Quyidagi soliqlardan qaysi biri bevosita hisoblanadi. Rossiya Federatsiyasida to'g'ridan-to'g'ri soliqlar. Soliqlar to'g'ridan-to'g'ri va bilvosita. To'g'ridan-to'g'ri soliqlar

Ko'pchilik har kuni davlat g'aznasiga pul to'layotganiga shubha qilmaydi ko'p miqdorda to'lovlar. Bu har qadamda sodir bo'ladi: kechki ovqat uchun oziq-ovqat sotib olayotganda, moda import qilingan yangi narsalarni sotib olayotganda, kosmetolog yoki sartaroshning xizmatlariga haq to'lashda. Va buning "aybdorlari" ko'rinmas bilvosita soliqlar. Bugungi kunga kelib ularning iqtisodiyotni rivojlantirishdagi roli Rossiya Federatsiyasi ortiqcha baholash qiyin. Ular nafaqat byudjetni to'ldiradi, balki bozorning turli sohalarini ham tartibga soladi.

Barcha soliqlar ikkiga bo'linadi katta guruhlar- bevosita va bilvosita. Ushbu bo'linish qanday asosda amalga oshiriladi? Tasniflash quyidagi xususiyatlarga asoslanadi:

• soliq hisoblangan va to'langan vaqt;
• soliq solish sub'ekti va ob'ektining munosabatlari.

To'g'ridan-to'g'ri soliqlar soliq solish ob'ektining egasi bo'lgan o'sha shaxs (jismoniy yoki yuridik) tomonidan to'lanadi. Masalan, xususiy tadbirkor (bu erda u soliqqa tortish sub'ekti sifatida ishlaydi) bir oy ichida sotishdan (ob'ektdan) ma'lum foyda oldi. Endi u ushbu foydadan qonunda belgilangan miqdorni to'lashi kerak. To'g'ridan-to'g'ri soliqlar ko'chmas mulkdan ham olinadi.

Bilvosita soliqlar ham soliq to'lovchidan undiriladi, lekin bir muhim xususiyatga ega: ular aslida boshqa shaxs tomonidan to'lanadi. Masalan, zavod (sub'ekt) ofis buyumlari (obyekt) ishlab chiqaradi va ularni sotadi. Ishlab chiqaruvchi ish yuritish buyumlarini sotishda QQS to'laydi, ammo bu miqdor allaqachon xaridor tomonidan to'langan narxga kiritilgan. Shunday qilib, de-fakto, bilvosita soliq soliq solish sub'ekti tomonidan emas, balki boshqa shaxs tomonidan to'lanadi.

Turlari bilvosita soliqlar:

• har qanday mahsulot yoki xizmat tannarxiga kiritilgan universal (eng keng tarqalgan misol QQS yoki qo'shilgan qiymat solig'i);
• tovarlar yoki xizmatlar narxiga kiritilgan jismoniy shaxs maxsus turi(bu aktsiz solig'i, zargarlik buyumlarini sotib olish, ko'chmas mulkni sotib olish va sotish uchun soliqlarni o'z ichiga oladi);
• fiskal monopoliyalar - faqat davlat tomonidan beriladigan hujjatlarni olish uchun to'lovlar, ya'ni davlat ushbu sohada monopolist sifatida ishlaydi (masalan, litsenziyalar va ruxsatnomalar olish uchun yig'imlar);
• mahsulotlarni import qiluvchi va eksport qiluvchilar tomonidan to'lanadigan bojxona to'lovlari (aslida ular tovar tannarxiga kiritilgan).

Bilvosita soliqlar nima uchun?

Bilvosita soliqlar quyidagi asosiy funktsiyalarni bajaradi:

• fiskal - ya'ni davlatni mablag'lar bilan ta'minlash;
• tartibga solish - ular iqtisodiyotning istalgan sohasini rag'batlantiradi yoki uning rivojlanishiga to'sqinlik qiladi.

QQS va davlat byudjetini to'ldirish

QQS (Qo'shilgan qiymat solig'i) eng yosh nav hisoblanadi. Uning "otasi" fransuz iqtisodchisi M. Lore deb ataladi. Frantsiya Respublikasining soliq tizimida QQS faqat o'tgan asrning 50-yillari oxirida paydo bo'lgan. Hozir u 137 shtatda faoliyat ko'rsatmoqda. AQShda qo'shilgan qiymat solig'i yo'q, lekin savdo solig'i mavjud.

QQS tufayli davlat byudjeti qo'shimcha daromad oladi pul mablag'lari. Bu qiymat mahsulot ishlab chiqarishning barcha bosqichlarida yaratiladi. Xaridor tomonidan to'lanadigan foiz mahsulot turiga bog'liq.

Nazariy jihatdan qo'shilgan qiymat sotilgan mahsulot qiymati va qiymati o'rtasidagi farqdir moddiy boyliklar bu elementni yaratish uchun foydalanilgan. Biroq, haqiqiy amaliyotda umumiy qiymatdan qo'shilgan qiymatni hisoblash juda qiyin.

Iqtisodchilar QQSning ana shunday asosiy xususiyatlarini ajratib ko'rsatadilar. Birinchidan, u yakuniy iste'molga qaratilgan. Aksizlar va yig'imlardan farqli o'laroq, u faqat fiskal funktsiyani bajaradi (ya'ni davlat byudjetini qo'shimcha mablag'lar bilan ta'minlaydi). Shuningdek, QQS aktsizlar va bojlardan farq qiladi, chunki unga tovar va xizmatlarning barcha guruhlari to'g'ri keladi.

2004 yildan beri Rossiya Federatsiyasida QQS stavkasi 18% ni tashkil etdi. Tovarlarning ayrim guruhlari (masalan, bolalar uchun mo'ljallangan) chegirmali stavka bo'yicha soliqqa tortiladi, boshqalari esa soliqqa tortilmaydi.

Aktsizlar - iqtisodiyotni tartibga soluvchilar

QQS singari, aktsiz to'lovlari ham tovar narxiga kiritiladi va xaridor tomonidan to'lanadi. Odatda ular yuqori qiymatli mahsulotlar va davlat monopolist sifatida ishlab chiqaradigan tovarlar uchun belgilanadi.

Sotish uchun aktsizlar belgilangan tovarlar orasida - spirtli ichimliklar, sigaretalar va boshqa tamaki mahsulotlari, avtomobillar, zargarlik bezaklari, o'q otish va gaz quroli, dizel yoqilg'isi va boshqalar. Qimor o'yinlari va lotereyalar aktsiz solinadi.

Ayrim tovarlarga aktsiz solig'i ularning ishlab chiqarilishi va yakuniy iste'moliga ta'sir qiladi. Ushbu mahsulotlar qimmatlashadi, shuning uchun odamlar aktsiz to'lanadigan tovarlarni iste'mol qilishni kamaytiradi. Ishlab chiqaruvchilar, talabning sezilarli darajada pasayishi ta'siri ostida, partiyalar hajmini kamaytirishga majbur. Moliya tabiiy ravishda iqtisodiyotning boshqa tarmoqlariga oqim.

Aktsiz solig'i miqdori belgilangan stavkalardan foydalangan holda hisoblanadi. Ular Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 193-moddasida ko'rsatilgan.

Soliq to'lovchi har oy aktsizlar bo'yicha hisobot berishga majburdir. To'lovlar savdo natijalari asosida to'lanadi.

Bojxona to'lovlari

Bojxona to'lovlari davlatning bojxona organlari tomonidan olib kirish va olib chiqish vaqtida eksport, tranzit va import tovarlaridan undiriladi. Bunday soliqni to'lash majburiy shart tashqi iqtisodiy faoliyat.

Ushbu turdagi to'lovlar davlat byudjetini to'ldiradi va ichki bozorni xorijiy tovarlarning ko'pligidan himoya qiladi.

Bojxona to'lovlarining bir necha turlari mavjud: import (yoki import); Rossiya Federatsiyasida faqat xom ashyoga nisbatan qo'llaniladigan eksport (yoki eksport); tranzit (to bu daqiqa Rossiyada nol tranzit bojlari mavjud). JST tranzit bojlarini butunlay bekor qilishni tavsiya qiladi.

Bojxona to'lovlari stavkalari turli usullar bilan hisoblanishi mumkin. Advalor bojlari bojxona qiymatiga nisbatan foiz sifatida belgilanadi (masalan, tovarning belgilangan narxining 6 foizi).

Bu usul qimmatroq narsalar uchun qulaydir. Maxsus to'lovlar ishlab chiqarishning ma'lum bir birligi uchun ma'lum miqdorda pul yig'ish bilan tavsiflanadi. Bu usul ommaviy yuklarni tashish uchun qulaydir. Aralashtirilgan usul oldingi ikkitasini birlashtirishdan iborat. Qabul qilingan summalarning eng kattasini to'lashingiz kerak.

Rossiya Federatsiyasida import bojlari stavkalari tovarlar qaysi mamlakatdan kelganiga bog'liq. “Uchinchi dunyo” mamlakatlari va MDH davlatlariga ustunlik beriladi.

Biz bilvosita soliqqa tortishning afzalliklari va kamchiliklarini o'rganamiz

Bilvosita soliqlarning afzalliklari:

• Bilvosita soliqlar byudjetga muntazam va tez tushadi.
• Ular davlat byudjeti uchun yuqori rentabellidir, chunki tovarlar va xizmatlarning deyarli barcha guruhlari ularga bo'ysunadi.
• Ular tovar va xizmatlar iste'molchisi uchun qulaydir, chunki ular allaqachon yakuniy mahsulot tannarxiga kiritilgan.
• Ushbu turdagi soliqlarni undirishni tartibga solish uchun soliq xizmati xodimlarini yanada kengaytirish shart emas.
• Qulaylik: to'lov tovarlarni sotib olish vaqtida amalga oshiriladi, qo'shimcha ravishda biron bir davlat organiga borish, hujjatlarni to'ldirish shart emas.
• Hech qanday majburlash yo'q.

Bilvosita soliqlarning kamchiliklari:

• Bir qator iqtisodchilarning ta'kidlashicha, bilvosita soliqlarning mavjudligining o'zi A.Smitning birinchi qonuni - adolatga ziddir, chunki ular hech qanday holatda to'lovchining daromadini hisobga olmaydilar.
• Tovar va xizmatlar ishlab chiqaruvchilarning huquqlari ham poymol etilmoqda. Davlat idoralari stavkani belgilash uchun ishlab chiqarish jarayoniga aralashadi, ba'zida qabul qilingan texnologiyani buzadi.
• Ayrim tovarlarni iste'mol qilishning o'zgaruvchanligi tufayli bilvosita soliqlardan olinadigan foydani oldindan aytish qiyin.
• Foyda cheklangan. Tadbirkor har doim ham amaldagi soliq stavkasiga muvofiq mahsulot tannarxini oshirish imkoniyatiga ega emas.

U qanday amalga oshiriladi? Ushbu maqola tadbirkorlar uchun soliq to'lashning barcha nuanslarini o'rganishga yordam beradi.

MChJlar soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimidan foydalanishlari mumkin. siz ushbu tizimdan foydalanishga yordam beradigan ko'rsatmalarni topasiz.

Men korporativ mulk solig'ini to'lashim kerakmi? Siz bu haqda bilib olasiz.

To'g'ridan-to'g'ri va bilvosita soliqqa tortish: ideal iqtisodiy tizimga yo'llar

Uchun samarali ish soliqqa tortish tizimlari to'g'ridan-to'g'ri va bilvosita soliqlarning ideal nisbatini aniqlashi kerak. Aynan ularning ulushlarini taqsimlash davlat byudjeti qanday usullar bilan shakllantirilishini aniqlash imkonini beradi - fiskal yoki normativ.

Bugungi kunda dunyoda bir nechta soliq sxemalari mavjud:

• Anglo-sakson - jismoniy shaxslardan olinadigan to'g'ridan-to'g'ri soliqlarga ustunlik beriladi (Buyuk Britaniya, Avstraliya, Kanada va boshqalar);
• evrokontinental - bilvosita to'lovlarning katta ulushi, ko'p hollarda chegirmalar ijtimoiy nafaqalarga ketadi;
• Lotin Amerikasi - egri soliqlarning ustunligi tushuntiriladi yuqori daraja inflyatsiya;
• aralash model - byudjetning soliqning ma'lum bir turiga bog'liqligini kamaytirish uchun turli xil sxemalar xususiyatlarining kombinatsiyasi tanlanadi.

Rivojlanishning ushbu bosqichida Rossiya Federatsiyasi Evrokontinental va Lotin Amerikasi sxemalarining xususiyatlarini birlashtiradi.
Mamlakatda faoliyat ko'rsatayotgan model iqtisodiy rivojlanish darajasi bilan bog'liq. To'g'ridan-to'g'ri soliqlar faqat yuqori ijtimoiy-iqtisodiy rivojlangan mamlakatda muvaffaqiyatli faoliyat ko'rsatishi mumkin. Soliq to'lovchining yaxshi barqaror daromadi va ko'chmas mulki bo'lishi kerak. Bilvosita soliqlar avtomatik tarzda olinadi va turmush darajasiga bog'liq emas.

Xulosa

Bilvosita soliqlar zamonaviy dunyo mahsulot yoki xizmat narxiga ustama sifatida mavjud. De-fakto, ularning mahsulot xaridori to'laydi. Ishlab chiqaruvchi sotishdan tushgan summani davlat byudjetiga olib qo'yadi. Egri soliqlarning eng keng tarqalgan turlari QQS, aktsiz va bojxona to'lovlaridir.

QQS (yoki qo'shilgan qiymat solig'i) tovarlar va xizmatlarning deyarli barcha guruhlari uchun belgilanadi. Uning asosiy vazifasi fiskaldir. Aksiz solig'i nafaqat davlat byudjetini to'ldirish vositasi, balki iqtisodiyotni tartibga soluvchi hamdir.
Import, eksport va tranzit uchun bojxona to'lovi belgilanadi. Ko'pincha stavka foizi davlatlararo munosabatlarga bog'liq.

Bilvosita soliqlar bir qator ijobiy va salbiy tomonlarga ega. Turli nuqtai nazarlardan kelib chiqib, ularning "ko'rinmasligi", qulayligi va byudjetga daromad olish mexanizmi talqin qilinadi.

Shunga qaramay, dunyoning aksariyat mamlakatlarida bilvosita soliqlar to'g'ridan-to'g'ri soliqlardan ustundir. Bu tendentsiya ham mamlakatning ijtimoiy-iqtisodiy darajasiga (rivojlanayotgan mamlakatlarda to'g'ridan-to'g'ri soliqqa tortish samarali bo'lmaydi), ham siyosiy rejimga bog'liq.

Bilan aloqada

Soliq to'lovlarini tasniflash mumkin bo'lgan ko'plab xususiyatlar mavjud. Asosiy mezonlardan biri bu to'g'ridan-to'g'ri va bilvosita soliqlarga bo'linishdir. To'g'ridan-to'g'ri soliq nima va bilvosita soliq nima? To'g'ridan-to'g'ri soliqlar va bilvosita soliqlar o'rtasidagi asosiy farqning ta'rifi soliq yukini oxirgi iste'molchiga "o'tkazish" imkoniyati yoki mumkin emasligidir.

To'g'ridan-to'g'ri soliqlarning turlari

To'g'ridan-to'g'ri soliqlarni 2 guruhga bo'lish mumkin - daromad solig'i va mulk solig'i. Ushbu majburiy to'lovlar soliq to'lovchining o'zi - daromad oluvchi yoki mulk egasi tomonidan to'lanadi. Nuqtai nazaridan klassik nazariya to'g'ridan-to'g'ri soliqlarning egri soliqlardan asosiy farqi soliq yukini boshqa xo'jalik yurituvchi sub'ektlar zimmasiga qayta taqsimlash imkoniyatining yo'qligidir.

Biroq, bu barcha to'lovlar uchun emas. to'g'ridan-to'g'ri soliq bilvositadan an'anaviy g'oyalarga mos keladi

Daromad solig'i shaxsiy daromad solig'i va yuridik shaxslardan olinadigan daromad solig'ini o'z ichiga oladi. Ushbu to'lovlarni boshqa shaxslarga o'tkazish deyarli mumkin emas.

To'g'ridan-to'g'ri soliqlarning "mulk" guruhiga kelsak, bu erda vaziyat biroz boshqacha. Mulk egasi, yer uchastkasi yoki transport vositasi ijaraga berishi mumkin. Shunday qilib, ushbu ob'ektlarga egalik qilish uchun soliq xarajatlari aslida mulk egasi tomonidan emas, balki ijarachi tomonidan qoplanadi.

Binobarin, bu to`g`ri soliqlar guruhi ma`lum darajada egri soliqlar xususiyatiga ega.

Egri soliqlarning turlari

Egri soliqlar shunday undiriladiki, soliq to'lovchi ularni to'lash bilan bog'liq xarajatlarni boshqa shaxslar hisobidan qoplash imkoniyatiga ega bo'ladi. Bunday qayta taqsimlashning asosiy usuli - oxirgi iste'molchi uchun tovar yoki xizmat narxiga soliq summalarini kiritish. Soliq to'lovlari bo'yicha xarajatlarni soliq to'lovchining o'zi hisobidan moliyalashtirish bilvosita soliq uchun xos emas.

Bilvosita soliqlar quyidagi guruhlar majburiy to'lovlar.

1. Umumjahon soliqlar. Deyarli har qanday tovarlar yoki xizmatlarni sotish (ayrim imtiyozli toifalar bundan mustasno) ushbu guruhga tegishli bilvosita soliqlarga tortiladi. Masalan, QQS yoki savdo solig'i.

2. Maxsus soliqlar. Bunda soliq faqat ayrim toifadagi tovarlar sotilganda (qoida tariqasida alkogol, tamaki mahsulotlari, hashamatli tovarlar) to'lanadi. Maxsus bilvosita soliqlarga misol sifatida aktsizlarni keltirish mumkin.

3. Davlat monopoliyalari. Xo‘jalik yurituvchi subyektlar faoliyatning ayrim turlari bilan shug‘ullanish uchun ruxsatnoma (litsenziya) olganlik yoki qonuniy yo‘l bilan olganlik uchun byudjetga to‘lovlarni amalga oshiradilar. mazmunli harakat(davlat boji).

4. Bilvosita soliqlarga boshqalar qatori bojxona to‘lovlari kiradi. Bu maxsus guruh faqat tovarlar yoki xizmatlar davlat chegarasi orqali olib o'tilganda to'lanadigan majburiy to'lovlar.

To'g'ridan-to'g'ri va bilvosita soliqlar - jadval

Shunday qilib, biz to'g'ridan-to'g'ri va bilvosita soliqlar qanday guruhlarga bo'linganligini ko'rib chiqdik. Guruhlar bo'yicha asosiy soliq turlari ro'yxati jadvalda keltirilgan.

To'g'ridan-to'g'ri va bilvosita soliqlar

Davlat nuqtai nazaridan tadbirkorlik va jismoniy shaxslardan olinadigan bilvosita soliqlar

To'g'ridan-to'g'ri soliqlar bilan solishtirganda, davlat uchun egri soliqlarni undirish osonroq ish bo'lib tuyuladi. Bunday holda, asosiy soliq to'lovchi biznes hisoblanadi va soliq solinadigan baza - sotishdan tushgan tushum yoki qo'shilgan qiymat, ya'ni. audit davomida nazorat qilish oson bo'lgan ko'rsatkichlar.

Korxona ma'lum vaqt davomida foyda keltirmasligi yoki ko'chmas mulkka egalik qilmasligi (ijaraga) bo'lmasligi mumkin, ammo hech bo'lmaganda biron bir faoliyat amalga oshirilsa, qo'shilgan qiymat deyarli har doim hosil bo'ladi. Jismoniy shaxslar shaxsiy daromad solig'i to'lovchilari bo'lishi mumkin emas (masalan, nafaqaxo'rlar), lekin har qanday holatda ular sotib olingan tovarlar narxiga kiritilgan bilvosita soliqlarni to'laydilar.

Shuning uchun shuni aytishimiz mumkinki, to'g'ridan-to'g'ri soliqlardan farqli o'laroq, egri soliqlar davlat hududidagi barcha xo'jalik yurituvchi sub'ektlar tomonidan to'lanishi majburiydir.

Bundan tashqari, chunki Ushbu soliqlar aylanmadan to'langanligi sababli, inflyatsiya mavjud bo'lganda, soliq to'lovlari summalari narxlarning o'sishiga mutanosib ravishda "avtomatik ravishda" ortadi.

Shu sababli, nisbatan yuqori inflyatsiya darajasi va soliq ma'muriyatchiligidagi qiyinchiliklar (bu Rossiyani o'z ichiga oladi) bo'lgan davlatlarda to'g'ridan-to'g'ri va bilvosita soliqlarning nisbati, qoida tariqasida, ikkinchisi foydasiga o'zgaradi.

Bilvosita soliqlar va talabning elastikligi

Tovar va xizmatlarning yakuniy iste'molchisiga soliq yukini qayta taqsimlash haqida gapirganda, narxlarni cheksiz oshirish mumkin emasligini unutmaslik kerak. Bu qay darajada mumkin? Bu talabning elastikligi deb ataladigan o'lchovga bog'liq. Talab qanchalik elastik bo'lsa, har qanday ta'sir etuvchi omil o'zgarganda u shunchalik o'zgaradi (bizning holatimizda narx ko'tarilganda u shunchalik kamayadi).

Shunga ko'ra, tovarlarning ma'lum bir guruhiga bo'lgan talab qanchalik kam elastik bo'lsa eng ishlab chiqaruvchi bilvosita soliqlar yukini o'z mahsuloti iste'molchilariga yuklashi mumkin.

Eng yuqori bilvosita soliqlar – aksizlar birinchi navbatda alkogol va tamaki mahsulotlariga solingani bejiz emas. Ushbu tovarlar guruhlariga talabning egiluvchanligi juda past (oddiy aytganda, ular deyarli har qanday narxda sotib olinadi), bu esa ushbu soliqdan byudjetga tushumlarni kafolatlaydi.

Xulosa

Tovar yoki xizmatlarning oxirgi iste'molchisiga yukni o'tkazish qobiliyatiga qarab soliqlar to'g'ridan-to'g'ri va bilvosita bo'linadi. To'g'ridan-to'g'ri soliqlar daromad va mulk solig'iga, egri soliqlar esa universal, maxsus, davlat xizmatlari uchun to'lov va bojxona to'lovlariga bo'linadi. Bilvosita soliqlarni boshqarish to'g'ridan-to'g'ri soliqlarga qaraganda osonroq va ularning daromadlari inflyatsiyaga mutanosib ravishda oshadi. Shuning uchun Rossiya Federatsiyasi byudjet daromadlari tarkibida bilvosita soliqlar an'anaviy ravishda ustunlik qiladi.

To'g'ridan-to'g'ri va bilvosita soliq majburiyatlari majburiy qismdir iqtisodiy tizim Rossiya Federatsiyasi.

Ularning asosiy farqi undirish tartibida: to'g'ridan-to'g'ri yig'imlar bilan to'lovchining o'zi majburiyatlarni bajaradi, bilvosita to'lovlar esa vositachi orqali tovar va xizmatlar iste'molchilariga yuklanadi.

Bu nima? Ta'rifi va mohiyati

To'g'ridan-to'g'ri soliqlar faqat soliq to'lovchining mulki va daromadi. Ushbu toifaga quyidagilar kirishi mumkin:

• ko'chmas va ko'chmas mulk;
• qimmat baho qog'ozlar;
• ish haqi;
• shaxsiy biznes va boshqa moliyaviy operatsiyalardan olingan foyda.

Foiz jismoniy yoki yuridik shaxsning faoliyat turiga, daromadning o'zi miqdoriga va boshqa holatlarga qarab hisoblanadi. Aynan shu to'lovlar tufayli davlatning moliyaviy barqarorligi ta'minlanadi.

Egri soliqlar qo'shimcha soliqlar deb ham ataladi. Ular xizmatlar ko'rsatish yoki tovarlarni sotishdan olingan foyda foiziga qo'shiladi. Ushbu to'lov xaridordan olinadi, sotuvchi vositachi sifatida ishlaydi. Qo'shimcha foiz tovar narxiga kiritiladi va uni xarid qilishda iste'molchi to'laydi.

Ularning yana bir farqi - ma'lumotlarning maxfiylik darajasi:

• To'g'ridan-to'g'ri badallar shaxsiy soliq deklaratsiyasini ro'yxatdan o'tkazishni, o'z byudjetining harakatini doimiy nazorat qilishni talab qiladi. Ko'pchilik bu yondashuvni yoqtirmaydi, shuning uchun ular foyda yoki mulkning bir qismini yashirishga harakat qilishadi.
• Bilvosita bo'lganlar deyarli ko'rinmas. Ular faqat tovarlarning narxiga ta'sir qiladi va shaxsiylashtirilmaydi. Ammo ularning yana bir kamchiligi bor: aholining turli qatlamlari uchun ta'sirchan yuk va inflyatsiya bilan bog'liqlik (inflyatsiya qanchalik yuqori bo'lsa, qo'shilgan qiymat foizi shunchalik yuqori bo'ladi).

Rossiya Federatsiyasida soliqlarning umumiy tasnifi quyidagi videoda keltirilgan:

To'g'ridan-to'g'ri soliqlar haqida nima deyish mumkin? Ularning tasnifi

To'g'ridan-to'g'ri to'lovlar jismoniy shaxslar uchun alohida hisoblanadi va yuridik shaxslar. Jismoniy shaxslar muntazam ravishda ma'lum foizni to'lashlari kerak:

• Ko'chmas mulk. U yer, qurilish uchastkalari va binolar, kvartiralar, uylar va boshqa binolarni o'z ichiga oladi. Ajratishlar bo'yicha soliqlar ularga qarab belgilanadi kadastr qiymati, pul joylashuvi bo'yicha byudjetga yuborilganda. Mineral resurslar uchun to'lovlar alohida belgilanadi.
• Ko'char mulk. Yo'lovchi va yuk tashuvchi transport vositalaridan to'lov olinadi albatta. U hududiy hududga tegishli bo'lib, jismoniy shaxsning yashash joyidagi byudjetga yuboriladi. yuzlar.
• Suv resurslari. Bularga xususiy mulk hisoblangan suv havzalari va ko‘llar kiradi.
• Foyda. U ish haqi, qo'shimcha daromad manbalari, qimmatli qog'ozlar bozorida savdo qilish va boshqalarni o'z ichiga oladi.

Yuridik shaxslar uchun to'g'ridan-to'g'ri soliqlar kiradi mulk, transport, ko'chmas mulk, foydali qazilmalar va quyidagi guruhlar:

• Korxona daromadi. Barcha yuridik shaxslardan undiriladi. rossiya Federatsiyasi hududida foydali faoliyat bilan shug'ullanadigan shaxslar. Bunday holda, 20% stavkali klassik soliq sxemasi qo'llaniladi. Har qanday faoliyat turidan, shu jumladan qimmatli qog'ozlar savdosidan olingan daromadlar hisobga olinadi. Hisoblash ma'lum vaqt oralig'ida amalga oshiriladi.
• Qimor biznesi. Kazinolar, lotereyalar, bukmekerlar va boshqa qimor o'yinlari korxonalari majburiy soliqqa tortiladi. To'lov daromadga qarab hisoblanadi.

Yuridik va jismoniy shaxslar uchun to'g'ridan-to'g'ri soliqning umumiy miqdoriga aniqlik kiritish uchun murojaat qiling soliq idorasi yashash joyida va oylik to'lovlarning yakuniy miqdorini hisoblash. Soliq tizimidagi o'zgarishlarni bilmaslik to'lovlarni amalga oshirish tartibini buzganlik uchun javobgarlikka tortilmaydi degani emas.

Egri soliqlarning asosiy turlari va ularning xususiyatlari

Bilvosita to'lovlar tovar yoki xizmatlarni sotib olayotganda to'g'ridan-to'g'ri yakuniy iste'molchi tomonidan to'lanadi. Bularga quyidagi toifalar kiradi:

• QQS. Egri soliqlarning asosiy toifasi. Har bir tovar yoki xizmat narxiga, turidan yoki boshlang'ich narxidan qat'i nazar, qo'shimcha qiymat qo'shiladi. To'lov federalga tegishli va iste'molchilar tomonidan birinchi navbatda sotuvchiga, keyin esa davlatga to'lanadi. Aynan shu mablag'lar davlat byudjetining asosini tashkil qiladi va umumiy ajratmalarning taxminan 25 foizini tashkil qiladi. Shu bilan birga, QQS eng bahsli masalalardan biri hisoblanadi, chunki inflyatsiya bilan bog'liq har qanday nuanslar soliqqa ta'sir qiladi, bu esa narxlarning oshishiga olib keladi.
• aktsizlar. Xuddi shu qo'shilgan qiymat faqat ma'lum toifadagi tovarlar uchun olinadi. Bularga avtomobil transporti, yoqilg'i kiradi turli xil turlari, alkogolli ichimliklar, tamaki mahsulotlari va boshqalar. To'lov miqdori mahsulot ochilgan joyda yopishtiriladigan aktsiz markasida ko'rsatiladi.
• Davlat bojlari. Moliyaviy operatsiyalarni amalga oshirishda avtomatik ravishda yechib olinadi. Ushbu toifaga ko'char yoki ko'chmas mulkni sotib olish yoki sotish, valyuta ayirboshlash, to'lov tizimlari va banklar orqali pul o'tkazmalari uchun soliqlar kiradi.
• Bojxona to'lovlari. Ular Rossiya Federatsiyasi chegarasi orqali boshqa mamlakatlardan mahsulotlarni eksport qilish va import qilishda sodir bo'ladi. Boj miqdori tovarlarning toifasiga, ularning miqdoriga, eksport yoki import maqsadiga va boshqalarga qarab belgilanadi.

Tovar va xizmatlarning har bir toifasi bo‘yicha aniq tizim yo‘qligi sababli bilvosita soliqlar ko‘pincha sudlarda e’tirozlarga uchraydi. Ko'pgina iste'molchilar davlatga qancha foiz to'lashlari haqida o'ylamaydilar. Shu sababli, ko'plab chakana savdo tarmoqlari va tovarlar va xizmatlar sotuvchilari to'g'ridan-to'g'ri narxning yonida QQS miqdorini ko'rsatadilar. Narxlarning oshishi ham ishlab chiqaruvchining aybi emas, balki inflyatsiya tomon harakatlar tufayli.

To'g'ridan-to'g'ri to'lovlardan farqli o'laroq, ular avtomatik ravishda olinadi va to'lovga kiritilmaydi soliq deklaratsiyasi jismoniy va yuridik shaxslar.

Davlatga ushbu to'lovlar haqida ko'proq ma'lumotni quyidagi videodan olishingiz mumkin:

Egri soliqlar va to'g'ridan-to'g'ri soliqlar o'rtasidagi farq nima?

Ushbu ikkala turdagi soliq majburiyatlari. Shu bilan birga, ular o'rtasida bir nechta asosiy mezonlarga ko'ra farqlar mavjud:

Mamlakatning soliq tizimi to'g'ridan-to'g'ri ushbu turdagi to'lovlar nisbatiga bog'liq. Ideal holda, turli toifadagi soliqlar ulushlarining optimal nisbatiga rioya qilish kerak. Bu soliq tizimining barcha ishtirokchilari har qanday o'zgarishlardan o'zlarini qulay his qilishlari uchun zarur. Aholining turli qatlamlarining farovonlik darajasidan tashqari, mamlakatning rivojlanish darajasi va muayyan davrda ustuvor bo'lgan iqtisodiy ehtiyojlar ham hisobga olinadi.

Bugungi kunda Rossiyada aralash soliqqa tortish tizimi rivojlanmoqda, bu bozor ulushining turli segmentlarida muvozanatga erishishga imkon beradi.

Buning sharofati bilan nafaqat soliq to‘lovchilarning, balki davlatning o‘z manfaatlari ham hisobga olinadi: soliq toifalarining hech biri barqarorlikni kafolatlaydigan mamlakat byudjetini shakllantirishga bevosita ta’sir ko‘rsatmaydi.

2016-2017 yillarda to'lanadigan to'g'ridan-to'g'ri to'lovlar miqdori shaxslar, tashkilotlarning to'lovlaridan past. Shu bilan birga, bilvosita bo'lganlar ulardan ikki baravar oshadi, bu hisobga olinadi belgi rivojlangan davlat.

Umumiy tasnifga ko'ra, Rossiya Federatsiyasida soliqlar quyidagilarga bo'linadi To'g'riga va bilvosita. To'g'ridan-to'g'ri soliqning mohiyati aniq bo'lsa-da, u o'z foydasining bir qismini o'tkazadi, ikkinchi turdagi yig'imlarning mohiyati munozarali bo'lib qolmoqda. Rasmiy ravishda ular ham tadbirkorlar tomonidan to'lanadi, aslida uchinchi shaxslar odatda xaridorlardir. Bilvosita soliqlar mahsulot yoki xizmat narxiga kiritilgan. Mijozdan bilvosita to'lovni o'z ichiga olgan pul operatsiyasini olgandan so'ng, sotuvchi davlatga to'laydi.

Egri soliqlarning xususiyatlari

Bilvosita to'lovlar quyidagi o'ziga xos xususiyatlarga ega:

• Samaradorlik. Bilvosita soliq davlatga o'tkazilishi kerak iloji boricha tez(masalan, QQS muddati bir oydan chorakgacha).

• Yuqori to'plam. Bilvosita to'lovlar deyarli har doim davlatga o'tkaziladi va buning sababi savdo operatsiyalarini kuzatishning qulayligi. Buzilishni aniqlash juda oson.

Egri soliqlarning turlari

Ko'pincha bilvosita soliq quyidagi shakllardan birini oladi:

Eng muhim bilvosita soliq – (QQS). - bu sotuvchini tashkil etuvchi miqdor. Davlat uni soliqqa tortadi va aksariyat mamlakatlarda bu odatiy hisoblanadi.

Qo'shilgan qiymat solig'i davlat uchun katta rol o'ynaydi. Masalan, Rossiyada byudjetning 40 foizi aynan shu yig'im hisobiga shakllantiriladi (bu to'g'ridan-to'g'ri soliqlar keltirganidan ancha ko'p). Tovar iste'molchiga yetib borishda qancha vositachidan o'tganidan qat'i nazar, har bir operatsiya uchun soliq to'lanishi muhim.

QQS stavkasi tovarlar turiga bog'liq. Aksariyat tovarlar va xizmatlarga 18%, bosma mahsulotlar, dori-darmonlar va bolalar tomonidan iste'mol qilinadigan tovarlarga 10% soliq solinadi. Ba'zi hollarda siz umuman QQS to'lashingiz shart emas:

• Agar mahsulot eksport qilinsa.

• Agar kompaniya yo'lovchi tashish xizmatlarini ko'rsatsa.

• Agar firma mahsulot sotsa o'z ishlab chiqarish(bu umumiy ovqatlanish korxonalariga tegishli).

• Agar kompaniya uy-joy kommunal xo'jaligi sohasida xizmatlar ko'rsatsa.

QQS to'lashdan ozod qilish holatlari ro'yxati davlat tomonidan belgilanadi - bo'yicha mintaqaviy daraja Belgilangan qoidalarni o'zgartira olmaysiz.

To'plamning ikkinchi turi aktsiz solig'i- yakuniy tannarxga ham kiritiladi, lekin faqat ishlab chiqarish sohasida qo'llaniladi. Ba'zida aktsiz solig'i ham paydo bo'ladi savdo faoliyati– masalan, agar tovar yuqori narxda qayta sotish maqsadida import qilingan bo‘lsa.

Kabi bilvosita soliq Bojxona, mamlakat chegarasida to'lanadi. Ushbu soliqning asosi tovarlarning bir shtatdan ikkinchisiga o'tishi hisoblanadi. Quyidagilar majburiyatlarning mavjudligi maqsadlari hisoblanadi:

• Import hajmlarini tartibga solish turli guruhlar tovarlar.

• Import va eksport o'rtasidagi muvozanatni o'rnatish.

• Mahalliy mahsulotlar (yoki ma'lum bir mamlakatda ishlab chiqarilgan mahsulotlar) iste'molini rag'batlantirish.

Bojxona to'lovlari ham turlarga bo'linadi:

ad valorem Bojxona yig'imlari tashilgan tovarlar qiymatiga foiz sifatida undiriladi. Hisoblash xos tovar birliklari orqali yuzaga keladi. Kombinatsiyalangan usul to'plash yuqorida tavsiflangan ikkala turdagi xususiyatlarni o'z ichiga oladi.

Maqsadiga ko'ra bojxona to'lovlari quyidagilarga bo'linadi antidemping va kompensatsion. Birinchisi import qiymati milliy bozordagi o'xshash tovarlarnikidan past bo'lgan eksport qilinadigan tovarlarga nisbatan qo'llaniladi. Davlat mahalliy ishlab chiqaruvchilarni shunday himoya qiladi. Kompensatsion bojlar subsidiyalardan foydalanishi mumkin bo'lgan biznes turlarining faoliyatini pasaytiradi va shuning uchun aniqroq afzalroq holatda.

Hammadan xabardor bo'ling muhim voqealar United Traders - bizning obuna bo'ling