Momsåterbetalning. Vad är återbetalning av inkomstskatt

19.10.2019

Alla officiellt anställda medborgare har inte information om sin rätt till skatteförmån, vilket gör det möjligt att återbetala den inkomstskatt de betalat. Lämna tillbaka inkomstskatt möjligt i de fall de uppkomna utgifterna riktats till köp av bostad, samt till sociala behov enligt särskild förteckning.

Eftersom det inte finns några strikta tidsfrister för att lämna in handlingar för ett skatteavdrag, för att undvika betydande kostnader tid är det mer ändamålsenligt att ansöka till skattekontoret efter att andra skattskyldiga lämnat årsredovisningar, det vill säga när som helst under kalenderåret från maj till december. Lagen ger möjlighet att få skatteavdrag för tidigare år, dock högst tre år. senare år och om det finns ett inkomstbevis för den aktuella perioden.

Enligt fastställda bestämmelser, för verifiering skatteåterbäring en period av 1 månad fastställs och, i avsaknad av fel, kommer betalningen av det förfallna beloppet att ske till den skattskyldiges personliga konto inom 3 månader. Vanligtvis, kontanter mottas inom en period av högst 6 månader från dagen för inlämnande av dokument.

Sammanfattningsvis bör det noteras att återbetalningsförfarandet för inkomstskatt, även om det vid första anblicken verkar vara ganska komplicerat och tidskrävande, utan tvekan är nödvändigt och fördelaktigt för skattebetalarna. Dessutom finns det idag ett tillräckligt antal erbjudanden från professionella revisorer och företag på marknaden som tillhandahåller sådana tjänster till ganska överkomliga priser.

Dokument för återbetalning av inkomstskatt i infographic

Figuren nedan i infografiken diskuterar typerna och typerna av skatteavdrag, vilka dokument som måste tillhandahållas utöver ansökningar om 3-personlig inkomstskatt och återbetalning av inkomstskatt för olika praktiska situationer ⇓

Varje arbetande medborgare i vårt land betalar. Skattesatsen i Ryssland på inkomst i form av lön är 13 %. Det spelar ingen roll om en medborgare är anställd, kontrakterad eller är företagare - skyldigheten att betala personlig inkomstskatt är definierad för alla mottagare av arbetsinkomst. Samtidigt beräknar den enskilde företagaren själv hur stor skatt som ska betalas, och för dem som arbetar enligt ett anställnings- eller civilrättsligt avtal övervägs och överförs den personliga inkomstskatten till budgeten av arbetsgivaren eller arbetsgivaren - som skatteombud.

Varje invånare i Ryssland känner till skyldigheten att betala inkomstskatt, men få är medvetna om att en del av denna skatt kan tas tillbaka. Systemet fungerar så här: om du lägger pengar på vissa behov har du rätt att få skatteåterbäring från staten, d.v.s. 13 % av kostnaden.

Denna mekanism har dock många villkor och begränsningar.

För det första kan pengar inte spenderas på någonting, utan bara på riktigt viktiga inköp: välgörenhet, pension och sjukförsäkring, och förbättrade bostadsförhållanden.
För det andra har varje kostnadskategori sina egna regler och gränser - det vill säga du kan inte presentera en check för en bröstförstoringsoperation för 1 miljon rubel till skattemyndigheten. och få 130 tusen rubel i gengäld. För varje kostnadsslag finns ett maximum, över vilket staten inte återför inkomstskatt. Och det finns en stängd lista över utgifter - om utgifterna inte faller in i den kommer du inte att få pengar.
För det tredje kan bara den som betalar det ta emot. En arbetslös student får inte skatteavdrag eftersom han inte har inkomst som skulle beskattas med 13 %. Men en pensionär som hyr ut en lägenhet till en student och ärligt deklarerar sin inkomst har rätt att kräva skatteåterbäring. En annan nyans är att inkomsten ska vara officiell. Den "vita" lönen är 10 tusen rubel, och i kuvertet ger chefen ytterligare 50 tusen rubel. - sedan, för en skatteåterbäring, överväg bara 10 tusen rubel. För avdraget är inte bara arbetsinkomsten viktig utan även inkomsten från uthyrning av fastighet eller försäljning av denna. Återigen - om du ärligt deklarerar dessa inkomster.
För det fjärde är skatteåterbetalning endast möjlig inom de belopp du betalat. Anta att du har beräknat att du har rätt att räkna med en skatteåterbäring på 30 tusen rubel, men samtidigt hölls personlig inkomstskatt för året från dig med endast 20 tusen rubel. I det här fallet kommer skatten endast att återbetalas till ett belopp av 20 tusen rubel. Undantaget är det deklarerade skatteavdraget som förs över till efterföljande år.

Observera att det är din rättighet att få skatteåterbäring, inte din skyldighet. Ingen kommer att ringa från skatteverket och påminna om detta – man tror att du själv är direkt intresserad av att utnyttja din rätt till egendom och andra skatteavdrag.

Vanligtvis uppstår frågan om återlämnande av personlig inkomstskatt, som tidigare hållits från inkomsten för en individ, i fall där en medborgare har rätt till egendom eller socialt avdrag. När allt kommer omkring, standardavdrag - (klausul 4, klausul 1, artikel 218 i Ryska federationens skattelag) och (klausulerna 1, 2, klausul 1, artikel 218 i Ryska federationens skattelag) - som regel, tillhandahålls arbetstagaren av arbetsgivaren. Och få människor måste separat ansöka om dem till IFTS.

Följaktligen, de som spenderade pengar på, (klausuler 2, 3, klausul 1, artikel 219 i Ryska federationens skattelag), eller köpte bostad (klausul 3, klausul 1, artikel 220 i Ryska federationens skattelag) , kan först och främst ansöka om återbetalning av inkomstskatt. Socialt avdrag kan också lämnas för vissa andra utgifter. Till exempel, om du gav donationer till välgörenhet (klausul 1, klausul 1, artikel 219 i Ryska federationens skattelag).

Frågan finns förresten ofta på Internet om det är möjligt att återbetala inkomstskatt vid köp av bil. Svaret på det är negativt.

Hur mycket inkomstskatt kan återbetalas

Förbi allmän regel beloppet för den återförda personliga inkomstskatten bestäms som beloppet av dina utgifter (bostad, utbildning etc.), men inom maxgränsen, multiplicerat med 13%. Det vill säga i Skattebalken för avdrag fastställs begränsningar av beloppet. Till exempel ett socialt avdrag för utbildning av ett barn (klausul 2, klausul 1, artikel 219 i Ryska federationens skattelag). Och även om du spenderade mycket mer på hans utbildning mer pengar, kommer ett avdrag att tillhandahållas på ett belopp av 50 000 rubel. Skatteavdraget i 3-personlig inkomstskatt kommer också att återspeglas i mängden 50 000 rubel. Och du kan returnera högst 6500 rubel. skatt (50 000 rubel x 13%).

Hur får man återbetalning av inkomstskatt för året

I slutet av det år då dina utgifter uppstod och för vars inkomst du vill deklarera ett avdrag, måste du skicka en deklaration i formen 3-NDFL (godkänd av Rysslands federala skattetjänst den 03.10.2018 N ММВ-7-11 / [e-postskyddad]) och en uppsättning dokument till din IFTS på bostadsorten. Tidsfristen för att lämna in en 3-NDFL-deklaration för avdrag är inte fastställd (förutom när du utöver avdraget i 3-NDFL deklarerar inkomst som du ska betala skatt för). Men glöm inte att en ansökan om skatteåterbäring, bifogad till deklarationen, kan lämnas in inom 3 år från betalningsdatumet (klausul 7, artikel 78 i Ryska federationens skattelag).

Vilka dokument som ska ansökas om återbetalning av inkomstskatt

Handlingar för återbetalning av inkomstskatt är i första hand dokument som bekräftar dina utgifter, på grund av vilka du i princip har rätt till avdrag. Dessa är kontrakt och betalningsdokument.

Som redan nämnts hör även en deklaration i form av 3-NDFL till de obligatoriska handlingarna. Den ska utfärdas för den period som du begär avdrag för.

Att upprätta en deklaration för återbetalning av inkomstskatt är lättast att göra i programmet för Rysslands federala skattetjänst. Den kan laddas ner från skatteverkets webbplats.

Ett annat dokument som kommer att behöva skickas till skattemyndigheterna är en ansökan om återbetalning av inkomstskatt (Bilaga nr 8 till Order of Federal Tax Service of Russia daterad 14 februari 2017 N ММВ-7-8 / [e-postskyddad]). Du måste ange i den, inklusive uppgifterna om kontot som du vill ta emot återbetalning av personlig inkomstskatt.

Hur man ansöker om återbetalning av inkomstskatt till IFTS

Du kan lämna in handlingar till inspektionen personligen eller genom att skicka dem med post i ett värdefullt brev med en lista över bilagor. Vid inlämnande av handlingar per post skickas vanligtvis skattemyndigheterna originaldeklarationen, ansökan om skatteåterbäring och kopior av andra handlingar. I det här fallet har IFTS-anställda rätt att be dig att förse dem med originalen.

Hittills ger skattelagstiftningen många alternativ som du kan få skatteavdrag för. För att ansöka om skatteåterbäring behöver du inte ha något särskilt bagage av juridisk kunskap, förfarandet är enkelt. Och ändå, läs detta avsnitt, och plötsligt har du rätt att få ytterligare inkomster från staten.

Det är kanske svårt att i vårt land träffa en person över 18 år som inte är bekant med förkortningen personlig inkomstskatt. Inkomstskatt individer eller inkomstskatt påverkar alla officiellt anställda medborgare.

Enligt Ryska federationens skattelag beskattas den stora majoriteten av inkomsten i vårt land med en skattesats på 13%. Bortsett från lön, det gäller:

inkomst från privat undervisning eller annan typ av rådgivning;
inkomst vid försäljning av fastighet eller fordon för uthyrning;
inkomst vid försäljning av fastighet som ägs av angiven ägare under kortare tid än 3 år (före 2016) eller 5 år (efter 2016) m.m.

Det finns andra typer av inkomster, såsom vinster i reklamkampanj. De får beskattas med upp till 35 %, och lagen föreskriver inte återbetalning av dessa belopp.

Tänk på att även om du har annan inkomst med ett särskilt skatteunderlag, så är avdraget endast tillgängligt på inkomster med 13 % skattesats.

Vad är skatteavdrag och hur får man det

Per definition är ett skatteavdrag det belopp som 13 % skatt inte kommer att betalas på. Låt oss titta på några alternativ för hur detta kan göras i praktiken.

Minska skattebasen

Till exempel är din lön 25 000 rubel. Varje månad får du ett avdrag på 1 000 rubel. I praktiken innebär detta att 13% personlig inkomstskatt inte kommer att dras av från hela lönen på 25 000 rubel, utan från det belopp som minskas med avdraget, det vill säga från 24 000 rubel.

Avkastning per år

Vi övervägde situationen när avdraget ges månadsvis. I vissa fall skattekontor tillämpar mekanismen när ett år tas för rapporteringsperioden. Det vill säga att du får lön under året och betalar 13 % personlig inkomstskatt – allt är som vanligt. I slutet av året lämnar du in skattehandlingar som bekräftar din inkomst, rätten till avdrag och inbetalda skatter och du får omedelbart tillbaka det belopp som du betalat för mycket till staten.

Retur månadsvis

Det är möjligt att det inte finns något behov av att vänta till slutet av året för att använda skattelättnad. Pengarna kan återbetalas månadsvis från arbetsgivaren. För att göra detta behöver du även lämna in handlingar till skatteverket och få bekräftelse på din rätt till skatteavdrag. Därefter kommer företagets redovisningsavdelning att upphöra att hålla inne personlig inkomstskatt under en viss period. Och så utnyttjas din rätt till avdrag.

Det finns 5 typer av skatteavdrag:

standard;
social;
fast egendom;
professionell;
i samband med förluster på verksamhet med värdepapper.

Vi ska titta på de fyra första vanligaste typerna av skatteavdrag.

schablonmässigt skatteavdrag

Skatteavdraget är ett fast belopp, oavsett din inkomst, och beviljas månadsvis. Det finns två situationer för denna typ av avdrag:

Att ha barn omhändertagna

För det första och andra barnet beviljas föräldrar eller vårdnadshavare ett avdrag på 1 400 rubel, för det tredje och andra barn - 3 000 rubel. Avdrag lämnas tills barnet fyller 18 år, och om det senare studerar vid högskola på heltid sträcker sig perioden upp till 24 år.

Om det finns ett handikappat barn omhändertaget är bidragsbeloppet större. Sedan 2016 har de satts till 12 000 rubel. för föräldrar och 6 000 rubel för vårdnadshavare eller fosterföräldrar.

Förmånen upphör när din totala inkomst sedan början av året når 280 000 rubel (efter 2016 - 350 000 rubel). Och under den nya rapporteringsperioden kommer betalningarna att fortsätta.

Exempel. Vasily Vasechkin har två barn - 9 och 10 år gamla. För dem har han rätt att få ett avdrag på 2 800 rubel 2019, och hans lön är 40 000 rubel. Först och främst kommer Vasily att få avdraget från januari till och med juli, eftersom den totala inkomsten i juli kommer att vara de eftertraktade 280 000 rubel. Personlig inkomstskatt under denna period kommer att vara (40 000 - 2 800) * 13% = 4 836 rubel.

Om Vasechkin inte hade gjort ett avdrag skulle han ha betalat staten 40 000 * 13% = 5 200 rubel från sin lön. nettoförtjänst det visar sig 364 rubel i månaden, och i 7 månader kommer han att få en kontantförmån på 2548 rubel.

Tillgänglighet för en av förmånskategorierna

Detta inkluderar "Tjernobyl", funktionshindrade från de stora Fosterländska kriget, militär personal som blev handikappad i tjänsten. De har rätt till ett avdrag på 3 000 rubel.

Hjältar från Ryssland och Sovjetunionen, deltagare i andra världskriget, tidigare fångar i koncentrationsläger, handikappade sedan barndomen, "afghaner" - schablonavdrag 500 r. Full lista kategorier finns i artikel 218 i skattelagen.

socialt skatteavdrag

Beviljande av ett socialt avdrag är möjligt i följande fall:

utgifter för utbildning av eget eller barn;
utgifter för behandling, egen eller närstående;
välgörenhet;
framtida pensionsavgifter.

"Taket" för sociala avdrag totalt för behandling och utbildning är 120 000 rubel. Undantaget är dyr behandling, från vilken avdrag ges för hela beloppet.

Exempel. Vasily, efter att ha spenderat 50 000 rubel. för din utbildning, 50 000 rubel. för utbildning av barnet, 50 000 rubel. för sin egen behandling och 50 000 för behandlingen av sin hustru får han bestämma i vilka kategorier han ska få avdrag.

Han kommer att kunna ansöka om återbetalning av inkomstskatt endast från det maximala beloppet (120 tusen rubel), oavsett verklighet (200 tusen rubel). Det maximala återbetalningsbeloppet för honom kommer att vara 120 000 * 13% = 15 600 rubel.

Det är också viktigt för Vasechkin att veta att giltigheten av detta avdrag är begränsad. Handlingar lämnas in året efter det då utgifterna uppkom. Det vill säga, om betalning gjordes 2015, bör 3-NDFL-deklarationen upprättas för denna rapporteringsperiod.

Det finns inget behov av att skjuta upp utarbetandet av rapporter, eftersom det är möjligt att returnera skatten endast för de föregående 3 åren. Till exempel, 2019, accepteras deklarationer för 2018, 2017 och 2016. Om utbildningen eller behandlingen var tidigare, är det omöjligt att utfärda en återbetalning.

Om den personliga inkomstskatten som betalats för året inte gör att du kan få avdraget fullt ut, brinner saldot ut.

fastighetsskatteavdrag

Sedan 2001 kan glada nykomlingar dra nytta av fastighetsskatteavdraget och få tillbaka en del av spenderade pengar. Samma 13 % av köpesumman är återbetalningspliktig, exklusive moderskapskapital och andra förmåner.

Fastighetsavdrag ges om:

köp av en färdig lägenhet (hus, rum) eller en tomt för konstruktion;
köpa egendom med en inteckning;
bostadsbyggande.

Lagen innebär gränser för det maximala utbetalningsbeloppet för alla som bestämmer sig för att utnyttja denna möjlighet.

för det första, det belopp från vilket personlig inkomstskatt returneras får inte överstiga 2 000 000 rubel.

Exempel 1. Antag att någon Vasily Vasechkin köpte en lägenhet värd 5 miljoner rubel. Han kommer att kunna göra ett avdrag för 13% av 2 miljoner - 260 000 rubel.

Exempel 2. Om Vasechkin köpte ett rum för 500 000, 13% av full kostnad bostäder - 65 000 rubel.

För det andra är det maximala belopp som ägaren får på ett år begränsat. Det bör inte överstiga summan av inkomstskatt som betalas av ägaren till budgeten för denna period.

Exempel. Antag att herr Vasechkin får en officiell inkomst på 15 tusen rubel. Under ett år kommer han att betala personlig inkomstskatt på 15 000 * 13% * 12 månader = 23 400 rubel. Exakt hur mycket han kommer att ge tillbaka för köp av bostad under den aktuella perioden. Resten av det förfallna avdraget går till nästa år och så vidare tills full betalning.

I alla andra avseenden har en medborgare i Ryska federationen som har inkomster som är föremål för personlig inkomstskatt och inte är en enskild företagare med särskilda skattesatser rätt till fastighetsavdrag.

yrkesskatteavdrag

enskilda företagare(vars inkomst beskattas med en skattesats på 13%!);
advokater och lärare i privat praktik;
författare som får ersättning för sina verk;
entreprenörer som tillhandahåller tjänster.

Förutsatt för en rapporteringsperiod motsvarande ett år.

Ett intressant inslag i detta avdrag gäller företagare. Låt oss återvända till Vasechkin, som redan har fått status som enskild entreprenör. För honom kommer skatteavdraget att beräknas från affärskostnader - inköp av material, löner till underordnade etc. Om Vasily kan styrka kostnaderna med dokument, kommer han att få ett avdrag för hela kostnadsbeloppet. Men om han inte har de nödvändiga kontrollerna kan Vasily använda rätten till ett avdrag på 20% av sin inkomst.

För återbäring av inkomstskatt för konstverk finns även en fast sats i det fall upphovsmannen inte kan bekräfta utgifterna. Denna andel varierar från 20 till 40 %. Till exempel, om vår Vasily skriver en bok och får 40 000 rubel som författare, kan han kräva ett avdrag på 20% av detta belopp utan att uppfinna några utgifter för att skapa ett mästerverk.

Kan jag få skatteavdrag

Inte bara möjligt, utan nödvändigt. Det är trots allt inte alls svårt att göra detta!

Om det finns något missförstånd eller om du bara inte vill förstå alla subtiliteter själv, anförtro denna fråga till proffs. För att göra detta, lämna en ansökan om att fylla i en inkomstdeklaration. Och inom några timmar får du en ifylld 3-personlig inkomstskatteblankett, som du måste ta med till skattekontoret och vänta på att pengarna tas emot på ditt löpande konto.

Så, ett skatteavdrag är rätten att i ett antal situationer få tidigare inbetald personlig inkomstskatt. Skattebetalarna lämnar tillbaka en del av de medel som spenderats på olika ändamål, eller få en extra inkomstökning. Denna möjlighet kräver ingen investering, så det finns ingen anledning att missa det.

Alla vet att vi är skyldiga att betala personlig inkomstskatt av varje inkomst enligt ett anställnings- eller civilrättsligt avtal till budgeten. Men möjligheten till återbetalning av inkomstskatt i vissa föreskrivs i lag fall är det väldigt få som använder det, och detta beror främst på okunskap om skattebetalarnas rättigheter, som föreskrivs i skattelagstiftningen.

Det viktigaste skattedokumentet i landet tillhandahåller hela raden personliga inkomstskatteavdrag hänförliga till den senares utgifter för förvärv av fastighet, betalning för sjukvård eller utbildning. I sådana situationer, varje medborgare Ryska Federationen, som har inkomster som är föremål för personlig inkomstskatt med en skattesats på 13 %, har rätt att ansöka om återbetalning av inkomstskatt. Rätten till avdrag kräver naturligtvis att ett antal formaliteter uppfylls och att det finns handlingar som bekräftar dessa utgifter.

Så här återbetalar du inkomstskatt: återbetalningsprinciper

Du kan för avdrag presentera inte hela kostnadsbeloppet utan endast en del av det, motsvarande tidigare betalda 13 % av inkomstskatten. Avkastningen på det totala beloppet vid årets slut kan inte överstiga beloppet av skatteavdrag för samma redovisningsperiod.

Låt oss till exempel säga att beloppet för personlig inkomstskatt som överfördes av arbetsgivaren för året var 10 tusen rubel, och det beräknade ersättningsbeloppet för behandling är 13 tusen rubel. I det här fallet kan det faktiska ersättningsbeloppet inte överstiga beloppet för betald skatt, det vill säga 10 tusen rubel.

Av detta följer en helt logisk slutsats: endast de medborgare som i princip betalat denna skatt kan tillämpa avdraget och återbetala den betalda personliga inkomstskatten. Studenter, de arbetslösa och icke-arbetande pensionärerna som inte har inkomstskattepliktiga inkomster, kommer alltså inte att kunna realisera en sådan möjlighet. Enligt liknande principer kan enskilda företagare som tillämpar ett förenklat beskattningssystem eller betalar en enda skatt på kalkylerad inkomst inte få återbetalning.

Återbäring av inkomstskatt: för vilken period

Hur lång tid tar det att lämna in handlingar för registrering av min rätt till avdrag? Åtminstone det år då en sådan rätt uppkom måste upphöra. Men om en person, i närvaro av en skyldighet att betala personlig inkomstskatt (till exempel vid försäljning av fastighet), är skyldig att följa tidsfristerna för att lämna in en deklaration som fastställts i skattelagen (till den 30 april året efter den rapporteringsår), då spelar ingen roll när man gör anspråk på rätten till återbetalning av inkomstskatt, fram till vilket datum man ska lämna in dokument till IFTS. Du kan bland annat lämna in avdrag direkt under ett par år – det sparar åtminstone tid för en extra resa till IFTS.

I allmänhet är preskriptionstiden för att ansöka om skatteavdrag inte definierad, det vill säga en enskild betalare av personlig inkomstskatt har all rätt att deklarera sin rätt och med en fördröjning, senare än dagen för händelsen, vilket föreslår möjligheten av ett avdrag. Du behöver dock fortfarande komma ihåg den treårsperiod under vilken tillämpningen av avdraget i princip är möjlig. I själva verket har IFTS rätt att göra eventuella kontroller av skatteavdrag under en period av tre år, den nuvarande exkluderande. Det personskatteavdrag som en individ har deklarerat leder också till en ny kontroll av periodiseringen, därför måste även den allmänna tidsgränsen i detta fall iakttas.

Så under 2018 kan du göra anspråk på din rätt till avdrag för den skatt som betalats för 2015-2017, om det finns lämpliga skäl för denna period. Om händelsen som ger rätt till skatteåterbäring inträffade tidigare, till exempel 2014, men efter resultatet av denna period, har den skattskyldige inte deklarerat sin rätt till avdrag, är möjligheten att återbetala den skatt som betalats 2014. förlorat. Själva avdragsrätten upphävs dock inte utan kan mycket väl användas utöver inkomst och skatt som undanhålls dem för efterföljande perioder. Det vill säga att det fortfarande går att använda sig av deklarationsrätten för personlig inkomstskatt, som uppkommit 2014 och tidigare, men enligt de tre senaste årens inkomster.

Naturligtvis är det nödvändigt att lämna en deklaration för återbetalning av inkomstskatt på utbildning eller behandling eller om förvärv av fastigheter för varje år.

För skatteavdrag vid köp av lägenhet tillkommer ytterligare en nyans vid återföring av inkomstskatt. Ändringar i skattebalken sedan 2014 har gjort det möjligt att upprepade gånger ansöka om återbetalning av det erlagt avdrag inom fastställt belopp för flera fastigheter. Enligt den nuvarande lagstiftningen, för bostäder registrerade i ägande före 2014, kan du få ett avdrag på upp till 2 miljoner rubel, det vill säga returnera den betalda personliga inkomstskatten till ett belopp av 260 tusen rubel. Eventuellt outnyttjat saldo inom denna gräns är förverkat då det finns en "länk" till utnyttjandet av avdragsrätten för endast en fastighetsaffär. Vid köp av lägenhet eller bostadshus efter 2014 kan det outnyttjade beloppet av avdragsbeloppet användas senare vid köp av annan fastighet.

Återbetalning av personlig inkomstskatt vid lösning av bostadsfrågor

Så nu är det maximala skatteavdraget för köp eller byggande av bostäder 2 miljoner rubel, eller 260 tusen "netto" skatteåterbäring. Om avdraget inte har utnyttjats fullt ut, kan hela saldot erhållas i framtiden.

Återbetalning av inkomstskatt vid köp av bostad är förbjuden när det gäller att betala för den köpta lägenheten på bekostnad av moderskapskapital. Det är inte möjligt att göra avdrag enligt köpeavtal mellan makar, föräldrar och barn, bröder och systrar.

Rätt till fastighetsavdrag uppstår inte bara vid köpet, utan även vid uppförandet av en bostadsfastighet. Men i detta fall är återbetalning av inkomstskatt endast tillåten när man bygger ett hus med status som enskild bostadsbyggande. Utan konfirmanter givet faktum handlingar och på basis av endast fakturor och kontroller för byggmaterial och byggarbete kontrollanter kommer att vägra.

Det finns ytterligare funktioner när du ansöker om återbetalning av inkomstskatt när aktieandel. Ett avdrag när du köper ett hem i ett hus under uppförande är endast möjligt efter att ha undertecknat handlingen om godkännande och överföring av lägenheten - detta dokument bekräftar själva rätten till fastigheter. Förresten, om det står skrivet att lägenheten säljs utan nödvändig efterbehandling, kan du också utfärda fastighetsavdrag för efterbehandlingstjänster och efterbehandlingsmaterial.

Avkastning på sociala avdrag

Avdrag relaterade till sjukvårdskostnader, såväl som studieavgifter, klassificeras som så kallade sociala skatteavdrag för personlig inkomstskatt (artikel 219 i Ryska federationens skattelag).

I det första fallet vi pratar om utgifter för vård av egna, make, föräldrar. Det är också möjligt att återbetala inkomstskatt till föräldrar som betalar för behandlingen av minderåriga barn. Behandling bör utföras i institutioner, organisationer eller enskilda entreprenörer som är engagerade i medicinsk verksamhet i enlighet med listan över medicinska tjänster som godkänts av Ryska federationens regering.

Ytterligare en anledning till personskatteavdrag- undervisningskostnader läroanstalt ha en lämplig licens eller annat dokument som bekräftar statusen för en utbildningsinstitution.

Avdrag medges för betalning av egen utbildning, utbildning av barn och syskon. Så det handlar inte bara om att få högre utbildning, kan du ansöka om återbetalning av inkomstskatt för utbildning i en trafikskola, dagis, konstskola, cirklar och sektioner m.m.

Det totala beloppet för sociala avdrag, det vill säga det belopp på vilket det är möjligt att minska skatteunderlaget för personlig inkomstskatt för rapporteringsåret, är 120 000 rubel per år. Om det totala beloppet av utgifter under ett kalenderår översteg denna gräns, och en person betalade till exempel både behandling och utbildning, kan han själv välja vilka specifika kostnader och i vilket belopp som ska beaktas inom den fastställda gränsen.

Det finns dock undantag som kan gå utöver denna gräns för sociala avdrag. Det är till exempel dyra ingrepp (från en separat lista över medicinska tjänster). På dem kan avdrag för personlig inkomstskatt tillämpas utan begränsning av beloppet.

De kostnader som är förknippade med utbildning av barn beaktas också separat. Om betalning för utbildningstjänster för sig själv, såväl som för bröder eller systrar, endast är avdragsgill inom den nämnda gränsen på 120 tusen rubel, är avdraget för kostnader för utbildning av släktingar eller avdelningar begränsat till en alternativ gräns - 50 tusen rubel ett år och för ett barn.

Således, under lämpliga omständigheter, efter resultatet av en skatteperiod, kan en individ samtidigt lämna in dokument för ett socialt avdrag inom de vanliga 120 tusen rubel, och även deklarera avkastningen av 6 500 rubel av personlig inkomstskatt (detta är exakt 13% av 50 000 rubel) för vart och ett av hans barn.

Bildande av inkomstskattåterbäring

En individ förklarar rätten att få ett personligt inkomstskatteavdrag genom att lämna in ett visst paket med dokument till IFTS på bosättningsorten, nämligen:

deklarationer 3-NDFL;
intyg från arbete om inkomst och innehållna skatter för den relevanta skatteperioden (2-NDFL);
kopior av dokument som bekräftar uppkomna utgifter (försäljningsavtal, avtal om tillhandahållande av tjänster etc.);
kopior av betalningar (kvitton, kontoutdrag etc.);
ansökan om återbetalning av inkomstskatt (du kan ladda ner den på Federal Tax Services webbplats).

Skatteinspektörer kontrollerar de mottagna dokumenten i två, och oftare tre månader. Därefter, inom ytterligare en månad, görs själva skatteåterbäringen.

Återgå via arbetsgivaren

Avdraget kan erhållas inte bara direkt från IFTS, utan även genom arbetsgivaren. Den största skillnaden mellan dessa två alternativ är att det genom skatten sker en engångsdeklaration av inkomstskatt på årets totala belopp. Genom arbetsgivaren kan betalningarna sträckas över hela året: beloppet av den månatliga personliga inkomstskatten kommer att återbetalas, som arbetsgivaren inte kommer att dra av från arbetstagarens inkomst förrän den senare når beloppet för det deklarerade avdraget.