Povrat PDV-a. Šta je povrat poreza na dohodak

19.10.2019

Nemaju svi službeno zaposleni građani informacije o svom pravu na poresku olakšicu, što im omogućava povrat poreza na dohodak koji su platili. Povratak porez na prihod moguće u slučajevima kada su nastali troškovi bili usmjereni na kupovinu stambenog prostora, kao i na socijalne potrebe po posebnoj listi.

Pošto ne postoje strogi rokovi za podnošenje dokumenata za poreski odbitak, kako bi se to izbeglo značajni troškovi vrijeme, svrsishodnije je obratiti se poreskoj upravi nakon podnošenja godišnjih izvještaja od strane ostalih poreskih obveznika, odnosno u bilo koje vrijeme u toku kalendarske godine od maja do decembra. Zakon predviđa mogućnost ostvarivanja poreskog odbitka za prethodne godine, ali ne duže od tri godine. posljednjih godina i ako postoji potvrda o prihodima za relevantni period.

Po utvrđenim propisima, na provjeru poreska prijava određuje se rok od 1 mjeseca i, u nedostatku grešaka, u roku od 3 mjeseca vrši se uplata dospjelih iznosa na lični račun poreskog obveznika. obično, gotovina primaju se u roku od najviše 6 mjeseci od dana podnošenja dokumenata.

U zaključku, treba napomenuti da je postupak povrata poreza na dohodak, iako se na prvi pogled čini prilično komplikovanim i dugotrajnim, nesumnjivo neophodan i koristan za poreske obveznike. Štoviše, danas na tržištu postoji dovoljan broj ponuda profesionalnih računovođa i firmi koje pružaju takve usluge po prilično pristupačnim cijenama.

Dokumenti za povraćaj poreza na dohodak u infografici

Slika ispod u infografici govori o vrstama i vrstama poreskih olakšica, koji dokumenti se moraju dostaviti uz 3 zahtjeva za porez na dohodak i povrat poreza na dohodak za različite praktične situacije ⇓

Svaki zaposleni građanin naše zemlje plaća. Porezna stopa u Rusiji na dohodak u obliku plata iznosi 13%. Nije bitno da li je građanin zaposlen, zaposlen ili je preduzetnik - obaveza plaćanja poreza na dohodak građana definisana je za sve primaoce prihoda od rada. Istovremeno, individualni preduzetnik sam obračunava iznos poreza koji treba da plati, a za one koji rade po osnovu ugovora o radu ili građanskog prava porez na dohodak fizičkih lica smatra i prenosi u budžet poslodavac ili poslodavac - kao poreski agent.

Svaki stanovnik Rusije zna za obavezu plaćanja poreza na dohodak, ali malo ko zna da se dio tog poreza može vratiti. Sistem funkcioniše ovako: ako trošite novac na određene potrebe, imate pravo da dobijete povrat poreza od države, tj. 13% od cijene.

Međutim, ovaj mehanizam ima mnogo uslova i ograničenja.

Prvo, novac se može potrošiti ne na bilo šta, već samo na zaista važne kupovine: dobrotvorne svrhe, penziono i zdravstveno osiguranje i poboljšanje uslova stanovanja.
Drugo, svaka kategorija troškova ima svoja pravila i ograničenja - to jest, ne možete podnijeti ček za operaciju povećanja grudi za 1 milijun rubalja poreznoj upravi. i zauzvrat dobiti 130 hiljada rubalja. Za svaku vrstu troška postoji maksimum iznad kojeg država ne vraća porez na dohodak. I postoji zatvorena lista troškova - ako troškovi ne spadaju u nju, onda nećete dobiti novac.
Treće, primati može samo onaj ko to plati. Nezaposleni student neće dobiti poresku olakšicu jer nema prihode koji bi se oporezovali po stopi od 13%. Ali penzionerka koja studentkinji iznajmi stan i pošteno prijavi svoje prihode ima pravo da traži povrat poreza. Još jedna nijansa je da prihod mora biti službeni. "Bijela" plata je 10 hiljada rubalja, a u koverti šef daje još 50 hiljada rubalja. - tada, za povraćaj poreza, uzmite u obzir samo 10 hiljada rubalja. Za odbitak nije važan samo prihod od rada, već i prihod od iznajmljivanja imovine ili njene prodaje. Opet - ako pošteno deklarirate ove prihode.
Četvrto, povrat poreza je moguć samo u okviru iznosa koje ste platili. Pretpostavimo da ste izračunali da imate pravo da računate na povrat poreza u iznosu od 30 hiljada rubalja, ali vam je u isto vrijeme porez na dohodak fizičkih lica za godinu zadržan samo 20 hiljada rubalja. U ovom slučaju, porez će biti vraćen samo u iznosu od 20 hiljada rubalja. Izuzetak je prijavljeni porezni odbitak koji se prenosi u naredne godine.

Imajte na umu da je povrat poreza vaše pravo, a ne obaveza. Niko se neće javiti iz poreske uprave i podsjetiti vas na ovo – smatra se da ste i sami direktno zainteresirani za ostvarivanje prava na imovinu i druge porezne olakšice.

Obično se pitanje vraćanja poreza na dohodak fizičkih lica, koji je ranije bio zadržan od prihoda pojedinca, postavlja u slučajevima kada građanin ima pravo na imovinu ili socijalni odbitak. Uostalom, standardni odbici - (klauzula 4, klauzula 1, član 218 Poreskog zakona Ruske Federacije) i (klauzule 1, 2, klauzula 1, član 218 Poreskog zakona Ruske Federacije) - po pravilu, zaposlenima obezbjeđuje poslodavac. I malo ljudi se za njih mora posebno prijaviti na IFTS.

Shodno tome, oni koji su potrošili novac na (klauzule 2, 3, klauzula 1, član 219 Poreskog zakona Ruske Federacije) ili kupili stambeni prostor (klauzula 3, klauzula 1, član 220 Poreskog zakona Ruske Federacije) , može prije svega podnijeti zahtjev za povrat poreza na dohodak. Socijalni odbitak može se obezbijediti i za neke druge troškove. Na primjer, ako ste dali donacije u dobrotvorne svrhe (klauzula 1, klauzula 1, član 219 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Inače, na internetu se često nalazi pitanje da li je moguće vratiti porez na prihod od kupovine automobila. Odgovor na to je negativan.

Koliko se poreza na dohodak može vratiti

By opšte pravilo Iznos vraćenog poreza na dohodak utvrđuje se kao iznos vaših troškova (stanovanje, školovanje i sl.), ali u granicama maksimalnog, pomnoženog sa 13%. Odnosno, u Poreznom zakoniku za odbitke su utvrđena ograničenja iznosa. Na primjer, socijalni odbitak za obrazovanje djeteta (klauzula 2, klauzula 1, član 219 Poreskog zakona Ruske Federacije). Čak i ako ste potrošili mnogo više na njegovo obrazovanje više novca, biće osiguran odbitak u iznosu od 50.000 rubalja. Poreski odbitak u 3 poreza na dohodak će se također odraziti u iznosu od 50.000 rubalja. I možete vratiti najviše 6500 rubalja. porez (50.000 rubalja x 13%).

Kako dobiti povrat poreza na dohodak za godinu

Na kraju godine u kojoj su nastali vaši troškovi i za čiji prihod želite da prijavite odbitak, potrebno je da pošaljete izjavu u obliku 3-NDFL (odobrena Naredbom Federalne poreske službe Rusije od 03.10.2018. N MMV-7-11 / [email protected]) i komplet dokumenata vašem IFTS-u u mjestu prebivališta. Rok za podnošenje 3-NDFL deklaracije za odbitak nije utvrđen (osim kada, pored odbitka u 3-NDFL, prijavljujete prihod na koji morate platiti porez). Ali ne zaboravite da se zahtjev za povrat poreza, priložen uz deklaraciju, može podnijeti u roku od 3 godine od datuma njegove uplate (član 7, član 78 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Koje dokumente podnijeti zahtjev za povraćaj poreza na dohodak

Dokumenti za povraćaj poreza na dohodak su prvenstveno dokumenti koji potvrđuju vaše troškove, zbog čega u osnovi imate pravo na odbitak. To su ugovori i isprava o plaćanju.

Kao što je već napomenuto, deklaracija u obliku 3-NDFL takođe spada u obavezne dokumente. Mora se izdati za period za koji tražite odbitak.

Sastavljanje deklaracije za povraćaj poreza na dohodak najlakše je uraditi u programu Federalne poreske službe Rusije. Može se preuzeti sa web stranice poreske službe.

Još jedan dokument koji ćete morati poslati poreskim organima je zahtjev za povraćaj poreza na dohodak (Dodatak br. 8 Naredbi Federalne poreske službe Rusije od 14. februara 2017. N MMV-7-8 / [email protected]). U njemu morate navesti, uključujući detalje računa na koji želite da primate povraćaj poreza na dohodak fizičkih lica.

Kako podnijeti zahtjev za povraćaj poreza na dohodak IFTS-u

Dokumente možete dostaviti inspekciji lično, ili ih poslati poštom u vrijednom pismu sa spiskom priloga. Prilikom podnošenja dokumenata poštom, obično se poreskim organima šalje originalna deklaracija, zahtjev za povraćaj poreza i kopije drugih dokumenata. U tom slučaju zaposlenici IFTS-a imaju pravo tražiti da im dostavite originale.

Do danas, Poresko zakonodavstvo predviđa mnogo opcija za koje možete dobiti porezni odbitak. Da biste podnijeli zahtjev za povrat poreza, ne morate imati poseban prtljag pravnog znanja, procedura je jednostavna. Pa ipak, pročitajte ovaj odjeljak i odjednom imate pravo na dodatni prihod od države.

Možda je u našoj zemlji teško sresti osobu stariju od 18 godina koja nije upoznata sa skraćenicom poreza na dohodak građana. Porez na prihod pojedinci ili porez na dohodak utiče na sve službeno zaposlene građane.

Prema Poreskom zakoniku Ruske Federacije, velika većina prihoda u našoj zemlji oporezuje se po stopi od 13%. Osim plate, tiče se:

prihod od privatne nastave ili druge vrste savjetovanja;
prihod od prodaje imovine ili vozilo za iznajmljivanje;
prihodi od prodaje imovine u vlasništvu navedenog vlasnika manje od 3 godine (prije 2016. godine) ili 5 godina (nakon 2016. godine) itd.

Postoje i druge vrste prihoda, kao što su dobici u Reklamna kampanja. Mogu biti oporezovane do 35%, a zakon ne predviđa povraćaj ovih iznosa.

Imajte na umu da čak i ako imate drugi prihod sa posebnom poreskom osnovicom, odbitak je dostupan samo na prihode koji podliježu stopi od 13%.

Šta je poreski odbitak i kako ga dobiti

Po definiciji, poreski odbitak je iznos na koji se neće platiti porez od 13%. Pogledajmo nekoliko opcija kako se to može učiniti u praksi.

Smanjenje poreske osnovice

Na primjer, vaša plata je 25.000 rubalja. Svaki mjesec dobijate odbitak od 1.000 rubalja. U praksi to znači da se porez na dohodak od 13% neće odbiti od cjelokupne plate od 25.000 rubalja, već od iznosa umanjenog za odbitak, odnosno od 24.000 rubalja.

Povratak godišnje

Razmotrili smo situaciju kada se odbitak daje mjesečno. U nekim slučajevima poreska uprava primjenjuje mehanizam kada se za izvještajni period uzme godina. Odnosno, primate platu tokom godine i plaćate 13% poreza na dohodak - sve je kao i obično. Na kraju godine podnosite poreske isprave koje potvrđuju vaše prihode, pravo na odbitak i plaćene poreze i odmah vam se državi vraća iznos koji ste preplatili.

Povratak mjesečno

Moguće je da za korištenje nije potrebno čekati kraj godine poreske olakšice. Novac se može vratiti mjesečno od poslodavca. Da biste to učinili, također morate podnijeti dokumente poreznoj upravi i dobiti potvrdu o svom pravu na porezni odbitak. Nakon toga, računovodstvo preduzeća će prestati da zadržava porez na dohodak fizičkih lica na određeni period. I tako se ostvaruje vaše pravo na odbitak.

Postoji 5 vrsta poreskih olakšica:

standard;
društveni;
imovine;
profesionalni;
povezane sa gubicima u poslovanju sa hartijama od vrednosti.

Pogledat ćemo prve četiri najčešće vrste poreskih odbitaka.

standardni poreski odbitak

Ovaj poreski kredit je fiksni iznos, bez obzira na vaš prihod, i odobrava se mjesečno. Postoje 2 situacije za ovu vrstu odbitka:

Imati djecu na brizi

Za prvo i drugo dijete roditeljima ili starateljima odobrava se odbitak u iznosu od 1.400 rubalja, za treće i ostalu djecu - 3.000 rubalja. Odbici se daju do navršene 18. godine života djeteta, a ako dijete studira na fakultetu sa punim radnim vremenom, period će trajati do 24 godine.

Ako je dijete s invaliditetom na brizi, tada je iznos beneficija veći. Od 2016. godine postavljeni su na 12.000 rubalja. za roditelje i 6.000 rubalja za staratelje ili hraniteljice.

Naknada će prestati kada vaš ukupan prihod od početka godine dostigne 280.000 rubalja (nakon 2016. - 350.000 rubalja). I u novom izvještajnom periodu isplate će se nastaviti.

Primjer. Vasilij Vasechkin ima dvoje djece - 9 i 10 godina. Za njih ima pravo na odbitak u iznosu od 2.800 rubalja u 2019. godini, a njegova plata je 40.000 rubalja. Pre svega, Vasilij će dobiti odbitak od januara do zaključno jula, jer će u julu ukupan prihod biti željenih 280.000 rubalja. Porez na lični dohodak tokom ovog perioda iznosit će (40.000 - 2.800) * 13% = 4.836 rubalja.

Da Vasechkin nije izvršio odbitak, platio bi državi 40.000 * 13% = 5.200 rubalja od svoje plate. neto profit ispada 364 rubalja mjesečno, a za 7 mjeseci će dobiti novčanu naknadu od 2548 rubalja.

Dostupnost jedne od preferencijalnih kategorija

Ovo uključuje "Černobil", invalide Velikog Otadžbinski rat, vojna lica koja su postala invalid u službi. Oni imaju pravo na odbitak od 3.000 rubalja.

Heroji Rusije i SSSR-a, učesnici Drugog svetskog rata, bivši zatvorenici koncentracionih logora, invalidi od detinjstva, "Avganistanci" - standardni odbitak 500 r. Cijela lista kategorije je u članu 218 Poreskog zakona.

odbitak socijalnog poreza

Pružanje socijalnog odbitka moguće je u sljedećim slučajevima:

troškovi za školovanje vlastitog ili djece;
troškovi liječenja, vlastitih ili bliskih srodnika;
dobrotvorne svrhe;
budući penzioni doprinosi.

Ukupna „gornja granica“ socijalnih odbitaka za liječenje i obrazovanje iznosi 120.000 rubalja. Izuzetak je skupo liječenje, od kojeg se obezbjeđuje odbitak za puni iznos.

Primjer. Vasilij, potrošivši 50.000 rubalja. za vaše obrazovanje, 50.000 rubalja. za obrazovanje djeteta 50.000 rubalja. za vlastito liječenje i 50.000 za liječenje svoje supruge, morat će odlučiti u kojim kategorijama će dobiti odbitak.

Moći će podnijeti zahtjev za povrat poreza na dohodak samo od maksimalnog iznosa (120 hiljada rubalja), bez obzira na stvarnost (200 hiljada rubalja). Maksimalni iznos povrata za njega bit će 120.000 * 13% = 15.600 rubalja.

Za Vasečkina je takođe važno da zna da je validnost ovog odbitka ograničena. Dokumenti se podnose u godini koja slijedi nakon godine u kojoj su troškovi nastali. Odnosno, ako je isplata izvršena u 2015. godini, onda treba sastaviti 3-NDFL deklaraciju za ovaj izvještajni period.

Ne treba odlagati izradu izvještaja, jer je moguće vratiti porez samo za prethodne 3 godine. Na primjer, 2019. godine prihvataju se deklaracije za 2018., 2017. i 2016. godinu. Ako je obuka ili tretman bio ranije, tada je nemoguće izvršiti povrat novca.

Ako vam plaćen porez na dohodak za godinu ne dozvoljava da primite odbitak u cijelosti, saldo izgara.

odbitak poreza na imovinu

Od 2001. godine sretni novopridošlice mogu iskoristiti olakšice za porez na imovinu i vratiti dio potrošenog novca. Istih 13% iznosa kupovine podliježe povratu, isključujući materinski kapital i druge beneficije.

Odbitak imovine se daje ako:

kupovina gotovog stana (kuće, sobe) ili građevinskog zemljišta;
kupovina nekretnine uz hipoteku;
stambena izgradnja.

Zakon predviđa ograničenja maksimalnog iznosa isplate za sve koji odluče da iskoriste ovu priliku.

Kao prvo, iznos iz kojeg se vraća porez na dohodak ne može biti veći od 2.000.000 rubalja.

Primjer 1. Pretpostavimo da je neko Vasilij Vasečkin kupio stan od 5 miliona rubalja. On će moći da napravi odbitak za 13% od 2 miliona - 260.000 rubalja.

Primjer 2. Ako je Vasechkin kupio sobu za 500.000, 13% od puni trošak kućište - 65.000 rubalja.

Drugo, ograničen je maksimalni iznos koji će vlasnik dobiti u jednoj godini. Ne bi trebalo da prelazi iznos poreza na dohodak koji je vlasnik uplatio u budžet za ovaj period.

Primjer. Pretpostavimo da gospodin Vasechkin prima službeni prihod od 15 hiljada rubalja. Godinu dana će platiti porez na dohodak građana u iznosu od 15.000 * 13% * 12 mjeseci = 23.400 rubalja. Tačno koliko će vratiti za kupovinu stambenog prostora u tekućem periodu. Ostatak dospjelog odbitka će ići na sljedeće godine i tako do pune uplate.

U svemu ostalom, državljanin Ruske Federacije koji ima prihode koji podliježu porezu na dohodak i nije samostalni poduzetnik sa posebnim poreznim stopama ima pravo na imovinski odbitak.

profesionalni poreski odbitak

individualni preduzetnici(čiji se prihod oporezuje po stopi od 13%!);
advokati i nastavnici u privatnoj praksi;
autori koji primaju naknadu za svoja djela;
izvođači koji pružaju usluge.

Predviđeno za izvještajni period od jedne godine.

Zanimljiva karakteristika ovog odbitka tiče se preduzetnika. Vratimo se Vasečkinu, koji je već stekao status individualnog preduzetnika. Za njega će se porezni odbitak obračunati od poslovnih troškova - nabavke materijala, plata podređenima itd. Ako Vasilij može opravdati troškove dokumentima, dobit će odbitak za cjelokupni iznos troškova. Ali ako nema potrebne čekove, Vasilij može iskoristiti pravo na odbitak u iznosu od 20% svog prihoda.

Za povraćaj poreza na dohodak za umetnička dela postoji i fiksna stopa u slučaju da autor ne može da potvrdi troškove. Ova stopa se kreće od 20 do 40%. Na primjer, ako naš Vasilij napiše knjigu i dobije 40.000 rubalja kao autor, može tražiti odbitak od 20% ovog iznosa bez izmišljanja ikakvih troškova za stvaranje remek-djela.

Mogu li dobiti poreski odbitak

Ne samo moguće, već i neophodno. Uostalom, to uopće nije teško učiniti!

Ako dođe do nesporazuma ili jednostavno ne želite sami razumjeti sve suptilnosti, povjerite ovo pitanje profesionalcima. Da biste to učinili, ostavite zahtjev za popunjavanje prijave poreza na dohodak. I u roku od nekoliko sati dobit ćete popunjen obrazac za porez na dohodak od 3 osobe, koji ćete morati odnijeti u poreznu upravu i pričekati da vam novac stigne na tekući račun.

Dakle, poreski odbitak je pravo u nizu situacija na primanje prethodno plaćenog poreza na dohodak građana. Poreski obveznici vraćaju dio utrošenih sredstava razne namjene, ili dobiti dodatno povećanje prihoda. Ova prilika ne zahtijeva nikakva ulaganja, tako da nema razloga da je propustite.

Svima je poznato da smo u obavezi da od svakog dohotka po ugovoru o radu ili građanskopravnom ugovoru uplaćujemo porez na dohodak fizičkih lica u budžet. Ali mogućnost povrata poreza na dohodak je izvjesna predviđeno zakonom slučajeva, vrlo malo ga koristi, i to prvenstveno zbog nepoznavanja prava poreskih obveznika, propisanih u poreski broj.

Glavni poreski dokument zemlje predviđa cela linija olakšice za porez na dohodak fizičkih lica koje se odnose na troškove potonjeg za sticanje nekretnina, plaćanje medicinskih usluga ili školovanja. U takvim situacijama svaki građanin Ruska Federacija, koji ima prihode koji podliježu porezu na dohodak fizičkih lica po stopi od 13%, ima pravo podnijeti zahtjev za povrat poreza na dohodak. Naravno, pravo na odbitak zahtijeva poštivanje niza formalnosti i dostupnost dokumenata koji potvrđuju ove troškove.

Kako vratiti porez na dohodak: principi povrata

Za odbitak možete dati ne cijeli iznos nastalih troškova, već samo dio, koji odgovara prethodno plaćenim 13% poreza na dohodak. Povrat na ukupan iznos na kraju godine ne može biti veći od iznosa poreskih odbitaka za isti izvještajni period.

Na primjer, recimo da je iznos poreza na dohodak koji je poslodavac prenio za godinu bio 10 hiljada rubalja, a procijenjeni iznos naknade za liječenje je 13 hiljada rubalja. U ovom slučaju, stvarni iznos naknade ne može premašiti iznos plaćenog poreza, odnosno 10 hiljada rubalja.

Iz ovoga slijedi sasvim logičan zaključak: samo oni građani koji su u principu platili ovaj porez, mogu primijeniti odbitak i vratiti uplaćeni porez na dohodak građana. Tako studenti, nezaposleni i neradni penzioneri koji nemaju prihode koji se oporezuju porezom na dohodak, neće moći da ostvare takvu mogućnost. Po sličnim principima, individualni preduzetnici koji primjenjuju pojednostavljeni sistem oporezivanja ili plaćaju jedinstveni porez na pripisani prihod ne mogu dobiti povrat.

Povrat poreza na dohodak: za koji period

Koliko vremena je potrebno za podnošenje dokumenata za registraciju mog prava na odbitak? Mora se završiti barem godina u kojoj je takvo pravo nastalo. Ali ako, u prisustvu obaveze plaćanja poreza na dohodak fizičkih lica (na primjer, prilikom prodaje imovine), pojedinac je dužan da poštuje rokove za podnošenje prijave utvrđene Poreskim zakonikom (do 30. aprila godine nakon izvještajne godine), tada kod ostvarivanja prava na povraćaj poreza na dohodak, do kog datuma predati dokumentaciju IFTS-u, nije bitno. Možete, između ostalog, odmah podnijeti odbitak na nekoliko godina - tako ćete uštedjeti barem vrijeme za dodatni put do IFTS-a.

Generalno, rok zastarelosti za podnošenje zahteva za poreski odbitak nije definisan, odnosno, pojedinac obveznik poreza na dohodak građana ima puno pravo da se izjasni o svom pravu i sa zakašnjenjem, kasnije od datuma događaja, sugerišući mogućnost odbitka. Međutim, ipak morate imati na umu trogodišnji period tokom kojeg je primjena odbitka u principu moguća. Naime, IFTS ima pravo da vrši bilo kakve provjere poreskih olakšica za period od tri godine, ne računajući tekuću. Odbitak poreza na dohodak fizičkih lica, koji je prijavio pojedinac, takođe dovodi do ponovne provjere obračuna, stoga se i u ovom slučaju mora poštovati opći rok.

Dakle, u 2018. godini možete ostvariti pravo na odbitak poreza plaćenog za 2015.-2017. godinu, ako je za ovaj period postojao odgovarajući osnov. Ako se događaj koji daje pravo na povraćaj poreza desio ranije, na primjer, 2014. godine, ali nakon rezultata ovog perioda, poreski obveznik nije prijavio svoje pravo na odbitak, onda je mogućnost povrata poreza plaćenog u 2014. godini izgubljen. Međutim, samo pravo na odbitak se ne poništava, ali se može koristiti kao dodatak na prihod i porez po odbitku od njih za naredne periode. Odnosno, i dalje je moguće iskoristiti pravo na povrat poreza na dohodak, koje je nastalo 2014. godine i ranije, ali prema prihodima u posljednje tri godine.

Naravno, za svaku godinu potrebno je podnijeti prijavu za povrat poreza na dohodak od školovanja ili liječenja ili od sticanja nekretnine.

Za poreski odbitak u slučaju kupovine stana postoji dodatna nijansa prilikom povraćaja poreza na dohodak. Promjene u Poreskom zakoniku od 2014. godine omogućile su da se više puta podnese zahtjev za povraćaj uplaćenog odbitka u okviru utvrđenog iznosa za nekoliko nekretnina. Prema važećem zakonodavstvu, za stambene objekte registrovane u vlasništvu prije 2014. godine, možete dobiti odbitak do 2 miliona rubalja, odnosno vratiti plaćeni porez na dohodak u iznosu od 260 hiljada rubalja. Svaki neiskorišteni saldo unutar ovog limita se gubi jer postoji "veza" za korištenje prava odbitka samo za jednu transakciju nekretninama. Prilikom kupovine stana ili stambene zgrade nakon 2014. godine, neiskorišteni iznos iznosa odbitka može se kasnije iskoristiti prilikom kupovine druge nekretnine.

Povrat poreza na dohodak građana prilikom rješavanja stambenog pitanja

Dakle, sada je maksimalni iznos poreskog odbitka za kupovinu ili izgradnju stambenog prostora 2 miliona rubalja, odnosno 260 hiljada "neto" povrata poreza. Ako odbitak nije u potpunosti iskorišten, njegov puni iznos može se primiti u budućnosti.

Zabranjeno je vraćanje poreza na dohodak prilikom kupovine stana u smislu plaćanja kupljenog stana na teret materinskog kapitala. Odbitak po kupoprodajnim ugovorima između supružnika, roditelja i djece, braće i sestara nije moguć.

Pravo na odbitak imovine nastaje ne samo prilikom kupovine, već i prilikom izgradnje stambene nekretnine. Međutim, u ovom slučaju, povrat poreza na dohodak je dozvoljen samo kod izgradnje kuće sa statusom individualne stambene izgradnje. Bez potvrda data činjenica dokumenata i na osnovu samo faktura i čekova za građevinski materijal i građevinski radovi kontrolori će odbiti.

Postoje dodatne mogućnosti prilikom podnošenja zahtjeva za povrat poreza na dohodak kada vlasničko učešće. Odbitak pri kupovini kuće u kući u izgradnji moguć je tek nakon potpisivanja akta o prijemu i prijenosu stana - ovim dokumentom se potvrđuje samo pravo na nekretninu. Inače, ako je napisano da se stan prodaje bez potrebne završne obrade, možete izdati i imovinski odbitak za usluge završne obrade i završni materijal.

Povrat na socijalne odbitke

Odbici koji se odnose na medicinske troškove, kao i školarine, nazivaju se takozvanim socijalnim poreskim olakšicama za porez na dohodak građana (član 219. Poreskog zakona Ruske Federacije).

U prvom slučaju mi pričamo o troškovima liječenja svojih, supružnika, roditelja. Također je moguć povrat poreza na dohodak roditeljima koji plaćaju liječenje maloljetne djece. Liječenje treba provoditi u ustanovama, organizacijama ili pojedinačnim poduzetnicima koji se bave medicinskom djelatnošću u skladu s popisom medicinskih usluga koje je odobrila Vlada Ruske Federacije.

Još jedan razlog za odbitak poreza na dohodak fizičkih lica- troškovi školarine obrazovne ustanove posjedovanje odgovarajuće licence ili drugog dokumenta kojim se potvrđuje status obrazovne ustanove.

Odbici su dozvoljeni za plaćanje vlastitog školovanja, školovanja djece i braće i sestara. Dakle, ne radi se samo o dobijanju više obrazovanje, možete podnijeti zahtjev za povrat poreza na dohodak za obuku u auto školi, vrtić, umjetnička škola, kružoci i sekcije itd.

Ukupan iznos socijalnih odbitaka, odnosno iznos zbog kojeg je moguće smanjiti poresku osnovicu poreza na dohodak građana za izvještajnu godinu, iznosi 120.000 rubalja godišnje. Ako je u toku jedne kalendarske godine ukupan iznos troškova premašio ovu granicu, a osoba je platila, na primjer, i liječenje i školovanje, onda sama može izabrati koje će konkretne troškove iu kojem iznosu uzeti u obzir u okviru utvrđenog limita.

Međutim, postoje izuzeci koji mogu prelaziti ovo ograničenje socijalnih odbitaka. To su, na primjer, skupe procedure (sa posebne liste medicinskih usluga). Na njih se može primijeniti odbitak poreza na dohodak fizičkih lica bez ograničenja iznosa.

Posebno se uzimaju u obzir i troškovi vezani za obrazovanje djece. Ako se plaćanje obrazovnih usluga za sebe, kao i za braću ili sestre, može odbiti samo u okviru navedenog ograničenja od 120 hiljada rubalja, onda je odbitak za troškove obrazovanja rođaka ili štićenika ograničen na alternativni limit - 50 hiljada rubalja godinu dana i za jedno dete.

Dakle, pod odgovarajućim okolnostima, nakon rezultata jednog poreskog perioda, pojedinac može istovremeno podneti dokumente za socijalni odbitak u okviru uobičajenih 120 hiljada rubalja, a takođe prijaviti povraćaj 6.500 rubalja poreza na dohodak građana (ovo je tačno 13% od 50.000 rubalja) za svako njegovo dijete.

Formiranje povrata poreza na dohodak

Pravo na odbitak poreza na dohodak fizičko lice izjavljuje podnošenjem određenog paketa dokumenata IFTS-u u mjestu prebivališta, i to:

deklaracije 3-NDFL;
potvrde o radu o prihodima i porezima po odbitku za odgovarajući poreski period (2-NDFL);
kopije dokumenata koji potvrđuju nastale troškove (ugovor o prodaji, ugovor o pružanju usluga i sl.);
kopije uplata (potvrde, Izvodi iz banke itd.);
zahtjev za povraćaj poreza na dohodak (možete ga preuzeti na web stranici Federalne porezne službe).

Poreski inspektori provjeravaju primljenu dokumentaciju dva, a češće i tri mjeseca. Nakon toga, u roku od mjesec dana, vrši se i sam povrat poreza.

Povratak preko poslodavca

Odbitak se može dobiti ne samo direktno od IFTS-a, već i preko poslodavca. Osnovna razlika između ove dvije opcije je u tome što se kroz porez vrši jednokratna povraćaj poreza na dohodak u ukupnom iznosu za godinu. Preko poslodavca se isplate mogu razvući na cijelu godinu: vraća se iznos mjesečnog poreza na dohodak građana koji poslodavac neće odbijati od primanja zaposlenog sve dok ovaj ne dostigne iznos deklariranog odbitka.