formā organizācijām ().
• UTII-2 formā individuāliem uzņēmējiem ().

Pārejas laika skala

Pieteikums pārejai uz aprēķinu jāiesniedz ne vēlāk kā 5 dienu laikā no uzņēmējdarbības uzsākšanas dienas.

Reģistrāciju kā UTII maksātāju veic nodokļu iestādes 5 dienu laikā no individuālā uzņēmēja vai organizācijas pieteikuma saņemšanas dienas.

Kā saglabāt UTII ierakstus

Individuālie uzņēmēji un organizācijas UTII reģistrē tikai fiziskos rādītājus, neņem vērā ienākumus un izdevumus. Gadījumā, ja uzņēmējs vai uzņēmums apvieno UTII ar vienkāršoto nodokļu sistēmu vai patentu, tam ir jāveic atsevišķa ieņēmumu un izdevumu uzskaite par vienkāršoto nodokļu aplikšanu un patentu.

Kā aprēķināt nodokļa summu

Formula UTII aprēķināšanai ceturksnī:

BD x FP x C1 x C2 x 15% x 3

DB- pamata ienākumi. Šo vērtību nosaka Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss uz fiziskā rādītāja vienību, atsevišķi katram darbības veidam.

FP ir fizisks rādītājs. Fiziskā rādītāja vienība parasti tiek uzskatīta par tirdzniecības objektu skaitu, darbiniekiem, tirdzniecības telpas platību (vietas), transportlīdzekļu skaitu utt.

Pamata rentabilitātes un fiziskais rādītājs katram darbības veidam ir noteikts 3. punktā Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.29

K1 ir deflatora koeficients. Šī koeficienta vērtību katram kalendārajam gadam nosaka Ekonomikas attīstības ministrija. 2017. gadā tas ir 1,798 , 2018. gadā sastādīja 1,868 , 2019. gadā - 1,915 .

K2- korekcijas koeficients. Korekcijas koeficienta vērtību nosaka pašvaldību iestādes saistībā ar konkrētu darbības veidu un dažos gadījumos arī uz jomu, kurā darbība tiek veikta.

Precīzu šī koeficienta vērtību varat uzzināt nodokļu dienesta vietnē, augšējā kreisajā stūrī norādot reģiona kodu (piemēram, 50 - Maskavas apgabals) un ritinot lapu uz leju - jūs iepazīsities ar sadaļu " Reģionālās likumdošanas īpatnības”.

15% - UTII likme.

Jāpiebilst, ka reģionu iestādēm ir tiesības samazināt likmi noteiktām uzņēmēju kategorijām, kas veic noteikta veida darbības.

3 - mēnešu skaits ceturksnī, par kuru tiek aprēķināts nodoklis.

UTII aprēķināšanas piemērs ceturksnim

Sākotnējie dati:

Uzņēmējdarbības vienība: IP

Darbības veids: veterināro pakalpojumu sniegšana

Algas saņēmēji: trūkst

Maskavas apgabals, Ramenskoje

Bāzes ienesīgums:

Fiziskais rādītājs: 7 500

K1: 1,798

Cena: 15%

RUB 6997

Ceturkšņa nodokļu aprēķins

BD x FP x C1 x C2 x 15% x 3

7500 x 1 x 1,798 x 1 x 15% x 3

RUB 6068

Tā kā individuālais uzņēmējs pārskata periodā ir samaksājis apdrošināšanas prēmijas, kas pārsniedz aprēķinātā nodokļa summu, viņam nekas nav jāmaksā budžetā:

6 068 – 6 997 = 0

Piemērs UTII aprēķināšanai, reģistrējoties ceturkšņa vidū

Sākotnējie dati:

Uzņēmējdarbības vienība: IP

Darbības veids: remonta pakalpojumi, apkope un automazgātuve

Algas saņēmēji: trūkst

Reģions un pašvaldība kurā darbība tiek veikta: Sanktpēterburga

Bāzes ienesīgums: darbinieku skaits, ieskaitot individuālos uzņēmējus

Fiziskais rādītājs: 12 000

K1: 1,798

Cena: 15%

Iemaksāto fiksēto iemaksu summa: RUB 6997

Nodokļa aprēķins par nepilnu novembri

BD x FP x K x K2 x 15 x Nostrādāto dienu skaits mēnesī: Kopā dienas mēnesī

12 000 x 3 x 1,798 x 1 x 15% x 29:30

Nodokļa summa bez iemaksām - RUB 3128,5

Decembra nodokļu aprēķins

12 000 x 1 x 1,798 x 1 x 15% = 3236,4

Kopā par nepilno novembri un pilno decembri aprēķinātā nodokļa summa būs RUB 6365

Tā kā fiksēto iemaksu summa pārsniedz aprēķināto nodokli, individuālajam komersantam pēc 4.ceturkšņa rezultātiem nekas nav jāiemaksā budžetā.

Apdrošināšanas prēmiju nodokļa samazināšanas iezīmes

• Ja individuālajam uzņēmējam nav darbinieku, viņš var samazināt aprēķināto nodokļa summu par visām apdrošināšanas prēmijām līdz nullei

Proti, ja fiksēto iemaksu summa pārsniedz aprēķinātā nodokļa summu, tad ceturkšņa beigās nekas nav jāmaksā.

• Ja individuālajam uzņēmējam, aprēķinot nodokli, ir darbinieki, viņš to var samazināt par apdrošināšanas prēmijām, kas tiek samaksātas gan par sevi, gan darbiniekiem, bet ne vairāk kā 50% no nodokļa summas

Pieņemsim, ka individuālais uzņēmējs sev un darbiniekam veica iemaksas 15 000 rubļu apmērā. Aprēķinātā nodokļa summa, neskaitot iemaksas, ir 8000 rubļu. Individuālais uzņēmējs vienoto nodokli var samazināt tikai uz pusi, tas ir, līdz 4000 rubļu. (8000 x 50%).

• Apdrošināšanas prēmijas var ņemt vērā, aprēķinot nodokli, tikai tad, ja tās tiek maksātas pirms UTII deklarācijas iesniegšanas par konkrēto ceturksni.

Pieņemsim, ka individuālais komersants deklarāciju par 2017.gada 3.ceturksni iesniedzis 2.oktobrī un apdrošināšanas prēmijas par šo periodu samaksājis 5.oktobrī, individuālais komersants nevarēs tās ņemt vērā, aprēķinot maksājumu par 3.ceturksni, bet būs tiesības tos ņemt vērā, aprēķinot nodokli par 4.ceturksni.

• Sākot ar 2018. gadu, individuālie komersanti varēs rēķināties ar izmaksām, kas radušās, iegādājoties un uzstādot tiešsaistes kases aparāti ne vairāk kā 18 000 rubļu apmērā.

Lai saņemtu pabalstu, individuālajam komersantam ir jāreģistrējas KKM laika posmā no 2017. gada 1. februāra līdz 2019. gada 1. jūlijam. Ja individuālais komersants sniedz ēdināšanas pakalpojumus vai veic mazumtirdzniecību, kasei jābūt reģistrētai laika posmā no 2017. gada 1. februāra līdz 2018. gada 1. jūlijam. Izmaksas var ņemt vērā, aprēķinot nodokli par 2018. un 2019. gadu, bet ne agrāk kā gadā, kurā reģistrēta kase.

Nodokļu maksāšanas kārtība un nosacījumi

Vienotais nodoklis ir jāmaksā katru ceturksni, ne vēlāk kā 25 dienu laikā no taksācijas perioda beigu datuma.

Nodoklis tiek iemaksāts IFTS darbības vai reģistrācijas vietā (par izplatīšanu un tirgošanos, pasažieru un preču pārvadāšanu, reklāmu uz transportlīdzekļiem).

BCC UTII samaksai 2017. gadā individuālajiem uzņēmējiem un organizācijām - 18210502010021000110

Ziņošana

UTII taksācijas periods ir ceturksnis, un tāpēc individuālais uzņēmējs vai organizācija deklarācijas iesniedz reizi ceturksnī, ne vēlāk kā 20 dienas no taksācijas perioda beigu datuma.

Lūdzu, ņemiet vērā, ka gadījumā, ja nodokļu maksāšanas vai atskaites termiņš iekrīt nedēļas nogalē vai svētku dienā, tas tiek pārcelts uz pirmo darba dienu.

Kases aparāts UTII 2019. gadā

Individuālajiem uzņēmējiem un organizācijām UTII (izņemot ēdināšanas un mazumtirdzniecības pakalpojumus) ir tiesības nepāriet uz Jauns pasūtījums norēķini ar klientiem (pircējiem) līdz 2019.gada 1.jūlijam.

Individuālajiem uzņēmējiem un potenciālajiem uzņēmumiem, kas veic mazumtirdzniecību vai sniedz ēdināšanas pakalpojumus, ir tiesības līdz 2019. gada jūlijam neizmantot tiešsaistes kases, ja tajā nav darbinieku.

Lietošanas tiesību zaudēšana

Uzņēmējs vai organizācija zaudē tiesības izmantot UTII, ja darbinieku skaits pārsniedz 100 cilvēkus vai citu organizāciju līdzdalības īpatsvars palielinās par vairāk nekā 25%.

Izņemšana no reģistra

Nosacītās darbības izbeigšanas gadījumā individuālajam uzņēmējam vai organizācijai ir pienākums 5 dienu laikā no tās pabeigšanas dienas iesniegt nodokļu iestādei iesniegumu:

• UTII-3 formā organizācijām ().
• UTII-4 formā individuāliem uzņēmējiem ().

Norādītais dokuments jāiesniedz Federālajai nodokļu dienesta inspekcijai darbības vietā, izņemot gadījumus, kad tiek veikta piegāde vai preču tirdzniecība, tiek sniegti pasažieru un preču pārvadāšanas pakalpojumi un reklāma uz transportlīdzekļiem. Veicot šāda veida darbības, pieteikumu iesniedz individuālā uzņēmēja vai organizācijas reģistrācijas vietā.

5 dienu laikā no pieteikuma saņemšanas dienas nodokļu dienests izņem individuālo uzņēmēju vai organizāciju no reģistra kā UTII maksātāju.

Lūdzu, ņemiet vērā, ka nodokļu maksātājs var mainīt nodokļu sistēmu (ja individuālais uzņēmējs nepārtrauc darbības, kurām tiek piemērots UTII) tikai no nākamā gada sākuma.

Atbildība par nodokļu nemaksāšanu

• Par nodokļa nemaksāšanu - naudas sods 20% apmērā no nenomaksātā nodokļa summas, un gadījumā, ja nodoklis nav samaksāts tīši - 40% apmērā no nesamaksātā maksājuma summas.

Tāpat par katru kavējuma dienu tiek iekasēta soda nauda 1/300 apmērā no Krievijas Federācijas Centrālās bankas refinansēšanas likmes par pirmajām 30 kavējuma dienām un 1/150 par turpmākajām dienām.

• Par nokavētu pārskatu iesniegšanu - naudas sods 5% apmērā no saskaņā ar deklarāciju maksājamās nodokļa summas par katru nokavēto mēnesi, bet ne vairāk kā 30% un ne mazāk kā 1000 rubļu.

Vienotais nosacīto ienākumu nodoklis (UTII) 2019. gadā

Vidējais vērtējums 5 (100%), vērtējums 1

Pastāv viedoklis, ka UTII individuālajiem uzņēmējiem vai, kā to parasti sauc, “aprēķināšana” ir viens no vienkāršākajiem nodokļu režīmiem. Lai saprastu šāda apgalvojuma pareizību, tas ir jāapsver sīkāk.

Es ierosinu sākt ar to, kā tas tiek aprēķināts. Par pamatu tiek ņemti nevis faktiskie, bet aprēķinātie ienākumi. Un tas nozīmē, ka ienākumu un izdevumu pārskatu sagatavošanai nav jāpieaicina pieredzējis grāmatvedis. Ceturkšņa deklarāciju varat viegli apstrādāt pats. Bet tas vēl nav viss, mums joprojām ir jāveido statistikas ziņojumi.

Nosacītie ienākumi saskaņā ar spēkā esošo likumdošanu tiek saprasti kā ienākumi, kurus potenciāli var saņemt kā viena nodokļa maksātājs. Aprēķins ir balstīts uz vairākiem nosacījumiem, kas tieši ietekmē šādu ienākumu saņemšanu. Šis ir rādītājs, ko izmanto, lai aprēķinātu vienoto nodokli pēc noteiktās likmes.

Vēl 2012. gadā gads UTII bija obligāts visiem uzņēmējiem, kas nodarbojās ar noteikti veidi aktivitātes. Bet no 2013. gada 1. janvāra individuālais uzņēmējs pats izlemj, vai iet uz šādu sistēmu vai nē. Tas ir par par visu sarakstu, kur norādīti mājsaimniecības pakalpojumi, mazumtirdzniecība, ēdināšana utt. Tātad Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.26 pantā ir rakstīts, ka šādu nodokļu sistēmu var piemērot saskaņā ar pārstāvja lēmumu, likumdevējs un tālāk ir izsmeļošs 14 vienumu saraksts.

Bet ir arī ierobežojumi. Tātad individuālie komersanti nevar pāriet uz vienu nodokli, ja viņu vidējais darbinieku skaits iepriekšējā gadā pārsniedz simts cilvēku iepriekšējā gadā. Taču likumi var paredzēt izņēmumu.

Gadījumā, ja IP neatbilst nepieciešamos nosacījumus, iekšā nākamgad viņš zaudē tiesības piemērot UTII taksācijas periodā. Piemēram, ja iekšā Šis gads Individuālais uzņēmējs palielināja strādājošo skaitu līdz 250 cilvēkiem, tad viņš zaudē tiesības izmantot šādu nodokļu sistēmu 2015. gadā. Kā uzvesties šādā situācijā? Individuālais uzņēmējs pāriet uz vispārējo nodokļu režīmu, un maksājamās summas aprēķins tiek veikts kā jaunajam nodoklim.

UTII IP ir laba iespēja. Galvenais ir izsvērt plusus un mīnusus. Ja individuālais uzņēmējs maksā vienu nodokli, tad viņam nav jāmaksā ienākuma nodoklis, kā arī fiziskais īpašums. personām, viņš nav atzīts par PVN maksātāju, izņemot PVN, ievedot preces Krievijas Federācijā.

Ja jūs interesē jautājums: “IP, kā pāriet uz UTII?”, Visas atbildes var atrast Krievijas Federācijas nodokļu kodeksā. Nav milzīgs skaits nolikumu, viss ir caurspīdīgs un saprotams cilvēkam, kurš tikai sāk darbu ar nodokļiem.

UTII trūkumi un priekšrocības

Šādu īpašo režīmu var apvienot ar OSNO, USN uc Attiecībā uz UTII iekļautajiem un maksājamajiem nodokļiem ir jāmaksā viens aprēķinātais nodoklis. Periodiskums tiek noteikts: reizi ceturksnī līdz 25. datumam, kas būs nākamā ceturkšņa pirmajā mēnesī. To var aprēķināt, izmantojot Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa noteikumus. Taču daudzas vietējās varas iestādes sniedz īpašus ieteikumus.

Ja vēlaties uzzināt: “kā tiek aprēķināts UTII individuālajiem uzņēmējiem?”, tad šeit nav nekā sarežģīta, veiciet darbības saskaņā ar formulu. Jums ir jāreizina pamatā esošā atdeve ar diviem koeficientiem un fizisko rādītāju.

Katrai no iepriekš minētajām vērtībām ir sava nozīme. Tādējādi tiek noteikta pamata atdeve vietējās varas iestādes, pamatojoties uz Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa prasībām. Iestāžu ekskluzīva prerogatīva ir koeficientu K2 un K1 noteikšana. Bet fiziskais rādītājs atšķirsies atkarībā no individuālā uzņēmēja darbības veida, darbībai izmantotās platības, strādājošo skaita u.c. Tas tiek noteikts katram mēnesim atsevišķi, tāpēc, aprēķinot ceturkšņa nodokli, visiem trim rādītājiem ir jābūt jāņem vērā. No saņemtās summas jārēķina 15%, kas būs vajadzīgā summa.

Ja vēlaties samazināt vienoto nodokli, tad efektīvāk jāizmanto savi fiziskie rādītāji, kas ietver tirdzniecības platības, strādniekus utt.

Bet tas vēl nav viss. UTII individuālajiem uzņēmējiem neaprobežojas tikai ar viena aprēķinātā nodokļa samaksu. Vairāk . Un šeit jums jābūt uzmanīgiem: pat ja uzņēmējs īslaicīgi neveic nekādas darbības, lai gūtu peļņu, iemaksas joprojām ir nepieciešamas. Reģistrācijas fakts kā IP darbības sākums uzliek subjektam pienākumu maksāt gada nodevas.

Kad individuālajam uzņēmējam ir darbinieki, ir jāpārskaita arī iedzīvotāju ienākuma nodoklis, kas tiek aprēķināts no šāda darbinieka algas. Par katru darbinieku ir jāveic iemaksas vairākos valsts fondos, tostarp FSS, PFR, FFOMS.

Individuālajam uzņēmējam, kurš plāno strādāt šādā nodokļu sistēmā, vispirms ir jāreģistrējas nodokļu administrācijā kā atskaitījumu maksātājs. Jāatceras, ka, nosakot vienību, kurā nepieciešams reģistrēties, ir jāņem vērā ne tikai individuālā uzņēmēja dzīvesvieta, bet arī uzņēmējdarbības reģions. Ja tie nesakrīt, jums atkārtoti jāpiesakās individuālā uzņēmēja faktiskā darba vietā. Ja darbības tiek veiktas vairākos reģionos vienlaikus, tad katrā ir jāatrod nodokļu iestāde un jāiesniedz dokumenti reģistrācijai. Ja individuālais uzņēmējs samazina darbību apgrozījumu un pamet vienu vai otru vieta, jums par to jāpaziņo arī nodokļu iestādei, kas apkalpo šo teritoriju.

Un daži vārdi par ziņošanu. Līdz katra ceturkšņa pirmā mēneša 20. datumam jums ir jāpaspēj iesniegt UTII deklarāciju. Par darbiniekiem Sociālās apdrošināšanas fondā un Pensiju fondā jāiesniedz pārskati, kuros norādīta iemaksu summa, ko individuālais uzņēmējs veic par katru darbinieku. Par visiem darbiniekiem tiek apkopoti arī personalizēti ziņojumi. Plus individuālajam uzņēmējam līdz 20.janvārim jāiesniedz dati par vidējo darbinieku skaitu.

Izmantojot šādu nodokļu sistēmu, nav nepieciešams ar vienu nodokli aizstāt citus nodokļus, kas tajā neietilpst. Piemēram, uzņēmējs savā darbībā izmanto viņam reģistrētu transportu. Šeit transporta nodoklis IP uz UTII aprēķina, pamatojoties uz dzinēja jaudu. Katrs reģions izmanto savu koeficientu. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā ir arī noteikums, saskaņā ar kuru jūs varat izmantot vides faktoru, lai pielāgotu rādītāju. Piemēram, iekšā Kalugas reģions tiek veicināta elektrisko transportlīdzekļu izmantošana. Šeit nodoklis ir nulle. Šāda soļa jēga ir piespiest autovadītājus izmantot videi draudzīgus transportlīdzekļus, atbrīvoties no veciem modeļiem, kas piesārņo vide. 2015. gadā iespējamas izmaiņas: ir priekšlikums šādu nodokli aizstāt, tā vietā paaugstināt akcīzes nodokļus degvielai; palielināt nodokļu likmi automašīnu īpašniekiem, kuru vērtība pārsniedz 5 miljonus rubļu; nodokļa aprēķināšanai plāno arī sākt izmantot nevis dzinēja jaudu, bet gan tā tilpumu, automašīnas videi draudzīgumu un vecumu.

Cits svarīgs punkts- dokumentācijas pieejamība. Ja jūs domājat, ka individuālajam uzņēmējam kases grāmata nav nepieciešama, tad tas tā nav. Neatkarīgi no tā, kādu nodokļu sistēmu jūs izvēlaties, visi darījumi ir jāveic saskaņā ar likumu un nolikuma normām. Tas nenozīmē, ka IP ir jābūt UTII kases aparāts, šī grāmata vienkārši parāda ienākumus un līdzekļu izdevumus. To var veikt ar tehnisko mediju palīdzību, bet to var arī pavairot drukātā veidā.

Video - "Kādu nodokļu sistēmu izvēlēties uzņēmumam?"