Maksuhaldurile õppekulude mahaarvamise (edaspidi n / a) saamiseks esitatav deklaratsioon tuleb vormistada vormil 3-NDFL ja täita kehtestatud korras. Deklaratsiooni vorm peab olema selle aasta kohta, mille eest hüvitist planeeritakse. Teisisõnu, kui n / a on deklareeritud 2014. aastaks, peaks vorm olema selle konkreetse perioodi jaoks asjakohane.

Aruannete täitmise viisid

1. käsitsi täitmine;
2. arvutis (ilma eriprogramme kasutamata);
3. GNIVT-i FTS-i välja töötatud programmide abil.
4. Tellige teenus meie veebisaidilt (vorm artikli allosas või hüpikvorm ekraani paremas alanurgas).

Deklaratsiooni täitmine käsitsi

Dokumendi täitmine peab toimuma vastavalt kehtestatud korrale, mis määratleb põhitingimused deklaratsiooni käsitsi täitmiseks. Seadusandja hõlmab:

• Teabe sisestamine dokumenti suurte trükitähtedega;
• Igale tähele tuleks määrata eraldi lahter (sh kirjavahemärgid);
• Teave sisestatakse paremalt vasakule, numbrilised indikaatorid on joondatud paremale;
• Tühjad lahtrid on tähistatud sirgjoonega;
• Valmis dokument ei tohiks sisaldada parandusi, plekke, pahtleid, vuugisegusid ega vigu. Kogu teave peab olema tõene ja ajakohane. Dokumendis esinevad vead on selle vastuvõtmisest keeldumise aluseks;
• Kui dokument on trükitud arvutiga, ei ole lubatud printida mõlemale poolele, samuti dokumendi lehtede kinnitamine ja dokumendi ülaosas asuva vöötkoodi kahjustamine.

Küsimuste korral saab kodanik selgitusi küsida maksuhaldurilt, kes on kohustatud inimest nõustama ja vajadusel aitama deklaratsiooni täitmisel.

Aruannete täitmine arvuti abil (ilma eriprogramme kasutamata)

Deklaratsiooni arvutis täitmiseks tuleb esmalt arvutisse installida sellised programmid nagu Acrobat Reader (kui deklaratsioon on *pdf-vormingus) ja Microsoft Excel (kui deklaratsioon on *xlc-vormingus). Deklaratsiooni 3-NDFL *pdf-vormingus saab alla laadida Vene Föderatsiooni föderaalse maksuteenistuse veebisaidilt. Meie veebisaidilt saate alla laadida kohandatud ja hõlpsamini täidetava *xlc-vormingus vormi.

To elektrooniline täitmine seadusandja ei kehtesta nii rangeid nõudeid kui käsiraamatule ja piirdub vaid märkimisega, et teave tuleb sisestada suurte trükitähtedega, kasutades Courier New kirjasuurust 16-18.

Dokumendi täitmine spetsiaalsete programmide abil

Lihtsaim on teabe sisestamise meetod aruandlusse finantsosakonna välja töötatud spetsiaalse tarkvara abil.

Programmid asuvad Vene Föderatsiooni föderaalse maksuteenistuse ja föderaalse maksuteenistuse GNIVT-de veebisaidil ning on allalaadimiseks täiesti tasuta. Nende programmide abil aruannete täitmiseks on kolm võimalust:

• Maksumaksja isiklik konto (LKN);
• Programm "Deklaratsioon";
• Programm "Juriidilise isiku maksumaksja".

Soovitus: Rakenduseks kõige paremini kohandatud üksikisikud on programm "Deklaratsioon", mille saab alla laadida finantsosakonna kodulehelt. Aruannete täitmine LKN-is on võimalik alles pärast isiklikku kaebust maksuhaldurile registreerimiseks konto kasutaja. Dokumendi saatmiseks elektrooniliste sidekanalite kaudu peab teil olema EDS (digitaalallkiri).

Deklaratsiooni täitmise kord n ​​/ õppemaksu taotlemisel

Esialgsed andmed

Malinin V.V. 2015. aastal maksis ta täiendõppe kursuste eest, kulutades selleks 75 tuhat rubla.

Sel perioodil töötas Malinin Stankoliti tehases treialina, kelle palk oli 45 700 rubla. kuus. Tema sissetulek ulatus aasta lõpu seisuga 548 400 rublani, millest 71 292 rubla. läks maksma tulumaks.

N / a saamiseks vajaliku aruandluse koostamisel peab ta täitma järgmised lehed: Pealkiri, jaotised 1 ja 2, lehed A ja E1.

Rida (märkme number)	Selgitus
	Individuaalne number n / a kajastub vastavalt väljastatud registreerimistunnistusele n / a.
	"0" - esmase deklaratsiooni esitamisel (meie puhul); "1 jne." - kui esitatakse parandusdeklaratsioon (kui eelmises leiti vigu ja maksuinspektor nõudis n / a paranduste tegemist).
	Märgitakse väärtus "34", kuna deklaratsioon on iga-aastane. Muudel juhtudel (kui aruande esitab näiteks üksikettevõtja) märgitakse selles lahtris erinev periood. Kui deklareeritakse n/a, näidatakse alati väärtust "34".
	Sisestatakse koolituskulude tegemise aasta ja vastavalt sellele, mille eest nõutakse mahaarvamist.
	Märgitakse n / o kood, milles taotleja on n / a. Selle koodi saate teada TIN-koodi esimese 4 numbri järgi või võttes ühendust Vene Föderatsiooni föderaalse maksuteenistuse veebisaidiga.
	Kuna n / a on Vene Föderatsioonis deklareeritud, on näidatud väärtus "643".
	Isikute jaoks, kes deklareerivad koodis n / on alati - 760
	Plokid "Teave n / a kohta" ja "Teave isikut tõendava dokumendi kohta" täidetakse rangelt vastavalt passile, sealhulgas sünnikoht.
	Üksikisikute puhul, kes deklareerivad n/a, näidatakse alati väärtus - 1.

Rida (märkme number)	Selgitus
	MF-i aadress on märgitud vastavalt passile (registreerimiskoht).
	Telefoninumber tuleb märkida täpselt kontaktnumbrina, mille kaudu maksuinspektor saab küsimuste tekkimisel pöörduda n/a taotleja poole.
	Lehtede koguarv ühe kohta seda liiki mahaarvamine ei ületa reeglina -5. Suur kogus saab olla ainult siis, kui n/a on suur hulk tuluallikad ja nende märkimiseks tuleb täita mitu lehte A. Teisele väljale (paremal) tuleb märkida deklaratsioonile lisatud dokumentide lehtede koguarv, et kinnitada õigust n / a. Deklaratsioon sisse kokku lehti ei arvestata.
	Kui kodanik ise esitab n / a, märgitakse ainult väärtus - 1 ja ülejäänud väljad kriipsutatakse läbi. Kui maksumaksja esindaja, siis määratakse väärtus - 2, alla sisestatakse esindaja täisnimi ja teave volikirja kohta.

Kuna meie puhul nõutakse õppemaksu mahaarvamist, siis selle lehe jaotisi 1 ja 2 ei täideta.

​

Rida (märkme number)	Selgitus
	Märgime koolitusele tehtud kulutuste summa (kuid mitte rohkem kui kehtestatud piirmäär).
	Kui taotletakse ainult õppemaksu mahaarvamist, siis neid ridu ei täideta.
	Koolitus-, ravi- ja kindlustusmaksete tasumise kulude kogusumma. Kuna meie puhul olid kulud vaid koolitusele, siis kajastame summat, mis on võrdne punktiga 3.1.
	Kui n / a taotlemise aastal saab taotleja juba töökohal mahaarvamisi, tuleb märkida nende summa.
	Sellel lehel on kajastatud kõigi mahaarvamiste kogusumma. Meie puhul on see ainult koolituse jaoks n/a.

Kui vajate kvalifitseeritud abi kõigi ettevalmistamisel vajalikud dokumendid ja täitke 3-NDFL-i vorm maksu mahaarvamine siis on meie eksperdid valmis seda teie eest tegema.

Koolituskulude maksusoodustus on üks sotsiaalmaksu mahaarvamise liike. Saate selle ehk tagastada osa tasutud tulumaksust, kui töötasite ja maksite üksikisiku tulumaksu 13% ja samal ajal maksite:

• Õppides mis tahes vormis (täiskoormusega, osakoormusega, kaugõppes jne) saate oma hariduskuludest maha arvata, olenemata vanusest.;
• Iga lapsevanem (eestkostja, hooldaja) võib saada maksusoodustust laste (hooldatavate) haridusega seotud kuludelt. Kui vanemad on abielus, siis ei oma tähtsust, millisele neist maksedokumendid väljastatakse. Mahaarvamise võivad saada ka mõlemad vanemad, jagades mahaarvamise kogusumma. Mahaarvamist saate teha sõltumata alla 24-aastase ja päevases õppes õppiva kuni 18-aastase hoolealuse õppevormist. Mahaarvamist ei saa kasutada, kui hariduse eest maksti rasedus- ja sünnituskapitalist. "\u003e Laste haridus;
• Venna või õe (ka mittetäisverelised) õppekulude mahaarvamist saab teha, kui nende haridustee oli täiskoormusega ja õppe eest maksmise ajal oli ta alla 24-aastane..

Maksusoodustust saad nii ülikooli õppemaksult kui ka koolis, ringides, kursustel ja autokoolis. Peamine tingimus on, et haridusorganisatsioonil (üksikettevõtjal) oleks asjakohane tegevusluba või tema staatust kinnitavad dokumendid.

Sellise mahaarvamise tegemise maksimaalne aegumistähtaeg on kolm aastat. Kui maksite ühekordselt mitmeaastase õppemaksu eest, saate selle aasta jooksul mahaarvamist saada ainult üks kord.

2. Kui suur on maksusoodustus õppekuludelt?

Maksusoodustus on summa, millest saate mahaarvamist taotledes 13% tagasi küsida.

Mahaarvamise maksimaalne summa:

• oma haridusele - 120 000 rubla aastas;
• venna või õe haridus - 120 000 rubla aastas;
• laste haridus - mitte rohkem kui 50 000 rubla aastas lapse kohta.

Samal ajal lisatakse teie enda hariduskulude, venna või õe hariduse mahaarvamine teistele ja 120 000 rubla on kõigi teile saadaolevate sotsiaalsete mahaarvamiste maksimaalne summa, välja arvatud laste haridusega seotud mahaarvamised. , kallis ravi ja heategevus.

Laste koolitamise kulude mahaarvamine ei kumuleeru muude sotsiaalsete mahaarvamistega.

3. Milliseid dokumente on vaja?

• koolituslepingu koopia (kui see on sõlmitud);
• õppeasutuse tegevusloa koopiad, muud staatust kinnitavad dokumendid haridusasutus(näiteks tšarter);
• hariduse eest tasumist kinnitavate maksedokumentide koopiad. Näiteks kassatšekid, sissetulevate kassaorderite kviitungid, tasutud pangakviitungid jms (maksedokumendid tuleb väljastada teie nimele);
• tõend kogunenud ja kinnipeetud maksude summa kohta vormil 2-NDFL sellel aastal, mil maksite hariduse eest (nõutud tööandjalt);
• õpilase sugulust ja vanust kinnitavate dokumentide koopiad (näiteks sünnitunnistuste koopiad) - kui maksite laste, venna või õe hariduse eest;
• päevast õppevormi õppevormi kinnitav dokument (kui see pole lepingus kirjas). Näiteks tõend õppeasutusest – kui tasusid oma hoolealuse, venna või õe hariduse eest;
• eestkostet või eestkostet kinnitava dokumendi koopia (kui tasusite eestkostetavate hariduse eest).

Maksuhaldurile mahaarvamise õigust kinnitavate dokumentide koopiate esitamisel on soovitav nende originaalid maksuinspektori poolt kontrollimiseks kaasas olla.

4. Kuidas saada tööandja kaudu maksusoodustust?

Mahaarvamist saad teha tööandja kaudu (erinevalt maksust) kuni selle maksustamisperioodi (kalendriaasta) lõpuni, mil kulud tekkisid. Selleks peate aga esmalt kinnitama oma õigust mahaarvamisele föderaalses maksuteenistuses, esitades maksuamet elukohas eelloetletud dokumendid ja avaldus, mis kinnitab maksumaksja õigust saada sotsiaalmaksu mahaarvamist.

Dokumente saate esitada:

• Internetis, kasutades teenust "Maksumaksja isiklik konto" föderaalse maksuteenistuse veebisaidil.

Maksuamet peab 30 päeva jooksul kinnitama teie õigust mahaarvamisele. Seejärel peate tööandjale esitama:

• teatis mahaarvamisõiguse kinnitamise kohta;
• vabas vormis avaldus maksu mahaarvamiseks.

Tööandja peab tegema teile mahaarvamise alates sellest kuust, mil te tema poole pöördute.

Kui tööandja peab üksikisiku tulumaksu kinni ilma maksusoodustust arvestamata, peab ta teile enam kinnipeetud tulumaksu tagastama. Selleks tuleb esitada raamatupidamisele ülemääraselt kinnipeetud üksikisiku tulumaksu tagastamise avaldus, märkides sellele enammakse ülekandmise pangakonto. Teie tööandja peab maksma teile enam mahaarvatud summa kolme kuu jooksul pärast teie avalduse saamist.

Riik annab Venemaa maksumaksjatele mitmeid eelistusi. Üks neist on maksusoodustus lapse hariduse eest. Taotleda saavad mitte ainult Vene Föderatsiooni kodanikud üksikisiku tulumaksu tagastamineõppimiseks. See soodustus kehtib Venemaa maksumaksjatele, kellel on pass või passita. See tähendab, et kriteeriumiks ei ole kodakondsus, vaid Vene Föderatsiooni eelarve täiendamise fakt.

Analüüsime, kuidas seda 2019. aastal teha, milliseid dokumente koguda ja kuhu saata.

sotsiaalmaksu mahaarvamine

Vene Föderatsiooni õigusaktidega on kehtestatud reegel maksumaksjatele nende kuludega seotud hüvitiste eraldamiseks teatud valdkondades. Osa neist on sotsiaalne mahaarvamine kulude tõttu:

• hariduse jaoks;
• raviks;
• peal ;
• heategevuseks.

Tähtis! Soodustuste taotlemisel arvestatakse sotsiaalkulusid kokku.

Hariduslike eelistuste tunnused

Hüvitis eraldatakse esmalt mitterahalisel kujul. Kontole saate raha saada alles pärast föderaalsele maksuteenistusele (FTS) esitatud isiklikku pöördumist. Seega tuleb esitada kaks taotlust:

• hüvitise määramise kohta;
• raha ülekandmise kohta.

Või algatada raha laekumine tööandja kaudu. Samal ajal vähendab maksuhaldur isiklikku kohustuslikud sissemaksedüksikisiku tulumaksuks eelistusega kehtestatud summalt. Raha makstakse koos töötasuga ja see võetakse arvesse aktide vormistamisel koos ettevõtte raamatupidajaga.

Eelistuste arvutamisel järgitakse järgmisi reegleid:

1. mahaarvamist rakendatakse teatud aasta üksikisiku tulumaksubaasi suhtes;
2. piiratud tasutud maksusummaga;
3. ei kanta üle järgmisse perioodi;
4. hüvitist saab taotleda mitu korda, kui ilmnevad selle määramist tingivad asjaolud;
5. soodustuse suurus on aruandeaasta piires piiratud (maksuseadustiku artikkel 219).

Viide! Seadusandlus lubab kasutada hariduse eelistust riikliku tegevusloa läbinud õppeasutustes. Puuduvad piirangud, mis on seotud:

• õppeasutuse tüübiga;
• omandivorm;
• lähetuskoht (Vene Föderatsiooni piires või välismaal).

Kas teil on seda teemat vaja? ja meie advokaadid võtavad teiega peagi ühendust.

Kes peaks

Maksuseadustiku artikkel 219 sisaldab loetelu isikutest, kellel on õigus sellele soodustusele. Need on inimesed, kes kulutasid raha litsentseeritud haridusele haridusasutus. Konkreetsed näitajad on toodud tabelis.

Tagatud maksumaksjate tabel maksusoodustusõppimiseks

Viide! Dokumendid tuleb väljastada taotlejale, mitte üliõpilasele.

Haridusteenustest

Mahaarvamist on lubatud teha teenuste eest, mida asutus osutab 07.10.1992 seaduse nr 3266-1 "Haridus" (kehtetu) raames. Nende hulka ei kuulu ainult ülikoolid. Nimekiri sisaldab:

1. Lasteaiad.
2. Kõigi tasemete koolid.
3. Lisaõppeasutused:
   • täiskasvanutele (kursused, autokoolid jne);
   • alaealistele (muusika-, kunsti-, spordikoolid jne).

Viide! Haridusorganisatsioon võib omada mis tahes omandivormi:

• riik;
• privaatne;
• erinev.

Vaatamiseks ja printimiseks allalaadimine:

Kui palju raha tagastatakse

Eelistuse suurus sõltub haridusteenuse saajast:

• maksumaksjale antakse maksimaalselt 120 tuhat rubla;
• sama summa tuleb tasuda, kui taotleja vend või õde õpib;
• teiste sugulaste hüvitiste summa on väiksem - kuni 50 tuhat rubla.

Tuleb meeles pidada, et õppetoetus on osa sotsiaalsetest mahaarvamistest, mille puhul kehtib maksimummäär. Näiteks kui kodanik kulutas ravile 90 tuhat rubla, siis haridusele jääb ainult 30 tuhat rubla.

Vihje! Eelistus on antud kogu õppeperioodiks, ka akadeemilise puhkuse ajaks.

Näide

2016. aastal juht Kornakov A.P. pakkus kohta loominguline juht palgaga 60 tuhat rubla.

Mehel oli vaja oma oskusi täiendada. Pakkumise vastu võtnud, astus ta samal ajal tasulisel alusel ülikooli. Iga-aastase kursuse maksumus oli lepingu alusel 120 000 rubla. Ainult 3 aastat.

Kornakov A.P. maksis kogu perioodi korraga, tehes 360 000 rubla. Ja 2017. aasta jaanuaris taotles ta maksusoodustusi. Ta esitas dokumendid õppemaksu kohta (muid aluseid mahaarvamiseks ei olnud).

Arvutus on järgmine:

1. 2016. aasta eest arvati Kornakovilt maha üksikisiku tulumaks summas: 60 000 rubla. x 12 kuud x 13% = 93 600 rubla. (hüvitise määramise piirbaas).
2. Eelistuste arvutamisel võetakse arvesse piirsummat 120 000 rubla. ( üldkulud 360 tuhat rubla ületada kehtestatud maksimumi): 120 000 rubla. x 0,13 \u003d 15 600 rubla.
3. Seega tehti Kornakovile maksimaalne mahaarvamine.

Järeldus: mehe viga on see, et ta maksis kohe kõik kolm õppeaastat kinni. Kui raha panustataks igal aastal, võiks ta eelistuse suurust suurendada: 15 600 rubla. x 3 aastat = 46 800 rubla

Saamismeetod

Kirjeldatud soodustuse väljastab maksuamet. Samal ajal võtavad spetsialistid arvesse järgmisi maksuseadustiku nõudeid:

• dokumendid sisse üldine kord võetakse vastu järgmiseks aastaks pärast rahaliste vahendite tegemist teenuste eest;
• hüvitise taotlemisel on aegumistähtaeg - 3 aastat (2018. aastal oli võimalik taotleda soodustusi 2017., 2016. ja 2015. aastaks);
• kui taotleja plaanib saada hüvitist tööandja kaudu, siis on lubatud taotleda raha deponeerimise aastal (04.06.2015 seaduse nr 85-FZ artikkel 1).

Viide! Raha tuleb taotlejale tagastada kuu aja jooksul alates avalduse maksuhaldurisse laekumise päevast, kuid mitte varem kui lauakontrolli lõppedes. Vaatamiseks ja printimiseks allalaadimine:

Millised paberid esitada

Hüvitise saamiseks on vaja tõendada seadusega kehtestatud isiku poolt haridusteenuse saamiseks raha tegemise fakt. Sellest järeldub, et paberite komplekt varieerub olenevalt olukorrast.

Üldpakett sisaldab:

1. deklaratsioon 3 - üksikisiku tulumaks;
2. teenistuskoha tõend aruandeperioodi tulude kohta (2- üksikisiku tulumaks);
3. haridusorganisatsiooniga sõlmitud lepingu koopia:
   • litsentsi andmete märkimine;
   • või litsentsi enda eraldi koopia;
   • lisakokkulepe, kui aruandeaastal hind tõusis;
4. maksedokumendid, mis kinnitavad raha deponeerimise fakti.

Infoks! Kui tasumine toimub kord aastas, esitatakse kogu dokumentide komplekt alles esmasel taotlemisel. Järgmistele lisatakse ainult tšekid.

Teise isiku koolitamiseks raha sissemaksmisel (ülaltoodud loendist) vajate lisaks:

• tõend selle kohta, et teenuseid osutatakse isiklikult;
• lapse sünnitunnistus;
• eestkoste määramise otsus;
• kinnitavad dokumendid perekondlikud sidemedõe või vennaga.

Tähtis! Peate täpsustama hüvitise saamise viisi:

• maksuhalduri kaudu (eraldi avaldus);
• tööandja kaudu (täpsustage tema andmed).

Taotlus raha ülekandmiseks

Pärast lauaauditi läbiviimist kuvatakse hüvitise summa maksumaksja isiklikul kontol. Kodaniku õigus:

• pöörduda maksuhalduri poole selle kättesaamiseks;
• küsida raamatupidamist tööandja kaudu;
• lükata rahalised vahendid hilisemasse perioodi (kuni kolm aastat).

Avaldusel raha isiklikule kontole kandmiseks on ette nähtud vorm. Näidise saab alla laadida föderaalse maksuteenistuse ametlikult veebisaidilt. Dokumendi struktuur on järgmine:

1. Päis (lehe paremas ülanurgas) peaks sisaldama järgmist teavet:
   • maksuhalduri nimi;
   • asukoha aadress;
   • maksumaksja isikuandmed:
     • Täisnimi nimetavas käändes;
     • registreerimisaadress;
     • kontaktnumber;
2. Keskel on nimi "Avaldus";
3. Altpoolt punasest joonest (jättes marginaalid 3 cm) taotlus ülekande tegemiseks sotsiaalmaksu mahaarvamise fondide kontole selliseks ja selliseks perioodiks;
4. panga- ja kaardiandmed;
5. Allkiri ja kuupäev.

Tähelepanu!Apellatsiooni vormistamisel tuleks eraldada õppekulud seonduvatest kuludest (need on lepingus eraldatud).

Kuidas saada tööandjalt

Teenistuskohas arvestatakse hüvitist koolituseks raha teenimise aastal. Pööramisalgoritm on järgmine:

1. Valmistage ette kõik dokumendid ülaltoodud loendist.
2. Viige taotlus föderaalse maksuteenistuse kohalikku filiaali.
3. 30 päeva pärast hankige sertifikaat.
4. Viige see raamatupidamisse ja kirjutage hüvitise taotlus.
5. Töötasu arvutamisel võetakse arvesse hüvitise suurust.

Nõuanne! Kui tööandjal ei ole aega kogu võlgnetava summaga arvestada, saate jäägi taotleda maksuhaldurilt aadressil järgmine aasta.

Kallid lugejad!

Kirjeldame tüüpilisi lahendusi legaalsed probleemid, kuid iga juhtum on ainulaadne ja nõuab individuaalset õigusabi.

Probleemi kiireks lahendamiseks soovitame ühendust võtta meie saidi kvalifitseeritud juristid.

Vastavalt Vene Föderatsiooni õigusaktidele (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 219) võite haridusteenuste eest tasumisel arvestada maksusoodustusega või lihtsamalt öeldes saada tagasi osa haridusele kulutatud rahast. .

Maksusoodustus on see osa tulust, mida ei maksustata. Seega saad hariduskuludelt tasutud maksu tagasi saada. See tähendab, et kui töötate ametlikult (ja maksate vastavalt tulumaksu) ja maksate oma hariduse või oma laste / vendade / õdede hariduse eest, saate osa rahast tagasi kuni 13% ulatuses. hariduse maksumus.

Millal ma saan oma haridustee pealt maksusoodustust saada?

Saate kasutada sotsiaalmaksusoodustust oma haridusteele ja saada osa kuludest tagasi, kui:

• Tasusite haridusteenuste eest aastal ametlikud õppeasutused (näiteks ülikoolis, tehnikumis, autokoolis või koolitustel).
• Kas olete ametlikult tööl ja tulumaksu maksma(seda maksavad kõik töötajad);

Märkus: omahariduse maksusoodustusel (erinevalt laste koolitamise mahaarvamisest) ei ole õppevormile piiranguid: raha saab tagastada täis-, osa-, õhtu- või muus vormis.

Maksusoodustus iseõppe eest

Iseõppemaksu mahaarvamine arvutatakse kalendriaasta kohta ja selle määravad järgmised tegurid:

1. Sa ei suuda ennast uskuda rohkem raha kui tulumaksueelarvesse kantud (umbes 13% ametipalgast)
2. Saate tagastada kuni 13% tasulise koolituse maksumusest, kuid mitte rohkem kui 15 600 rubla. Selle põhjuseks on maksimaalse mahaarvamise summa piirang 120 tuhat rubla. (120 tuhat rubla * 13% = 15 600 rubla)
3. Piirang 15 600 rubla ei kehti mitte ainult hariduse mahaarvamise, vaid kõigi sotsiaalsete mahaarvamiste kohta (välja arvatud kallis ravi ja heategevus). Kõigi sotsiaalsete mahaarvamiste (koolitus, ravi, pensionimaksed) summa ei tohiks ületada 120 tuhat rubla. (vastavalt saate kõigi mahaarvamiste eest tagastada maksimaalselt 15 600 rubla).

Näide: Aastal 2018 Ivanov A.A. tasus oma hariduse eest ülikoolis 150 tuhat rubla. Samal ajal teenis ta 2018. aastal 250 tuhat rubla ja maksis tulumaksu 31 tuhat rubla. Kuna maksu mahaarvamise maksimaalne summa on 120 tuhat rubla. (mis on alla 150 tuhande rubla), siis 2018. aastaks (2019. aastal) Ivanov A.A. saab tagastada ainult 120 tuhat rubla. * 13% = 15 600 rubla.

Millistel juhtudel ja kui suures summas võin saada oma laste õppemaksu mahaarvamist?

Sotsiaalmaksu soodustust saate oma laste hariduse eest saada, kui vastate järgmistele tingimustele:

• laps ei ole vanem kui 24 aastat;
• laps õpib päevases õppes ( Lasteaed, kool, täiskoormusega ülikool jne);
• haridusteenuste tasumise leping koostatakse teie (või teie abikaasa) jaoks;

Maksimaalne mahaarvamine lapse kohta on 50 000 rubla. (tagastatav 6500 rubla)

Näide: Aastal 2018 Ivanov A.A. makstud:

• ülikooli kirjavahetusõpe tütre Katya jaoks summas 30 tuhat rubla;
• haridus tasulises koolis poja Kolja jaoks summas 40 tuhat rubla;

Samal ajal 2018. aastaks Ivanov A.A. teenis 250 tuhat rubla ja maksis tulumaksu 31 tuhat rubla.

Kuna Katya õpib kirjavahetuse osakonnas, on Ivanov A.A. tagasi ei saa. Seetõttu saab ta maksimaalselt 2018. aastal (2019. aastal) tagastada 40 tuhat rubla. * 13% = 5200 rubla.

Rohkem detailne info laste hariduse mahaarvamise kohta (mahaarvamise suurus, piirangud, paberimajanduse nüansid) saate lugeda artiklist: Laste hariduse maksusoodustuse tunnused.

Millistel juhtudel saan ma oma vendade/õdede hariduse eest maha arvata?

Oma vendade/õdede koolitamise eest saate sotsiaalmaksusoodustust, kui on täidetud järgmised tingimused:

• vend/õde mitte vanem kui 24 aastat;
• vend/õde õpib täiskoormusega (lasteaed, kool, täiskoormusega ülikool jne);
• haridusteenuste tasumise leping koostatakse teile;
• tegelikud maksedokumendid (kviitungid, maksed) tuleb vormistada teie nimele (või väljastatakse volikiri raha ülekandmiseks);

Vendade/õdede hariduse maksusoodustuse summa

Vendade/õdede haridusteenuste eest makstava mahaarvamise summa arvutatakse kalendriaasta kohta ja see määratakse järgmiste teguritega:

1. Aastaga ei saa tagasi rohkem raha, kui tulumaksueelarvesse kandsid (ca 13% ametlikust palgast)
2. Kokku saate tagastada kuni 13% tasulise hariduse maksumusest, kuid mitte rohkem kui 15 600 rubla aastas.

Näide: Aastal 2018 Ivanov A.A. maksis oma hariduse eest õde-vend Ivanova V.A. ülikoolis päevases õppes 80 000 rubla ulatuses. Samal ajal 2018. aastaks Ivanov A.A. teenis 250 tuhat rubla ja maksis tulumaksu 31 tuhat rubla. Sellest lähtuvalt on 2018. aastaks Ivanov A.A. saab tagastada 80 000 * 13% = 10 400 rubla.

Kuidas saada mahaarvamist?

Mahaarvamise saamise protsessi saab meie teenust kasutades lihtsustada. See aitab väljastada 3-NDFL-i deklaratsiooni ja muid mahaarvamiseks mõeldud dokumente 15-20 minutiga ning annab ka üksikasjalikud juhised maksuhaldurile dokumentide esitamise kohta. Kui teil on teenusega töötades küsimusi, annavad professionaalsed juristid teid hea meelega nõu.

Millal dokumente esitada ja millise perioodi eest saab maksu tagastada?

Maksusoodustuse taotlemiseks vajate esmalt:

• deklaratsioon 3-NDFL;
• leping õppeasutusega;
• teie kulutusi kinnitavad dokumendid;
• tasutud tulumaksu kinnitavad dokumendid (tõend 2-NDFL).

Millal ja mis perioodiks on mul võimalik maksusoodustust saada?

Õppemaksu tagasi saate ainult nende aastate eest, mil maksite otse. Samas saab deklaratsiooni esitada ja raha tagastada alles makseaastale järgneval aastal. See tähendab, et kui tasusite õppemaksu 2018. aastal, saate raha tagastada alles 2019. aastal.

Kui te pole kohe mahaarvamist teinud, saate seda teha hiljem, kuid mitte rohkem kui kolm Viimastel aastatel. Näiteks kui sa õppisid ja tasusid ülikoolis aastatel 2014-2018 õppemaksu ning maksusoodustust ei saanud, siis 2019. aastal saad maksutagastust vaid 2016., 2017. ja 2018. aasta eest.

Kogu mahaarvamise saamise protseduur kestab tavaliselt kolm kuni neli kuud (enamasti kulub teie dokumentide kontrollimisele maksuameti poolt).

Märkus: Alates 1. jaanuarist 2016 saab koolituse eest sotsiaalmaksu mahaarvamist saada tööandja kaudu ning ei pea ootama kalendriaasta lõppu. Lisateavet tööandja kaudu mahaarvamise saamise kohta leiate meie artiklist:

17.04.17 306 901 6

Kuidas saada õppemaksu mahaarvamist

Kõigile, kes maksid ülikooli, lasteaia või autokooli eest

Sel aastal maksab maks mulle 33 tuhat rubla. See on minu õppemaksu mahaarvamine. Siin on, kuidas ma selle sain.

Astusin instituuti 2012. aastal tasulisele osakonda. Samal ajal sai ta töökoha, et omal käel õpingute eest maksta. 2017. aasta alguses otsustasin teha maksusoodustuse. Tavaliselt esitatakse maksusoodustuse taotlus kord aastas. Aga kandideerisin kohe kolmeks aastaks: 2014, 2015 ja 2016.

Selleks vajasin instituudi dokumente, töötõendit, Maksutagastus ja mitu avaldust. Enamik Sain protsessi läbida oma raamatupidamisosakonnas, kuid kuna ma lõpetasin, pidin kõik etapid üksinda läbima.

Anastasia Manukhina

sai õppemaksu soodustust

Kes saavad maksusoodustust

Kui kulutad raha riigile kasulikele asjadele, tagastab riik osa sellest maksust.

Mittetöötavad pensionärid ja töötud üliõpilased ei saa palka ega maksa tulumaksu, mistõttu neil ei ole õigust mahaarvamisele (maksuseadustiku artikkel 219). Mahaarvamist ei saa üksikettevõtjad kes on valinud lihtsustatud maksusüsteemi, ühtne maks arvestusliku tulu ja patendisüsteemi kohta. Samuti ei ole mahaarvamist ette nähtud rasedus- ja sünnituskapitali arvelt õpingute eest tasumisel (MKS § 219 alapunkt 2 punkt 1).

Mahaarvamise saate endale või lähisugulastele – alla 24-aastastele lastele, õdedele ja vendadele – maksta, kui maksite nende hariduse eest. On oluline, et nad õpiksid täiskoormusega, mitte kirja teel. Kui maksad ise, siis treeninguvorm ei oma tähtsust.

Mahaarvamine saadakse ülikoolis, lasteaedades, koolides, autokoolides või õppekeskustes õppimise kuludest võõrkeeled. Peaasi, et asutusel oleks tegevusluba haridustegevus. Pole vahet, kas tegemist on avaliku või eraorganisatsiooniga.

Kui palju raha saate

Maksimaalne kulude summa, millelt tehakse sotsiaalne mahaarvamine, on 120 000 R aastas ja 50 000 R maksta laste hariduse eest. Riik tagastab sellest summast 13%: kuni 22 100 R aastal. Kui maksite nii enda kui ka lapse eest, saate aastas kaks mahaarvamist. Kui kulutad trennile rohkem, saad tagasi ikkagi vaid 22 100 R. Seetõttu on parem maksta kalli hariduse eest järk-järgult, mitte kohe mitu aastat.

Maksusoodustus arvutatakse tulult

Oletame, et töötav üliõpilane Anastasia saab 80 000 R kuus. Ta teenis 960 000 rubla aastas. Sellest summast sai ta 835 200 R. 13% tulumaksu maksis tööandja - 124 800 R.

Nastja kulutas koolitusele 40 000 R, 20 000 võrra R semestri kohta. Ta taotles maksusoodustust.

Pärast avalduse esitamist arvab maksuhaldur Nastja aasta tuludest maha õppekulud ja arvutab ümber üksikisiku tulumaksu:

(960 000–40 000) × 0,13 = 119 600 R

Selgub, et Anastasia pidi maksma 119 600 R, kuid tegelikult maksis 124 800 R. Maks tagastab talle enammakstud summa:

124 800 − 119 600 = 5200 R

Maksusoodustust on võimalik saada viimase kolme aasta eest. 2017. aastal saab mahaarvamist 2016., 2015. ja 2014. aasta eest.

Mahaarvamise saamisel on oluline semestri tasumise kuupäev, mitte selle alguse kuupäev. Näiteks maksite semestri eest 2015. aasta detsembris ja see algas jaanuaris 2016. See tšekk on lisatud 2015. aasta, mitte 2016. aasta avaldusele.

Kuidas saada maksusoodustust

Lihtsaim viis dokumentide esitamiseks tööl: peate tooma maksuametilt ainult teatise mahaarvamise õiguse kohta, ülejäänu tehakse teie eest raamatupidamisosakonnas (maksuseadustiku artikli 219 punkt 2). Vene Föderatsioon). Aga see variant mulle ei sobinud, sest olin juba loobunud.

kui teil on Isiklik ala maksuteenistuse kodulehel – kandideeri seal. Kontorisse pääsemiseks peate võtma ühendust lähima maksuametiga. Sobivad ka kasutajanimi ja parool Riigiteenuste kodulehelt.

Mul ei olnud juurdepääsu ja andsin dokumendid isiklikult.

Me ei räägi ainult mahaarvamistest, aga ka sellest, kuidas hallata eelarvet, kaitsta raha ja andmeid petturite eest, teenida rohkem ja investeerida kasumlikult.

Tellige T-Zh VKontakte, et mitte artikleid ilma jääda

Kuidas dokumente koguda

1. Õppeasutuse dokumendid - õppeasutuse tegelikkuse kinnitamiseks.
2. Abi 2-NDFL – kinnitab, et saite töötasu ja maksite üksikisiku tulumaksu.
3. 3-NDFL-i deklaratsioonid iga õppeaasta kohta – kinnitage mahaarvamisnõue.
4. Üksikisiku tulumaksu osa tagastamise avaldus on dokument, mille järgi maks tasutakse.
5. Passi koopia - niisama, tellimiseks.

Dokumendid õppeasutusest. Teil on vaja lepingu koopiat ja ülikooli litsentsi tõestatud koopiat, samuti maksedokumente: tšekke, kviitungeid, maksekorraldusi.

Lepingu õppeasutusega saab esitada maksuametile originaalis. Ülikooli litsentsi saamiseks on vaja tõestatud koopiat. Koopia saate kinnitada notari juures või õppeasutuses endas.

Teil on vaja ka algseid palgalehti. Kui olete tšeki kaotanud, saate selle taastada instituudi raamatupidamises või pangas (kui tasuti pangaülekandega). Kaotasin ühe tšeki. Tšeki taastamine läks mulle maksma 160 R ja kaks tundi raisatud aega: pidin minema instituuti ja kirjutama avalduse maksedokumendi koopia saamiseks.

Kui õppemaksu tõsteti, siis tuleb esitada tõstmist kinnitavad dokumendid.

See väljastatakse selle ettevõtte raamatupidamisosakonnas, kus te töötate või töötasite. Kui oled kolme aasta jooksul mitut töökohta vahetanud, pead minema igalt poolt dokumente korjama. Tõendile peab olema märgitud, kui palju saite ja kui palju teie eest tulumaksu maksti.

Enne kui lähete raamatupidamisse abi otsima, helistage ja küsige, kas see on valmis. Saabusin paar korda määratud ajal ja siis ootasin, sest raamatupidamisosakonnal polnud aega seda ära teha.

Deklaratsiooni täitmiseks on vaja passiandmeid, õppeasutuse kassa tšekke maksusoodustuse suuruse arvutamiseks ning 2-NDFL tõendi andmeid: tööandja andmed, koodid ja sissetulekute summad.

Maksutagastuse taotlus. Täitke see käsitsi või elektroonilisel kujul. Avalduses märkige panga andmed ja oma konto number, kuhu riik teile raha kannab.

Avalduses saate kohe märkida mitme aasta mahaarvamise kogusumma.

Isikut tõendavad dokumendid. Teil on vaja passi ja koopiat. Kui maksite oma laste, venna või õe hariduse eest, peate kaasa võtma sugulust kinnitavad dokumendid (näiteks sünnitunnistus).

Kuidas maksu taotleda

Võtsin kõik dokumendid kokku ja läksin maksuametisse. Panin sellele seiklusele terve päeva, aga tegelikult osutus kõik kiiresti.

Võtsin elektroonilise järjekorra numbri ja mind kutsuti kahe akna juurde. Esimeses andsin üle kõik dokumendid peale avalduse. Esitas taotluse teises aknas. Sain kõik poole tunniga tehtud.

Maksutšeki dokumendid kuni kolm kuud. Inspektor võib leida vigu ja keelduda maksu mahaarvamisest – siis tuleb dokumendid uuesti esitada. Sel juhul tuleb täitmisel märkida, et esitate parandusdeklaratsiooni.

Minu dokumentidega oli kõik korras. Kuu aja jooksul laekus minu pangakontole maksusoodustus.

Pea meeles

1. Mahaarvamise saamiseks säilitage kõik õppeasutuse tšekid, kviitungid ja dokumendid.
2. Mahaarvamist saab taotleda kolme aasta jooksul alates õppemaksu tasumise kuupäevast.
3. Maksusoodustuse dokumendid vormistatakse tööandja raamatupidamises või maksude veebisaidil. Isiklikult esitatakse dokumendid maksuametile ainult elukohajärgselt.
4. Kui lahkute töölt, võtke kohe 2-NDFL-i sertifikaat, et te ei peaks uuesti tööandja juurde minema.