Bezpośrednio do dzienników. Jaka jest różnica między podatkami bezpośrednimi a podatkami pośrednimi, ich wykazem, ogólną charakterystyką i funkcjami?

Podatki bezpośrednie- Są to podatki nakładane przez państwo bezpośrednio na dochody (płace, zyski, odsetki) lub na majątek podatnika (grunty, budynki, papiery wartościowe). W przypadku podatków bezpośrednich, kwotę podatku płatnik wpłaca bezpośrednio do skarbu państwa. W Federacja Rosyjska obowiązuje następujący system głównych podatków bezpośrednich: — podatki bezpośrednie potrącane od osób prawnych, podatek dochodowy od osób prawnych (podatek od osób prawnych), podatek od majątku od osób prawnych; podatek gruntowy od przedsiębiorstwa. — Podatki bezpośrednie nakładane na osoby fizyczne (ludność) – podatek dochodowy od osób fizycznych; podatek od nieruchomości od ludności; podatek od majątku przechodzącego w drodze dziedziczenia i darowizny; podatek od właściciela Pojazd.

Przedmiotem opodatkowania jest zysk brutto przedsiębiorstwa, który jest kwotą zysku ze sprzedaży produktów (robót, usług), środków trwałych (kapitału trwałego), innego majątku oraz dochodów z działalności nieoperacyjnej pomniejszonej o kwotę wydatków na tych operacjach.

Rodzaje podatków bezpośrednich 1. Podatek dochodowy od osób fizycznych (podatek dochodowy od osób fizycznych) to odliczenie od dochodów podatników - osób fizycznych, zarówno posiadających stałe miejsce zamieszkania, jak i niemających stałego miejsca zamieszkania w Federacji Rosyjskiej, w tym obcokrajowców i bezpaństwowców. Stawka min 12% maks. 45%. Nie podlegają opodatkowaniu: świadczenia z państwowego ubezpieczenia społecznego; wszystkie rodzaje emerytur; dochody otrzymane od osób fizycznych w kolejności dziedziczenia i darowizny; wartość prezentów otrzymanych od przedsiębiorstw, instytucji i organizacji w ciągu roku w postaci rzeczy lub usług. 2. Podatek dochodowy od osób prawnych pobiera się w przypadku uznania ich za osoby prawne. Podatek ten stanowi większość płatności podatku od osób prawnych. Zysk, dochód netto podlega opodatkowaniu. W Rosji stawka tego podatku jest zbliżona do tej w krajach rozwiniętych - do 35%. Stowarzyszenia produkcyjne, przedsiębiorstwa, a także właściciele kapitału płacą podatek na podstawie swoich deklaracji. Zeznanie podatkowe to oświadczenie podatnika o wysokości jego dochodu. Niektóre rodzaje zysków otrzymywanych przez osoby prawne podlegają specjalnemu opodatkowaniu. Tak więc dochód z dywidend otrzymanych z akcji, obligacji i innych papierów wartościowych wyemitowanych w Federacji Rosyjskiej jest opodatkowany stawką 15%. Stawka ta jest stosowana do zysku z udziałów kapitałowych w innych przedsiębiorstwach mających siedzibę na terytorium Federacji Rosyjskiej. 3. Składki na ubezpieczenie społeczne obejmują składki na ubezpieczenie społeczne przedsiębiorstwa i podatki od wynagrodzenie oraz siła robocza. Są to płatności, które są częściowo dokonywane przez samych pracowników, częściowo przez ich pracodawców. 4. Podatki od nieruchomości to podatki od nieruchomości, gruntów i innych nieruchomości, darowizn i spadków. Wysokość tych podatków zależy od zadania redystrybucji bogactwa. 5. Podatki od towarów i usług, przede wszystkim cła i podatki, akcyza, podatek obrotowy i podatek od wartości dodanej. Podatek od wartości dodanej jest podobny do podatku od sprzedaży, w którym ciężar podatku ponosi konsument końcowy.

Podatki pośrednie to podatki od towarów i usług: podatek od wartości dodanej; akcyzy (podatki wliczone bezpośrednio w cenę produktu, taryfy lub usługi); o spadek; do transakcji nieruchomościami i papierami wartościowymi i inne. Są one częściowo lub całkowicie przeniesione na cenę produktu lub usługi. Właściciel towarów lub usług w momencie ich sprzedaży otrzymuje kwoty podatków, które przekazuje państwu. W tym przypadku relacja między płatnikiem a państwem odbywa się za pośrednictwem przedmiotu opodatkowania. Zalety i wady podatków pośrednich.

Główną wadą podatków pośrednich jest to, że muszą oceniać zdolność podatkową płatników na podstawie np. punktów pośrednich. na wydatki lub konsumpcję osoby, podczas gdy rzeczywista zdolność do płacenia nie zawsze i nie w pełni odpowiada takim momentom. Ponadto w opodatkowaniu pośrednim bardzo trudno jest osiągnąć jednolitość opodatkowania. Do zalet podatków pośrednich niektórzy odnoszą się również do faktu, że podatki te są płacone jakby dobrowolnie i że przyczyniają się do oszczędności, nie obejmując zaoszczędzonych udziałów w dochodach. Nie może to jednak w żaden sposób dotyczyć podatków od niezbędnych rzeczy, w których nie może być mowy o ich dobrowolnym płaceniu. Główną zaletą podatków pośrednich są ich wysokie walory fiskalne, które wyjaśniają powszechność i silny rozwój te podatki. Podatki pośrednie od przedmiotów poboru dzielą się na: akcyzę, monopol fiskalny, cła. Aby stworzyć wydajny i zrównoważony model podatkowy w Rosji, konieczne jest określenie optymalnego poziomu stosunku podatków pośrednich i bezpośrednich, a mianowicie: dzielić. Ponadto konieczne jest oszacowanie wpływu i proporcji rodzajów podatków w ramach tych dwóch grup podatków, czyli doprowadzenie do ich optymalnej wartości (obciążenie podatkowe korzystne zarówno dla podatnika, jak i akceptowalne dla państwa).

23. Specjalne systemy podatkowe. Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej (art. 18) przewiduje możliwość wprowadzenia specjalnych reżimów podatkowych. Są one stosowane tylko w przypadkach i w sposób przewidziany w Kodeksie podatkowym Federacji Rosyjskiej i innych aktach prawnych dotyczących podatków i opłat. Specjalne reżimy podatkowe: mogą przewidywać specjalną procedurę ustalania elementów opodatkowania, a także zwolnienie z obowiązku płacenia określonych podatków i opłat; wchodzą w życie jednocześnie z wprowadzeniem odpowiednich rozdziałów drugiej części Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej. Specjalne systemy podatkowe obejmują: 1) system opodatkowania producentów rolnych (jednolity podatek rolny); 2) USN; 3) system opodatkowania w formie jednego podatku od dochodów kalkulacyjnych dla pewne rodzaje zajęcia; 4) system opodatkowania przy realizacji umów o podziale produkcji. Należy zauważyć, że w Federacji Rosyjskiej stosowano specjalne reżimy przed przyjęciem pierwszej części Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej i wprowadzeniem rozdziałów o tej samej nazwie drugiej części Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej . Jednocześnie zmieniły się i doprecyzowano rodzaje specjalnych reżimów podatkowych. Tak więc zgodnie z pierwotnym brzmieniem art. 18 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej, oprócz reżimów wymienionych powyżej, przewidziano specjalne reżimy podatkowe w wolnych strefach ekonomicznych (WSE) i zamkniętych jednostkach administracyjno-terytorialnych (ZATO). Jednocześnie opłacanie podatków w specjalnych strefach ekonomicznych ( Obwód Kaliningradzki, region Magadan) był również uważany za szczególny system podatkowy. Zgodnie z prawo federalne Nr 95FZ Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej nie przewiduje specjalnych systemów podatkowych dla SSE i ZATO. Jednak ustawa federalna nr 116FZ ustanawia procedurę tworzenia i likwidacji specjalnych stref ekonomicznych (SSE), a także realizacji w nich działań. Opodatkowanie rezydentów SSE odbywa się zgodnie z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej o podatkach i opłatach, w związku z czym dokonano zmian specjalnie dla SSE w części drugiej Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej. Istotą tych zmian jest ustanowienie ulg podatkowych dla rezydentów SSE w zakresie takich podatków jak VAT, podatek dochodowy, akcyza, UST, podatek od nieruchomości, podatek gruntowy.

Przykłady podatków bezpośrednich i pośrednich

Na tej stronie:

Klasyfikacja podatków może się różnić w zależności od podstawy. Najczęściej podatki dzieli się na bezpośrednie i pośrednie, zróżnicowanie to zależy od tego, gdzie dokładnie powstaje źródło ich płatności.

Jaka jest ich główna różnica dla przedsiębiorcy, które podatki są bezpośrednie, a które pośrednie i czy te dwa rodzaje można przenieść jeden na drugi, spróbujemy to rozgryźć poniżej.

Podatki bezpośrednie – historycznie pierwsze

Kiedy na świecie pojawił się prototyp systemu podatkowego, pierwszymi podatkami nałożonymi na ludzi były właśnie podatki bezpośrednie. Musieli być opłacani z ich majątku lub wszystkiego, co stanowiło zysk za dany okres.

Zasadniczo główna idea podatek bezpośredni i pozostaje taka sama do dziś.

podatek bezpośredni to płatność dokonana przez osobę fizyczną lub prawną na rzecz państwa z otrzymanego dochodu i/lub mienia.

Płatnikiem tego podatku jest osoba, która uzyskała dochód lub posiada majątek, jeżeli ten dochód lub majątek stanowią podstawę opodatkowania.

Agent podatkowy (osoba, która przekazuje podatek do system państwowy) i faktyczny płatnik w przypadku podatku bezpośredniego są dokładnie takie same.

Właściwości podatków bezpośrednich

Podatki bezpośrednie to:

• obowiązek- są pobierane niezależnie od woli płatnika;
• bezpośredniość- bezpośredni związek między państwem a przedsiębiorcą: obciążenie podatkowe jest stale i regularnie odczuwane przez płatnika;
• orientacja- niezwłocznie po przekazaniu środków z tych podatków otrzymuje budżet federalny, regionalny lub lokalny;
• obliczenie- obliczane są według specjalnego wzoru: iloczyn procentowej stawki podatku przez ilościowy ekwiwalent podstawy prawnej;
• różnicowanie– dla niektórych kategorii płatników jest to możliwe zachęty podatkowe a nawet możliwość niepłacenia określonego podatku;
• deklaracja- organy państwowe mają z góry informację o wysokości przekazanego podatku, ponieważ przedsiębiorca składa odpowiednie zwrot podatku lub inny dokument sprawozdawczy;
• bezpośredni wpływ na gospodarkę- zarządzanie procesami gospodarczymi w dużej mierze zależy od podatków bezpośrednich: od wspierania priorytetowych sektorów biznesu po tłumienie mniej akceptowalnych.

Przeczytaj także: Co obejmuje utrzymanie majątku wspólnego

Rodzaje podatków bezpośrednich

1. Po otrzymaniu zysku podatki bezpośrednie można podzielić na:
   • opodatkowanie rzeczywistego dochodu: płatnik odlicza procent faktycznie otrzymanego zysku, w oparciu o jego zdolność do zapłaty (na przykład podatek dochodowy, podatek dochodowy itp.);
   • opodatkowanie spodziewanych zysków: przedmiot podlegający opodatkowaniu jest potencjalnie źródłem zysku, z którego pewien procent zostanie usunięty (podatek od nieruchomości, grunt, transport i inne).
2. Po ustaleniu, czy płatnik podlega szczególnemu reżimowi podatkowemu, można wyróżnić:
   • podatki realne – płacone na zasadach ogólnych, w zależności od rzeczywistych dochodów (np. podatek dochodowy od osób fizycznych, podatek od wydobycia kopalin itp.);
   • osobiste - naliczane z uwzględnieniem indywidualnych cech płatnika, jeśli przysługują mu jakiekolwiek świadczenia (na przykład podatek dochodowy od osób fizycznych, podatek od spadków lub darowizn, podatek od zysków kapitałowych itp.).
3. W zależności od tego, kto dokładnie będzie płatnikiem, podatek przeznaczony jest na:
   • osoby fizyczne – np. podatek dochodowy od osób fizycznych, woda, transport, działka itd.;
   • osoby prawne (organizacje) – podatek dochodowy od osób fizycznych od pracowników, zasoby wodne itp.;
   • płatność przez obie.

Podatki pośrednie: kto płaci, ich właściwości i rodzaje

Inną formą podatków, w przeciwieństwie do podatków bezpośrednich, jest sprzedaż towarów, usług, robót. Jego źródłem jest część innej płatności, którą dokona konsument. Przedsiębiorca wnosi do kosztu pewną marżę, która oprócz kosztu i udziału w zysku obejmuje również część na zapłatę podatku.

W ten sposób, podatek pośredni- jest to opłata pobierana od sprzedaży towarów, usług lub wykonania pracy, zastawiona w formie dopłaty zawartej w cenie lub taryfie.

Podatnikiem jest właściciel przedsiębiorstwa – producent lub organizator świadczenia usług, ale podatek będzie tworzony ze środków konsumentów, czyli w rzeczywistości płatnikiem jest nabywca towaru lub usługi. Sam przedsiębiorca w przypadku podatku pośredniego pełni funkcję agenta podatkowego (poborcy).

NOTATKA! Istnieją opcje, w których podatek pośredni nie jest przenoszony na konsumenta. Na przykład kupujący wliczył podatek VAT w cenę towaru, ale taka cena spowodowała spadek popytu i musiał zostać obniżony. W takim przypadku podatek pośredni zostanie zapłacony częściowo z zysku przedsiębiorcy, stając się tym samym w pewnym stopniu bezpośrednim.

Właściwości podatków pośrednich

Podatki pośrednie mają następujące cechy:

• pełne lub częściowe włączenie- dopłata może obejmować zarówno całość podatku, jak i jego część;
• odpowiedzialność przedsiębiorcza- w rzeczywistości przedsiębiorca jest pośrednikiem między państwem a faktycznym płatnikiem podatku, ale to on zostanie poproszony o spóźnioną lub niepełną zapłatę podatku;
• bliskość- konsument nie wie dokładnie, jaką kwotę za produkt lub usługę płaci państwu;
• niezłomność- nie można nie zapłacić takiego podatku, ponieważ konsument automatycznie oddaje na niego środki, płacąc za produkt lub usługę;
• nieprawidłowość- takie podatki rozkładają się nierównomiernie, nakłada się je głównie na towary i usługi, na które popyt jest zwiększony.

Rodzaje podatków pośrednich

1. Podatki indywidualne(są one również nazywane akcyzą) - nastawione na towary o wysokim popycie, aby państwo mogło otrzymać procent nadwyżki zysków dystrybutorów lub producentów w swoim budżecie. Są one również nakładane na towary, których nadmierna konsumpcja może wyrządzić szkodę zdrowiu w celu ograniczenia ich sprzedaży, np. alkohol i wyroby tytoniowe. Dotyczą one również niektórych luksusowych przedmiotów. Indywidualny podatek to procent ceny, po której produkt jest sprzedawany.
2. Powszechne podatki- naliczane są na podstawie marży ustalonej dla produktu (usługi) w dniu różne etapy jego produkcja i dystrybucja. Wszystkie towary są opodatkowane, z wyjątkiem odrębnie określonych grup znaczących społecznie. Przykładem jest podatek od wartości dodanej.

Nie podlega VAT :

• niektóre towary i usługi medyczne;
• wynajmowanie lokali cudzoziemcom;
• usługi w zakresie wychowania dzieci w wieku przedszkolnym;
• usługi archiwalne;
• catering w placówkach medycznych i edukacyjnych;
• transport pasażerski w obrębie miasta lub innej jednostki terytorialnej;
• usługi pogrzebowe;
• niektóre inne rodzaje usług wymienione w paragrafach 9-30 artykułu 149 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Połączenie podatków bezpośrednich i pośrednich tworzy system podatkowy Federacji Rosyjskiej.

Podatki pośrednie i bezpośrednie

Od czasu powstania pierwszych stanów pojawiły się pierwsze podatki. Mogły być pobierane w naturze lub w gotówce, ale ich istota zawsze pozostawała taka sama: podmiot przekazuje rządowi część swoich dochodów na pokrycie potrzeb państwa. Na przykład, aby zapewnić armię, która chroni ludzi, stwórz obiekty nawadniające, które nawadniają pola i karmią ludność, i tak dalej. Dzisiaj opodatkowanie stało się znacznie bardziej skomplikowane, otrzymało nowe formy i metody, a także zasady mające na celu uczynienie go jak najbardziej sprawiedliwym (zasady przejrzystości, wygody, proporcjonalne metody opodatkowania itd.). Najwcześniejszą formą tej daniny są tak zwane podatki bezpośrednie. Opłacano je bezpośrednio z dochodów i majątku podmiotu/obywatela. We współczesnych stanach podatki dzielą się na cała linia odmiany. Główna klasyfikacja dzieli je na podatki pośrednie i bezpośrednie. Te z kolei dzielą się na dalsze odmiany. Tak więc podatki bezpośrednie to: podatek dochodowy, podatek od majątku od zysków, od wydobycia kopalin, od spadków i darowizn i inne. Podatek pośredni wynika z ustalonych marż na towary i usługi przedsiębiorstwa produkcyjnego. To na tych marginesach ustalany jest podatek państwowy. Tak więc podatnik wpłaca go do skarbu nie sam, ale poprzez zakup czegoś.

• Podatek dochodowy. To jest główny rodzaj takiego podatku. Jest obliczany w
  zależny od dochodu indywidualny. Uwzględnia to kwotę jego wydatków, które są zgodne z prawem, udokumentowane. Podatki bezpośrednie dochodowe w Federacji Rosyjskiej wynoszą obecnie 13% (jest to główna, najbardziej powszechna stawka, choć istnieją inne opcje).
• podatek dochodowy. Jest naliczany od zysku organizacja komercyjna. Zysk w tym przypadku definiuje się jako różnicę między dochodem z działalności handlowej przedsiębiorstwa a kwotą rabatów i potrąceń ustalonych przez prawo (koszty sprzedaży, koszty transportu, koszty reklamy itp.).
• podatki od nieruchomości. Są to odpowiednio podatki bezpośrednie, ustanowione na majątku osób fizycznych i prawnych przedsiębiorstw.
• Podatek spadkowy. W takim przypadku jest on pobierany od przeniesionego majątku spadkodawcy na spadkobiercę. Ten ostatni jest płatnikiem.
• Podatek od prezentów. Podobny do poprzedniego widoku. Przekazywane mienie jest opodatkowane.
• Podatek od wydobycia kopalin. Przewiduje stawki podatkowe od wydobywanego z ziemi majątku narodowego: ropy naftowej, gazu, węgla, kondensatu stałego i innych. przydatne zasoby RF.

Podatki pośrednie i ich rodzaje

Są podzielone na trzy typy:

• akcyzy. Są nastawione na wysoce dochodowe towary i są obliczane jako procent ich ceny sprzedaży.
• Cła. Są to podatki, które są płacone w momencie, gdy towary przekraczają granicę podczas operacji importu i eksportu. Oprócz wypełnienia budżetu narzędzie to zapewnia ochronę i wsparcie dla krajowego producenta.
• monopole fiskalne. Jest to zapłata osób fizycznych lub prawnych za określone usługi publiczne (dostarczanie licencji, zezwoleń, drukowanie i przetwarzanie formularzy i inne).

Jak ważna jest ich klasyfikacja na podatki pośrednie i bezpośrednie dla podatków? Tak, ponieważ pomaga to jasno zrozumieć kolejność ich naliczania i przyczynia się do prawidłowego określenia podstawy, na której są naliczane.

Przeczytaj także: Jakie alimenty na dziecko musi płacić ojciec?

Tak więc podatki bezpośrednie są związane z majątkiem lub wynikiem przedsiębiorstwa, a podatki pośrednie są związane z procesami konsumpcji. Ale jakie podatki? system operacyjny są uważane za bezpośrednie, a które za pośrednie? Ten artykuł dotyczy tego.

Drodzy Czytelnicy! Artykuł mówi o typowych rozwiązaniach zagadnienia prawne ale każdy przypadek jest indywidualny. Jeśli chcesz wiedzieć jak rozwiąż dokładnie swój problem- skontaktuj się z konsultantem:

Jest szybki i jest wolny !

Rodzaje i cechy podatków

Przede wszystkim nie myl podatków z opłatami i składkami ubezpieczeniowymi. jak to często się robi:

1. Opłaty- są to kwoty pobierane wyłącznie przy wykonywaniu czynności mających znaczenie prawne. Na przykład cła państwowe - są naliczane tylko wtedy, gdy rozmawiamy w sprawie rejestracji przedsiębiorstw. o udziale w sądzie itp.
2. Składki ubezpieczeniowe- są to kwoty oparte na obliczeniach wynagrodzeń;
3. podatki Są to opłaty obowiązkowe. Są bezpośrednio związane z działalnością przedsiębiorstwa: ze sprzedażą towarów, świadczeniem usług, sprzedażą nieruchomości itp.

O naturze podatków i opłat zobacz poniższy film:

To podatki podział na bezpośrednie i pośrednie:

1. pośredni ujmuje się te płatności, które są naliczane w momencie wystąpienia faktu konsumpcji produktu lub usługi. Są one wliczone w cenę sprzedaży i podlegają odszkodowaniu przez użytkownika końcowego. Chociaż faktycznym płatnikiem podatku pośredniego jest sprzedawca i (lub) producent. Często Podatki pośrednie może przekroczyć cenę producenta w swoim ładunku: dopóki towary nie dotrą do konsumenta końcowego, każdy ze sprzedawców naliczy na niego podatek pośredni i własny procent rentowności. W rezultacie im mniejszy łańcuch pośredników między producentem a konsumentem końcowym, tym niższa cena towaru;
2. Bezpośredni Za podatki uważa się te podatki, które są naliczane od otrzymanego dochodu (lub zysku) lub od nieruchomości. W pierwszym przypadku, gdy podstawą jest dochód, podatki nazywane są osobistymi. A te nakładane na nieruchomości są prawdziwe.

Specyfika podatków osobistych polega na tym, że: może być obciążony :

• nawet jeśli podatnik otrzymał rzeczywista strata. Dotyczy to np. podatku dochodowego. określane metodą memoriałową: w tym przypadku zysk nie jest realny Przepływy środków pieniężnych, oraz zapisy księgowe, potwierdzone dokumentami;
• z mniejszej podstawy opodatkowania. nawet jeśli podatnik osiągnął znacznie większy zysk. Na przykład system patentowy, zgodnie z którym za prawo do wykonywania zawodu działalność przedsiębiorcza płaci się składkę, która jest powiązana ze wskaźnikiem normatywnym, a nie ze wskaźnikiem faktycznym.

Więcej informacji na temat klasyfikacji podatkowej można znaleźć w następującym filmie:

Podatki bezpośrednie systemu rosyjskiego

W rzeczywistości system podatkowy Federacji Rosyjskiej jest podzielony na wiele kryteria :

1. na podatki lokalne, stanowe i federalne;
2. dla ogólnych i specjalnych systemów podatkowych;
3. o podatkach nakładanych na przedsiębiorstwa, przedsiębiorców i obywateli;
4. podatki od majątku i dochodów.

W ramach tego systemu istnieją podatki pośrednie i bezpośrednie, które mogą być federalne lub związane ze specjalnymi reżimami itp.

Podatki bezpośrednie system krajowy są:

1. podatek dochodowy. Zysk determinowany jest dodatnią nadwyżką przychodów nad wydatkami. Odwrotnie, zjawisko to wiąże się ze stratą i całkowitym brakiem konieczności naliczania podatku. Sam podatek jest pobierany tylko od osób prawnych;
2. podatek dochodowy od osób fizycznych lub podatek dochodowy od osób fizycznych. W zależności od rodzaju dokonywanej transakcji, własna podstawa opodatkowania, zasada jej ustalania i naliczania podatku różnią się. W niektórych przypadkach podatek może być obciążony całkowitym otrzymanym dochodem, w innych – pomniejszonym o wydatki lub ustawowe kwoty i świadczenia. Podatek ten płacą zarówno przedsiębiorcy z ich dochodów, jak i zwykli obywatele - albo oni sami, albo za nich, robi to pracodawca lub źródło dochodu;
3. Uproszczony system- zastępuje kilka podatków jednocześnie: od wartości dodanej, od dochodu osoby fizycznej (z wyłączeniem kwoty płaconej za pracowników), od majątku, od zysków organizacji. Podatek ten jest naliczany od dochodu lub od dodatniej różnicy między przychodami a wydatkami;
4. Podatek transportowy organizacje, przedsiębiorcy i obywatele płacą, jeśli posiadają pojazdy, w tym łodzie motorowe, statki, helikoptery, motocykle itp. Podstawą opodatkowania jest moc silnika. Stawka jest zróżnicowana w zależności od mocy silnika;
5. Podatek gruntowy opłacane przez wszystkich właścicieli działki. Stawka podatku zależy od wielu czynników, w szczególności od jakości gruntu, jego lokalizacji i innych kryteriów. Podstawa obliczenia podatku wartość katastralna grunt;
6. Podatek własnościowy istnieje oddzielnie dla organizacji i dla osób fizycznych. Stawki i procedura naliczania i raportowania podatku są poważnie różne. Powszechną rzeczą jest to, że podstawą obliczenia podatku jest nieruchomość należąca do podatnika z mocy prawa własności. Ale organizacje są opodatkowane tylko od średniej rocznej wartości majątku ruchomego i nieruchomego. A dla osób fizycznych tylko wycena katastralna nieruchomości;
7. NDPI lub podatek od wydobycia kopalin płacą te organizacje i przedsiębiorcy, którzy są użytkownikami podłoża. Podatek jest naliczany od kosztów produkcji lub od jej wielkości;
8. ESHN lub jeden podatek rolny płacą producenci rolni – zarówno organizacje, jak i przedsiębiorcy. Podatek jest pobierany od otrzymanej różnicy w przypadku nadwyżki dochodu nad wydatkami; zastępuje takie podatki jak od majątku i dochodów osób fizycznych (z wyjątkiem tych kwot tego podatku, które musi zapłacić pracodawca), od zysków organizacji i wartości dodanej;
9. UTII lub pojedynczy podatek od przypisanego dochodu można warunkowo nazwać podatkiem bezpośrednim, ponieważ jest on płacony na podstawie przypisanego wskaźnika dochodu, a nie faktycznie otrzymywanego. To samo można powiedzieć o podatku pobieranym w ramach systemu patentowego i od biznesu hazardowego.

Ale system podatków pośrednich nie jest tak wielki, ale nie mniej znaczący.

Podatki pośrednie krajowego systemu podatkowego

Podatki pośrednie obejmują te podatki, które są pobierane od konsumpcji, sprzedaży towarów lub usług i są faktycznie płacone przez konsumenta.

Obejmują one:

1. VAT lub podatek od wartości dodanej. Jest on wypłacany jako różnica między kwotą podatku naliczonego na rzecz kupującego a kwotą podatku naliczonego od sprzedającego. Podatek naliczany jest według trzech stawek: 18%, 10%, 0%. Pomimo tego, że wielu nie postrzega 0% jako stawki, to nadal jest to stawka i prawo do jej stosowania musi być potwierdzone w konstrukcji podatkowej. Towary lub usługi podlegające opodatkowaniu podatkiem VAT przy sprzedaży. Podstawa zastosowania odliczenia podatkowego tj. jego obniżka służy jako faktura. Dokument ten jest wystawiany przez dostawcę towarów, usług;
2. Akcyza. Najczęstszymi przedmiotami tego podatku są papierosy i alkohol, chociaż lista towarów podlegających opodatkowaniu nie ogranicza się do nich. Stawki akcyzy różnią się w zależności od wielu kryteriów, na przykład rodzaju napoju alkoholowego itp.

Zarówno podatek akcyzowy, jak i VAT płacą ci, którzy są do tego zobowiązani przez prawo, tj. organizacje i przedsiębiorcy, którzy są tryb ogólny podatkowe lub zajmują się produkcją i sprzedażą wyrobów objętych podatkiem akcyzowym.

Podatki te stanowią znaczną premię do ceny produktów lub usług.

Jaka jest funkcja podatków

Szczerze mówiąc, podatki pełnią tylko jedną funkcję - uzupełnienie budżetu. Podatki również nie są ściśle ukierunkowane na cel. Na przykład błędne jest założenie, że podatek transportowy jest pobierany w celu przebudowy dróg. Wszystkie podatki trafiają do budżetu na pokrycie jego wydatków, w których Następny rok naprawy dróg mogą, ale nie muszą być przewidziane.

Jeśli chodzi o funkcję regulacyjną, którą często przypisuje się podatkom, jako taka nie istnieje. Ale jeśli państwo zacznie zwiększać obciążenia podatkowe dla biznesu, próbując je w ten sposób uregulować, kończy się to szarą strefą.

Czy masz jakieś pytania? Dowiedz się, jak rozwiązać swój konkretny problem - zadzwoń już teraz:

Jest szybki i jest wolny !

Podatki bezpośrednie i pośrednie: przykłady

System podatkowy Federacji Rosyjskiej klasyfikuje pobierane podatki jako bezpośrednie i pośrednie. Tabela warunkowa podatków bezpośrednich i pośrednich dzieli się również według innych kryteriów: jaki budżet jest uzupełniany (lokalny, regionalny, federalny), jak są stosowane (ogólne, specjalne), od kogo są pobierane (od osób fizycznych, od osób prawnych) .

Czym różnią się podatki bezpośrednie od podatków pośrednich, czym charakteryzują się poszczególne rodzaje i jak są stosowane w praktyce?

Które są naliczane konkretnym podmiotom prawnym lub osobom fizycznym, podczas gdy są wypłacane bezpośrednio tym, którzy są naliczani i nie mogą być przenoszone na inne osoby. Podatki bezpośrednie w Federacji Rosyjskiej są następujące: podatek dochodowy od osób prawnych, podatek dochodowy, podatek gruntowy, podatek od transakcji z papierami wartościowymi, podatek spadkowy, podatek od nieruchomości itp. Podatki bezpośrednie są wcześniejszą historyczną formą płatności podatkowych.

Od osób fizycznych (obywateli) pobierane są następujące podatki bezpośrednie - podatek od nieruchomości; podatek dochodowy; podatek od majątku otrzymanego w wyniku darowizny lub spadku; podatek transportowy.

Pierwsze miejsce zajmuje podatek dochodowy, ponieważ jest to główny podatek pobierany od dochodów osobistych obywateli. W połączeniu z innymi instrumentami ekonomicznymi podatek ten ma na celu zapewnienie sprawiedliwej redystrybucji dochodów uzyskiwanych od przedsiębiorstw, organizacji i instytucji, a także środków otrzymywanych z innych źródeł lub od osoby fizycznej aktywność zawodowa. Przedmiotem opodatkowania jest podatek otrzymany przez obywatela w ciągu roku kalendarzowego, nie tylko w gotówce, ale także w naturze. Przy obliczaniu podatku dochodowego przepisy określają wysokość obowiązującego minimum niepodlegającego opodatkowaniu, tj. pewna część otrzymanego dochodu nie jest opodatkowana. Nie wolno płacić podatku dochodowego kosztem organizacji, przedsiębiorstw i instytucji. Obywatele składają organom podatkowym raport o otrzymanych dochodach, tj. wypełniana jest deklaracja, w której podaje się wszystkie informacje za rok o otrzymanych dochodach, wskazując każde źródło płatności, a także kwoty naliczonego i już zapłaconego podatku od tych dochodów.

są utrzymywane P podatki bezpośrednie w Federacji Rosyjskiej oraz od osób prawnych (organizacji, przedsiębiorstw, instytucji i przedsiębiorców indywidualnych). Należą do nich następujące rodzaje podatków bezpośrednich - podatek od osób prawnych (podatek dochodowy), podatek gruntowy i podatek od nieruchomości.

Podatek dochodowy od działalności gospodarczej jest pobierany od dochodów przedsiębiorców indywidualnych i spółek osobowych. Jednocześnie podatki bezpośrednie, rodzaje podatków pobieranych od dochodów osobistych, mają wpływ na: spółki akcyjne, dlatego wszystkie firmy muszą wstrzymać określony procent zarobków zatrudnionych przez nie pracowników i przekazać go państwu.

Wśród podatków bezpośrednich na drugim miejscu znajduje się podatek dochodowy, który charakteryzuje się stałym spadkiem udziału w podatkach ogólnych.W wielu krajach stosowany jest specjalny system podatkowy dla korporacji, wyrażony w formie podatku od osób prawnych. Są to stałe odpisy pieniężne do budżetu, dokonywane z zysku bilansowego. Jednocześnie reszta podlega opodatkowaniu od zysków zatrzymanych i dywidend. Główne wady podatku dochodowego obejmują fakt, że podstawa opodatkowania obejmuje inflację, w której różnica między wartością początkową a bieżącą jest faktycznie uważana za dochód organizacji i odpowiednio podlega opodatkowaniu.

Dochód do opodatkowania osób prawnych obejmuje

1. dochód nieoperacyjny;

2. dochód uzyskany w wyniku sprzedaży towarów (usług, robót) oraz prawa własności.

Podstawę opodatkowania ustala się dla każdego rodzaju dochodu oddzielnie, ponieważ podlegają one różnym stawkom podatkowym.

Do głównych wad Rosyjski system opodatkowanie można przypisać niestabilności podatków, okresowej zmianie ich kwoty oraz korzyściom. Wszystko to niewątpliwie odgrywa negatywną rolę. Niestabilność rosyjskiego systemu podatkowego główny problem opodatkowanie.

Gradacja podatków na bezpośrednie i pośrednie nie wpływa na pracę przedsiębiorcy, ale trzeba wiedzieć o tych rodzajach, aby zrozumieć, kto ile i komu płaci. Właściwie posiadając te informacje, będziesz mógł dokładniej zaplanować swoje działania i zrozumieć, ile tak naprawdę płacisz państwu. Podatki bezpośrednie i pośrednie ostatecznie spadają na konsumenta końcowego, ale zdarzają się sytuacje, w których jedyny właściciel musi wziąć na siebie część podatków pośrednich. W tym artykule rozważymy tę sytuację i dowiemy się, jak jest to konieczne, w jakim procencie możesz przyjąć te płatności.

Czym są podatki bezpośrednie i pośrednie

Te dwa rodzaje podatków różnią się jedną cechą – źródłem, z którego powstaje system płatności podatkowych. Mówiąc najprościej, ten, kto płaci podatek, jest źródłem płatności. Ale trudno sobie wyobrazić, że te źródła są różne, bo wszystkie podatki, jakiekolwiek by nie były, płacą podatnicy, obywatele państwa, czyli ludzie. Ale sposób płatności i formowanie niektórych podatków są inne. Jeśli zrozumiemy, że wszystkie te wielowarstwowe podatki są ostatecznie płacone przez ciebie i przeze mnie, zwykli ludzie, wtedy realny dochód państwa jest po prostu niesamowity.

Tak więc podatki bezpośrednie to te płatności, które są dokonywane bezpośrednio przez podatnika, czyli osoby prywatne. A podatek pośredni jest wliczony w koszt towarów i usług oraz w inne płatności. Choć teoretycy ekonomii twierdzą, że rzeczywisty konsument nie płaci podatków wliczonych w koszt towaru, praktyka pokazuje, że to my płacimy za towar stojący na sklepowej półce, w cenie którego np. VAT jest „ukryty”. Dlatego podatki pośrednie są tak nazywane, ponieważ są zawoalowane dla zwykłych obywateli.

Podatki bezpośrednie są pobierane bezpośrednio od podatnika, od jego dochodów, a także od dochodów szacunkowych, czyli z nabycia nieruchomości, z zakupu nieruchomości, z posiadania jakichkolwiek korzyści. Odsetek takich podatków jest zawsze wartością stałą, zależną tylko od rzeczywistej opodatkowanej kwoty.

Podatki bezpośrednie są dwojakiego rodzaju. Szczegółowy zapis podatki od dochodów realnych. Jest to podatek dochodowy od otrzymywanego wynagrodzenia, podatek od zysku indywidualnego przedsiębiorcy lub osoby prawnej, to także podatek od dochodu z pracy kapitału i wiele innych. Oznacza to, że są to podatki, które są naliczane i płacone z faktycznie otrzymanych w formie wszelkiego rodzaju zysku, odzwierciedlają one rzeczywistą wypłacalność płatników. Podatki te są dla nas widoczne i zrozumiałe, ile dana osoba otrzymała, tyle zapłaciła.

Drugi rodzaj podatku bezpośredniego dotyczy szacunkowych dochodów. I już są ciekawe momenty. Np. kupowane mieszkanie uważane jest za oczekiwany zysk, co roku płacimy podatek od nieruchomości. Brzmienie podatku to potrącenia z należnych zysków. Jeśli kierujesz się rozsądną logiką, wówczas państwo zakłada, że ​​obywatel kupił mieszkanie i czerpie z niego dochody (na przykład wynajmuje je), a zatem obciąża go podatkiem od nieruchomości. Ale! Jeśli dana osoba faktycznie wynajmuje mieszkanie, musi zgłosić się do urzędu skarbowego i zapłacić podatek od otrzymanego zysku, ale już rzeczywistego. Więc od czego jest pierwszy podatek? Te same podatki obejmują transport, grunt i niektóre inne rodzaje podatków. Ekonomiści potrafią poprawnie wyjaśnić różnice między dochodem realnym a szacowanym, ale płatnik, zwyczajna osoba, to wcale nie ułatwia, a on niestety nie zapłaci mniej.

Podatki pośrednie

To samo dzieje się z podatkami pośrednimi. ciekawe historie. Płaci je ten sam zwykły obywatel przy zakupie towarów, usług, robót, ponieważ są już wliczone w cenę. Psychologicznie ten podatek jest postrzegany jako łatwiejszy, po prostu nie myślimy o nim, gdy płacimy w kasie. W ten sposób płacimy VAT, ale dokładnie w ten sam sposób zwracamy producentom i sprzedawcom akcyzy, podatek obrotowy itp.

Podatki pośrednie obejmują indywidualne i powszechne. Indywidualne - są to podatki nakładane na niektóre grupy towarów, które przynoszą bardzo wysoki przychód. Powszechne podatki pośrednie płaci się od wszystkich innych towarów i usług, z wyjątkiem tych społecznie ważnych.

Podatki pośrednie obejmują cła, rekompensujemy je również przy zakupie towarów importowanych. To po raz kolejny dowodzi, że nabywca końcowy płaci za wszystko i jest to jedna z cech podatków. Drugą cechą podatków pośrednich jest możliwość pełnego i dobrego ich ściągania. W końcu wypłaty osób fizycznych zalicza się do podstawy opodatkowania przedsiębiorców i osób prawnych. Dlatego Ordynacja podatkowa uwzględnia te podatki w pierwszej kolejności i zwraca na nie szczególną uwagę.

Zdarzają się jednak sytuacje, w których podatków pośrednich nie można przenieść na konsumenta i indywidualny przedsiębiorca jest zmuszony je wziąć na siebie, wbrew prawom gospodarki. Jeżeli państwo podnosi stawkę podatku, to przedsiębiorca jest zmuszony podnieść cenę towaru. Kupujący, widząc taki wzrost na ladzie, zaczyna kupować towary w mniejszych ilościach. A potem przed przedsiębiorcą pojawia się pytanie - poświęcić wielkość sprzedaży lub cenę towaru.

Tutaj trzeba znaleźć złoty środek. Oczywiście kupujący przyzwyczai się do podwyższonej ceny, ale zajmie to trochę czasu (od 2 do 9 miesięcy, w zależności od poziomu podwyżki i zapotrzebowania na produkt). W związku z tym będziesz musiał obniżyć cenę sprzedaży towaru, a zaczynając płacić wyższy podatek, różnica zostanie zwrócona we własnym zakresie. Straty te można starannie zaplanować, ustalając dokładny procent możliwego wzrostu ceny jednorazowo lub etapami. Jest to przykład zamiany podatku pośredniego na podatek bezpośredni.

Tak więc podział na podatki bezpośrednie i pośrednie ma bardzo istotny wpływ na system podatkowy, sprawiając, że wszystkie wartości towarów, usługi i praca w państwie podlegają bez wyjątku rozliczalności i opodatkowaniu. Jednak każda „mądrość” państwa w postaci podwójnego opodatkowania powoduje podwójną burzę mózgów ze strony mieszkańców miasta, którzy znajdują sposoby na uniknięcie podatków. Jedyne, co uspokaja, to to, że ta odwieczna walka toczy się nie tylko w naszym kraju…

E.Szczugorowa

Film o klasyfikacji podatkowej:

Obowiązujące w Federacji Rosyjskiej ustawodawstwo podatkowe jest złożonym systemem zbudowanym w oparciu o współdziałanie wielu rodzajów opodatkowania dla wszystkich rodzajów przedsiębiorstw. Bez względu na system, w którym działa indywidualny przedsiębiorca lub organizacja, są one zobowiązane do płacenia podatków do skarbu państwa, które dzielą się na dwa rodzaje: bezpośrednie i pośrednie.

Jego ważnym i, można powiedzieć, najważniejszym składnikiem są podatki pośrednie, podatki bezpośrednie otrzymywane przez skarb państwa od ludności i organizacji prawnych różnego rodzaju.
Podatki bezpośrednie i pośrednie, których przykłady zostaną podane poniżej, pomagają zapełnić skarbiec państwa, który jest podstawą do dokonywania wszelkich niezbędnych wpłat socjalnych, zawierania umów, budowania ważnych projektów itp. Ich rola w normalnym funkcjonowaniu państwa jest nie do przecenienia.

Wszystko o podatkach bezpośrednich

Czym są podatki bezpośrednie, jak są obliczane i jakiej kategorii podatników przysługują te odliczenia? To pytanie interesuje prawie wszystkich. Podatki bezpośrednie to takie, które zgodnie z ustawodawstwem podatkowym Federacji Rosyjskiej są nakładane zarówno na osoby fizyczne, jak i prawne po otrzymaniu jakiegokolwiek zysku. Również ten rodzaj podatku może być pobierany od nieruchomości będącej własnością podatnika. Ale taki przypadek obejmuje tylko te sytuacje, w których wartość majątku osoby fizycznej lub prawnej powoduje jej opodatkowanie.

Linie proste są usuwane na różne sposoby. Wszystko zależy od tego, kim jest podatnik – osoba fizyczna czy osoba prawna.

W przypadku ludności cywilnej podatek bezpośredni wynosi:

1. Podatek dochodowy.
2. Na kawałku ziemi należącym do osoby.
3. Do zużytej wody.
4. Do samochodów osobowych.

W przypadku osób prawnych lista opłat podatkowych przedstawia się następująco:

1. Podatek od wartości dodanej od pracowników.
2. Za otrzymany zysk.
3. Dla istniejącej nieruchomości.
4. Dla posiadanych osoba prawna pojazdy.
5. Do posiadanej ziemi.
6. Dla biznesu związanego z jednoręki bandyta itp.
7. do dostępnych źródeł wody.
8. Na zdobycz zasoby naturalne z wnętrzności ziemi.

Przeczytaj także: Co to jest Rospotrebnadzor i co robi

Ponieważ w Urząd podatkowy przychodzi regularnie dokumentacja sprawozdawcza, a także deklaracje z różne organizacje a od indywidualnych przedsiębiorców liczba Pieniądze, który powinien trafić do skarbu państwa, jest wyliczany z góry.

Zgodnie z ustawodawstwem naszego kraju nie ma potrzeby płacenia podatków od dochodu następującego rodzaju:

1. Płatności emerytalne.
2. Świadczenia wypłacane z tytułu rejestracji w urzędzie pracy w miejscu zamieszkania.
3. Świadczenia związane z ciążą i porodem.
4. Opłaty za oddanie krwi (dla dawców).
5. Płatności od małżonków dla małoletnich dzieci - alimenty.
6. Opłaty za osiągnięcia w działalności naukowej.
7. Wypłaty za osiągnięcia różne pola sztuka.
8. Pomoc finansowa organizacji dla rodziny pracownika w przypadku śmierci tego ostatniego.
9. Pomoc finansowa dla poszkodowanych w przypadku klęski żywiołowej.
10. Wpływy ze sprzedaży mieszkania będącego własnością cywila od ponad pięciu lat. W przypadku, gdy mieszkanie zostało zakupione przed 2016 r., musi być własnością osoby fizycznej do czasu sprzedaży przez co najmniej trzy lata.

Szczegółowy wykaz dochodów podlegających opodatkowaniu bezpośrednim można znaleźć w art. 217 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Wszystko o podatkach pośrednich

Podatki pośrednie to podatki nakładane na dodatek do wartości produktu. Ich liczba zależy od wysokości zysku otrzymanego przez podatnika. Okazuje się więc, że podatnik zajmujący się produkcją określonego produktu lub świadczący jakąkolwiek usługę musi sprzedać to, co jest produkowane lub świadczyć swoje usługi za cenę dodaną, aby zapłacić fiskusowi.

W rzeczywistości w tym przypadku prawdziwym podatnikiem jest osoba, która nabywa ww. produkt lub usługę. Ponieważ to on płaci dodatkowy koszt przy zakupie.

A producent w tym przypadku jest tylko pośrednikiem pomagającym w ściąganiu podatków do skarbu państwa. Płacąc podatki, płaci tylko kwotę, która „nałożyła się” na rzeczywistą wartość sprzedanych towarów lub świadczonych usług.

Podatki w naszym kraju płacą osoby fizyczne, indywidualni przedsiębiorcy i organizacje. Cały system podatkowy w Rosji opiera się na połączeniu podatków bezpośrednich i pośrednich. Czym są te podatki, jaka jest ich różnica i do jakiego rodzaju podatku dochodowego od osób fizycznych można przypisać - bezpośredni lub pośredni - o tym w naszym artykule.

Jaka jest różnica między podatkami bezpośrednimi a pośrednimi?

Podział podatków na bezpośrednie i pośrednie zależy od sposobu ich poboru od podatnika.

Podatki bezpośrednie:

• Są one potrącane bezpośrednio z uzyskiwanego przez podatnika dochodu lub od wartości jego majątku i trafiają natychmiast do budżetu państwa.
• Są one podzielone na podatki potrącane z faktycznie uzyskanych dochodów (na przykład podatek dochodowy, podatek dochodowy od osób fizycznych) oraz podatki od szacunkowych dochodów, czyli te, które można uzyskać pod pewnymi warunkami (na przykład UTII, patent).
• Płatnicy podatków bezpośrednich mogą podlegać zachętom podatkowym, w niektórych przypadkach możliwe jest nawet zwolnienie z podatku (na przykład „upraszczacze” i płatnicy UTII nie płacą podatku dochodowego i niektórych innych).

Podatki pośrednie:

• Są one pobierane od kupującego, a nie od producenta (sprzedawcy), dlatego są uważane za bardziej „ukryte”.
• Wliczone w koszt towaru lub usługi w formie dopłaty do ceny (VAT, akcyza, cła).
• Po otrzymaniu płatności od kupującego producent lub sprzedawca zwraca kwotę podatków pośrednich państwu, będącemu w rzeczywistości pośrednikiem podatkowym.

Mówiąc najprościej, podatki bezpośrednie płaci sam podatnik w formie ustalonego procentu jego dochodu, a podatki pośrednie płaci nabywca towarów lub usług.

Jaki rodzaj podatku dochodowego to

Podatek dochodowy, zwany również podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jest głównym podatkiem nakładanym na dochody osób fizycznych. W kod podatkowy W Federacji Rosyjskiej jest mu poświęcony rozdział 23. Stawka podatku zależy od rodzaju uzyskiwanego dochodu i wynosi od 13 do 35 procent. Większość całego podatku dochodowego od osób fizycznych trafia do budżetów podmiotów Federacji Rosyjskiej, a reszta trafia do: budżety lokalne(art. 56, 61 kodeksu budżetowego Federacji Rosyjskiej). Ale podatnik płaci podatek bez podziału według budżetów, zgodnie z jednym z CCC ustanowionym do zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych.

Czy podatek dochodowy jest podatkiem bezpośrednim czy pośrednim? Odpowiedź na to pytanie jest jednoznaczna - jest to główny podatek bezpośredni nakładany na rzeczywiste dochody zarówno rezydentów, jak i nierezydentów, którzy uzyskują dochody w Rosji. Opodatkowane:

• dochód pieniężny,
• dochód uzyskany w naturze,
• korzyść materialna.

Niektóre dochody są zwolnione z podatku dochodowego od osób fizycznych, na przykład: emerytury, zasiłki macierzyńskie, zasiłki dla bezrobotnych, alimenty, niektóre ryczałty wypłacane w formie pomocy materialnej, dochody ze sprzedaży nieruchomości posiadanych powyżej 3 lat oraz inne dochody wymienione w art. 217 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Podatnicy mają prawo do obniżenia kwoty dochodu, od którego naliczany jest podatek, poprzez zastosowanie odliczenia podatkowe. Niektóre z nich umożliwiają np. zwrot części zapłaconego wcześniej podatku odliczenie nieruchomości przy zakupie nieruchomości (art. 218 - 221 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Podstawę opodatkowania podatkiem dochodowym należy rozpatrywać odrębnie dla każdego rodzaju dochodu osoby fizycznej, jeżeli są dla niej ustalone różne stawki podatkowe.

Obliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych i jego wpłaty do budżetu można dokonać:

• deklaratywnie czyli osoba fizyczna składa do IFTS deklarację dla siebie w formie 3-NDFL, w której wykazuje swój dochód i samodzielnie oblicza podatek. Działaj więc indywidualni przedsiębiorcy, prywatni prawnicy i notariusze, a także osoby fizyczne, które uzyskały dochody wymienione w art. 228 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Termin na złożenie deklaracji upływa do 30 kwietnia roku następującego po zgłoszeniu, osoby, które nie są zobowiązane do deklarowania dochodów (np. przy składaniu deklaracji o odliczeniu) mogą płacić 3-osobowy podatek dochodowy przez cały rok;
• źródło płatności gdy podatek jest obliczany i potrącany z dochodu osoby fizycznej przez agenta podatkowego. Dzieje się tak, gdy pracodawca, jako agent podatkowy, potrąca podatek dochodowy od osób fizycznych z wynagrodzeń pracowników, przekazuje go do budżetu, a następnie zgłasza organom podatkowym wypłaty do osób fizycznych i potrącone podatki. Raz na kwartał, w ciągu miesiąca następującego po kwartale sprawozdawczym, IFTS składa formularz 6-NDFL, w którym pracodawca wykazuje zsumowane kwoty dochodu i podatku, a na koniec roku, przed 1 kwietnia, zaświadczenia 2-NDFL z informacje o dochodach i potrąconych podatku dla każdej osoby. Sam pracownik w tym przypadku nie jest zobowiązany do deklarowania swoich dochodów, ale może to zrobić dobrowolnie lub otrzymać odliczenie od podatku.

Są to główne punkty opodatkowania dochodów osób fizycznych podatek dochodowy. Jaki rodzaj podatku ustaliliśmy: podatek dochodowy od osób fizycznych - podatek bezpośredni naliczany od dochodu osób fizycznych pomniejszony o odliczenia podatkowe.