Kako se obračunava porez na zarade? Koja plata ne podliježe porezu na dohodak

By opšte pravilo plate podležu porezu na dohodak fizičkih lica po stopi od 13% za rezidente i 30% za nerezidente. I svaki poslodavac, budući, mora izračunati, zadržati i prenijeti porez na dohodak građana iz plate svojih zaposlenih u budžet (član 1. člana 226. Poreskog zakona Ruske Federacije). Ali prije nego što odgovorimo na pitanje kako se obračunava porez na dohodak građana i prijeđemo direktno na obračun poreza, potrebno je utvrditi poreznu osnovicu poreza na dohodak građana.

Kako izračunati porez na dohodak od plate: formula za obračun

Poresku osnovicu na dohodak zaposlenih, oporezovanu po stopi od 13%, poslodavci obračunavaju na osnovu rezultata svakog mjeseca po obračunskoj osnovi od početka godine (tačka 3, član 226 Poreskog zakonika Ruska Federacija). Iznos prihoda koji je primio zaposlenik mora biti umanjen za olakšice od poreza na dohodak koji su mu dostavljeni (klauzula 3, član 210 Poreskog zakona Ruske Federacije). Odnosno, poreska osnovica se izračunava po formuli:

Nakon utvrđivanja poreske osnovice za porez na dohodak fizičkih lica, možete pristupiti obračunu samog poreza koristeći formulu:

Za obračun poreza na dohodak fizičkih lica, koji se mora odbiti od prihoda zaposlenog za tekući mjesec, potrebno je koristiti drugu formulu:

Ne zaboravite da se porez na dohodak fizičkih lica obračunava u. To znači da se izračunati iznos poreza mora zaokružiti na gore: iznosi manji od 50 kopejki se odbacuju, iznosi od 50 kopejki ili više zaokružuju se na cijelu rublju (klauzula 6, član 52 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Postupak obračuna poreza na dohodak fizičkih lica: primjer obračuna

/ stanje / Plata E.O. Ivanova je 36.000 rubalja. Mjesečno. Ima ćerku sa 12 godina, u vezi sa kojom E.O. Ivanovoj se daje standardni odbitak za dijete u iznosu od 1.400 rubalja. Mjesečno. Osim toga, u aprilu joj je isplaćen dodatni bonus - 12.000 rubalja. Odredimo iznos poreza na dohodak fizičkih lica po odbitku od prihoda zaposlenog za mjesec april.

/ rješenje / Poreska osnovica poreza na dohodak fizičkih lica za period januar-april iznosiće:

36 000 rub. x 4 mjeseca + 12 000 rub. - (1400 rubalja x 4 meseca) = 150.400 rubalja.

Iznos poreza na dohodak fizičkih lica za januar-april: 150.400 rubalja. x 13% = 19.552 rubalja.

Porez na dohodak fizičkih lica odbijen od prihoda zaposlenog za period januar-mart:

(36.000 rubalja x 3 meseca - (1.400 rubalja x 3 meseca)) x 13% = 13.494 rubalja.

Porez na lični dohodak po odbitku od prihoda za april: 19.552 rublje. - 13 494 rubalja. = 6.058 rubalja.

Kako izračunati porez na dohodak građana od iznosa na raspolaganju

Dešava se da se poslodavac i prilikom zapošljavanja dogovori sa budućim zaposlenim o visini plate koja će mu biti isplaćena na ruke. Kako u takvoj situaciji obračunati porez na dohodak fizičkih lica i kako odrediti iznos obračunate plate (od kojega treba odbiti porez na dohodak)? Da biste to učinili, možete koristiti sljedeće formule:

Kako izračunati porez na dohodak fizičkih lica od plate nerezidenta

Općenito, prihod od radna aktivnost nerezidenti podliježu porezu na dohodak fizičkih lica po stopi od 30% (

Porez na dohodak na zarade (PIT), njegova veličina, mehanizam obračuna i postojeće beneficije za obveznike su od interesa za sve kategorije građana Rusije, jer prihod svake osobe zavisi od njegove primene.

PDV: šta je to?

Kao glavni obavezni porez, porez na dohodak fizičkih lica se odbija od gotovo svih vrsta prihoda zaposlenog lica, uz neke izuzetke. Postoji mali spisak državnih beneficija i naknada koje ne podležu porezu na dohodak. Poreska stopa varira od 9 do 35% i zavisi od prirode prihoda. Da bismo saznali koji porez na dohodak treba naplatiti od plaća, pozabavićemo se karakteristikama njegovog plaćanja.

Rezidenti i nerezidenti: razlike u poreskoj stopi

Zakon daje pojašnjenja u određivanju statusa „poreskog rezidenta“, što je neophodno za pravilan obračun poreza na dohodak građana, jer su razlike u poreskim stopama za različite kategorije obveznika veoma impresivne.

Porezni rezident je lice koje ima prebivalište u ruska teritorija ukupno 183 dana od prošle godine.

On može biti državljanin Rusije, stranac ili lice bez državljanstva, odnosno status "poreskog rezidenta" dodjeljuje se svakom pojedincu, bez obzira na njegovo prebivalište i državljanstvo.

Treba napomenuti da se status utvrđuje na datum završetka poreskog perioda zbrajanjem kalendarskih dana boravka platitelja u Rusiji za Prošle godine. Period od 183 dana uključuje dane dolaska i odlaska.

Porez na dohodak na platu poreskih rezidenata iznosi 13%. Porez na dohodak fizičkih lica na dohodak obveznika nerezidenta iznosi 30% od iznosa zarade. Status se utvrđuje periodično prilikom isplate prihoda, tokom godine može se promeniti nekoliko puta.

Oporezivi prihod

obračunavanje porez na prihod proizvedeno od sljedećeg prihoda:

Plata obračunata po ugovoru o radu ili ugovoru;

Dividende dijela dobiti vlasnicima preduzeća;

Leasing imovine;

Realizacija imovine: prostori, zgrade, automobili, vrijednosni papiri i udjeli u preduzećima;

Dobitke i nagrade;

Materijalna korist (kamate na depozite).

Porez na zarade i neoporezive prihode

Dakle, svi glavni obračunati prihodi zaposlenog građanina (plata, bonusi, iznosi za ugovori o radu, jednokratni poticaji za lojalnost i regionalni faktori prilagodbe) su oporezivi.

Ali postoji i lista plaćanja koja ne podliježu porezu na dohodak. Novčana pomoć, alimentacija za primaoca, penzije, stipendije, jednokratne, državne i otpremnine za smanjenje broja zaposlenih ili naknadu štete od nanošenja povrede i drugo isplate kompenzacije ne podliježu porezu na dohodak.

Plaćanje poreza na dohodak na zarade, stope i utvrđivanje poreske osnovice regulisani su članovima 210, 217, 218-221, 224 Poreskog zakona Ruske Federacije. Porez na dohodak je federalni. Sredstva od njegove isplate idu u različite budžete. Zakonski utvrđen iznos poreza koji se odobrava: 70% prima budžete ruski subjekti RF, 10% - budžeti naselja, 20% - opštinski budžeti okruga.

Procedura izračunavanja

Porez na dohodak na zarade obračunava se sljedećim redoslijedom:

Vrši se potpuni obračun zarade za izvještajni period;

Iznos obračunate zarade umanjuje se za iznos neoporezivog dohotka, ako je nastao;

Utvrđuje se status poreskog obveznika;

Utvrđuje se da li obveznik ima pravo na poreski odbitak;

Ukupan iznos obračunatih prihoda umanjuje se za iznos poreskog odbitka, ako postoje razlozi za njegovu primjenu;

Od primljene poreske osnovice obračunava se porez na dohodak: rezident plaća porez na dohodak fizičkih lica u iznosu od 13%, nerezident - 30%.

poreske olakšice

igraju važnu ulogu u obračunu poreza na dohodak građana poreske olakšice Stoga je potrebno utvrditi mogućnost njihovog korištenja u obračunu poreza na dohodak. Poreski odbici su standardni, socijalni, imovinski i profesionalni.

Zakon utvrđuje standardne odbitke u iznosu od 500, 1400 i 3000 rubalja.

Mjesečni odbitak od 500 rubalja. namijenjeno:

Heroji SSSR-a i Ruske Federacije;

Učesnici Drugog svjetskog rata i neprijateljstava, penzionisani vojnici;

Invalidi I i II gr.;

Žrtve nesreće u Černobilu i Majaku itd.

Roditeljima prvo dvoje maloljetne djece daje se odbitak od 1.400 rubalja za svako. Djeluje kako raste plate i, kada je dostigao 280.000 rubalja, automatski isključuje dalju radnju do kraja finansijskog perioda.

Za mjesečni odbitak od 3000 rubalja. imaju pravo:

Likvidatori nesreća u nuklearnoj elektrani Černobil i proizvodnom udruženju Mayak, koji su zbog ovih radnji dobili invaliditet ili tešku bolest;

Roditelji ili staratelji djeteta sa invaliditetom, troje ili četvero djece;

invalidi Drugog svjetskog rata i invalidi učesnika drugih vojnih operacija;

Testeri nuklearno oružje i sl.

Ako uplatitelj potpada pod nekoliko preferencijalnih stupnjeva, tada se u obzir uzima najveći iznos, odbici se ne mogu sumirati. Tako se, na primjer, porez na dohodak na plaću invalidnih osoba smanjuje za 500 rubalja, ali ako je invaliditet dobijen tokom likvidacije nesreće u Černobilu, tada će odbitak biti 3.000 rubalja, a ne 3.500 rubalja. Zakon obavezuje poslodavca da uzme u obzir standardne odbitke, ostale vrste odbitaka kontroliše poreski obveznik, a kompanija ne obezbjeđuje. Ostvarivanje prava na primjenu odbitaka građani ostvaruju prijavom kod poreska uprava izjava o primljenim prihodima ili dostavljanje izvještaja o nastalim troškovima.

Osobine primjene poreza

Najčešća kod visine zarade je stopa poreza na dohodak fizičkih lica od 13%. Pored njega, za različite kategorije obveznika i vrste prihoda važe i druge poreske stope:

9% - oporezivanje dividendi od akcija i sopstvenih akcija preduzeća;

30% - iznos poreza za nerezidente;

35% - porez na dohodak građana, koji podliježe dobicima većim od 4 hiljade rubalja, kao i materijalne koristi od kamata na bankovne depozite.

Ako poreski obveznik ima djecu, tada mjesečni porezni odbitak za izvještajni mjesec iznosi 1.400 rubalja svaki. za 1. i 2. nesavršeno dijete 3000 rubalja. - za 3. i narednu djecu.

Porez na dohodak na minimalnu zaradu plaća se u skladu sa opšti poredak, budući da je svaki prihod poreska osnovica i podliježe porezu na dohodak fizičkih lica.

Samohrani roditelji (na primjer, samohrana majka) imaju zakonsko pravo na dvostruki odbitak od 2.800 rubalja, koji se primjenjuje sve dok plata ne pređe nivo od 280.000 rubalja. Osim toga, ova naknada prestaje kada se roditelj vjenča.

Povrat poreza na dohodak fizičkih lica

Rusko zakonodavstvo definiše niz uslova kada poreski obveznik ima pravo da vrati iznos poreza na dohodak građana plaćen iz zarade. To će biti odbitak od poreza na društvo ili imovinu. Naravno, mora postojati osnova za povratak. To uključuje:

Kupnja ili izgradnja kuće;

hipoteka;

Podučavanje djece ili vlastite;

Liječenje i nabavka lijekova.

Za vraćanje poreza IFTS-u potrebno je dostaviti paket dokumenata koji potvrđuju nastale troškove sa priloženim kopijama. Treba napomenuti da se podnošenje prijave odvija u narednoj finansijskoj godini nakon perioda u kojem su troškovi nastali, a da bi se ostvario povraćaj, porez na dohodak se mora odbiti od plate.

Preduzeća obračunavaju porez na dohodak građana posebno za svakog zaposlenog. Porez u ukupnom iznosu prenosi se u budžet. To ne utiče na finansijski rezultat kompanije, umanjuje samo iznos zarada zaposlenih. Sama organizacija je samo poreski agent, koji djeluje kao posrednik, prikuplja porez, sabira ga i prenosi u budžet.

Oporezuje se svaka vrsta dohotka građana, koja uključuje i zarade, što se krije iza skraćenice porez na dohodak građana.

Predloženi pregled će vam reći kako izračunati porez na dohodak, uzimajući u obzir kategoriju koju imaju porezni obveznici - državljani su Ruske Federacije ili su stranci, kakav porez na dohodak na zarade, u zavisnosti od pogodnosti koje se pružaju građanima, i takođe koliki će biti porez na dohodak na zarade u 2017.

Porez na dohodak na platu u procentima može biti u rasponu od 9 do 30 posto od iznosa naknade. Porez na dohodak na zarade u Rusiji prvenstveno zavisi od statusa osobe koja plaća ovu vrstu poreza, da li je rezident (državljanin Ruske Federacije) ili nerezident (državljanin stranoj zemlji).

Stopa ili procenat poreza na dohodak na zarade, po pravilu, za rezidente iznosi 13%, a za nerezidente 15% ili 30%.

Što se tiče da li kuda ide porez na dohodak od zarada, zatim ide na opšti račun opštinskog budžeta.

Porez na dobit u 2017

Po stopi od 9% u 2017. oporezivaće se plate zaposlenih koji su nerezidenti, strani državljani koji su visokokvalifikovani stručnjaci koji rade po patentu EAEU.

Stopa od 13% podliježe porezu na dohodak na plate zaposlenih koji su državljani Ruske Federacije.

Po stopi od 15%, plate nerezidenata - visoko kvalifikovanih stručnjaka, kao i stranaca koji rade za pojedinci, koristeći patent ili patent EAEU.

Stopa od 30% zavisi od plate poreski nerezidenti koji nisu visokokvalifikovani specijalisti.

Porez na dohodak na platu ako postoji dijete

Porez na dohodak u prisustvu djece, od plaće se umanjuje za takozvani iznos odbitka, koji je fiksni i iznosi 1400 rubalja. Istovremeno, porez se odbija od plate, samo za one zaposlene koji imaju maloljetnu djecu ili se školuju, studenti su ili redovni kadeti, ali ne stariji od 24 godine. Osim onih zaposlenih čiji je godišnji prihod veći od 280 hiljada rubalja.

Porez na dohodak na zarade u prisustvu dvoje djece obračunava se od preostalog iznosa plaće nakon odbitka od 2800 rubalja (1400 + 1400 = 2800).

Porez na dohodak na platu samohrane majke obračunava se od preostalog iznosa plate nakon neoporezivog odbitka djeteta, udvostručenog. Na primjer, ako ima jedno maloljetno dijete, tada će iznos odbitka biti jednak: 1400 * 2 = 2800 rubalja, ako ima dvoje djece, tada će odbitak biti jednak: (1400 + 1400) * 2 = 5600 rubalja.

Porez na dohodak na plate invalida

Osobe sa invaliditetom često pitaju koliko se plaća kamp-taksa od plate zaposlenih sa invaliditetom? Obično je odgovor da od plate preostale nakon neoporezivog odbitka, budući da invalidi imaju poreske olakšice. Ova naknada se ostvaruje oduzimanjem neoporezivog iznosa od plate, dok je odbitak za invalide prve i druge grupe 500 rubalja.

Koja plata ne podliježe porezu na dohodak?

Svaka službena plata podliježe oporezivanju. Ovo uključuje porez na dohodak na minimalnu platu. Međutim, postoje olakšice za oporezivanje zarada pojedinih kategorija radnika, kao što su oni sa djecom, samohrane majke ili invalidi rada, o čemu je, inače, gore bilo riječi.

Kako dobiti povrat poreza na dohodak?

Obično se ovo pitanje postavlja kada zaposleni ima pravo na odbitke od iznosa prihoda. Prilikom kupovine stana, prilikom trošenja na liječenje, prilikom plaćanja školarine, možete dobiti vraćen dio poreza na dohodak. Odbitke koji se odnose na dječije i nedječije neoporezive iznose provode poslodavci, stoga, kada zaposleni ima takvo pravo, ne mora ići u poreznu upravu, već rješava problem kod poslodavca.

Međutim, ako i dalje morate posjetiti poreznu upravu kako biste izvršili odbitak, morate uzeti u obzir da postoje dva načina da dobijete odbitak.

Na prvi način, morate doći tamo sa neophodna dokumenta. Kada poreska služba donese pozitivnu odluku, dospjeli iznos odbitka se prenosi na račun podnosioca zahtjeva.

Druga metoda se koristi kod kupovine nekretnina hipotekarnim kreditom. Ovim načinom se odbitak može vratiti i na posao, kada poreska služba izda obaveštenje poslodavcu o pravu zaposlenog na odbitak.

Možda ćete biti zainteresovani.

Članak sadrži sveobuhvatne informacije o tome koliki je porezni odbitak za djecu u 2019. godini: obrazac zahtjeva, koliki je odbitak po djetetu, granica odbitka, šifre odbitka po djetetu, dvostruki odbitak u korist jednog od roditelja koji ima pravo na ovu vrstu standardne poreske olakšice kako koristiti poreske olakšice na djecu.

Poreski odbitak za djecu: šta je to i ko ima pravo na odbitak u 2019.

Postupak i iznosi za odobravanje poreskog odbitka za djecu regulirani su članom 218 Poreskog zakona Ruske Federacije. Detaljne informacije o čemu se radi možete pročitati u odgovarajućem članku. U odnosu na odbitke za dijete, to je iznos od kojeg se ne zadržava 13% poreza na dohodak (PIT).

Bitan! Ako supružnici imaju dijete iz prethodnih brakova, tada će se zajednička beba smatrati trećom.

Standardni poreski kredit za djecu za 2019. je za svako dijete:

• mlađi od 18 godina;
• za svakog redovnog studenta, diplomiranog studenta, pripravnika, studenta, kadeta do 24 godine (iznos povrata nije veći od 12.000 rubalja).

Pravo na povraćaj novca gubi se u sljedećim slučajevima:

• odraslo doba (ili kraj obrazovne ustanove stariji od 24 godine);
• službeni brak djeteta;
• njegovu smrt.

Iznosi i šifre odbitka za djecu u 2019

Odbitak za djecu važi do mjeseca u kojem prihod poreskog obveznika, obračunat po obračunskoj osnovi od početka poreskog perioda (nova godina), premaši 350.000 rubalja.

• Za prvo dijete (šifra 114) iznosi 1.400 rubalja;
• Za drugo dijete (šifra 115) - 1.400 rubalja;
• Za treće dijete (šifra 116) i sljedeća - 3.000 rubalja;
• Za dijete sa invaliditetom u 2019. (šifra 117) - 12.000 rubalja za roditelje i usvojitelje i 6.000 rubalja za staratelje, staratelje i usvojitelje.

Napominjemo da navedeni iznosi u rubljama nisu iznos koji možete vratiti, već iznos na koji se ne zadržava porez od 13%. Na primjer, ako građanin Ruske Federacije ima troje djece mlađe od 18 godina, iznos naknade za njega će biti (1.400 + 1.400 + 3.000) * 0,13 = 754 rubalja. mjesečno.

U istom iznosu, drugi roditelj (staratelj) istovremeno ima pravo na odbitak ako ima oporezivi prihod.

Pogledajmo primjer:

U januaru 2019. Ivanova je plata iznosila 38 hiljada rubalja. Ako ima dvoje zdrave maloljetne djece, ona ima pravo na odbitak u iznosu od 2,8 hiljada rubalja. (1,4 hiljade rubalja za svako dete).

Od januarske plate Ivanove, 13% poreza na lični dohodak biće zadržano 4186 rubalja. Izračunato po sljedećoj formuli: 35.000 (plata) minus 2.800 (porezni odbitak) * 13%.

Da Ivanova nije imala djece, tada bi se od pune plaće oduzelo 13%: 35.000 * 13% = 4.550 rubalja.

Tako je bilo moguće uštedjeti 364 rublje.

Potrebni dokumenti za traženje poreskog kredita za djecu

Obično poslodavac samostalno dostavlja potrebne podatke poreznoj službi za izdavanje odbitka za djecu zaposlenog. U tom slučaju se od ovih iznosa neće zadržavati porez, a da biste ostvarili porezni odbitak za djecu u 2019. godini, poslodavcu morate dostaviti sljedeće dokumente:

Bitan! Ako podnosilac zahtjeva službeno radi na više mjesta, onda se beneficija obezbjeđuje samo kod jednog poslodavca.

Često postavljana pitanja o podnošenju zahtjeva za standardni porezni odbitak za djecu u 2019. godini:

Poslodavac ima pravo da obezbedi odbitak za dete od početka godine, bez obzira u kom mesecu je podnet zahtev za njegov prijem i prikupljena sva potrebna dokumentacija.

Visinu poreskih olakšica treba odrediti na osnovu ukupno djece poreskog obveznika, uključujući i one za koje nisu predviđeni porezni odbici. Ovo se ne odnosi samo na prirodnu djecu, već i na onu pod starateljstvom ili skrbništvom, usvojenu djecu, pastorke i pastorke.

Bitan! Prilikom izračunavanja prosječnog dohotka po glavi stanovnika za svakog člana porodice, na primjer, za primanje naknade za prvorođenče, prihod se uzima u obzir u cijelosti (prije nego što se primijeni poreski odbitak).

Ako su roditelji razvedeni ili u građanskom braku

Ako nema braka između roditelja djeteta, onda je moguće da drugi roditelj dobije odbitak uz priložbu dokumenta koji potvrđuje da je dijete na izdržavanju poreskog obveznika. Na primjer, to može biti:

• potvrda o prijavi djeteta u mjestu prebivališta ovog roditelja;
• notarski ugovor roditelja o plaćanju alimentacije;
• kopiju sudske odluke koja sadrži objašnjenje s kim dijete živi.

Dvostruki dječji dodatak za samohranog roditelja

Zakonska regulativa ne definiše pojam „samohranog roditelja“, međutim, kako napominju u Ministarstvu finansija, roditelj nije jedini ako brak između roditelja djeteta nije upisan. Odsustvo drugog roditelja djeteta može se potvrditi jednim od sljedećih dokumenata:

• izvod iz matične knjige rođenih, u kojem je naveden jedan roditelj;
• uvjerenje matične službe da je drugi roditelj upisan u izvod iz matične knjige rođenih po majci (obrazac 25);
• izvod iz matične knjige umrlih drugog roditelja;
• sudska odluka kojom se drugi roditelj proglašava nestalim.

Karakteristike i promjene (2019.)

Poreski odbitak za dijete sa invaliditetom u 2019. godini je kumulativan. To znači da će roditelji moći dobiti standardni odbitak za invalidninu (od 6 do 12.000 rubalja) plus dječji odbitak zavisno od toga kako se dete sa smetnjama u razvoju pojavilo u porodici – prvo, drugo, treće ili kasnije. Tako se iznos odbitka povećava za 1,4 do 3 hiljade rubalja.

Bitan! Ako dijete ima 1. ili 2. grupu invaliditeta, roditelji mogu primati naknade dok njihov sin ili kćerka ne napune 24 godine (sa grupom 3 - do 18 godina).

Još jedna novina je da sada možete podnijeti zahtjev za odbitak samo poslodavcu. Ni porezna ni socijalna služba ne prihvataju stanovništvo po ovom pitanju. Izuzetak su slučajevi neomogućavanja odbitka od strane poslodavca ili njegovog obezbjeđenja u manjem iznosu nego što bi trebao biti. U ovom slučaju, poreski obveznik ima pravo da se samostalno obrati poreskom organu za registraciju (ponovni obračun) plaćanja.

Važno je podsjetiti se na sljedeće nijanse.

• Za obračun se uzimaju posljednjih 12 mjeseci, ali ako zaposleni nije našao posao na početku godine, onda se u obzir uzimaju njegovi oporezivi prihodi sa prethodnog mjesta rada.
• Ako je porez djelimično zadržan od primljene uplate, onda se uzima samo onaj dio od kojeg su napravljeni porezni odbici. Dakle, prilikom izdavanja novčane pomoći u iznosu od 10 hiljada rubalja, samo 6 hiljada podliježe porezu na dohodak, tako da za izračun treba uzeti ne deset, već šest hiljada.
• U slučaju internog podudaranja, uzima se u obzir ukupan prihod za sve pozicije, sa eksternim - samo prihod sa glavnog mjesta rada.
• Ako prihod prelazi dozvoljenu granicu od 350 hiljada, to je odličan razlog za odbijanje u korist drugog roditelja.

Vlada ima nekoliko novina u budućnosti, ali da li će one biti implementirane još nije poznato:

• desetostruko povećanje maksimalnog poreskog odbitka za 10 puta za velike porodice;
• sa platom manjom od 30 hiljada rubalja. – potpuno oslobođenje od poreza na dohodak fizičkih lica

Iznos poreskog odbitka za djecu u 2019. godini može se kretati od 1400 do 12 hiljada rubalja, ovisno o zdravstvenom stanju djeteta i njegovom redoslijedu pojavljivanja u porodici. Iako su poslanici krajem 2017. željeli da razmotre dodatne olakšice za standardni povrat poreza za višečlane porodice i porodice sa niskim primanjima, pitanje je i dalje u limbu.

Plate zaposlenih podliježu direktnom porezu na dohodak fizičkih lica (PIT). Poslodavci postaju poreski agenti i zadržavaju porez na dohodak od plaća, šaljući novac u savezni budžet. Hajde da razgovaramo o pravilima za obračun i prenos poreza, beneficija i poreskih olakšica.

Koji prihod se oporezuje

Porez se ne plaća samo iz plate. Svi podsticaji, bonusi i ostalo dodatna plaćanja, uključujući prihode koje je zaposlenik ostvario prirodni oblik. Porez se obračunava na sljedeći način:

• zbrojiti sva primanja zaposlenog;
• odbiti službene troškove od ovog iznosa;
• od primljenog stanja naplaćujemo porez od 13% ili 30%.

Pojedine vrste prihoda su oslobođene poreza na dohodak fizičkih lica, koje su navedene u čl. 217 Poreskog zakona Ruske Federacije. To su državne naknade (osim naknade za nezaposlene), penzije, naknade donatorima, primljena alimentacija, paušalni iznosi i druga plaćanja.

Procenat poreza na dobit u 2019

Poreska stopa zavisi od statusa poreskog obveznika: da li je zaposleni rezident ili ne. Rezident je osoba koja legalno boravi u Rusiji duže od 183 dana i ne napušta je tokom tog perioda. U suprotnom, poreski obveznik se priznaje kao nerezident. Budite oprezni: tokom godine status vašeg zaposlenog može se promijeniti.

Porezna stopa za rezidente je 13%, za nerezidente 30%.

poreske olakšice

Prije obračuna poreza potrebno je odbiti porezne olakšice od iznosa prihoda – beneficija koje se pružaju zaposlenima. Odbici su za zaposlene koji su kupili stan, potrošili novac na školovanje ili liječenje, kao i građane sa djecom i borce. Na primjer:

• 1400 rubalja - standardni porezni odbitak za prvo i drugo dijete i 3000 rubalja za treće i svako sljedeće ();
• 500 rubalja - standardni odbitak za heroje SSSR-a i Ruske Federacije, učesnike Velikog domovinskog rata, preživjele blokade, invalide iz djetinjstva i invalide grupe 1 i 2, kao i neke druge kategorije građana (ako su zaposleni ima pravo na nekoliko standardni odbici, može koristiti samo jednu, mogu se sažeti samo odbici za djecu);
• imovinski odbitak za kupca kuće na teritoriji Ruske Federacije pruža se na osnovu zahtjeva, poreska prijava i dokumenti koji potvrđuju kupovinu ili plaćanje kamate na hipoteku (za više detalja pogledajte član 220 Poreznog zakona Ruske Federacije);
• socijalni odbitak za troškove školovanja ili liječenja odrasle osobe ili djeteta, kao i za određene druge troškove, obezbjeđuje se na osnovu zahtjeva i dokumenata koji potvrđuju troškove (detaljnije vidjeti član 219. Poreskog zakonika Ruska Federacija);
• preduzetnici, advokati, notari dobijaju profesionalne poreske olakšice nakon potvrde troškova u svojim preduzetničkim ili zastupničkim aktivnostima (za više detalja, pogledajte član 221 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Primjer. Plata zaposlenog je 50.000 rubalja. Otac je troje maloljetne djece. Za prva dva, odbitak će biti 1400 + 1400 = 2800 rubalja, za treći još 3000 rubalja, ukupno 5800 rubalja.

Osnovica za obračun poreza će biti: 50.000 - 5.800 = 44.200 rubalja.

Obračun i odbitak poreza na dohodak od zarade

Porez se obračunava na mjesečnoj kumulativnoj osnovi, uzimajući u obzir ranije zadržane iznose. Zadnji dan u mjesecu smatra se danom prijema plate (nije bitno da li je radni dan, vikend ili praznik). U uobičajenom i najjednostavnijem slučaju, porez na dohodak fizičkih lica se zadržava jednom mjesečno pri obračunu zarade posljednjeg dana u mjesecu. Poslodavac zadržava obračunati porez, tek nakon toga se od plate odbijaju ostali odbici - alimentacija, otplata kredita itd.

Ako iznos odbitka prelazi oporezivu osnovicu u ovom mjesecu, tada prema obračunu po obračunskoj osnovi od početka godine porez na dohodak fizičkih lica u mjesecu može biti nula ili negativan. Tada se višak poreza po odbitku može prebiti sljedeći mjesec ili vratiti zaposlenom na njegov zahtjev. Prenos standardnih i socijalnih odbitaka iz jednog mjeseca u drugi moguć je samo unutar kalendarske godine. A evo i viška imovinski odbici prebačen u Nova godina, a potom zaposleni mora napisati novu obavijest o pravu na odbitak.

Transfer poreza

Porez na dohodak se prenosi u budžet u sledećim uslovima:

• ako organizacija isplaćuje plate u gotovini, porez prenosimo na dan prijema novca od banke;
• ako organizacija isplaćuje plate negotovinsko, porez prenosimo na dan kada se sredstva prebace na kartice zaposlenih;
• ako organizacija isplaćuje plate iz drugih izvora (na primjer, iz prihoda bez podizanja novca sa bankovnog računa) - prenosimo porez sljedeći dan nakon izdavanja prihoda;
• ako organizacija prenosi materijalne koristi i prihod u naturi, prenosimo porez sljedeći dan nakon što je zadržan.

Ponekad se porez na dohodak prenosi u više uplata u toku mjeseca zbog različite vrste plaćanja. Porez na prihod po odbitku prenosi se prema podacima poreske službe u kojoj je organizacija registrovana. Zasebne jedinice prenose porez na dohodak fizičkih lica prema podacima o poreskoj upravi u kojoj su registrovani.

Kazne za poreske prekršaje

Postupci poslodavca moraju biti u skladu sa zahtjevima zakona iu navedenim vremenskim okvirima, inače se ne mogu izbjeći kazne i kazne:

• ako poslodavac nije zadržao ili prenio porez na dohodak bez pravnog osnova, čeka ga novčana kazna - 20% iznosa neotplaćenog poreza;
• u slučaju utaje poreza velike veličine prekršilac se može suočiti sa novčanom kaznom od 100-300 hiljada rubalja ili novčanom kaznom u iznosu od plate u trajanju od 1-2 godine, lišenjem prava na obavljanje određenih funkcija u trajanju od 3 godine, pa čak i hapšenjem od 6 mjeseci ili kaznom zatvora do 2 godine godine.

Automatski obračunajte porez na dohodak i porez na transfer koristeći web servis Kontur.Računovodstvo. Ovdje možete lako voditi evidenciju, isplaćivati ​​plaće, generirati i slati izvještaje, a također možete uživati ​​u podršci naših stručnjaka. Prvi mjesec usluge je besplatan.