Om lägenhetsskatten när du säljer. Personskattekalkylator från försäljning av lägenhet

Försäljning av fastigheter i Ryssland kan bli föremål för beskattning. Därför uppstår frågan om vilken skatt vid försäljning av en lägenhet ägd i mindre än 3 år. Kostnaden för den sålda bostaden beräknas som en vinst, inkomst från vilken du måste betala ett inkomstskattebidrag till budgeten - personlig inkomstskatt. Sådana begränsningar beror på värdet på föremålet som säljs och ägandetiden.

Inkomstskatt

Inkomstskatt eller personlig inkomstskatt tas ut på inkomst som förvärvas till följd av en transaktion för försäljning av en fastighet ( tomt, stugor, lägenheter, rum, etc.). Skatten för försäljning av en lägenhet som ägts i mindre än 3 år skiljer sig med kriteriet för betalarens status:

• Ryska invånare betalar 13%;
• utlänningar debiteras en deposition på 30 %.

Personskatt utgår inte när det har gått 3 år sedan ägarens fullmakt erhölls eller 5 år vid inskrivning av rätten efter januari 2016. Ett enkelt sätt att bestämma tiden är ett intyg (utdrag) om rätten till egendom, vilket avspeglar datumet för övergången av rättigheten. Det finns dock undantag:

1. Vid arv räknas perioden från ägarens dödsdatum. Registrering av rätten till egendom i Rosreestr och datum för registrering av arvet spelar ingen roll. Om makens andel ärvs, kommer beräkningsdagen att vara den avlidne makens registrering av andelen.
2. När det gäller ett andelslag är rapporteringsdagen dagen för överlåtelse eller betalning av det sista aktietillskottet.

De fastställda tre åren är inte en kalenderperiod. Löptiden består av 36 månader i följd efter köpet av lägenheten. Nedräkningen av perioden kan börja från vilken månad som helst och bestäms av ett intyg eller utdrag om äganderätten. Påverkar inte bildandet av en lägenhet genom att kombinera angränsande områden som tidigare ägts. Referensdatumet kommer att vara dagen för registrering av det nya bostadsutrymmet.

Viktig! Om det har gått 3 år sedan fastighetsförvärvet finns det ingen skyldighet att överföra skatt och deklarera inkomst.

Skatteavdrag

Bostadskostnaden beaktas för att beräkna bidraget. För att betala mindre sänks priset på följande lagliga sätt:

1. Fastighetsavdrag. Det kan endast tillämpas av invånare till ett belopp av 1 miljon rubel. Den används en gång för en skatteperiod och endast för ett objekt. Skatteperioden är ett år.
2. Kostnaden för att köpa en lägenhet. Om bostad köptes till försäljningspriset eller billigare, betalas ingen personlig inkomstskatt. Det finns en ideell transaktion. Skattebetalaren led en förlust.

Säljaren väljer själv lämpligt sätt att minska skatteunderlaget. Allt beror på den specifika situationen. Huvudsaken är att storleken på den ursprungliga beräkningsgrunden inte bör vara mindre än 70% av den fastställda fastighetsvärderingen av lägenheten. Fast skattelättnad bestäms till ett belopp av en miljon rubel för föremål:

• privat hus;
• platt;
• rum och andra liknande bostadsområden;
• lanthus eller trädgårdshus;
• del av land.

När en lägenhet som ägs av flera medborgare säljs fördelas förmånen efter storleken på deras andelar.

När man väljer att reducera vinsten från försäljningen till de utfästa utgifterna är det viktigt att ha underlag. Dessa inkluderar:

• avtal med en fastighetsmäklare, mäklare;
• kvitton, kontantbeställningar, checkar etc.;
• uttalanden om överföring av pengar till säljaren;
• intyg om den överförda räntan på lånet, om lånade medel användes;
• betalningsförelägganden och andra handlingar om utgifter för den förvärvade fastigheten.

Kostnader för betalning av försäkringspremier, tariffer för att betjäna ett lånekonto, avskiljbara förbättringar (installation av dörrar etc.) kan inte användas för att få förmåner.

Följande kostnader kan dras av från skattebeloppet:

1. Kostnaden för att köpa fastigheter, inklusive användningen av ett lån eller inteckning.
2. Reparation, arbete med design av ett hus, en tomt, ombyggnad av rum i en lägenhet.
3. Förvärv av ytterligare fastigheter samma år.

Lagen tillåter regionala myndigheter att fastställa ett annat belopp eller förfarande för avdraget. Innan du gör en affär är det bättre att förtydliga sådan information.

Försäljning av lägenhet med förbehåll för lagändringar

Om lägenheten är folkbokförd före januari 2016 gäller en 3-årsperiod när den säljs. För att minimera bidraget till budgeten kan du använda det angivna skatteavdraget eller anskaffningskostnaderna. Användningen av en fast förmån är fördelaktig när kostnaden för en lägenhet är upp till 1 miljon rubel, donerad av en person som inte är en släkting eller ärvd.

Om rätten till lägenhet registrerades 2016 ska följande ändringar beaktas:

1. Vid realisering sker befrielse från betalning av det obligatoriska bidraget efter utgången av 5 års ägande av fastigheten.
2. Vid beräkning av bidraget beaktas ett stort belopp när man jämför matrikelvärdet och priset i kontraktet. För att beräkna fastighetsvärderingsbidraget används en koefficient på 0,7. Skatteunderlaget är resultatet av produkten av koefficienten och matrikelvärdet. Uppgifter om värdering av bostäder kan förtydligas i det allmänna registret som regelbundet uppdateras av kommunen. Om lagerberäkningen ännu inte är gjord, så läggs priset i kontraktet till grund.

Indikatorn tillämpas när priset enligt avtalet är under 70 % av fastighetsberäkningen. Om värdet i kontraktet överstiger detta tröskelvärde, tillämpas det pris som fastställts av säljaren och köparen som grund för beräkningen. Innovationen syftar till att minska bedrägerierna på bostadsmarknaden.

De införda normerna gäller inte för bostäder registrerade före 2016-01-01. Det gäller inte heller fastigheter som genererar inkomster och som har anknytning till enskilda företagare.

Lagstiftningen fastställer fall för att behålla tillämpningen av en 3-årig ägandeperiod av en lägenhet för befrielse från skatteöverföring:

• äganderätten övergått genom arv;
• egendomen skänktes av en familjemedlem eller nära släkting. Förhållandekriteriet bestäms utifrån familjelagen;
• privatisering;
• överlåtelse av lägenhet enligt underhållsavtal med en försörjande.

I övriga fall, inklusive köp och försäljning, förlängs innehavstiden till 5 år.Ändring av delat ägande till förmån för en eller flera ägare föranleder inte skyldighet att betala skatt. Huvudsaken är att ägandet av den ursprungliga andelen överstiger 3 år. Rätten att ändra ägandeperioden för egendom för befrielse från betalning av bidraget ges till de regionala myndigheterna. Perioden kan reduceras till ett minimum. Det är förbjudet att förlänga tidsfristen.

Deklaration och stödjande dokument

Liksom många betalningar till budgeten betalas skatter på försäljning av fastigheter för mindre än 3 år tillsammans med inlämnandet av 3-NDFL-deklarationen. Försäljning av fastighet ska noteras i deklarationen även om skatt inte finns. Lagen definierar följande termer:

1. Deklarationen lämnas till nästa år efter genomförandet till den 30 april;
2. Skatten överförs till den 15 juli.

Det aktuella deklarationsformuläret finns på Federal Tax Services webbplats, i rättssystem Garant och Konsult Plus. Att korrekt fylla i formuläret hjälper 3-NDFL-programmet, som finns på officiell resurs skattetjänst.

Till deklarationen ska styrkande handlingar bifogas:

• makulerat fastighetsbevis eller makulerat utlåtande;
• försäljnings- och köpeavtal;
• betalningsdokument enligt avtalet (checkar, kvitton, betalningsuppdrag etc.)
• bekräftelse på utgifter vid köp av lägenhet. Används för att minska skattebasen;
• donationsavtal för försäljning av donerad fastighet;
• matrikelpass, i händelse av en betydande underprissättning i kontraktet, försäljning av en donerad eller ärvd lägenhet;
• ansökan om tillämpning av ett avdrag på 1 miljon rubel;
• kopia av passet.

Deklarationen lämnas till det statliga organet på något av följande sätt:

1. Per post. Ett brev skickas med en förteckning över bifogade handlingar. Datumet för brevets leverans till postkontoret anses vara dagen för inlämnandet till inspektionen.
2. Personlig inlämning till en statlig myndighet.
3. Representativ. En fullmakt ska bifogas handlingarna. På titelbladet står att deklarationen lämnats av en behörig person.

Blankett 3-NDFL fylls i i 2 exemplar. Det första paketet är för skattekontor. Det andra exemplaret är stämplat av den statliga myndigheten. Det återstår för dig att bekräfta att dokument lämnas in i tid. Inkomstskatt betalas via valfri bank eller onlinetjänster. Det är bättre att ta reda på de korrekta detaljerna i inspektionen eller gå till webbplatsen för Federal Tax Service.

Konsekvenser av utebliven skatt och underlåtenhet att lämna in handlingar

Frågan om försäljning av en lägenhet i en fastighet mindre än 3 år beskattas till stor del dikteras av negativa konsekvenser till följd av brott mot lagen. Underlåtenhet att lämna in en deklaration är skäl för att utdöma böter på 1000 rubel.. Betalning av böterna befriar inte från skyldigheten att lämna in formulär 3-NDFL.

Påföljder för utebliven eller försenad betalning av skatt läggs till det angivna vitet. Förseningens storlek påverkar återvinningsbeloppet, som kan variera från 5 % till 40 % av det obligatoriska bidraget. Dessutom tas straffavgifter ut dagligen för obetald skatt. Beräkningen av sanktionsavgiften börjar den 16 juli. Inspektionen har rätt att tillämpa påföljder vid överträdelser av bestämningen av beskattningsunderlaget. Istället för en fastighetsvärdering tillämpades ett underskattat avtalsvärde på lägenheten. Detta kommer att medföra följande åtgärder:

• ytterligare taxering av skatt för betalning;
• utdömande av böter på 20 % av den obetalda delen av skatten;
• straffberäkning.

1. Skatt vid köp och efterföljande försäljning av lägenhet.
Alternativ ett. Du har köpt en lägenhet, ägt den i mindre än 3 år och säljer den. Du måste betala 13 % skatt på beloppet du fick, reducerat med 1 miljon rubel ( skatteavdrag). Du har ett intyg om äganderätt, ett köpekontrakt och dokument som bekräftar betalningen för lägenheten. I det här fallet kan du hänvisa till punkt 2 i första stycket i punkt 1 i artikel 220 skattelagstiftningen RF:
I stället för att utnyttja rätten att få fastighetsskatteavdrag enligt detta stycke, har den skattskyldige rätt att minska beloppet av sin beskattningsbara inkomst med beloppet av faktiskt uppkomna och dokumenterade utgifter i samband med mottagandet av dessa inkomster.
Detta innebär att beskattningsunderlaget kan minskas inte med 1 miljon rubel, utan med köpbeloppet.

Exempel 1: lägenheten köptes för 1 år sedan till ett pris av 2 miljoner rubel och säljs nu för 4 miljoner rubel. Låt oss beräkna skatten:
(4 miljoner-2 miljoner) * 13% = 260 tusen rubel.

Exempel 2: lägenheten köptes för 2 år sedan till ett pris av 3 miljoner och säljs nu för 2 miljoner rubel. Låt oss beräkna skatten:
(2 miljoner - 3 miljoner)< 0, налогооблагаемой базы нет, налог равен нулю.

Exempel 3: rummet (liksom för en andel i en lägenhet) köptes för mindre än 3 år sedan för 800 tusen rubel. PÅ det här ögonblicket säljs för 1 200 000 rubel. Du kan minska beskattningsunderlaget med beloppet för köpet, skattebeloppet blir:
(1,2 miljoner - 0,8 miljoner) * 13% = 52 tusen rubel.
Men i det här fallet är det mer lönsamt att använda fastighetsskatteavdraget till ett belopp av 1 miljon rubel, enligt artikel 220 i Ryska federationens skattelag, kommer skattebeloppet att vara: (1,2 miljoner - 1 miljon ) * 13% \u003d 26 tusen rubel. Skillnaden är uppenbar.

2. Skatt vid försäljning och efterföljande köp av lägenhet.
Andra alternativet. Du säljer en lägenhet som du har ägt i mindre än 3 år och köper sedan en annan. I det här fallet måste du betala inkomstskatt individer(personlig inkomstskatt), och du kan också få skatteavdrag vid köp (max 2 miljoner rubel). Om båda transaktionerna gjordes under samma kalenderår kan du summera både skatteavdrag för försäljningen och för köpet (2 miljoner) i enlighet med skrivelsen från Rysslands finansministerium daterad 30 december 2011 nr 03 -04-05 / 1-1135.

Exempel 4:(ägt i mindre än 3 år) sålde för 3 miljoner rubel och köpte en annan för 4 miljoner. Båda transaktionerna ägde rum 2012. Säljaren har rätt att minska beskattningsunderlaget med 1 miljon rubel, samt lägga till ett skatteavdrag (2 miljoner) vid köp. Då kommer avräkningen av skatt på försäljning och köp av lägenhet att se ut så här:
((3M - (1M + 2M))*13% = 0.

Exempel 5: en lägenhet (ägd i mindre än 3 år) såldes för 4 miljoner rubel, samma kalenderår köps en annan för 4 miljoner rubel. Vi har följande skatteavdrag vid försäljning och köp av lägenhet:
((4 miljoner - (1 miljon + 2 miljoner)) * 13% = 130 tusen rubel.
Detta är den skatt som säljaren måste betala.

Exempel 6: en lägenhet (fastigheten är mindre än 3 år gammal) såldes för 2 miljoner rubel, och samma år köptes en annan för 4 miljoner rubel. Vi har:
(2 miljoner - (1 miljon +2 miljoner)) * 13% \u003d - 130 tusen rubel.
Minustecknet i detta fall indikerar att det outnyttjade skatteavdraget överförs till nästa år, och säljaren kommer att kunna ta emot i framtida perioder återbetalning av personlig inkomstskatt till ett belopp av 130 tusen rubel.
Allt ovanstående stämmer under förutsättning att säljaren-köparen har rätt till skatteavdrag, det vill säga att han inte tidigare har använt skatteavdrag.
Om försäljnings- och köptransaktionerna ägde rum under olika skatteperioder (såld i december 2011, köpt i januari 2012) gäller inte den skatteavdrag som beskrivs ovan. I detta fall måste två separata deklarationer lämnas in i två olika år(2012 respektive 2013). I detta fall är säljaren skyldig att betala skatten vid försäljningen av lägenheten i sin helhet under 2012. Och som köpare är det möjligt att få återbetalning av personlig inkomstskatt först från och med 2013 (hos arbetsgivaren) eller 2014 (beskattningsåret i slutet av 2013).

Och slutligen, överväg en situation till:
Exempel 7: Köparen köpte och betalade en lägenhet i ett hus under konstruktion för 1,5 miljoner rubel 2010. I början av 2012 undertecknade han lagen om accept av lägenheten. I slutet av 2012 gör han även en alternativ affär om att sälja sin lägenhet för 2,5 miljoner och köpa en ny för 4 miljoner. Köparen jobbar, han har inte fått avdrag tidigare. Beräkningen av skatter, med hänsyn till avräkningen, kommer att vara som följer:
((2,5 miljoner - 1,5 miljoner) - 2 miljoner) * 13% \u003d - 130 tusen rubel.
Och återigen, minustecknet indikerar att en del av det oanvända skatteavdraget kommer att överföras till nästa period, och köparen har rätt att få en återbetalning av personlig inkomstskatt till ett belopp av 130 tusen rubel.

OBS, detta är viktigt!!!
Ägandetiden för vissa fastigheter har höjts från 3 till 5 år. Se på samma sida i en annan artikel om skatter.

Agenturtjänster :

Köpa, sälja, hyra, byta bostads- lägenheter och rum, hus på landet, stugor, tomter, kommersiella fastigheter, företag.

Juridiska tjänster om registrering: transaktioner med fastigheter och registrering av äganderätt, arv, donation.

Tjänster från matrikel-, geodesi- och kartografitjänsten: matrikelpass, geobas (topografisk undersökning), val av en tomt, fastställande av gränserna för en tomt, registrering av äganderätt av områden som läggs till en tomt inom de befintliga gränserna av tomten.

Bolånetjänster: Bistånd och registrering av förvärv av fastighet på ett hypotekslån. Ansöker om bolån i banker.

Rum att hyra i Solnechnogorsk; Rum att hyra i Solnechnogorsk-regionen; Rum att hyra i Zelenograd; Rum att hyra i Klin; Rum att hyra i Andreevka; Uthyrning av rum utan mellanhänder; Rumsuthyrning i Khimki; Rum att hyra i Povarovo; Hyra rum i Moskva-regionen; Rumsuthyrning i Moskva-regionen; Hyr lägenheter i Solnechnogorsk; Hyr lägenheter i distriktet Solnechnogorsk; Hyr lägenheter i Zelenograd; Hyr lägenheter i Klin; Hyr lägenheter i Andreevka; Uthyrning av lägenheter utan mellanhänder; Hyr lägenheter i Khimki; Hyr lägenheter i Povarovo; Hyr lägenheter i förorten; Hyra lägenheter i Moskva-regionen; Hyr 1-rumslägenhet; Hyr 2-rumslägenhet; Hyr 3-rumslägenhet; Lägenheter för uthyrning; Uthyrning av lokaler i Solnechnogorsk; Uthyrning av lokaler i Solnechnogorsk-regionen; Uthyrning av lokaler i Moskva-regionen; Uthyrning av lokaler i Moskva-regionen; Uthyrning av lokaler i Zelenograd; Uthyrning av lokaler i Klin; Uthyrning av lokaler i Andreevka; Uthyrning av lokaler utan mellanhänder; Uthyrning av lokaler i Khimki; Uthyrning av lokaler i Povarovo; Uthyrning av lokaler utan mellanhänder; Hyra av lokaler längs Leningrad motorväg; Försäljning av rum i Solnechnogorsk; Försäljning av rum i Solnechnogorsk-regionen; Försäljning av rum i Zelenograd; Försäljning av rum i Klin; Försäljning av rum i Andreevka; Försäljning av rum utan mellanhänder; Försäljning av rum i Khimki; Försäljning av rum i Povarovo; Försäljning av rum i Moskva-regionen; Försäljning av rum i Moskva-regionen; Försäljning av lägenheter i Solnechnogorsk; Försäljning av lägenheter i distriktet Solnechnogorsk; Försäljning av lägenheter i Zelenograd; Försäljning av lägenheter i Klin; Försäljning av lägenheter i Andreevka; Försäljning av lägenheter i nya byggnader; Försäljning av lägenheter utan mellanhänder; Försäljning av lägenheter i Khimki; Försäljning av lägenheter i Povarovo; Försäljning av lägenheter i förorten; Försäljning av lägenheter i Moskva-regionen; Försäljning av 1-rumslägenhet; Försäljning av 2-rumslägenhet; Försäljning av 3-rumslägenhet; Försäljning av lokaler i Solnechnogorsk; Försäljning av lokaler i Solnechnogorsk-regionen; Försäljning av lokaler i Moskva-regionen; Försäljning av lokaler i Moskva-regionen; Försäljning av lokaler i Zelenograd; Försäljning av lokaler i Klin; Försäljning av lokaler i Andreevka; Försäljning av lokaler utan mellanhänder; Försäljning av lokaler i Khimki; Försäljning av lokaler i Povarovo; Försäljning av lokaler utan mellanhänder; Försäljning av lokaler längs Leningrads motorväg; Försäljning av hus i Solnechnogorsk; Hus till salu i distriktet Solnechnogorsk; Försäljning av hus i Zelenograd; Försäljning av hus i Klin; Försäljning av hus i Andreevka; Försäljning av hus utan mellanhänder; Försäljning av hus i Khimki; Hus till salu i Povarovo; Försäljning av hus i Moskva-regionen; Försäljning av hus i Moskva-regionen; Försäljning av hus på Leningrad motorväg; Försäljning av hus på Pyatnitskoe motorväg; Försäljning av tomter i Solnechnogorsk; Försäljning av tomter i Solnechnogorsk-regionen; Försäljning av tomter i Zelenograd; Försäljning av tomter i Klin; Försäljning av tomter i Andreevka; Försäljning av tomter utan mellanhänder; Försäljning av tomter i Khimki; Försäljning av tomter i Povarovo; Försäljning av tomter i Moskva-regionen; Försäljning av tomter i Moskva-regionen; Försäljning av tomter längs Leningrads motorväg; Försäljning av tomter längs Pyatnitskoye Highway; Försäljning av tomter med kommunikationer; Försäljning av tomter i en stugbebyggelse;

Skatter är det som utgör statens huvudbudget. Dessa betalningar görs av medborgare som är engagerade i inkomstskapande yrkesverksamhet, regelbundet eller individuellt genomföra förfaranden för försäljning av någon typ av fastighet etc. Med andra ord, varje transaktion eller förfarande som har fört en viss inkomst till en person är föremål för skatter.

Skattepliktiga transaktioner och förfaranden inkluderar försäljning av en lägenhet. Hur beräknas fastighetsskatten?

Lagstiftningen fastställer ett förhållande mellan storleken statliga avgifter och varaktigheten av ägandet av fastigheten. Det finns bara 2 termer som påverkar skatten vid försäljning av en lägenhet - mindre/mer än 3 eller 5 år.

Ägandetiden är mer än 3 år

Denna period är speciell, eftersom den tillåter en person att helt befrias från att betala statliga avgifter till förmån för landets budget. Men det finns några villkor för genomförandet av denna operation.

För att bli av med skatter på försäljning av fastigheter, som är i en persons besittning i mer än 3 men mindre än 5 år, är det nödvändigt att det förvärvas eller tas emot av en person på vissa sätt:

• . Nära släktingar inkluderar makar, föräldrar och barn, far- och farföräldrar och deras barnbarn, bröder och systrar, etc.
• . Detta förfarande betyder avnationalisering av egendom. Staten överlåter som regel bostäder till sina medborgare på vissa villkor. Privatisering var nödvändig för det slutliga avskaffandet av den kommunistiska regeringsordningen i landet och är fortfarande i kraft.
• . Detta förfarande innebär överföring av lägenheten utan ekonomiska förpliktelser. Många försöker låta köp- och försäljningsförfarandet vara ett överföringsförfarande utan kostnad. Dessa aktiviteter är olagliga och strikt undertryckta.

Men det finns också de sätten att skaffa och skaffa en lägenhet som hjälper till att bli av med skatteplikt. först efter 5 eller fler års ägande.

Dessa inkluderar:

• Köpa fastighet från tredje part.
• Att få en lägenhet från tredje part som inte är dina släktingar, .
• Skaffa en lägenhet för att investera och äga en andel i en byggverksamhet.

I det här fallet är du befriad från att betala skatt först efter 5 års ägande av fastigheten.

För att bekräfta rätten till befrielse från skatteplikt när du säljer fastighet måste du i alla fall kontakta Federal Tax Service. Det är värt att lämna in ett visst paket med dokument, som kommer att innehålla papper som bekräftar ägandeperioden för fastigheter och metoden för att få den.

Utan att kontakta skatteverket debiteras du böter och straffavgifter med hänsyn till beskattningsunderlaget. Du blir inte automatiskt befriad från att betala statliga avgifter.

Ägandetid mindre än 3 år

Nästa fråga är beräkningen av skatt vid försäljning av en lägenhet som är yngre än 3 år. I det här fallet är en person inte befriad från att betala skatt, han måste betala dem på ett strikt etablerat sätt.

Den universella storleken på skatteavdragen, som är typisk för förfarandena för försäljning av alla typer av fastigheter, är 13%. Men det passar inte alla. Denna taxa är endast giltig för de personer som har status som bosatta.

Vem som helst kan få denna status. För detta är det inte nödvändigt att ha medborgarskap i landet. Det är nödvändigt att leva i det i mer än 180 dagar. Då kommer du att kunna få särskilda privilegier och förmåner, särskilt relaterade till betalning av skatter.

För de personer som inte har en sådan status kommer beloppet för statliga avgifter för försäljning av en lägenhet redan att vara 30%.

Vem som helst kan förlora titeln bosatt. För att göra detta behöver du bara en ganska lång tid för att stanna i en annan stat. Det är därför när du reser utomlands, noggrant övervaka deras varaktighet. För att behålla alla privilegier är det nödvändigt att återvända till landet efter sex månaders vistelse i andra stater, inte mer.

Skatteavdrag

Men det finns flera sätt att minska storleken på beskattningsunderlaget:

1. Den första är giltig. Enligt lagen Ryska Federationen, kan det totala beloppet av beskattningsunderlaget vid försäljning av en lägenhet minskas med ett belopp som inte överstiger 1 miljon rubel. Beräkningen av skatten vid försäljning av en lägenhet görs med hänsyn till detta belopp.
2. Det andra sättet är minskning av beskattningsunderlaget med utgiftsbeloppet. För fastigheter kan dess ägare spendera ganska mycket pengar. Detta kan betraktas som en kostnad. Dessa inkluderar utgifter för reparationsarbete, anlita fastighetsmäklare och andra personer som hjälpt till vid försäljningen, ändring av ombyggnaden etc. Med andra ord, från beskattningsunderlaget, det vill säga kostnaden för fastigheter, kan du dra av utgifterna för det.
3. Och det tredje sättet är hel eller partiell skattebefrielse. på grund av frånvaron av att en person får vinst. Det kan hända på det mesta olika anledningar. Men en av de vanligaste är en förändring av marknadsvärdet på fastigheter. Med tiden förändras värdet på varje typ av fastighet. För det mesta har det skett en nedgång. Det är därför en person kunde sälja en lägenhet för ett mycket lägre belopp än den för vilken den köptes. Detta kan leda till utebliven vinst. Förlusten av vinster kan i sin tur leda till befrielse från att betala ränta till förmån för landets budget.

Du kan lära dig mer om skatter när du säljer en lägenhet i följande video.

I Ryska federationen beskattas alla inkomster för medborgare, men det finns subtiliteter i mängden skatter på inkomst från försäljning av bostäder, i synnerhet skatten på försäljning och köp av en lägenhet har sina egna egenskaper när den betalas. Både köpare och säljare av lägenheter ges skatteförmåner i form av fastighetsavdrag (TC RF art. 220, punkterna 1.1 och 1.3).
Köparen, som gör en transaktion med köp och försäljning av bostad, betalar inte skatt. Han förvärvar rätten att ta emot fastighetsavdrag 2 och 3 miljoner rubel av alla inkomster.
När du registrerar en försäljnings- och köptransaktion i Rosreestr betalar båda parter lika en statlig tull 2019, vars belopp är 2000 rubel.

Ändringar i Ryska federationens skattelag

Sedan början av 2018 har nya ändringar av Ryska federationens skattelag trätt i kraft. De hänför sig till indrivning av skatter på inkomster som medborgare får från försäljning av bostäder.

• För hus och lägenheter som köpts av ägare före 2016-01-01 gäller fortfarande den minsta hyrestiden på 3 år. Om de går igenom krävs ingen skatt.
• För de objekt som medborgare köpt efter början av januari 2016 har den period under vilken de måste äga fastigheter för att inte betala skatt utökats till 5 år.
• Invånare i Ryska federationen betalar personlig inkomstskatt 13% och icke-invånare 30%.
• Perioden på 3 år är reserverad för de ägare av bostadshus, lägenheter, stugor som fick dem som gåva, privatiserade, mottagits enligt ett hyresavtal.

Exempel. Nesterov I.I. förvärvade bostad i oktober 2015, och Sidorov S.S. Jag köpte den i mars 2016, när ändringarna i Ryska federationens skattelag trädde i kraft. Nesterov har redan i oktober 2018 (tre år från registreringsdatum) rätt att sälja sin lägenhet utan att betala personlig inkomstskatt, och Sidorov S.S. måste vänta till mars 2021. Det är en ny order på plats för honom.

Hur bestäms tjänstgöringen?

Beräkningen av den minsta möjliga perioden av bostadsägande för skattebefrielse regleras av art. 217.1, klausul 3 i Ryska federationens skattelag:

1. det räknas från det datum som anges i utdraget från USRN;
2. för lägenheter byggda genom bostadskooperativ, anses det från dagen för undertecknandet av handlingen om godkännande och överföring av bostäder;
3. för arvingar - från testatorns dödsdatum;
4. vid delat ägande är datumet för mottagandet av den första aktien avgörande. Överlåtelse av andra aktier har ingen betydelse vid fastställande av minsta innehavstid.

Om fastigheten tillhörde ägaren i mer än 5 år, efter att ha sålt den, behöver han inte lämna in dokument till IFTS och är befriad från skatter.

Avdrag efter försäljning

Om upplåtelsen är kortare än fem år är ägaren skyldig att överföra personlig inkomstskatt, men har rätt att göra avdrag från inkomsten. Han väljer själv den avdragsform som passar honom bäst.

• 1 000 000 rubel, om den sålda bostaden kostar mindre än detta belopp, accepterades som en gåva, eller om det inte finns några dokument som bekräftar dess pris vid köp.
• I mängden medel som spenderas på köp av bostäder.
• I mängden medel som spenderas på förvärv och förbättring av lägenheten (kompletterande, reparation, kommunikation, etc.).

Faktum är att säljaren beskattas för vinsten från försäljningen av lägenheten. Företagare som säljer lägenheter avsedda för entreprenöriell verksamhet, dvs. har status som kommersiella lokaler.

Avdrag i det föreskrivna beloppet på 1 miljon rubel. tillämpa:

1. om lägenheten såldes till ett pris som var lägre än detta belopp;
2. säljaren inte kan dokumentera de kostnader som uppstår vid köpet;
3. lägenheten övergick som gåva, genom arv eller till följd av privatisering.

Priset på en bostad från 01/01/2016 i DCT måste vara minst 70% av fastighetspriset i början av året för överlåtelse (artikel 217.1, klausul 5 i Ryska federationens skattelag). Detta görs för att förhindra fiktiv undervärdering av fastigheter för att undvika skatt. För att beräkna skatten ta det högsta av de angivna priserna.

Exempel. Sidorov S.S. i juni 2017 köpte han ett hus till ett pris av 3,2 miljoner rubel, och efter 8 månader sålde han det för 3,7 miljoner rubel.
Matrikelpriset på bostäder är 4 miljoner rubel, och med en reduktionsfaktor på 0,7 är det lika med 2,8 miljoner rubel. 3,7 miljoner rubel accepteras för beskattning.
Sidorov S.S. kan minska med 1 miljon rubel. skattepliktigt belopp, med tillämpning av ett fast avdrag, och betala skatt från 2,7 miljoner rubel.
Han kan minska skattebasen till 0,5 miljoner rubel genom att tillämpa ett avdrag för beloppet av utgifter för att förbättra kvaliteten på bostäder. I det första läget blir skatten 351 000 och i det andra 65 000.

Avdragsberäkning

För att fastställa avdragsbeloppet krävs följande information:

• priset på lägenheten (anges i DCT);
• matrikelpris (anges i utdraget från USRN);
• grunder för äganderätten (DCT, donationsavtal, gåvobrev, privatiseringshandling etc.).
• betalningsdokument för köp av bostad (checkar, kvitton, bankkvitton etc.);

Ett utdrag från USRN kan beställas online på Rosreestrs webbplats, med angivande av adressen till lokalen.

Matrikelpriset ska multipliceras med 0,7 och det resulterande värdet ska jämföras med det som står i DCT. Välj den största av de två. Den kommer att användas för att fastställa storleken på beskattningsunderlaget.

Om matrikelpriset inte anges i USRN, tas det pris som anges i DCT som grund.

För att minska skatten på försäljning och köp av en lägenhet på ett år måste du dra av från det valda högsta lägenhetspriset:

1. beloppet av utgifter för dess förvärv (bekräftat av penningpolitiken och betalningsdokument: checkar, bankkvitton, kvitton);
2. det belopp som spenderas på att förbättra bostädernas tillstånd: reparation och inköp av efterbehandlingsmaterial, utförande av arbete (kontrakt, kopior av kontroller, utförda arbeten).

Exempel. 2016 Ivanov I.I. köpte ett hus för 2 miljoner rubel. Han spenderade 300 000 rubel på reparationer. och säljer det för 2600 tusen rubel. Han behöll alla kvitton på material och betalning för reparationer. Med alla kostnader har han rätt till 2,3 miljoner rubel. minska beskattningsunderlaget. Med detta i åtanke måste han betala skatt på 300 tusen rubel. (39 000).

delägande

I de fall bostäder är i delad ägo ska skatten betalas av alla aktieägare efter deras storlek. Avdrag på 1 miljon rubel kommer att tillhandahållas för alla, om bostadslokalerna säljs i sin helhet för en DCT eller till ett belopp av köpeskillingen, även dividerat med alla. Aktieägare kan godtyckligt dela upp avdragsbeloppet, vilket de måste meddela skatteverket om.

Exempel. Paret Orlov skilde sig och sålde för 4 miljoner rubel. en lägenhet som ägs av dem till lika delar. För ett år sedan köpte de det för 3 miljoner rubel. Var och en av dem måste betala skatt från 0,5 miljoner rubel. (för 65 000)
Om varje ägare säljer andelen självständigt och under ett separat avtal, får han ett avdrag på 1 miljon rubel.
När man köper en lägenhet förvärvar en medborgare rätten att dra av 2 miljoner rubel, och om ett lån utfärdas, ytterligare 3 miljoner rubel. procent på det.

Försäljning av fastigheter avser den typ av verksamhet som syftar till att erhålla materiell vinst. Transaktionen är belastad med omständigheter, för att ignorera vilket civilrättsligt ansvar som föreskrivs.

Invånare som planerar att köpa eller sälja en lägenhet bör ta hänsyn till sådana faktorer som fluktuationer på fastighetsmarknaden, förekomsten av möjligheten att få verkliga rabatter på köp- och försäljningsverksamheten. Den här artikeln hjälper dig att förstå situationen.

Skatteränta vid försäljning av lägenhet

När man gör en affär bör säljaren av sin egen fastighet komma ihåg att han måste betala cirka 13% av det totala beloppet till statens kassa. Med moderna standarder är detta ganska mycket pengar som måste betalas till statsbudgeten.

Endast säljare av icke-kommersiella fastigheter som äger ett hus kan undvika skattetryck, sommarstuga, lägenhet eller garage i 3 år. Skatteavdragsregeln gäller endast för ägare när rätten till enskild egendom är registrerad före den 1 januari 2016.

Om icke-kommersiella fastigheter förvärvades 2016 eller senare, då, enligt den nya Federal lag daterad 29 november 2014, nr 382, ​​kommer avdrag för skatter från en fastighetsaffär att styras av nya regler.

Betalning av skatt vid försäljning av bostad sker om:

Fastigheten var i säljarens egendom under kortare tid än den tid som anges i den nya lagen. Skatten betalas med det belopp som föreskrivs i bestämmelserna

Skattefria bostäder som köpts med eget kapital och som ägs av säljaren i mer än 3 år beskattas inte

Enskild fastighet som erhålls som arv eller enligt gåvoavtal är befriad från skatt, medan försäljningsobjektet ska vara i säljarens besittning i minst 3 år.

Vid försäljning av en fastighet Särskild uppmärksamhet bör ges till fastighetsvärdet av en bostads- eller affärsbyggnad. Från och med den 1 januari 2016, försäljning av bostäder, vars fastighetsvärde bestäms av de kommunala myndigheterna på grundval av personliga inkomstskatteberäkningar inom 70 % av objektets totala värde.

Beloppet beror på fastighetens utgångsvärde. Beloppet på avdraget bestäms av villkoret när objektets värde är mer än 1 miljon rubel. Om det deklarerade priset på lägenheten är mindre än 1 miljon rubel, debiteras inte försäljningsskatten.

Vid försäljning av en bostad som ägts i mindre än 3 år kan skattesatsen vara upp till 30 %. Villkoren för hög beskattning gäller för säljare som är medborgare i andra stater. Icke-bosatta i landet är personer som inte är bosatta på Ryska federationens territorium under mindre än 183 dagar under året.

Dessutom är icke-invånare inte föremål för förmåner, och skatteavdrag reduceras inte med ett maximalt belopp på upp till 1 miljon rubel. Avdragsbeloppet vid försäljning av en lägenhet som ägs kortare tid än 3 år minskas med samma belopp.

Volymen av basen beräknas från den uppskattade mängden fastigheter. Så, till exempel, om en bostadsfastighet läggs ut till försäljning till en kostnad av 2 miljoner rubel, beskattas hälften av det deklarerade beloppet.

I de fall lägenheten ägs av flera hyresgäster, då Skatteavdrag görs på ett av två sätt:

1. När andelar i en lägenhet sammanförs i ett kontrakt delas skattebeloppet mellan ägarna i enlighet med deras del av fastigheten.
2. När försäljningen av aktier i en lägenhet genomförs under separata avtal, måste varje säljare betala 1 miljon rubel till statsbudgeten. Detta system är dock inte lagligt och åtalas av statlig lagstiftning.

Förmånsvillkor för försäljning och köp av lägenhet

Lägenhet till salu

I de fall det inte är möjligt att sänka skatteavgiften vid försäljning av ett objekt kan åtgärder vidtas för att minska beloppet.

Skattelagen överväger två alternativ för förmånliga rabatter:

1. Minska försäljningsbeloppet till 1 miljon rubel.
2. Minska beloppet på grund av de kostnader som avsatts för köp av fastighet.

Betalaren kan välja arbetsalternativet att betala skatten efter eget gottfinnande. Du kan använda alternativet så många gånger som det kommer att ske transaktioner efter utgången av ägandeperioden för fastigheter enligt den nya lagen.

Prisgränser för försäljning av lyxbostäder och skatteavdrag regleras av regionala myndigheter, erkända för att utjämna medborgarnas rättigheter. För elitbostäder är den skattefria basen 5 miljoner rubel. Beloppet kan reduceras i enlighet med priserna på den lokala fastighetsmarknaden.

Lägenhetsköp

Köp av icke-kommersiella fastigheter ger som regel ingen skattebelastning. Skattetrycket neutraliseras genom att det innehållna beloppet återbetalas inkomstskatt när du gör en affär.

Vem kan åtnjuta skatteförmåner vid försäljning eller köp av lägenhet

Rätten till förmåner gäller alla betalare med tjänsteinkomst.

Förmånerna gäller inte för:

studenter
pensionärer med 3 års erfarenhet
arbetslös
kvinnor på mammaledighet.

Förmånsavdrag kan användas av användare av bolån eller annat bostadslån. Utöver grundbeloppet för skatt på köpet kan de återbetala upp till 13 % av de inbetalda pengarna.

Den federala lagen från 2016 innehåller inga ändringar angående återbetalning av skatt på köp av icke-kommersiell fastighet, antagen 2015.

Villkor för fastighetsägande

Ägande av en lägenhet, stuga eller privathus innebär avdrag av en fastighetsavgift, vars beräkning görs enligt objektets matrikelvärde. Fram till nyligen har skatten beräknats enligt lagervärdet, vilket inte helt återspeglar de verkliga marknadsindikatorerna.

För bostäder i elitklass, vars kostnad enligt fastighetsregistret överstiger 300 miljoner rubel, kommer skattesatsen att vara 2%. För en lägenhet ur bostadsbeståndet blir skattesatsen 0,1 %.

Förbi Matrikelvärde för en 2-rumslägenhet med en yta på 60 m2 måste du betala avgifter på cirka 1 tusen rubel. i år.

Hur får man skatteavdrag vid lägenhetsköp?