Grāmatvedība iesācējiem uzņēmējiem: kas jāzina, uzsākot savu biznesu. Grāmatvedība individuālajam komersantam

Pat individuālā uzņēmēja reģistrācijas posmā jaunizveidotajam uzņēmējam ir jāizlemj, kura nodokļu sistēma ir piemērotāka viņa darbībai. Šeit rodas problēma: kurš nodarbosies ar IP uzskaiti? Atbilde uz šo jautājumu ir atkarīga no daudziem faktoriem: biznesa mēroga, izvēlētās nodokļu sistēmas, spējām un, galvenais, paša uzņēmēja vēlmes iedziļināties visās grāmatvedības niansēs un uzņemties “papīra” darbu. .

Uzņēmuma grāmatvedības uzskaites veidi

Parasti iesācējs uzņēmējs apsver 3 iespējas, kā atrisināt problēmu, kā uzturēt IP uzskaiti:

1. Noslēdziet līgumu par grāmatvedības atbalstu ar specializētu firmu. Tas ir visdārgākais finansiāli veidā, bet tas pilnībā noņem " galvassāpes» no uzņēmuma īpašnieka. Pieredzējuši profesionāli grāmatveži veiks uzskaiti un atskaites "no un līdz", pārstāvot uzņēmēju visos gadījumos ar pilnvaru.
2. “Ienākošā” grāmatveža algošana ir lētāka iespēja, taču atbildība par “pareizā” darbinieka izvēli pilnībā gulstas uz uzņēmēju. Nav tik vienkārši atrast mājās strādājošu grāmatvedi, kurš lieliski pastrādā un tajā pašā laikā ir lēts. Kā noteikt, ka tavā priekšā ir kompetents, pieredzējis grāmatvedis, nevis vakardienas kursu beidzējs, kurš var kļūdīties un sodīt? Šajā gadījumā labāk paļauties uz paziņu ieteikumiem – privātie grāmatveži parasti pārvalda vairākas firmas vienlaikus, kāds pārņems jūsējo.
3. Veikt grāmatvedību patstāvīgi. Lielākā daļa uzņēmēji, kuri nestrādā saskaņā ar vispārējo nodokļu režīmu, to arī dara. Uzskaite un atskaites par preferenciālām nodokļu sistēmām ir tik vienkāršotas, ka to uzturēšana nesagādā nekādas grūtības neprofesionālim. Turklāt viņu rīcībā ir daudzi automatizēti rīki un grāmatvedības pakalpojumi, kas īpaši izstrādāti individuāliem uzņēmējiem.

Kas ir IP grāmatvedība?

Kas ir IP uzskaite? vispārīgi runājot, šī ir visu uzņēmēja saimniecisko darījumu fiksācija, veicot grāmatvedības uzskaiti. Šai darbībai ir 3 galvenās jomas:

Kā veikt individuālo uzņēmēju uzskaiti dažādos nodokļu režīmos?

Individuālajiem komersantiem 2014. gadā nav jāveic grāmatvedības uzskaite neatkarīgi no pieņemtās nodokļu sistēmas, ja tie pareizi ņem vērā ienākumus un izdevumus (vai fiziskos rādītājus, ja tie ir “aprēķināti”). Šāda norma ir ietverta likumā Nr.402-FZ “Par grāmatvedība”, un tas stājās spēkā 2013. gadā pēc attiecīgo izmaiņu veikšanas likumdošanā.

Tādējādi individuālo uzņēmēju grāmatvedība ir šāda.

IP uz OSNO

Plkst kopējā sistēma(OSNO) uzņēmējam ir pienākums visus saimnieciskos darījumus ierakstīt ienākumu un izdevumu grāmatā. Pamatojoties uz tajā ierakstīto informāciju, viņš taksācijas gada beigās veido 3-NDFL deklarāciju un maksā nodokli ar 13% likmi (līdz 30.aprīlim).

Lai maksātu pievienotās vērtības nodokli, OSNO IP veic visu ienākošo un izejošo rēķinu, pirkumu un pārdošanas uzskaiti īpašās grāmatās. Šo žurnālu dati tiek izmantoti ceturkšņa PVN deklarācijas sagatavošanā un nodokļa aprēķināšanā ar 18% likmi (līdz jaunā ceturkšņa 20.datumam par pagājušo).

Ja uzņēmējs darbojas ar "skaidru naudu", viņa pienākumos ietilpst kases grāmatiņas un primāro ienākumu un izdevumu dokumentu kārtošana.

Noalgota personāla klātbūtnē IP uztur pilnīgu personāla uzskaiti un darbojas kā nodokļu aģents attiecībā uz saviem darbiniekiem: tas aprēķina un ietur no viņiem ienākuma nodoklis. Darba devējs veic arī apdrošināšanas iemaksas Pensiju fondā un Sociālās apdrošināšanas fondā par darbiniekiem.

Pārskati, ko IP iesniedz darbiniekiem:

• IFTS - informācija par vidējo darbinieku skaitu (līdz 20.janvārim), dati par darbinieku ienākumiem (2-NDFL) līdz 1.aprīlim;
• FSS - ceturkšņa un gada pārskats FSS-4 formā (līdz mēneša 15. datumam ceturkšņa beigās);
• Krievijas Federācijas pensiju fondā, MHIF - veidlapa RSV-1 līdz otrā mēneša 15. datumam no katra ceturkšņa un gada beigām.

Ja individuālais uzņēmējs strādā viens, tas ir, viņš pieder pie pašnodarbinātajiem un nav darba devējs, viņš maksā fiksēto apdrošināšanas pensiju un medicīniskās iemaksas “par sevi”. 2014. gadā tie sastāda 17328,38 rubļus. FIU un 3399,05 rubļi. FOMS.

IP uz "vienkāršoto"

Individuālo uzņēmēju uzskaite vienkāršotajā nodokļu sistēmā sastāv no virsgrāmatas aizpildīšanas ar ienākumu datiem (ar vienkāršotu nodokļu shēmu 6%) un informāciju par ienākumiem un izdevumiem (ar likmi 15%).

Līdz 30. aprīlim uzņēmējam nodokļu inspekcijā jāiesniedz USN deklarācija. Ienākuma nodoklis un par indivīda IP īpašumu nemaksā. Darbinieku iemaksas un atskaites ir tādas pašas kā OSNO.

Vienkāršotā sistēma ir viena no populārākajām uzņēmēju vidū, tostarp tāpēc, ka tā ir vispiemērotākā neatkarīgai grāmatvedībai.

IP — UTII maksātājs

Vienotais nodoklis par aprēķināto darbību, tāpat kā vienkāršotā nodokļu sistēma, attiecas uz preferenciālām nodokļu shēmām. Uzturēt dokumentāciju un ziņot valstij par darbu, izmantojot šo sistēmu, nav grūtāk kā izmantot “vienkāršoto” sistēmu.

Jautājums par to, kā veikt individuālo uzņēmēju uzskaiti ar UTII, tiek atrisināts vienkārši. Ieņēmumu un izdevumu uzskaite netiek veikta. Pietiek tikai fiksēt fiziskos aktivitātes rādītājus. Tajos ietilpst, piemēram, veikala aizņemtā platība un transportlīdzekļu skaits pārvadātāja autoparkā. Ja pārskata periodā (ceturksnī) fiziskie rādītāji ir mainījušies, tad tas jāatspoguļo pārskatā un nodokļa aprēķināšanā no tā mēneša sākuma, kurā šīs izmaiņas notika.

Pretējā gadījumā, lai aprēķinātu nodokli, jums jāzina sava darbības veida pamata rentabilitāte, kas ir noteikta vietējās varas iestādes jauda un deflatora koeficienti. Visas šīs nianses vislabāk var noskaidrot nodokļu birojs organizācijas atrašanās vietā.

UTII nosaka, ka uzņēmējam reizi ceturksnī jāiesniedz atbilstoša deklarācija līdz pirmā mēneša 20. datumam no jaunā ceturkšņa sākuma. Vienotā nodokļa maksājums par pēdējo ceturksni tiek veikts līdz 25. datumam.

Grāmatvedības neesamība kā tāda neatbrīvo UTII maksātāju no atbilstības skaidras naudas disciplīna un skaidras naudas darījumu veikšanas kārtību. Uzņēmējam ir jābūt kases grāmatiņai, primārajiem naudas plūsmu apliecinošiem dokumentiem: PKO, RKO, izziņām utt. Tas saglabā arī pienākumu ziņot par darbinieku un veikt apdrošināšanas maksājumus.

Lai kāda būtu nodokļu sistēma - “sarežģīta” OSNO vai vienkāršota, tās izpēte prasīs laiku, īpaši ņemot vērā, cik bieži mēs veicam izmaiņas spēkā esošajos tiesību aktos. Kā šādos apstākļos patstāvīgi kārtot IP uzskaiti? Jebkurā gadījumā jums būs jātērē nauda vai nu grāmatvedības ierīkošanai programmatūra(piemēram, no 1-C) vai piekļūt īpašiem grāmatvedības un pārskatu sniegšanas pakalpojumiem individuālajiem uzņēmējiem - dokumenti tagad reti tiek ģenerēti “manuāli”, jo īpaši tāpēc, ka nodokļu dienests arvien vairāk pieņem pārskatus elektroniskā formātā.

Šādu programmu atjaunināšana saskaņā ar spēkā esošajiem tiesību aktiem, kā likums, notiek savlaicīgi un bez maksas, kas nozīmē, ka jūs vienmēr būsiet lietas kursā. nesenās izmaiņas individuālo uzņēmēju nodokļos un bez problēmām varēsiet kārtot grāmatvedību un pareizi “nodoties” IFTS.

Grāmatvedība ir grūts process, kas ietver visu ar uzņēmējdarbību saistīto darījumu dokumentēšanu. Tas ietver iekšējās dokumentācijas un pārskatu sagatavošanu iesniegšanai nodokļu iestādēm.

Visbiežāk IP uzskaite tiek veikta, izmantojot programmu 1C Entrepreneur. Programmatūra ir viena no tām, ko iesaka Federālais nodokļu dienests.

Individuālās uzņēmējdarbības nianses

Noteikti radīsies vēlme iesaistīties privātajā uzņēmējdarbībā. Šobrīd tas tiek darīts tikai nodokļu inspekcijā. IĪ atšķiras no visiem citiem īpašumtiesību veidiem ar to, ka tā uzņemas tikai parādsaistību nastu. Turklāt visi parādi tieši ietekmē viņa īpašumu.

Patlaban valsts individuālajiem uzņēmējiem neizvirza tādas prasības, kādas ir citiem organizācijas veidiem. uzņēmējdarbības aktivitāte, bet tas nenozīmē, ka atbildības vispār nav.

Atbildības pakāpi regulē nodokļu forma, kuru privātuzņēmējs izvēlas savas darbības reģistrācijas laikā.

Likumā ir paredzētas vairākas formas - (vienkāršotā), (imputētā), (patentu) un. Daudzi cenšas pēc iespējas vairāk atbrīvoties no nepieciešamības kārtot grāmatvedību, tāpēc izvēlas vienkāršotu, kur paši var veikt uzskaiti arī bez speciālas grāmatvedības izglītības.

Valsts saglabā vairākas priekšrocības individuālajiem uzņēmējiem. Starp viņiem:

• iespēja samazināt nodokļu apmēru tiesā;
• ievērojams naudas sodu samazinājums.

Grāmatvedības iezīmes atkarībā no nodokļu sistēmas

Būtiskākā uzņēmēja priekšrocība ir tā, ka viņam netiek prasīta pilnvērtīga grāmatvedības uzskaite, piemēram, SIA un citām juridiskām personām.

Apsveriet OSNO uzskaites shēmu (vispilnīgākā versija). Tas uzliek uzņēmējam pienākumu strādāt ar grāmatvedības žurnāliem un glabāt:

• personāla lietvedība.

Tas ietver arī šādus nodokļus:

• Galvenais nodoklis būs iemaksa, ko valsts piešķir privātpersonām (). Tas ir 13% no ienākumiem uzņēmējs. No visiem saņemtajiem ienākumiem var atskaitīt dokumentētos izdevumus, lai samazinātu iemaksas apmēru. Var atskaitīt pat neatbalstītos izdevumus, bet ne vairāk kā 20% no ienākumiem. Tāpat summu var samazināt par samaksāto summu.
  Tajā pašā laikā, ja pie uzņēmēja strādā algots personāls, no viņa būs jāveic iedzīvotāju ienākuma nodokļa atskaitījumi un apdrošināšanas prēmijas. algas.
• Otrais veids būs . Viņa likme ir 18%.
• Trešais atskaitījumu veids - iemaksas uz Pensijas fonds. Kopš 2014. gada to lielums ir atkarīgs no ienākumiem, ko individuālais uzņēmējs saņem gada laikā, tas ir, šī vērtība vairs netiek fiksēta. Ja ienākumi ir mazāki par 300 000 rubļu, tad individuālais uzņēmējs turpina maksāt fiksētas summas (bet katru gadu tās ir atšķirīgas, 2016. gadā - 23 153,33 rubļi), ja vairāk, tad tiek samaksāts plus 1% no starpības starp ienākumu summu un 300 000 rubļu.
• Bet tas vēl nav viss. Konkrētā reģionā var tikt piemērotas citas maksas. IP neviens par tiem nepaziņos, bet nemaksāšana var būt par iemeslu sodu iestāšanās brīdim.

Ziņojuma veidlapa šeit ir diezgan vienkārša. Uzņēmēji atskaitās par PVN katrā ceturksnī (līdz 25 nākammēnes). Un par iedzīvotāju ienākuma nodokli - tikai reizi gadā (līdz nākamā gada 30.aprīlim).

Daudzi individuālie uzņēmēji izvēlas USN. Tas nozīmē tikai izdevumu un ienākumu uzskaiti, kā arī atbilstošas ​​deklarācijas iesniegšanu Federālajam nodokļu dienestam katru gadu līdz nākamā gada 31. martam pēc pārskata gada. Pati sistēma paredz divus nodokļa aprēķināšanas variantus: ienākumi (6%) un ienākumi mīnus izdevumi (15%).

Individuālajiem uzņēmējiem, kuri ir pārgājuši uz UTII, nav jāuzglabā nekāda dokumentācija. Pietiek aizpildīt deklarāciju un iesniegt to reizi ceturksnī nodokļu iestādēm (līdz pārskata ceturksnim sekojošā mēneša 25. datumam).

Lai iegūtu informāciju par to, kādi ziņojumi jāiesniedz individuālajam uzņēmējam bez darbiniekiem, skatiet šo videoklipu:

Potenciālā pirkuma iespējas

Ļoti bieži individuālie uzņēmēji jautā, kā viņi veiks grāmatvedības uzskaiti. Kas ir labāk: aizpildīt visu pašam vai sazināties ar profesionālu uzņēmumu, kas sniedz atbilstošus pakalpojumus? Atbilde ir pietiekami vienkārša. Uzdot kādam kārtot grāmatvedību (ja reģistrācijas laikā izvēlējāties OSNO) ir jēga tikai tad, ja ir cerība, ka izdosies atrast pēc iespējas vairāk iemeslu nodokļu samazināšanai.

Jūsu darbinieka vai trešās puses organizācijas darbs var rezultēties ar 15-20 tūkst.Jautājums, ko tas nozīmē - vienkārši veikt sūtījumus un iesniegt dokumentus nodokļu dienestā vai strādāt pie nodokļu optimizācijas. Pēdējais var novest pie tā, ka grāmatvežu maksājums ietaupīs tādu pašu summu, kādu viņi iekasē par saviem pakalpojumiem.

Tas ir sadalīts vairākos veidos:

• nepārtraukts uzņēmējdarbības atbalsts;
• atbalstu regulāri, bet tikai pēc vienreizēja klienta pieprasījuma. Katru reizi, kad tiek noslēgts jauns līgums;
• vienreizējs darbs. Tos bieži nodrošina grāmatvede mājās. Viņi var sagatavot deklarācijas vai pārbaudīt to noformēšanas pareizību, veidot dokumentus nulles atskaites, bet nesniedz visaptverošus pakalpojumus.

Ja rodas neparedzētas grūtības, pat izmantojot vienkāršoto nodokļu sistēmu, vislabāk ir meklēt vienreizēju palīdzību pie speciālistiem.

Izmaiņas grāmatvedībā kopš 2016. gada

To ir daudz, taču tie galvenokārt skars tos individuālos uzņēmējus, kuriem ir darbinieki:

• Izmaiņas PFR un FFOMS iemaksu apjomā. Pamatā būs minimālā alga, kas no 1.janvāra ir vienāda ar 6204 rubļiem. (kopš 1. jūlija summa pieaugusi līdz 7500 rubļiem, bet aprēķins veikts pēc vecā rādītāja). Atskaitījumi PFR tiks veikti pēc šādas formulas - 6204 rubļi. × 26% × 12= 19 356,48 rubļi, bet FFOMS - 3 796,85 rubļi. (6204 rubļi × 5,1% × 12).
• Tiks stingrāka arī naudas sodu sistēma. Tagad uzņēmēji maksā 2-3 tūkstošus rubļu par pārkāpumiem grāmatvedībā. Tagad summas būs lielākas - no 4 līdz 10 tūkstošiem.Ieviests arī atsevišķs sods par atkārtotu pārkāpumu, kas var dubultot naudas sodu vai diskvalificēt uzņēmēju uz laiku no viena līdz trim gadiem.
• Īpašuma nodokļa likmes paaugstināšana gaidāma individuālajiem uzņēmējiem, kuri nestrādā pēc vienkāršotās shēmas.
• Tiks mainīts izskats. Pārskatu var iesniegt tikai elektroniski.
• Sākot ar 2016. gadu, par apdrošināšanas prēmiju nemaksāšanu tiks piemērota kriminālatbildība.

Organizējot pašu bizness individuālās uzņēmējdarbības veidā lielākā daļa individuālo uzņēmēju strādā ar dokumentiem saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu.

Individuālo uzņēmēju uzskaite par vienkāršoto nodokļu sistēmu 2019. gadā ir detalizēti aprakstīta šajā rakstā. Lai to izdarītu, jums vajadzētu saprast, kas ir nodokļi vienkāršotā veidā, tā piemērošanas veidi un specifika.

Vienkāršotās nodokļu sistēmas jēdziens, tās priekšrocības un priekšmeti

Vienkāršotā nodokļu sistēma ir atsevišķs nodokļu režīms, ko var piemērot vidējiem un maziem uzņēmumiem. Ļauj samazināt zaudējumus un atskaitei paredzēto dokumentu paketi, kā arī vienkāršot to aizpildīšanu. Attiecībā uz citām ienākumu kontroles metodēm individuālo uzņēmēju uzskaite pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas atšķiras pozitīvā puse kā atbrīvo IP:

1. No iedzīvotāju ienākuma aplikšanas ar nodokli;
2. No pievienotās vērtības nodokļa maksāšanas;
3. No likumā noteiktās iemaksu apmēra stabilitātes (Pensiju fondā un Sociālās apdrošināšanas fondā);
4. No nepieciešamības veikt sarežģītus aprēķinus.

Atsevišķi jāapsver nosacījumi, ar kādiem nodokļu subjekts iegūst tiesības 2019. gadā kārtot vienkāršotu individuālo uzņēmēju grāmatvedību. Šie ir gadījumi, kad:

• Saskaņā ar gada pārskata vai taksācijas perioda rezultātiem IP ienākumu limits nepārsniedz 79 740 000 rubļu;
• Reģistrēto darbinieku skaits ir mazāks par 100 cilvēkiem;
• Bāzes aktīvu apjoms nepārsniedz 100 miljonus rubļu;
• Citu organizāciju daļa ir mazāka par 25%.

Uzņēmējs, kurš veic IP uzskaiti pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas, var strādāt bez uzkrājumiem:

• iedzīvotāju ienākuma nodoklis;
• PVN (izņemot eksportu);
• Īpašuma nodoklis (ja nodokļa bāze nav to kadastrālā vērtība).

Lai saprastu, kā vienkāršotā veidā kārtot individuālo uzņēmēju uzskaiti, detalizēti jāapsver šīs sistēmas nodokļu likmju veidi.

Objektu veidi ar vienkāršotu nodokļu sistēmu

Individuālo uzņēmēju uzskaite par vienkāršoto nodokļu sistēmu 2019. gadā ir vērsta uz divu veidu objektu atskaiti: ienākumi un ienākumi mīnus izdevumi.

Salīdzinošās īpašības	Ienākumi	Ienākumi mīnus izdevumi
nodokļa procents	6%	15 %
Tiesības ieturēt no nodokļa iemaksas Pensiju fondā un Sociālās apdrošināšanas fondā	Pieejams. Ja IP: Ir darbinieki - 50%; Nav darbinieku - 100%.	Nav pieejams.
Tiesības samazināt nodokļa likmi ar reģionālajiem noteikumiem	Var samazināt līdz 1%	Samazināts līdz 5%
Nodokļu iemaksu apmēra aprēķins un to samaksa	Aprēķins tiek veikts pēc uzkrāšanas principa reizi ceturksnī. Rezultāts tiek iegūts, pamatojoties uz saņemtajiem ienākumiem, un tiek summētas veiktās nodokļu iemaksas. Pārmaksas gadījumā tā tiek pārcelta uz nākamo pārskata periodu. Papildus samaksa par nepieciešamo periodu tiek veikta līdz 30.aprīlim.	Aprēķinot, tiek ņemta ienākumu summa un no tā tiek atņemta izdevumu summa. Aprēķins notiek avansā, reizi ceturksnī. Individuālajam uzņēmējam nodokļu deklarācija jāiesniedz līdz 30.aprīlim.

Nav iespējams viennozīmīgi atbildēt, vai 2019. gadā ir nepieciešams veikt IĪ uzskaiti par vienkāršoto nodokļu sistēmu. No likumdošanas viedokļa šīs sistēmas subjektiem grāmatvedība nav jākārto. grāmatvedība. Bet, organizējot jebkura veida darbību, joprojām ir nepieciešama saistītās dokumentācijas uzturēšana.

Dokumentācijas veidi, uzturot vienkāršoto nodokļu sistēmu

Lai 2019. gadā veiktu detalizētu individuālo uzņēmēju grāmatvedības uzskaiti par vienkāršoto nodokļu sistēmu, būs nepieciešama šāda veida dokumentācija:

1. KUDiR. Galvenais dokuments finanšu ieņēmumu uzskaitei kasierim vai elektroniskajiem kontiem. Šie ienākumi tiek ņemti par pamatu maksājuma aprēķināšanai. Ar vienkāršoto nodokļu sistēmu - 6%, izdevumu ailes reģistrācija netiek veikta. Personām, kas veic grāmatvedību, ir pienākums uzrādīt pēc pieprasījuma. IP uzskaite pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas 2019. gadā.
2. Skaidras naudas uzskaites grāmata. Sastādīts KO formā - 4. Kad elektroniskā versija iespiests katru dienu un bukletos. Satur datus par visiem izdevumu un saņemšanas darījumiem, ievadot datus par saņēmēju vai maksātāju.
3. Kases orderi, kvītis un izdevumi. Tos izmanto, uzskaitot dokumentus un skaidras naudas darījumus (algas, piegādātāju pakalpojumu apmaksa, skaidras naudas piegāde utt.).
4. Kases čeki. Izsniedz klientiem darījuma noslēgšanas brīdī. Var aizstāt ar stingrām atskaites veidlapām.
5. Klientu līgumi. Obligāts sastādīšanai tāpat kā slēgšanas dokumenti (pavadzīmes, darbu piegādes akti). Nodrošina pušu tiesības un pienākumus un ir drošības garants pret krāpšanu.
6. Darbinieku dokumentācija. Ietilpst:
   • darba līgumi;
   • Personāla tabulu, kas sastādīta pēc veidlapas Nr.T-3;
   • Rīkojumi par uzņemšanu un atlaišanu;
   • Noteikumi par darbu ar personas datiem, prēmijām un naudas sodiem.

Dokumentu reģistrācijai ar vienkāršoto nodokļu sistēmu - 15% jābūt tādam pašam kā individuālā komersanta uzskaitei ar vienkāršotu nodokļu sistēmu ar ienākumiem 6% 2019. gadā. Šādu dokumentu glabāšanas laiks ir 4 gadi.

Individuālo uzņēmēju uzskaite pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas ar darbiniekiem

Runājot par to, kā veikt individuālo komersantu uzskaiti par vienkāršotās nodokļu sistēmas ienākumiem un ienākumiem mīnus izdevumiem, ja ir darbinieki, tad periods tiek sadalīts:

1. 2-iedzīvotāju ienākuma nodokļa nodrošināšana ir tas pats, kas IĪ uzskaite par vienkāršotās nodokļu sistēmas ienākumiem 2019. gadā bez darbiniekiem, tas ir, līdz iepriekšējā gada 30. aprīlim;
2. 6-NDFL iesniegšana - ne vēlāk kā līdz nākamā mēneša beigām par pārskata periodu.

Tāds bums. grāmatvedība nozīmē, ka individuālajam uzņēmējam ir uzkrāšanas prasmes:

• Līdzekļi samaksai darbiniekam (divas reizes mēnesī);
• apdrošināšanas prēmijas;
• Atvaļinājuma un maternitātes pabalsti.

Nepieciešamas šīs prasmes, vai arī grāmatvedības uzskaiti nodot vienkāršotai grāmatvedībai personāla grāmatvedis vai ārpakalpojumu uzņēmums.

Darba devējam arī jāsniedz informācija:

1. FIU.
   • Informācija par personām, uz kurām attiecas apdrošināšana (saskaņā ar likumu 385-FZ). Ikmēneša (veidlapa С3В-М);
   • Ceturkšņa atskaites (RSV-1 veidlapa).
2. Rosstat. Detalizēts pārskats par uzņēmēja iekšējiem noteikumiem (veidlapa 1-IP). Reizi piecos gados vai pēc individuāla pieprasījuma.

Ziņošanas termiņi un sodi

Apspriežot nodokļu deklarācijas iesniegšanas termiņus, nav atšķirības, kā saglabāt individuālā komersanta ienākumus no vienkāršotās nodokļu sistēmas ienākumiem mīnus izdevumiem 2019. gadā un kā saglabāt tos vienkāršotā veidā ar 6% likmi. Bet būtiski atšķiras gadījumos, kad valstī ir darbinieki. Vispārējs noteikums noteikts, ka gada pārskats tiek iesniegts līdz kārtējā perioda 30.aprīlim.

Uzņēmējdarbības organizētājiem ir noteikta atbildība par nodokļu režīma pārkāpumiem. IFTS, pārsūdzot Nodokļu kodeksa 119. un 76. pantu, uzliek naudas sodu par:

• Pārskata perioda termiņa pārkāpums, par kuru jāmaksā nodoklis - 1000 rubļu;
• Nodokļu parāds - no 20% līdz 40% no parāda summas.

Tāpat FIU var uzlikt naudas sodu par novēlota iesniegšana, vai datu sagrozīšana pārskatu veidlapās:

• 2-NDFL. Naudas sods svārstās no 100 līdz 1000 rubļiem;
• 6-iedzīvotāju ienākuma nodoklis. Tiek lēsts, ka 1 mēneša kavējums ir 1000 rubļu. Jebkurš dokuments, kas nav iesniegts, tiek novērtēts pieci simti rubļu;
• RSV-1. Strādniekam, par kuru iesniegts ziņojums, soda ar naudas sodu 500 rubļu apmērā.

Par Rosstat prasību neievērošanu 2019. gadā tiek uzlikts naudas sods no 10 līdz 20 tūkstošiem rubļu.

Neskatoties uz vienkāršajiem grāmatvedības uzskaites noteikumiem individuālajiem uzņēmējiem, lai nepalielinātu izdevumus, grāmatvedība ir jāuztic kompetentām personām.

Video: kā veikt IP uzskaiti vienkāršotajā nodokļu sistēmā

Viens no visizplatītākajiem un visvairāk vienkārši režīmi aplikšana ar nodokļiem, ko biežāk izmanto individuālie uzņēmēji, īpaši sava biznesa uzsākšanas stadijā, ir vienkāršotā nodokļu sistēma "Ienākumi". Ļaujiet mums sīkāk apsvērt, kā tiek veikta šāda veida nodokļu uzskaite.

Nodokļu režīma izvēle ir ļoti svarīgs punkts gan ar vai SIA, gan uzņēmējdarbības gaitā, jo pareizā izvēle var daudz ietaupīt uz nodokļiem. Turklāt tas prasa noteiktas zināšanas un prasmes, un šo nodokļu režīmu var apgūt pat iesācējs šajā biznesā.

Šādas sistēmas kā vienkāršotās nodokļu sistēmas "ienākumi" galvenais šarms ir tās vienkāršība. Atšķirībā no viņa kolēģa - vienkāršotā nodokļu sistēma "Raktuvju ienākumi
asv izdevumi ”nodokļu vajadzībām tiek ņemti vērā tikai ienākumi, izdevumi saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu šajā gadījumā netiek ņemti vērā. Tas savukārt neprasa īpašas zināšanas, jo ne visus izdevumus var ņemt vērā pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas.

Pamatā, aprēķinot nodokli, tiek piemērota 6% likme no organizācijas vai individuālā komersanta gūtajiem ienākumiem, taču jaunajā nodokļu sistēmas deklarācijā, kas stājās spēkā no 2016. gada 10. aprīļa, viņi ieviesa iespēju noteikt nodokļu sistēmu. preferenciāls procentu likme pēc nodokļa. Tādējādi dažos reģionos var tikt noteikta preferenciālā likme 0% apmērā, piemēram, Krimā.

Vispārpieņemts, ka šāds nodokļu režīms ir izdevīgs, līdz izdevumi pārsniedz 50% no pamatdarbības ienākumiem, pēc tam ir vērts pāriet uz vienkāršotās nodokļu sistēmas uzskaiti “ienākumi samazināti par izdevumu summu”. Vairāk nekā , apvienojot ar citiem nodokļu režīmiem un citiem Galvenā informācija var atrast šajā rakstā.

Nodokļi un atskaitījumi

Atvilkumu un maksājumu par nodokļiem nav īpaši daudz, tie ir šādi.

Iemaksas pensiju fondā

Ja individuālais uzņēmējs strādā pats, viņam par sevi jāmaksā valsts noteiktie fiksētie maksājumi PFR, kā arī 1% PFR no ienākumu summas, kas pārsniedz 300 tūkstošus rubļu, aprakstīts sīkāk mūsu atsevišķu rakstu. Tāpat ir jāmaksā maksājumi FIU par darbiniekiem, ja tādi ir atsevišķiem uzņēmējiem, organizācijām vienmēr ir darbinieki - vismaz direktors.

Individuālā komersanta iemaksas par sevi var maksāt gan summā, gan uzreiz par gadu, vai arī sadalīt vienmērīgi par katru ceturksni. Pēdējais variants ir izdevīgāks, jo jums nevajadzēs izņemt no apgrozības visu maksājuma summu, bet gan to darīsiet pakāpeniski.

Bet, ja tomēr nolemjat veikt vienu maksājumu, piemēram, janvārī, tad atšķirībā no nodokļa varat par to samazināt nodokļa summu, jo aprēķins tiek veikts pēc uzkrāšanas principa.

Avansa maksājumi saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu

Uzņēmējiem un organizācijām jāveic ceturkšņa avansā samaksātie nodokļu maksājumi. Tajā pašā laikā avansa maksājumi saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu "ienākumi" un vienkāršotā nodokļu sistēma "ienākumi mīnus izdevumi" tiek aprēķināti vienādi. Atšķirība ir tikai nodokļa bāzes veidošanas secībā.

Visi avansa maksājumi tiek sadalīti 4 daļās gadā un tiek izmaksāti ¼ daļās reizi ceturksnī, savukārt no sākuma tie tiek aprēķināti pēc uzkrāšanas principa Šis gads. Nodokļu maksātājs šīs summas patstāvīgi aprēķina, pamatojoties uz saņemto ienākumu apmēru, vienlaikus samazinot par to pašu periodu fondos ieskaitīto apdrošināšanas prēmiju summu atkarībā no tā, vai viņam ir vai nav darbinieki.

AP \u003d (ienākumu summa par periodu no gada sākuma) * (nodokļu likme) - (maksājumu summa pensiju fondā, kas tiek ņemta vērā arī no gada sākuma) \u003d perioda maksājums - AP summa par iepriekšējo periodu (pirmā ceturkšņa tie ir vienādi ar nulli).

Pirmais ceturksnis. Pirmkārt, tiek ņemti vērā pirmā ceturkšņa ienākumi, kas reizināti ar nodokļa likmi, parasti 6%, atskaitot no iemaksu summas pensiju fondā, saņemtā summa tiek iemaksāta budžetā.

Otrā ceturtdaļa. Ienākumu summa tiek ņemta pēc uzkrāšanas principa no gada sākuma, t.i. par periodu no janvāra līdz jūnijam, reizinot ar likmi, tiek atskaitīta pensiju fondā veikto maksājumu summa par periodu no janvāra līdz jūnijam. Pēc tam tiek ieturēta pirmā ceturkšņa pirmā iemaksa.

Trešā un ceturtā ceturtdaļa tiek uzskatīta par tādu pašu kā otro.

Tālāk mēs sniedzam aprēķina piemēru.

Vienkāršotās nodokļu sistēmas avansa maksājumu samaksas termiņš:

Vienkāršotās nodokļu sistēmas samazināšana par iemaksu summu PFR

Organizācijām un individuālajiem uzņēmējiem ir tiesības samazināt nodokļa apmēru par pensiju fondā ieskaitīto apdrošināšanas iemaksu summu. Tajā pašā laikā individuālajiem uzņēmējiem galvenais kritērijs būs darbinieku klātbūtne vai neesamība, jo samazināšanas kārtība būs atšķirīga. LLC nav nekādas atšķirības, jo uzņēmumā vienmēr ir darbinieki, pat ja ir tikai viens direktors.

STS 6 procentu nodokļu samazinājums 2017 IP bez darbiniekiem

Ja individuālais uzņēmējs strādā pats un viņam nav darbinieku, pat tādu, kas reģistrēti saskaņā ar civiltiesiskajiem līgumiem, tad nodokli var samazināt par visu individuālā uzņēmēja fiksēto maksājumu summu sev FIU. Taču, ja pieņem vismaz vienu strādnieku, situācija radikāli mainās.

1. piemērs. Sergejevs A.V. strādā patstāvīgi, bez darbiniekiem, par pirmo ceturksni kopā nopelnījis 127 tūkstošus rubļu. Tajā pašā laika posmā viņš par sevi fondos samaksāja 3500 rubļu. Piesakies šādi:

1. Aprēķina provizorisko nodokļa summu - 127 000 * 6% = 7620 rubļi.
2. Mēs piemērojam atskaitījumus, no saņemtās summas ieturam maksājumus Pensiju fondam un Obligātās medicīniskās apdrošināšanas fondam: 7620 - 3500 \u003d 4120 rubļi. Šī summa būs jāiemaksā budžetā.

2. piemērs. Pieņemsim, ka tas pats Sergejevs pirmajā ceturksnī nopelnīja nevis 127 tūkstošus rubļu, bet tikai 25 000 un arī iemaksāja fondos 3500 rubļu.

1. Nodoklis būs 25 000 * 6% = 1500 rubļu.
2. Mēs piemērojam atskaitījumus, jo to summa pārsniedz aprēķināto, t.i. 3500 ir vairāk nekā 1500, tāpēc mums nav jāmaksā nodokļi. 1500 - 3500 = 0 rubļu. Tajā pašā laikā atlikušā starpība 2000 rubļu. kā atskaitījumu varēsim piemērot nākamajos ceturkšņos.

Svarīgs! Ja uzņēmējs strādāja pats, un pēc tam, pat ja viņš uz laiku pieņēma darbā darbinieku, tad visi maksājumi par gadu ir jāpārrēķina un jāmaksā, pamatojoties uz summām, kas iemaksātas pensiju fondā par darbiniekiem! Tas ir, kā aprakstīts tālāk, būs iespējams samazināt nodokli ne vairāk kā par 50% no maksājumiem pensiju fondā darbiniekiem.

USN 6 procentu nodokļu samazinājums 2017 IP ar darbiniekiem, LLC

Ja uzņēmējs pieņem darbā darbiniekus pie sevis vai SIA gadījumā, kurā vienmēr ir darbinieki, tad STS “ienākumu” nodokli var samazināt ne vairāk kā par 50% no apdrošināšanas prēmiju summas, kas ieskaitīta Pensiju fondā par darbiniekiem. Turklāt individuālo uzņēmēju gadījumā pārskaitītās summas viņiem pašiem nodokli nesamazina – tas ir ļoti svarīgi!

1. piemērs. IP Sergeev pirmajā ceturksnī nopelnīja 127 tūkstošus rubļu. Viņam ir 2 darbinieki, par kuriem viņš iemaksāja fondos 10 000 rubļu, par sevi samaksāja 3 500 rubļu. Kā šajā gadījumā skaitīt?

1. Mēs aprēķinām nodokļa summu, arī reizinim ienākumus ar likmi, iegūstam: 127 000 * 6% = 7620 rubļu.
2. Tā kā šajā gadījumā, veicot atskaitījumus FIU, var atskaitīt ne vairāk kā 50% no nodokļa summas, ir jāņem puse no aprēķinātā skaitļa un jāsalīdzina ar atskaitījumiem darbiniekiem. 7620 /2 = 3810 rub. Tā kā saņemtā summa 3810 ir mazāka par 10 tūkstošu rubļu atskaitījumiem, šajā gadījumā mums ir tiesības samazināt nodokli tikai uz pusi. Maksājums būs 7620 - 3810 = 3810 rubļi.
3. Pārējos neizmantotos atskaitījumus 10 000–3810 = 6 190 var piemērot nākamajos ceturkšņos.

Svarīgs! Nodoklis saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu individuālajiem uzņēmējiem bez darbiniekiem tiek samazināts par 100% no pārskaitījumu summas Pensiju fondā sev, bet individuālajiem uzņēmējiem ar darbiniekiem un SIA - ne vairāk kā par 50% no summām, kas pārskaitītas uz pensiju fondu. savus darbiniekus. Tāpat uzņēmējiem ir tiesības samazināt nodokļus par iemaksu pensiju fondā apmērā - 1% no peļņas, kas pārsniedz 300 tūkstošus rubļu. IFTS tomēr sāka šīs summas attiecināt uz fiksētiem maksājumiem.

Vienkāršotās nodokļu sistēmas "ienākumu" avansa maksājumu aprēķina piemērs

Kā piemēru ņemsim divas situācijas, kad uzņēmējam nav darbinieku, kā arī SIA, individuālajam uzņēmējam ar darbiniekiem.

individuālais īpašnieks bez darbiniekiem

Ņemsim vērā, ka šajā gadījumā uzņēmējs par 100% samazina sev nodokļus no pārskaitīto apdrošināšanas prēmiju summas.

Mēnesis	Pārskata periods	Ienākumi, berzēt.				Avansa maksājums USN
janvārī	1. ceturksnis	35 000	135 000		6 997,50	1 102,50
februāris		45 000
marts		55 000		6 997,50
aprīlis	pus gads	70 000	425 000		13 995,00	10 402,50
maijā		95 000
jūnijs		125 000		6 997,50
jūlijā	9 mēneši	150 000	925 000		20 992,50	23 002,50
augusts		170 000
septembris		180 000		6 997,50
oktobris	Gadā	195 000	1 575 000		40 740,00	19 252,50
novembris		220 000
decembris		235 000		19 747,50

Pirmais ceturksnis:

1. Ieņēmumi sasniedza 135 000 rubļu. reizinot ar 6% no nodokļa, mēs iegūstam 8100 rubļus, tā ir provizoriskā nodokļa summa.
2. Tā kā saņemtā summa ir lielāka par līdzekļu pārskaitījumu summu, tad atskaitījumu izmantojam pilnībā
3. Tagad no šīs summas atņemam maksājumu summu fondos, iegūstam 8100 - 6997,50, mūsu avansa maksājums būs 1102,50.

Svarīgs! Ja nodokļa summa būtu mazāka par iemaksu summu fondos, piemēram, tā būtu 4000 rubļu, šajā gadījumā avansa maksājuma summa būtu nulle, jo 4000 - 6997,50 = 0. Tajā pašā laikā mēs varētu samazināt nodokli par 2997,50 nākamajiem periodiem.

Otrais ceturksnis (līdzīgi mēs aprēķinām trešo ceturksni):

1. Mums jāņem kumulatīvie ienākumi par sešiem mēnešiem, reizinot ar nodokļa likmi, mēs iegūstam 425 000 rubļu. * 6% = 25 500 rubļu.
2. Mēs salīdzinām savu atskaitījumu (maksājumus FIU) ar saņemto summu, 25 500 ir vairāk nekā 12 826,66, tāpēc šie maksājumi tiek pieņemti samazinājumam pilnā apmērā.
3. Tagad mēs atņemam maksājumus no līdzekļiem par to pašu periodu, mēs iegūstam 25 500 - 13 995 = 11 505,00.
4. Tagad jāņem vērā, ka pirmajā ceturksnī jau esam samaksājuši 1102,50, tātad par otro ceturksni būtu jāmaksā: 11 505 - 1 102,50 = 10 402,50 rubļi.

Ceturtā ceturtdaļa:

1. Saņemtos ienākumus ņemam kumulatīvi par 9 mēnešiem un aprēķinām nodokli: 1 575 000 * 6% = 94 500.
2. Mēs salīdzinām iegūto vērtību ar atskaitījumu (maksājumi FIU un obligātā medicīniskā apdrošināšana): 94 500 ir vairāk nekā 40 740. Līdz ar to maksājuma summa fondos tiek pieņemta atskaitīšanai pilnībā.
3. 4.ceturksnī veicām iemaksas individuālo uzņēmēju fiksētos maksājumus sev fiksētā apmērā, pamatojoties uz minimālo algu, kā arī 1% no ienākumu pārsnieguma 300 tūkstošu rubļu apmērā. Tādējādi iemaksu summa bija 6997,50 + 12750,00 = 19 747,50.
4. Mēs piemērojam atskaitījumus: 94 500 - 40 740 = 53 760.
5. No saņemtās summas atņemiet iepriekš samaksātos avansa maksājumus: 53 760 - 24 105 - 10 402,50 - 1 102,50 = 19 252,50

Rezultātā par gadu būs jāmaksā 53 760,00.

Uzmanību! Piemēru Excel formātā var lejupielādēt no šīs saites. Jums vienkārši jāaizstāj vērtības, un tas visu aprēķinās automātiski.

SIA un individuālais uzņēmums ar darbiniekiem

Ņemsim tādus pašus ienākumu skaitļus kā iepriekš minētajā piemērā. Ņemsim vērā, ka šajā gadījumā nodokļi tiek samazināti par iemaksu apmēru fondos par darbiniekiem. Tāpat kā piemēru ņemsim, ka algu fonds ir 40% no ienākumiem noteiktam darbinieku skaitam. Iemaksu apmērs no algas ir 30%, to ierakstīsim tabulā.

Mēnesis	Pārskata periods	Ienākumi, berzēt.	Bruto ienākumi, rub.	Ikmēneša maksājumi fondos Individuālais uzņēmējs sev, rub.	Maksājumi IP fondos sev pēc uzkrāšanas principa, rub.	Avansa maksājums USN
janvārī	1. ceturksnis	35 000	135 000	4200	16 200,00	4050
februāris		45 000		5400
marts		55 000		6600
aprīlis	pus gads	70 000	425 000	8400	34 800,00	8700
maijā		95 000		11400
jūnijs		125 000		15000
jūlijā	9 mēneši	150 000	925 000	18000	60 000	15000
augusts		170 000		20400
septembris		180 000		21600
oktobris	Gadā	195 000	1 575 000	23400	78 000,00	19500
novembris		220 000		26400
decembris		235 000		28200

Aprēķins tiek veidots šādi:

Pirmais ceturksnis:

1. Mēs reizinām ceturksnī saņemtos ienākumus ar nodokļa likmi, 135 000 rubļu. * 6% = 8100. Šis ir mūsu priekšnodoklis.
2. Mēs salīdzinām ½ no saņemtā skaitļa ar līdzekļu atskaitījumu summu, 8100/2 = 4050 mazāk nekā 16200 rubļu. tāpēc mēs nevaram pilnībā samazināt atskaitījumu apjomu, bet tikai par 4050. Kāpēc uz pusi? Jo atskaitījums nevar pārsniegt 50% no sākotnējā nodokļa summas, t.i. 4050 rubļi (sākotnējo nodokli dalām ar 2 - tas ir 50% no maksimāli pieļaujamā samazinājuma).
3. Avansa maksājums būs vienāds ar 8100 mīnus maksimālā atskaitījuma vērtība 4050, mēs iegūstam 8100 - 4050 = 4050.

Otrais ceturksnis (nākamie periodi tiek uzskatīti par līdzīgiem):

1. Mēs arī provizoriski uzskatām nodokli kā kumulatīvo kopsummu, mēs iegūstam 425 tūkstošus rubļu. * 6% = 25 500 rubļu.
2. Mēs salīdzinām ½ no saņemtā skaitļa ar maksājumu summu fondos, 25 500 / 2 = 12 750 mazāk nekā 34 800, tāpēc varam ņemt arī tikai daļu no samazināmajiem maksājumiem 12 750 rubļu apmērā.
, .

Organizācijām grāmatvedības uzskaite jāveic pilnībā.

Individuālo komersantu grāmatvedība

Saskaņā ar federālo likumu "Par grāmatvedību" individuālie uzņēmēji ir atbrīvoti no pienākuma kārtot grāmatvedības uzskaiti. Individuālā uzņēmēja īpašuma uzskaite tiek veikta saskaņā ar nodokļu likumdošanu.

Grāmatvedības uzskaitei saskaņā ar parasto nodokļu sistēmu tiek izmantota individuālo uzņēmēju ienākumu un izdevumu un saimniecisko darījumu grāmatiņa, kas apstiprināta ar Krievijas Federācijas Finanšu ministrijas un Krievijas Federācijas Nodokļu ministrijas apstiprināto rīkojumu, kas datēts ar 13. 2002 Nr. 8 miljardi / BG-3-04 / 430. Tas regulē arī šīs ienākumu un izdevumu grāmatiņas kārtošanas kārtību.

Piezīme! 13.punkts un 15.punkta 1.-3.apakšpunkts tika atzīti par neatbilstošiem Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksam un par spēkā neesošiem (SAC lēmums 08.10.2010. Nr. VAS-9939/10)

Personām, kuras piemēro vienkāršoto nodokļu sistēmu, ir paredzēts kārtot organizāciju un individuālo komersantu ienākumu un izdevumu uzskaites grāmatiņu, izmantojot vienkāršoto nodokļu sistēmu. Grāmata un saimniecisko darījumu atspoguļošanas kārtība tajā apstiprināta ar Krievijas Federācijas Finanšu ministrijas 2012.gada 22.oktobra rīkojumu Nr.135n.

Individuālajiem uzņēmējiem, kuri piemēro USN, pamatojoties uz patentu, ir individuālo uzņēmēju ienākumu uzskaites grāmatiņa, izmantojot vienkāršotu nodokļu sistēmu, kuras pamatā ir patents. Grāmata un saimniecisko darījumu atspoguļošanas kārtība tajā apstiprināta arī ar Krievijas Federācijas Finanšu ministrijas 2012.gada 22.oktobra rīkojumu Nr.135n.

Situācija ar maksājošo subjektu īpašuma, saistību un saimniecisko darījumu uzskaites kārtību vienotais nodoklis par nosacītajiem ienākumiem un vienoto lauksaimniecības nodokli. Fakts ir tāds, ka saskaņā ar Nodokļu kodeksu šiem nodokļu maksātājiem ir jāveic ienākumu un izdevumu uzskaite. Bet apstiprinātā uzskaites forma tiem nav noteikta. Tādējādi saskaņā ar likumu par grāmatvedību viņi veic ienākumu un izdevumu uzskaiti atbilstoši nodokļu likumdošanai. Taču nodokļu likumdošana šo jautājumu ignorē. Viņi nevar veikt individuālo komersantu - iedzīvotāju ienākuma nodokļa maksātāju ienākumu un izdevumu uzskaites grāmatiņu, jo Grāmatvedības kārtībā ir skaidri norādīts, ka tā neattiecas uz individuālo komersantu ienākumiem, kuriem tiek piemērota vienkāršotā nodokļu sistēma. piemērojamo, uzskaiti un atskaites sniedz mazajiem komersantiem, kā arī par ienākumiem, par kuriem maksā vienotu aprēķināto ienākuma nodokli un vienoto lauksaimniecības nodokli.

Vienlaikus 346.26.panta 7.punkts nodokļu kods Krievijas Federācija paredz vienotā nodokļa par nosacīto ienākumu maksātājam pienākumu veikt īpašuma, saistību un saimniecisko darījumu uzskaiti.

Tā kā saņemto ienākumu un veikto izdevumu apjoms neietekmē vienotā aprēķinātā nodokļa aprēķinu, līdz ar to to rādītāju uzskaite, kas neietekmē iekasēto nodokļu apmēru, diez vai ir uzskatāma par atbilstošu. Šis secinājums To apliecina arī fakts, ka individuālie komersanti, kuri no ienākumiem maksā vienotu nodokli pēc vienkāršotās sistēmas, neatspoguļo tiem radušos izdevumus Ieņēmumu un izdevumu grāmatā.

Tajā pašā laikā vienotā nosacītā ienākuma nodokļa maksātājiem ir jāveic to rādītāju uzskaite, kas tiek izmantoti šo nodokļu apliekamās bāzes aprēķināšanai. Ja šie rādītāji netiek ņemti vērā, individuālie uzņēmēji var tikt saukti pie atbildības par nodokļu inspekcijai nodokļu kontrolei nepieciešamās informācijas nesniegšanu.

Piemēram, lai aprēķinātu UTII mājsaimniecības pakalpojumiem, tiek izmantots fiziskais rādītājs - darbinieku skaits. Tāpēc uzņēmējam ir jākārto darba laika uzskaites uzskaites un jāaprēķina vidējais darbinieku skaits lai pareizi aprēķinātu nodokļus.

Dažās aktivitātēs vispār nav ko ņemt vērā. Piemēram, iekšā mazumtirdzniecība veikalā. Lai aprēķinātu nodokli, ir nepieciešami tikai šī veikala īpašumtiesību dokumenti (piemēram, nomas līgums)

Veicot OSNO un USN uzskaiti, jāņem vērā:

Individuālajiem uzņēmējiem ir jānodrošina visu uzņēmējdarbības gaitā saņemto ienākumu, veikto izdevumu un saimniecisko darījumu uzskaites pilnīgums, nepārtrauktība un ticamība.

Grāmatvedība atspoguļo individuālā uzņēmēja mantisko stāvokli, kā arī taksācijas perioda uzņēmējdarbības rezultātus.

Ienākumu un izdevumu un saimniecisko darījumu uzskaiti veic individuālie komersanti, grāmatvedības grāmatā pozicionāli ierakstot informāciju par saņemtajiem ienākumiem un veiktajiem izdevumiem to pasniegšanas brīdī.

Visi uzņēmēja veiktie saimnieciskie darījumi ir jādokumentē ar apliecinošiem dokumentiem. Šie dokumenti kalpo kā primārie grāmatvedības dokumenti, uz kuru pamata tiek kārtota nodokļu uzskaite.

Šajā jomā nodokļu iestādes bieži pieprasa privātpersonām, veicot dokumentāciju preču darījumiem Tirdzniecības operāciju uzskaitei viņi izmantoja vienotas primārās grāmatvedības dokumentācijas formas, kas apstiprinātas ar Krievijas Valsts statistikas komitejas 1998. gada 25. decembra dekrētu N 132 "Par vienotu primārās grāmatvedības dokumentācijas formu apstiprināšanu tirdzniecības operāciju uzskaitei". Šādas prasības parasti nav pamatotas, jo šī lēmuma 2.punktā teikts, ka šīs veidlapas ir paredzētas juridiskām personām visu veidu īpašumtiesības, kas darbojas tautsaimniecības nozarēs. Tas nozīmē, ka personām tos nedrīkst piemērot (vai piemērot brīvprātīgi un selektīvi). Vienlaikus Kārtība nosaka, ka individuālajiem komersantiem jāizmanto apstiprinātās veidlapas primārie dokumenti. Lai izvairītos no liekiem strīdiem ar nodokļu inspektoriem, tirdzniecības operācijām labāk izmantot vienotas veidlapas, jo īpaši tāpēc, ka jūsu organizācijas pircējiem tās ir nepieciešamas grāmatvedībai.

Grāmatvedības grāmatas var kārtot gan uz papīra, gan elektroniskā veidā. Uzturot grāmatvedības grāmatiņu elektroniskā formā, individuālajiem uzņēmējiem taksācijas perioda beigās ir pienākums to noformēt uz papīra. Individuālajiem uzņēmējiem OSNO ir jāapstiprina grāmatvedības grāmata nodokļu inspekcijā, individuālajiem uzņēmējiem, kas izmanto vienkāršoto nodokļu sistēmu un PSN, tas nav jādara.