PVN atmaksa. Kas ir ienākuma nodokļa atmaksa

Ne visiem oficiāli nodarbinātajiem pilsoņiem ir informācija par tiesībām uz nodokļu atvieglojumu, kas dod iespēju atgriezt samaksāto ienākuma nodokli. Atgriezties ienākuma nodoklis iespējams gadījumos, kad veiktie izdevumi tika novirzīti mājokļa iegādei, kā arī sociālajām vajadzībām pēc īpaša saraksta.

Tā kā nodokļu atskaitīšanas dokumentu iesniegšanai nav stingri noteikti termiņi, lai izvairītos no ievērojamas izmaksas laikā, lietderīgāk ir vērsties nodokļu inspekcijā pēc citu nodokļu maksātāju gada pārskatu iesniegšanas, tas ir, jebkurā kalendārā gada laikā no maija līdz decembrim. Likums paredz iespēju saņemt nodokļa atlaidi par iepriekšējiem gadiem, bet ne vairāk kā par trim gadiem. pēdējos gados un ja ir izziņa par ienākumiem par attiecīgo periodu.

Saskaņā ar noteiktajiem noteikumiem, pārbaudei nodokļu deklarācija tiek noteikts 1 mēneša periods un, ja kļūdu nav, 3 mēnešu laikā tiks veikta maksājamās summas iemaksa nodokļu maksātāja personīgajā kontā. Parasti, skaidrā naudā tiek saņemti ne ilgāk kā 6 mēnešu laikā no dokumentu iesniegšanas dienas.

Noslēgumā jāatzīmē, ka ienākuma nodokļa atmaksas procedūra, lai arī pirmajā mirklī šķiet visai sarežģīta un laikietilpīga, neapšaubāmi ir nepieciešama un izdevīga nodokļu maksātājiem. Turklāt šodien tirgū ir pietiekami daudz profesionālu grāmatvežu un firmu piedāvājumu, kas sniedz šādus pakalpojumus par diezgan pieņemamām cenām.

Ienākuma nodokļa atmaksas dokumenti infografikā

Zemāk esošajā infografikā aplūkoti nodokļu atlaižu veidi un veidi, kādi dokumenti ir jāiesniedz papildus 3-iedzīvotāju ienākuma nodokļa un ienākuma nodokļa atmaksas pieteikumiem dažādām praktiskām situācijām ⇓

Katrs strādājošais mūsu valsts pilsonis maksā. Nodokļa likme Krievijā ienākumiem algas veidā ir 13%. Nav nozīmes tam, vai pilsonis ir nodarbināts, ar līgumu vai uzņēmējs - pienākums maksāt iedzīvotāju ienākuma nodokli ir noteikts visiem darba ienākumu saņēmējiem. Tajā pašā laikā individuālais uzņēmējs pats aprēķina maksājamā nodokļa summu, un tiem, kas strādā saskaņā ar darba vai civiltiesisko līgumu, iedzīvotāju ienākuma nodokli izskata un ieskaita budžetā darba devējs vai darba devējs - kā nodokļu aģents.

Ikviens Krievijas iedzīvotājs zina par pienākumu maksāt ienākuma nodokli, bet tikai retais zina, ka daļu no šī nodokļa var saņemt atpakaļ. Sistēma darbojas šādi: ja tu tērē naudu noteiktām vajadzībām, tev ir tiesības saņemt nodokļu atmaksu no valsts, t.i. 13% no izmaksām.

Tomēr šim mehānismam ir daudz nosacījumu un ierobežojumu.

• Pirmkārt, naudu var tērēt nevis kaut kam, bet tikai patiešām svarīgiem pirkumiem: labdarībai, pensiju un veselības apdrošināšanai un mājokļa apstākļu uzlabošanai.
• Otrkārt, katrai izmaksu kategorijai ir savi noteikumi un ierobežojumi - tas ir, jūs nevarat uzrādīt nodokļu iestādei čeku par krūšu palielināšanas operāciju par 1 miljonu rubļu. un pretī saņem 130 tūkstošus rubļu. Katram izmaksu veidam ir noteikts maksimums, virs kura valsts ienākuma nodokli neatgriež. Un ir slēgts izdevumu saraksts – ja izdevumi tajā neietilpst, tad naudu nesaņemsi.
• Treškārt, saņemt var tikai tas, kurš to maksā. Students bez darba nodokļa atlaidi nesaņems, jo viņam nav ienākumu, kas tiktu aplikti ar 13% nodokli. Bet pensionārei, kura īrē studentei dzīvokli un godīgi deklarē ienākumus, ir tiesības prasīt nodokļu atmaksu. Vēl viena nianse, ka ienākumiem jābūt oficiāliem. “Baltā” alga ir 10 tūkstoši rubļu, un aploksnē priekšnieks iedod vēl 50 tūkstošus rubļu. - tad nodokļu atmaksai apsveriet tikai 10 tūkstošus rubļu. Atskaitījumam svarīgi ir ne tikai darba ienākumi, bet arī ienākumi no īpašuma nomas vai pārdošanas. Atkal – ja godīgi deklarē šos ienākumus.
• Ceturtkārt, nodokļu atmaksa iespējama tikai jūsu samaksāto summu ietvaros. Pieņemsim, ka esat aprēķinājis, ka jums ir tiesības rēķināties ar nodokļa atmaksu 30 tūkstošu rubļu apmērā, bet tajā pašā laikā iedzīvotāju ienākuma nodoklis par gadu no jums tika ieturēts tikai par 20 tūkstošiem rubļu. Šajā gadījumā nodoklis tiks atgriezts tikai 20 tūkstošu rubļu apmērā. Izņēmums ir deklarētā nodokļa atlaide, kas tiek pārnesta uz nākamajiem gadiem.

Lūdzu, ņemiet vērā, ka nodokļu atmaksas saņemšana ir jūsu tiesības, nevis pienākums. Neviens no nodokļu inspekcijas jums to nezvanīs un neatgādinās - tiek uzskatīts, ka jūs pats esat tieši ieinteresēts izmantot savas tiesības uz īpašumu un citām nodokļu atlaidēm.

Parasti jautājums par iedzīvotāju ienākuma nodokļa atgriešanu, kas iepriekš tika ieturēts no fiziskās personas ienākumiem, rodas gadījumos, kad pilsonim ir tiesības uz īpašumu vai sociālais atskaitījums. Galu galā standarta atskaitījumi - (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 4. klauzula, 1. klauzula, 218. pants) un (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 1., 2. klauzula, 1. klauzula, 218. pants) - kā likums, kuras darbiniekam nodrošina darba devējs. Un dažiem cilvēkiem tie ir atsevišķi jāpiesakās IFTS.

Attiecīgi tie, kuri iztērēja naudu (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 2., 3. klauzula, 1. klauzula, 219. pants) vai iegādājās mājokli (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 3. klauzula, 1. klauzula, 220. pants) , vispirms var pretendēt uz ienākuma nodokļa atmaksu. Sociālo atskaitījumu var veikt arī dažiem citiem izdevumiem. Piemēram, ja jūs ziedojāt labdarībai (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 1. klauzula, 1. klauzula, 219. pants).

Starp citu, internetā bieži sastopams jautājums, vai par automašīnas iegādi ir iespējams atgriezt ienākuma nodokli. Atbilde uz to ir negatīva.

Cik lielu ienākuma nodokli var atmaksāt

Autors vispārējs noteikums atgrieztā iedzīvotāju ienākuma nodokļa summa tiek noteikta kā Jūsu izdevumu summa (mājoklis, izglītība u.c.), bet maksimālās robežas ietvaros, reizinot ar 13%. Tas ir, Nodokļu kodeksā par atskaitījumiem ir noteikti summas ierobežojumi. Piemēram, sociālais atskaitījums par bērna izglītību (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 2. klauzula, 1. klauzula, 219. pants). Un pat ja jūs iztērējat daudz vairāk viņa izglītībai vairāk naudas, tiks nodrošināts atskaitījums 50 000 rubļu apmērā. Nodokļa atlaide 3 iedzīvotāju ienākuma nodoklī tiks atspoguļota arī 50 000 rubļu apmērā. Un jūs varat atgriezt ne vairāk kā 6500 rubļu. nodoklis (50 000 rubļu x 13%).

Kā saņemt ienākuma nodokļa atmaksu par gadu

Tā gada beigās, kurā radušies jūsu izdevumi un par kuru ienākumiem vēlaties deklarēt atskaitījumu, jums ir jānosūta deklarācija 3-NDFL formā (apstiprināta ar Krievijas Federālā nodokļu dienesta rīkojumu, datēts ar 03.10.2018. N). ММВ-7-11 / [aizsargāts ar e-pastu]) un dokumentu kopumu savam IFTS dzīvesvietā. 3-NDFL deklarācijas iesniegšanas termiņš atskaitīšanai nav noteikts (izņemot gadījumus, kad papildus atskaitījumam 3-NDFL deklarējat ienākumus, no kuriem jāmaksā nodoklis). Bet neaizmirstiet, ka deklarācijai pievienoto nodokļu atmaksas pieteikumu var iesniegt 3 gadu laikā no tā samaksas dienas (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 78. panta 7. punkts).

Kādi dokumenti jāpiesakās ienākuma nodokļa atmaksai

Ienākuma nodokļa atmaksas dokumenti galvenokārt ir dokumenti, kas apliecina jūsu izdevumus, kuru dēļ jums pamatā ir tiesības uz atskaitījumu. Tie ir līgumi un maksājumu dokumenti.

Kā jau minēts, pie obligātajiem dokumentiem pieder arī deklarācija 3-NDFL formā. Tas ir jāizsniedz par periodu, par kuru jūs pieprasāt atskaitījumu.

Deklarācijas sastādīšana ienākuma nodokļa atgriešanai ir visvieglāk izdarāma Krievijas Federālā nodokļu dienesta programmā. To var lejupielādēt no nodokļu dienesta vietnes.

Vēl viens dokuments, kas būs jānosūta nodokļu iestādēm, ir ienākuma nodokļa atmaksas pieteikums (Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2017. gada 14. februāra rīkojuma pielikums Nr. 8 N ММВ-7-8 / [aizsargāts ar e-pastu]). Jums tajā jānorāda, tostarp informācija par kontu, uz kuru vēlaties saņemt iedzīvotāju ienākuma nodokļa atgriešana.

Kā pieteikties ienākuma nodokļa atmaksai IFTS

Dokumentus inspekcijai varat iesniegt klātienē, vai arī nosūtot pa pastu vērtīgā vēstulē ar pielikumu sarakstu. Iesniedzot dokumentus pa pastu, parasti nodokļu iestādēm tiek nosūtīts deklarācijas oriģināls, pieteikums nodokļu atmaksai un citu dokumentu kopijas. Šajā gadījumā IFTS darbiniekiem ir tiesības lūgt, lai jūs viņiem iesniedzat oriģinālus.

Līdz šim Nodokļu tiesību akti paredz daudzas iespējas, par kurām jūs varat saņemt nodokļu atskaitījumu. Lai pieteiktos nodokļu atmaksai, nav nepieciešama speciāla juridisko zināšanu bagāža, procedūra ir vienkārša. Un tomēr izlasi šo sadaļu, un pēkšņi tev ir tiesības saņemt papildu ienākumus no valsts.

Iespējams, mūsu valstī ir grūti sastapt cilvēku, kas ir vecāks par 18 gadiem, kuram nav svešs saīsinājums iedzīvotāju ienākuma nodoklis. Ienākuma nodoklis personām vai ienākuma nodoklis skar visus oficiāli nodarbinātos pilsoņus.

Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksu lielākā daļa ienākumu mūsu valstī tiek aplikti ar nodokli 13% apmērā. Izņemot algas, tas attiecas uz:

• ienākumi no privātās apmācības vai cita veida konsultācijām;
• ienākumi no īpašuma pārdošanas vai transportlīdzeklis Izīrē;
• ienākumi no īpašuma pārdošanas, kas konkrētajam īpašniekam pieder mazāk par 3 gadiem (līdz 2016.gadam) vai 5 gadiem (pēc 2016.gada) u.c.

Ir arī citi ienākumu veidi, piemēram, laimesti reklāmas kampaņa. Tās var aplikt ar nodokli līdz 35%, un likums neparedz atmaksu no šīm summām.

Ņemiet vērā, ka pat tad, ja jums ir citi ienākumi ar īpašu nodokļa bāzi, atskaitījums ir pieejams tikai tiem ienākumiem, kuriem piemēro 13% likmi.

Kas ir nodokļu atlaide un kā to iegūt

Pēc definīcijas nodokļa atskaitījums ir summa, no kuras netiks maksāts 13% nodoklis. Apskatīsim dažas iespējas, kā to var izdarīt praksē.

Nodokļa bāzes samazināšana

Piemēram, jūsu alga ir 25 000 rubļu. Katru mēnesi jums tiek piešķirts atskaitījums 1000 rubļu apmērā. Praksē tas nozīmē, ka 13% iedzīvotāju ienākuma nodoklis netiks ieturēts no visas algas 25 000 rubļu, bet gan no summas, kas samazināta ar atskaitījumu, tas ir, no 24 000 rubļu.

Atdeve gadā

Izskatījām situāciju, kad atskaitījums tiek veikts katru mēnesi. Dažos gadījumos nodokļu birojs piemēro mehānismu, ja pārskata periodam tiek ņemts gads. Tas ir, gada laikā saņem algu un maksā 13% iedzīvotāju ienākuma nodokli – viss kā parasti. Gada beigās Jūs iesniedzat nodokļu dokumentus, kas apliecina Jūsu ienākumus, tiesības uz atskaitījumu un samaksātos nodokļus, un Jums nekavējoties tiek atmaksāta valstij pārmaksātā summa.

Atgriezties katru mēnesi

Iespējams, ka lietošanai nav jāgaida līdz gada beigām nodokļu atvieglojums. Naudu no darba devēja var atdot katru mēnesi. Lai to izdarītu, jums arī jāiesniedz dokumenti nodokļu inspekcijā un jāsaņem apstiprinājums par tiesībām uz nodokļa atskaitījumu. Pēc tam uzņēmuma grāmatvedība uz noteiktu laiku pārtrauks ieturēt iedzīvotāju ienākuma nodokli. Tādējādi tiek izmantotas jūsu tiesības uz atskaitījumu.

Ir 5 nodokļu atskaitījumu veidi:

• standarts;
• sociālais;
• īpašums;
• profesionāls;
• saistīti ar zaudējumiem operācijās ar vērtspapīriem.

Apskatīsim pirmos četrus izplatītākos nodokļu atskaitījumu veidus.

standarta nodokļu atskaitījums

Šī nodokļa atlaide ir fiksēta summa neatkarīgi no jūsu ienākumiem un tiek piešķirta katru mēnesi. Šāda veida atskaitīšanai ir 2 situācijas:

Bērnu aprūpē

Par pirmo un otro bērnu vecākiem vai aizbildņiem tiek piešķirts ieturējums 1400 rubļu apmērā, par trešo un pārējiem bērniem - 3000 rubļu. Ieturējumi tiek veikti līdz bērna 18 gadu vecumam, un, ja pēdējais studē augstskolā pilna laika, šis periods ilgs līdz 24 gadiem.

Ja aprūpē ir bērns invalīds, tad pabalstu apmērs ir lielāks. Kopš 2016. gada tie ir noteikti 12 000 rubļu apmērā. vecākiem un 6000 rubļu aizbildņiem vai audžuvecākiem.

Pabalsts beigsies, kad jūsu kopējie ienākumi kopš gada sākuma sasniegs 280 000 rubļu (pēc 2016. gada - 350 000 rubļu). Un jaunajā pārskata periodā maksājumi turpināsies.

Piemērs. Vasilijam Vasečkinam ir divi bērni - 9 un 10 gadus veci. Par tiem viņam 2019. gadā ir tiesības saņemt atskaitījumu 2800 rubļu apmērā, un viņa alga ir 40 000 rubļu. Pirmkārt, Vasilijs ieturējumu saņems no janvāra līdz jūlijam ieskaitot, jo jūlijā kopējie ienākumi būs kārotie 280 000 rubļu. Iedzīvotāju ienākuma nodoklis šajā periodā būs (40 000 - 2 800) * 13% = 4 836 rubļi.

Ja Vasečkins nebūtu veicis ieturējumus, viņš no algas valstij maksātu 40 000 * 13% = 5200 rubļu. tīrā peļņa izrādās 364 rubļi mēnesī, un 7 mēnešus viņš saņems naudas pabalstu 2548 rubļu apmērā.

Vienas no preferenciālajām kategorijām pieejamība

Tas ietver "Černobiļu", Lielās invalīdus Tēvijas karš, militārpersonas, kuras dienestā kļuva par invalīdiem. Viņiem ir tiesības uz atskaitījumu 3000 rubļu apmērā.

Krievijas un PSRS varoņi, Otrā pasaules kara dalībnieki, bijušie koncentrācijas nometņu gūstekņi, invalīdi kopš bērnības, "afgāņi" - standarta atskaitījums 500 r. Pilns saraksts kategorijas ir Nodokļu kodeksa 218. pantā.

sociālā nodokļa atlaide

Sociālā atskaitījuma nodrošināšana iespējama šādos gadījumos:

• izdevumi par savu vai bērnu izglītību;
• izdevumus par ārstēšanos, saviem vai tuvākajiem radiniekiem;
• labdarība;
• nākotnes pensiju iemaksas.

Sociālo atskaitījumu “griesti” par ārstēšanu un izglītību kopumā ir 120 000 rubļu. Izņēmums ir dārga ārstēšana, no kuras tiek ieturēta visa summa.

Piemērs. Vasilijs, iztērējis 50 000 rubļu. jūsu izglītībai, 50 000 rubļu. bērna izglītībai - 50 000 rubļu. par savu ārstēšanu un 50 000 par sievas ārstēšanu viņam būs jāizlemj, kurās kategorijās saņemt atskaitījumu.

Viņš varēs pieteikties ienākuma nodokļa atmaksai tikai no maksimālās summas (120 tūkstoši rubļu), neatkarīgi no realitātes (200 tūkstoši rubļu). Maksimālā atmaksas summa viņam būs 120 000 * 13% = 15 600 rubļu.

Vasečkinam ir arī svarīgi zināt, ka šī atskaitījuma derīgums ir ierobežots. Dokumenti tiek iesniegti nākamajā gadā pēc izdevumu rašanās. Tas ir, ja maksājums veikts 2015. gadā, tad 3-NDFL deklarācija būtu noformējama par šo pārskata periodu.

Atskaišu sagatavošana nav jāatliek, jo ir iespēja atgriezt nodokli tikai par iepriekšējiem 3 gadiem. Piemēram, 2019. gadā tiek pieņemtas deklarācijas par 2018., 2017. un 2016. gadu. Ja apmācība vai ārstēšana bija agrāk, tad nav iespējams izsniegt atmaksu.

Ja par gadu samaksātais iedzīvotāju ienākuma nodoklis neļauj saņemt atskaitījumu pilnā apmērā, atlikums izdeg.

īpašuma nodokļa atskaitījums

Kopš 2001. gada laimīgie jaunpienācēji var izmantot īpašuma nodokļa atskaitījumu un atgūt daļu no iztērētās naudas. Tie paši 13% no pirkuma summas tiek atdoti, neskaitot maternitātes kapitālu un citus pabalstus.

Īpašuma atskaitījums tiek veikts, ja:

• gatava dzīvokļa (mājas, istabas) vai zemes gabala iegāde būvniecībai;
• īpašuma pirkšana ar hipotēku;
• mājokļu celtniecība.

Likums paredz ierobežojumus maksimālajai izmaksas summai ikvienam, kurš nolemj izmantot šo iespēju.

Pirmkārt, summa, no kuras tiek atgriezts iedzīvotāju ienākuma nodoklis, nedrīkst pārsniegt 2 000 000 rubļu.

1. piemērs. Pieņemsim, ka kāds Vasilijs Vasečkins nopirka dzīvokli 5 miljonu rubļu vērtībā. Viņš varēs veikt atskaitījumu par 13% no 2 miljoniem - 260 000 rubļu.

2. piemērs. Ja Vasechkin nopirka istabu par 500 000, 13% no pilnas izmaksas mājoklis - 65 000 rubļu.

Otrkārt, ir ierobežota maksimālā summa, ko īpašnieks saņems viena gada laikā. Tai nevajadzētu pārsniegt ienākuma nodokļa summu, ko īpašnieks par šo periodu iemaksā budžetā.

Piemērs. Pieņemsim, ka Vasečkina kungs saņem oficiālus ienākumus 15 tūkstošus rubļu. Par gadu viņš maksās iedzīvotāju ienākuma nodokli 15 000 * 13% * 12 mēneši = 23 400 rubļu. Tieši cik viņš atdos par mājokļa iegādi pašreizējā periodā. Pārējā maksājamā atskaitījuma daļa tiks piešķirta nākamgad un tā tālāk līdz pilnai samaksai.

Visos citos aspektos Krievijas Federācijas pilsonim, kuram ir ar iedzīvotāju ienākuma nodokli apliekami ienākumi un kurš nav individuālais uzņēmējs ar īpašām nodokļa likmēm, ir tiesības uz īpašuma atskaitījumu.

profesionāla nodokļu atlaide

• individuālie uzņēmēji(kuru ienākumi tiek aplikti ar 13% likmi!);
• juristi un skolotāji privātpraksē;
• autori, kuri saņem atlīdzību par saviem darbiem;
• pakalpojumu sniedzēji.

Paredzēts pārskata periodam, kas vienāds ar vienu gadu.

Interesanta šī atskaitījuma iezīme attiecas uz uzņēmējiem. Atgriezīsimies pie Vašečkina, kurš jau ieguvis individuālā uzņēmēja statusu. Viņam nodokļa atlaide tiks aprēķināta no saimnieciskās darbības izdevumiem - materiālu iegādes, darba samaksas padotajiem u.c.. Ja Vasilijs varēs izdevumus pamatot ar dokumentiem, viņš saņems atskaitījumu par visu izdevumu summu. Bet, ja viņam nav nepieciešamo čeku, Vasilijs var izmantot tiesības uz atskaitījumu 20% apmērā no saviem ienākumiem.

Mākslas darbu ienākuma nodokļa atgriešanai ir arī fiksēta likme gadījumā, ja autors nevar apstiprināt izdevumus. Šī likme svārstās no 20 līdz 40%. Piemēram, ja mūsu Vasilijs uzraksta grāmatu un kā autors saņem 40 000 rubļu, viņš var pieprasīt 20% atskaitījumu no šīs summas, neizdomājot nekādus izdevumus par šedevra radīšanu.

Vai es varu saņemt nodokļu atskaitījumu

Ne tikai iespējams, bet arī nepieciešams. Galu galā to nav grūti izdarīt!

Ja rodas kāds pārpratums vai vienkārši nevēlaties pats izprast visus smalkumus, uzticiet šo jautājumu profesionāļiem. Lai to izdarītu, atstājiet iesniegumu ienākuma nodokļa deklarācijas aizpildīšanai. Un dažu stundu laikā jūs saņemsiet aizpildītu 3 iedzīvotāju ienākuma nodokļa veidlapu, kas jums būs jānogādā nodokļu inspekcijā un jāgaida, kad nauda tiks saņemta jūsu norēķinu kontā.

Tātad nodokļu atlaide ir tiesības vairākās situācijās saņemt iepriekš samaksāto iedzīvotāju ienākuma nodokli. Nodokļu maksātāji atdod daļu no iztērētajiem līdzekļiem dažādiem mērķiem, vai saņemt papildu ienākumu pieaugumu. Šī iespēja neprasa nekādus ieguldījumus, tāpēc nav iemesla to palaist garām.

Ikviens zina, ka mums ir pienākums maksāt budžetā iedzīvotāju ienākuma nodokli no katra darba vai civiltiesiskā līguma ietvaros gūtā ienākuma. Bet ienākuma nodokļa atmaksas iespēja noteikti ko paredz likums gadījumos to izmanto ļoti maz, un tas galvenokārt ir saistīts ar nezināšanu par nodokļu maksātāju tiesībām, kas noteiktas pantā nodokļu kods.

Valsts galvenais nodokļu dokuments paredz visa rinda iedzīvotāju ienākuma nodokļa atskaitījumi, kas saistīti ar pēdējās izdevumiem par nekustamā īpašuma iegādi, samaksu par medicīnas pakalpojumiem vai izglītību. Šādās situācijās katrs pilsonis Krievijas Federācija, kam ir ar iedzīvotāju ienākuma nodokli apliekami ienākumi ar 13% likmi, ir tiesības pretendēt uz ienākuma nodokļa atmaksu. Protams, tiesības uz atskaitījumu prasa ievērot vairākas formalitātes un šos izdevumus apliecinošu dokumentu pieejamību.

Kā atmaksāt ienākuma nodokli: atmaksas principi

Ieturēšanai var uzrādīt nevis visu veikto izdevumu summu, bet tikai daļu no tās, kas atbilst iepriekš samaksātajiem 13% no ienākuma nodokļa. Kopējās summas atdeve gada beigās nevar pārsniegt nodokļu atskaitījumu summu par to pašu pārskata periodu.

Piemēram, pieņemsim, ka darba devēja gadā pārskaitītā iedzīvotāju ienākuma nodokļa summa bija 10 tūkstoši rubļu, un paredzamā kompensācijas summa par ārstēšanu ir 13 tūkstoši rubļu. Šajā gadījumā faktiskā kompensācijas summa nevar pārsniegt samaksāto nodokļu summu, tas ir, 10 tūkstošus rubļu.

No tā izriet pilnīgi loģisks secinājums: tikai tie pilsoņi, kuri principā ir samaksājuši šo nodokli, var piemērot atskaitījumu un atgriezt samaksāto iedzīvotāju ienākuma nodokli. Tādējādi studenti, nestrādājošie un nestrādājošie pensionāri, kuriem nav ar ienākuma nodokli apliekamo ienākumu, šādu iespēju nevarēs realizēt. Saskaņā ar līdzīgiem principiem individuālie uzņēmēji, kuri piemēro vienkāršotu nodokļu sistēmu vai maksā vienu nodokli no nosacītajiem ienākumiem, nevar saņemt atmaksu.

Ienākuma nodokļa atmaksa: par kādu periodu

Cik ilgs laiks nepieciešams, lai iesniegtu dokumentus, lai reģistrētu tiesības uz atskaitījumu? Jābeidzas vismaz gads, kurā šādas tiesības radušās. Bet, ja, pastāvot pienākumam maksāt iedzīvotāju ienākuma nodokli (piemēram, pārdodot īpašumu), fiziskai personai ir pienākums ievērot Nodokļu kodeksā noteiktos deklarācijas iesniegšanas termiņus (līdz nākamā gada 30. aprīlim). pārskata gads), tad, pieprasot tiesības uz ienākuma nodokļa atmaksu, līdz kuram datumam iesniegt dokumentus IFTS , nav nozīmes. Cita starpā jūs varat nekavējoties iesniegt atskaitījumu uz pāris gadiem - tas ietaupīs vismaz laiku papildu braucienam uz IFTS.

Kopumā nodokļu atlaides pieprasīšanas noilgums nav noteikts, tas ir, iedzīvotāju ienākuma nodokļa maksātājam ir visas tiesības deklarēt savas tiesības un ar nokavēšanos vēlāk par notikuma datumu, liekot domāt par iespēju. par atskaitījumu. Tomēr jums joprojām ir jāatceras par trīs gadu periodu, kurā principā ir iespējama atskaitījuma piemērošana. Faktiski IFTS ir tiesības veikt jebkādas nodokļu atskaitījumu pārbaudes trīs gadu laikā, neskaitot pašreizējo. Arī privātpersonas deklarētā iedzīvotāju ienākuma nodokļa atlaide noved pie uzkrājumu atkārtotas pārbaudes, tāpēc arī šajā gadījumā ir jāievēro vispārējais termiņa ierobežojums.

Tātad 2018. gadā varat pieprasīt savas tiesības uz atskaitījumu par 2015.-2017. gadu samaksāto nodokli, ja šim periodam bija atbilstošs pamatojums. Ja notikums, kas dod tiesības uz nodokļa atmaksu, noticis agrāk, piemēram, 2014.gadā, bet pēc šī perioda rezultātiem nodokļu maksātājs nav deklarējis savas tiesības uz atskaitījumu, tad iespēja atgriezt 2014.gadā samaksāto nodokli ir zaudēja. Tomēr pašas tiesības uz atskaitījumu netiek anulētas, bet tās var izmantot papildus ienākumam un nodoklim, kas no tiem tiek ieturēts turpmākajos periodos. Tas ir, joprojām ir iespējams izmantot tiesības atmaksāt iedzīvotāju ienākuma nodokli, kas radās 2014. gadā un agrāk, bet atbilstoši pēdējo trīs gadu ienākumiem.

Protams, par katru gadu jāiesniedz deklarācija ienākuma nodokļa par izglītību vai ārstēšanos vai nekustamā īpašuma iegādi atgriešanai.

Par nodokļa atskaitījumu dzīvokļa pirkšanas gadījumā ir papildus nianse, atgriežot ienākuma nodokli. Izmaiņas Nodokļu kodeksā kopš 2014. gada ir devušas iespēju atkārtoti pretendēt uz veiktā atskaitījuma atmaksu noteiktajā apmērā par vairākiem īpašumiem. Saskaņā ar spēkā esošajiem tiesību aktiem par mājokli, kas reģistrēts īpašumā pirms 2014. gada, jūs varat saņemt atskaitījumu līdz 2 miljoniem rubļu, tas ir, atmaksāt samaksāto iedzīvotāju ienākuma nodokli 260 tūkstošu rubļu apmērā. Jebkurš neizmantotais atlikums šajā limitā tiek zaudēts, jo ir “saite” uz atskaitīšanas tiesību izmantošanu tikai vienam darījumam ar nekustamo īpašumu. Pērkot dzīvokli vai dzīvojamo māju pēc 2014. gada, atskaitījuma summas neizmantoto atlikumu var izmantot vēlāk, pērkot citu īpašumu.

Iedzīvotāju ienākuma nodokļa atgriešana, risinot dzīvokļa jautājumus

Tātad šobrīd maksimālā nodokļa atskaitījuma summa mājokļa iegādei vai celtniecībai ir 2 miljoni rubļu jeb 260 tūkstoši "neto" nodokļa atmaksas. Ja atskaitījums nav pilnībā izmantots, tā pilnu atlikumu var saņemt turpmāk.

Ienākuma nodokļa atgriešana, pērkot mājokli, ir aizliegta attiecībā uz iegādātā dzīvokļa apmaksu uz maternitātes kapitāla rēķina. Atskaitījumu nevar veikt saskaņā ar pārdošanas līgumiem starp laulātajiem, vecākiem un bērniem, brāļiem un māsām.

Tiesības uz īpašuma atskaitījums rodas ne tikai iegādājoties, bet arī būvējot dzīvojamo īpašumu. Taču šajā gadījumā ienākuma nodokļa atmaksa pieļaujama, tikai būvējot māju ar individuālā mājokļa būvniecības statusu. Bez apstiprinātājiem dots fakts dokumentiem un pamatojoties tikai uz rēķiniem un čekiem būvmateriālu un celtniecības darbi kontrolieri atteiksies.

Ir papildu funkcijas, piesakoties ienākuma nodokļa atmaksai, kad līdzdalība kapitālā. Ieturējums, pērkot mājokli būvējamā mājā, iespējams tikai pēc dzīvokļa pieņemšanas un nodošanas akta parakstīšanas - šis dokuments apliecina pašas tiesības uz nekustamo īpašumu. Starp citu, ja rakstīts, ka dzīvoklis tiek pārdots bez nepieciešamās apdares, var noformēt arī īpašuma atskaitījumu par apdares pakalpojumiem un apdares materiāliem.

Sociālo atskaitījumu atdeve

Atskaitījumi, kas saistīti ar ārstniecības izdevumiem, kā arī mācību maksa, tiek saukti par tā sauktajiem sociālā nodokļa atskaitījumiem iedzīvotāju ienākuma nodoklim (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 219. pants).

Pirmajā gadījumā mēs runājam par izdevumiem sava, laulātā, vecāku ārstēšanai. Ienākuma nodokli iespējams atmaksāt arī vecākiem, kuri maksā par nepilngadīgo bērnu ārstēšanu. Ārstēšana jāveic iestādēs, organizācijās vai individuālajos uzņēmumos, kas nodarbojas ar medicīnisko darbību, saskaņā ar Krievijas Federācijas valdības apstiprināto medicīnisko pakalpojumu sarakstu.

Vēl viens iemesls iedzīvotāju ienākuma nodokļa atskaitījums- mācību izmaksas izglītības iestāde kam ir atbilstoša licence vai cits dokuments, kas apliecina izglītības iestādes statusu.

Atskaitījumi ir pieļaujami, lai apmaksātu savu izglītību, bērnu un brāļu un māsu izglītību. Tātad runa nav tikai par iegūšanu augstākā izglītība, var pieteikties ienākuma nodokļa atmaksai par apmācībām autoskolā, bērnudārzs, mākslas skola, pulciņi un sekcijas utt.

Sociālo atskaitījumu kopsumma, tas ir, summa, kuras dēļ ir iespējams samazināt iedzīvotāju ienākuma nodokļa nodokļa bāzi pārskata gadā, ir 120 000 rubļu gadā. Ja viena kalendārā gada laikā kopējā izdevumu summa pārsniedza šo limitu, un cilvēks apmaksāja, piemēram, gan ārstēšanu, gan izglītību, tad viņš pats var izvēlēties, kuras konkrētās izmaksas un kādā apmērā ņemt vērā noteiktajā limitā.

Tomēr ir izņēmumi, kas var pārsniegt šo sociālo atskaitījumu ierobežojumu. Tās ir, piemēram, dārgas procedūras (no atsevišķa medicīnisko pakalpojumu saraksta). Uz tiem var piemērot iedzīvotāju ienākuma nodokļa atskaitījumu, neierobežojot summu.

Atsevišķi tiek ņemtas vērā arī izmaksas, kas saistītas ar bērnu izglītošanu. Ja samaksa par izglītības pakalpojumiem sev, kā arī brāļiem vai māsām ir atskaitāma tikai minētajā 120 tūkstošu rubļu robežās, tad tuvinieku vai aizbilstamo izglītības izdevumu atskaitījums ir ierobežots līdz alternatīvam limitam - 50 tūkstoši rubļu. gadā un vienam bērnam.

Tādējādi atbilstošos apstākļos pēc viena taksācijas perioda rezultātiem privātpersona var vienlaikus iesniegt dokumentus sociālajai atskaitīšanai ierasto 120 tūkstošu rubļu robežās, kā arī deklarēt 6500 rubļu iedzīvotāju ienākuma nodokļa atmaksu (tas ir tieši 13% 50 000 rubļu) par katru viņa bērnu.

Ienākuma nodokļa atmaksas veidošana

Tiesības saņemt iedzīvotāju ienākuma nodokļa atlaidi privātpersona deklarē, iesniedzot IFTS dzīvesvietā noteiktu dokumentu paketi, proti:

• deklarācijas 3-NDFL;
• izziņas par darbu par ienākumu un ieturētajiem nodokļiem par attiecīgo taksācijas periodu (2-NDFL);
• veiktos izdevumus apliecinošu dokumentu kopijas (pirkuma līgums, līgums par pakalpojumu sniegšanu u.c.);
• maksājumu (čeku, čeku) kopijas bankas izraksts utt.);
• ienākuma nodokļa atmaksas pieteikums (to var lejupielādēt Federālā nodokļu dienesta vietnē).

Nodokļu inspektori saņemtos dokumentus pārbauda divus, biežāk trīs mēnešus. Pēc tam vēl mēneša laikā tiek veikta pati nodokļa atmaksa.

Atgriešanās caur darba devēju

Ieturējumu var saņemt ne tikai tieši no IFTS, bet arī ar darba devēja starpniecību. Galvenā atšķirība starp šiem diviem variantiem ir tāda, ka caur nodokli notiek vienreizēja ienākuma nodokļa atgriešana gada kopējā summā. Ar darba devēja starpniecību maksājumus var izstiept uz visu gadu: tiks atgriezta ikmēneša iedzīvotāju ienākuma nodokļa summa, kuru darba devējs neieturēs no darbinieka ienākumiem, kamēr tas nesasniegs deklarētā atskaitījuma summu.