Kalkulator aktywów netto. Jak obliczyć wartość aktywów netto w bilansie organizacji?

Aktywa netto(NA) to rzeczywista wartość całego majątku firmy, środków trwałych i środków pieniężnych. W prostszym wyrażeniu są to suma rezydualna majątek własny nieobciążone zobowiązaniami.

Wskaźnik obliczany jest corocznie przez przedsiębiorstwa wszystkich form organizacyjno-prawnych. NA jest obliczana podczas organizowania, prowadzenia działalności gospodarczej i jest głównym kryterium dobrobytu finansowego, wypłacalności i stopnia ryzyka ruiny firmy.

Procedura i przykłady obliczeń

Procedura obliczania wartości jest zatwierdzana dokumentami prawnymi i instrukcjami. Obliczenie jest wykonane kwartalne i roczne w dniu sprawozdawczym z zapisem uzyskanych wyników w odpowiednich dokumentach.

W obliczeniach wykorzystywane są:

• Aktywa trwałe to środki trwałe i wartości niematerialne, długoterminowe inwestycje finansowe.
• Aktywa obrotowe są gotówka, należności, papiery wartościowe, produkcja, Inwentarz itp.

Przy dodawaniu aktywów wyklucza się wydatki spółki na nabycie własnych akcji od współwłaścicieli przedsiębiorstwa oraz dług uczestników z tytułu inwestycji w kapitał docelowy.

Zobowiązania uwzględnione w obliczeniach obejmują:

• dług wobec współwłaścicieli z tytułu wypłaty dywidendy;
• fundusze celowe i dochody;
• inne zobowiązania długoterminowe, w tym płatności z tytułu podatku odroczonego;
• kredyty, pożyczki itp.

Przy dodawaniu zobowiązań nie uwzględnia się przychodów przyszłych okresów. I tylko te, które są uznawane przez firmę w związku z otrzymaniem nieodpłatnego majątku lub pomocy państwa.

Formuła wygląda tak:

CHA \u003d (A - ZU - ZVA) - (P - DBP), gdzie:

• NA - aktywa netto;
• A - aktywa;
• ZU - zadłużenie uczestników działalności gospodarczej z tytułu wkładów do kapitału docelowego;
• ZVA - koszt nabycia akcji własnych spółki od współwłaścicieli;
• P - zobowiązania;
• DBP - dochody przyszłych okresów.

Kwoty do obliczenia są pobierane z przedsiębiorstwa, w którym zobowiązania są rejestrowane w wierszach 1400 i 1500, aktywa - w wierszu 1600. Potrzebna będzie również wartość debetowa konta 75, która odzwierciedla zadłużenie uczestników z tytułu wpłat do zatwierdzonego funduszu, oraz wiersz 1530 - przychody przyszłych okresów.

Algorytm obliczania bilansu wygląda tak:

NA \u003d (str 1600 - połowa 75) - (str 1400 + str 1500 - str 1530)

Przykład

Bilans Sibiryak LLC na dzień 1 listopada 2015 r. przedstawia poniższa tabela:

• Wartość aktywów: 3 919 150 = 1 599 500 + 999 300 + 455 150 + 145 200 + 525 600 + 630 250 - 35850.
• Kwota zobowiązań: 2 629 800 = 745 300 + 268 300 + 95 600 + 1 520 600, kalkulacja nie obejmuje danych z III części raportu.
• Nie dotyczy \u003d 3919150 - 2629800 \u003d 1289350.

Na podstawie obliczeń wartość aktywów netto Sibiryak LLC na dzień 1 listopada 2015 r. wynosi 1 289 350 rubli.

Możesz dowiedzieć się więcej o tym wskaźniku z następującego filmu:

Analiza wyników

Otrzymana wartość określa wypłacalność organizacji, rentowność, a czasami dalszy rozwój. Ze wskaźnika należy oceniać możliwość spłaty przez firmę zobowiązań, inwestowania w rozwój produkcji lub otwieranie nowych kierunków.

Dlatego normalna wartość aktywów netto musi być dodatnia. Kiedy NA jest ujemna, mówi się, że firma jest niewypłacalna, zależna od pożyczek i nie mająca własnych dochodów. Im wyższy wskaźnik, tym bardziej wypłacalna i atrakcyjna dla inwestorów jest ta spółka.

Analiza wskaźnikowa obejmuje:

• Monitorowanie zmian w wielkości NA, w tym celu są one porównywane na początku i na końcu okresu sprawozdawczego. I już na podstawie uzyskanych wyników ujawniają się przyczyny, które przyczyniają się do wzrostu lub spadku funduszy własnych.
• Do obliczenia proporcji aktywów netto i aktywów ogółem na początku i na końcu okresu sprawozdawczego wykorzystywana jest ocena rzeczywistości dynamiki NA. Duży wzrost wskaźnika w dacie końcowej wiąże się ze wzrostem fundusze wspólne, a wzrost NA jest w rzeczywistości nieznaczny.
• Ocena efektywności użytkowania. Określa się ją poprzez obliczanie i badanie wskaźników obrotu i rentowności.

Ponieważ podczas analizy ta wartość jest porównywana z danymi o przychodach i zysk netto za rok, przy obliczaniu bardziej poprawne jest zastosowanie nie stałej wartości aktywów netto na dzień końcowy, ale średniej wartości za ten okres.

Porównanie z kapitałem autoryzowanym

Oprócz analizy dynamicznej, po pierwszym roku działalności przedsiębiorstwo jest zobowiązane do regularnego porównywania wartości aktywów netto i kapitału docelowego. Ustawodawstwo stanowi, że wielkość NA musi być większa niż kapitał autoryzowany.

Jeśli w obliczeniach ujawni się odwrotny trend, znacznie zwiększa to ryzyko bankructwa firmy i legalne dokumenty w celu obniżenia kapitału docelowego do wielkości NA. Jeżeli jego wielkość pieniężna jest już minimalna, przedsiębiorstwo ma obowiązek ogłosić jego likwidację. Jednak obecny dokument legislacyjny definiuje, co następuje:

• Nawet w przypadkach, gdy wartość aktywów netto jest faktycznie mniejsza niż kapitał zakładowy, firma może zachować wypłacalność, działalność finansowa przez pewien czas i ściśle wypełniać zobowiązania dłużne.
• Wymagania dotyczące zmniejszenia wielkości kapitału docelowego lub likwidacji organizacji są uważane za ingerencję w jej działalność, ponadto można zadeklarować, że przedsiębiorstwo będzie chronić interesy wierzycieli.

Sposoby na zwiększenie wskaźnika

Regularne i dokładne badanie NA pozwala znaleźć sposoby na ich zwiększenie, takie jak:

• poprawa składu majątku trwałego;
• sprzedaż lub zniszczenie nieużywanego mienia i wyposażenia;
• wzrost wolumenu sprzedanych towarów poprzez poprawę jakości produktów, rozszerzenie kanałów sprzedaży, zmianę polityki cenowej, wykorzystanie nowych pomysłów i rozwiązań;
• zwiększenie skuteczności kontroli nad akcjami, długami i inwestycjami firmy.

Aktywa netto - najważniejszy wskaźnik praca firmy. główny cel kompetentna i terminowa analiza danych finansowych to umiejętność zapobiegania i unikania niepożądanych sytuacji w działalności każdej organizacji.

Najczęstsze przypadki, w których jednostka musi określić wartość aktywów netto, to:

• przygotowywanie rocznych sprawozdań finansowych. Kwotę aktywów netto należy ujawnić w zestawieniu zmian w kapitale własnym;

• konieczność kontrolowania wskaźnika aktywów netto i wartości kapitału docelowego. Wartość aktywów netto nie może być mniejsza niż minimalny kapitał zakładowy spółki (klauzula 3, art. 20 ustawy z dnia 8 lutego 1998 r. Nr 14-FZ, klauzule 4, 6 art. 35 ustawy z dnia 26 grudnia 1995 r. Nr 208-FZ);

• podwyższenie kapitału zakładowego spółki. Wysokość podwyższenia kapitału docelowego kosztem majątku spółki nie powinna przekraczać różnicy między wartością aktywów netto a kwotą kapitału docelowego i funduszu rezerwowego organizacji (klauzula 2, art. 18 ustawy 8 lutego 1998 nr 14-FZ, ust. 5 art. 28 ustawy z dnia 26 grudnia 1995 r. nr 208-FZ);

• ustalenie rzeczywistej wartości udziału założyciela LLC (na przykład po jego wycofaniu się ze spółki) (klauzula 2, art. 14 ustawy z dnia 8 lutego 1998 r. Nr 14-FZ);

• ustalenie możliwości wypłaty dywidendy założycielom (akcjonariuszom). Jeżeli aktywa netto są mniejsze niż kapitał docelowy, organizacja nie jest uprawniona do wypłaty dywidendy (klauzula 1, art. 29 ustawy z dnia 8 lutego 1998 r. Nr 14-FZ, ust. 1 art. 43 ustawy z dnia 26 grudnia , 1995 nr 208-FZ);

• ustalenie dla celów podatkowych szacunkowej wartości akcji nie notowanych na rynku papierów wartościowych (Listy Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 15 maja 2008 r. Nr 03-03-06/1/312, Ministerstwa Podatków Rosji z dnia 4 marca 2004 r. Nr 02-4-12/792);

• przejęcie przedsiębiorstwa kompleks nieruchomości. Definicja aktywów netto jest konieczna do: oceny reputacji biznesowej przejęta organizacja.

Procedura obliczeniowa

Zatwierdza się procedurę wyceny (obliczenia wartości) aktywów netto zarządzeniem Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 28 sierpnia 2014 r. nr 84n . Dotyczy JSC, LLC, państwowych i komunalnych przedsiębiorstwa unitarne,, spółdzielnie produkcyjne, mieszkaniowe spółdzielnie oszczędnościowe, spółki gospodarcze, organizatorzy hazard(klauzule 1 i 2 Rozporządzenia, zatwierdzone przez zamówienie Ministerstwo Finansów Rosji z dnia 28 sierpnia 2014 r. Nr 84n).

Ustal aktywa netto zgodnie z bilansem. Na przykład, korzystając z danych bilansowych za 6 miesięcy, oblicz aktywa netto na dzień 30 czerwca 2015 r.

Aby obliczyć wartość aktywów netto, użyj wzoru:

Skład aktywów przyjęty do obliczeń obejmuje:

- aktywa trwałe ewidencjonowane w dziale I bilansu ;

W skład pasywów przyjętych do kalkulacji uwzględnij zobowiązania długoterminowe i krótkoterminowe odzwierciedlone w sekcjach IV i V Bilansu, a mianowicie:

• zobowiązania długoterminowe z tytułu kredytów i pożyczek oraz inne zobowiązania długoterminowe (w tym kwota zobowiązań z tytułu odroczonego podatku dochodowego);

• zobowiązania krótkoterminowe z tytułu pożyczek i kredytów;

• rachunki do zapłaty;

• długi wobec uczestników (założycieli) z tytułu wypłaty dochodu;

• rezerwy na przyszłe wydatki;

• inne zobowiązania krótkoterminowe.

Wynika to z paragrafów 4-6 Procedury, zatwierdzonej zarządzeniem Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 28 sierpnia 2014 r. Nr 84n.

Przykład obliczenia wartości aktywów netto (przy sporządzaniu rocznych sprawozdań finansowych)

Przygotowując sprawozdanie finansowe za bieżący rok, księgowy LLC Trading Firm Germes obliczył wartość aktywów netto organizacji. Kalkulacji dokonano na podstawie wskaźników bilansowych za rok bieżący.

Na koniec roku sprawozdawczego saldo aktywów odzwierciedla:

- w wierszu 1130 „Środki trwałe” - 100 000 rubli;

- w wierszu 1160 „Aktywa z tytułu podatku odroczonego” - 5000 rubli;

- w linii 1210 „Rezerwy” - 400 000 rubli;

- w linii 1230 „Należności” - 150 000 rubli. (nie ma długów uczestników z tytułu wkładów do kapitału docelowego);

- w linii 1250 „Gotówka” - 200 000 rubli.

Na koniec roku sprawozdawczego strona pasywów bilansu odzwierciedlała:

- w wierszu 1310 „Kapitał autoryzowany (kapitał zakładowy, fundusz statutowy, wkłady towarzyszy)” - 50 000 rubli;

- w wierszu 1370 „Zyski zatrzymane (niepokryta strata)” - 200 000 rubli;

- w wierszu 1520 „Konta płatne” - 605 000 rubli.

Wszystkie wskaźniki aktywów bilansowych są brane pod uwagę przy obliczaniu aktywów netto. Wskaźniki zobowiązań bilansowych są brane pod uwagę tylko w zakresie zobowiązań. Wartość aktywów netto Hermesa na dzień 31 grudnia rok bieżący jest:

100 000 rubli + 5000 rubli. + 400 000 rubli. + 150 000 rubli. + 200 000 rubli. - 605 000 rubli. = 250 000 rubli.

Księgowy odzwierciedlił tę kwotę w punkcie 3 Zestawienia zmian w kapitale własnym w linii „Aktywa netto” (kolumna 2).

Obliczenia przy połączeniu uproszczonego systemu podatkowego i UTII

Sytuacja: jak określić wartość aktywów netto do wypłaty dywidendy przy połączeniu uproszczonego opodatkowania i UTII?

Aby określić kwotę aktywów netto do wypłaty dywidendy, organizacje muszą prowadzić księgowość. Jednocześnie organizacje łączące uproszczone opodatkowanie i UTII powinny określić kwotę aktywów netto przy użyciu danych księgowych dla całej organizacji. Procedura szacowania aktywów netto została zatwierdzona rozporządzeniem Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 28 sierpnia 2014 r. Nr 84n.

Czasami konieczne jest, aby ewaluator przeprowadził analizę „kursywną” ogólne warunki firm. Aby to zrobić, możesz wykorzystać informacje o aktywach netto firmy, które można podkreślić z bilansu.

Aktywa netto odzwierciedlają rzeczywistą wartość majątku firmy, z wyłączeniem jej długów.

Zatem aktywa netto są różnicą między wartość księgowa wszystkie aktywa spółki oraz wysokość zobowiązań dłużnych spółki.

Gdzie mogę uzyskać informacje do obliczenia aktywów netto firmy?

Dane o wielkości aktywów netto spółki zawarte są w sprawozdaniu finansowym. Wartość aktywów netto, ustaloną na początek i koniec roku, podawana jest w części dotyczącej zmian kapitału (formularz nr 3), niezależnie od formy prawnej przez wszystkie spółki.

Jak obliczyć aktywa netto firmy?

Procedurę obliczania wartości aktywów netto dla spółek akcyjnych określa rozporządzenie Ministerstwa Finansów Rosji N 10n, Federalna Komisja Rynku Papierów Wartościowych Rosji N 03-6 / pz z dnia 29 stycznia 2003 r. *

*Zgodnie z Listem Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 26 stycznia 2007 r. nr N 03-03-06/1/39 spółki z ograniczoną odpowiedzialnością mogą stosować zasady opracowane dla spółek akcyjnych.

Przez wartość aktywów netto spółki rozumie się wartość określoną przez odjęcie od sumy aktywów spółki sumy jej zobowiązań.

Aktywa netto wyliczane są na podstawie danych bilansowych. Jednocześnie nie wszystkie wskaźniki salda są uwzględniane w obliczeniach. W związku z tym ze składu majątku należy wyłączyć wartość akcji własnych odkupionych od wspólników oraz zadłużenie założycieli z tytułu wkładów do kapitału docelowego. Natomiast w ramach pasywów nie uwzględnia się kapitałów i rezerw (sekcja III) oraz przychodów przyszłych okresów (kod 640 sekcja V).

Przykład obliczenia aktywów netto firmy

Pozycja aktywów nie obejmuje wskaźnika zadłużenia założycieli z tytułu wkładów do kapitału docelowego (30 000 rubli).

Zasób \u003d 1 500 000 + 1 000 000 + 500 000 + 100 000 + 600 000 - 30 000 + 500 000 \u003d 4 170 000 rubli.

Kwota aktywów wyniesie 4 170 000 rubli.

W kalkulacji zobowiązań nie będą uwzględniane dane ust. Bilans III (1 500 000 rubli).

Zobowiązania \u003d 800 000 + 300 000 + 100 000 + 1 500 000 \u003d 2 700 000 rubli.

Kwota zobowiązań wyniesie 2 700 000 rubli.

CHA \u003d 4 170 000 - 2 700 000 \u003d 1 470 000 rubli.

Wartość aktywów netto firmy wynosi 1 470 000 rubli.

Co oznacza ujemna wartość aktywów netto?

Jeżeli aktywa netto firmy są ujemne, to zadłużenie firmy przekracza wartość wszystkich aktywów firmy.

Niewystarczalność aktywów to termin, który czasami stosuje się do firmy o ujemnej wartości aktywów netto.

„Jeżeli na koniec drugiego i każdego kolejnego roku obrotowego wartość majątku netto spółki okaże się niższa niż jej kapitał zakładowy, spółka zobowiązana jest do ogłoszenia obniżenia kapitału zakładowego do kwoty nieprzekraczającej wartości swoich aktywów netto i zarejestrować taki spadek w określony sposób. Jeżeli na koniec drugiego i każdego kolejnego roku obrotowego wartość aktywów netto spółki okaże się niższa niż minimalna kwota kapitału docelowego określona w niniejszej ustawie federalnej na dzień rejestracja państwowa społeczeństwo, społeczeństwo podlega likwidacji.

Artykuł 20 ustawy LLC

Podobnie jest w ustawie o spółkach akcyjnych:

„Jeżeli wartość aktywów netto spółki pozostaje mniejsza niż jej kapitał zakładowy na koniec roku obrotowego następującego po drugim roku obrotowym lub w każdym kolejnym roku obrotowym, na koniec którego wartość aktywów netto spółki okazała się niższa niż jej kapitał zakładowy, w tym w przypadku przewidzianym w paragrafie 7 niniejszego artykułu, spółka, nie później niż sześć miesięcy po zakończeniu danego roku obrotowego, jest zobowiązana do podjęcia jednej z następujących decyzji:

• o obniżeniu kapitału zakładowego spółki do wysokości nieprzekraczającej wartości jej aktywów netto;
• w sprawie likwidacji spółki"

Jeśli potrzebujesz wyceny firmy, skontaktuj się z naszymi specjalistami ds. wyceny.

Co to są aktywa netto? Aktywa netto przedsiębiorstwa to różnica między skorygowaną sumą aktywów przedsiębiorstwa i jego zobowiązań, w skrócie jest to wartość samego przedsiębiorstwa bez jego długów.

Wartość majątku netto przedsiębiorstwa oblicza się na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów nr 10-n z dnia 29 stycznia 2003 r. „O zatwierdzeniu procedury ustalania wartości majątku netto spółki akcyjnej firm." W przypadku spółek z ograniczoną odpowiedzialnością przy obliczaniu aktywów netto stosuje się tę samą procedurę obliczeniową (z wyjątkiem zarządzających funduszami inwestycyjnymi, organizatorów gier hazardowych) (pismo Ministerstwa Finansów Rosji N 03-03-06 / 1/39 ze stycznia 26, 2007).

Kalkulacja wartości aktywów netto organizacji (z wyłączeniem instytucji kredytowych) dokonywana jest na podstawie księgowość, którego procedurę ustala federalny organ wykonawczy.

Przy obliczaniu wartości aktywów netto w instytucji kredytowej wysokość kapitału własnego (kapitału) ustalana przez Bank centralny Federacja Rosyjska według ustalonej kolejności.

Kiedy szacowana jest wartość aktywów netto? Aktywa netto są wyceniane przez spółkę w okresach kwartalnych, a także na koniec roku na dzień sprawozdawczy. Ocena ta znajduje odzwierciedlenie w sprawozdaniach finansowych odpowiednio kwartalnych i rocznych.

Jeżeli na koniec drugiego i każdego kolejnego roku sprawozdawczego wartość aktywów netto okaże się niższa niż kapitał zakładowy spółki, musi ona zadeklarować obniżenie swojego kapitału zakładowego do wartości otrzymanych aktywów netto, i zarejestrować takie zmniejszenie w określony sposób (paragraf 4 artykułu 35 prawo federalne z dnia 26 grudnia 1995 r. Nr 208-FZ, ust. 3 art. 20 ustawy federalnej z dnia 8 lutego 1998 r. Nr 14-FZ).

Jeżeli nowa wielkość kapitału docelowego jest mniejsza niż minimum ustanowione przez prawo, takie przedsiębiorstwo podlega likwidacji (klauzula 5, art. 35 ustawy federalnej z dnia 26 grudnia 1995 r. Nr 208-FZ, klauzula 3 art. 20 ustawy federalnej z dnia 8 lutego 1998 r. Nr 14-FZ, art. 90 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej, art. 99 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej).

Aby obliczyć aktywa przyjęte do obliczeń, bierzemy:

1.Aktywa trwałe. Są one odzwierciedlone w pierwszej części bilansu i obejmują: wartości niematerialne (IA), środki trwałe (PP), budowę w toku (CIP), rentowne inwestycje w wartości materialne, długoterminowe inwestycje finansowe, inne aktywa trwałe;

2. Aktywa obrotowe. Są one odzwierciedlone w drugiej części bilansu i obejmują: zapasy, podatek od towarów i usług od nabytych kosztowności, należności, krótkoterminowe inwestycje finansowe, środki pieniężne, inne aktywa obrotowe. Wartość aktywów obrotowych nie obejmuje kosztów rzeczywiste koszty o skup akcji własnych, które spółka akcyjna odkupuje od wspólników w celu ich późniejszej odsprzedaży lub umorzenia oraz długów uczestników (założycieli) z tytułu wkładów do kapitału docelowego.

Do kalkulacji zobowiązań przyjętych do kalkulacji wartości aktywów netto uwzględnia się:

1. zobowiązania długoterminowe z tytułu kredytów i pożyczek oraz inne zobowiązania długoterminowe;

2. zobowiązania krótkoterminowe z tytułu pożyczek i kredytów;

3. rachunki płatne;

4. zadłużenie wobec uczestników (założycieli) z tytułu wypłaty dochodu;

5. rezerwy na przyszłe wydatki;

6. inne zobowiązania krótkoterminowe.

Oznacza to, że przy obliczaniu aktywów netto przedsiębiorstwa zaangażowane są następujące wskaźniki bilansu.

Przykład obliczenia aktywów netto przedsiębiorstw (dla dowolnej formy własności)

Bilans Stroymaterialy LLC na dzień 01.10.2012:

Przy obliczaniu kwoty aktywów obliczenia nie obejmują takiego wskaźnika, jak dług założycieli z tytułu wkładów do kapitału docelowego (50 000 rubli). Kwota aktywów w naszym przykładzie wyniesie 6 750 000 rubli. (2 300 000 + 1 600 000 + 700 000 + 200 000 + 800 000 - 50 000 + 1 200 000).

Przy wyliczaniu zobowiązań kalkulacja nie uwzględnia danych o: Sekcja III bilans (1 500 000 rubli). Wtedy kwota zobowiązań w naszym przykładzie będzie równa 3 500 000 rubli. (1 000 000 + 400 000 + 200 000 + 1 900 000).

Całkowita wartość aktywów netto na dzień 1 października 2012 r. wyniesie 3 250 000 rubli. (6 750 000 - 3 500 000).

Wskaźnik „aktywa netto” jest niezbędny do analizy działalności, a także do. Musi być dodatni i przekraczać wielkość kapitału docelowego. Jeśli następuje wzrost aktywów netto, wzrasta zysk przedsiębiorstwa. Tych. przedsiębiorstwo nie tylko zwiększyło środki, które zostały w nim pierwotnie zainwestowane, ale także je zwiększyło. Oczywiście spadek tego wskaźnika jest możliwy i może być mniejszy niż kapitał docelowy w pierwszym najtrudniejszym roku rozpoczęcia działalności. Ale przy normalnym funkcjonowaniu przedsiębiorstwa sytuacja się stabilizuje. Jeżeli jednak sytuacja nie uległa poprawie, spółka musi albo obniżyć kapitał zakładowy, albo zlikwidować go zgodnie z prawem.

darmowa książka

Raczej jedź na wakacje!

Aby otrzymać bezpłatną książkę, wpisz dane w poniższym formularzu i kliknij przycisk "Odbierz książkę".

Aktywa netto (NA) firmy – podstawowy wskaźnik charakteryzujący ogólny dobrostan firmy, a także pokazujący jaką potencjalną wartość ma firma. Ważne jest również, aby potencjalny inwestor miał prawidłowe wyobrażenie o wielkości NA firmy, ponieważ im wyższa wartość wskaźnika, tym większe mogą być dochody z inwestycji w taką firmę. Dlatego ważne jest, aby pamiętać o kilku istotnych punktach, które pomogą Ci nie pomylić się w obliczeniach. aktywa netto.

Aktywa netto firmy to...

Aktywa netto organizacja to różnica między całkowitą wartością majątku firmy, posiadanymi przez nią prawami i całkowitą kwotą jej zobowiązań. Innymi słowy, poziom NA pokazuje, ile firma zostawiłaby, gdyby musiała pilnie spłacić wszystkie istniejące zobowiązania dłużne (niezależnie od planowanego terminu zapadalności).

Ten wskaźnik pozwala wizualnie ocenić prąd pozycja finansowa firma: czy rozwija się na własny koszt, czy ma wystarczającą finansową „poduszkę powietrzną”, czy działa głównie kosztem środków kredytowych i pod tym względem charakteryzuje się wysoki poziom zobowiązań, a co za tym idzie ryzyka.

Ponadto w skrajnych przypadkach wartość danego wskaźnika w firmie może być nawet ujemna. Zobacz artykuł, aby dowiedzieć się więcej na ten temat.

W praktyce każda firma (zarówno JSC, jak i LLC) często spotyka się z typowymi sytuacjami, w których konieczne jest prawidłowe obliczenie wielkości aktywa netto. Czym dokładnie mogą być te sytuacje?

Kiedy należy obliczyć aktywa netto?

Najpierw zidentyfikuj aktywa netto niezbędne w celu utrzymania organizacji na powierzchni i zapobieżenia jej przymusowej likwidacji na żądanie Kodeksu Cywilnego Federacji Rosyjskiej. To jest oże jeśli firma ma NA przez 2 kolejne lata obrotowe, która, zgodnie z jej wartością, jest niższa niż kapitał zakładowy (zwany dalej MC) takiej organizacji, wówczas jej sytuacja finansowa jest uważana za krytyczną. Sytuację należy natychmiast naprawić, w przeciwnym razie firma będzie musiała zostać zlikwidowana (klauzula 4, art. 90 kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej).

Ważny! Istnieją dwa sposoby naprawienia tego niedociągnięcia: albo zmniejszyć wartość kapitał, wyrównując go za pomocą aktywów lub bezpośrednio zwiększaj aktywa netto.

Dlatego w praktyce każdej firmy rachunek różniczkowy aktywa netto- pilne zadanie, które musi być rozwiązywane regularnie, choć w różnych odstępach czasu.Aby zapobiec kryzysowi w strukturze majątku firmy, w przypadku konieczności podjęcia nadzwyczajnych działań, konieczne jest monitorowanie zmiany NA firmy w terminowy sposób.

Po drugie, istnieje kilka okoliczności, w których firma jest również zobowiązana do: kalkulacja wartości aktywów netto, są określone w ustawie „O LLC” z dnia 8 lutego 1998 r. Nr 14-FZ. W szczególności procedura ta jest przeprowadzana, jeśli którykolwiek członek LLC zdecyduje się wycofać z własności firmy. Taki uczestnik główna zasada konieczne jest zwrócenie wartości jego udziału w organizacji w kategoriach pieniężnych (klauzula 2, art. 23 ustawy nr 14-FZ). Podaną wartość udziału należy obliczyć na podstawie wartości NAV spółki w proporcji do udziału (w procentach) udziału takiego właściciela w działalności spółki.

Druga taka okoliczność to sytuacja, w której właściciele decydują się na podwyższenie kapitału zakładowego spółki kosztem środków spółki. W takim przypadku istnieje ograniczenie: jeżeli kwota, o którą właściciele chcą podwyższyć kapitał docelowy, mniejsza wartość obecny aktywa netto minus kapitał autoryzowany i rezerwowy, wówczas kodeks karny nie będzie mógł zostać zwiększony zgodnie z ust. 2 art. 18 ustawy nr 14-FZ.

Po trzecie, istnieje inna typowa sytuacja, w której organizacja musi obliczyć koszt swojej NA. Jest to równie charakterystyczne dla JSC i LLC: jest to wypłata dywidend dla uczestników. Na mocy przepisów prawa organizacja w formie LLC nie może wypłacać dywidendy, jeśli jest aktywa netto poniżej wartości Kodeksu karnego (klauzule 1, 2, art. 29 ustawy nr 14-FZ). W przypadku JSC sytuacja jest prawie taka sama: dywidendy nie mogą być wypłacane, jeśli wartość NA jest mniejsza niż suma kapitału docelowego i rezerwowego (klauzula 4, art. 43 ustawy „O JSC” z dnia 26 grudnia 1995 r. nr 208-FZ).

Zwróć uwagę! Oprócz tych sytuacji zdarzają się również inne sytuacje, w których firma musi obliczyć ten wskaźnik np. na prośbę potencjalnego inwestora. Jednocześnie ważne jest, aby obliczenia były jak najbardziej dokładne i przejrzyste, co oznacza, że ​​powinny być udokumentowane.

Tak więc w codziennej praktyce każdej firmy istnieje duże prawdopodobieństwo konieczności obliczenia wartości NA firmy. Ale jak obliczyć aktywa netto prawda, nie zapominając o niczym?

Obliczanie wartości aktywów netto organizacji (wzór)

Od 04.11.2014 weszła w życie procedura Obliczeniowa aktywa netto, zatwierdzona zarządzeniem Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej z dnia 28 sierpnia 2014 r. nr 84n (dalej - procedura nr 84n), która wprowadziła w życie nowy algorytm obliczania kosztów NA podmiotów gospodarczych.

Zgodnie z rozporządzeniem nr 84n, wzór obliczeniowy aktywa netto można przedstawić w następujący sposób:

CHA \u003d A uch - Obowiązek uch,

NA - koszt aktywa netto firmy w określonym dniu rozliczenia;

I uch - całkowita wartość aktywów będących w dyspozycji firmy, którą można wziąć pod uwagę przy obliczaniu NA;

Obowiązek uch - łączna kwota zobowiązań spółki, która zgodnie z prawem może brać udział w kalkulacji aktywa netto.

Jak widać ze wzoru, nie wszystkie aktywa i pasywa firmy powinny być brane pod uwagę przy określaniu wartości NA.

W związku z tym w obliczeniach nie można uwzględnić należności uczestników (właścicieli) z tytułu zapłaty za udziały lub za wkłady do spółki zarządzającej spółką. Ponadto, jeśli organizacja ma jakąkolwiek właściwość, którą uwzględnia na kontach pozabilansowych, nie należy jej również uwzględniać przy obliczaniu kosztów. aktywa netto.

A od łącznych zobowiązań spółki należy odjąć odroczony dochód, który organizacja uznała w związku z udzieleniem jej pomocy państwa lub w związku z otrzymaniem nieruchomości bezpłatnie. Otrzymana kwota zobowiązań zostanie wykorzystana do obliczenia kosztu NA.

Gdzie w sprawozdaniu finansowym znajduje się informacja o wartości aktywów netto?

Dla najbardziej poprawnego określenia wartości aktywa netto firmy powinny mieć wiarygodną podstawę obliczeń. Gdzie mogę zdobyć taką bazę? w sprawozdaniach finansowych firmy. Większość wskaźników potrzebnych do obliczenia NA znajduje się w bilansie firmy.

Bilans jest wymagany do obliczeń aktywa netto, ponieważ wszystkie aktywa biorące udział w obliczeniach muszą być pobrane po kosztach wskazanych w bilansie (klauzula 7 procedury nr 84n).

Zwróć uwagę! Bilans z reguły sporządzany jest w firmie na podstawie wyników z ubiegłego roku. Jeśli jednak konieczne jest obliczenie wartości NA spółki na dzień bieżący, wskazane jest sporządzenie śródrocznego sprawozdania finansowego, w tym śródrocznego bilansu na ostatni dzień poprzedniego miesiąca. Następnie wartość aktywa netto jak najdokładniej odda aktualną sytuację w firmie.

Jak udokumentować kalkulację aktywów netto firmy?

Ustawodawca nie wymaga od spółki sporządzania specjalnego dokumentu potwierdzającego poprawność obliczenia jej wartości NA. Jednocześnie sama wartość wskaźnika podlega odzwierciedleniu w sprawozdaniu finansowym, czyli w punkcie 3 Zestawienia zmian w kapitale własnym (linia 3600).

Jeśli jednak wartość aktywa netto wymaga potencjalnego inwestora, nie będzie zbędne dostarczanie mu nie tylko wartości wskaźnika, ale także jego obliczenia. Jak to zrobić?

Najlepiej jest wydać szczegółową, przejrzystą kalkulację NA firmy w formie lokalnego dokumentu referencyjnego zawierającego wszystkie niezbędne tabele obliczeniowe. Obecnie nie ma standardowego formularza takiego certyfikatu. Jednak do 2014 r. istniał standardowy formularz obliczania kosztów NA spółka akcyjna(zatwierdzony rozporządzeniem Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej „W sprawie oceny aktywa netto JSC” z dnia 29.01.2003 nr 10n i Federalna Komisja Rynku Papierów Wartościowych Federacji Rosyjskiej nr 03-6/pz).

Formularz ten można pobrać z naszej strony internetowej.

Pomimo faktu, że określone zamówienie nie jest już ważne, całkiem możliwe jest przyjęcie formy takiego formularza jako próbki podczas sporządzania kalkulacji certyfikatu NA firmy dla inwestora.

Wyniki

W sytuacji, gdy konieczne jest określenie kosztu NA , prędzej czy później każda organizacja, niezależnie od tego, czy jest to spółka akcyjna, czy LLC, stanie przed twarzą. Firmy muszą stale monitorować bieżącą wartość tego wskaźnika, aby przede wszystkim nie dopuścić do sytuacji kryzysowej w przedsiębiorstwie negatywna konsekwencja co może być jego eliminacją. Powinieneś także znać prąd aktywa netto przy wypłacie dywidendy lub przy wypłacie uczestnikowi, który zdecyduje się odejść ze spółki, wartość jego udziału w organizacji. Dlatego należy pamiętać, że cała niezbędna baza do obliczeń aktywa netto na dzień bieżący można uzyskać sporządzając śródroczne sprawozdanie finansowe na koniec poprzedniego miesiąca. Ponadto prawidłowe obliczenie wartości aktywa netto ważne dla inwestora. Dla niego wskazane jest, aby organizacja opracowała jak najbardziej szczegółową i przejrzystą kalkulację referencyjną wartości takiego wskaźnika firmy.