Zeznanie podatkowe 3 podatek dochodowy od osób fizycznych jak wypełnić. I. Ogólne wymagania dotyczące wypełniania deklaracji podatku dochodowego od osób fizycznych

19.10.2019

Każdy obywatel kraju ma obowiązek zadeklarować swoje dochody. W przypadku pracowników robi to księgowy organizacji, składając zeznania podatkowe zgodnie z wynagrodzenie. A dla każdego, kto otrzymuje od pracodawcy dochód inny niż wynagrodzenie, przewidziano specjalny formularz zwrot podatku od dochodu - 3-osobowy podatek dochodowy.

Musi być złożony:

indywidualni przedsiębiorcy,
osoby, które uzyskały dochód bez odliczenia podatku (dochód ze sprzedaży nieruchomości, wygranych na loterii, dużych prezentów itp.),
prywatni notariusze, prawnicy i inne osoby prowadzące prywatną praktykę,
obywatele zarabiający za granicą,
osoby, które oczekują specjalnej korzyści państwowej – ulgi podatkowej, na przykład przy zakupie domu.

Ci ostatni mają prawo do złożenia oświadczenia w dowolnym dniu roku, natomiast w pozostałych termin na złożenie oświadczenia upływa 30 kwietnia.

: niuanse i szczegóły.

Skład deklaracji 3-NDFL

Deklaracja podatkowa 3NDFL zawiera sześć sekcji i szereg dodatkowych arkuszy.

Wszyscy podatnicy muszą wypełnić stronę tytułową, która zawiera informacje o tym, kto składa deklarację, oraz część szóstą.

Sekcje 1, 2, 3, 4 i 5 służą do obliczenia podstawy opodatkowania (tj. kwoty przychodu lub kosztu określonego przedmiotu opodatkowania), kwoty podatku oraz kwoty dopłaty do budżet lub zwrot z budżetu. W każdej sekcji obliczenia są przeprowadzane przy określonej stawce podatkowej (odpowiednio 13, 30, 35, 9 i 15 procent).

Szósta sekcja oblicza całkowitą kwotę podatku, która podlega dodatkowej wpłacie do budżetu lub zwrotowi z budżetu.

Dodatkowe arkusze są oznaczone literami alfabetu rosyjskiego. Łącznie w deklaracji znajduje się jedenaście dodatkowych arkuszy. Wypełnia się je w celu określenia danych dotyczących przedmiotu opodatkowania. Każdy arkusz odpowiada pewne rodzaje dochód. Ostatni arkusz jest wypełniany do odbioru odliczenie podatku.

W jakiej formie i gdzie złożyć deklarację 3-NDFL?

Oświadczenie składa się do Urząd podatkowy w miejscu zamieszkania. Możesz tam osobiście zabrać wydrukowany formularz. Jeżeli nie jest to możliwe, formularz należy przesłać pocztą wraz z wykazem załączników, aby w przypadku utraty korespondencji mieć dowód terminowego złożenia oświadczenia.

Tylko obywatel posiadający zaświadczenie i klucz może wysłać oświadczenie przez Internet podpis elektroniczny, ale w tym przypadku musi osobiście przynieść wszystkie dokumenty towarzyszące do urzędu skarbowego.

Gdzie mogę wypełnić podatek dochodowy od 3 osób: opcje

Aby wypełnić podatek dochodowy od 3 osób, możesz wybrać jedną z opcji:

wypełnić formularz deklaracji ręcznie, korzystając z instrukcji,
skorzystać ze specjalnego programu dostępnego do pobrania na stronie państwowej służby podatkowej,
skorzystaj z płatnej usługi interaktywnej. W razie pytań konsultant zapewni pomoc online,
zgłoś się do wyspecjalizowanej firmy, dostarczając dokumenty niezbędne do wypełnienia Twojej deklaracji.

Samonapełniający się 3-NDFL

Ze względu na to, że na stronie internetowej państwowej służby podatkowej znajdują się: szczegółowe instrukcje, do wypełnienia 3-osobowego podatku dochodowego nie jest konieczne posiadanie umiejętności składania deklaracji do urzędu skarbowego. Kolejność napełniania jest regulowana i szczegółowa. Oprócz instrukcji nie będzie zbyteczne przestudiowanie kilku przykładów wypełnienia, które można również znaleźć na wyspecjalizowanych stronach lub pobrać z lokalnego urzędu skarbowego.

Lepiej wybrać przykład, który będzie odpowiadał twojej rzeczywistej sytuacji. Jeśli ty przedsiębiorca indywidualny, wówczas przykładowe oświadczenie wypełnione przez osobę, która wygrała na loterii, nie zadziała.

Błąd podczas samodzielnego wypełniania 3-osobowego podatku dochodowego nie jest tak straszny, jak mogłoby się wydawać. Po pierwsze, kiedy składasz deklarację, inspektor w bezbłędnie sprawdzi to, wskaże błędy i wyjaśni, jak je naprawić. Po drugie, podczas trzy miesiące po złożeniu oświadczenia prawo przewiduje jego obowiązkową weryfikację. Jeśli zostanie znaleziony błąd, będziesz mógł złożyć poprawioną deklarację 3-NDFL. Jeśli jednak błąd spowoduje przekazanie nieprawidłowej kwoty podatku, możesz zostać zobowiązany do zapłaty kary. Dlatego do wypełniania 3-osobowego podatku dochodowego należy podchodzić odpowiedzialnie i ostrożnie.

Wypełnianie 3-osobowego podatku dochodowego online

Ponieważ instrukcje są dość obszerne, a formularz wypełniania jest dostarczony w formacie programu Excel, w którym nie każdy jest biegły, rozpowszechniły się różne usługi online do wypełniania 3-osobowego podatku dochodowego.

Z reguły korzystanie z takich usług jest płatne, ale z ich pomocą otrzymasz wsparcie podczas wypełniania i automatycznego wykonywania niezbędnych obliczeń.

Najpopularniejszą z tych usług online jest Podatek https://www.nalogia.ru/. Koszt wypełnienia deklaracji 3-NDFL to około 500 rubli. Witryna zawiera szczegółowe instrukcje wideo dotyczące napełniania online i interaktywnego asystenta.

Warto zaznaczyć, że niezależnie od tego, którą usługę wybierzesz, pamiętaj, że przechowujesz w niej swoje poufne dane osobowe, co oznacza, że przekazujesz je podmiotom trzecim. Uważnie zapoznaj się ze stroną świadczącą usługi. Nie ufaj niezweryfikowanym zasobom, które nie zawierają prawdziwego adresu kontaktowego i numeru telefonu. Należy również uważać na strony, które zapewniają bezpłatne wypełnianie online podatku dochodowego od osób fizycznych.

Program do wypełniania 3-osobowego podatku dochodowego

Oprócz usług internetowych do wypełniania 3-osobowego podatku dochodowego istnieją specjalistyczne programy. Można je pobrać na komputer, na przykład na stronie http://www.gnivc.ru/. Programy wystarczająco szybko pozwalają przygotować deklarację na podstawie danych, które posiadają i wpisały podczas procesu wypełniania.

Za pomocą programów możesz:

wprowadzić informacje o podatniku,
przeprowadzić obliczenia niezbędnych wskaźników,
kontrolować poprawność obliczeń arytmetycznych,
kontrolować poprawność naliczania wskaźników podatkowych,
pobierz plik wyjściowy z wypełnioną deklaracją.

Najpopularniejszym i najprostszym programem do wypełniania 3-osobowego podatku dochodowego jest „Deklaracja”. Na stronie http://www.gnivc.ru/ jest corocznie aktualizowana. Z reguły forma, obliczanie wskaźników lub zasady wypełniania zmieniają się co roku. W programie wprowadzane są odpowiednie zmiany.

Za pomocą takiego programu można szybko i dokładnie wypełnić deklarację.

Wypełnianie 3-osobowego podatku dochodowego w wyspecjalizowanych spółkach prawa handlowego

Przedsiębiorcy, którzy są przyzwyczajeni do zaufania profesjonalistom, prawdopodobnie zwrócą się do wyspecjalizowanej firmy o rozliczenie 3-osobowego podatku dochodowego. Takie firmy mogą zapewnić różne warianty usługa: doradztwo przy wypełnianiu 3-NDFL we własnym zakresie, sprawdzenie już wypełnionego oświadczenia, wypełnienie 3-NDFL bez udziału przedsiębiorcy, wypełnienie 3-NDFL i złożenie go w urzędzie skarbowym. W związku z tym cena usług zależy od tego, czym dokładnie zajmuje się firma – zwykłą konsultacją lub w pełni przejmuje pełną odpowiedzialność za złożenie deklaracji.

Kontaktując się z takimi organizacjami, podajesz dane osobowe o sobie i swoich dochodach, dlatego zwracaj uwagę na dostępność dokumentacji potwierdzającej specjalizację firmy oraz kwalifikacje jej pracowników.

Deklaracja 3-NDFL jest obowiązkowa do złożenia urzędom skarbowym przez wszystkich podatników. Istnieją różne pomocnicze metody prawidłowego wypełnienia formularza: instrukcje, usługi online, programy. Możesz również skorzystać z usług wyspecjalizowanych firm, które mogą zarówno pomóc wypełnić deklarację, jak i złożyć ją za Ciebie w urzędzie skarbowym. Powinieneś ocenić ryzyko podczas przesyłania swoich danych do takich firm i za pośrednictwem usług online, a także uważać na samodzielne wypełnianie. Błędy w deklaracji mogą skutkować karą za niedopłatę należnego podatku.

Sama forma deklaracji jest dość obszerna, czasem naprawdę problematyczne jest jej uporządkowanie.

Aby wszystko wypełnić poprawnie, możesz skontaktować się ze specjalistą lub skorzystać internetowa usługa księgowa.

Cóż, w prostych przypadkach wystarczą tylko nasze instrukcje! Więc zacznijmy.

Pobierz formularz 3-NDFL

Formularz 3-NDFL został ustanowiony rozporządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Rosji nr ММВ-7-11 / [e-mail chroniony] z dnia 24 grudnia 2014 r. To samo zamówienie zawiera procedurę jego wypełniania i wszystkie wnioski, które mogą być do tego potrzebne.

Ważny! Od 19 lutego 2018 r., wypełniając raport 3-NDFL za 2017 r., Należy zastosować zaktualizowany formularz deklaracji, na podstawie zmian wprowadzonych rozporządzeniem Federalnej Służby Podatkowej nr МММВ-7-11 / [e-mail chroniony]

Które należy przekazać, sprawozdawczość za 2017 r.

Skład zeznania podatkowego dla przedsiębiorców indywidualnych

Tak więc, jeśli pobrałeś formularz deklaracji z podatek dochodowy, już widziałeś, że jest dużo arkuszy. W standardowym przypadku indywidualny przedsiębiorca musi wypełnić tylko 4 strony:

titulnik;
Sekcja 1 - Należny podatek
Sekcja 2 - Obliczanie podstawy opodatkowania i dochodu dla każdej z zastosowanych stawek
Arkusz B — Dochód z działalność przedsiębiorcza(Tu są pokazane, że tak powiem, dane początkowe).

Wymagania dotyczące wypełniania 3-NDFL

Tutaj znowu wszystko jest standardowe. Możesz zobaczyć wszystkie te zasady w każdej innej deklaracji:

Wypełniamy dane od lewej do prawej, wyrównujemy dane liczbowe po prawej stronie;
Przekreślamy puste komórki;
Nie korzystamy z korektorów, korekty nie są dozwolone;
Zakaz dwustronnego drukowania formularza, stosowanie zszywacza do zszywania;
Dane w jednostkach pieniężnych są zaokrąglane w górę do pełnych rubli;
Piszemy dane tekstowe dużymi, drukowanymi literami;
Możesz wypełnić formularz ręcznie lub na komputerze, kolor tuszu to czarny / niebieski;
Wypełnij tylko te arkusze, które są potrzebne.

Jak wypełnić 3-NDFL - instrukcje krok po kroku

Poniżej będzie instrukcja krok po kroku po wypełnieniu deklaracji 3-NDFL. Zwróć uwagę na wzór wypełnienia i weź pod uwagę wszystkie niuanse.

Krok 1 - Podaj swoje dane na stronie tytułowej

Przy wypełnieniu strony tytułowej pytania zwykle nie nasuwają się - w podatku dochodowym od osób fizycznych również tutaj wszystko jest dość proste i standardowe. Co publikujemy? Przejdźmy linia po linii:

W górnej części arkusza wpisz NIP i numer strony w formacie „001” - należy to zrobić na wszystkich arkuszach deklaracji. Na kolejnych stronach musisz jeszcze wpisać nazwisko i inicjały indywidualnego przedsiębiorcy;
Wpisujemy numer korekty - przy pierwszym zgłoszeniu wskazujemy „0—”;
Wskazujemy kod okresu, za który raportujemy (tj. okres rozliczeniowy), wpisujemy „34” - ponieważ dokument jest sporządzony na koniec roku;
W kolumnie „okres podatkowy” umieszczamy rok, za który raportujemy (będziemy mieli „2016”) oraz kod podatkowy, w którym składamy deklarację;
Następnie wypełnij blok informacji o podatniku (w celu wyszukania pożądane wartości w przypadku pól z kodami należy zapoznać się z załącznikami do zarządzenia Federalnej Służby Podatkowej zatwierdzającej formularz):
- Kod kraju (zgodnie z obywatelstwem IP) - dla obywateli Federacji Rosyjskiej kod ten to „643”;
- Kod kategorii podatnika (IE są oznaczone kodem „720”);
- pełne imię i nazwisko;
- Data i miejsce urodzenia (jak mówią „według paszportu”);
Wpisujemy dane na dokumencie tożsamości (najczęściej jest to paszport):
- Kod rodzaju dokumentu dla paszportu to „21” (poszukaj również kodów w załącznikach do powyższego zamówienia);
- Seria i numer paszportu;
- datę wydania i przez kogo zostało wydane;
Ustawiamy status podatnika: jeśli mieszkaniec Federacji Rosyjskiej - 1, jeśli nie - 2;
Rejestrujemy numer telefonu kontaktowego;
Odkładamy całkowity strony deklaracji i załączniki (jeśli występują).

Zwróć uwagę na do tego, co jest w Nowa forma deklaracje Adres miejsca zamieszkania indywidualnego przedsiębiorcy zarówno w Federacji Rosyjskiej, jak i za granicą, na stronie tytułowej nie jest już wypełniony, tak jak w poprzednim formularzu!

To wszystko z tytułem! Pozostaje tylko sekcja do potwierdzenia danych - tutaj wszystko jest standardowe, jak w każdej innej deklaracji (na przykład możesz zobaczyć). Nie dotykasz sekcji dla pracownika podatkowego, wypełnia ją bezpośrednio przedstawiciel podatkowy w momencie składania dokumentu.

Przykład wypełnienia strony tytułowej 3-NDFL przedstawiono poniżej:

Krok 2 - Umieść wskaźniki w arkuszu B

Wygodniej jest wypełniać arkusze w odwrotnej kolejności. Oznacza to, że najpierw wypełnimy arkusz B, a następnie wrócimy do sekcji 2, a na koniec do sekcji 1. Nie zapominaj, że na każdym z tych arkuszy należy umieścić NIP, numer strony, a także Twoje nazwisko i inicjały.

Arkusz B ma na celu odzwierciedlenie dochodów z działalności przedsiębiorczej (dotyczy to również prawników / notariuszy / kierowników gospodarstw chłopskich). Można powiedzieć, że w tym miejscu znajdują się wstępne dane do dalszego obliczania podatku dochodowego.

Zatem najpierw wypełnij pierwszą grupę wskaźników dotyczących rodzaju działalności:

W wierszu 010 umieszczamy kod rodzaju działalności (w pobliżu jest wskazówka!) - adres IP będzie miał „1”;
Następnie w linii 020 umieszczamy kod rodzaju działalności;

W wierszu 030 zapisujemy kwotę dochodu za rok (w naszym przykładzie będzie to 1 200 000 rubli);
Linia 040 powinna zawierać kwotę wydatków za rok (należy pamiętać, że obejmuje to wydatki, które można uwzględnić przy obliczaniu podatku dochodowego od osób fizycznych zgodnie z kodeksem podatkowym Federacji Rosyjskiej, a nie wszystkie z rzędu) - w naszym przykład postawimy 560 tysięcy rubli;
Ponadto w wierszach 050-090 podajemy podział wydatków: kwotę w wierszu 0410 dzielimy na wydatki materiałowe, amortyzację, płace i inne wydatki. W naszym przykładzie niech 300 tysięcy rubli. - wydatki na zakup materiałów, 260 tysięcy rubli. - inne wydatki. Nie ma środków trwałych - nie ma amortyzacji, nie ma pracowników dla indywidualnych przedsiębiorców - nie ma też wynagrodzeń;
W wierszu 100 wskazujemy kwotę profesjonalnego odliczenia podatkowego w wysokości 20% kwoty dochodu, jeśli korzystamy z tej konkretnej opcji do rozliczania wydatków do obliczania podatku. W naszym przykładzie bierzemy pod uwagę rzeczywiste wydatki, więc wstawimy myślniki na tej linii;

Ważny! Indywidualny przedsiębiorca w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych może uwzględnić wszystkie wydatki jako część wydatków, pod warunkiem, że są one zgodne z normami Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej lub stosują profesjonalne odliczenie 20% dochodu. Z drugiej opcji warto skorzystać, gdy rzeczywiste koszty są niewielkie lub gdy nie można udokumentować kosztów – bez dokumentów urząd skarbowy wyłączy je z rozliczenia podatkowego podczas kontroli.

Ważny! Arkusz B (pierwsza i druga grupa wskaźników) jest wypełniany dla każdego rodzaju działalności, następnie w pierwszym arkuszu wypełnionych wpisujemy łączne dane w trzeciej grupie wskaźników.

Teraz wypełniamy trzecią grupę wskaźników - podsumowując:

W linii 110 bierzemy pod uwagę całkowitą kwotę dochodu;
W wierszu 120 obliczamy całkowitą kwotę wydatków;

Mamy jeden rodzaj działalności, więc po prostu przekazujemy dane.

W wierszu 130 wpisujemy kwotę zaliczek naliczonych w ciągu roku - w naszym przykładzie niech będzie to 50 tysięcy rubli;
W wierszu 140 zapisujemy kwoty zaliczek, które faktycznie wpłaciliśmy w ciągu roku – w naszym przykładzie niech cała kwota zaliczek zostanie wpłacona w terminie.

To wszystko na ten arkusz. Czwarta grupa wskaźników jest wypełniana, jeśli 3-NDFL jest składany przez kierownika gospodarstwa chłopskiego, a piąta - dla tych, którzy dostosowali podstawę i podatek zgodnie z postanowieniami ust. 6 art. 105,3 w przypadku stosowania cen nieodpowiadających cenom rynkowym w transakcjach z podmiotami powiązanymi.

Przykład wypełnienia Arkusza B pokazano poniżej:

Krok 3 - Dokonywanie obliczeń w sekcji 2

W sekcji 2 najpierw wprowadzamy stawkę podatku w wierszu 001. W naszym przykładzie będzie to standardowe 13%. Jeśli zgłaszasz podatek dochodowy od osób fizycznych w kilku stawkach, musisz dla każdej z nich wypełnić osobną kalkulację. Następnie w wierszu 002 wskazujemy rodzaj dochodu, mamy tę „3” - coś innego. W przykładzie nie bierzemy pod uwagę dywidend i dochodów w postaci zysków kontrolowanych spółek zagranicznych i innych sytuacji.

010 - wskaż łączną kwotę dochodu (przelewamy kwotę z wiersza 110 arkusza B);
020 - uzupełnione w razie potrzeby, mamy myślniki;
030 - ustaw całkowitą kwotę dochodu (030 = 010 - 020), mamy 010 = 030;
040 - odpisujemy kwotę odliczenia podatku (obok jest wskazówka, skąd czerpiemy dane!) - taką kwotę mamy z wiersza 120 arkusza B);
050, 051 - wypełnione w razie potrzeby, mamy myślniki;
060 - bierzemy pod uwagę podstawę opodatkowania (w pobliżu jest formuła!) - dla nas jest równa różnicy między wierszami 030 i 040 = 640 tysięcy rubli;
070 - rozważamy sam podatek, w naszym przykładzie 070 \u003d 060 * 13% \u003d 83 200 rubli;
Linie 080-091, 110, 120 i 122 - w razie potrzeby uzupełnij. Na przykład, jeśli jesteś płatnikiem podatku od sprzedaży, możesz odpowiednio zmniejszyć podatek o jego kwotę, umieścić go w wierszu 091 - pamiętając, że wiersz 091 nie może być większy niż wiersz 070, ponieważ nie możemy obniżyć podatku bardziej niż mamy to;
100 - nałożona jest faktyczna kwota faktycznie wypłaconych zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych (przekazujemy dane z wiersza 140 arkusza B;
121 - bierzemy pod uwagę podatek obliczony na wpłatę do budżetu (mamy 121 \u003d 070 - 100 \u003d 33 200 rubli);
130 - wskaż podatek, który ma zostać przekazany do budżetu (w razie potrzeby dostosuj wiersz 121 do wartości w wierszu 122 - jest to konieczne, gdy indywidualny przedsiębiorca pracował w PSN, ale w ciągu roku stracił prawo do korzystania z niego i "poleciał " do tryb zwykły). W naszym przykładzie ta sytuacja nie jest brana pod uwagę, umieszczamy kreski w linii 122, a linia 130 \u003d linia 121 \u003d 33 200 rubli;
Linia 140 jest wypełniana w przypadku, gdy wcześniej nadpłaciliśmy podatek (wpłaciliśmy więcej zaliczek niż podatek na koniec roku), a dostaliśmy podatek nie do zapłacenia, ale do zwrotu z budżetu.

Przykład wypełnienia Sekcji 2 przedstawiono poniżej:

Krok 4 – Podsumowanie danych w sekcji 1

W sekcji 1 podajemy sumy dla wszystkich arkuszy deklaracji, biorąc pod uwagę wszystkie rodzaje działalności i wszystkie stawki. Nasz przykład jest prosty, więc sekcja 2 jest bardzo łatwa do wypełnienia:

W wierszu 010 umieszczamy kod wyniku, będziemy mieli „1”, ponieważ mamy podatek do zapłacenia do budżetu;
W wierszu 020 wstawiamy BCC, od którego należy zaliczyć dopłatę podatkową (lub zwrot jej kwot);
W linii 030 umieszczamy OKTMO;
W wierszu 040 podajemy kwotę podatku do zapłaty (przekazujemy dane z wiersza 130 pkt 2;
W wierszu 050 wstawiamy myślniki, ponieważ nie mamy żadnych kwot do zwrotu z budżetu.

Ważny! Jeśli wręcz przeciwnie, zidentyfikowaliśmy podatek do zwrotu z budżetu (kod wyniku w wierszu 010 został ustawiony na „2”), to umieścimy go w wierszu 050 i będziemy mieli wiersz 040 z myślnikami. Jeśli podatek = 0, kod wyniku w wierszu 010 jest ustawiony na „3”, a wiersze 040 i 050 są przekreślone.

Przykład wypełnienia sekcji 1 przedstawiono poniżej:

Pobierz ukończoną próbkę 3-NDFL

Możesz również pobrać ukończoną próbkę, z której zrobiliśmy powyższe zrzuty ekranu.

Pobierz próbkę wypełnienia deklaracji 3-NDFL

Termin składania podatku dochodowego od osób fizycznych

Wypełniony wniosek należy złożyć do 30 kwietnia. Jeśli złożysz deklarację podczas zamykania adresu IP, to tutaj masz bardzo mało czasu - musisz złożyć dokument w ciągu 5 dni od momentu zaprzestania prowadzenia działalności. W takiej sytuacji oświadczenie sporządzane jest na niepełny rok, czyli tylko na okres, w którym przepracowałeś jako indywidualny przedsiębiorca.

3-NDFL jest przekazywany w miejscu zamieszkania indywidualnego przedsiębiorcy w formie papierowej, pocztą w wartościowym piśmie lub drogą elektroniczną (można przekazać na stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej). Nie zapominaj, że tylko ci indywidualni przedsiębiorcy, którzy zatrudniają mniej niż 100 pracowników, mogą złożyć wersję papierową. Kto ma więcej pracowników (takich indywidualnych przedsiębiorców jest oczywiście niewielu, ale istnieją!) – złóż oświadczenie wyłącznie w formie elektronicznej.

Jaka kara czeka indywidualnego przedsiębiorcę, jeśli nie przejdzie 3-osobowego podatku dochodowego

Są tu dwie opcje:

Jeżeli podatek został zapłacony lub termin jego zapłaty jeszcze nie minął, grzywna za niezłożenie deklaracji w terminie wynosi 1 tys. rubli;
Jeśli podatek również nie zostanie zapłacony w terminie, wówczas kara naliczana jest jako 5% kwoty podatku na tej deklaracji za każdy miesiąc zwłoki (ale są ograniczenia: możesz zostać ukarany grzywną w wysokości maksymalnie 30% podatku w przynajmniej deklaracja - wszystko za ten sam tysiąc rubli).

Załącznik nr 7 deklaracji 3-NDFL - przykładowe wypełnienie będzie potrzebne dla kogoś, kto kupił lub wybudował nieruchomość mieszkalną i chce otrzymać odpis od podatku za poniesione koszty. W naszym artykule dowiesz się, jak poprawnie wypełnić tę deklarację.

Kto i dlaczego dokonuje obliczeń w aplikacjach nr 6 i nr 7 formularza 3-NDFL

Wnioski nr 6 i nr 7 w 3-NDFL wypełniają indywidualni podatnicy, którzy:

są rezydenci podatkowi RF;
dokonali transakcji (transakcji) nieruchomością, która uprawnia ich do odliczenia podatku w roku sprawozdawczym zgodnie z art. 220 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Jednak robiąc to:

Załącznik 7 oblicza odliczenie związane z nabyciem nieruchomości, o której mowa w ust. 3 i 4 ust. 1 art. 220 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej;
Załącznik nr 6 odzwierciedla sposób dokonywania odpisu związanego ze sprzedażą nieruchomości, o której mowa w ust. 2 pkt 2 art. 220 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

W tym materiale rozważymy procedurę tworzenia dodatku 7, wypełnioną w następujących przypadkach:

czy podatnik podatku dochodowego od osób fizycznych nabył nieruchomość mieszkalną (mieszkanie, dom itp.);
jeżeli płatnik podatku dochodowego od osób fizycznych nabył grunt pod budynkiem mieszkalnym lub nadający się pod budowę takiego domu;
jeśli sam płatnik zbudował dom;
jeżeli na potrzeby powyższego zakupu lub budowy płatnik zaciągnął pożyczkę oprocentowaną i zapłacił odsetki.

Z tych wszystkich powodów płatnik podatku dochodowego od osób fizycznych może obniżyć wysokość potrąconego mu podatku i wystąpić o zwrot z budżetu przekazanych mu wcześniej kwot podatku dochodowego od osób fizycznych.

Aby otrzymać odliczenie (i zwrot) podatku, płatnik potrzebuje:

złożyć do pakietu podatkowego dokumenty potwierdzające jego wydatki na zasadach określonych w ust. 3 i 4 ust. 1 art. 220 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej;

Lista dokumentów, które należy przedstawić do odbioru odliczenie nieruchomości patrz materiał „Dokumenty do odliczenia podatku przy zakupie mieszkania w latach 2018-2019”.

napisać wniosek o odliczenie (zwrot) podatku dochodowego od osób fizycznych za dany okres;
sporządzić i złożyć deklarację 3-NDFL wskazującą Twój dochód (na przykład według miejsca pracy w roku sprawozdawczym) i obliczającą kwotę należnego mu odliczenia w Załączniku 7 deklaracji 3-NDFL .

UWAGA! Oświadczenie za rok 2018 należy złożyć w nowym formularzu z zarządzenia Federalnej Służby Podatkowej z dnia 03.10.2018 nr ММВ-7-11/ [e-mail chroniony] Możesz pobrać formularz deklaracji 3-NDFL oraz Załącznik 7.

Jak poprawnie wypełnić 3-NDFL w celu złożenia wniosku o odliczenie podatku?

Zasady tworzenia 3-NDFL są określone w procedurze zatwierdzonej zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej z dnia 03.10.2018 nr ММВ-7-11 / [e-mail chroniony](zwane dalej Zamówieniem).

Odnośnie złożenia 3-NDFL w celu uzyskania ulgi podatkowej na podstawie art. 220 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej można wyróżnić następujące główne punkty:

1. W oświadczeniu zawierającym informacje przewidziane w postępowaniu należy umieścić stronę tytułową.

2. Powstaje sekcja 1, która wskazuje całkowitą kwotę, którą płatnik zamierza zwrócić z budżetu oraz CCC i OKTMO, dla których wystąpiła nadpłata w roku sprawozdawczym.

3. Wypełnia się część 2, w której wyświetlana jest kalkulacja powstałej nadpłaty. Z reguły dzieje się tak dlatego, że w ciągu roku agenci podatkowi potrącali podatek dochodowy od osób fizycznych z wypłat osoby ubiegającej się o odliczenie i przesyłali go do budżetu. Informacje o takich łącznych płatnościach i potrąceniach znajdują się w Załączniku 1 do formularza.

WAŻNY! Do obliczeń w załączniku 1 zaleca się również zaopatrzenie się w dokumenty potwierdzające dochody i potrącenia (na przykład certyfikaty 2-NDFL od pracodawców). Wymóg ten nie jest ustanowiony przez prawo, ale inspektorzy mają prawo go żądać. Patrz szczegóły..

3. Arkusze deszyfrowania wypełnia się:

załącznik 1 - dochód ze źródła w Federacji Rosyjskiej (tyle arkuszy A jest wypełnionych, ile było źródeł w roku sprawozdawczym);
Załącznik 7 - wyliczenie odpisu z tytułu nabycia (budowy) nieruchomości mieszkalnej (wypełnia się również dla każdego obiektu osobno, to znaczy będzie tyle sekcji wniosków 7, ile zakupionych lub wybudowanych obiektów) ;
załącznik 6 - wyliczenie odliczenia z tytułu sprzedaży obiektów nieruchomych (informacje dla każdego obiektu uzupełnia się analogicznie do załącznika 7).

Procedura wypełniania Załącznika 7 deklaracji podatkowej 3-NDFL, jeśli odliczenie jest dokonywane po raz pierwszy: sekcja 1

Załącznik 7 składa się z 2 sekcji:

w 1 pozycji wpisuje się informacje o nieruchomości i rodzajach poniesionych na nią wydatków (zapłata za sam zakup (budowlę) lub odsetki od kredytu);
w drugim dokonuje się samego obliczenia, biorąc pod uwagę maksymalną dopuszczalną kwotę odliczenia (na zakup nieruchomości - jest to 2 000 000 rubli (klauzula 3 art. 220 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej) i odsetki - 3 000 000 rubli (klauzula 4 art. 220 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej)).

Jak wspomniano wcześniej, procedura wypełniania formularza przewiduje tyle sekcji 1 (i odpowiednio wniosków 7) ile obiektów zadeklarował płatnik. Ale sekcja 2 będzie jedną, skonsolidowaną na ostatnim arkuszu Załącznika 7.

Zasady wprowadzania danych w sekcji 1 Załącznika 7:

1. Podrozdział 1.1 strona 010 - kodowanie ustala załącznik do zlecenia wypełniania:

1 - dom (mieszkalny);
2 - mieszkanie;
3 - pokój;
4 - udział w przedmiotach z pkt 1-3;
5 - grunty pod indywidualną zabudowę mieszkaniową;
6 - grunt pod gotowym mieszkaniem (domem);
7 - dom włączony działka(w kompleksie).

2. Podrozdział 1.2 p.020 - wpis podatnika:

01 - sam właściciel;
11 - emeryt - właściciel nieruchomości, deklarujący potrącenie w sposób określony w ust. 10 art. 220 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej;
02 - współmałżonek właściciela (w przypadkach, gdy prawo do odliczenia jest podzielone między małżonków);
12 - współmałżonek właściciela jest emerytem;
03 - rodzic małoletniego właściciela;
04 - emerytowany rodzic małoletniego właściciela
inne kody dla różne sytuacje zgodnie z załącznikiem 7 do kolejności wypełniania.

3. Podrozdział 1.3 strona 030 - kod numeru obiektu jest stały:

1 - numer katastralny;
2 - numer warunkowy;
3 - numer inwentarzowy;
4 - brak numeru.

Na stronie 031 podany jest numer obiektu.

Na stronie 032 - informacje o lokalizacji nieruchomości.

4. Podpunkt 1.4 służy do wskazania daty dokonania aktu przeniesienia własności.

5. Podpunkty 1.5 i 1.6 zawierają informację o dacie zarejestrowania nieruchomości i gruntu.

6. Ustęp 1.7 - o wielkości udziału w prawie własności.

7. Podsekcja 1.8 odzwierciedla całkowitą kwotę potrącenia, o jaką może ubiegać się wnioskodawca. Ustalono dla niego górną granicę - 2 000 000 rubli (klauzula 3, art. 220 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Oznacza to, że kwota żądana do odliczenia może być mniejsza (zgodnie z faktycznie poniesionymi i potwierdzonymi wydatkami), ale nie większa. Jeśli rzeczywiste wydatki przekraczają górną granicę 2 milionów rubli, podsekcja nadal wskazuje wartość graniczną.

WAŻNY! Jeżeli kilka sekcji 1 dodatku 7 jest wypełnionych dla kilku obiektów, całkowita wartość podlegająca odliczeniu w podsekcji 1.8 nadal nie powinna przekraczać 2 milionów rubli.

8. W ust. 1.9 podaje się kwotę odsetek zapłaconych od kredytów (pożyczek) wydanych na zakup (budowa) nieruchomości mieszkalnej. W przypadku odsetek istnieje również limit kwoty, w której można skorzystać z odliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych - jest to 3 000 000 rubli.

UWAGA! Punkt 1.8 wskazuje kwotę tylko faktycznie zapłaconych odsetek od pożyczonych środków. Aby je potwierdzić, musisz wziąć zaświadczenie z instytucji kredytowej, która udzieliła pożyczki i otrzymała odsetki.

Wypełnienie Załącznika 7, jeżeli odliczenie jest dokonywane po raz pierwszy: ust. 2

Sekcja 2 oblicza wysokość potrącenia. Właściwie jest to sekcja, dla której wypełniona jest cała deklaracja. I to on sprawia największe trudności tym, którzy nie są przyzwyczajeni do zajmowania się wypełnianiem formularzy podatkowych.

Niektórzy urzędnicy podatkowi współpracujący z płatnikami w zeznaniach PIT rekomendują ustnie osobom, które przekazują 3 PIT, wypełniane ręcznie na papierze, w sekcji 2 Załącznika 7 prostym ołówkiem, tak aby można było coś poprawić i zakreślić go piórem w obecności inspektora.

Pierwszą rzeczą, o której powinna wiedzieć osoba ubiegająca się o odliczenie, jest to, że odliczenie nie przysługuje od kwoty podatku dochodowego od osób fizycznych(jak wielu błędnie wierzy), ale z podstawy opodatkowania. Aby było to jaśniejsze, spójrzmy na przykład.

Przykład

Pietrow kupił mieszkanie za 3 000 000 rubli. Maksymalne odliczenie za ten zakup, należne mu na podstawie art. 220 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, - 2 000 000 rubli. W sumie za okres wskazany w deklaracji Pietrow zarobił 800 000 rubli, podatek dochodowy od osób fizycznych wyniósł 104 000 rubli. Te 800 000 rubli to podstawa opodatkowania Pietrowa. I powinien być pomniejszony o kwotę potrącenia. W takim przypadku podstawa opodatkowania może zostać zmniejszona o pełny rozmiar: 800 000 - 800 000 = 0. Oznacza to, że Pietrow otrzyma zwrot podatku w wysokości 104 000 rubli (800 000 × 13%). A saldo odliczenia w wysokości 1 200 000 (2 000 000 - 800 000) rubli Pietrow może przenieść na kolejne lata.

Podczas wypełniania Załącznika 7 po raz pierwszy, sekcja 2 wskazuje:

strona 2.5 - podstawa opodatkowania (Pietrow z przykładu umieści tam 800 tys.);
str. 2.6 - potwierdzone kwoty wydatków, o które pomniejsza się podstawę opodatkowania w okresie (Pietrow potwierdził dokumentami wszystkie 2.000.000 należne mu, co oznacza, że określi wartość, którą faktycznie wykorzystuje - 800.000);
wiersz 2.8 - saldo odpisu przeniesione na kolejne okresy (lata) (w wierszu 2.8 Pietrow wstawi 1.200.000, przeznaczony do odliczenia, który jest podany konkretnie na zakup (budowa) samej nieruchomości).

Załącznik 7 deklaracji 3-NDFL - próbka wypełnienia w przypadku ponownego wystawienia potrącenia

Przy przenoszeniu salda, które można odliczyć na kolejne lata - w tych kolejnych latach:

pozostanie procedura ubiegania się o odliczenie (saldo) - ponownie do urzędu skarbowego z wnioskiem, dokumentami i nową deklaracją 3-NDFL;
pojawią się niuanse w wypełnianiu sekcji 2 załącznika 7 do deklaracji.

Jak wypełnić arkusz 7 deklaracji 3-NDFL w przypadku przeniesienia salda odliczenia na inny okres, rozważ przykład.

Przykład

Toporkov P. B. kupił mieszkanie w 2017 roku za 4 000 000 rubli. W tym samym czasie Toporkov wziął pożyczkę na część kwoty, którą zapłacił w 2017 i 2018 roku. W 2017 roku po raz pierwszy wystąpił o odliczenie w ramach sub. 3 s. 1 art. 220 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej (zakup nieruchomości) i otrzymał go w wysokości 514 200 rubli. Zadeklarował również i potwierdził odsetki za 2017 rok zapłacone bankowi od kredytu, który wydał na zakup mieszkania - 120 000 rubli. Za rok 2018 Toporkov ponownie występuje o odliczenie. Kwota dochodu, z którego pracodawca Toporkov potrącił podatek, wynosi 702 540 rubli. Ponadto Toporkov uwzględnia w deklaracji i sporządza dokumenty dotyczące drugiej części odsetek, które zapłacił od pożyczki - 240 000 rubli.

Jak to wszystko zostanie odzwierciedlone w załączniku 7, rozważymy dalej:

podrozdział 2,1 - kwota odliczenia podatku za 2017 r. - 514 200 rubli;
podrozdział 2.2. - kwota odliczenia odsetek za 2017 r. - 120 000 rubli;
podrozdział 2,6 - kwota udokumentowanych wydatków za rok sprawozdawczy 2018 - 702 540 rubli;
podrozdział 2,7 - kwota kosztów odsetek za 2018 r. - 240 000 rubli;
podrozdział 2,8 - saldo potrąceń majątkowych przeniesionych na kolejne lata 783 260 rubli. (2 000 000 - 514 200 - 702 540);
podrozdział 2.9 - saldo odliczeń odsetek - 0, ponieważ kwota zapłaconych odsetek odpowiada zatwierdzonemu limitowi 360 000 rubli. (3 000 000 * 13%).

Tak więc, w Następny rok Toporkov będzie miał prawo ponownie wystąpić o odliczenie i zwrot podatku dochodowego od osób fizycznych w wysokości 783 260 rubli w ramach sub. 3 s. 1 art. 220 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej (zakup mieszkania).

Wyniki

Załącznik 7 w 3-NDFL powstaje w przypadkach, gdy podatnikowi podatku dochodowego od osób fizycznych przysługuje prawo do odliczenia podatku w wyniku transakcji mających na celu poprawę warunków mieszkaniowych. Zasady wypełniania arkusza określa zarządzenie Federalnej Służby Podatkowej z dnia 03.10.2018 nr ММВ-7-11 / [e-mail chroniony] Pojawiają się niuanse wypełniania Załącznika 7 w przypadku złożenia deklaracji podatkowej po raz pierwszy lub ponownego złożenia, od salda potwierdzonego odliczenia za poprzednie okresy (lata).

W tej sekcji podamy przykłady wypełnienia deklaracji 3-NDFL w różnych sytuacjach. Wszystkie próbki wypełnień są dostępne do pobrania w formacie .pdf.

Możesz również wypełnić deklarację 3-NDFL bezpośrednio na naszej stronie internetowej w ciągu 15-20 minut, odpowiadając proste pytania: Wypełnij 3-NDFL online.

Próbka wypełnienia deklaracji 3-NDFL za 2016 rok przy sprzedaży mieszkania

Przykładowy opis: W 2016 Iwanow I.I. sprzedał za milion rubli mieszkanie, którego był właścicielem przez niecałe trzy lata. Całość ceny sprzedaży mieszkania została objęta standardowym odpisem sprzedaży (maks. 1 mln RUB). W związku z tym, zgodnie z wynikami deklaracji, Iwanow AND.AND. nie powinien płacić podatku dochodowego.

Próbka wypełnienia deklaracji 3-NDFL za 2016 rok przy sprzedaży samochodu

Przykładowy opis: W 2016 Iwanow I.I. sprzedał za 500 tys. rubli samochód, którego posiadał niecałe trzy lata. Iwanow I.I. były dokumenty potwierdzające zakup samochodu za 400 tysięcy rubli. W związku z tym, zgodnie z wynikami deklaracji, Iwanow AND.AND. musi zapłacić podatek dochodowy w wysokości 100 tysięcy rubli. x 13% = 13 tysięcy rubli.

Próbka wypełnienia deklaracji 3-NDFL za 2016 rok o odliczenie od podatku przy zakupie mieszkania

Przykładowy opis: W 2016 Iwanow I.I. kupił mieszkanie o wartości 2 milionów rubli. W tym samym roku Iwanow I.I. pracował w Tyulpan LLC, gdzie jego roczny dochód wyniósł 3 miliony rubli. (zapłacił 390 tysięcy rubli podatku dochodowego). Zgodnie z wynikami deklaracji Iwanow I.I. Z budżetu należy zwrócić 260 tysięcy rubli.

Próbka wypełnienia deklaracji 3-NDFL za 2016 rok do odliczenia podatku za czesne

Przykładowy opis: W 2016 Iwanow I.I. zapłacił za edukację dziecka w szkole w sumie 40 tysięcy rubli. W tym samym roku Iwanow I.I. pracował w Tyulpan LLC, gdzie jego roczny dochód wyniósł 1 milion rubli. (łącznie zapłacono 130 tysięcy rubli podatku dochodowego). Zgodnie z wynikami deklaracji Iwanow I.I. należy zwrócić z budżetu w wysokości 5200 rubli.

Próbka wypełnienia deklaracji 3-NDFL za 2016 rok o odliczenie od podatku za leczenie

Przykładowy opis: W 2016 Iwanow I.I. zapłacił za leczenie w gabinecie dentystycznym 100 tysięcy rubli. W tym samym roku Iwanow I.I. pracował w Tyulpan LLC, gdzie jego roczny dochód wyniósł 1 milion rubli. (łącznie zapłacono 130 tysięcy rubli podatku dochodowego). Zgodnie z wynikami zeznania podatkowego Iwanow I.I. należy zwrócić z budżetu 13 000 rubli.

Próbka wypełnienia deklaracji 3-NDFL za rok 2015 przy sprzedaży mieszkania

Przykładowy opis: W 2015 r. Sidorow S.S. sprzedał za 3 mln rubli mieszkanie, które posiadał niecałe trzy lata. W tym samym czasie Sidorov S.S. były dokumenty potwierdzające zakup mieszkania za 1,5 miliona rubli. Zgodnie z wynikami deklaracji Sidorov S.S. musi zapłacić podatek dochodowy w wysokości (3 miliony rubli - 1,5 miliona rubli) x 13% = 195 tysięcy rubli.

Próbka wypełnienia deklaracji 3-NDFL za rok 2015 przy sprzedaży samochodu

Przykładowy opis: W 2015 r. Sidorow S.S. sprzedał za 250 tys. rubli samochód, którego posiadał niecałe trzy lata. Dochód ze sprzedaży samochodu został w całości objęty standardowym odpisem (maksymalna kwota za nieruchomość niemieszkalną to 250 tysięcy rubli). W związku z tym, zgodnie z wynikami deklaracji za 2015 rok, Sidorov S.S. nie musi płacić dodatkowego podatku dochodowego.

Próbka wypełnienia deklaracji 3-NDFL za 2015 rok o odliczenie od podatku przy zakupie mieszkania

Przykładowy opis: W 2015 r. Sidorow S.S. kupił mieszkanie o wartości 4 milionów rubli. w hipotece (w tym samym roku zapłacił 400 tysięcy rubli odsetki od hipoteki). Również w 2015 roku Sidorov S.S. pracował w LLC „Landysh”, gdzie jego roczny dochód wyniósł 3 miliony rubli. (zapłacił 390 tysięcy rubli podatku dochodowego). Zgodnie z wynikami deklaracji Sidorov S.S. powinien zostać zwrócony z budżetu (2 miliony rubli + 400 tysięcy rubli) x 13% = 312 tysięcy rubli.

Próbka wypełnienia deklaracji 3-NDFL za rok 2015 o odliczenie od podatku z tytułu czesnego

Przykładowy opis: W 2015 r. Sidorow S.S. opłacił studia na uniwersytecie w wysokości 100 tysięcy rubli. W tym samym roku Sidorov S.S. pracował w LLC „Landysh”, gdzie jego roczny dochód wyniósł 1 milion rubli. (łącznie zapłacono 130 tysięcy rubli podatku dochodowego). Zgodnie z wynikami deklaracji Sidorov S.S. należy zwrócić z budżetu 13 000 rubli.

Próbka wypełnienia deklaracji 3-NDFL za rok 2015 o odliczenie od podatku za leczenie

Przykładowy opis: W 2015 r. Sidorow S.S. zapłacił żonie za operację związaną z kosztownymi rodzajami leczenia w wysokości 300 tysięcy rubli. W tym samym roku Sidorov S.S. pracował w LLC „Landysh”, gdzie jego roczny dochód wyniósł 1 milion rubli. (łącznie zapłacono 130 tysięcy rubli podatku dochodowego). Zgodnie z wynikami zeznania podatkowego 300 tysięcy rubli powinno zostać zwrócone Sidorovowi S.S. z budżetu. x 13% = 39 tysięcy rubli.

Próbka wypełnienia deklaracji 3-NDFL za 2014 rok przy sprzedaży mieszkania

Przykładowy opis: W 2014 roku Pietrow P.P. odziedziczył mieszkanie i sprzedał je za 2 miliony rubli. W związku z tym, zgodnie z wynikami deklaracji Petrov P.P. musi zapłacić podatek dochodowy w wysokości (2 miliony rubli - 1 milion rubli. ( standardowe odliczenie)) x 13% = 130 tysięcy rubli.

Próbka wypełnienia deklaracji 3-NDFL za rok 2014 przy sprzedaży samochodu

Przykładowy opis: W 2014 roku Pietrow P.P. sprzedał za 720 tys. rubli samochód, którego miał niecałe trzy lata. Pietrow PP były dokumenty potwierdzające zakup samochodu za 800 tysięcy rubli. W związku z tym, zgodnie z wynikami deklaracji Petrov P.P. nie musi płacić podatku od dochodu ze sprzedaży samochodu.

Próbka wypełnienia deklaracji 3-NDFL za 2014 rok o odliczenie od podatku przy zakupie mieszkania

Przykładowy opis: W 2014 roku Pietrow P.P. kupił mieszkanie o wartości 2 milionów rubli. W tym samym roku Petrov P.P. pracował w Romashka LLC, gdzie jego roczny dochód wyniósł 1 milion rubli. (zapłacono 130 tysięcy rubli podatku dochodowego). Zgodnie z wynikami deklaracji Petrov P.P. Z budżetu należy zwrócić 130 tysięcy rubli. oraz saldo odliczenia w wysokości 1 miliona rubli. (130 tys. rubli do zwrotu) zostanie przesuniętych na kolejne lata.

Próbka wypełnienia deklaracji 3-NDFL za 2014 rok o odliczenie od podatku z tytułu czesnego

Przykładowy opis: W 2014 roku Pietrow P.P. zapłacił za edukację córki na uniwersytecie łącznie 140 tysięcy rubli. W tym samym roku Petrov P.P. pracował w Romashka LLC, gdzie jego roczny dochód wyniósł 1 milion rubli. (łącznie zapłacono 130 tysięcy rubli podatku dochodowego). Zgodnie z wynikami deklaracji Petrov P.P. należy zwrócić z budżetu w wysokości 6500 rubli. (maksymalny zwrot za jedno dziecko).

Próbka wypełnienia deklaracji 3-NDFL za 2014 rok o odliczenie od podatku za leczenie

Przykładowy opis: W 2014 roku Pietrow P.P. zapłacił za leczenie matki w wysokości 60 tysięcy rubli. W tym samym roku Petrov P.P. pracował w Romashka LLC, gdzie jego roczny dochód wyniósł 1 milion rubli. (łącznie zapłacono 130 tysięcy rubli podatku dochodowego). Zgodnie z wynikami deklaracji podatkowej Petrov P.P. należy zwrócić z budżetu 7800 rubli.