Kassahaldus Excelis. Sularahadokumentide blankettide vormid. Elektroonilise vormi täitmise tunnused

14.07.2021

Kassaraamatu tiitelleht – selle näidise saab alla laadida meie kodulehelt. Selle vorm 0310004 koosneb 2 osast. Esimene osa on selle raamatupidamisregistri kaas ja teine on raamatu viimane lehekülg. Vaadake, kuidas seda õigesti teha.

Mis on kassaraamatu vorm (tiitelleht)

Kassaraamatu tiitelleht on tavaliselt paksust paberist, et register säiliks võimalikult kaua tervena. Vastavalt artikli lõikele 1 6. detsembri 2011. aasta föderaalseaduse "Raamatupidamise kohta" nr 402-FZ artikli 29 kohaselt on sellise raamatupidamisregistri kui kassaraamatu säilivusaeg vähemalt 5 aastat.

Raamatut saab trükkida paberile, köita ja kinnitada vastutavate isikute allkirjade ja pitseriga või hoida elektroonilisel kujul elektroonilist allkirja kasutades. Sel juhul ei ole vaja seda paberile printida (Vene Panga juhendi 03.11.2014 nr 3210-U punkt 4.7).

Kassaraamatu vorm (ühtne vorm KO-4) on kinnitatud Riigi Statistikakomitee 18. augusti 1998. a määrusega nr 88. Teave selle kohta on näidatud lehe ülemises paremas nurgas.

Tiitellehel (raamatu kaanel) peaks olema ettevõtte täisnimi, selle OKPO kood. Kui see on struktuuriüksus, näidatakse selle kohta teavet. Registri nime all on aasta, mille jooksul seda peetakse. Seega alustatakse uut kassaraamatut igal kalendriaastal või kohe pärast eelmise raamatu viimase lehekülje täitmist samal aastal.

Raamatu viimasele leheküljele, nummerdatud ja paeltega lehtede arvu näitavale reale pannakse tegelik arvväärtus. Protokoll on kinnitatud ettevõtte pitseriga (olemasolul) ning juhataja ja pearaamatupidaja allkirjadega koos nende kohustusliku ärakirjaga. Lõplik sissekanne on raamatu lehtede arvu kohta teabe kinnitamise kuupäev.

Lisateavet olemasolevate sularahatehingute tüüpide kohta leiate artiklist. "Sularahatehingute mõiste ja liigid (õigusregulatsioon)" .

Ühtse vormi KO-4 rakenduse tunnused 2019. aastal

Alates 2013. aasta algusest on riikliku statistikakomitee poolt koondatud albumites sisalduvad esmaste dokumentide vormid muutunud kasutamiseks vabatahtlikuks. Kui aga räägime esmastest dokumentidest ja registritest, mille vormid on kehtestatud ka teiste föderaalseaduste alusel (eelkõige puudutab see otseselt sularahatehingute dokumente), jääb väljatöötatud ühtne vorm kohustuslikuks.

Täpselt nii seisab Venemaa Rahandusministeeriumi 04.12.2012 informatsioonis nr PS-10/2012 raamatupidamise seaduse jõustumise kohta 2013. aastal. Vaatamata sellele, et alates 1. juunist 2014 kehtestati uus sularahatehingute kajastamise kord (Venemaa Panga juhend 11.03.2014 nr 3210-U), jäi kassaraamatu vorm muutumatuks. Samal ajal ei tohi üksikettevõtjad seda raamatupidamisregistri vormi pidada (Venemaa Panga 11. märtsi 2014. aasta direktiivi nr 3210-U punkt 4.6).

Kassaraamatu õigsust jälgib pearaamatupidaja või raamatupidaja, nende puudumisel juhataja.

Lisateavet sularahatehingute kajastamise kohta raamatupidamises leiate artiklist.

Ühtne vorm KM-6on üks aruannetest, mille kassapidaja täidab ECLZ-ga varustatud kassaaparaadil iga sularahatehingute tegemise päeva lõpus. Räägime teile, kuidas täita vormi KM-6, kust saate selle vormi alla laadida ja vaadata selle täitmise näidist.

Töötame sularahaga

Sularahaga töötamisega kaasneb alati suur vastutus. Kassapidaja peab suutma mitte ainult kõiki sularahadokumente õigesti vormistada, vaid ka täitma seaduse nõudeid.

TÄHTIS!Peamised punktid, mida kassapidaja peaks sularahaga töötades teadma, on märgitud 22. mai 2003. aasta seaduses "Kassaaparaatide kasutamise kohta" nr 54-FZ ja Vene Föderatsiooni Keskpanga juhises sularahatehingute kohta kuupäevaga. 11. märts 2014 nr 3210-U.

Kuidas sularahadistsipliini kontrollitakse ja millised võivad olla selle rikkumised, loe materjalist. .

Kuid see pole veel kõik: kassapidajal on palju muid kohustusi. Üks neist, mille rakendamine on vajalik ECLZ-ga kassaaparaadi kallal töötamisel, on kassaarvestite näitude ja tööpäeva tulude aruande “Kassapidaja viide-aruanne” täitmine (või sularahavahetus). Selle aruande alusel kantakse vahetuse kohta saadud tulu tegevuskassasse.

Seda tehakse kas riikliku statistikakomitee 25. detsembri 1998. a määrusega nr 132 kinnitatud ühtse vormi KM-6 vormil või sarnase sisuga, iseseisvalt välja töötatud vormil. Viimane sai võimalikuks alates 2016. aasta keskpaigast pärast seaduses nr 54-FZ tehtud muudatuste jõustumist.

Alates 07.01.2017 online-kassade kasutuselevõtuga kaob vajadus sellise aruande koostamiseks, kuna kogu vajaliku aruandluse saab koostada nende tuluandmete põhjal, mis sattusid online-kassa fiskaalseadmesse. vahetus (vt Rahandusministeeriumi kiri 16.06.2017 nr 03-01-15/37692).

Täitke vorm KM-6

Akt vormil KM-6 koostatakse 1 eksemplaris. Pärast ettevõtte kohta teabe kuvamist (nimi ja telefoninumber, KPO, TIN) ja kasutatava kassaaparaadi mudeli (nimi, seeria- ja registreerimisnumber) märkimist näitab alguses vahetuse tulud summeerimisloendurite järgi ja tööpäeva lõpp.

Lisaks on vormi KM-6 täitmiseks vaja teada klientidele tagastatud sularaha summat (kauba tagastamisel) ja valesti augustatud tšekkide eest, et aruande kohaselt kajastuks lõplik sularahasumma ettevõtte tegelikud sularaha laekumised vahetuse eest. Sellele aruandele peavad alla kirjutama vanemkassapidaja ja ettevõtte juht.

Vormi KM-6 saate alla laadida meie veebisaidilt:

Näidis aitab teil täita vormi KM-6, mille saab alla laadida ka meie veebisaidilt.

Tulemused

Vahetuse ECLZ-ga varustatud kassaaparaadi kassatöö tulemus (kassakviitungid) dokumenteeritakse ühtse vormi KM-6 abil. See aruanne näitab kassaaparaadi summeerimisloendurite andmeid ja laekunud tulu suurust. Aruanne on aluseks sularaha laekumise registreerimisel maksumaksja tegevuskassasse. Veebikassade kasutuselevõtuga pole sellist aruannet vaja.

Sularahatehingud dokumenteeritakse ettenähtud vormis ja nende täitmise korda järgides. EKLZ-ga varustatud KKM-i kasutamisel koos kassapidaja-operaatori ajakirja KM-4 ja muude raamatupidamisvormidega kinnitatud. Riigi Statistikakomitee 25. detsembri 1998. a määrusega nr 132 täidetakse «Kassapidaja aruanne» vastavalt vormile nr KM-6. Kas veebikassadele üle läinud isikute jaoks on vaja vormi nr KM-6 koostada ja milline on selle täitmise kord, kaalume edasi.

Kassa-operaatori ja veebikassa abi-aruanne

Kaubandustoimingute arvestuse esmased ühtsed vormid, sealhulgas vorm nr 6-KM, kinnitati Riigi Statistikakomitee määrusega nr 132. Kassatõendil on kontroll- ja summeerimisloendurite näidud, päevas laekunud summa või tulu muutus. , ostjatele tagastatava raha summa. Kuna riikliku statistikakomitee ühtsete blankettide kasutamine ei ole enam kohustuslik, saab kassapidaja akti täita enda kujundatud blanketil vastavalt nõutud andmetele. Kassaaruande, selle täitmise näidise, leiate selle artikli lõpust.

Interneti-kassasid kasutavad ettevõtted ja üksikettevõtjad ei tohi täita määrusega nr 132 kinnitatud ühtseid vorme KM-1 - KM-9, mis sisaldavad vormil KM-6 "Kassaabi aruanne". Sellise selgituse andis Vene Föderatsiooni Rahandusministeerium oma 16.09.2016 kirjades nr 03-01-15 / 54413, 16.06.2017 nr 03-01-15 / 37692 ja 04.07.2017. Nr 03-01-15 / 42314. Amet selgitab sellist lähenemist järgmiselt: Riigi Statistikakomitee resolutsioon nr 132 ei kehti kassaaparaatide kohaldamist käsitlevate õigusaktide kohta, mis koosnevad 05.22.2003 seadusest nr 54-FZ ja määruse kohaselt vastu võetud määrustest. see seadus ei pruugi seega olla.

Samuti kaob tehnilistel põhjustel vajadus täita kassaoperaatori akti koos online-kassa kasutuselevõtuga: kogu vajalik teave ja näitajad salvestatakse kassa fiskaalseadmesse, mis teeb aruannete koostamise lihtsaks. Maksuhaldur saab isegi reaalajas infot internetikassade kaudu tehtud sularahatehingute kohta.

"Kassapidaja abi-aruande" täitmise kord

Viitearuanne koostatakse ühes eksemplaris, iga ettevõtte tegutseva kassa kohta eraldi. Vahetuse lõpus või päeva lõpus kannab kassa laekunud tulu panka või vastavalt laekumise orderile vanemkassapidajale (või juhatajale, kui organisatsioonis vanemkassapidajat pole) , lisades vormil nr KM-6 täidetud kassaaruande. Aruande vormi leiate ühtsete vormide albumist, mis on kinnitatud Vene Föderatsiooni riikliku statistikakomitee määrusega nr 132.

Kassa täidab ankeedi järgmises järjekorras:

Vormi kõige ülemisele reale sisestatakse organisatsiooni nimi, seal on märgitud ka ettevõtte aadress ja telefoninumber. Vajadusel sisestatakse organisatsiooni struktuuriüksuse nimi. Parempoolses tabeliosas on näidatud ettevõtte TIN ja tegevuse liigi kood vastavalt OKVED-ile.
Rida "Kassaaparaat" näitab kasutatava kassaaparaadi mudelit - selle klassi, tüüpi, kaubamärki. Parempoolse tabeli vastavatesse lahtritesse tuleb sisestada KKM-i registreerimisnumber ja tootja seerianumber. Kasutatava tarkvara saate määrata real "Rakendusprogramm".
Lahtrisse "Kassa" sisestatakse kassapidaja perekonnanimi ja initsiaalid ning lahtrisse "Vahetus" vastava vahetuse number.

"Kassapidaja-operaatori aruanne-aruanne" põhiosa moodustab kümnest veerust koosnev tabel.

Veerg 1 "Fiskaalmälu aruande järjekorranumber vahetuse/päeva lõpus" peab sisaldama Z-aruande järjekorranumbrit.
Veergud 2 ja 3 - märkida osakonna ja sektsiooni number (kui on).
4. veerg ei ole kohustuslik.
Veerg 5 sisaldab summeeriva kassaarvesti näidud töö alguses (päeva või vahetuse alguses) ja peab vastama selle päeva või vahetuse KM-4 kassa-operaatori päeviku veerus 6 toodud andmetele.
6. veerg - sama arvesti näidud tööpäeva / vahetuse lõpus, mis vastavad KM-4 päeviku veerule 9.
Veerg 7 - tööpäeva / vahetuse eest saadud tulu summa loenduri järgi. See indikaator arvutatakse veergude 6 ja 5 erinevusena ning see peab vastama selle päeva / vahetuse kohta "Kassapidaja-operaatori ajakirja" veerule 10.
Veerg 8 - klientidele tagastamise summa kasutamata kassatšekkidelt. Siin peate märkima kogu klientidele tagastatud raha ja kogemata löödud tšekkide kogusumma. "Kassapidaja ajalehes" vastab see veerg sama vahetuse veerule 15. Tagastuse puudumisel on see veerg läbi kriipsutatud.
Veergudesse 9 ja 10 paneb osakonna/sektsiooni juhataja oma perekonnanime, initsiaalid ja allkirja. Pea puudumisel tema täisnimi. ja kassapidaja allkirjaga.
Tabeli real "Kokku" on veergude 7 ja 8 näitajad eraldi kokku võetud.

Rida “Kogutulu summas” tuleks täita järgmiselt: sõnadega, rubla, numbritega - kopikaid. See näitaja arvutatakse tulude summana, millest on lahutatud tulud (7. veeru viimane rida miinus 8. veeru kogusumma).

Järgmisena märgitakse sissetuleva sularaha orderi (PKO) kuupäev ja number, mille järgi laekumine ja sellele lisatud kassaaruanne vormil KM-6 kantakse ettevõtte raamatupidamisosakonda või sellesse. pea. Tuleb märkida selle panga andmed, kellele tulu hiljem üle kantakse. Kui organisatsioon on väike, kus pole rohkem kui kaks kassat, saab kassapidaja raha kohe panga inkassoidele üle anda. See kajastub ka kassaaruandes, kus on märgitud raha vastu võtnud pank, inkasso käest saadud kviitungi number ja kuupäev.

“Kassapidaja tõendile-aruandele” kirjutavad alla vanemkassapidaja, kassapidaja ja organisatsiooni juht oma allkirjade ärakirjadega.

Üks peamisi dokumente kassaaparaadi juhtimisel on kassaraamat. Seda peaks üleval pidama iga ettevõte, kellel on “sularaha” käive: arvelduskontolt raha laekumine, palkade väljastamine, arvestuslikud vahendid jne. Millisel kujul kassaraamat täidetakse, kuidas seda õigesti hooldada - see on meie artikkel.

Mis on "Kassaraamat KO-4"

Kassaraamat - dokument, mis fikseerib sularaha laekumise ja väljastamise ettevõtte kassasse. Kassaraamatu täitmine on kohustuslik kõigile, olenemata organisatsioonilisest vormist ja kehtivast maksusüsteemist. Erandiks on üksikettevõtjad, kes peavad arvestust oma tulude ja kulude üle - nad ei pea koostama kassakviitungeid ja kuludokumente ning seetõttu ei pea ka kassaraamatut (Keskpanga juhendi nr 4.1 punkt 4.1). 3210-U, 03.11.2014).

Kassaraamat täidetakse (vt näidist allpool) kehtival vormil nr KO-4, mis on kinnitatud Vene Föderatsiooni riikliku statistikakomitee 18. augusti 1998. a määrusega nr 88 (muudetud 3. mail 2000). Pabervorm sisaldab: kassa, tiitellehte ja kassaraamatu lehti.

Kassaraamatu pidamise kord on määruses nr 88 ette nähtud vaid üldsõnaliselt, täpsemaid täitmise juhiseid välja töötatud ei ole. Samuti tuleks täitmisel juhinduda Vene Föderatsiooni Keskpanga direktiivi nr 3210-U sätetest.

Kuidas täita kassaraamatut: algoritm

Kassadokumentide, sealhulgas kassaraamatu täitmise eest vastutav töötaja määratakse juhataja korraldusega. Selleks võib olla kassapidaja, raamatupidaja, pearaamatupidaja, muu ametnik, tema puudumisel kassaraamatut ja muid kassadokumente pidada juht ise või raamatupidamisteenust osutav isik.

Kassaraamatusse kannete tegemise aluseks on laekumise ja väljamineku kassaorderid. Tellimustel on läbiv numeratsioon, need vormistavad iga kviitungi või sularaha väljamakse. Kassad tehakse kassaraamatusse ainult nende päevade kohta, mil kassas liikumine toimus.

Kassaraamatu täitmise üldine algoritm:

päeva alguses näidatakse sularaha jääk, mis peaks olema võrdne eelmise päeva lõpu jäägiga;
Raamatusse tehakse sissekanded iga päevas väljastatud sissetuleva ja väljamineva tellimuse kohta;
tööpäeva lõpus kassaraamatus summeeritakse "sularaha" laekumise ja väljamineku käibed ning kuvatakse päeva lõpu jääk.

Kuidas pidada kassaraamatut, kui päeval kassas liikumist ei toimunud? Kassaraamatus sellist päeva kajastama ei pea.

Olles kontrollinud päeva lõpus kassasse jäänud sularaha kogust, käivet ja kassaraamatus kuvatud jääki, kinnitab kassapidaja raamatusse tehtud kanded oma allkirjaga ning annab need koos sularahaga edasi dokumendid pearaamatupidajale või juhile kontrollimiseks.

Kassaraamatus on erinevalt kassaorderitest lubatud teha parandusi, kuid ainult juhul, kui need on kinnitatud nende muudatuste teinud isikute allkirjade ja nende ärakirjadega ning märgitud on ka parandamise kuupäev.

Kassaraamatut koos muude kassadokumentidega tuleb organisatsioonis säilitada vähemalt 5 aastat.

Kuidas täita kassaraamatut: näidistäitmine paberil

Kassaraamatut saate väljastada nii paberkandjal kui ka elektrooniliselt. Igal neist valikutest on oma täitmise omadused.

Pabervorm KO-4 on trükikojas trükitud ajakiri, mis täidetakse käsitsi või täidetakse arvutiga ja seejärel prinditakse välja kassaraamatu lehed.

Kui raamat täidetakse käsitsi, peate enne selles töö alustamist kõik lehed nummerdama ja kokku õmblema. Kaane tagaküljele on nöörile liimitud paberileht, mis näitab nummerdatud lehtede arvu, kinnitatud pitsat ning juhataja ja pearaamatupidaja allkirjad. Tiitellehel on märgitud ettevõtte nimi ja raamatu kasutusaeg.

Kassaraamatu leht koosneb kahest osast: kassaraamatu lisalehest ja kassaaruandest, mis on nummerdatud samade numbritega. Lehe käsitsi täitmiseks on vaja koopiapaberit. Leht volditakse piki lõikejoont pooleks, keskele asetatakse kopeerpaber, mille lahutamatu osa (esimene eksemplar) täidab kassapidaja pastapliiatsiga ning ärarebitav osa (teine eksemplar) kopeeritakse.

Kassaraamat: käsitsi näidis

Päeva lõpus peale kassaraamatu täitmist tuleb teine eksemplar ära ja on kassaaruanne, millele on lisatud kõik selle päeva kassadokumendid. Kassaraamat ja aruanne koos lisatud kassaorderitega esitatakse kontrollimiseks pearaamatupidajale, kes märgib sõnadega laekumiste ja väljaminekute arvu ning allkirjastab mõlemad eksemplarid. Kõik allkirjad sedelil ja kassaaruandel peavad olema ainult ehtsad, mitte "süsipaber".

Selline näeb välja kassaraamatu leht (tühi)

Puhta KO-4 saate alla laadida allpool. Kui kassaraamat on koostatud arvutis, näiteks Wordi või exceli formaadis, siis päeva lõpus täidetud leht trükitakse kahes eksemplaris, allkirjastatakse kassapidaja poolt ja kontrollitakse pearaamatupidaja poolt. Aruandeperioodi lõpus (kord aastas või kord kvartalis) prinditud lehed õmmeldakse ja kinnitatakse pitsati ja allkirjadega sarnaselt käsitsi kirjutatud versiooniga.

Elektrooniline kassaraamat: kuidas hallata 2017. aastat

Teine võimalus kassaraamatu pidamiseks on elektrooniliselt kasutades raamatupidamisprogrammi, kus peetakse ettevõtte raamatupidamist. Programmis kontole 50 "Kassa" raamatupidamiskannete tegemisel genereeritakse kassaraamat automaatselt. Sellise kassaraamatu lehed saab päeva lõpus välja printida ja koostada analoogselt eelmise valikuga või te ei saa seda printida, kuid siis on vaja dokumenti täiendavalt kaitsta volitamata juurdepääsu ja paranduste eest. pärast allkirjastamist. Elektrooniline kassaraamat on allkirjastatud pearaamatupidaja ja kassapidaja elektrooniliste allkirjadega vastavalt 06.04.2011 seaduse nr 63-FZ sätetele.

Vastutus kassaraamatu pidamise rikkumiste eest

Kui organisatsioonis peetakse kassaraamatut valesti või ei peeta seda üldse, on see sularahatehingute tegemise ja sularahaga töötamise korra rikkumine. Selliste toimingute suhtes kohaldatakse haldusvastutust vastavalt Art. Vene Föderatsiooni haldusõiguserikkumiste seadustiku punkt 15.1, nimelt:

trahv ametnikele - 4 tuhat kuni 5 tuhat rubla,
organisatsiooni trahv - 40 tuhat kuni 50 tuhat rubla.

Kassaraamat Seda kasutatakse sularaha laekumiste ja väljamaksete kajastamiseks organisatsioonis kassas. Kassaraamat peab olema nummerdatud, nööritud ja pitseeritud viimasele lehele, kuhu on tehtud kanne "Selles raamatus on _______ lehte nummerdatud ja pitseeritud". Nööritud lehtede koguarv kassaraamatus on kinnitatud organisatsiooni juhi ja pearaamatupidaja allkirjadega.

Iga kassaraamatu leht koosneb 2 võrdsest osast: ühe neist (horisontaalse joonlauaga) täidab esimese eksemplarina kassapidaja, teise (ilma horisontaalsete joonlaudadeta) täidab kassapidaja teise eksemplarina al. esi- ja tagakülg läbi tindiga kopeerpaberi või pastapliiatsi. Lehtede esimene ja teine eksemplar on nummerdatud samade numbritega. Esimesed lehtede eksemplarid jäävad kassaraamatusse. Lehtede teised eksemplarid peavad olema ärarebitavad, need toimivad kassaaruandena ja ei tule ära enne tööpäeva lõppu.

Sularahatehingute kirjed algavad lehe mitteeemaldatava osa esiküljel pärast rida "Saldo päeva alguses".

Eelnevalt volditakse leht piki lõikejoont, asetades lehe ärarebitava osa selle lehe osa alla, mis jääb raamatusse. Arvestuste pidamiseks pärast ülekandmist asetatakse lehe eemaldatav osa lehe lahutamatu osa esiküljele ja kirjed jätkuvad mööda lehe lahutamatu osa tagakülje horisontaalseid joonlaudu.