Jak obliczyć podatek dochodowy od osób fizycznych z formuły kwotowej. Stawka podatku dochodowego od osób fizycznych i terminy składania deklaracji

Każdy obywatel Rosji jest podatnikiem. Od wynagrodzeń państwo co miesiąc nalicza odsetki, które służą podtrzymaniu funkcjonowania naszego kraju. Niezależnie od tego, co dana osoba robi, musi dokonać obowiązkowych opłat. Jednocześnie, oprócz podatku od części dochodowej, przedsiębiorstwa i organizacje płacą dodatkowe kwoty zależne od rodzaju zawodu.

Każdy z nas wie, że z naszych zarobków do skarbu państwa trafiają co miesiąc pewne pieniądze. Ich wielkość jest bezpośrednio określona w ustawach i nie podlega zmianom na poziomie lokalnym.

Dziś postaramy się uporać z takim systemem opodatkowania, który jest wycofywany z zysków. W takim przypadku rozważymy dokładnie te płatności, które dotyczą: osoby fizyczne czyli zwykli obywatele.

Co to jest podatek dochodowy od osób fizycznych

Przede wszystkim zdefiniujmy pojęcie i jego znaczenie. PIT to skrót od oznacza podatek dochodowy od osób fizycznych. Jak sama nazwa wskazuje, podatek dochodowy od osób fizycznych jest jednym z głównych rodzajów opodatkowania zapewnianych przez państwo w celu zapełnienia skarbu państwa.

Główną cechą tego zjawiska jest to, że opodatkowanie jest odejmowane wyłącznie od dochodowej części podmiotu podatkowego, którą w tym przypadku reprezentują osoby fizyczne:

• którzy są rezydentami podatkowymi naszego kraju (czyli tymi, którzy przebywają w Rosji przez co najmniej 183 dni w roku);
• którzy nie są rezydentami podatkowymi, ale mają zysk na terytorium naszego państwa.

Podobnie jak inne podatki, takie płatności są obliczane przy użyciu stóp procentowych. Podatek dochodowy od osób fizycznych ma swój unikalny niuans. Naliczenie odsetek od wynagrodzenia możliwe jest po potrąceniach przewidzianych przez państwo. Takie uproszczenia są przeznaczone wyłącznie dla tego podatku. Obniżają rzeczywisty dochód osoby o określone kwoty, w zależności od rodzaju odliczenia, a dopiero potem podatek odliczany jest od pozostałej kwoty.

Rodzaje podatku dochodowego i zakres jego stosowania

Podział podatku dochodowego na rodzaje ma charakter nie tylko teoretyczny, ale także Praktyczne znaczenie. Wynika to z faktu, że kategorie specjalne dać jednostkom możliwość decydowania, czy istnieje konieczność płacenia podatku dochodowego, czy też nie ma takiego obowiązku.

Dlatego przepisy przewidują dochody opodatkowane i niepodlegające opodatkowaniu. Do pierwszych należą:

• zysk ze sprzedaży nieruchomości, która była własnością osoby przez okres krótszy niż trzy lata;
• dochód, który dana osoba ma w wyniku wydania określonej nieruchomości na podstawie umowy najmu;
• dochód uzyskany z działalności osoby poza terytorium Rosji;
• dochód otrzymany jako nagrody i wygrane;
• inny zysk.

Ostatnia pozycja odnosi się do wszystkich innych dochodów z wyjątkiem:

• zysk ze sprzedaży nieruchomości będącej własnością osoby przez okres dłuższy niż trzy lata;
• dochód ze spadku;
• dochód uzyskany z darowizny wyłącznie z dwóch kategorii: członkowie rodziny i bliscy krewni;
• inne przychody przewidziane przez prawo jako takie nie podlega opodatkowaniu.

Taka obowiązkowa opłata charakteryzuje się tym, że dana osoba corocznie wpłaca określone kwoty, czyli: okres podatkowy to jeden rok. Ponadto wprowadzono system płatności podatku, który polega na tym, że osoba kwartalnie płaci podatek w ratach za ostatnie trzy miesiące. Ostatni kwartał i niezbędna dopłata dokonywana jest po upływie okresu podatkowego.

Co roku dana osoba musi złożyć do organu podatkowego zatwierdzoną przez państwo deklarację, w której zgłasza się za miniony okres rozliczeniowy, podając informacje o kwotach opodatkowania.

Jeśli nie zarejestrowałeś jeszcze organizacji, to Najłatwiejszym zrób to z usługi online, który pomoże uformować wszystko za darmo Wymagane dokumenty: Jeśli masz już organizację i zastanawiasz się, jak ułatwić i zautomatyzować księgowość i raportowanie, z pomocą przychodzą poniższe usługi online, które całkowicie zastąpią księgowego w Twojej firmie i zaoszczędzą mnóstwo pieniędzy i czasu. Wszystkie raporty są generowane automatycznie, podpisywane podpis elektroniczny i wysyłane automatycznie online. Jest idealny dla indywidualnego przedsiębiorcy lub LLC w uproszczonym systemie podatkowym, UTII, PSN, TS, OSNO.
Wszystko dzieje się za pomocą kilku kliknięć, bez kolejek i stresu. Wypróbuj, a będziesz zaskoczony jak łatwo to się stało!

Stawki podatku od opłat majątkowych

Podatek dochodowy od osób fizycznych ma różne oprocentowanie w zależności od sposobu uzyskania dochodu:

• 9%:
  • z dywidend otrzymanych przed 2015 r.;
  • od dochodów z operacji z obligacjami wyemitowanymi przed 2007 r.
• 13%:
  • wynagrodzenie osoby;
  • zysk ze sprzedaży nieruchomości;
  • dochody uzyskiwane z umów cywilnoprawnych.
• 15%:
  • dywidendy od osoby prawne Obywatele rosyjscy, którzy nie są mieszkańcami naszego kraju.
• 30%:
  • inne dochody nierezydentów Federacja Rosyjska.
• 35%:
  • dochody w postaci nagród i wygranych, które zostały uzyskane przy organizacji imprezy w celu reklamy towarów lub usług;
  • dochód z inwestycji bankowych w przypadku przekroczenia limitów.

Najpopularniejsza stawka to 13%. Wynika to z faktu, że najczęściej wykorzystywany jest krąg stosunków cywilnych, do których stosuje się takie wartości procentowe.

Obliczanie podatku od wynagrodzeń

W celu wizualnego zapoznania się z podatkami po stronie przychodów, proponujemy spojrzeć na kilka przykładów. Aby poznać wysokość podatku, musisz użyć specjalnej formuły:

H = PS * OS, gdzie:

• N - podatek,
• PS - oprocentowanie,
• OS - kwota podlegająca opodatkowaniu.

Należy zauważyć, że w przypadku systemu operacyjnego może być konieczne wykonanie dodatkowych obliczeń. Wynika to z faktu, że w niektórych sytuacjach stosuje się odliczenia od części dochodowej osoby – uproszczenia, które pozwalają obniżyć podstawę opodatkowania dla niektórych kategorii osób. Formuła OS w tym przypadku będzie wyglądać następująco:

OS \u003d DCH - V, gdzie:

• DC - dochodowa część osoby,
• B - odejmowanie.

Przykład 1: Opodatkowanie wynagrodzeń bez potrąceń

Obywatel Litwinow ma pensję 42 000 rubli. Musisz znać wysokość jego miesięcznego podatku.

Aby to zrobić, przede wszystkim musisz zdecydować o oprocentowaniu. Ponieważ w tym przypadku częścią dochodu są zarobki, używamy 13%.

W tym przypadku:

• 42 000 rubli * 13% = 5 460 rubli.

Właśnie w tej kwocie podatek od obywatela Litwinowa powinien być odbierany co miesiąc. Jego dochód netto wyniesie:

• 42 000 rubli - 5460 rubli = 36 540 rubli.

Przykład 2: Opodatkowanie wynagrodzeń za pomocą potrąceń

Obywatelka Isakova ma pensję 56 000 rubli miesięcznie. Ma też dwoje nieletnich dzieci. Złożyła podanie. Oblicz wysokość jej miesięcznego podatku.

Przede wszystkim znajdźmy wielkość odliczenia. Ponieważ mamy dwoje nieletnich dzieci, państwo przewiduje uproszczenie w wysokości 1400 rubli na każde z nich. Całkowite odliczenie wyniesie:

• 1400 rubli * 2 = 2800 rubli.

Odejmij wielkość tego uproszczenia od całkowitego dochodu Isakova:

• 56 000 rubli - 2800 rubli = 53 200 rubli.

Już bezpośrednio z tej różnicy obliczamy kwotę opodatkowania. Stawka pozostaje taka sama jak w poprzednim przykładzie:

• 53 200 rubli * 13% = 6916 rubli.

Dla porównania obliczamy kwotę podatku bez odliczenia:

• 56 000 rubli * 13% = 7 280 rubli.

Jak widać, odliczenia podatkowe muszą być brane pod uwagę przy obliczaniu kwoty opodatkowania, ponieważ kwoty z ich zastosowaniem i bez ich zastosowania będą różne.

Przykład 3: Opodatkowanie wynagrodzenia za urlop

Dość często pojawia się pytanie, czy fundusze urlopowe są opodatkowane, tak jak inne dochody? Po przeanalizowaniu norm prawnych wynika, że ​​ten rodzaj płatności jest uważany za dodatkowy pensja i dlatego podlega opodatkowaniu. Obliczenie kwoty podatku odbywa się dokładnie według tego samego schematu i przy użyciu tego samego procentu, co przy wyszukiwaniu wielkości obowiązkowej wypłaty z wynagrodzenia.

Na przykład obywatel Fajansow otrzymał fundusze urlopowe w wysokości 25 000 rubli. Podatek od takiego dochodu będzie wynosił:

• 25 000 rubli * 13% = 3250 rubli.

Przykład 4

Obywatel Micheev otrzymał dywidendy w wysokości 30 000 rubli w 2014 roku. Przede wszystkim zdecydujmy o oprocentowaniu. Ponieważ tego rodzaju dochody należą do pierwszej grupy, należy wykorzystać 9%.

Kwota podatku będzie wynosić:

• 30 000 rubli * 9% = 2700 rubli.

Obliczanie certyfikatu 2-NDFL

2-NDFL to dokument państwowy, w którym dana osoba wskazuje swoje dochody, wynagrodzenie i kwotę zapłaconych podatków. Możesz go znaleźć na oficjalnej stronie Federalnej Służby Podatkowej, w urzędzie skarbowym. Pomoc wymaga następujących informacji:

• informacje o pracodawcy;
• informacje o pracowniku;
• zysk, który podlega stawce 13%;
• odejmowanie;
• obliczenia podatków, dochodów i odliczeń.

Przykład informacji, które należy zawrzeć w certyfikacie

Obywatel Samsonow ma miesięczny dochód w wysokości 65 000 rubli. Jednocześnie odliczenia na dziecko w wieku 6 lat są wykorzystywane do jego zarobków. Dowiemy się, jakie obliczenia musi wykonać, aby wypełnić formularz 2-NDFL.

Przede wszystkim musisz znaleźć wysokość rocznego dochodu:

• 65 000 rubli * 12 miesięcy = 780 000 rubli rocznie.

Następnie obliczamy kwotę odliczenia podatku. Jak zauważono w poprzednim przykładzie, kwota uproszczenia dla jednego niedoskonałego dziecka wynosi 1400 rubli. Jednocześnie takie świadczenia można wykorzystać tylko do momentu, gdy całkowity dochód obywatela Samsonowa nie przekroczy 280 000 rubli. W związku z tym dowiadujemy się, ile miesięcy ma prawo do odliczenia dla dziecka:

• 280 000 rubli / 65 000 rubli = 4 miesiące.

• 4 miesiące * 1400 rubli = 5600 rubli.

Od całkowitego rocznego dochodu odejmujemy kwotę potrąceń:

• 780 000 rubli - 5600 rubli = 774 400 rubli.

Obliczmy kwotę zapłaconego podatku:

• 774 400 rubli * 13% = 100 672 rubli.

Oznacza to, że obywatel Samsonow musi wprowadzić następujące dane do certyfikatu 2-NDFL:

• kwota podatku - 100 672 rubli;
• dochód - 780 000 rubli;
• kwota potrąceń wynosi 5600 rubli.

Obliczenia są dość proste, najważniejsze jest posiadanie wszystkiego niezbędne informacje aby je obliczyć.

Obliczanie 3-osobowego podatku dochodowego

Pomoc 3-NDFL to kolejny specjalny dokument przeznaczony do wypełniania przez określone kategorie osób w celu wykonywania czynności związanych z pewien rodzaj dochód. Obejmują one:

• osoby, które samodzielnie obliczają wysokość opodatkowania (indywidualny przedsiębiorca, prawnik itp.);
• mieszkańcy Rosji, których zysk był otrzymywany poza państwem;
• osoby, które mają dodatkowe dochody.

Ponadto głównym zastosowaniem takiego dokumentu jest również możliwość ubiegania się o zastosowanie odliczenia. Aby to zrobić, konieczne jest wykonanie pewnych obliczeń i wskazanie stopnia uproszczenia wymaganego do zwrotu.

Przykład

Obywatel Sokołow kupił mieszkanie, wydając jednocześnie 1 500 000 rubli. Ten zakup został opodatkowany. Pod koniec roku Sokołow zamierza złożyć wniosek o zwrot podatku z tytułu zakupu mieszkania. Obliczmy wysokość takiego zwrotu.

W tym przypadku transakcja została opodatkowana według normalnej stawki, a więc:

• 1 500 000 rubli * 13% = 195 000 rubli.

Tę kwotę Sokolov ma prawo wskazać przy składaniu zaświadczenia. Najważniejsze jest potwierdzenie tej liczby specjalnymi dokumentami (umowa kupna-sprzedaży, paragon do przeliczenia kwoty itp.).

Naliczanie odsetek od podatku dochodowego od osób fizycznych

Wykroczenie z podatku dochodowego grozi osobie karami. Do tej pory wysokość takiej kary wynosi 20% należnej kwoty. Jednocześnie naliczana jest za każdy kolejny dzień po upływie terminu płatności podatków.

Przykład

Obywatel Samsonova opóźnił zapłatę podatku o 5 dni. W tym samym czasie wysokość jej obowiązkowej płatności wyniosła 2600 rubli. Obliczmy, jaką karę będzie musiała zapłacić wraz z głównym podatkiem.

Sprawdź wysokość kary za jeden dzień:

• 2600 rubli * 20% = 520 rubli.

Teraz obliczmy łączną karę za wszystkie dni:

• 520 rubli * 5 dni = 2600 rubli.

Jak widać, za taką ładną krótkoterminowy Samsonova będzie zobowiązana do zapłaty dwukrotności kwoty niezbędnej do terminowej zapłaty podatku.

Najbardziej żywym odsetkiem jest podatek dochodowy (PIT). Nie jest to zaskakujące, ponieważ są one opodatkowane od dochodu dowolnej osoby. Porozmawiajmy o metodologii obliczania podatku od wynagrodzeń, wysokości obowiązujących stawek i świadczeń, które są prawnie ustalone dla różnych kategorii obywateli.

Jako obowiązkowy podatek federalny, podatek dochodowy od osób fizycznych jest potrącany z wynagrodzenia każdego pracownika, niezależnie od tego, czy jest on pracownikiem etatowym, czy czasowo pracuje w firmie na podstawie umowy. Aby zrozumieć, jak obliczyć podatek dochodowy od wynagrodzeń, zapoznajmy się ze wzorem, za pomocą którego dokonuje się tych obliczeń:

podatek dochodowy od osób fizycznych \u003d NB * R ns / 100

gdzie NB to podstawa opodatkowania,

R ns -% stawki, ustalanej odrębnie dla każdego płatnika.

Podstawą opodatkowania jest dochód - dywidendy lub wynagrodzenie, na które składają się rozliczenia międzyokresowe:

• wynagrodzenie / taryfa lub kwoty wskazane w umowie (o świadczenie usług lub pracy);
• wypłaty premii;
• dodatki za staż pracy, kwalifikacje, położenie geograficzne;
• tymczasowe renty inwalidzkie.

Wszystkie te opłaty podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym. Ale są też wyjątki. Płatności niepowiązane nie podlegają opodatkowaniu. aktywność zawodowa: pomoc materialna (do 4000 rubli), alimenty, stypendia, emerytury, odprawy, a także koszty podróży służbowych.

Na wysokość podstawy opodatkowania mają wpływ odliczenia, na które mają prawo liczyć niektóre kategorie płatników. W artykule rozważamy tylko potrącenia związane z wypłatą wynagrodzenia, czyli standard. Prawo ustala różne kwoty odliczeń - rubli 500, 1400 i 3000. Odliczenie 500 rubli. dostarczać:

• bohaterowie ZSRR i Federacji Rosyjskiej;
• Uch-kam Wielkiej Wojny Ojczyźnianej i innych wojen;
• osoby niepełnosprawne I i II grupy;
• ofiary katastrof w elektrowni atomowej w Czarnobylu i Majaku.

Rodzice pierwszego i drugiego małoletniego dziecka potrącają 1400 rubli. Obowiązuje do momentu, gdy roczny dochód przekroczy 280 tysięcy rubli. i jest zapewniana dziecku w wieku poniżej 18 lat lub do 24 lat, jeśli studiuje w dział etatowy. W przypadku trzeciego i kolejnych dzieci odliczenie wynosi 3000 rubli. Aby określić wysokość potrącenia, weź pod uwagę Łączna dzieci, niezależnie od ich wieku. Samotny rodzic (lub rodzic adopcyjny) ma prawo do miesięcznego podwójnego odliczenia na dziecko. Świadczenie przysługuje do osiągnięcia dochodu w wysokości 280.000 i ustaje z chwilą zawarcia małżeństwa w następnym miesiącu od dnia tego zdarzenia.

Odliczenie w wysokości 3000 rubli. polega na:

• likwidatorzy elektrowni jądrowej w Czarnobylu i podobnych awarii;
• rodzice/opiekunowie niepełnosprawnego dziecka, a także trzeciego, czwartego i kolejnych małoletnich dzieci;
• inwalidzi Wielkiej Wojny Ojczyźnianej i innych operacji wojskowych;
• uczestników testów broni jądrowej.

Jeżeli istnieje prawo do skorzystania z kilku świadczeń, brana jest pod uwagę wartość najwyższa. Nie sposób podsumować liczby odliczeń, jedynymi wyjątkami są odliczenia na dzieci.

Obecnie obowiązująca stawka podatku wynosi 13% lub 30%. Dolna granica 13% dotyczy dochodu rezydenci podatkowi, tj. obywatele, którzy przebywali na terytorium Federacji Rosyjskiej przez co najmniej 183 dni w ciągu ostatnich 12 miesięcy. Prawie wszyscy pracownicy podlegają tej definicji. Rosyjskie firmy, chociaż podobny status, w zależności od długości pobytu w kraju, może być przypisany każdej osobie.

W przypadku niespełnienia tego warunku płatnik nie może być rezydentem podatkowym i płaci podatek dochodowy od osób fizycznych od dochodów w wysokości 30%. Należy pamiętać, że status jest określany każdorazowo przy naliczaniu wynagrodzenia i może się zmieniać w ciągu roku.

Teraz, gdy dokładnie ustaliliśmy, jakie płatności zaliczają się do podstawy opodatkowania, ustaliliśmy stawki i komu przysługują świadczenia, rozważymy algorytm obliczania podatku dochodowego od osób fizycznych. Niezbędny:

• obliczyć płace z uwzględnieniem wszystkich rodzajów rozliczeń międzyokresowych;
• dowiedzieć się, czy podlegają opodatkowaniu;
• określić status płatnika – rezydent lub nie;
• ustalić swoje prawo do skorzystania z odliczenia;
• dochód jest pomniejszony o kwotę, od której podatek nie jest potrącony oraz o odliczenie (jeśli dotyczy);
• od otrzymanej kwoty pobiera się podatek dochodowy, stosując stawki zgodne ze statusem płatnika.

Dla jasności spójrzmy na kilka przykładów.

Przykład #1 - Obliczanie podatku dochodowego dla pracownika z trojgiem dzieci

Dyspozytor Ivanova II dostał pracę w firmie, której wynagrodzenie wynosi odpowiednio 35 000 rubli, dochód za rok wyniesie 35 000 * 12 = 420 000 rubli. Pracownik ma troje dzieci w wieku 26, 15 i 10 lat. Odliczenie nie dotyczy starszego dziecka, ale jest uwzględniane przy obliczaniu podatku. Za drugi - odliczenie 1400 rubli, a za trzeci - 3000 rubli. tj. Iwanowa I.I. uprawniony do miesięcznego potrącenia w wysokości 4400 rubli. (1400 + 3000 = 4400 rubli) i płaci podatek dochodowy od osób fizycznych w wysokości 3978 rubli. (35 000 - 4 400) * 13/100 = 3978 rubli. Odliczenie obowiązuje do momentu, gdy roczna pensja przekroczy poziom 280 tysięcy rubli. W przykładzie limit ten pojawi się po sierpniu, a więc od września prawo do zasiłku zostanie utracone, a pełna kwota wynagrodzenia zostanie opodatkowana: 35 000 * 0,13 = 4 550 rubli.

Przykład nr 2 - kalkulacja podatku z wykorzystaniem podwójnego odliczenia

Firma zatrudnia Rebrova T.T., która przejęła opiekę nad dwójką dzieci w wieku 8 i 10 lat. Jako niezamężna kobieta korzysta z prawa do podwójnego odliczenia. Wynagrodzenie Rebrova - 30 000 rubli. miesięcznie, tj. 360 000 rubli. W roku. Próg to 280 000 rubli. rozpoczyna się we wrześniu, co oznacza, że ​​od października wynagrodzenie jest w całości opodatkowane.

Odliczenie wynosi 1400 * 2 * 2 = 5600 rubli. dla obojga dzieci. Wysokość miesięcznego podatku wyniesie 3172 rubli (30 000 - 5 600) * 0,13) od stycznia do września, z zastrzeżeniem niezmienionej pensji.

Jeśli Rebrova T.T. oficjalnie formalizuje małżeństwo (na przykład w maju), następnie od czerwca traci prawo do podwójnego odliczenia, a kwota podatku wyniesie 3536 rubli. ((30 000 - 2800)* 0,13). Ponadto księgowy musi monitorować, czy świadczenie jest stosowane do osiągnięcia progu 280 tysięcy rubli. Od października podatek zostanie potrącony w pełny rozmiar.

Przykład #3 - kalkulacja podatku dla osoby niebędącej rezydentem podatkowym

Pracownik Petrov M.G., który przyjechał z zagranicy 20 stycznia po dwuletniej nieobecności, w maju dostał pracę w firmie. Wynagrodzenie - 40 000 rubli. W momencie urządzenia ma status nierezydenta, a jego wynagrodzenie jest opodatkowane stawką 30%. Kwota podatku dochodowego od osób fizycznych wyniesie 12 000 rubli. (40 000 * 0,3 = 12 000 rubli) Przejście na status rezydenta jest możliwe po 183 dniach pobytu w kraju. Okres ten upływa 22 lipca, zatem od sierpnia stawka podatku wyniesie 13%, a kwota podatku wyniesie 5200 rubli. (40 000 * 0,13 = 5200 rubli)

W kwestii sprawozdawczości i terminu jej złożenia

W 2015 r. podatek dochodowy od osób fizycznych jest naliczany i potrącany przy naliczaniu dochodu, czyli po naliczeniu wynagrodzenia księgowy przekazuje kwotę podatku do budżetu najpóźniej w dniu wypłaty wynagrodzenia. Od 2016 r. będzie można dokonać przelewu podatku dochodowego od osób fizycznych następnego dnia po wypłacie wynagrodzenia.Na koniec roku dla każdego pracownika firmy wystawiane jest zaświadczenie z formularza nr 2 o podatku dochodowym od osób fizycznych. Przedsiębiorcy zgłaszają podatek dochodowy, składając corocznie deklarację na formularzu 3-NDFL. Informacje te są przekazywane do IFTS raz w roku do 1 kwietnia roku następującego po roku sprawozdawczym. Od 2016 roku planowane jest wprowadzenie kwartalnego systemu raportów z naliczeń i płatności podatek dochodowy.

Brak zapłaty, opóźnienie w zapłacie podatku lub późne zaopatrzenie raportowanie oczywiście pociąga za sobą kary. Opracowywany jest projekt ustawy, który proponuje imponujące środki wpływu: grzywna za niezłożenie lub spóźnione złożenie kalkulacji podatku wyniesie 5 000 rubli. za każdy miesiąc od dnia upływu określonego przepisami prawa terminu na złożenie sprawozdania. Istnieje możliwość zablokowania wszystkich kont firmowych. Zapłata tylko części podatku będzie wiązała się z grzywną w wysokości 20% niezapłaconej kwoty, a za powtarzające się takie naruszenie kara wyniesie już 40%.

31.05.2018, 1:00

Obecne prawodawstwo daje jasną odpowiedź na to, jak obliczać podatek dochodowy od osób fizycznych. Podatek dochodowy jest pobierany od dochodów w formie wynagrodzenia, z wyjątkiem niektórych świadczeń o charakterze socjalnym lub wyrównawczym. Zgodnie z trafnym wyrażeniem Benjamina Franklina, Amerykanin polityk tylko śmierć i podatki są nieuniknione. Dlatego bardzo ważne jest pytanie: jak obliczyć podatek dochodowy od osób fizycznych od wynagrodzeń. Formuła obliczeniowa czeka na Ciebie w artykule.

Wysokość podatków

Stawka podatku może być różna dla różnych kategorii podatników.

Podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT) płacą osoby fizyczne, zarówno rezydenci, jak i nierezydenci. Na ogół podatek od osób fizycznych płaci pracodawca. Jednak w niektórych przypadkach, na przykład przy sprzedaży nieruchomości, podatek dochodowy od osób fizycznych muszą wpłacić do budżetu sami „fizycy”.

Na przykład dla osób będących rezydentami podatkowymi stawka wynosi 13%. Jak obliczyć podatek dochodowy od wynagrodzenia nierezydenta? W tempie 30%.

Pracodawca pełni funkcję agenta podatkowego w stosunku do pracowników. Postanowienia ust. 1 art. 226 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej zobowiązuje go do przeprowadzania operacji obliczania, potrącania i dalszego przekazywania podatku dochodowego do budżetu. Jak obliczyć podatek dochodowy od osób fizycznych od wynagrodzenia? Najpierw ustalana jest podstawa opodatkowania.

Wzory do obliczania kwoty podatku

Podstawę opodatkowania muszą co miesiąc obliczać agenci podatkowi. Zaliczenie do niej kwot podlegających opodatkowaniu odbywa się na zasadzie memoriałowej. W każdym kolejnym miesiącu podstawę opodatkowania stanowić będzie łączna kwota rozliczeń międzyokresowych dochodu indywidualnego pracownika od 1 stycznia bieżącego roku. Obliczanie podatku dochodowego od wynagrodzeń odbywa się z uwzględnieniem norm art. 226 i 210 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Skumulowaną kwotę otrzymywanego co miesiąc dochodu należy skorygować o wysokość świadczeń. Korzyści to odliczenia podatkowe. Zasada ta dotyczy wszystkich pracowników, którzy mają podstawy do przypisania odliczenia (o ile pracownik powiadomił pracodawcę na piśmie o chęci skorzystania z odliczenia). Porozmawiajmy teraz o tym, jak obliczyć podatek dochodowy. Algorytm obliczeniowy jest następujący:

• określić podstawę opodatkowania od początku roku do bieżącego miesiąca;
• odjąć od otrzymanej kwoty kwotę korzyści podatkowych należnych osobie fizycznej;
• dokonać odliczeń według stawki podatku zatwierdzonej dla tej kategorii pracowników.

Podstawę opodatkowania można skorygować, stosując do niej odliczenie standardowe, od podatku socjalnego lub od nieruchomości. Wzór na obliczenie podatku VAT jest następujący:

podatek dochodowy od osób fizycznych za W tym roku= podstawa opodatkowania × 13%.

Otrzymana kwota nie jest całkowitą wartością. Jest to wskaźnik pośredni, zobowiązanie podatkowe do przeniesienia do budżetu jest ustalane według odrębnego schematu:

Należny podatek \u003d Całkowita wartość obliczonego podatku dochodowego od osób fizycznych za okres od początku roku - Podatek potrącony od początku roku.

Cechą charakterystyczną tego rodzaju podatku jest to, że naliczanie podatku dochodowego od osób fizycznych odbywa się w pełnych rublach. Przy obliczaniu wyników za pomocą kopiejek zaokrąglanie odbywa się zgodnie z zasadami arytmetyki:

• jeśli wartość kopiejek mieści się w zakresie od 1 do 49, to jest zaokrąglana w dół na korzyść niższej wartości (na przykład 59,49 rubli zostanie zapisane jako 59 rubli);
• jeśli wartość ułamkowa mieści się w zakresie od 50 do 99 kopiejek, następuje zaokrąglanie (na przykład 59,50 rubli równa się 60 rubli).

Regulacja regulacyjna dotycząca sposobu obliczania podatku dochodowego od wynagrodzeń, zaokrąglania jego kwoty do liczb całkowitych należy do obszaru regulowanego w art. 52 ust. 6 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Zaokrąglanie odbywa się na wszystkich etapach obliczeń. Powoduje to sytuacje, w których przy takich samych dochodach w każdym miesiącu wysokość potrąconych dochodów jest różna.

Obliczanie na przykładach

Najbardziej oczywistym sposobem pokazania procedury obliczania podatku dochodowego od osób fizycznych jest przykład.

PRZYKŁAD

• miesięczne naliczenia wynagrodzeń wynoszą 42 050 rubli;
• wydał ulgę podatkową na dwoje małoletnich dzieci;
• poprzednie transfery do budżetu wyniosły 15 308 rubli.
• zadaniem jest obliczenie podatku dochodowego od osób fizycznych (przykład za kwiecień).

Algorytm postępowania księgowego przy wyliczaniu zobowiązań podatkowych za kwietniowy dochód:

• podstawę opodatkowania ustala się od stycznia do bieżącego okresu (do kwietnia). Równa się 168 200 rubli. (42 050 rubli × 4 miesiące);
• miesięczna ulga podatkowa dla dwojga dzieci wynosi 2800 rubli. (1400 rubli za pierwsze i drugie dziecko);
• teraz dochodzimy do tego, jak obliczyć podatek dochodowy od wynagrodzenia. Aby to zrobić, musisz obliczyć całkowitą kwotę podlegającą opodatkowaniu pomniejszoną o odliczenie „dziecko”. Ostateczna wartość to 157 000 rubli. (168 200 rubli - 2800 rubli × 4 miesiące);
• zobowiązanie podatkowe za wszystkie ostatnie miesiące bieżącego roku jest wynikiem pomnożenia podstawy i stawki podatku. Zastosowana stawka wynosi 13%. Wynik to 20 410 rubli. (157 000 rubli × 13%);
• dalsze naliczenie podatku dochodowego 2018 za kwiecień pozwala obliczyć dokładną kwotę, która ma zostać przekazana do budżetu za miesiąc sprawozdawczy. Wartość zobowiązania będzie na poziomie 5102 rubli. (20 410 rubli - 15 308 rubli)

Jeśli księgowy nie zastosuje się do takiego schematu działań, co miesiąc pojawi się błąd 1-2 rubli. Możesz zastosować zasadę, zgodnie z którą podatek dochodowy od osób fizycznych jest naliczany od wysokości zarobków, pod warunkiem wykorzystania wartości​​wszystkich wskaźników uzyskanych narastająco. Naruszać uregulowane kod podatkowy zamówienie nie jest dozwolone.

Co otrzyma pracownik?

Ostatnim etapem kalkulacji jest ustalenie kwoty dochodu, która ma zostać przekazana pracownikowi na karcie lub wydana za pośrednictwem kasjera. Na podstawie powyższego przykładu obliczenia podatku dochodowego w 2018 r. w kwietniu pracownik otrzyma 36 948 rubli. (42 050 rubli - 5102 rubli). Inne formuły obliczeniowe zostaną zastosowane, jeśli obliczenie będzie powiązane nie z narosłymi kwotami dochodu, ale z kwotą zarobków dostępnych.

Kwotę dochodu, który należy zaksięgować w rozliczeniach międzyokresowych określa się w następujący sposób:

Ilość w kasie ÷ (100% - 13%).

W kolejnym etapie pojawia się pytanie, jak obliczyć podatek dochodowy (w 2018 r. stawki i zasady nie uległy zmianie). Jeżeli skupimy się na wysokości dochodu, który ma zostać wydany pracownikowi, wówczas wzór na ustalenie zobowiązania z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych będzie stosowany w następujący sposób:

Kwota w kasie × 13% / (100% - 13%).

Dochody nierezydentów

Osoby, które są nierezydentami są podane równouprawnienie z mieszkańcami w sprawach zatrudnienia. Różnica w zarobkach tych dwóch kategorii pracowników będzie wynikać ze sposobu odliczania podatku dochodowego. Dla nierezydentów obowiązuje podwyższona stawka podatku. Jest równy 30% (klauzula 3 art. 224 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Podstawowa formuła obliczania zobowiązania podatkowego od dochodów nierezydentów:

Podatek = podstawa opodatkowania × 30%.

Formuła ta nie jest odpowiednia dla oddzielnych grup nierezydentów. W przypadku niektórych kategorii pracowników przepisy dopuszczają zastosowanie standardowej stawki podatkowej w wysokości 13%. Na przykład, jak obliczyć podatek dochodowy od osób fizycznych w 2018 roku dla obcokrajowca wykonującego pracę jako wysoko wykwalifikowany specjalista? – W tempie 13%.

Denis Jurin

Kalkulator podatku dochodowego od osób fizycznych to szybkie obliczenie online kwoty podatku dochodowego od osób fizycznych.

Podatek dochodowy (PIT) to kwota, którą każda osoba płaci państwu ze swoich dochodów. Dochodem może być pensja, pieniądze ze sprzedaży nieruchomości lub wynajmu mieszkania, opłaty i tak dalej. Na tej stronie przygotowaliśmy internetowy kalkulator podatku dochodowego od osób fizycznych, ale najpierw kilka podstawowych punktów, które są potrzebne, aby zrozumieć sytuację i dokonać kalkulacji podatku dochodowego online (kalkulator) z dziećmi.

Każda osoba fizyczna w naszym kraju jest uważana za płatnika podatku dochodowego od osób fizycznych (o ile oczywiście nie ma oficjalnego dochodu). Istnieje kilka :

• 13% - stawka podstawowa, dotyczy wszystkich dochodów podstawowych rezydenta podatkowego Rosji;
• 30% - stawka pobierana od dochodów nierezydentów;
• 9% - stawka dla rentowności obligacji;
• 35% - stawka za wygrane w loteriach i konkursach, a także odsetki od depozytów w bankach.

Dowiedzmy się, kim są mieszkańcy i nierezydenci (przyda się to podczas pracy z kalkulatorem):

• rezydent podatkowy Rosji to osoba, która mieszka w tym kraju przez co najmniej 183 dni w ciągu 12 kolejnych miesięcy;
• nierezydent żyje odpowiednio krócej niż 183 dni.

Co ciekawe, obywatelstwo w sprawach podatku dochodowego od osób fizycznych w ogóle nie odgrywa żadnej roli. A urzędnicy wojskowi i cywilni wysłani w podróż służbową za granicę są zawsze uważani za rezydentów.

WAŻNY! Emerytury i świadczenia państwowe (na przykład kapitał macierzyński lub zasiłki dla bezrobotnych) nie są uważane za dochód i nie trzeba od nich płacić podatku dochodowego od osób fizycznych.

Kalkulator podatku dochodowego online z odliczeniami dla dzieci 2019

stawka podatku dochodowego od osób fizycznych

Kwota z VAT

Wysokość podatku

Kwota bez VAT

Ilość dzieci
poniżej 18

Nuance: podatek dochodowy od osób fizycznych przy nieoprocentowanej umowie pożyczki

Jeśli dana osoba zawarła umowę pożyczki nieoprocentowanej w organizacji, w której pracuje, wówczas ma korzyść materialną. I ta korzyść materialna powinna być opodatkowana od dochodów osobistych. Nasz kalkulator podatku dochodowego od osób fizycznych 2019 nie wie, jak liczyć od korzyści materialnych na pożyczce, ale nie jest to trudne. Oto wzór na to:

Korzyść materialna = (kwota kredytu) * stopa refinansowania 2/3 * liczba dni kredytu / 365

Kwota podatku = korzyść materialna * 35%

Uwaga! Stawka podatku dochodowego od osób fizycznych za korzyści materialne w rublach wynosi 35% dla rezydentów podatkowych i 30% dla nierezydentów podatkowych w Rosji.

Przykład obliczenia:

Bukashka Alexander Borisovich otrzymał od pracodawcy nieoprocentowaną pożyczkę - 100 000 rubli na 12 miesięcy.

Jego korzyść materialna wyniesie: 100 000 * (7,75 * 2/3) * 365/365 \u003d 5166 rubli.

Podatek wyniesie: 5166 * 35% = 1808 rubli 10 kopiejek.

Pomoc: jak korzystać z kalkulatora podatku dochodowego od osób fizycznych

Krok 1. Wybierz stawkę podatku dochodowego od osób fizycznych.

Nasz kalkulator podatku dochodowego od osób fizycznych 2019 przewiduje kalkulację według dwóch najpopularniejszych stawek: 13% (dla rezydentów) i 30% (dla nierezydentów). Kim oni są i jak określić, jakiego typu jesteś, opisaliśmy nieco wyżej.

Krok 2. Podaj kwotę swoich dochodów(np. wynagrodzenia) w polu „Kwota z podatkiem dochodowym od osób fizycznych”. Następnie kalkulator automatycznie obliczy w polach „Kwota podatku” i „Kwota bez podatku dochodowego od osób fizycznych”.

Krok 3. Spróbuj liczyć wstecz: wprowadź do kalkulatora pieniądze faktycznie otrzymane od ręki w polu „Kwota bez podatku dochodowego od osób fizycznych” i zobacz, ile zostało naliczone PRZED potrąceniem podatku u źródła.

Ogólnie rzecz biorąc, nasz 2-osobowy kalkulator podatku dochodowego z odliczeniami online może liczyć pieniądze w tę i z powrotem.

Krok 4. Oblicz kwotę podatku, biorąc pod uwagę odliczenia podatkowe na dzieci. Aby to zrobić, musisz podać liczbę dzieci w wieku poniżej 18 lat (jeśli masz dziecko - studenta stacjonarnego poniżej 24 lat, policz je również). Nasz kalkulator online Podatek dochodowy od osób fizycznych od wynagrodzenia - z odliczeniami na dzieci, wie jak obliczyć wysokość podatku dla rodziców.

Jak zobaczysz, na naszej stronie kalkulator NDF online bez problemu radzi sobie z odliczeniami dla dzieci. Automatycznie obliczy kwotę, którą powinieneś otrzymać w swoje ręce, biorąc pod uwagę wszystkie warunki, które wpisałeś: pomoże Ci obliczyć online kalkulator podatku dochodowego od osób fizycznych z 2 dzieci, z jednym dzieckiem, z duża ilość małoletnie osoby na utrzymaniu. Pomoże również rodzinom wielodzietnym.

Pamiętaj, że kwota odliczeń od podatku dochodowego od osób fizycznych dla dzieci w tym roku wynosi ():

• dla 1 i 2 dzieci - 1400 rubli (dla jednego rodzica - 2800);
• dla 3 i kolejnych dzieci - 3000 rubli (dla jednego rodzica - 6000).

WAŻNY! W przypadku samotnego rodzica odliczenie będzie podwojone. Nasz kalkulator odliczeń podatku dochodowego od osób fizycznych nie nauczył się jeszcze liczyć. Dlatego podaliśmy nieco wyższe sumy, które należy odliczyć od pensji - podwójne odliczenie na dziecko na podatek dochodowy od osób fizycznych będzie trzeba samemu obliczyć.

I drugi punkt: masz prawo do takich odliczeń, dopóki twój dochód za rok nie przekroczy 350 000 rubli. Oznacza to, że jeśli twoja pensja wynosi 40 000 rubli, pracodawca przestanie dokonywać potrąceń za dzieci (i jest to legalne) od października.

Inną kwestią, na którą chcielibyśmy zwrócić Państwa uwagę, jest to, że obecnie toczą się aktywne rozmowy na temat podniesienia stawek podatkowych. Istnieje duże prawdopodobieństwo, że tak się stanie. Ale na razie to tylko dyskusje i rozmowy, a stawka nadal taka sama – płacimy podstawowe 13% podatku dochodowego od osób fizycznych w 2019 roku. Kalkulator oblicza również po aktualnych kursach: jak tylko (i jeśli) coś się zmieni, dokonamy tego dostosowania do algorytmu obliczeniowego.

Obliczanie podatku dochodowego od osób fizycznych (kalkulator online) 2019 - Twoja opinia jest dla nas ważna!

Czy wygodnie było skorzystać z naszego kalkulatora? Postaraliśmy się o jak najbardziej zrozumiałą kalkulację podatku dochodowego od osób fizycznych – kalkulator online z odliczeniami dla dzieci w 2019 roku. Jeśli zauważysz nieścisłości lub błędy lub coś, czego nie rozumiesz, zostaw komentarz na dole tej strony. A my postaramy się być jeszcze lepsi!