Hur beräknas löneskatt? Vilken lön är inte inkomstskattepliktig

Förbi allmän regel Löner är föremål för personlig inkomstskatt med en skattesats på 13 % för invånare och 30 % för utlänningar. Och varje arbetsgivare måste beräkna, innehålla och överföra personlig inkomstskatt från lönen för sina anställda till budgeten (klausul 1 i artikel 226 i Ryska federationens skattelag). Men innan man svarar på frågan om hur man beräknar personlig inkomstskatt, och går direkt vidare till beräkningen av skatten, är det nödvändigt att fastställa skattebasen för personlig inkomstskatt.

Hur man beräknar personlig inkomstskatt från lön: beräkningsformel

Skatteunderlaget för anställdas inkomst, beskattad med en skattesats på 13 %, beräknas av arbetsgivarna baserat på resultatet av varje månad på periodiseringsbasis från början av året (klausul 3, artikel 226 i skattelagen i Ryska Federationen). Inkomstbeloppet som den anställde mottar måste minskas med de personliga inkomstskatteavdrag som tillhandahålls honom (klausul 3 i artikel 210 i Ryska federationens skattelag). Det vill säga, skattebasen beräknas med formeln:

Efter att skattebasen för personlig inkomstskatt har bestämts kan du gå vidare till beräkningen av själva skatten med hjälp av formeln:

För att beräkna personlig inkomstskatt, som måste innehållas från den anställdes inkomst för den aktuella månaden, måste du använda en annan formel:

Glöm inte att personlig inkomstskatt beräknas i. Detta innebär att det beräknade skattebeloppet måste avrundas uppåt: belopp mindre än 50 kopek kasseras, belopp på 50 eller fler kopek avrundas uppåt till en hel rubel (klausul 6, artikel 52 i Ryska federationens skattelag).

Förfarandet för att beräkna personlig inkomstskatt: ett exempel på beräkning

/ tillstånd / Lön för E.O. Ivanova är 36 000 rubel. per månad. Hon har en dotter vid 12 års ålder, i samband med vilken E.O. Ivanova ges ett standardavdrag för ett barn på 1 400 rubel. per månad. Dessutom fick hon i april en extra bonus - 12 000 rubel. Låt oss bestämma beloppet för personlig inkomstskatt som innehålls från den anställdes inkomst för april månad.

/ beslut / Skatteunderlaget för personlig inkomstskatt för januari-april kommer att vara:

36 000 rub. x 4 månader + 12 000 gnid. - (1400 rubel x 4 månader) = 150 400 rubel.

Belopp för personlig inkomstskatt för januari-april: 150 400 rubel. x 13% = 19 552 rubel.

Personlig inkomstskatt som dras av från den anställdes inkomst för januari-mars:

(36 000 rubel x 3 månader - (1 400 rubel x 3 månader)) x 13% = 13 494 rubel.

Personlig inkomstskatt som innehålls från inkomst för april: 19 552 rubel. - 13 494 rubel. = 6 058 rubel.

Hur man beräknar personlig inkomstskatt från beloppet på handen

Det händer att även vid anställningstillfället kommer arbetsgivaren överens med den framtida anställde om hur mycket lön som kommer att betalas ut till hans händer. Hur beräknar man personlig inkomstskatt i en sådan situation och hur man bestämmer beloppet av upplupen lön (från vilken personlig inkomstskatt ska innehållas)? För att göra detta kan du använda följande formler:

Hur man räknar ut personlig inkomstskatt från en utlännings lön

I allmänhet inkomst från arbetsaktivitet icke-bosatta är föremål för personlig inkomstskatt med en skattesats på 30 % (

Inkomstskatt på löner (PIT), dess storlek, beräkningsmekanism och befintliga förmåner för betalare är av intresse för alla kategorier av ryska medborgare, eftersom inkomsten för varje person beror på dess tillämpning.

moms: vad är det?

Eftersom det är den huvudsakliga obligatoriska skatten, hålls personlig inkomstskatt från nästan alla typer av inkomster för en anställd individ, med vissa undantag. Det finns en liten lista över statliga förmåner och ersättningar som inte är föremål för inkomstskatt. Skattesatsen varierar från 9 till 35 % och beror på inkomstens art. För att ta reda på vilken inkomstskatt som ska tas ut från löner kommer vi att behandla funktionerna i dess betalning.

Bosatta och utländska: skillnader i skattesatsen

Lagen ger förtydliganden för att fastställa statusen som "skattehemvist", vilket är nödvändigt för korrekt beräkning av personlig inkomstskatt, eftersom skillnaderna i skattesatser för olika kategorier av betalare är mycket imponerande.

En skattskyldig är en person som är bosatt i ryskt territorium totalt 183 dagar från det senaste året.

Han kan vara medborgare i Ryssland, en utlänning eller en statslös person, det vill säga statusen som "skattemedborgare" tilldelas varje individ, oavsett hans hemvist och medborgarskap.

Det bör noteras att statusen bestäms från och med slutdatumet för skatteperioden genom att summera kalenderdagarna för betalarens vistelse i Ryssland för Förra året. Perioden på 183 dagar inkluderar ankomst- och avresedagarna.

Inkomstskatten på lönen för skatteinvånare är 13 %. Personlig inkomstskatt på inkomsten för en icke-skattehemman betalare är 30 % av inkomstbeloppet. Statusen upprättas med jämna mellanrum när inkomst betalas, under året kan den ändras flera gånger.

Beskattningsbar inkomst

periodisering inkomstskatt produceras på följande inkomst:

Lön intjänad enligt ett anställningsavtal eller kontrakt;

Utdelning av en del av vinsten till ägarna av företag;

Uthyrning av egendom;

Realisering av fastighet: lokaler, byggnader, bilar, värdepapper och andelar i företag;

Vinster och priser;

Materiell nytta (ränta från inlåning).

Inkomstskatt på löner och icke skattepliktiga inkomster

Så alla de huvudsakliga upplupna inkomsterna för en anställd medborgare (lön, bonustillägg, belopp för anställningsavtal, engångslojalitetsincitament och regionala inkrementella justeringsfaktorer) är skattepliktiga.

Men det finns också en lista över betalningar som inte är föremål för inkomstskatt. Ekonomiskt bistånd, underhållsbidrag till den mottagande parten, pensioner, stipendier, engångsersättningar, statliga och avgångsvederlag för neddragning eller ersättning för skada genom att orsaka skada, m.fl. ersättningsbetalningar inte är föremål för inkomstskatt.

Betalning av inkomstskatt på löner, skattesatser och bestämning av skattebasen regleras av artiklarna 210, 217, 218-221, 224 i Ryska federationens skattelag. Inkomstskatten är federal. Medel från betalningen går till olika budgetar. Lagstiftande fastställda skattebeloppet som ska krediteras: 70% får budgetar ryska ämnen RF, 10 % - bosättningsbudgetar, 20 % - kommundelsbudgetar.

Beräkningsförfarande

Inkomstskatt på lön beräknas i följande ordning:

Den fullständiga intjäningen för rapporteringsperioden görs;

Beloppet av upplupna inkomster minskas med beloppet av icke-skattepliktiga inkomster, om de upplupnas;

Den skattskyldiges ställning bestäms;

Det fastställs om betalaren har rätt till skatteavdrag;

Det sammanlagda beloppet av upplupna inkomster minskas med skatteavdragets belopp, om det finns skäl för dess tillämpning;

Från den mottagna skattebasen beräknas inkomstskatt: en invånare betalar personlig inkomstskatt på 13%, en icke-bosatt - 30%.

skatteavdrag

spelar en viktig roll vid beräkningen av personlig inkomstskatt skatteavdrag Därför är det nödvändigt att ta reda på möjligheten att använda dem vid beräkningen av inkomstskatt. Skatteavdragen är standard, social, fastighet och professionell.

Lagen fastställer standardavdrag i beloppen 500, 1400 och 3000 rubel.

Månatligt avdrag på 500 rubel. avsedd:

Hjältar från Sovjetunionen och Ryska federationen;

Deltagare i andra världskriget och fientligheterna, pensionerad militär;

Handikappade I och II gr.;

Offer för Tjernobylolyckan och Mayak, etc.

Föräldrar till de två första minderåriga barnen får ett avdrag på 1 400 rubel för varje. Det fungerar när det växer lön och, efter att ha nått 280 000 rubel, utesluter automatiskt ytterligare åtgärder fram till slutet av räkenskapsperioden.

För ett månatligt avdrag på 3000 rubel. de har rätt:

Likvidatorerna av olyckor vid kärnkraftverket i Tjernobyl och Mayak Production Association, som fick funktionshinder eller en allvarlig sjukdom som ett resultat av dessa handlingar;

Föräldrar eller vårdnadshavare till ett funktionshindrat barn, tre eller fyra barn;

Funktionshindrade veteraner från andra världskriget och funktionshindrade deltagare i andra militära operationer;

Testare kärnvapen och så vidare.

Om betalaren faller under flera förmånsgrader, så beaktas det högsta beloppet, avdragen kan inte sammanfattas. Så till exempel sänks inkomstskatten på lönen för funktionshindrade med 500 rubel, men om funktionsnedsättningen erhölls under avvecklingen av Tjernobyl-olyckan, kommer avdraget att vara 3 000 rubel, inte 3 500 rubel. Lagen ålägger arbetsgivaren att ta hänsyn till schablonavdrag, andra typer av avdrag kontrolleras av den skattskyldige och företaget tillhandahålls inte. Utövandet av rätten att tillämpa avdrag förverkligas av medborgarna genom att anmäla sig till skattekontor deklaration om erhållen inkomst eller inlämnande av en kostnadsredovisning.

Funktioner i tillämpningen av skatten

Det vanligaste med inkomstbeloppet är den personliga inkomstskattesatsen på 13%. Utöver det gäller andra skattesatser för olika kategorier av betalare och typer av inkomst:

9% - beskattning av utdelningar från aktier och egna aktier i företag;

30% - skattebeloppet för utlänningar;

35% - personlig inkomstskatt, som är föremål för vinster på över 4 tusen rubel, samt materiella fördelar från ränta på bankinsättningar.

Om skattebetalaren har barn är det månatliga skatteavdraget för rapporteringsmånaden 1 400 rubel vardera. för det 1:a och 2:a ofullkomliga barnet, 3000 rubel. - för det tredje och efterföljande barn.

Inkomstskatt på minimilönen betalas enl allmän ordning, eftersom all inkomst är en skattebas och är föremål för personlig inkomstskatt.

Ensamstående föräldrar (till exempel en ensamstående mamma) har lagligen rätt till ett dubbelt avdrag på 2 800 rubel, som tillämpas tills lönen överstiger nivån 280 000 rubel. Dessutom upphör denna förmån när föräldern gifter sig.

Återbetalning av personlig inkomstskatt

Rysk lagstiftning definierar ett antal villkor när skattebetalaren har rätt att återbetala beloppet av personlig inkomstskatt som betalats från lönerna. Detta blir ett socialt eller fastighetsskatteavdrag. Naturligtvis måste det finnas skäl för en återgång. Dessa inkluderar:

Köpa eller bygga ett hem;

Inteckning;

Undervisa barn eller deras egna;

Behandling och inköp av läkemedel.

För att återföra skatten till IFTS är det nödvändigt att skicka in ett paket med dokument som bekräftar kostnaderna med kopior som bifogas dem. Det bör noteras att inlämnandet av ansökan sker nästkommande räkenskapsår efter den period då utgifterna uppkommer och för att få återbetalning ska inkomstskatt dras av på lönen.

Företagen beräknar personlig inkomstskatt separat för varje anställd. Skatten i det totala beloppet förs över till budgeten. Det påverkar inte företagets ekonomiska resultat, vilket endast minskar antalet anställdas inkomster. Organisationen i sig är bara en skatteagent som agerar som mellanhand, tar ut skatt, summerar den och överför den till budgeten.

Alla typer av inkomster för medborgare, som inkluderar löner, beskattas, vilket döljs bakom förkortningen personlig inkomstskatt.

Den föreslagna översynen kommer att berätta hur du beräknar inkomstskatt, med hänsyn till den kategori som skattebetalarna har - de är medborgare i Ryska federationen eller de är utlänningar, vilken typ av inkomstskatt på löner, beroende på de förmåner som ges till medborgarna, och även vad som blir inkomstskatten på löner 2017.

Inkomstskatt på lön i procent kan ligga i intervallet 9 till 30 procent av ersättningsbeloppet. Inkomstskatt på löner i Ryssland beror i första hand på statusen för den person som betalar denna typ av skatt, oavsett om han är bosatt (medborgare i Ryska federationen) eller icke-bosatt (medborgare) främmande stat).

Skattesatsen eller procentsatsen för inkomstskatt på löner är som regel för invånare 13 % och för utlänningar är den 15 % eller 30 %.

Om huruvida vart är på väg inkomstskatt av lön, sedan går den till det allmänna kontot för den kommunala budgeten.

Inkomstskatt 2017

Med en takt på 9 % 2017 kommer lönerna för anställda som är utländska medborgare, utländska medborgare som är högt kvalificerade specialister som arbetar under EAEU-patentet att beskattas.

Satsen på 13% är föremål för inkomstskatt på lönerna för anställda som är medborgare i Ryska federationen.

Med en hastighet av 15%, lönerna för utländska medborgare - högt kvalificerade specialister, såväl som utlänningar som arbetar för individer, med ett patent eller ett patent från EAEU.

Satsen på 30 % är beroende av lönen beskatta icke-bosatta som inte är högt kvalificerade specialister.

Inkomstskatt på lön om det finns ett barn

Inkomstskatt i närvaro av barn, från lönen minskas med det så kallade avdragsbeloppet, som är fast och uppgår till 1400 rubel. Samtidigt dras skatt på lönen, endast för de anställda som har barn i omyndig ålder eller de är under utbildning, är studenter eller heltidsanställda kadetter, dock inte äldre än 24 år. Förutom de anställda vars årsinkomst är över 280 tusen rubel.

Inkomstskatt på löner i närvaro av två barn beräknas från det återstående lönebeloppet efter avdraget är lika med 2800 rubel (1400 + 1400 = 2800).

Inkomstskatt på ensamstående mammas lön beräknas av det återstående beloppet av lönen efter det skattefria barnavdraget, fördubblat. Till exempel, om hon har ett minderårigt barn, kommer avdragsbeloppet att vara lika med: 1400 * 2 = 2800 rubel, om det finns två barn, kommer avdraget att vara lika med: (1400 + 1400) * 2 = 5600 rubel.

Inkomstskatt på löner till funktionshindrade

Personer med funktionsnedsättning frågar ofta hur mycket lägerskatten tas från lönen för anställda med funktionsnedsättning? Vanligtvis är svaret att från lönen kvar efter det skattefria avdraget, eftersom funktionshindrade har skatteförmåner. Denna förmån genomförs genom att dra av det icke-skattepliktiga beloppet från lönen, medan avdraget för funktionshindrade i den första och andra gruppen är 500 rubel.

Vilken lön beskattas inte?

All tjänstemannalön är föremål för beskattning. Detta inkluderar inkomstskatt på minimilönen. Det finns dock fördelar med att beskatta lönerna för vissa kategorier av arbetstagare, till exempel de med barn, ensamstående mödrar eller arbetstagare med funktionshinder, vilket för övrigt diskuterades ovan.

Hur får man tillbaka inkomstskatt?

Vanligtvis uppstår denna fråga när arbetstagaren har rätt att göra avdrag från inkomstbeloppet. När du köper en lägenhet, när du spenderar på behandling, när du betalar för undervisning kan du få en del av inkomstskatten återbetald. Avdrag relaterade till skattefria belopp för barn och icke-barn utförs av arbetsgivare, därför, när en anställd har en sådan rätt, behöver han inte gå till skattekontoret utan lösa problemet med arbetsgivaren.

Men om du ändå måste göra ett besök på skatteverket för att göra avdrag måste du tänka på att det finns två sätt att få avdrag.

I första hand måste du komma dit med nödvändiga dokument. När skattemyndigheten fattar ett positivt beslut förs det förfallna beloppet av avdraget över till sökandens konto.

Den andra metoden används vid köp av fastigheter med hjälp av hypotekslån. Med denna metod kan avdraget återföras även i arbetet, då skatteverket utfärdar ett meddelande till arbetsgivaren om arbetstagarens rätt till avdraget.

Kanske är du intresserad.

Artikeln innehåller utförlig information om vad skatteavdraget för barn 2019 är: ansökningsblankett, hur mycket avdrag per barn, avdragsgräns, avdragskoder per barn, dubbelt avdrag till förmån för en av föräldrarna som har rätt till denna art schablonmässiga skatteavdrag hur man använder skattelättnader på barn.

Skatteavdrag för barn: vad är det och vem är berättigad till avdraget 2019

Förfarandet och beloppen för att bevilja ett skatteavdrag för barn regleras av artikel 218 i Ryska federationens skattelag. Detaljerad information du kan läsa om vad det är i motsvarande artikel. I förhållande till avdrag för ett barn är detta det belopp från vilket 13 % av inkomstskatten (PIT) inte innehålls.

Viktig! Om makarna har ett barn från tidigare äktenskap, kommer det gemensamma barnet att anses vara det tredje.

2019 års standardskatteavdrag för barn är för varje barn:

• under 18 år;
• för varje heltidsstudent, doktorand, praktikant, student, kadett under 24 år (återbetalningsbeloppet är inte mer än 12 000 rubel).

Rätten till återbetalning går förlorad i följande fall:

• vuxen ålder (eller slutet läroanstaltöver 24 år);
• barnets officiella äktenskap;
• hans död.

Belopp och avdragskoder för barn 2019

Avdraget för barn är giltigt till den månad då den skattskyldiges inkomst, beräknad på periodiseringsbasis från början av skatteperioden (nyår), översteg 350 000 rubel.

• För det första barnet (kod 114) är 1 400 rubel;
• För det andra barnet (kod 115) - 1 400 rubel;
• För det tredje barnet (kod 116) och efterföljande - 3 000 rubel;
• För ett funktionshindrat barn 2019 (kod 117) - 12 000 rubel för föräldrar och adoptivföräldrar och 6 000 rubel för vårdnadshavare, förvaltare och adoptivföräldrar.

Observera att de angivna beloppen i rubel inte är det belopp som du kan returnera, utan det belopp från vilket 13 % skatt inte innehålls. Till exempel, om en medborgare i Ryska federationen har tre barn under 18 år, kommer förmånsbeloppet för honom att vara (1 400 + 1 400 + 3 000) * 0,13 = 754 rubel. en gång i månaden.

På samma belopp har den andra föräldern (vårdnadshavaren) rätt att få avdrag samtidigt om han har skattepliktig inkomst.

Låt oss titta på ett exempel:

I januari 2019 var Ivanovas lön 38 tusen rubel. Om det finns två friska minderåriga barn har hon rätt till ett avdrag på 2,8 tusen rubel. (1,4 tusen rubel för varje barn).

Från Ivanovas januarilön kommer 13% av personlig inkomstskatt att hållas inne 4186 rubel. Beräknat med följande formel: 35 000 (lön) minus 2 800 (skatteavdrag) * 13%.

Om Ivanova inte hade barn, skulle 13% hållas inne från hela lönen: 35 000 * 13% \u003d 4 550 rubel.

Således var det möjligt att spara 364 rubel.

Dokument som krävs för att göra anspråk på barnskatteavdrag

Vanligtvis lämnar arbetsgivaren självständigt de nödvändiga uppgifterna till skattetjänsten för att utfärda ett avdrag för den anställdes barn. I detta fall kommer ingen skatt att hållas inne på dessa belopp och för att få skatteavdrag för barn 2019 måste du ge arbetsgivaren följande dokument:

Viktig! Om den sökande arbetar officiellt på flera platser, ges förmånen endast hos en arbetsgivare.

Vanliga frågor om att ansöka om standardskatteavdrag för barn 2019:

Arbetsgivaren har rätt att ge avdrag för barnet från och med årets början, oavsett i vilken månad ansökan om mottagande lämnades in och alla nödvändiga handlingar samlades in.

Skatteavdragens storlek bör bestämmas utifrån total barn till den skattskyldige, även sådana för vilka skatteavdrag inte lämnas. Det gäller inte bara naturliga barn, utan även de i förmynderskap eller vård, adoptivbarn, styvdöttrar och styvbarn.

Viktig! Vid beräkning av den genomsnittliga inkomsten per capita för varje familjemedlem, till exempel för att få förmåner för den förstfödde, beaktas inkomsten i sin helhet (innan skatteavdraget tillämpas).

Om föräldrarna är skilda eller i borgerligt äktenskap

Om det inte finns något äktenskap mellan föräldrarna till barnet, är det möjligt för den andra föräldern att få avdrag mot att tillhandahålla en handling som bekräftar att barnet är på den skattskyldiges försörjning. Det kan till exempel vara:

• intyg om registrering av barnet på denna förälders hemvist;
• notarieavtal mellan föräldrar om betalning av underhållsbidrag;
• en kopia av domstolsbeslutet, som innehåller en förklaring av vem barnet bor hos.

Dubbelt barnbidrag för ensamstående förälder

Lagstiftningen definierar inte begreppet "ensamstående förälder", men som finansministeriet konstaterar är föräldern inte den enda om äktenskapet mellan föräldrarna till barnet inte registreras. Frånvaron av den andra föräldern till barnet kan bekräftas av något av följande dokument:

• födelsebevis, som visar en förälder;
• intyg från registerkontoret att den andra föräldern är inskriven i födelseattesten enligt modern (blankett 25);
• dödsintyg för den andra föräldern;
• ett domstolsbeslut som förklarar den andra föräldern försvunnen.

Funktioner och ändringar (2019)

Skatteavdraget för ett funktionshindrat barn 2019 är kumulativt. Detta innebär att föräldrar kommer att kunna få ett standardavdrag för funktionshinder (från 6 till 12 000 rubel) plus barnavdrag beroende på hur barnet med funktionsnedsättning dök upp i familjen - första, andra, tredje eller efterföljande. Således ökar avdragsbeloppet med 1,4 till 3 tusen rubel.

Viktig! Om ett barn har en funktionsnedsättning grupp 1 eller 2 kan föräldrar få bidrag tills deras son eller dotter fyller 24 år (med grupp 3 - upp till 18 år).

En annan nyhet var att nu kan man bara ansöka om avdraget till arbetsgivaren. Varken skatten eller socialtjänsten accepterar befolkningen i denna fråga. Undantaget är fall då arbetsgivaren inte lämnar avdrag eller tillhandahåller ett mindre belopp än det borde vara. I detta fall har den skattskyldige rätt att självständigt ansöka hos skattemyndigheten om registrering (omräkning) av betalningar.

Det är viktigt att komma ihåg följande nyanser.

• De senaste 12 månaderna tas för beräkning, men om den anställde inte hittade ett arbete i början av året, så beaktas hans beskattningsbara inkomst av personlig inkomstskatt från hans tidigare arbetsplats.
• Om skatten delvis innehållits från den erhållna betalningen tas endast den del från vilken skatteavdrag gjorts. Så när du utfärdar ekonomiskt stöd till ett belopp av 10 tusen rubel, är endast 6 tusen föremål för personlig inkomstskatt, så för beräkningen bör du inte ta tio, utan sex tusen.
• Vid intern matchning övervägs det total inkomst för alla befattningar, med extern - endast inkomst från huvudarbetsplatsen.
• Om inkomsten översteg den tillåtna gränsen på 350 tusen är detta ett utmärkt skäl att vägra till förmån för den andra föräldern.

Regeringen har flera innovationer i framtiden, men om de kommer att implementeras är ännu okänt:

• en tiofaldig ökning av det maximala skatteavdraget med 10 gånger för stora familjer;
• med en lön på mindre än 30 tusen rubel. – Fullständig befrielse från personlig inkomstskatt

Beloppet för skatteavdraget för barn 2019 kan variera från 1400 till 12 tusen rubel, beroende på barnets hälsa och hans utseende i familjen. Även om suppleanterna i slutet av 2017 ville överväga ytterligare förmåner för standardskatteåterbäringen för familjer med stora och låga inkomster, är frågan fortfarande i limbo.

Anställdas löner är föremål för direkt personlig inkomstskatt (PIT). Arbetsgivare blir skatteagenter och drar in inkomstskatt från lönerna och skickar pengar till den federala budgeten. Låt oss prata om reglerna för beräkning och överföring av skatt, förmåner och skatteavdrag.

Vilken inkomst beskattas

Skatten betalas inte bara av lönen. Beskattningsunderlaget inkluderar alla incitament, bonusar och annat ytterligare betalningar inklusive den inkomst som den anställde fått in naturlig form. Skatten beräknas enligt följande:

• summera alla anställdas inkomster;
• dra av officiella utgifter från detta belopp;
• från det mottagna saldot tar vi ut en skatt på 13 % eller 30 %.

Vissa typer av inkomster är undantagna från personlig inkomstskatt, vilka anges i art. 217 i Ryska federationens skattelag. Det är statliga ersättningar (förutom arbetslöshetsersättning), pensioner, ersättningar till givare, erhållet underhållsbidrag, engångsbelopp och andra betalningar.

Inkomstskatteprocent 2019

Skattesatsen beror på den skattskyldiges status: om den anställde är bosatt eller inte. En invånare är en person som lagligen vistas i Ryssland i mer än 183 dagar och inte lämnar det under denna period. I annat fall erkänns den skattskyldige som utomlands bosatt. Var försiktig: under året kan din anställdes status ändras.

Skattesatsen för invånare är 13%, för utländska - 30%.

skatteavdrag

Innan du beräknar skatten måste du dra av skatteavdrag från inkomstbeloppet - förmåner som ges till anställda. Avdragen är för anställda som köpt lägenhet, spenderat pengar på utbildning eller behandling, samt medborgare med barn och kombattanter. Till exempel:

• 1400 rubel - ett standardskatteavdrag för det första och andra barnet och 3000 rubel för det tredje och varje efterföljande ();
• 500 rubel - ett standardavdrag för Sovjetunionens och Ryska federationens hjältar, deltagare i andra världskriget, blockad, funktionshindrade från barndomen och funktionshindrade grupper 1 och 2, såväl som vissa andra kategorier av medborgare (om den anställde har rätt till flera schablonavdrag, han kan bara använda en, endast avdrag för barn kan sammanfattas);
• ett fastighetsavdrag för en bostadsköpare på Ryska federationens territorium tillhandahålls på grundval av en ansökan, skatteåterbäring och dokument som bekräftar köpet eller betalningen av ränta på en inteckning (för mer information, se artikel 220 i Ryska federationens skattelag);
• ett socialt avdrag för utgifter för utbildning eller behandling av en vuxen eller ett barn, såväl som för vissa andra utgifter, ges på grundval av en ansökan och dokument som bekräftar utgifterna (för mer information, se artikel 219 i skattelagen i Ryska Federationen);
• entreprenörer, advokater, notarier får professionella skatteavdrag vid bekräftelse av utgifter i deras entreprenörs- eller advokatverksamhet (för mer information, se artikel 221 i Ryska federationens skattelag).

Exempel. Lönen för en anställd är 50 000 rubel. Han är far till tre minderåriga barn. För de två första kommer avdraget att vara 1400 + 1400 = 2800 rubel, för den tredje ytterligare 3000 rubel, totalt 5800 rubel.

Basen för att beräkna skatten kommer att vara: 50 000 - 5 800 = 44 200 rubel.

Beräkning och avdrag av inkomstskatt från lön

Skatten beräknas på en kumulativ månadsbasis, med hänsyn tagen till tidigare innehållna belopp. Den sista dagen i månaden anses vara dagen för mottagande av lön (det spelar ingen roll om det är en arbetsdag, helg eller helgdag). I det vanliga och enklaste fallet hålls personlig inkomstskatt en gång i månaden vid löneberäkning den sista dagen i månaden. Arbetsgivaren håller inne den beräknade skatten, först efter det dras andra avdrag på lönen - underhållsbidrag, återbetalning av lån m.m.

Om avdragsbeloppet överstiger beskattningsunderlaget i denna månad, kan den personliga inkomstskatten i månaden enligt beräkningarna på periodiseringsbasis från årets början vara noll eller negativ. Då kan överskjutande innehållen skatt kvittas in nästa månad eller återvända till den anställde på dennes begäran. Överföring av schablonavdrag och sociala avdrag från en månad till en annan är endast möjlig inom kalenderåret. Och här är överskottet fastighetsavdragöverförd till Nyår, och då ska arbetstagaren skriva ett nytt meddelande om rätt till avdrag.

Skatteöverföring

Inkomstskatt överförs till budgeten på följande sätt:

• om organisationen betalar löner kontant överför vi skatten den dag pengarna tas emot från banken;
• om organisationen betalar löner icke-kontant, överför vi skatten den dag då medlen överförs till anställdas kort;
• om organisationen betalar löner från andra källor (till exempel från intäkterna utan att ta ut pengar från bankkontot) - överför vi skatten nästa dag efter inkomstutgivningen;
• om organisationen överför materiella förmåner och naturaförmåner överför vi skatten dagen efter det att den har innehållits.

Ibland förs inkomstskatt över i flera inbetalningar under månaden pga olika typer betalningar. Innehållen inkomstskatt överförs enligt uppgifterna i den skattetjänst där organisationen är registrerad. Särskilda underavdelningar överför personlig inkomstskatt enligt uppgifterna på det skattekontor där de är registrerade.

Påföljder för skattebrott

Arbetsgivarens åtgärder måste följa lagens krav och passa inom den angivna tidsramen, annars kan böter och straffavgifter inte undvikas:

• om arbetsgivaren inte har innehållit eller överfört inkomstskatt utan laglig grund, kommer han att dömas till böter - 20% av beloppet av oförändrad skatt;
• vid skatteflykt stora storlekar gärningsmannen kan få böter på 100-300 tusen rubel eller böter till ett belopp av en lön i 1-2 år, fråntagande av rätten att inneha vissa positioner i 3 år och till och med arrestering i 6 månader eller fängelse i upp till 2 år.

Beräkna personlig inkomstskatt automatiskt och överför skatt med hjälp av webbtjänsten Kontur.Accounting. Här kan du enkelt föra register, betala ut löner, generera och skicka rapporter och även få stöd från våra experter. Den första månaden av tjänsten är gratis.