Jak płacić podatki SP w systemie uproszczonym. Jaki jest uproszczony system podatkowy dla IP?

Każdy biznesplan indywidualnego przedsiębiorcy musi zawierać informacje o optymalnym dla niego systemie podatkowym, w przeciwnym razie kupiec będzie musiał stawić czoła obniżce dochodów, a także nieuzasadnionym i znacznym wydatkom podatkowym. Konsekwencje niewłaściwie wybranego systemu podatkowego są zwykle zrujnowane i zlikwidowane działalność przedsiębiorcza.

Przed rozważeniem tego specjalnego systemu podatkowego dla obywateli prowadzących działalność przedsiębiorczą konieczne jest zrozumienie istoty uproszczonego systemu podatkowego.

Uproszczony system podatkowy jest szczególnym reżimem przewidzianym w przepisach kod podatkowy Federacja Rosyjska, co oznacza zapłatę podatku uproszczonego i zapewnienie określonych preferencji. Warunek wstępny zastosowanie tego trybu to prowadzenie ewidencji.

Uproszczenie implikuje pewne niuanse dotyczące wpłacania odliczeń podatkowych do budżetu państwa. Tak więc, jeśli jesteś przedsiębiorcą, który jest w uproszczonym systemie podatkowym, musisz zapłacić pojedynczy podatek. Jednocześnie jesteś zwolniony z podatku dochodowego. osoby fizyczne, podatek dochodowy, podatek od towarów i usług, podatek od nieruchomości, podatek gruntowy itp.

Uproszczenie jest korzystne dla małych i średnich przedsiębiorstw, ponieważ:

• mogą z niego korzystać zarówno przedsiębiorcy, jak i osoby prawne;
• pod wpływem uproszczenia dużo wypada więcej gatunków zajęcia;
• zastępuje znane podatki ogólne;
• trzeba składać mniej raportów;
• można łączyć z innymi systemami podatkowymi;
• księgowość jest łatwa do samodzielnego zrozumienia.

Jak przejść na uproszczony system podatkowy?

Gdy obywatel otrzymuje status indywidualnego przedsiębiorcy, automatycznie przechodzi na główny system podatkowy (OSN), chyba że woli inny system podatkowy. Uproszczony system jest opcjonalny i obowiązkowy, można go wybrać przy składaniu dokumentów w celu utworzenia IP, nie później niż 30 (trzydzieści) dni od daty rejestracji lub na koniec roku kalendarzowego. Nawiasem mówiąc, masz prawo liczyć na zastosowanie uproszczonego systemu podatkowego tylko wtedy, gdy dokładnie i czytelnie wypełnisz wniosek o przejście na ten system opodatkowanie.

Jak zarejestrować indywidualnego przedsiębiorcę w trybie uproszczonym?

Aby zarejestrować indywidualnego przedsiębiorcę w uproszczonym systemie podatkowym (STS), należy przygotować i złożyć w urzędzie skarbowym następujące dokumenty:

• Wniosek R26001 w sprawie rejestracji państwowej indywidualnego przedsiębiorcy;
• Dowód wpłaty obowiązek państwowy w wysokości 800 rubli;

Jeżeli Twoja decyzja o zastosowaniu uproszczonego systemu podatkowego jest ostateczna, to jednocześnie z dokumentami do rejestracja państwowa O przejście do uproszczonego systemu podatkowego powinieneś złożyć wniosek na formularzu 26.2-1, jeśli chcesz to rozważyć, masz 30 dni na udokumentowanie swoich ostatecznych zamiarów. W takim przypadku wniosek o przejście do uproszczonego systemu podatkowego należy złożyć do inspektora podatkowego w 2 (dwóch) egzemplarzach, aby mieć potwierdzenie przejścia do ewidencji podatkowej tego dokumentu. W takim przypadku od razu po wpisie do ewidencji będziesz mieć prawo do zastosowania podatku uproszczonego.

Formularz jest wypełniany w następującej kolejności. We wniosku należy wypełnić wszystkie wymagane pola, w tym pełną nazwę indywidualnego przedsiębiorcy, kod organu podatkowego, numer identyfikacji podatkowej, przedmiot opodatkowania, okres, z którego przysługuje prawo do stosowania uproszczonego reżimu. W kolumnach aplikacji nie musisz wprowadzać informacji, które nie dotyczą Twojego rodzaju działalności. Wniosek jest podpisany, datowany i opieczętowany przez przedsiębiorcę (jeśli taki istnieje). Formularz zgłoszeniowy nie musi być zszywany.

Jeżeli miałeś zamiar zastosować uproszczony system podatkowy po zarejestrowaniu indywidualnego przedsiębiorcy, to musisz złożyć do organu podatkowego wniosek o przejście na uproszczony system podatkowy nie później niż 30 dni od dnia uzyskania statusu osoby fizycznej przedsiębiorcy i wprowadzania informacji do USRIP (w tym przypadku również analogicznie (dwa egzemplarze).

Jednak w ciągu roku kalendarzowego nie będzie możliwa zmiana systemu podatkowego na uproszczony system podatkowy. Kolejna możliwość zmiany rodzaju opodatkowania na uproszczony jest możliwa dopiero od 1 stycznia roku kalendarzowego. Urząd skarbowy jest obowiązany umieścić oznaczenie oraz, jeżeli przedsiębiorca ma odpowiednie wymagania, dostarczyć papier odpowiedzi (w formie 26,2-2 lub 26,2-3) potwierdzający status indywidualnego przedsiębiorcy z prawem do stosowania uproszczonego reżimu podatkowego .

Jakie są terminy zapłaty podatku USN?

Analogicznie do innych systemów podatkowych istnieją określone terminy opłacanie podatków i innych obowiązkowych opłat w systemie uproszczonym. Składki ubezpieczeniowe dla przedsiębiorców indywidualnych opłacane są bez innowacji – najpóźniej do końca roku kalendarzowego. Podatek od działalności przedsiębiorców indywidualnych płacony jest nie później niż 25-go trzykrotnie: w kwietniu, lipcu i październiku. Ponadto należy zapłacić podatek od wyników działalności rocznej (za rok kalendarzowy).

Jakie są zalety uproszczenia dla IP?

Wygoda tego systemu polega na tym, że zamiast znanych podatków ogólnych musisz zapłacić tylko jeden. Dodatkowym atutem jest wpłata podatku do budżetu państwa raz na kwartał oraz składanie sprawozdań raz w roku.

Kwota podatku może być pomniejszona o wysokość wniesionych składek ubezpieczeniowych. Możesz samodzielnie wymyślić uproszczenie bez pomocy księgowego. Istnieją dwa rodzaje uproszczonego systemu podatkowego:

• Dochód (stawka podatku 1-6%). Dochód STS jest korzystny, jeśli twoje wydatki stanowią co najmniej połowę twoich dochodów lub trudno jest je potwierdzić na papierze. Cóż, ten rodzaj specjalnego traktowania jest odpowiedni dla księgowości i usługi doradcze, wynajem nieruchomości i ruchomości
• Dochód pomniejszony o kwotę wydatków (zmienna stawka podatku 5-15% w zależności od regionu, OKVED i kwoty dochodu). Dochód STS pomniejszony o wydatki jest odpowiedni dla w dużych ilościach regularne wydatki, które można udokumentować przed urzędem skarbowym. Nadaje się np. do handlu, hodowli zwierząt, małych sklepów. Głównym ryzykiem dla przedsiębiorcy stosującego ten reżim jest nieuznanie przez organ podatkowy wydatków określonych w zeznaniu podatkowym: w przypadku niezgody na kształtowanie podstawy opodatkowania indywidualny przedsiębiorca naraża się na dodatkowy podatek, a także kary i grzywny.

Ustawodawstwo przewiduje przypadki obowiązkowego cofnięcia prawa do stosowania uproszczonego systemu opodatkowania. Przedsiębiorca jest pozbawiony prawa do stosowania uproszczonego systemu podatkowego w następujących przypadkach:

• Jeśli nie przekazałeś swoich zamiarów na piśmie;
• Otwarto filie i przedstawicielstwa;
• Udział udziału innej firmy w podmiocie prawnym przekracza 25%;
• Twoje OKVED będą działalnością lombardów, firm ubezpieczeniowych, notariuszy i prawników, działalnością na rynku papierów wartościowych;
• Przekroczenie maksymalnego dopuszczalnego rocznego dochodu (120 milionów rubli).

Czy uproszczony system podatkowy można łączyć z innymi systemami podatkowymi?

Uproszczony system podatkowy może być stosowany zarówno niezależnie, jak i jednocześnie z innymi systemami podatkowymi.

Przede wszystkim należy zauważyć, że w żadnych okolicznościach (formy lub rodzaj działalności) uproszczony system podatkowy i OSN w działalności jednego indywidualnego przedsiębiorcy nie mogą być łączone, ponieważ wzajemnie się wykluczają.

Uproszczony system i system patentowy (PSN) mogą być wykonywane jednocześnie, ponieważ patent obejmuje tylko jeden rodzaj działalności komercyjnej. Jeżeli kupiec nie potrzebuje patentu na inne rodzaje i korzystne jest dla niego korzystanie z uproszczonego systemu podatkowego w stosunku do innego zadeklarowanego OKVED, ma prawo do połączenia uproszczonego systemu podatkowego i PSN.

Pojedynczy podatek od dochodów kalkulacyjnych (UTII) i uproszczony system podatkowy nie wykluczają się wzajemnie i można je łączyć w taki sam sposób, jak w przypadku PSN.

Połączenie jednolitego podatku rolnego (ESKhN) i uproszczonego systemu podatkowego jest wyraźnie zabronione przez normy obowiązującego ustawodawstwa.

Podsumowując, należy zauważyć, że dla indywidualnego przedsiębiorcy praca nad uproszczonym systemem podatkowym jest łatwa i opłacalna, jednak jeśli zrobisz to bez pomocy wsparcia księgowego, może pojawić się realne ryzyko grzywien i kar. Lepsze pytanie powierzyć wybór systemu podatkowego i wsparcie działalności kupca profesjonalistom.

Możliwe jest szybkie i sprawne przygotowanie dokumentów do rejestracji indywidualnego przedsiębiorcy w uproszczonym systemie podatkowym przy pomocy specjalistów z firmy Legal Moscow. Kontaktując się z nami w sprawie przejścia tej procedury, możesz być pewien jakości świadczonych usług oraz przejrzystości cen.

Możesz całkowicie powierzyć nam wsparcie procedury rejestracji IP, zamawiając tę ​​usługę „pod klucz”.

Uproszczony system podatkowy (STS) to jeden z systemów podatkowych, zgodnie z którym organizacje i indywidualni przedsiębiorcy płacą podatki i składki w szczególny sposób.

Stosowanie uproszczonego systemu podatkowego znacznie ułatwia podatkowo-księgowość. Wprowadzono uproszczony system podatkowy prawo federalne z dnia 24 lipca 2002 r. N 104-FZ.

Uproszczony system podatkowy dla indywidualnych przedsiębiorców jest jednym z najdogodniejszych reżimów podatkowych. Jedną z jego głównych zalet jest mniejsze obciążenie administracyjne i podatkowe w porównaniu z innymi systemami podatkowymi. Z reguły nowi indywidualni przedsiębiorcy i organizacje wybierają USN.

W naszym dzisiejszym materiale zrozumiemy, w jaki sposób uproszczony system podatkowy jest stosowany dla indywidualnych przedsiębiorców w 2018 roku i odpowiemy na wiele innych pytań z tym związanych.

Plusy i minusy USN

Główne zalety USN to:

1. Uproszczona rachunkowość podatkowa.
2. Brak konieczności składania sprawozdań finansowych do urzędu skarbowego.
3. Możliwość wyboru akceptowalnego przedmiotu opodatkowania (6% - „dochód” lub 15% - „dochód minus wydatki”). Od 2015 r. lokalnie legislatury mają prawo do obniżenia stawek podatkowych dla swoich regionów według własnego uznania. W niektórych regionach w ramach uproszczonego systemu podatkowego przewidziane są dwa lata urlopów podatkowych.
4. Okres pełnienia obowiązków zwrot podatku odbywa się raz w roku (zgodnie z kodeksem podatkowym Federacji Rosyjskiej okresem podatkowym dla USN jest rok kalendarzowy).
5. Zwolnienie z zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych (w zakresie dochodów uzyskanych z działalności gospodarczej).

Wady USN są następujące:

1. Nie wszystkie rodzaje działalności gospodarczej podlegają uproszczonemu systemowi opodatkowania. Nie mają prawa stosować uproszczonego systemu podatkowego dla indywidualnych przedsiębiorców (organizacji), którzy:

• prowadzić działalność bankową lub ubezpieczeniową;
• notariusze i prawnicy (praktyka prywatna);
• fundusze inwestycyjne;
• organizacje zajmujące się produkcją wyrobów objętych podatkiem akcyzowym;
• niepaństwowe fundusze emerytalne.

Pełna lista czynności, w odniesieniu do których nie można zastosować uproszczonego systemu podatkowego dla indywidualnych przedsiębiorców w 2017 r., znajduje się w art. 346,12 ust. 3 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

2. Stosując uproszczony system podatkowy, indywidualny przedsiębiorca nie ma prawa do otwierania oddziałów (przedstawicieli).

3. Ograniczenie listy wydatków, które zmniejszają podstawę opodatkowania (z zastrzeżeniem wyboru obiektu „dochód minus wydatki”).

4. W przypadku straty indywidualny przedsiębiorca w uproszczonym systemie podatkowym nie jest zwolniony z płacenia podatku minimalnego.

5. Prawdopodobieństwo utraty prawa do stosowania uproszczonego systemu podatkowego (przy wzroście liczby pracowników lub przy uzyskiwaniu dochodów przekraczających normę).

Zastosowanie i przejście do uproszczonego systemu podatkowego

Do przedsiębiorca indywidualny mógłby zastosować uproszczony system podatkowy w 2018 r., musi zostać spełniony szereg warunków:

• liczba pracowników indywidualnych przedsiębiorców nie powinna przekraczać 100 osób;
• roczny dochód nie powinien przekraczać 150 milionów rubli.

Wszystkie rodzaje działalności podlegają USN, z wyjątkiem tych wymienionych w art. 346,12 ust. 3 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Na uproszczony system podatkowy możesz przejść z innych systemów podatkowych już od następnego roku kalendarzowego (zgłoszenie składane jest nie później niż 31 grudnia). Możesz przejść z UTII na uproszczony system podatkowy od początku miesiąca, w którym wygasł obowiązek zapłaty tego podatku (zgodnie z klauzulą ​​​​2 art. 346.13 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Rodzaje uproszczonego systemu podatkowego i kalkulacja podatku

Indywidualny przedsiębiorca w uproszczonym systemie podatkowym może samodzielnie wybrać przedmiot opodatkowania:

• „dochód” - 6%;
• „dochód minus wydatki” - 15%.

Podatek USN dla przedsiębiorców indywidualnych w 2018 roku obliczany jest w następujący sposób: Stawka podatku x podstawa opodatkowania.

Podatek płacą przedsiębiorcy indywidualni od kwoty uzyskanego dochodu w wysokości 6% lub 15% „dochód minus wydatki”.

W przypadku podatników, którzy stosują „przychody pomniejszone o wydatki” w wysokości 15%, obowiązuje minimalna zasada podatkowa. Kwota podatku w tym przypadku wynosi 1% faktycznie otrzymanego podatku.

Musi być opłacona przed:

• dla osoby prawne— do 31 marca roku następującego po roku sprawozdawczym;
• dla przedsiębiorców - do 30 kwietnia roku następującego po roku sprawozdawczym.

Do ustalenia wysokości podatku minimalnego konieczne jest podsumowanie danych za rok w Księdze Przychodów i Rozchodów (w części Dochody w kolumnie 4). Następnie pomnóż otrzymaną kwotę przez 1%. Będzie to kwota minimalnego podatku. Następnie oblicz podatek USN za rok w standardowy sposób. Porównaj te dwa wyniki, a jeśli minimalny podatek przekracza zwykły podatek STS, konieczne będzie zapłacenie dokładnie minimalnego podatku.

Przykład obliczenia minimalnego podatku w uproszczonym systemie podatkowym

Wstępne dane:

Dochód IP za 2017 r. wynosi 37 600 000 rubli.

Wydatki na IP za 2017 r. 40 000 000 rubli.

40 000 000 - 37 600 000 = - 2 400 000 rubli.

Pod koniec roku OD okazał się stratą. Zwykły podatek STS za 2017 r. w tej sytuacji wynosi 0. W związku z tym indywidualny przedsiębiorca musi zapłacić minimalny podatek w wysokości:

37 600 000 x 1% = 376 000 rubli

Aby przenieść podatek minimalny za 2017 rok, należy podać BCC - 182 1 05 01021 01 1000 110.

Płatności i sprawozdawczość podatkowa

Przedsiębiorcy indywidualni płacą podatek z góry lub na koniec roku. Zaliczki należy wpłacać nie później niż 25 dni kalendarzowych od zakończenia okresu sprawozdawczego. Wypłacone płatności są zaliczane na poczet podatku na koniec okresu rozliczeniowego (klauzula 5, art. 346,21 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Następnie należy wypełnić deklarację USN i złożyć ją w urzędzie skarbowym. Przedsiębiorcy indywidualni składają deklarację raz w roku najpóźniej do 30 kwietnia roku następującego po upływie okresu podatkowego.

Zapłata podatku IP na koniec roku następuje również nie później niż 30 kwietnia roku następującego po upływie okresu podatkowego. Jeżeli ostatni dzień wpłaty zaliczki lub podatku na koniec roku przypada na weekend lub święto, wówczas podatek należy przekazać najpóźniej następnego dnia roboczego.

Podatek możesz zapłacić za pośrednictwem banku klienta. W tym celu konieczne jest uformowanie polecenie zapłaty i dokonaj płatności.

Zeznanie podatkowe w uproszczonym systemie podatkowym składa się w urzędzie skarbowym w miejscu zamieszkania podatnika. Termin złożenia dokumentu upływa nie później niż 30 kwietnia roku następującego po upływie okresu podatkowego.

Deklaracja uproszczonego systemu podatkowego na rok 2017, zatwierdzona zarządzeniem nr ММВ-7-3/ [e-mail chroniony] Federalna Służba Podatkowa z dnia 26 lutego 2016 r.

Zgodnie z pismem Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 25 grudnia 2013 r. nr GD-4-3/ [e-mail chroniony], podatnicy, począwszy od 01.01.2014, wypełniając deklarację w polu „Kod OKATO” muszą podać kod OKTMO.

Jeżeli działalność indywidualnego przedsiębiorcy w uproszczonym systemie podatkowym została zakończona, podatek nadal będzie musiał zostać zapłacony. Płatności należy dokonać nie później niż 25 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym działalność gospodarcza została zakończona (klauzula 8, art. 346,13 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Tryb i warunki rozpoczęcia i zakończenia stosowania uproszczonego systemu podatkowego

Zgodnie z art. 346,13 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej, organizacje i indywidualni przedsiębiorcy planujący przejście na uproszczony system podatkowy od następnego roku kalendarzowego muszą złożyć wniosek do IFTS w lokalizacji organizacji lub miejscu zamieszkania indywidualnego przedsiębiorcy nie później niż 31 grudnia roku kalendarzowego poprzedzającego rok kalendarzowy, od którego przechodzą na uproszczony system podatkowy.

Na uproszczony system podatkowy można przejść z innych systemów podatkowych dopiero od początku roku kalendarzowego.

Powiadomienie wskazuje wybrany przedmiot opodatkowania. Organizacje podają również w zawiadomieniu wartość rezydualną środków trwałych oraz wysokość dochodu na dzień 1 października roku poprzedzającego rok kalendarzowy, z którego przechodzą na uproszczony system opodatkowania.

Wartość rezydualna środków trwałych w 2018 roku, w związku z możliwością przejścia na uproszczony system podatkowy, nie powinna przekraczać 150 mln rubli. W 2017 r. rząd zwiększył kwotę wartości rezydualnej w porównaniu do 2016 r. o 50 mln rubli.

Kwota dochodu za 9 miesięcy 2017 roku (od 1 października) nie powinna przekraczać 90 milionów rubli. Kwota ta została również zwiększona w porównaniu do 2016 r. dwukrotnie z 45 mln rubli. do 90 milionów rubli

W przypadku utworzonej organizacji lub zarejestrowanego przedsiębiorcy indywidualnego wystarczy zgłoszenie IFTS stosowania uproszczonego systemu podatkowego w ciągu 30 dni od daty rejestracji. W takim przypadku organizację lub przedsiębiorcę indywidualnego uznaje się za podatników stosujących uproszczony system opodatkowania od dnia ich zarejestrowania w organie podatkowym wskazanym w zaświadczeniu o wpisie do organu podatkowego.

Tak wygląda uproszczony system podatkowy dla przedsiębiorców indywidualnych w 2018 roku. Przypominamy, że w komentarzach do materiału czytelnik może zadawać dowolne pytania. Nasz konsultant odpowie tak szybko, jak to możliwe.

Warunki płacenia uproszczonego systemu podatkowego 2018-2019 – na co należy zwrócić uwagę Specjalna uwaga czy przy wypełnianiu zlecenia płatniczego różnią się one dla organizacji i indywidualnych przedsiębiorców, jakie były zmiany? ostatnie czasy, - odpowiedzi na te i kilka innych pytań znajdziesz w naszym artykule.

Płatności USN dokonane w latach 2018-2019

W 2019 roku płatnicy STS muszą dokonać następujących opłat za ten podatek:

• płatność końcowa za 2018 rok, obliczona zgodnie z deklaracją, z uwzględnieniem wpłaconych w tym roku zaliczek;
• 3 kwartalne zaliczki na 2019 rok.

Jakie są szczegóły płacenia uproszczonego systemu podatkowego za 2018 i 2019 rok? Czy są między nimi jakieś różnice i jak te szczegóły zależą od kategorii płatnika i przedmiotu opodatkowania? Obejrzyjmy.

W szczegółach płatności uproszczonego systemu podatkowego za 2018 r. oraz w podobnych danych dotyczących dokumentów płatniczych wystawionych za 2019 r. nie ma zasadniczych różnic w stosunku do danych z lat poprzednich. Oznacza to, że szczegóły dotyczące płatności podatku USN za 2018 i 2019 r. są takie same. Nadal nie zależą one od kategorii płatnika (osoba prawna lub indywidualny przedsiębiorca) i różnią się w zależności od przedmiotu opodatkowania (dochód lub dochód pomniejszony o wydatki). Główna różnica tkwi w CBC. Dla uproszczenia dochodów jest to jedno, a dla dochodów-wydatków jest to drugie. Otóż ​​w podstawie płatności każdy wskaże swój przedmiot opodatkowania.

Na wszelki wypadek przypominamy, że od 2017 roku zniesiono osobny BCC dla minimalnego podatku płaconego w ramach uproszczenia dochodów i wydatków. Teraz ten KBK pokrywa się z tym, który należy wskazać dla podatku obliczonego w zwykły sposób zgodnie z uproszczonym systemem podatkowym „dochód minus wydatki”.

W zakresie wszystkich pozostałych danych, przy dokonywaniu wpłaty za wypłatę podatku uproszczonego za lata 2018-2019 (przy przelewie bezgotówkowym) lub paragonu za opłacenie podatku uproszczonego (dla przedsiębiorców indywidualnych) za lata 2018-2019 (przy wpłacie podatku gotówkowego za pośrednictwem banku), podatnik wskaże te same dane, które przytaczał w tych dokumentach w roku poprzednim. Zastanów się, jak wypełnić pola polecenia zapłaty w 2019 roku dla każdego z obiektów USN.

Poznaj główne pola zlecenia płatniczego.

Szczegóły dotyczące płacenia podatku od obiektu „dochód” w latach 2018-2019

• W polu 101 „Status podatnika” należy wskazać 09 - wartość dla przedsiębiorców indywidualnych lub 01 - dla firm.
• W polu 18 „Rodzaj operacji” wpisz 01.
• W polu 21 „Priorytet płatności” wskazać 5.
• W polu 22 „Kod” wybierz 0 (w przypadku płacenia podatku lub zaliczki) lub kod określony w wymaganiach Federalnej Służby Podatkowej.
• W polu 24 „Cel wpłaty” piszą: „Zaliczka” lub „Wpłata uproszczonego systemu podatkowego za przedmiot „dochód”.
• W polu 104 "KBK" wpisz 182 1 05 01011 01 1000 110.
• W polu 105 „OKTMO” wskazany jest kod zgodnie z przynależnością terytorialną indywidualnego przedsiębiorcy lub firmy.
• W polu 106 „Podstawa płatności” w zależności od konkretnej sytuacji należy wybrać: TP (płatności bieżące), TR (płatność na podstawie wymogu Federalnej Służby Podatkowej) lub ZD (płatność należności).
• W polu 107 „Okres podatkowy” należy wskazać odpowiedni okres, za który dokonywana jest płatność: DG.00.2018, Q.01.2019, Q.02.2019, Q.03.2019. Następne lata- Podobnie.
• W polu 108 "Numer dokumentu" jest ustawione na 0 dla płatności podatku i zaliczek. W przypadku płatności na podstawie kar Federalnego Inspektoratu Służby Podatkowej - numer roszczenia organów podatkowych.
• W polu 109 „Data dokumentu” wpisuje się 0 (przy wpłacie zaliczki); przy płaceniu podatku - data podpisania deklaracji złożonej do IFTS. Płacąc na żądanie podatku, umieszcza się datę żądania.

Przeczytaj o zasadach prowadzenia ewidencji wymaganej do naliczania podatku w ramach uproszczonego systemu podatkowego w materiale .

Szczegóły płatności za obiekt „dochód minus wydatki” w latach 2018-2019

• W polu 101 wpisuje się 09 dla przedsiębiorców indywidualnych lub 01 dla firm.
• W polu 18 wskaż 01.
• W polu 21 - 5.
• W polu 22 - 0 lub kodem przewidzianym w obowiązku podatkowym.
• W polu 24 piszą: „Zapłata zaliczki” lub „Zapłata podatku w uproszczonym systemie podatkowym dla przedmiotu „dochód pomniejszony o kwotę wydatków””.
• W polu 104 wpisz BCC 182 1 05 01021 01 1000 110.
• W polu 105 wskazano kod zgodny z miejscem rejestracji indywidualnego przedsiębiorcy lub firmy.
• W polu 106 - albo TP albo TR albo ZD.
• W polu 107 — DG.00.2018, QU.01.2019, QU.02.2019, QU.03.2019. Kolejne lata są podobne.
• W polu 108 wpisz 0 lub numer wymagania Federalnej Służby Podatkowej.
• W polu 109 należy wpisać 0 dla zaliczek, a dla zapłaty podatku - datę podpisania deklaracji złożonej do Federalnej Służby Podatkowej. W przypadku płatności na żądanie IFTS podawana jest data żądania.

Próbkę wypełnienia zlecenia płatniczego można pobrać.

A jak powiedzieliśmy powyżej, od 2017 r. z ww. BCC (182 1 05 01021 01 1000 110) wystawiany jest również dokument płatności na zapłacenie minimalnego podatku naliczanego jako 1% przychodu, jeżeli podatek liczony od różnicy między przychodami a wydatki okazały się mniejsze niż ta wartość.

Aby dowiedzieć się, czy przy uproszczeniu dochodów i wydatków możliwa jest strata i jak uwzględnić ją w opodatkowaniu, przeczytaj artykuł .

Wyniki

Każdy „uproszczony”, z zastrzeżeniem warunków ustalonych przez Ch. 26 ust. 2 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, jest zobowiązany do obliczenia kwoty podatku zgodnie z uproszczonym systemem podatkowym, po uprzednim wybraniu optymalnego dla siebie przedmiotu opodatkowania: „dochód” lub „dochód pomniejszony o kwotę wydatków ”. Biorąc pod uwagę przedmiot podatku przypisany do „uproszczonego” przy wypełnianiu polecenia zapłaty podatku lub zaliczki w ramach uproszczonego systemu podatkowego, powinien poprawnie wypełnić pola „KBK” i „Cel płatności”. I oczywiście nie zapomnij sprawdzić w urzędzie skarbowym jego aktualnych danych: nazwy banku, BIC, rachunków bieżących i korespondencyjnych.

Wyboru systemu podatkowego należy dokonać przed rozpoczęciem rejestracji jako indywidualny przedsiębiorca. Uproszczony system podatkowy dla przedsiębiorców indywidualnych jest najpopularniejszym systemem podatkowym dla początkujących przedsiębiorców. Daje indywidualnym przedsiębiorcom możliwość prowadzenia księgowości i rachunkowości podatkowej w sposób uproszczony. I, co ważne, nie jest konieczne posiadanie specjalnego wykształcenia specjalistycznego.

Co to jest USN

Główną zaletą uproszczonego opodatkowania jest możliwość minimalizacji obciążeń podatkowych poprzez płacenie podatków w bardzo przystępnej wysokości, co jest istotnym czynnikiem dla obywateli rozpoczynających własną działalność gospodarczą. Co ten system reprezentuje dla indywidualnych przedsiębiorców?

Zastosowanie USN IP przewiduje zastąpienie płatności jednym podatkiem takich podatków jak:

• podatek dochodowy od osób fizycznych (dotyczy dochodów uzyskiwanych z działalności gospodarczej, z wyjątkiem podatku od dochodu opodatkowanego według określonych stawek podatkowych);
• VAT (z wyjątkiem VAT, który jest płatny zgodnie z importem produktów na obszar celny Federacji Rosyjskiej);
  podatek od nieruchomości (dotyczy majątku, z którego korzysta indywidualny przedsiębiorca).
• Uproszczony system podatkowy dla indywidualnych przedsiębiorców zastrzega sobie prawo do zachowania obecnego schematu przeprowadzania transakcji gotówkowych i wypełniania obowiązków agentów podatkowych, przewidzianych w Kodeksie podatkowym Federacji Rosyjskiej.

Rodzaje uproszczonych systemów podatkowych dla przedsiębiorców indywidualnych

Ten system podatkowy jest korzystny i wygodny ze względu na zastąpienie 3 podatków ogólnych jednym. Ponadto przedsiębiorca ma możliwość wyboru jego wielkości.

Wybierając system uproszczony, należy wybrać przedmiot opodatkowania (jeden z dwóch):

1. „Dochód” - stawka podatku 6%;
2. „Dochód pomniejszony o wydatki” - od 5 do 15% (zależy to od lokalizacji regionalnej, rodzaju działalności, a także kwoty dochodu uzyskanego z tego rodzaju działalności).

Stosując uproszczony system podatkowy „Dochód” indywidualny przedsiębiorca nie ma prawa do odpisu wydatków na środki trwałe, znaczne obniżenie podstawy opodatkowania z tytułu kosztów środka trwałego jest dostępne tylko w uproszczonym systemie podatkowym „Dochód minus wydatki ”.

Oprócz tego, że koszty muszą być potwierdzone, ekonomicznie uzasadnione, a także zgodne z wykazem określonym w art. 346,16 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej muszą być spełnione następujące obowiązkowe warunki:

• koszt zakupu musi być opłacony w całości;
• środek trwały musi zostać nabyty w celu wykorzystania w działalności gospodarczej;
• rejestracja własności (np. w przypadku nabycia samochodu do pracy lub powierzchni biurowej).

Konieczność takiego solidnego zakupu powinna być umiejętnie uzasadniona, ponieważ w przypadku pytań fiskusa wydatek może zostać uznany za nielegalny i może zostać nałożony dodatkowy podatek z karami i grzywnami.

Dyscyplina gotówkowa IP w uproszczonym systemie podatkowym

Jest to prowadzenie ewidencji bieżących transakcji gotówkowych (czyli odbioru i wydatkowania pieniędzy). Głównym dokumentem do ich rejestracji jest księga kasowa. Zawiera wszystkie informacje o przepływie środków pieniężnych indywidualnego przedsiębiorcy. Organ podatkowy ma prawo zlecić niespodziewane kontrole dyscypliny gotówkowej.

Tak przynajmniej działo się do 1 czerwca 2014 roku, do wejścia w życie nowej Instrukcji dotyczącej trybu przeprowadzania transakcji gotówkowych Bank centralny RF. Zgodnie z ich przepisami, indywidualny przedsiębiorca na żadnej z form opodatkowania nie może prowadzić ewidencji na transakcje gotówkowe. Nie jest również konieczne sporządzanie dokumentacji przychodowo-rozchodowej oraz ustalanie limitu gotówkowego.

Przedsiębiorcy indywidualni korzystający z uproszczonego systemu podatkowego, a także zajmujący się świadczeniem usług, w tym mogą odmówić Kasa i zastąpić czeki wystawieniem formularzy ścisła odpowiedzialność. A teraz do prerogatyw nie tylko organów podatkowych, ale również podatników należy decydowanie w kwestii posiadania kasy fiskalnej w ramach uproszczonego systemu podatkowego.

Ale jeśli IP w uproszczonym systemie podatkowym prowadzi sprzedaż w takiej sytuacji korzystanie z kas fiskalnych jest dla niego obowiązkowe.

Dokumentacja przedsiębiorców indywidualnych w zakresie uproszczonego systemu podatkowego

Do chwili obecnej, w przeddzień 2015 roku, dokumenty dotyczące uproszczeń IP pozostają bez zmian. Dokumentację można złożyć w 2 rodzajach:

• listem poleconym, osobiście lub przez przedstawiciela w Federalnej Służbie Podatkowej;
• korzystanie z Internetu (korzystanie z różnych usług księgowych online, np. „Moje finanse” i innych, które pozwalają uniknąć błędów w wypełnianiu dokumentacji poprzez automatyzację wszystkich etapów i podpowiedzi dla każdej operacji).

Przedsiębiorcy indywidualni na uproszczonym systemie podatkowym 6% są obsługiwani przez:

• raport o średniej liczbie pracowników za okres sprawozdawczy - do 20 stycznia;
• deklaracja (jeśli nie ma dochodów i/lub wydatków - zero raportowania) do 30 kwietnia.

Przedsiębiorcy indywidualni na uproszczonym systemie podatkowym 15% są obsługiwani przez:

• raport o średniej liczbie pracowników za okres sprawozdawczy - do 20 stycznia,
• deklaracja (w przypadku braku przychodów i/lub wydatków – raportowanie zerowe) – do 30 kwietnia,
• certyfikat (formularz 2-NDFL) - do 1 kwietnia,
• indywidualne informacje o pracownikach - kwartalnie,
• raporty do PFR i FSS - kwartalnie.

Zapłata podatku od IP w uproszczonym systemie podatkowym

Przedsiębiorcy indywidualni wpłacają zaliczki na uproszczone opodatkowanie co kwartał (nie później jednak niż 25 dnia miesiąca następującego po kwartale sprawozdawczym). Podatek jest płacony na podstawie wyników okresu sprawozdawczego raz w roku nie później niż 30 kwietnia. Jeśli raportowanie wynosi zero, nie trzeba płacić podatku, ponieważ nie ma podstawy opodatkowania.

Oprócz podatku przedsiębiorcy korzystający z uproszczonego systemu podatkowego płacą stałe składki ubezpieczeniowe i emerytalne. Należy zauważyć, że bez pracowników indywidualny przedsiębiorca na uproszczonym systemie podatkowym płaci stałą składkę tylko za siebie, a indywidualny przedsiębiorca na uproszczonym systemie podatkowym z pracownikami - zarówno za siebie, jak i za swoich pracowników.

Należy pamiętać, że indywidualny przedsiębiorca na uproszczonym opodatkowaniu nie jest zwolniony z płacenia absolutnie wszystkich podatków. Podatek transportowy i gruntowy przedsiębiorców indywidualnych w uproszczonym systemie podatkowym nie jest objęty wykazem podatków, z których zapłaty przy przejściu na uproszczony system podatkowy są zwolnieni zgodnie z art. 346,11 s. 2 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Jak przełączyć się na USN

Przedsiębiorcy indywidualni, którzy zgłosili chęć przejścia z kolejnego roku kalendarzowego na uproszczone opodatkowanie, zobowiązani są do powiadomienia urzędu skarbowego w miejscu zamieszkania nie później niż do 31 grudnia roku kalendarzowego poprzedzającego rok kalendarzowy, z którego przechodzą na opodatkowanie uproszczone. uproszczony system podatkowy. W to ogłoszenie muszą wskazać wybrany przedmiot opodatkowania.

Nowo zarejestrowani przedsiębiorcy indywidualni mają prawo zgłosić przejście do uproszczonego systemu podatkowego nie później niż 30 dni od dnia rejestracji w Urząd podatkowy, który jest odnotowany w jego zaświadczeniu o rejestracji podatkowej.

Przedsiębiorcy indywidualni, którzy przestali być płatnikami UTII, mają prawo, na podstawie zawiadomienia, do przejścia na uproszczony system podatkowy (od początku miesiąca, w którym wygasł ich obowiązek zapłaty UTII).

Podatnicy, którzy przeszli z uproszczonego systemu podatkowego na inny system podatkowy, mogą ponownie przejść na uproszczone opodatkowanie nie wcześniej niż 12 miesięcy po utracie prawa do korzystania z uproszczonego opodatkowania.

Nie można jednoznacznie stwierdzić, że uproszczony system podatkowy jest najwygodniejszym systemem podatkowym dla rachunkowości, ponieważ w każdym konkretny przypadek Uproszczenie prawdopodobnie nie będzie wystarczająco opłacalne i nie takie proste. Należy jednak uznać, że uproszczony system podatkowy jest bardzo elastycznym i wygodnym narzędziem, które pozwala regulować obciążenia podatkowe przedsiębiorstwa.

Poniższy tekst opisuje, jakie podatki płaci indywidualny przedsiębiorca w ramach uproszczonego systemu podatkowego. Artykuł przyda się tym, którzy dopiero myślą o założeniu firmy, a także obywatelom, którzy boją się legalnie pracować, obawiając się wygórowanych opłat podatkowych. W rzeczywistości na liście podatkowej nie ma nic strasznego, a opłaty dla przedsiębiorców w kraju są całkiem do przyjęcia.

W Federacji Rosyjskiej przedsiębiorcy, którzy wydali IP, przeprowadzają aktywność zawodowa, stosując systemy podatkowe regulowane przez kodeks prawa podatkowego danego kraju. W oparciu o wymagania systemu podatkowego IP przekazuje środki do skarbu państwa, oprócz tego istnieją obowiązkowe opłaty, które nie zależą od systemu podatkowego.

Obecnie w kraju istnieje kilka systemów podatkowych, najbardziej złożonym i uciążliwym jest tradycyjny - OCHO, trzy kolejne są uznawane za lekkie - pojedynczy (zwany również UTII lub „przypisem”), podatek rolny (ECXH) i PSN - system patentowy. Uproszczony system podatkowy jest uważany za najbardziej pożądany i prosty - uproszczony system, który pozwala zaoszczędzić na opłatach podatkowych i efektywniej prowadzić działalność gospodarczą.

Dlaczego USN jest dobry?

Jest to specjalny system podatkowy mający na celu ułatwienie życia małym i średnim przedsiębiorstwom, uproszczenie podatków i Księgowość i pozwolić na zmniejszenie ciężaru wpłat do skarbu państwa. Na „uproszczonym” przedmiotem opodatkowania może być tylko dochód lub dochód pomniejszony o wydatki. System ten jest uważany za dobrowolny, co oznacza, że ​​przedsiębiorca może samodzielnie zdecydować się na pracę w uproszczonym systemie podatkowym. Aby to zrobić przy rejestracji indywidualnego przedsiębiorcy, konieczne jest złożenie wniosku do urzędu podatkowego, w którym przedsiębiorca wyraża chęć pracy nad „uproszczonym”. Możesz przejść do tego trybu już w trakcie pracy. Ustawodawstwo dopuszcza taką zmianę raz w roku, od 1 stycznia. Ale są też ograniczenia prawne. Firmy, które nie mają prawa pracować w USN:

1. W którym pracuje ponad stu pracowników.
2. Posiadający dochód ponad 58 milionów 805 tysięcy rubli.
3. Majątek trwały to ponad 150 milionów rubli.
4. Firmy zewnętrzne, w których mają ponad 25% udziałów.

Dużą zaletą systemu „uproszczonego” jest zróżnicowana stawka podatku, czyli decyzję o jego wielkości podejmują gminy. Stawka piętnastu procent jest uważana za standardową dla podstawy finansowej dochód-minus-koszty, a sześć procent dla samego dochodu.

Firmy działające w uproszczonym systemie podatkowym są zwolnione z takich rodzajów odliczeń podatkowych, jak:

• opłacalna kolekcja;
• VAT dla firm nie pracujących na eksport;
• podatek dochodowy od osób fizycznych dla prywatnych przedsiębiorców;
• opłata majątkowa (z wyłączeniem obiektów, których podstawę finansową określa wartość katastralna).

Opłaty podatkowe za „uproszczenie”

Każdy indywidualny przedsiębiorca, niezależnie od systemu podatkowego (w tym uproszczonego systemu podatkowego), płaci bezbłędnie: cła, podatki transportowe, gruntowe, majątkowe, wydobywcze, wodne i zasoby biologiczne i tak dalej. Zastanów się, jakie opłaty są wymagane dla przedsiębiorców w uproszczonym systemie podatkowym.

Przedsiębiorcy są zobowiązani do wpłacania kwartalnych zaliczek (wstępnych), które muszą być przekazywane do skarbu państwa za pierwszy kwartał, sześć miesięcy, dziewięć miesięcy i rok. Rosyjski Kodeks Prawa Podatkowego stanowi, że podatek „uproszczony” jest płacony nie później niż 25 dnia miesiąca, a dokładniej – w kwietniu, lipcu i październiku.

Dla „uproszczonego” ustalany jest jeden podatek, który jest płacony w zależności od podstawy finansowej wybranej przez indywidualnego przedsiębiorcę. Jak już wspomniano, mogą to być:

• Tylko dochód

Podlega stawce od 1% do 6%, w zależności od decyzji władz gminy (o ile nie ustalono inaczej w regionie, stawka maksymalna). Podatek obliczony tą metodą może zostać obniżony (nie więcej niż o połowę) od składek ubezpieczeniowych, zwolnień chorobowych, bezzwrotnych składek ZUS oraz dodatkowych składek ZUS. Jeżeli w ciągu roku przedsiębiorca nie prowadził działalności i nie osiągał żadnych dochodów, nadal jest zobowiązany zgłosić się do urzędu skarbowego składając deklarację zerową.

• Dochód minus wydatki

Podlegają stawce 15% (regiony mogą ją zmniejszyć do 5%, dla przedsiębiorców indywidualnych z Krymu i Sewastopola - do 3%). Art. 346 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej wskazuje zamknięte listy wydatki i dochody, które są wykorzystywane do obliczenia kwoty podatku. Ten rodzaj podatku ma minimalny próg. Jeżeli indywidualny przedsiębiorca pracował ze stratą lub kwota podatku według stawki „dochód pomniejszony o wydatki” jest mniejsza niż jeden procent dochodu, przedsiębiorca jest zobowiązany do zapłaty dokładnie tego minimum.

Jednocześnie, jeśli IP ma mniej niż dwudziestu pięciu pracowników, informuje o podatek dochodowy dokumenty do FSS i PF RF mogą być przekazywane w formie papierowej, duża ilość pracownicy zobowiązują biznesmena do zrobienia tego w w formie elektronicznej. Oświadczenie o uproszczonym systemie podatkowym w urzędzie skarbowym zostanie przyjęte bez zastrzeżeń w wersji papierowej.

Wideo - Podatek za „uproszczony” w 2017 r.

Podsumować

USN lub „uproszczony system podatkowy” jest rzeczywiście najbardziej komfortowym systemem podatkowym w Rosji, umożliwiającym przedsiębiorcom szybkie, proste i co najważniejsze, przy niewielkim stresie dla budżetu, zapłacenie podatku. Równie łatwo to obliczyć, najważniejsze jest określenie podstawy finansowej i dokładne określenie, jakie wpływy i wydatki gotówkowe można uwzględnić przy opodatkowaniu.