Kuinka maksaa verot SP yksinkertaistetussa järjestelmässä. Mikä on IP:n yksinkertaistettu verotusjärjestelmä

Jokaisen yksittäisen yrittäjän liiketoimintasuunnitelman tulee sisältää tiedot hänelle optimaalisesta verotusjärjestelmästä, muuten kauppias joutuu kohtaamaan tulonleikkauksen sekä kohtuuttomia ja huomattavia verokuluja. Väärin valitun verotusjärjestelmän seuraukset ovat yleensä pilaantuneet ja päättyneet yritystoimintaa.

Ennen kuin harkitaan tätä yrittäjätoimintaa harjoittavien kansalaisten erityistä verotusjärjestelmää, on ymmärrettävä, mikä on yksinkertaistetun verojärjestelmän ydin.

Yksinkertaistettu verotusjärjestelmä on säännöksissä säädetty erityisjärjestelmä verokoodi Venäjän federaatio, mikä edellyttää yksinkertaistetun veron maksamista ja tiettyjen etuuksien antamista. Edellytys tämän tilan sovellus on kirjanpito.

Yksinkertaistaminen sisältää joitain vivahteita verovähennysten maksamisessa valtion talousarvioon. Joten jos olet yrittäjä, joka on yksinkertaistetussa verojärjestelmässä, sinun on maksettava yksittäinen vero. Samalla olet vapautettu tuloverosta. yksilöitä, tulovero, arvonlisävero, kiinteistövero, maavero jne.

Yksinkertaistamisesta on hyötyä pienille ja keskisuurille yrityksille, koska:

• sitä voivat käyttää sekä yrittäjät että oikeushenkilöt;
• yksinkertaistamisen vaikutuksesta laskee paljon lisää lajeja toiminta;
• korvaa tunnetut yleiset verot;
• tarve toimittaa vähemmän raportteja;
• voidaan yhdistää muihin verojärjestelmiin;
• kirjanpito on helppo selvittää itse.

Kuinka siirtyä yksinkertaistettuun verojärjestelmään?

Kun kansalainen saa yksittäisen yrittäjän aseman, hän siirtyy automaattisesti pääverojärjestelmään (OSN), ellei hän halua toista verojärjestelmää. Yksinkertaistettu järjestelmä on valinnainen ja pakollinen, se voidaan valita toimitettaessa asiakirjoja IP: n luomiseksi, viimeistään 30 (kolmekymmentä) päivää rekisteröintipäivästä tai kalenterivuoden lopussa. Sinulla on muuten oikeus luottaa yksinkertaistetun verojärjestelmän soveltamiseen vain, jos täytät huolellisesti ja selkeästi hakemuksen tämä järjestelmä verotusta.

Kuinka rekisteröidä yksittäinen yrittäjä yksinkertaistetussa tilassa?

Rekisteröidäksesi yksittäisen yrittäjän yksinkertaistettuun verojärjestelmään (STS), sinun on laadittava ja toimitettava seuraavat asiakirjat verovirastolle:

• Hakemus R26001 yksittäisen yrittäjän valtion rekisteröinnistä;
• Maksukuitti valtion velvollisuus 800 ruplaa;

Jos päätöksesi soveltaa yksinkertaistettua verojärjestelmää on lopullinen, niin samanaikaisesti asiakirjojen kanssa valtion rekisteröinti Sinun tulee hakea siirtymistä yksinkertaistettuun verotusjärjestelmään lomakkeella 26.2-1, jos haluat harkita, sinulla on 30 päivää aikaa dokumentoida lopulliset aikeesi. Tässä tapauksessa yksinkertaistettuun verojärjestelmään siirtymistä koskeva hakemus on toimitettava verotarkastajalle 2 (kahden) kappaleena, jotta sinulla on vahvistus tämän paperin verorekisteriin siirtymisestä. Tällöin sinulla on oikeus soveltaa yksinkertaistettua veroa heti rekisteröinnin jälkeen.

Lomake täytetään seuraavassa järjestyksessä. Hakemukseen täytetään kaikki pakolliset kentät, mukaan lukien yrittäjän koko nimi, veroviranomaisen tunnus, verotunniste, verotuksen kohde, ajanjakso, josta alkaen oikeus soveltaa yksinkertaistettua menettelyä syntyy. Sovelluksen sarakkeisiin ei tarvitse syöttää tietoja, jotka eivät koske toimintaasi. Hakemuksen on yrittäjän (jos sellainen on) allekirjoittama, päivätty ja leima. Hakemuslomaketta ei tarvitse ommella.

Jos aiot soveltaa yksinkertaistettua verojärjestelmää yksityisen yrittäjän rekisteröinnin jälkeen, sinun on jätettävä veroviranomaiselle hakemus yksinkertaistettuun verojärjestelmään siirtymisestä viimeistään 30 päivän kuluessa yksityishenkilön aseman saamisesta. yrittäjä ja tietojen syöttäminen USRIP:iin (tässä tapauksessa myös analogisesti (kaksi kopiota).

Kalenterivuoden aikana verotusjärjestelmää ei kuitenkaan voida muuttaa yksinkertaistettuun verojärjestelmään. Seuraava mahdollisuus muuttaa verotusta yksinkertaistettuun on mahdollista vasta kalenterivuoden tammikuun 1. päivästä. Verovirasto on velvollinen tekemään merkinnän ja, jos yrittäjällä on asiaa koskevat vaatimukset, toimittamaan vastauspaperin (lomakkeella 26.2-2 tai 26.2-3), jossa vahvistetaan yksinkertaistetun verojärjestelmän soveltamisoikeuteen oikeutetun yksittäisen yrittäjän asema. .

Mitkä ovat USN-veron maksupäivät?

Analogisesti muiden verotusjärjestelmien kanssa on olemassa tietyt määräajat verojen ja muiden pakollisten maksujen maksaminen yksinkertaistetussa järjestelmässä. Yksittäisen yrittäjän vakuutusmaksut maksetaan ilman innovaatioita - viimeistään kalenterivuoden päättymispäivänä. Yksittäisen yrittäjän toiminnasta vero maksetaan viimeistään 25. päivänä kolme kertaa: huhti-, heinä- ja lokakuussa. Lisäksi on maksettava veroa vuosittaisen toiminnan tuloksista (kalenterivuodelta).

Mitä etuja IP:n yksinkertaistamisesta on?

Tämän järjestelmän mukavuus on, että tunnettujen yleisten verojen sijaan sinun on maksettava vain yksi. Toinen etu on veron maksaminen valtion budjettiin neljännesvuosittain ja raporttien toimittaminen kerran vuodessa.

Veron määrää voidaan vähentää suoritettujen vakuutusmaksujen määrällä. Voit selvittää yksinkertaistamisen itse ilman kirjanpitäjän apua. Yksinkertaistettuja verojärjestelmiä on kahdenlaisia:

• Tulot (verokanta 1-6 %). STS-tuloa kannattaa käyttää, jos menot ovat vähintään puolet tuloistasi tai niitä on vaikea vahvistaa paperilla. No tällainen erikoiskäsittely sopii kirjanpitoon ja konsultointipalvelut, vuokrata kiinteistöjä ja irtainta omaisuutta
• Tulot vähennettynä kulujen määrällä (vaihtuva verokanta 5-15 % alueesta riippuen, OKVED ja tulon määrä). STS-tulot miinus kulut sopivat suurissa määrissä säännölliset kulut, jotka voidaan dokumentoida verotoimistoon. Sopii esimerkiksi kauppaan, karjanhoitoon, pieniin liikkeisiin. Yrittäjän suurin riski tätä järjestelmää sovellettaessa on se, että veroviranomainen ei tunnusta veroilmoituksessa mainittuja kustannuksia: jos veropohjan muodostaminen on eri mieltä, yksityisyrittäjä joutuu lisäksi maksamaan ylimääräisiä veroja. rangaistuksina ja sakkoina.

Lainsäädännössä säädetään tapauksista, joissa yksinkertaistetun verojärjestelmän soveltamisoikeus on pakollisesti peruutettava. Yrittäjältä riistetään oikeus soveltaa yksinkertaistettua verojärjestelmää seuraavissa tapauksissa:

• Jos et ole ilmoittanut aikeistasi kirjallisesti;
• Sivukonttorit ja edustustot avattiin;
• Toisen yrityksen osuus oikeushenkilöstä on yli 25 %;
• OKVED-tunnuksesi ovat panttilainaamoiden, vakuutusyhtiöiden, notaarien ja lakimiesten toimintaa, toimintaa arvopaperimarkkinoilla;
• Ylittää suurimman sallitun vuositulon (120 miljoonaa ruplaa).

Voidaanko yksinkertaistettua verojärjestelmää yhdistää muihin verotusjärjestelmiin?

Yksinkertaistettua verotusjärjestelmää voidaan soveltaa sekä itsenäisesti että samanaikaisesti muiden verojärjestelmien kanssa.

Ensinnäkin on huomattava, että yksinkertaistettua verojärjestelmää ja OSN:ää yhden yksittäisen yrittäjän toiminnassa ei voida missään tapauksessa yhdistää (toimintamuodot tai -tyypit), koska ne ovat toisensa poissulkevia.

Yksinkertaistettua järjestelmää ja patenttijärjestelmää (PSN) voidaan käyttää samanaikaisesti, koska patentti kattaa vain yhden tyyppisen kaupallisen toiminnan. Jos kauppias ei tarvitse patenttia muille tyypeille ja hänen on hyödyllistä käyttää yksinkertaistettua verojärjestelmää suhteessa muihin ilmoitettaviin OKVED:iin, hänellä on oikeus yhdistää yksinkertaistettu verojärjestelmä ja PSN.

Laskennallinen tulovero (UTII) ja yksinkertaistettu verojärjestelmä eivät sulje toisiaan pois, ja ne voidaan yhdistää samalla tavalla kuin PSN:n kanssa.

Yhtenäisen maatalousveron (ESKhN) ja yksinkertaistetun verojärjestelmän yhdistäminen on nimenomaisesti kielletty nykyisen lainsäädännön normeissa.

Yhteenvetona on huomattava, että yksittäisen yrittäjän on helppoa ja kannattavaa työskennellä yksinkertaistetun verotusjärjestelmän parissa, mutta jos teet tämän ilman kirjanpitotuen apua, voi olla todellisia sakkojen ja seuraamusten riskejä. Parempi kysymys uskoa verotusjärjestelmän valinnan ja kauppiaan toiminnan tukemisen ammattilaisten tehtäväksi.

On mahdollista valmistella asiakirjoja yksittäisen yrittäjän rekisteröimiseksi yksinkertaistettuun verojärjestelmään nopeasti ja tehokkaasti Legal Moscow -yrityksen asiantuntijoiden avulla. Ottamalla meihin yhteyttä tämän menettelyn suorittamiseksi, voit olla varma tarjottujen palvelujen laadusta ja hintojen läpinäkyvyydestä.

Voit uskoa meille täysin IP-rekisteröintimenettelyn tuen tilaamalla tämän avaimet käteen -palvelun.

Yksinkertaistettu verotusjärjestelmä (STS) on yksi verotusjärjestelmistä, jonka mukaan yhteisöt ja yksittäiset yrittäjät maksavat veroja ja maksuja erityisellä tavalla.

Yksinkertaistetun verojärjestelmän käyttö helpottaa huomattavasti verotusta ja kirjanpitoa. Otettiin käyttöön yksinkertaistettu verotusjärjestelmä liittovaltion laki päivätty 24. heinäkuuta 2002 N 104-FZ.

Yksinkertaistettu verotusjärjestelmä yksittäisille yrittäjille on yksi kätevimmistä verotusjärjestelmistä. Yksi sen tärkeimmistä eduista on pienempi hallinto- ja verotaakka verrattuna muihin verotusjärjestelmiin. Uudet yksittäiset yrittäjät ja organisaatiot valitsevat yleensä USN:n.

Tämän päivän materiaalissamme ymmärrämme, miten yksinkertaistettua verojärjestelmää sovelletaan yksittäisiin yrittäjiin vuonna 2018, ja vastaamme moniin muihin asiaan liittyviin kysymyksiin.

USN:n hyvät ja huonot puolet

USN:n tärkeimmät edut ovat:

1. Yksinkertaistettu verokirjanpito.
2. Tilinpäätöstä ei tarvitse toimittaa verottajalle.
3. Mahdollisuus valita hyväksyttävä verotuskohde (6% - "tulot" tai 15% - "tulot miinus kulut"). Vuodesta 2015 paikallinen lainsäätäjät heillä on oikeus alentaa alueidensa verokantoja oman harkintansa mukaan. Joillakin alueilla yksinkertaistetussa verojärjestelmässä on verohelpotuksia kahdeksi vuodeksi.
4. Sisävuoro veronpalautukset tehdään kerran vuodessa (Venäjän federaation verolain mukaan USN:n verokausi on kalenterivuosi).
5. Vapautus tuloverosta (yrittäjätoiminnasta saatujen tulojen osalta).

USN:n haitat ovat seuraavat:

1. Kaikenlainen yritystoiminta ei kuulu yksinkertaistetun verojärjestelmän piiriin. Heillä ei ole oikeutta soveltaa yksinkertaistettua verojärjestelmää yksittäisille yrittäjille (organisaatioille), jotka:

• harjoittaa pankki- tai vakuutustoimintaa;
• notaarit ja asianajajat (yksityinen toimisto);
• sijoitusrahastot;
• valmisteveron alaisten tavaroiden tuotantoa harjoittavat organisaatiot;
• valtiosta riippumattomat eläkerahastot.

Täydellinen luettelo toiminnoista, joihin yksittäisten yrittäjien yksinkertaistettua verojärjestelmää ei voida soveltaa vuonna 2017, on Venäjän federaation verolain 346.12 artiklan 3 kohdassa.

2. Yksinkertaistettua verojärjestelmää soveltaen yksittäisellä yrittäjällä ei ole oikeutta avata sivuliikkeitä (edustustoja).

3. Veropohjaa alentavien kulujen luettelon rajoitus (riippuen kohteen "tulot miinus kulut" valinnasta).

4. Tappion sattuessa yksinkertaistetun verojärjestelmän yksityinen yrittäjä ei ole vapautettu vähimmäisveron maksamisesta.

5. Todennäköisyys menettää oikeus soveltaa yksinkertaistettua verojärjestelmää (työntekijöiden määrän kasvaessa tai kun tulot ylittävät normin).

Soveltaminen ja siirtyminen yksinkertaistettuun verojärjestelmään

Jotta yksityisyrittäjä Voisiko soveltaa yksinkertaistettua verojärjestelmää vuonna 2018, useiden edellytysten on täytyttävä:

• yksittäisten yrittäjien työntekijöiden määrä ei saisi olla yli 100 henkilöä;
• vuositulot eivät saa ylittää 150 miljoonaa ruplaa.

Kaikki toiminnot kuuluvat USN:n piiriin, paitsi Venäjän federaation verolain 346.12 artiklan 3 kohdassa luetellut toiminnot.

Voit siirtyä yksinkertaistettuun verojärjestelmään muista verotusjärjestelmistä seuraavasta kalenterivuodesta alkaen (ilmoitus viimeistään 31.12.). Voit siirtyä UTII:stä yksinkertaistettuun verojärjestelmään sen kuukauden alusta, jolloin tämän veron maksuvelvollisuus päättyi (Venäjän federaation verolain 346.13 artiklan 2 kohdan mukaisesti).

Yksinkertaistetun verojärjestelmän tyypit ja verolaskenta

Yksinkertaistetun verojärjestelmän yksityinen yrittäjä voi itsenäisesti valita verotuksen kohteen:

• "tulot" - 6%;
• "tulot miinus kulut" - 15%.

Yksittäisten yrittäjien USN-vero vuonna 2018 lasketaan seuraavasti: Verokanta x Veropohja.

Yksittäiset yrittäjät maksavat veroa saaduista tuloista 6 % tai 15 % ”tulot miinus kulut”.

Veronmaksajille, jotka soveltavat "tulot vähennettynä kulut" 15%, sovelletaan vähimmäisveron sääntöä. Veron määrä on tässä tapauksessa 1 % tosiasiallisesti saadusta verosta.

Se on maksettava ennen:

• varten oikeushenkilöitä— raportointivuotta seuraavan vuoden maaliskuun 31 päivään asti;
• yrittäjille - kertomusvuotta seuraavan vuoden huhtikuun 30. päivään asti.

Vähimmäisveron määrän määrittämiseksi on tarpeen tehdä yhteenveto vuoden tiedoista Tulo- ja kulukirjaan (Tuotot-osiossa sarakkeessa 4). Kerro sitten saatu määrä 1 prosentilla. Tämä on vähimmäisveron määrä. Seuraavaksi laske USN-vero vuodelle tavalliseen tapaan. Vertaa näitä kahta tulosta, ja jos vähimmäisvero ylittää tavallisen STS-veron, on maksettava täsmälleen vähimmäisvero.

Esimerkki yksinkertaistetun verojärjestelmän vähimmäisveron laskemisesta

Alkutiedot:

IP-tulot vuodelle 2017 ovat 37 600 000 ruplaa.

IP-kulut vuodelle 2017 40 000 000 ruplaa.

40 000 000 - 37 600 000 = - 2 400 000 ruplaa.

Vuoden lopussa tutkimusajanjakso osoittautui tappiolliseksi. Tavallinen STS-vero vuodelle 2017 tässä tilanteessa on 0. Siksi yksittäisen yrittäjän on maksettava vähimmäisvero:

37 600 000 x 1 % = 376 000 ruplaa

Jotta voit siirtää vähimmäisveron vuodelle 2017, sinun on määritettävä BCC - 182 1 05 01021 01 1000 110.

Veronmaksu ja raportointi

Yksityinen yrittäjä maksaa veroa etukäteen tai vuoden lopussa. Ennakkomaksut on suoritettava viimeistään 25 kalenteripäivän kuluessa raportointikauden päättymisestä. Maksetut maksut hyvitetään veroa vastaan ​​verokauden lopussa (Venäjän federaation verolain 5 §, 346.21).

Sen jälkeen sinun on täytettävä USN-ilmoitus ja toimitettava se verovirastolle. Yksityinen yrittäjä antaa ilmoituksen kerran vuodessa viimeistään verokautta seuraavan vuoden 30. huhtikuuta.

IP-veron maksu vuoden lopussa on myös suoritettava viimeistään verokautta seuraavan vuoden 30. huhtikuuta. Jos ennakkomaksun tai veron viimeinen maksupäivä vuoden lopussa osuu viikonlopulle tai lomalle, on vero suoritettava viimeistään seuraavana arkipäivänä.

Voit maksaa veron asiakaspankin kautta. Tätä varten on tarpeen muodostaa maksumääräys ja suorita maksu.

Veroilmoitus yksinkertaistetussa verojärjestelmässä toimitetaan verovelvollisen asuinpaikan verotoimistolle. Asiakirjan toimittamisen määräaika on päättynyt verokautta seuraavan vuoden 30. huhtikuuta.

Selvitys yksinkertaistetusta verojärjestelmästä vuodelle 2017, hyväksytty määräyksellä nro ММВ-7-3/ [sähköposti suojattu] Federal Tax Service, päivätty 26. helmikuuta 2016

Venäjän liittovaltion veroviraston 25. joulukuuta 2013 päivätyn kirjeen nro GD-4-3 mukaan / [sähköposti suojattu], verovelvollisten on 1.1.2014 alkaen ilmoitettava OKTMO-koodi ilmoitusta kentässä "OKATO-koodi" täyttäessään.

Jos yksittäisen yrittäjän toiminta yksinkertaistetussa verojärjestelmässä lopetettiin, vero on silti maksettava. Maksu on suoritettava viimeistään sitä kuukautta seuraavan kuukauden 25. päivänä, jona yritystoiminta lopetettiin (Venäjän federaation verolain 8 §, 346.13).

Yksinkertaistetun verojärjestelmän soveltamisen aloittamisen ja lopettamisen menettely ja ehdot

Art. Venäjän federaation verolain 346.13, organisaatioiden ja yksittäisten yrittäjien, jotka aikovat siirtyä yksinkertaistettuun verotusjärjestelmään seuraavasta kalenterivuodesta alkaen, on jätettävä hakemus IFTS:lle organisaation sijainnissa tai yksittäisen yrittäjän asuinpaikassa. myöhemmin kuin sen kalenterivuoden 31 päivänä joulukuuta, joka edeltää sitä kalenterivuotta, josta alkaen he siirtyvät yksinkertaistettuun verojärjestelmään.

Voit siirtyä yksinkertaistettuun verojärjestelmään muista verotusjärjestelmistä vasta kalenterivuoden alusta.

Ilmoituksesta käy ilmi valittu verotuskohde. Organisaatioiden on ilmoitettava ilmoituksessa myös käyttöomaisuuden jäännösarvo ja tulojen määrä yksinkertaistettuun verojärjestelmään siirtymistä edeltävän kalenterivuoden lokakuun 1. päivänä.

Käyttöomaisuuden jäännösarvo vuonna 2018 suhteessa mahdollisuuteen siirtyä yksinkertaistettuun verojärjestelmään ei saisi ylittää 150 miljoonaa ruplaa. Vuonna 2017 hallitus korotti jäännösarvon määrää vuoteen 2016 verrattuna 50 miljoonalla ruplasta.

Tulojen määrä vuoden 2017 9 kuukauden ajalta (1. lokakuuta) ei saa ylittää 90 miljoonaa ruplaa. Tämä määrä kasvoi myös kaksinkertaiseksi vuoteen 2016 verrattuna 45 miljoonasta ruplasta. jopa 90 miljoonaa ruplaa

Perustetulle yhteisölle tai rekisteröidylle yksityisyrittäjälle riittää, että ilmoittaa IFTS:lle yksinkertaistetun verojärjestelmän soveltamisesta 30 päivän kuluessa rekisteröintipäivästä. Tässä tapauksessa organisaatio tai yksittäinen yrittäjä tunnustetaan yksinkertaistettua verotusjärjestelmää soveltavaksi verovelvolliseksi siitä päivästä, jona he ovat rekisteröityneet veroviranomaisen rekisteröintitodistuksessa mainitulle veroviranomaiselle.

Tältä näyttää yksityisyrittäjien yksinkertaistettu verotusjärjestelmä vuonna 2018. Muistutamme, että lukija voi esittää mitä tahansa kiinnostavia kysymyksiä materiaalin kommenteissa. Konsulttimme vastaa mahdollisimman pian.

Yksinkertaistetun verojärjestelmän 2018-2019 maksuehdot - mihin kannattaa kiinnittää huomiota Erityistä huomiota eroavatko ne järjestöjen ja yksittäisten yrittäjien osalta maksumääräystä täytettäessä, mitä muutoksia on tapahtunut viime aikoina, - vastaukset näihin ja joihinkin muihin kysymyksiin löydät artikkelistamme.

USN-maksut suoritettu 2018-2019

Vuonna 2019 STS-maksajien on suoritettava seuraavat maksut tästä verosta:

• ilmoituksen mukaan laskettu loppumaksu vuodelle 2018 ottaen huomioon tämän vuoden aikana suoritetut ennakkomaksut;
• 3 neljännesvuosittaista ennakkomaksua vuodelle 2019.

Mitkä ovat yksinkertaistetun verojärjestelmän maksamisen tiedot vuosille 2018 ja 2019? Onko niiden välillä eroja ja miten nämä tiedot riippuvat maksajan luokasta ja verotuskohteesta? Katsotaan.

Vuoden 2018 yksinkertaistetun verojärjestelmän maksutiedoissa ja vuoden 2019 maksutositteiden vastaavissa tiedoissa ei ole olennaista eroa aikaisempien vuosien tiedoista. Toisin sanoen USN-veron maksutiedot vuosille 2018 ja 2019 ovat samat. Ne eivät edelleenkään riipu maksajan luokasta (juridinen henkilö tai yksityinen yrittäjä) ja vaihtelevat verotuskohteen mukaan (tulot tai tulot miinus kulut). Suurin ero on CBC:ssä. Tulojen yksinkertaistamiseksi se on yksi ja tulojen ja menojen osalta toinen. No, maksuperusteessa jokainen ilmoittaa verotuskohteensa.

Varmuudeksi muistutetaan, että vuodesta 2017 lähtien tulo- ja menoyksinkertaistamisen yhteydessä maksettavan vähimmäisveron erillinen BCC on poistettu. Nyt tämä KBK on sama kuin se, joka on ilmoitettava verolle, joka on laskettu tavalliseen tapaan yksinkertaistetun verojärjestelmän mukaan "tulot miinus kulut".

Kaiken muun tiedon osalta suoritettaessa maksua yksinkertaistetun verojärjestelmän maksusta vuosille 2018-2019 (käteisvapaa siirto) tai kuitti yksinkertaistetun verojärjestelmän maksamisesta (yksityisyrittäjä) vuosille 2018-2019 (maksattaessa) vero käteisellä pankin kautta), verovelvollinen ilmoittaa samat tiedot, jotka mainittiin näissä asiakirjoissa edellisenä vuonna. Harkitse, kuinka voit täyttää maksumääräyksen kentät vuonna 2019 jokaiselle USN-objektille.

Opi maksumääräyksen pääkentistä.

Yksityiskohdat veron maksamisesta kohteesta "tulot" vuosina 2018-2019

• Kenttään 101 "Verovelvollisen asema" merkitään 09 - arvo yksittäisille yrittäjille tai 01 - yrityksille.
• Kirjoita kenttään 18 "Toimintatyyppi" 01.
• Merkitse kenttään 21 "Maksun prioriteetti" 5.
• Valitse kentässä 22 "Koodi" 0 (maksatessasi veroa tai ennakkoa) tai liittovaltion veropalvelun vaatimuksessa määritetty koodi.
• Kenttään 24 "Maksun tarkoitus" he kirjoittavat: "Ennakkomaksu" tai "Yksinkertaistetun verojärjestelmän maksu kohteesta" tulo ".
• Kirjoita kenttään 104 "KBK" 182 1 05 01011 01 1000 110.
• Kentässä 105 "OKTMO" ilmoitetaan yksittäisen yrittäjän tai yrityksen alueellisen kuuluvuuden mukainen koodi.
• Valitse kentässä 106 "Maksuperuste" tilanteesta riippuen: TP (nykyiset maksut), TR (maksu liittovaltion verohallinnon vaatimuksesta) tai ZD (velkojen maksu).
• Ilmoita kenttään 107 "Verokausi" vastaava ajanjakso, jolta maksu suoritetaan: DG.00.2018, Q.01.2019, Q.02.2019, Q.03.2019. Seuraavat vuodet- Samalla lailla.
• Kentässä 108 "Tositenumero" on asetettu 0:ksi verojen ja ennakkomaksujen osalta. Jos maksu perustuu liittovaltion veroviraston seuraamuksiin - veroviranomaisten vaatimuksen numero.
• Kenttään 109 "Tositepäivämäärä" merkitään 0 (ennakkomaksua maksettaessa); veroa maksettaessa - IFTS:lle toimitetun ilmoituksen allekirjoituspäivä. Veron pyynnöstä maksettaessa laitetaan pyynnön päivämäärä.

Lue yksinkertaistetun verojärjestelmän veronlaskennassa tarvittavan rekisterin ylläpitosäännöt materiaalista .

Kohteen "tulot miinus kulut" maksutiedot vuosina 2018-2019

• Kenttiin 101 merkitään 09 yksityisyrittäjille tai 01 yrityksille.
• Merkitse kenttään 18 01.
• Kentässä 21-5.
• Kentässä 22 - 0 tai verovaatimuksen edellyttämä koodi.
• Kenttään 24 kirjoitetaan: "Ennakkomaksu" tai "Veron maksaminen yksinkertaistetussa verojärjestelmässä kohteelta "menojen määrällä vähennetty tulo".
• Kirjoita kenttään 104 BCC 182 1 05 01021 01 1000 110.
• Kentässä 105 ilmoitetaan yksilöllisen yrittäjän tai yrityksen rekisteröintipaikan mukainen koodi.
• Kentässä 106 - joko TP tai TR tai ZD.
• Kentässä 107 – DG.00.2018, QU.01.2019, QU.02.2019, QU.03.2019. Seuraavat vuodet ovat samanlaisia.
• Kirjoita kenttään 108 0 tai liittovaltion verohallinnon vaatimuksen numero.
• Kirjoita kenttään 109 0 ennakkomaksuille ja veronmaksulle - liittovaltion veroviranomaiselle toimitetun ilmoituksen allekirjoituspäivä. Jos maksu suoritetaan IFTS:n pyynnöstä, pyynnön päivämäärä merkitään.

Näyte maksumääräyksen täyttämisestä on ladattavissa.

Ja kuten edellä totesimme, vuodesta 2017 lähtien edellä mainitulla BCC:llä (182 1 05 01021 01 1000 110) maksutositteena on myös maksettava vähimmäisvero 1 % tuloista, jos vero lasketaan tulojen erotuksesta ja kulut osoittautuivat tätä arvoa pienemmiksi.

Lue artikkelista, onko tappio mahdollinen tulo-meno-yksinkertaistuksella ja miten se otetaan huomioon verotuksessa .

Tulokset

Jokainen "yksinkertaistin" Ch. Venäjän federaation verolain 26.2 kohdan mukaan on velvollinen laskemaan veron määrä yksinkertaistetun verojärjestelmän mukaisesti, kun hän on aiemmin valinnut itselleen optimaalisen verotuskohteen: "tulot" tai "tulot vähennettynä kulujen määrällä ”. Ottaen huomioon "yksinkertaistetulle" määritetyn verokohteen täyttäessään veron tai ennakkomaksun maksumääräystä yksinkertaistetussa verojärjestelmässä, hänen tulee täyttää oikein kentät "KBK" ja "Maksun tarkoitus". Ja tietysti, älä unohda tarkistaa veroviranomaiselta sen nykyiset tiedot: pankin nimi, BIC, käyttö- ja kirjeenvaihtajatilit.

Verotusjärjestelmän valinta tulee tehdä ennen rekisteröinnin aloittamista yksityisyrittäjäksi. Yksinyrittäjien yksinkertaistettu verotusjärjestelmä on aloittelevien yrittäjien suosituin verotusjärjestelmä. Se tarjoaa yksittäisille yrittäjille mahdollisuuden hoitaa kirjanpitoa ja verokirjanpitoa yksinkertaistetusti. Ja mikä tärkeintä, ei tarvitse olla erikoistunutta koulutusta.

Mikä on USN

Yksinkertaistetun verotuksen tärkein etu on mahdollisuus minimoida verotaakka maksamalla veroja erittäin edullisella summalla, mikä on oman yrityksen perustamisen kannalta merkittävä tekijä. Mitä tämä järjestelmä edustaa yksittäisille yrittäjille?

USN IP:n soveltaminen korvaa yhden veron, kuten verot, kuten:

• henkilökohtainen tulovero (yrittäjätoiminnasta saadun tulon osalta lukuun ottamatta tuloista maksettua veroa, joka verotetaan tietyin verokannan mukaan);
• ALV (paitsi arvonlisävero, joka maksetaan Venäjän federaation tullialueelle tuotujen tuotteiden mukaan);
  kiinteistövero (koskee yksittäisen yrittäjän käytössä olevaa omaisuutta).
• Yksinkertaistettu verotusjärjestelmä yksittäisille yrittäjille varaa oikeuden säilyttää nykyinen käteismaksujen suorittamista ja veroasiamiesten tehtävien suorittamista koskeva järjestelmä, josta säädetään Venäjän federaation verolaissa.

Yksinkertaistetun verojärjestelmän tyypit yksittäisille yrittäjille

Tämä verotusjärjestelmä on hyödyllinen ja kätevä, koska 3 yleistä veroa korvataan yhdellä. Lisäksi yrittäjällä on mahdollisuus valita kokonsa.

Yksinkertaistettua järjestelmää valittaessa on valittava verotuskohde (yksi kahdesta):

1. "Tulot" - veroprosentti 6%;
2. "Tuot miinus kulut" - 5-15% (tämä riippuu alueellisesta sijainnista, toiminnan tyypistä sekä tämäntyyppisestä toiminnasta saatujen tulojen määrästä).

Yksinkertaistettua tuloverojärjestelmää sovellettaessa yksittäisellä yrittäjällä ei ole oikeutta poistaa käyttöomaisuuden kustannuksia, käyttöomaisuuden kustannuksista johtuva merkittävä veropohjan alennus on mahdollista vain yksinkertaistetussa verojärjestelmässä "Tuot miinus kulut". ”.

Sen lisäksi, että kulut on vahvistettava, niiden on oltava taloudellisesti perusteltuja ja myös pykälässä esitetyn luettelon mukaisia. Venäjän federaation verolain 346.16 mukaan seuraavat pakolliset ehdot on täytettävä:

• ostokustannukset on maksettava kokonaisuudessaan;
• käyttöomaisuus on hankittava yritystoimintaan käytettäväksi;
• omistusoikeuden rekisteröinti (esimerkiksi työauton tai toimistotilan hankinnan yhteydessä).

Tämän vankan hankinnan tarve tulee perustella taitavasti, sillä jos veroviranomaisilla on kysyttävää, kulut voidaan julistaa laittomaksi ja periä lisävero sakkoineen ja sakkoineen.

Kassakuri IP yksinkertaistetussa verojärjestelmässä

Tämä pitää kirjaa käynnissä olevista käteismaksuista (eli rahan vastaanottamisesta ja kulutuksesta). Niiden rekisteröinnin pääasiakirja on kassakirja. Se sisältää kaikki tiedot yksittäisen yrittäjän kassavarojen liikkuvuudesta. Veroviranomaisella on oikeus järjestää odottamattomia kassakuritarkastuksia.

Ainakin näin kaikki tapahtui 1.6.2014 asti, kunnes uusi Käteiskäsittelyohje astui voimaan. Keskuspankki RF. Niiden mukaan yksittäinen yrittäjä ei saa pitää kirjaa mistään verotusmuodosta käteistapahtumat. Ei myöskään tarvitse laatia tulo- ja menoasiakirjoja ja asettaa käteisrajaa.

Yksinkertaistettua verojärjestelmää käyttävät ja palvelujen tarjoamiseen osallistuvat yksittäiset yrittäjät voivat myös kieltäytyä kassakone ja korvaa shekit myöntämällä lomakkeita tiukka tilivelvollisuus. Ja nyt ei ole vain veroviranomaisten, vaan myös veronmaksajien etuoikeus päättää kassakoneen käytöstä yksinkertaistetussa verojärjestelmässä.

Mutta jos IP yksinkertaistettu verojärjestelmä johtaa jälleenmyynti, tällaisessa tilanteessa hänen on käytettävä kassakoneita.

Yksinkertaistetun verojärjestelmän dokumentaatio yksittäisistä yrittäjistä

Toistaiseksi, vuoden 2015 aattona, IP-yksinkertaistimien asiakirjat ovat pysyneet ennallaan. Asiakirjat voidaan toimittaa kahdella tyypillä:

• kirjattuna kirjeenä, henkilökohtaisesti tai liittovaltion verohallinnon edustajan kautta;
• Internetin käyttö (käyttäen erilaisia ​​online-kirjanpitopalveluita, esimerkiksi "My Finance" ja muita, jotka auttavat välttämään virheitä asiakirjojen täyttämisessä automatisoimalla jokaisen toiminnon kaikki vaiheet ja kehotteet).

Yksinkertaistetun verojärjestelmän 6% yksityisyrittäjiä palvelevat:

• raportti keskimääräisestä henkilöstömäärästä raportointikaudella - tammikuun 20. päivään asti;
• ilmoitus (jos tuloja ja/tai kuluja ei ole - nolla raportointia) 30. huhtikuuta asti.

Yksinkertaistetun verojärjestelmän 15 %:n yksittäisiä yrittäjiä palvelevat:

• raportti keskimääräisestä henkilöstömäärästä raportointikaudella - 20. tammikuuta asti,
• ilmoitus (jos tuloja ja/tai kuluja ei ole - nolla ilmoitusta) - 30. huhtikuuta asti,
• todistus (lomake 2-NDFL) - 1. huhtikuuta asti,
• yksittäiset tiedot työntekijöistä - neljännesvuosittain,
• raportit PFR:lle ja FSS:lle - neljännesvuosittain.

IP-veron maksaminen yksinkertaistetusta verojärjestelmästä

Yksityisyrittäjä maksaa yksinkertaistetun verotuksen ennakkomaksut neljännesvuosittain (mutta viimeistään raportointineljännestä seuraavan kuukauden 25. päivänä). Vero maksetaan raportointikauden tulosten perusteella kerran vuodessa viimeistään 30.4. Jos ilmoitus on nolla, veroa ei tarvitse maksaa, koska veropohjaa ei ole.

Veron lisäksi yksinkertaistetun verojärjestelmän yrittäjät maksavat kiinteää vakuutus- ja eläkemaksua. On huomattava, että ilman työntekijöitä yksinkertaistetun verojärjestelmän yksittäinen yrittäjä maksaa kiinteän maksun vain itsestään ja yksinkertaistetussa verojärjestelmässä oleva yksityinen yrittäjä työntekijöiden kanssa - sekä itselleen että työntekijöilleen.

Huomioithan, että yksinkertaistettua verotusta harjoittava yksityinen yrittäjä ei ole vapautettu kaikista veroista. Yksinkertaistetun verojärjestelmän yksittäisten yrittäjien liikenne- ja maavero ei sisälly veroluetteloon, jonka maksamisesta he vapautetaan yksinkertaistettuun verojärjestelmään siirryttäessä. Venäjän federaation verolain 346.11 s. 2.

Kuinka vaihtaa USN:ään

Yksityisyrittäjän, joka on ilmaissut halunsa siirtyä seuraavalta kalenterivuodelta yksinkertaistettuun verotukseen, on ilmoitettava siitä asuinpaikkansa verotoimistolle viimeistään sitä kalenterivuotta edeltävän kalenterivuoden 31 päivänä joulukuuta, jolta hän siirtyy verotukseen. yksinkertaistettu verojärjestelmä. AT tämä ilmoitus niissä on ilmoitettava valittu verotuskohde.

Äskettäin rekisteröidyillä yksityisyrittäjillä on oikeus ilmoittaa siirtymisestä yksinkertaistettuun verojärjestelmään viimeistään 30 päivän kuluessa rekisteröintipäivästä. verotoimisto, joka on merkitty hänen verorekisteröintitodistukseensa.

Yksittäisyrittäjillä, jotka ovat lakanneet olemasta UTII-maksajia, on oikeus ilmoituksen perusteella siirtyä yksinkertaistettuun verojärjestelmään (hetkellä sen kuukauden alusta, jolloin heidän UTII-maksuvelvollisuutensa päättyi).

Yksinkertaistetun verotuksen järjestelmästä toiseen verotusjärjestelmään siirtynyt veronmaksaja voi siirtyä uudelleen yksinkertaistettuun verotukseen aikaisintaan 12 kuukauden kuluttua yksinkertaistetun verotuksen käyttöoikeuden menettämisestä.

On mahdotonta sanoa yksiselitteisesti, että yksinkertaistettu verojärjestelmä on mukavin verotusjärjestelmä kirjanpidon kannalta, koska jokaisessa erityinen tapaus Yksinkertaistaminen ei todennäköisesti ole tarpeeksi kannattavaa, eikä niin yksinkertaistakaan. On kuitenkin tunnustettava, että yksinkertaistettu verojärjestelmä on erittäin joustava ja kätevä työkalu, jonka avulla voit säännellä yrityksen verotaakkaa.

Alla oleva teksti kuvaa, mitä veroja yksittäinen yrittäjä maksaa yksinkertaistetussa verojärjestelmässä. Artikkeli on hyödyllinen niille, jotka vain harkitsevat yrityksen perustamista, sekä kansalaisille, jotka pelkäävät työskennellä laillisesti peläten kohtuuttomia veromaksuja. Itse asiassa veroluettelossa ei ole mitään kauheaa, ja maan liikemiesten maksut ovat melko hyväksyttäviä.

Venäjän federaatiossa IPR:n myöntäneet liikemiehet tekevät työtoimintaa, soveltaen maan verolainsäädännön sääntelemiä verotusjärjestelmiä. IPR siirtää verotusjärjestelmän vaatimusten perusteella varoja valtionkassaan, lisäksi on pakollisia maksuja, jotka eivät ole riippuvaisia ​​verojärjestelmästä.

Nykyään maassa on useita verojärjestelmiä, monimutkaisin ja raskain on perinteinen - OCHO, kolme muuta tunnustetaan kevyiksi - yksi (jota kutsutaan myös UTII:ksi tai "imputaatioksi"), maatalousvero (ECXH) ja PSN - patenttijärjestelmä. Yksinkertaistettua verojärjestelmää pidetään halutuimpana ja yksinkertaisimpana - yksinkertaistettu järjestelmä, jonka avulla voit säästää veroissa ja harjoittaa liiketoimintaa tehokkaammin.

Miksi USN on hyvä?

Tämä on erityinen verojärjestelmä, joka on suunniteltu helpottamaan pienten ja keskisuurten yritysten elämää, yksinkertaistamaan verotusta ja Kirjanpito ja mahdollistaa valtionkassan maksutaakan keventämisen. "Yksinkertaistetussa" verotuksen kohteena voi olla vain tulot tai tulot miinus kulut. Tätä järjestelmää pidetään vapaaehtoisena, eli yrittäjä voi itsenäisesti päättää työskennellä yksinkertaistetun verojärjestelmän parissa. Tätä varten rekisteröidessään yksittäisen yrittäjän on toimitettava veropalveluun hakemus, jossa yrittäjä ilmaisee halunsa työskennellä "yksinkertaistetulla". Voit vaihtaa tähän tilaan jo työn aikana. Lainsäädäntö sallii tällaisen siirtymän kerran vuodessa, tammikuun 1. päivästä alkaen. Mutta on myös laillisia rajoituksia. Yritykset, joilla ei ole oikeutta työskennellä USN:ssä:

1. Jossa työskentelee yli sata työntekijää.
2. Tulot ovat yli 58 miljoonaa 805 tuhatta ruplaa.
3. Joiden käyttöomaisuus on yli 150 miljoonaa ruplaa.
4. Kolmannen osapuolen yritykset, joissa niillä on yli 25 % osuudesta.

"Yksinkertaistetun" järjestelmän suuri etu on eriytetty verokanta, eli sen koosta päättävät kunnat. Viidentoista prosentin korkoa pidetään vakiona tulot-miinus-kulut -rahoitusperustassa ja kuuden prosentin korko pelkästään tulojen osalta.

Yksinkertaistetussa verojärjestelmässä toimivat yritykset on vapautettu sellaisista verovähennystyypeistä kuin:

• kannattava kokoelma;
• ALV yrityksille, jotka eivät työskentele vientiin;
• yksityisten yrittäjien tulovero;
• kiinteistömaksu (pois lukien esineet, joiden taloudellinen perusta määräytyy kiinteistöarvon mukaan).

Veromaksut "yksinkertaistamisesta"

Jokainen yrittäjä maksaa verotusjärjestelmästä (mukaan lukien yksinkertaistettu verojärjestelmä) riippumatta ilman epäonnistumista: tullit, kuljetus-, maa-, omaisuus-, kaivos-, vesi- ja verot biologiset resurssit jne. Mieti, mitä maksuja yrittäjiltä vaaditaan yksinkertaistetussa verojärjestelmässä.

Liikemiesten on suoritettava neljännesvuosittain ennakkomaksut (ennakkomaksut), jotka on siirrettävä valtionkassaan ensimmäiseltä vuosineljännekseltä, kuudelta kuukaudelta, yhdeksältä kuukaudelta ja vuodelta. Venäjän verolakikoodissa todetaan, että "yksinkertaistetusta" verosta maksetaan viimeistään kuukauden 25. päivänä, tarkemmin sanottuna - huhti-, heinä- ja lokakuussa.

"Yksinkertaistetuksi" perustetaan yksi vero, joka maksetaan yksittäisen yrittäjän valitseman taloudellisen perustan mukaan. On jo mainittu, että nämä voivat olla:

• Vain tulot

Korkeintaan 1-6 % kunnan päätöksestä riippuen (ellei alueella toisin säädetä, enimmäiskorko). Tällä menetelmällä laskettua veroa voidaan alentaa (enintään puoleen) vakuutusmaksuista, sairauslomista, ei-palautettavista sosiaaliturvamaksuista ja ylimääräisistä sosiaaliturvamaksuista. Jos elinkeinonharjoittaja ei ole vuoden aikana harjoittanut liiketoimintaa eikä saanut tuloja, hän on silti velvollinen ilmoittamaan veroviranomaiselle antamalla nolla-ilmoituksen.

• Tulot miinus kulut

Heihin sovelletaan 15 prosentin verokantaa (alueet voivat laskea sen 5 prosenttiin, Krimin ja Sevastopolin yksittäiset yrittäjät - jopa 3 prosenttiin). Venäjän federaation verolain § 346 osoittaa suljetut listat kulut ja tulot, joita käytetään veron määrän laskemiseen. Tämän tyyppinen vero on vähimmäiskynnys. Jos yksittäinen yrittäjä on työskennellyt tappiolla tai veron määrä tuloilla vähennettynä menoilla on pienempi kuin yksi prosentti tuloista, yrittäjä on velvollinen maksamaan juuri tämän vähimmäismäärän.

Samaan aikaan, jos IP:llä on alle kaksikymmentäviisi työntekijää, raportoi tulovero, FSS:n ja PF RF:n paperit voidaan luovuttaa paperimuodossa, Suuri määrä työntekijät velvoittavat liikemiehen tekemään sen sähköisessä muodossa. Veroviraston ilmoitus yksinkertaistetusta verojärjestelmästä hyväksytään paperilla ilman kyselyä.

Video - "yksinkertaistetun" vero vuonna 2017

Tee yhteenveto

Yksinkertaistettu verojärjestelmä tai "yksinkertaistettu verojärjestelmä" on todellakin Venäjän mukavin verojärjestelmä, jonka avulla yrittäjät voivat maksaa veroja nopeasti, yksinkertaisesti ja mikä tärkeintä, pienellä budjetilla rasittaen. Laskeminen on yhtä yksinkertaista, tärkeintä on selvittää taloudellinen perusta ja tietää tarkalleen, mitkä kassatulot ja -kulut voidaan ottaa huomioon verotuksessa.