Kā tiek aprēķināts algas nodoklis? Kāda alga nav apliekama ar ienākuma nodokli

Autors vispārējs noteikums algas tiek apliktas ar iedzīvotāju ienākuma nodokli 13% apmērā rezidentiem un 30% likmi nerezidentiem. Un katram darba devējam ir jāaprēķina, jāietur un jāieskaita budžetā iedzīvotāju ienākuma nodoklis no savu darbinieku algas (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 226. panta 1. punkts). Bet, pirms atbildēt uz jautājumu, kā aprēķināt iedzīvotāju ienākuma nodokli, un pāriet tieši pie nodokļa aprēķināšanas, ir jānosaka iedzīvotāju ienākuma nodokļa nodokļa bāze.

Kā aprēķināt iedzīvotāju ienākuma nodokli no algas: aprēķina formula

Darba ņēmēju ienākumu nodokļa bāzi, kas apliekama ar 13% likmi, darba devēji aprēķina, pamatojoties uz katra mēneša rezultātiem pēc uzkrāšanas principa no gada sākuma (Nodokļu kodeksa 226. panta 3. punkts). Krievijas Federācija). Darbinieka saņemto ienākumu summa jāsamazina par viņam sniegtajām iedzīvotāju ienākuma nodokļa atskaitēm (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 210. panta 3. punkts). Tas ir, nodokļa bāzi aprēķina pēc formulas:

Pēc iedzīvotāju ienākuma nodokļa nodokļa bāzes noteikšanas jūs varat pāriet pie paša nodokļa aprēķināšanas, izmantojot formulu:

Lai aprēķinātu iedzīvotāju ienākuma nodokli, kas jāietur no darbinieka ienākumiem par kārtējo mēnesi, jāizmanto cita formula:

Neaizmirstiet, ka iedzīvotāju ienākuma nodoklis tiek aprēķināts. Tas nozīmē, ka aprēķinātā nodokļa summa ir jānoapaļo uz augšu: summas, kas ir mazākas par 50 kapeikām, tiek izmestas, summas, kas ir 50 kapeikas vai lielākas, tiek noapaļotas līdz veselam rublim (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 52. panta 6. punkts).

Iedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķināšanas kārtība: aprēķina piemērs

/ stāvoklis / Alga E.O. Ivanova ir 36 000 rubļu. mēnesī. Viņai ir meita 12 gadu vecumā, saistībā ar kuru E.O. Ivanovai tiek piešķirts standarta atskaitījums par bērnu 1400 rubļu apmērā. mēnesī. Turklāt aprīlī viņai tika izmaksāta papildu prēmija - 12 000 rubļu. Noteiksim no darbinieka ienākumiem ieturēto iedzīvotāju ienākuma nodokļa apmēru par aprīļa mēnesi.

/ lēmums / Iedzīvotāju ienākuma nodokļa nodokļa bāze janvārim-aprīlim būs:

36 000 rubļu. x 4 mēneši + 12 000 rubļu. - (1400 rubļi x 4 mēneši) = 150 400 rubļi.

Iedzīvotāju ienākuma nodokļa summa par janvāri-aprīli: 150 400 rubļu. x 13% = 19 552 rubļi.

Iedzīvotāju ienākuma nodoklis, kas ieturēts no darbinieka ienākumiem par janvāri-martu:

(36 000 rubļu x 3 mēneši - (1 400 rubļi x 3 mēneši)) x 13% = 13 494 rubļi.

Ieturētais iedzīvotāju ienākuma nodoklis no ienākumiem par aprīli: 19 552 rubļi. - 13 494 rubļi. = 6058 rubļi.

Kā aprēķināt iedzīvotāju ienākuma nodokli no summas uz rokas

Gadās, ka darba devējs jau pieņemšanas brīdī vienojas ar topošo darbinieku par algas apmēru, kas tiks iemaksāts viņa rokās. Kā šādā situācijā aprēķināt iedzīvotāju ienākuma nodokli un kā noteikt uzkrātās algas apmēru (no kura jāietur iedzīvotāju ienākuma nodoklis)? Lai to izdarītu, varat izmantot šādas formulas:

Kā aprēķināt iedzīvotāju ienākuma nodokli no nerezidenta algas

Kopumā ienākumi no darba aktivitāte nerezidenti tiek aplikti ar iedzīvotāju ienākuma nodokli 30% apmērā (

Ienākuma nodoklis no algas (IIN), tā lielums, aprēķināšanas mehānisms un esošie atvieglojumi maksātājiem interesē visas Krievijas pilsoņu kategorijas, jo katras personas ienākumi ir atkarīgi no tā piemērošanas.

PVN: kas tas ir?

Iedzīvotāju ienākuma nodoklis, kas ir galvenais obligātais nodoklis, tiek ieturēts gandrīz no visiem strādājošo ienākumu veidiem, ar dažiem izņēmumiem. Ir neliels saraksts ar valsts pabalstiem un kompensācijām, kas nav apliekamas ar ienākuma nodokli. Nodokļa likme svārstās no 9 līdz 35% un ir atkarīga no ienākumu veida. Lai uzzinātu, kāds ienākuma nodoklis ir jāiekasē no algas, mēs apskatīsim tā izmaksas iezīmes.

Rezidenti un nerezidenti: nodokļu likmes atšķirības

Likumā paredzēti precizējumi "nodokļu rezidenta" statusa noteikšanā, kas nepieciešams pareizai iedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķināšanai, jo nodokļu likmju atšķirības dažādām maksātāju kategorijām ir ļoti iespaidīgas.

Nodokļu rezidents ir persona, kas dzīvo Krievijas teritorija kopā 183 dienas no pagājušā gada.

Viņš var būt Krievijas pilsonis, ārzemnieks vai bezvalstnieks, t.i., "nodokļu rezidenta" statuss tiek piešķirts jebkurai personai neatkarīgi no tās dzīvesvietas un pilsonības.

Jāņem vērā, ka statuss tiek noteikts uz taksācijas perioda beigu datumu, summējot maksātāja Krievijas uzturēšanās kalendārās dienas par Pagājušais gads. 183 dienu periods ietver ierašanās un izbraukšanas dienas.

Ienākuma nodoklis no nodokļu rezidentu algas ir 13%. Iedzīvotāju ienākuma nodoklis par nodokļu nerezidenta maksātāja ienākumiem ir 30% no izpeļņas summas. Statuss tiek noteikts periodiski, kad tiek izmaksāti ienākumi, gada laikā tas var mainīties vairākas reizes.

Ar nodokli apliekamais ienākums

uzkrājums ienākuma nodoklis ražots no šādiem ienākumiem:

Darba samaksa, kas uzkrāta saskaņā ar darba līgumu vai līgumu;

Dividendes no peļņas daļas uzņēmumu īpašniekiem;

Īpašuma iznomāšana;

Īpašuma realizācija: telpas, ēkas, automašīnas, vērtspapīri un uzņēmumu daļas;

Laimesti un balvas;

Materiālais labums (procenti no noguldījumiem).

Ienākuma nodoklis no algas un ar nodokli neapliekamiem ienākumiem

Tātad visi nodarbinātā pilsoņa galvenie uzkrātie ienākumi (alga, piemaksas, summas darba līgumi, vienreizējie lojalitātes stimuli un reģionālie pieauguma korekcijas koeficienti) ir apliekami ar nodokli.

Bet ir arī saraksts ar maksājumiem, kas nav apliekami ar ienākuma nodokli. Finansiālā palīdzība, alimenti saņēmējai, pensijas, stipendijas, vienreizējie, valsts un atlaišanas pabalsti par darbinieku skaita samazināšanu vai traumu radītā kaitējuma kompensācija un citi kompensācijas maksājumi nav apliekami ar ienākuma nodokli.

Ienākuma nodokļa maksāšanu no algām, likmēm un nodokļa bāzes noteikšanu regulē Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 210., 217., 218.-221., 224. pants. Ienākuma nodoklis ir federāls. Līdzekļi no tā maksājuma nonāk dažādos budžetos. Likumā noteikta ieskaitāmā nodokļa summa: 70% saņem budžetu Krievu priekšmeti RF, 10% - norēķinu budžeti, 20% - pašvaldību rajonu budžeti.

Aprēķinu procedūra

Ienākuma nodoklis no algām tiek aprēķināts šādā secībā:

Tiek veikta pilna peļņas uzkrāšana par pārskata periodu;

Uzkrātās izpeļņas summa tiek samazināta par neapliekamā ienākuma summu, ja tie bija uzkrāti;

Tiek noteikts nodokļu maksātāja statuss;

Tiek noteikts, vai maksātājam ir tiesības uz nodokļa atlaidi;

Kopējo uzkrāto ienākumu summu samazina par nodokļa atskaitījuma summu, ja ir pamats tās piemērošanai;

No saņemtās nodokļa bāzes aprēķina ienākuma nodokli: iedzīvotājs maksā iedzīvotāju ienākuma nodokli 13% apmērā, nerezidents - 30% apmērā.

nodokļu atskaitījumi

ir nozīmīga loma iedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķināšanā nodokļu atskaitījumi Līdz ar to ir jānoskaidro to izmantošanas iespēja ienākuma nodokļa aprēķināšanā. Nodokļu atskaitījumi ir standarta, sociālie, īpašuma un profesionālie.

Likums nosaka standarta atskaitījumus 500, 1400 un 3000 rubļu apmērā.

Ikmēneša atskaitījums 500 rubļu apmērā. paredzēts:

PSRS un Krievijas Federācijas varoņi;

Otrā pasaules kara un karadarbības dalībnieki, atvaļināts militārpersonas;

Invalīdi I un II gr.;

Černobiļas avārijas un Majaka upuri u.c.

Pirmo divu nepilngadīgo bērnu vecākiem tiek ieturēts 1400 rubļu par katru. Tas darbojas augot algas un, sasniedzot 280 000 rubļu, automātiski izslēdz turpmāko darbību līdz finanšu perioda beigām.

Par ikmēneša atskaitījumu 3000 rubļu. viņiem ir tiesības:

Černobiļas AES avāriju likvidētāji un Mayak ražošanas asociācija, kuri šo darbību rezultātā ieguvuši invaliditāti vai smagu slimību;

Bērna invalīda vecāki vai aizbildņi, trīs vai četri bērni;

Otrā pasaules kara veterāni un citu militāro operāciju dalībnieki ar invaliditāti;

Testētāji atomieroči un utt.

Ja maksātājs ietilpst vairākos atvieglotos pakāpēs, tad tiek ņemta vērā lielākā summa, atskaitījumus nevar apkopot. Tā, piemēram, ienākuma nodoklis invalīdu algai tiek samazināts par 500 rubļiem, bet, ja invaliditāte iegūta Černobiļas avārijas seku likvidēšanas laikā, tad atskaitījums būs 3000, nevis 3500 rubļu. Likums uzliek par pienākumu darba devējam ņemt vērā standarta atskaitījumus, citus atskaitījumu veidus kontrolē nodokļu maksātājs un uzņēmums netiek nodrošināts. Atskaitījumu piemērošanas tiesību izmantošanu pilsoņi realizē, iesniedzot ar nodokļu birojs saņemto ienākumu deklarācija vai veikto izdevumu deklarācijas iesniegšana.

Nodokļa piemērošanas iezīmes

Visizplatītākā ar izpeļņas apmēru ir iedzīvotāju ienākuma nodokļa likme 13% apmērā. Papildus tam tiek piemērotas arī citas nodokļu likmes dažādām maksātāju kategorijām un ienākumu veidiem:

9% - dividendēm no uzņēmumu akcijām un pašu akcijām aplikšana ar nodokli;

30% - nodokļa summa nerezidentiem;

35% - iedzīvotāju ienākuma nodoklis, uz kuru attiecas laimests, kas pārsniedz 4 tūkstošus rubļu, kā arī materiālie labumi no banku noguldījumu procentiem.

Ja nodokļu maksātājam ir bērni, tad ikmēneša nodokļa atskaitījums par pārskata mēnesi ir 1400 rubļu katram. par 1. un 2. nepilnīgo bērnu 3000 rubļi. - 3. un nākamajiem bērniem.

Ienākuma nodoklis no minimālās algas tiek maksāts saskaņā ar vispārējā kārtība, jo jebkuri ienākumi ir nodokļa bāze un ir apliekami ar iedzīvotāju ienākuma nodokli.

Vientuļajiem vecākiem (piemēram, vientuļajai mātei) pēc likuma ir tiesības uz dubultu atskaitījumu 2800 rubļu apmērā, kas tiek piemērots, līdz alga pārsniedz 280 000 rubļu līmeni. Turklāt šis pabalsts beidzas, kad vecāks apprecas.

Iedzīvotāju ienākuma nodokļa atgriešana

Krievijas tiesību aktos ir noteikti vairāki nosacījumi, kad nodokļu maksātājam ir tiesības atgriezt no algas samaksāto iedzīvotāju ienākuma nodokļa summu. Tā būs sociālā vai īpašuma nodokļa atlaide. Protams, ir jābūt atgriešanai. Tie ietver:

Mājas pirkšana vai celtniecība;

Hipotēka;

Mācot bērnus vai savus;

Ārstēšana un medikamentu iegāde.

Lai atgrieztu nodokli IFTS, ir jāiesniedz dokumentu pakete, kas apliecina radušās izmaksas ar tiem pievienotām kopijām. Jāpiebilst, ka pieteikuma iesniegšana notiek nākamajā finanšu gadā pēc izdevumu rašanās perioda un, lai saņemtu atmaksu, no algas vispirms ir jāietur ienākuma nodoklis.

Uzņēmumi aprēķina iedzīvotāju ienākuma nodokli katram darbiniekam atsevišķi. Nodoklis kopējā summā tiek ieskaitīts budžetā. Tas neietekmē uzņēmuma finansiālo rezultātu, samazinot tikai darbinieku izpeļņas apjomu. Pati organizācija ir tikai nodokļu aģents, kas darbojas kā starpnieks, iekasē nodokļus, summē un ieskaita budžetā.

Jebkurš pilsoņu ienākumu veids, kurā ietilpst darba alga, tiek aplikts ar nodokli, kas slēpjas aiz saīsinājuma iedzīvotāju ienākuma nodoklis.

Ierosinātajā pārskatā tiks parādīts, kā aprēķināt ienākuma nodokli, ņemot vērā kategoriju, kas ir nodokļu maksātājiem - viņi ir Krievijas Federācijas pilsoņi vai ārzemnieki, kāds ienākuma nodoklis no algas atkarībā no pilsoņiem sniegtajiem atvieglojumiem un arī kāds būs ienākuma nodoklis no darba algas 2017. gadā.

Ienākuma nodoklis no algas procentos var būt robežās no 9 līdz 30 procentiem no atalgojuma summas. Ienākuma nodoklis no algas Krievijā galvenokārt ir atkarīgs no personas statusa, kura maksā šāda veida nodokli, neatkarīgi no tā, vai tā ir rezidents (Krievijas Federācijas pilsonis) vai nerezidents (pilsonis). sveša valsts).

Ienākuma nodokļa likme vai procents no algām, kā likums, rezidentiem ir 13%, bet nerezidentiem – 15% vai 30%.

Par to, vai kur iet ienākuma nodoklis no darba algas, tad tas nonāk pašvaldības budžeta kopējā kontā.

Ienākuma nodoklis 2017. gadā

Ar 9% likmi 2017. gadā tiks apliktas ar nodokli apliekamās algas darbiniekiem, kuri ir nerezidenti, ārvalstu pilsoņi, kas ir augsti kvalificēti speciālisti, kuri strādā saskaņā ar EAEU patentu.

13% likme tiek aplikta ar ienākuma nodokli no Krievijas Federācijas pilsoņu algām.

15% apmērā algu nerezidentiem - augsti kvalificētiem speciālistiem, kā arī ārzemniekiem, kuri strādā personām, izmantojot EAEU patentu vai patentu.

30% likme ir atkarīga no algas nodokļu nerezidenti kuri nav augsti kvalificēti speciālisti.

Ienākuma nodoklis no algas, ja ir bērns

Ienākuma nodoklis bērnu klātbūtnē no algas tiek samazināts par tā saukto atskaitījuma summu, kas ir fiksēta un sastāda 1400 rubļu. Tajā pašā laikā nodoklis no darba algas tiek ieturēts tikai tiem darbiniekiem, kuriem ir nepilngadīgi bērni vai viņi tiek apmācīti kā studenti vai pilna laika kursanti, bet ne vecāki par 24 gadiem. Izņemot tos darbiniekus, kuru gada ienākumi pārsniedz 280 tūkstošus rubļu.

Ienākuma nodoklis par algu divu bērnu klātbūtnē tiek aprēķināts no atlikušās algas summas pēc tam, kad atskaitījums ir vienāds ar 2800 rubļiem (1400 + 1400 = 2800).

Ienākuma nodoklis no vientuļās māmiņas algas tiek aprēķināts no atlikušās algas summas pēc bērna neapliekamās atskaitīšanas, dubultojot. Piemēram, ja viņai ir viens nepilngadīgs bērns, tad atskaitījuma summa būs vienāda ar: 1400 * 2 = 2800 rubļiem, ja ir divi bērni, tad atskaitījums būs vienāds ar: (1400 + 1400) * 2 = 5600 rubļu.

Ienākuma nodoklis invalīdu algām

Cilvēki ar invaliditāti bieži jautā, cik no darbinieku ar invaliditāti algas tiek ņemts nometnes nodoklis? Parasti atbild, ka no algas, kas palikusi pēc beznodokļu atskaitīšanas, jo invalīdiem ir nodokļu atvieglojumi. Šo pabalstu veic, no algas atskaitot ar nodokli neapliekamo summu, savukārt pirmās un otrās grupas invalīdiem atskaitījums ir 500 rubļu.

Kura alga nav apliekama ar ienākuma nodokli?

Jebkura oficiālā alga tiek aplikta ar nodokļiem. Tas ietver ienākuma nodokli no minimālās algas. Tomēr ir atvieglojumi, apliekot ar nodokli noteiktu kategoriju strādnieku algas, piemēram, tiem, kuriem ir bērni, vientuļās mātes vai strādnieki ar invaliditāti, par ko, starp citu, tika runāts iepriekš.

Kā saņemt ienākuma nodokļa atmaksu?

Parasti šāds jautājums rodas, kad darbiniekam ir tiesības veikt ieturējumus no ienākumu summas. Pērkot dzīvokli, tērējot ārstniecībai, maksājot par mācībām, var atgūt daļu no ienākuma nodokļa. Ar bērnu un ar bērnu neapliekamajām summām saistītos atskaitījumus veic darba devēji, tāpēc, kad darbiniekam ir šādas tiesības, viņam nav jādodas uz nodokļu inspekciju, bet gan jārisina problēma ar darba devēju.

Tomēr, ja jums joprojām ir jāapmeklē nodokļu iestāde, lai veiktu atskaitījumu, jums jāņem vērā, ka ir divi veidi, kā saņemt atskaitījumu.

Pirmkārt, jums tur jāierodas ar nepieciešamie dokumenti. Kad nodokļu dienests pieņem pozitīvu lēmumu, maksājamā atskaitījuma summa tiek pārskaitīta uz pieteikuma iesniedzēja kontu.

Otro metodi izmanto, pērkot nekustamo īpašumu, izmantojot hipotekāro kredītu. Ar šo metodi ieturējumu var atgriezt arī darba vietā, kad nodokļu dienests izsniedz darba devējam paziņojumu par darbinieka tiesībām uz atskaitījumu.

Varbūt jūs interesēs.

Rakstā ir izsmeļoša informācija par to, kas ir nodokļa atlaide par bērniem 2019. gadā: iesnieguma veidlapa, cik liels atskaitījums par bērnu, atskaitīšanas limits, atskaitījumu kodi par bērnu, dubultā atskaitīšana par labu vienam no vecākiem, kuram ir tiesības šī suga standarta nodokļu atskaitījumi kā izmantot nodokļu atvieglojumi uz bērniem.

Nodokļu atlaide bērniem: kas tas ir un kam ir tiesības uz atskaitījumu 2019. gadā

Nodokļu atskaitīšanas par bērniem piešķiršanas kārtību un apmērus reglamentē Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 218. pants. Detalizēta informācija par to, kas tas ir, varat izlasīt attiecīgajā rakstā. Attiecībā uz atskaitījumiem par bērnu šī ir summa, no kuras netiek ieturēti 13% no ienākuma nodokļa (IIN).

Svarīgs! Ja laulātajiem ir bērns no iepriekšējām laulībām, tad kopējais mazulis tiks uzskatīts par trešo.

2019. gada standarta bērnu nodokļa atlaide ir par katru bērnu:

• jaunāki par 18 gadiem;
• par katru pilna laika studentu, maģistrantu, praktikantu, studentu, kadetu, kas jaunāks par 24 gadiem (kompensācijas summa nav lielāka par 12 000 rubļu).

Tiesības uz naudas atmaksu tiek zaudētas šādos gadījumos:

• pilngadība (vai beigas izglītības iestāde vecāki par 24 gadiem);
• bērna oficiāla laulība;
• viņa nāve.

Summas un atskaitījumu kodi bērniem 2019. gadā

Atskaitījums par bērniem ir spēkā līdz mēnesim, kurā nodokļu maksātāja ienākumi, kas aprēķināti pēc uzkrāšanas principa no taksācijas perioda (jaunā gada) sākuma, pārsniedza 350 000 rubļu.

• Par pirmo bērnu (kods 114) ir 1400 rubļu;
• Par otro bērnu (kods 115) - 1400 rubļi;
• Par trešo bērnu (kods 116) un nākamajiem - 3000 rubļu;
• Bērnam invalīdam 2019. gadā (kods 117) - 12 000 rubļu vecākiem un adoptētājiem un 6 000 rubļu aizbildņiem, aizgādņiem un adoptētājiem.

Lūdzu, ņemiet vērā, ka norādītās summas rubļos nav summa, kuru varat atgriezt, bet gan summa, no kuras netiek ieturēts 13% nodoklis. Piemēram, ja Krievijas Federācijas pilsonim ir trīs bērni, kas jaunāki par 18 gadiem, pabalsta apmērs viņam būs (1400 + 1400 + 3000) * 0,13 = 754 rubļi. katru mēnesi.

Tādā pašā apmērā vienlaikus ir tiesības saņemt atskaitījumu arī otrajam vecākam (aizbildnim), ja viņam ir ar nodokli apliekami ienākumi.

Apskatīsim piemēru:

2019. gada janvārī Ivanovas alga bija 38 tūkstoši rubļu. Ja ir divi veseli nepilngadīgi bērni, viņai ir tiesības uz atskaitījumu 2,8 tūkstošu rubļu apmērā. (1,4 tūkstoši rubļu par katru bērnu).

No Ivanovas janvāra algas 13% no iedzīvotāju ienākuma nodokļa tiks ieturēti 4186 rubļi. Aprēķina pēc šādas formulas: 35 000 (alga) mīnus 2800 (nodokļu atskaitījums) * 13%.

Ja Ivanovai nebūtu bērnu, tad no pilnas algas tiktu ieturēti 13%: 35 000 * 13% \u003d 4550 rubļi.

Tādējādi bija iespējams ietaupīt 364 rubļus.

Nepieciešamie dokumenti, lai pieprasītu bērna nodokļu kredītu

Parasti darba devējs patstāvīgi iesniedz nodokļu dienestam nepieciešamos datus ieturējuma izsniegšanai par darbinieka bērniem. Šajā gadījumā no šīm summām nodoklis netiks ieturēts un, lai 2019. gadā saņemtu nodokļa atlaidi par bērniem, darba devējam ir jāiesniedz šādi dokumenti:

Svarīgs! Ja pretendents oficiāli strādā vairākās vietās, tad pabalstu piešķir tikai pie viena darba devēja.

Bieži uzdotie jautājumi par pieteikšanos standarta nodokļu atlaidei bērniem 2019. gadā:

Darba devējam ir tiesības veikt ieturējumu par bērnu no gada sākuma neatkarīgi no mēneša, kurā iesniegts pieteikums tā saņemšanai un savākti visi nepieciešamie dokumenti.

Nodokļu atskaitījumu summa jānosaka, pamatojoties uz Kopā nodokļu maksātāja bērni, tostarp tie, kuriem nodokļu atlaides netiek nodrošinātas. Tas attiecas ne tikai uz dabas bērniem, bet arī uz aizbildnībā vai aprūpē esošajiem, adoptētajiem bērniem, pameitām un pabērniem.

Svarīgs! Aprēķinot vidējos ienākumus uz vienu iedzīvotāju katram ģimenes loceklim, piemēram, lai saņemtu pabalstus par pirmdzimto, ienākumi tiek ņemti vērā kopumā (pirms nodokļa atlaides piemērošanas).

Ja vecāki ir šķīrušies vai civillaulībā

Ja starp bērna vecākiem nav laulības, tad otrajam vecākam ir iespēja saņemt atskaitījumu, iesniedzot dokumentu, kas apliecina bērna apgādību ar nodokļu maksātāju. Piemēram, tas varētu būt:

• apliecība par bērna reģistrāciju šī vecāka dzīvesvietā;
• vecāku notariāla vienošanās par alimentu izmaksu;
• tiesas lēmuma kopiju, kurā ir paskaidrots, ar ko bērns dzīvo.

Divkāršs bērna pabalsts vienam vecākam

Likumdošanā nav definēts jēdziens "vientuļais vecāks", tomēr, kā atzīmē FM, vecāks nav vienīgais, ja laulība starp bērna vecākiem nav reģistrēta. Bērna otrā vecāka prombūtni var apliecināt ar vienu no šādiem dokumentiem:

• dzimšanas apliecība, kurā norādīts viens no vecākiem;
• dzimtsarakstu nodaļas izziņa, ka dzimšanas apliecībā ierakstīts otrais vecāks pēc mātes (25.veidlapa);
• otra vecāka miršanas apliecība;
• tiesas lēmums, ar kuru otrs vecāks pasludināts par bezvēsts pazudušo.

Funkcijas un izmaiņas (2019)

Nodokļa atlaide par bērnu invalīdu 2019. gadā ir kumulatīva. Tas nozīmē, ka vecāki varēs saņemt standarta invaliditātes atskaitījumu (no 6 līdz 12 000 rubļu) plus bērnu atskaitījums atkarībā no tā, kā bērns ar invaliditāti parādījās ģimenē - pirmais, otrais, trešais vai nākamais. Tādējādi atskaitījuma summa palielinās par 1,4 līdz 3 tūkstošiem rubļu.

Svarīgs! Ja bērnam ir 1. vai 2. invaliditātes grupa, tad pabalstu vecāki var saņemt līdz dēla vai meitas 24 gadu vecumam (ar 3. grupu - līdz 18 gadiem).

Vēl viens jauninājums bija tas, ka tagad uz atskaitījumu var pieteikties tikai darba devējam. Ne nodoklis, ne sociālie dienesti iedzīvotājus šajā jautājumā nepieņem. Izņēmums ir gadījumi, kad darba devējs nav veicis ieturējumu vai veic to mazākā apmērā, nekā vajadzētu. Šajā gadījumā nodokļu maksātājam ir tiesības patstāvīgi vērsties nodokļu iestādē, lai veiktu maksājumu reģistrāciju (pārrēķinu).

Ir svarīgi atcerēties šādas nianses.

• Aprēķiniem tiek ņemti pēdējie 12 mēneši, bet, ja darbinieks gada sākumā darbu nav atradis, tad tiek ņemti vērā viņa ar iedzīvotāju ienākuma nodokli apliekamie ienākumi no iepriekšējās darba vietas.
• Ja nodoklis tika ieturēts daļēji no saņemtā maksājuma, tad tiek ņemta tikai tā daļa, no kuras tika veiktas nodokļa atskaitīšanas. Tātad, izsniedzot finansiālu palīdzību 10 tūkstošu rubļu apmērā, tikai 6 tūkstoši tiek aplikti ar iedzīvotāju ienākuma nodokli, tāpēc aprēķinam jāņem nevis desmit, bet seši tūkstoši.
• Iekšējās saskaņošanas gadījumā tas tiek izskatīts kopējie ienākumi visiem amatiem, ar ārējiem - tikai ienākumi no pamatdarba vietas.
• Ja ienākumi pārsniedz pieļaujamo 350 tūkstošu robežu, tas ir lielisks iemesls atteikumam par labu otram vecākam.

Nākotnē valdībai ir vairāki jauninājumi, bet vai tie tiks ieviesti, vēl nav zināms:

• desmitkārtīga maksimālā nodokļa atlaides palielināšana 10 reizes daudzbērnu ģimenēm;
• ar algu mazāku par 30 tūkstošiem rubļu. – pilnīgs atbrīvojums no iedzīvotāju ienākuma nodokļa

Nodokļa atskaitījuma summa par bērniem 2019. gadā var svārstīties no 1400 līdz 12 tūkstošiem rubļu atkarībā no bērna veselības stāvokļa un viņa parādīšanās kārtības ģimenē. Lai gan 2017.gada nogalē deputāti vēlējās apsvērt papildu atvieglojumus standarta nodokļa atmaksai daudzbērnu un maznodrošinātām ģimenēm, jautājums joprojām ir neskaidrs.

Darbinieku algas tiek apliktas ar tiešo iedzīvotāju ienākuma nodokli (IIN). Darba devēji kļūst par nodokļu aģentiem un ietur ienākuma nodokli no algas, nosūtot naudu federālajam budžetam. Parunāsim par nodokļu, pabalstu un nodokļu atskaitījumu aprēķināšanas un pārskaitīšanas noteikumiem.

Kādi ienākumi tiek aplikti ar nodokli

Nodokli maksā ne tikai no algas. Visi stimuli, prēmijas un citi papildu maksājumi, ieskaitot ienākumus, ko darbinieks saņēma dabiska forma. Nodoklis tiek aprēķināts šādi:

• summēt visus darbinieka ienākumus;
• no šīs summas atskaitīt oficiālos izdevumus;
• no saņemtā atlikuma mēs iekasējam nodokli 13% vai 30% apmērā.

No iedzīvotāju ienākuma nodokļa ir atbrīvoti daži ienākumu veidi, kas uzskaitīti Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 217. pants. Tie ir valsts pabalsti (izņemot bezdarbnieka pabalstu), pensijas, atlīdzība ziedotājiem, saņemtie alimenti, vienreizējie maksājumi un citi maksājumi.

Ienākuma nodokļa procents 2019. gadā

Nodokļa likme ir atkarīga no nodokļu maksātāja statusa: vai darbinieks ir rezidents vai nav. Iedzīvotājs ir persona, kura likumīgi uzturas Krievijā ilgāk par 183 dienām un šajā laikā to neizceļo. Pretējā gadījumā nodokļu maksātājs tiek atzīts par nerezidentu. Esiet uzmanīgi: gada laikā jūsu darbinieka statuss var mainīties.

Nodokļa likme rezidentiem ir 13%, nerezidentiem - 30%.

nodokļu atskaitījumi

Pirms nodokļa aprēķināšanas no ienākumu summas ir jāatvelk nodokļu atskaitījumi – pabalsti, kas tiek sniegti darbiniekiem. Atskaitījumi attiecas uz darbiniekiem, kuri iegādājušies dzīvokli, iztērējuši naudu izglītībai vai ārstēšanai, kā arī pilsoņiem ar bērniem un kaujiniekiem. Piemēram:

• 1400 rubļi - standarta nodokļa atskaitījums par pirmo un otro bērnu un 3000 rubļu par trešo un katru nākamo ();
• 500 rubļi - standarta atskaitījums PSRS un Krievijas Federācijas varoņiem, Otrā pasaules kara, blokādes dalībniekiem, invalīdiem no bērnības un 1. un 2. grupas invalīdiem, kā arī dažām citām pilsoņu kategorijām (ja darbiniekam ir tiesības uz vairākiem standarta atskaitījumi, viņš var izmantot tikai vienu, var apkopot tikai atskaitījumus par bērniem);
• uz iesnieguma pamata tiek veikts īpašuma atskaitījums mājokļa pircējam Krievijas Federācijas teritorijā, nodokļu deklarācija un dokumenti, kas apstiprina hipotēkas iegādi vai procentu samaksu (sīkāku informāciju skatīt Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 220. pantā);
• sociālais atskaitījums par izdevumiem par pieaugušo vai bērna izglītošanu vai ārstēšanu, kā arī par atsevišķiem citiem izdevumiem tiek veikts, pamatojoties uz iesniegumu un izdevumus apliecinošiem dokumentiem (sīkāk sk. Nodokļu kodeksa 219. Krievijas Federācija);
• uzņēmēji, juristi, notāri saņem profesionālus nodokļu atskaitījumus, apstiprinot izdevumus viņu uzņēmējdarbības vai interešu aizstāvības darbībās (sīkāku informāciju skatīt Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 221. pantā).

Piemērs. Darbinieka alga ir 50 000 rubļu. Viņš ir trīs nepilngadīgu bērnu tēvs. Pirmajiem diviem atskaitījums būs 1400 + 1400 = 2800 rubļu, par trešo vēl 3000 rubļu, kopā 5800 rubļu.

Nodokļa aprēķināšanas bāze būs: 50 000 - 5 800 = 44 200 rubļu.

Ienākuma nodokļa aprēķināšana un ieturēšana no darba algas

Nodoklis tiek aprēķināts ik mēnesi kumulatīvi, ņemot vērā agrāk ieturētās summas. Par algas saņemšanas dienu tiek uzskatīta mēneša pēdējā diena (nav svarīgi, vai tā ir darba diena, nedēļas nogale vai brīvdiena). Parastā un vienkāršākā gadījumā iedzīvotāju ienākuma nodoklis tiek ieturēts reizi mēnesī, aprēķinot darba samaksu mēneša pēdējā datumā. Darba devējs ietur aprēķināto nodokli, tikai pēc tam no algas tiek ieturēti citi ieturējumi - alimenti, kredīta atmaksa utt.

Ja šajā mēnesī atskaitījumu summa pārsniedz ar nodokli apliekamo bāzi, tad pēc kumulatīvās kopsummas no gada sākuma iedzīvotāju ienākuma nodoklis mēnesī var būt nulle vai negatīvs. Pēc tam ieturētā nodokļa pārsniegumu var ieskaitīt nākammēnes vai atgriezt darbiniekam pēc viņa pieprasījuma. Standarta un sociālo ieturējumu pārnešana no viena mēneša uz otru iespējama tikai kalendārā gada ietvaros. Un šeit ir pārpalikums īpašuma atskaitījumi pārsūtīts uz Jaunais gads, un tad darbiniekam jāraksta jauns paziņojums par tiesībām uz atskaitījumu.

Nodokļu pārskaitījums

Ienākuma nodoklis tiek ieskaitīts budžetā šādos termiņos:

• ja organizācija maksā algas skaidrā naudā, nodokli pārskaitām naudas saņemšanas dienā no bankas;
• ja organizācija algu izmaksā bezskaidrā naudā, nodokli pārskaitām dienā, kad līdzekļi tiek pārskaitīti uz darbinieku kartēm;
• ja organizācija maksā algas no citiem avotiem (piemēram, no ieņēmumiem, neizņemot naudu no bankas konta) - nodokli pārskaitām nākamajā dienā pēc ienākumu izsniegšanas;
• ja organizācija pārskaita materiālos labumus un ienākumus natūrā, nodokli pārskaitām nākamajā dienā pēc tā ieturēšanas.

Dažkārt ienākuma nodoklis tiek pārskaitīts vairākos maksājumos mēneša laikā sakarā ar dažādi veidi maksājumiem. Ieturētais ienākuma nodoklis tiek pārskaitīts saskaņā ar tā nodokļu dienesta rekvizītiem, kurā organizācija ir reģistrēta. Atsevišķas apakšvienības pārskaita iedzīvotāju ienākuma nodokli atbilstoši tās nodokļu iestādes rekvizītiem, kurā tās reģistrētas.

Sodi par nodokļu pārkāpumiem

Darba devēja rīcībai ir jāatbilst likuma prasībām un jāiekļaujas noteiktajā termiņā, pretējā gadījumā nevar izvairīties no naudas sodiem un sodiem:

• ja darba devējs nav bez tiesiska pamata ieturējis vai pārskaitījis ienākuma nodokli, viņam draud naudas sods - 20% no neatmaksātā nodokļa summas;
• nodokļu nemaksāšanas gadījumā lieli izmēri likumpārkāpējam var draudēt naudas sods 100-300 tūkstošu rubļu apmērā vai naudas sods algas apmērā uz 1-2 gadiem, tiesību atņemšana ieņemt noteiktus amatus uz 3 gadiem un pat arests uz 6 mēnešiem vai brīvības atņemšana uz laiku līdz 2 gadiem.

Aprēķiniet iedzīvotāju ienākuma nodokli automātiski un pārskaitiet nodokli, izmantojot tīmekļa pakalpojumu Kontur.Accounting. Šeit varat ērti veikt uzskaiti, maksāt algas, ģenerēt un nosūtīt atskaites, kā arī baudīt mūsu ekspertu atbalstu. Pirmais pakalpojuma mēnesis ir bezmaksas.