Kas ir iedzīvotājs? Krievijas Federācijas rezidenti un nerezidenti: valūtas darījumi un starpības

Rakstā sniegti valūtas rezidenta, nodokļu rezidenta apraksti un raksturojums.

Nodokļi NEREZIDENTS - RF REZIDENTS - Krievija, nodokļu likumdošana

Parasti ienākumu saņēmēja statuss ir jānosaka pēc kalendāro dienu skaita, ko persona faktiski uzturas Krievijā. Periods, par kuru tiek noteikts uzturēšanās dienu skaits Krievijā, ir 12 mēneši pēc kārtas (neatkarīgi no tā, vai šie mēneši pieder vienam kalendārajam gadam vai dažādiem). Persona tiek uzskatīta par nodokļu rezidentu, ja tā ir bijusi Krievijā 183 dienas vai ilgāk.

Personas uzturēšanās periodu Krievijā nepārtrauc viņa ceļojuma periodi uz ārzemēm:

• īslaicīgai (mazāk par sešiem mēnešiem) ārstēšanai vai izglītošanai;
• darba vai citu ar darbu veikšanu (pakalpojumu sniegšanu) saistītu pienākumu veikšanai piekrastes ogļūdeņražu atradnēs.

Taksācijas periodā 12 mēnešu periods tiek noteikts attiecīgajā ienākuma saņemšanas datumā. Tas ir, gada laikā darbinieka nodokļu statuss var mainīties. Izbraukšana ārpus Krievijas attiecas tikai uz uzturēšanās dienu skaitu Krievijā un nepārtrauc 12 mēnešu perioda gaitu.

Ja taksācijas periodā (piemēram, septiņus mēnešus) dienu skaits, ko darbinieks pavadīja Krievijā, sasniedza 183 dienas, šāda darbinieka nodokļu rezidenta statuss šī taksācijas perioda beigās nevar mainīties. Tas norādīts Krievijas Finanšu ministrijas 2007.gada 29.marta vēstulēs Nr.03-04-06-01 / 94 un 2007.gada 29.martā Nr.03-04-06-01 / 95.

Gada beigās noteiktais nodokļu statuss nemainās, un atkarībā no darbinieka uzturēšanās ilguma Krievijā nākamgad(Krievijas Finanšu ministrijas 2011. gada 7. aprīļa vēstule Nr. 03-04-06 / 6-79). Proti, ja uz 2017.gada 31.decembri darbinieks bija atzīts par nerezidentu un 2018.gada janvārī kļuva par rezidentu, 2017.gadā ieturētā iedzīvotāju ienākuma nodokļa summa netiek pārrēķināta.

Vispārējie nodokļu rezidenta statusa noteikšanas noteikumi neattiecas uz:

• ārzemniekiem, kas uzaicināti strādāt Krievijā kā augsti kvalificēti speciālisti;
• par ārzemniekiem, kuri ir atzīti par bēgļiem vai saņēmuši pagaidu patvērumu Krievijā.

Neatkarīgi no uzturēšanās ilguma Krievijā, šo maksātāju kategoriju ienākumi tiek aplikti ar iedzīvotāju ienākuma nodokli pēc tādas pašas likmes kā rezidentu ienākumi.

Autors vispārīgie noteikumi fiziskas personas Krievijas Federācijas rezidenta ienākumi tiek aplikti ar iedzīvotāju ienākuma nodokli 13% apmērā, bet nerezidenta - ar likmi 30%. Iedzīvotāja statusu "fiziķis" iegūst, ja viņš 12 mēnešus pēc kārtas uzturas Krievijas Federācijas teritorijā vismaz 183 dienas.

Iedzīvotāju ienākuma nodokļa likmes 2017. gadā(.pdf 153 Kb)

uz izvēlni

Kā noteikt, aprēķināt savu nodokļu rezidenci?

Jautājums par fiziskās personas nodokļu statusu tiek izlemts saistībā ar datumu, kad šī persona ir saņēmusi ienākumus, no kuriem jāmaksā nodoklis. Piemēram, 2012. gada 10. maijā fiziskai personai tiks samaksāts alga aprīlim. Darba devējam (nodokļu aģentam) 2012.gada 10.maijā ir jāizlemj, vai darbinieks ir nodokļu rezidents, lai zinātu, kuri 13% vai 30%.

Šim nolūkam tiek ņemts 12 mēnešu periods pirms ienākumu saņemšanas dienas. Mūsu piemērā šāda perioda sākums ir 2013. gada 10. maijs, beigas ir 2014. gada 9. maijs.

Tikmēr personas uzturēšanās laiks Krievijas Federācijā netiek pārtraukts ceļojumiem ārpus Krievijas Federācijas īslaicīgai (mazāk nekā sešiem mēnešiem) ārstēšanai vai apmācībai (2. punkts). Jūsu gadījumā, kad dēls aizbrauc nevis izglītoties un ārstēties, bet gan uz brīvdienām, uz tiem neattiecas šis pants un tie nav iekļauti personas uzturēšanās periodā Krievijas Federācijā.

Rezultātā, ja persona Krievijas Federācijas teritorijā uzturas 183 vai vairāk dienas, tad persona ir nodokļu rezidents.

Tātad uzturēšanās laiks Krievijā (mazāks vai vairāk par 183 dienām) tiek skaitīts no ierašanās (ieceļošanas) dienā Krievijā līdz izbraukšanas (izbraukšanas) dienai no tās, ieskaitot. Šo aprēķina procedūru apstiprina regulējošās iestādes (Krievijas Finanšu ministrijas 2011. gada 21. marta vēstules Nr. 03-04-05 / 6-157, Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2015. gada 24. aprīļa Nr. OA- 3-17 / 1702).

Tiesību aktos nav to dokumentu saraksta, pēc kuriem ir iespējams noteikt Krievijā pavadīto dienu skaitu, lai noteiktu nodokļu statusu. Tāpēc tie var būt jebkuri dokumenti, kas apliecina faktu, ka persona atrodas valstī. Tātad ieceļošanas un izbraukšanas no Krievijas datumus var noteikt pēc Krievijas robeždienesta zīmēm:

• pasē;
• diplomātiskajā pasē;
• oficiālajā pasē;
• jūrnieka pasē (jūrnieka personas apliecībā);
• migrācijas kartē;
• bēgļa ceļošanas dokumentā utt.

Krievijas Federācijas nodokļu rezidenci būs iespējams apstiprināt ar īpašu dokumentu

Federālais nodokļu dienests apstiprināja Krievijas Federācijas nodokļu rezidenta statusa apstiprināšanas kārtību, kā arī šajā procesā izmantotās veidlapas. Federālā nodokļu dienesta rīkojums 07.11.2017

Lai iegūtu Krievijas rezidenci apliecinošu dokumentu (piemēram, lai piemērotu līgumus par nodokļu dubultās uzlikšanas novēršanu), organizācijai, individuālajam uzņēmējam vai fiziskai personai ir jāiesniedz atbilstošs pieteikums Federālajam nodokļu dienestam vai pilnvarotai nodokļu iestādei apstiprinātajā formā. Šādu paziņojumu var iesniegt gan papīra formātā (personīgi vai pa pastu), gan arī elektroniskā formātā izmantojot jaunu elektronisko pakalpojumu, kā arī "nodokļu maksātājs-fiziskā persona".

Pieteikuma apstrādes laiks - 40 kalendārās dienas.

uz izvēlni

Krievijas Federācijas pilsoņa ilgtermiņa darbs ārzemēs neatņem viņam nodokļu rezidenta statusu, ja viņam ir pastāvīgs mājoklis Krievijā

Ja Krievijas pilsonim, kurš strādā ārvalstīs, ir tiesības uz dzīvojamo īpašumu vai pastāvīgu reģistrāciju dzīvesvietā Krievijā, tad viņu var atzīt par nodokļu rezidentu, pat ja viņš uzturas mūsu valstī mazāk nekā 183 dienas.

Piezīme: Krievijas Federālā nodokļu dienesta vēstule, datēta ar 11.12.15., Nr. OA-3-17 / [aizsargāts ar e-pastu].

Indivīds var būt nodokļu rezidents ja viņam ir Vai Krievijā ir pastāvīgs mājoklis?. Šāda mājokļa esamību apliecina īpašumtiesību vai pastāvīgas reģistrācijas dokuments dzīvesvietā Krievijā. Šāds secinājums, pēc amatpersonu domām, izriet no Krievijas Federācijas starptautisko līgumu noteikumiem par nodokļu dubultās uzlikšanas novēršanu. Tas vien, ka darbinieks taksācijas periodā (kalendāra gadā) uzturas Krievijas Federācijā mazāk nekā 183 kalendārās dienas, automātiski neizraisa Krievijas Federācijas nodokļu rezidenta statusa zaudēšanu.

Līgumslēdzēju valstu (Krievijas un valsts, kurā darbinieks strādā) nodokļu tiesību sadale attiecībā uz ienākumiem no darba tiek veikta, pamatojoties uz noteikumiem īpaši raksti iepriekš minētie starptautiskie līgumi. Tie ir līdzīgi parauglīguma 14. panta normām, kas apstiprinātas ar Krievijas Federācijas valdības 2010. gada 24. februāra dekrētu Nr.

Turklāt Nodokļu kodeksā nav noteikumu, kas uzliktu nodokļu maksātājiem par pienākumu ziņot inspekcijai par Krievijas Federācijas nodokļu rezidenta statusa zaudēšanas faktu, kā arī par Krievijas nerezidenta statusa apstiprinājumu.

Nosakot fiziskās personas nodokļu statusu, pilsonībai un dzīvesvietai nav nozīmes

Fiziskā persona, kas faktiski uzturas Krievijā mazāk nekā 183 dienas Krievijas Federācijas kalendārajā gadā, netiek atzīta par nodokļu rezidentu. Personas pastāvīgas “reģistrācijas” klātbūtne šo statusu neietekmē. Par to Krievijas Federālais nodokļu dienests paziņoja 04.10.2017. vēstulē Nr. GD-3-11 / [aizsargāts ar e-pastu], tādējādi labojot savu pozīciju uz šo jautājumu virs.

Tādējādi personas, kuras faktiski uzturas Krievijas Federācijā mazāk nekā 183 dienas kalendārajā gadā, nodokļu rezidenti netiek atpazīti. Izņēmums ir personas, kas īpaši minētas (jo īpaši Krievijas militārpersonas, kas dienē ārvalstīs).

uz izvēlni

Darbinieks kļuva par rezidentu - tiek ieskaitīts iedzīvotāju ienākuma nodoklis, kas aprēķināts 30% apmērā

Ja darbinieks taksācijas periodā (kalendāra gadā) ir saņēmis Krievijas Federācijas nodokļu rezidenta statusu, no gada sākuma iedzīvotāju ienākuma nodoklis ir jāpārrēķina ar 13% likmi un jāieskaita ieturētā nodokļa pārsniegums. .

Piezīme: Finanšu ministrijas 2016.gada 15.februāra vēstule Nr.03-04-06 / 7958

Darba ņēmējam gada laikā iegūstot nodokļu rezidenta statusu, viņa no gada sākuma saņemtās atlīdzības summas tiek apliktas ar iedzīvotāju ienākuma nodokli ar 13% likmi. Tā kā par mēnešiem, kad darbinieks vēl nebija rezidents, nodoklis tika ieturēts ar 30% likmi, pēc iedzīvotāju ienākuma nodokļa pārrēķina pēc rezidenta likmes veidojas ieturētās nodokļa summas. Tie būtu jāņem vērā turpmākajos uzkrājumos.

Ja gada beigās visu pārpalikumu nevar ieskaitīt, tad darbinieks varēs pats atgriezt atlikumu, sazinoties ar Federālo nodokļu dienestu dzīvesvietā (uzturēšanās vietā).

Piezīme ka ne visu nerezidentu ienākumiem tiek piemērota iedzīvotāju ienākuma nodokļa likme 30% apmērā. Tas palīdzēs nepieļaut kļūdas, aprēķinot nodokli Virtuālais asistents iedzīvotāju ienākuma nodokļa jautājumos nodokļu aģentiem.

uz izvēlni

Kā aprēķināt iedzīvotāju ienākuma nodokli, pārdodot dzīvokli Krievijas Federācijas nerezidentam

Ja individuāls, kurš nav Krievijas Federācijas nodokļu rezidents, pārdod mājokli Krievijā, tad viņam būs jāmaksā iedzīvotāju ienākuma nodoklis 30 procentu apmērā no saņemtajiem ienākumiem. Šajā gadījumā nerezidents nevar izmantot nodokļa atlaidi. Šādi precizējumi ir ietverti Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2017. gada 27. septembra vēstulē Nr. GD-3-11 / [aizsargāts ar e-pastu].

Nerezidenta ienākumiem no mājokļa pārdošanas nodokļa bāze tiek noteikta, neizmantojot atskaitījumus, kā arī neņemot vērā pārdotā īpašuma īpašumtiesību periodu. Līdz ar to, ja fiziska persona, kas nav Krievijas Federācijas nodokļu rezidents 2017. gadā plāno pārdot dzīvojamo ēku Krievijā 2017. gadā, tad no pārdošanas gūtajiem ienākumiem būs jāmaksā iedzīvotāju ienākuma nodoklis 30 procentu apmērā. .

uz izvēlni

Valūtas rezidents - nerezidents

Iedzīvotāja un nerezidenta jēdzieni likuma par valūtas regulēšana (federālais likums datēts ar 2003.gada 10.decembri "Par valūtas regulējumu un valūtas kontroli"). Iedzīvotāju vidū ir:

• Krievijas Federācijas pilsoņi;
• ārzemnieki, kas pastāvīgi dzīvo Krievijas Federācijā (ar uzturēšanās atļauju);
• Krievijas Federācijas juridiskās personas;
• Krievijas Federācijas juridisko personu ārvalstu pārstāvniecības;
• Krievijas Federācijas oficiālās pārstāvniecības ārvalstīs;
• Krievijas Federācija, tās subjekti un pašvaldības.

Attiecīgi nerezidenti ietver:

• personas, kuras nav rezidenti;
• ārvalstu juridiskās personas;
• ārvalstu organizācijas, kas nav juridiskas personas;
• ārvalstu oficiālās pārstāvniecības Krievijas Federācijā;
• starpvalstu organizācijas un to pārstāvniecības Krievijas Federācijā;
• ārvalstu juridisko personu un organizāciju filiāles un pārstāvniecības Krievijas Federācijā;
• visi pārējie nerezidenti.

Piezīme: rezidenta jēdziens valūtas kontroles nolūkos nav gluži līdzvērtīgs nodokļu rezidenta jēdzienam (kas fiziskai personai korelē nevis ar uzturēšanās atļaujas esamību, bet gan ar uzturēšanās dienu skaitu valstī. Krievijas Federācijā šogad).

uz izvēlni

Nodokļu rezidents un "valūtas" rezidents joprojām nav viens un tas pats

Nodokļu dienests atgādināja, kas ir pilsoņi rezidentiem valūtas likumdošanas vajadzībām, kā arī pastāstīja, kādi sodi gaida tos, kuri nepaziņoja IFTS par kontu atvēršanu / slēgšanu bankās, kas atrodas ārpus Krievijas Federācijas.

Piezīme: Federālā nodokļu dienesta 2017. gada 16. jūlija vēstule Nr. ZN-3-17 / 5523

Tātad, " valūta" iedzīvotāji atzīts par Krievijas Federācijas pilsoņiem. Un, ja iedzīvotājs ir atvēris/slēdzis kontu/depozītu bankā, kas atrodas ārpus Krievijas Federācijas, vai ir mainījušies šī konta/depozīta rekvizīti, tad iedzīvotājam par to jāpaziņo IFTS. Un turklāt viņa pienākums ir iesniegt atskaiti par līdzekļu kustību šādā kontā/depozītā.

Par, piemēram, paziņojuma neiesniegšanu pilsonim draud naudas sods 4000 rubļu apmērā. līdz 5000 rubļiem. Ja viņš tomēr paziņoja IFTS, bet pārkāpjot termiņu, tad naudas sods būs no 1000 rubļiem. līdz 1500 rubļiem.

Krievijas nodokļu tiesību aktos ir tādi jēdzieni kā "dzīvesvieta". Cilvēkiem, kuri šos jēdzienus pārzina pirmo reizi, var būt grūti saprast oficiālo valodu, proti, kurš ir Krievijas Federācijas rezidents un nerezidents. Turklāt Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss ļoti apgrūtinoši atbild uz jautājumiem par rezidences statusu.

Iedzīvotāji bieži vien nezina, pie kuras kategorijas viņi pieder, ja regulāri ceļo uz ārzemēm biznesa vai personisku iemeslu dēļ. Tekstā runāsim par abu norādīto statusu iezīmēm un atšķirībām un skaidrosim, kādas tiesības un pienākumi ir rezidentiem un nerezidentiem Krievijas Federācija.

Daudzi cilvēki jauc valsts pilsoņa un tās iedzīvotāja definīciju. Precīzāk, cilvēki uzskata, ka šie vārdi ir identiski un ir sinonīmi. Tas ir nepareizs spriedums. Persona var būt Krievijas pilsonis un tajā pašā laikā nebūt tās iedzīvotājs, kā citā kombinācijā - “bezvalstnieks”. Apskatīsim tuvāk.

Krievijas Federācijas nodokļu kodeksa 207. pantā minēts, ka statuss "valsts iedzīvotājs" ir pieejams cilvēkiem, kuri šeit dzīvo vismaz 183 dienas divpadsmit mēnešu laikā pēc kārtas. Ir svarīgi saprast, ka šie divpadsmit mēneši ne vienmēr ir kalendārais gads, jo atpakaļskaitīšana var ilgt, piemēram, no viena gada aprīļa līdz nākamā gada aprīlim. Pilsoņi, kas ceļo uz ārzemēm īsi periodi laiks, statuss nav atņemts. Nepārtrauktas prombūtnes no valsts maksimums ir seši mēneši, un arī tad tikai izglītībai vai ārstēšanai. Tāpat pusgadu prombūtnē var atrasties ogļūdeņražu izejvielu ieguves ārzonas atradņu darbinieki.

Šādās situācijās pilsoņiem jābūt gataviem iesniegt oficiālus dokumentus, kas apliecina ārzemju vizīšu mērķi un to ilgumu. Veselības uzlabošanas gadījumā tās būs speciālās medicīniskās (medicīniskās) vīzas pasē, līgumi ar ārvalstu ārstniecības iestādēm. Līdzīgi ir ar izglītību - līgumiem ar izglītības iestādēm un citiem apliecinošiem dokumentiem jābūt cilvēka rokās. Tajā pašā laikā, kas ir ārstniecisks, kas izglītības organizācijas jābūt atbilstošām licencēm.

Arī Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 11. pants nosaka, ka rezidenta statusu saņem:

1. Valsts pilsoņi, kuri reģistrēti pastāvīgajā dzīvesvietā vai atrašanās vietā.
2. Ārzemnieki, kuri saņēmuši uzturēšanās atļauju Krievijā.
3. Ārzemnieki, kuriem ir Iekšlietu ministrijas darbinieka atļauja nepārtrauktai uzturēšanās Krievijas Federācijā.
4. Strādnieki no citām valstīm, kuriem ir darba līgums uz laiku, kas ilgāks par 183 dienām.

Loģiski, ka iedzīvotāja statusu nevar iegūt personas, kas valstī dzīvo mazāk par noteikto dienu vai mēnešu skaitu, kas pagājušas starp tām. Neatkarīgi no uzturēšanās laika valstī (pat ja tas pārsniedz 183 dienas), statusu "rezidents" nevar iegūt:

• bēgļi un ārvalstu kungi, kuri saņēmuši pagaidu patvērumu valstī;
• darbā/dienestā aicināti augsti kvalificēti ārvalstu speciālisti.

Nerezidentu statusu raksturo vairākas nianses:

1. Personām, kurām nav iedzīvotāja statusa, bet ienākumus gūst valstī, obligāti jābūt iedzīvotāju ienākuma nodokļa maksātājiem.
2. Pat maksājot ienākuma nodoklis, nerezidenti nevar pieteikties nodokļu atskaitījumi: īpašuma, sociālā, standarta.
3. Nerezidentiem, gūstot peļņu Krievijā, ir jāiesniedz deklarācija Federālajam nodokļu dienestam.
4. Katrā šādu ienākumu izmaksas datumā tiek aprēķināts un atkārtoti apstiprināts nerezidenta statuss.

Kā noteikt savu statusu un aprēķināt nepieciešamo dienu skaitu?

Mēs jau esam sapratuši, ka pilsonībai nav nekādas nozīmes personas dzīvesvietas noteikšanā, jo gan Krievijas Federācijas pilsoņi, gan ārzemnieki var būt gan rezidenti, gan nerezidenti. Tiek ņemts vērā tikai jebkurš nepārtraukts divpadsmit mēnešu periods, kas var sākties vienā gadā un beigties citā. Galīgo lēmumu par to, vai personai ir iedzīvotāja statuss, pieņem gada beigās pēc kalendāra (no janvāra līdz decembrim).

183 dienu periods tiek aprēķināts elementāri - tiek summētas visas dienas, kuru laikā persona nodzīvojusi valstī minēto divpadsmit mēnešu laikā. Tiek skaitītas arī ieceļošanas un izbraukšanas no Krievijas dienas.

Rezidentu un nerezidentu aplikšana ar iedzīvotāju ienākuma nodokli

Saskaņā ar likumu visām fiziskajām personām valstī ir paredzēta vienota iedzīvotāju ienākuma nodokļa likme. Rezidentiem tie ir trīspadsmit procenti no izpeļņas, nerezidentiem - trīsdesmit procenti. Tā ir ļoti būtiska atšķirība gan procentos, gan iegūtajos skaitļos. Turklāt valsts nodokļu rezidentiem, kuri oficiāli strādā Krievijas uzņēmumos, standarta skati ieguvumi. Piemēram, vecāki, kuriem ir viens vai divi mantinieki, saņem 1400 rubļu par katru, bet 3000 rubļu par trešo un nākamajiem bērniem. Šīs summas samazina aprēķinātā iedzīvotāju ienākuma nodokļa summu. Nerezidentiem, neskatoties uz 2,3 reizes lielāku nodokļa procentu, arī šie atvieglojumi tiek atņemti. Apskatīsim piemērus.

Ja pārskata periodā Krievijas nerezidents ieguvis rezidenta statusu, tiks ieskaitīts viņa aprēķinātais iedzīvotāju ienākuma nodoklis 30% apmērā. Tas ir, no kalendārā gada sākuma ienākuma nodoklis tiks pārrēķināts ar 13% likmi, un naudas pārpalikums tiks ņemts vērā pret nākamajiem maksājumiem. Ja pārpalikums “neder” gada beigās, darbinieks var saņemt pārmaksu savās rokās, iesniedzot 3-NDFL deklarāciju un iesniegumu par ieturētā nodokļa pārmaksas iekasēšanu.

Kā apstiprināt rezidenta statusu?

Lai iegūtu patīkamu ienākuma nodokļa likmi vai pretendētu uz nodokļu atvieglojumiem, jums ir jābūt pārliecinātam par savu Krievijas Federācijas iedzīvotāja statusu. Šim statusam vajadzētu ne tikai piemēroties pareizais numurs uzturēšanās dienās valstī, bet arī atbilst iedzīvotājam raksturīgiem kritērijiem.

Pirmkārt, iedzīvotājam ir jābūt organizētam un likumpaklausīgam darbiniekam, kurš regulāri maksā ienākuma nodokļus kasē. Ar oficiālu nodarbinātību iedzīvotāja statusu apliecina grāmatvedības nodaļas 2-NDFL izziņa, kurā norādīts pilsoņa statuss un viņa nodokļa likme. Tāpēc strādājošiem pilsoņiem nevajadzētu uztraukties par dzīvesvietas apstiprināšanu.

Ja maksātājs nav valsts pilsonis vai saņem ienākumus pats, vai ir saistīts ar citām Krievijas iedzīvotāju kategorijām, viņam būs jāapstiprina sava iedzīvotāja statuss, tā sakot, manuāli. Lai to izdarītu, jums jādodas uz Federālo nodokļu dienestu ar atbilstošu pieteikumu. Lai gan dokumentam nav skaidras ar likumu apstiprinātas struktūras un formāta, tajā jāatspoguļo:

• pieteicēja dati (pilns vārds, dzīvesvieta, dzīvesvietas adrese);
• gads, par kuru ir nepieciešams uzturēšanās apliecinājums;
• TIN kopija;
• pieteikumam pievienotie dokumenti (piemēram, izziņas par atskaitītajiem nodokļiem vai starptautiskās pases fotokopija);
• kontaktinformācija (tālruņa numurs).

Papildus šiem dokumentiem jums būs jāpievieno līguma ar darba devēju fotokopija, kas apliecina personas nodarbinātību uzņēmumā, kas darbojas valstī, tabula, kurā tiek aprēķinātas nepārtrauktas uzturēšanās dienas Krievijā (atgādināt, ne mazāk vairāk nekā 183 dienas). Dokumenti, kas apstiprina šo faktu, var būt izraksti no darba žurnāla, darbinieka darba laika uzskaite vai izziņa no darba vietas, ko apliecina personāla nodaļa.

Konkrēts dokumentu saraksts, pēc kuriem tiek noteikts pilsoņa uzturēšanās laiks valstī un ārpus tās, ar likumu oficiāli nav apstiprināts. Tāpēc jūs varat izmantot jebkurus dokumentus: pasi un starptautisko pasi, diplomātiskos dokumentus, migrācijas karti, darbinieku personas apliecības un tamlīdzīgi. Vienīgais dokuments, kas ar likumu var apliecināt rezidenta statusu, ir nodokļu izziņa. Speciālisti četrdesmit dienu laikā var izskatīt pieteikumu par statusa apstiprināšanas pieprasījumu.

Video - Iedzīvotāju ienākuma nodoklis par nerezidentu ienākumiem

Summējot

Personas, kuras pastāvīgi dzīvo Krievijā, strādā oficiāli, apzinīgi maksā nodokļus un dodas uz ārzemēm tikai atvaļinājumā, var neuztraukties par sava rezidenta statusa drošību. Šaubas var rasties cilvēkiem, kuri aktīvi pārvietojas no vienas valsts uz otru un ievērojamu laiku pavada prom no mājām. Lai saglabātu lojālu nodokļu likmi un iespēju baudīt nodokļu atvieglojumus, viņiem rūpīgi jāuzskaita Krievijā nodzīvoto dienu skaits. Mēs jau esam noskaidrojuši, ka vajadzētu būt vairāk nekā 183.

Ja izrādās, ka, lai saglabātu vai iegūtu iedzīvotāja statusu, valstī jāpaliek nedaudz vairāk, nekā jūs vēlētos, var būt jēga to darīt. Ja valstī pavadītās dienas būtiski nesasniedz prasīto, nekas cits neatliek, kā samierināties ar nerezidenta amatu.

Krievijas nodokļu tiesību aktos attiecībā uz juridiskām personām Krievijā un to nodokļu statusu bieži tiek lietoti termini "rezidents" un "nerezidents". Fiskālie dienesti iegulda tajos atšķirīgu nozīmi nekā vairums Krievijas Federācijas pilsoņu, kuriem nav pieredzes likumdošanas sarežģītībā. Tas galvenokārt attiecas uz nodokļu sloga atšķirībām šiem diviem subjektiem. Lai pareizi aprēķinātu nodokļus un izvairītos no nodokļu dubultās uzlikšanas, ir nepieciešams noteikt rezidenci. Tāpēc jautājumam par to, kā noteikt, vai juridiskā persona 2018. gadā ir Krievijas rezidents vai nerezidents, ir svarīga praktiska nozīme.

Rezidentūra - kas tas ir

AT plašā nozīmē rezidentūrā juridiska persona tiek saprasta kā piederība noteiktas valsts nodokļu sistēmai, reģistrācija un nodokļu maksāšana. Juridisko personu “nodokļu rezidences” režīms nodokļu kods Krievijas Federācija tika ieviesta 2014. gadā, 24. decembrī pieņemot likumu Nr.376-FZ.

Saskaņā ar Krievijas likumdošana(Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 246.2. pants), Krievijas Federācijas nodokļu rezidenti ir uzņēmumi:

• Krievu valoda (Krievijas pilsoņi reģistrēti Krievijā saskaņā ar Krievijas likumiem);
• ārzemnieki, kuri ir atzīti par rezidentiem saskaņā ar starptautiskajiem līgumiem (Krievijas Federācija ir noslēgusi vairāk nekā 100 šādus līgumus);
• ārvalstu uzņēmumi, kas tiek pārvaldīti no Krievijas teritorijas.

Pasaules praksē juridiskas personas rezidentūras noteikšanai ir vairāki kritēriji:

• uzņēmuma vai firmas reģistrācijas vieta (neatkarīgi no tā, kur tā darbojas);
• juridiskās personas reālās vadības struktūras atrašanās vieta (direktoru padome, galvenais birojs, centrālā grāmatvedība);
• darbības vieta.

Uzņēmums nerezidents ir juridiska persona, kas:

• izveidotas un reģistrētas ārpus Krievijas Federācijas saskaņā ar attiecīgās ārvalsts tiesību aktu prasībām, bet kuru darbība attiecas uz Krievijas teritoriju, tostarp ar pārstāvniecību un filiāļu starpniecību;
• atrodas ārzemēs.

Kāda ir atšķirība starp nodokļu statusiem Krievijas Federācijā

Nodokļu rezidences statuss nosaka valsti, kurā juridiskā persona maksās nodokļus par visiem saviem ienākumiem, un nodokļu noteikumus, kas rezidentiem un nerezidentiem ir atšķirīgi.

Ņemot vērā atšķirību starp rezidentu juridisko personu un nerezidentu, jāatzīmē galvenais: nerezidenti Krievijas Federācijā maksā nodokļus tikai par tiem ienākumiem, kas gūti no saimnieciskās darbības Krievijā, savukārt par visu, ko viņi gūst ārpus tās. Krievijas valsts, nav apliekams ar nodokli. Krievijas Federācijas iedzīvotāji deklarē visus savus ienākumus un maksā par tiem nodokļus Krievijas kasē.

Vai ir iespējams noteikt dzīvesvietu pēc bankas konta numura

Juridiskai personai, kas darbojas Krievijas Federācijas teritorijā, jābūt vismaz vienam personīgajam bankas kontam. Juridiskām personām nerezidentiem, kā arī rezidentiem ir tiesības atvērt valūtas un rubļu kontus bankās, kuras tam ir saņēmušas Krievijas Federācijas Centrālās bankas atļauju (2003. gada 10. decembra likuma Nr. 173 13. pants). -FZ “Par valūtas regulēšanu un valūtas kontroli”).

Banku konti atšķiras pēc to īpašumtiesībām (Krievijas Bankas 2017. gada 27. februāra noteikumi Nr. 579-P) un satur rezidenta vai nerezidenta uzņēmuma zīmi. Pēc bankas konta numura (sastāv no 20 cipariem) iespējams noteikt juridiskas personas dzīvesvietu.

Noteikumu Nr.579-P "A" nodaļā ir skaidri noteikts, ka nerezidentu juridisko personu norēķinu konti sākas ar cipariem:

• 40804 (rubļa konta tips "T");
• 40805 (rubļa konta veids "I");
• 40806 (reklāmguvumu konts "C");
• 40807 (nerezidenta konts);
• 40809 (investīciju konts);
• 40812 (projekta konts);
• 40814 (konvertējamais konts "K");
• 40815 (nekonvertējams konts "H");
• 40818 (valūtas konts).

Šajos skaitļos skaitļi aiz reģistra 408 norāda personas un konta veidu. Visi pārējie skaitļi norāda rezidentes juridiskās personas.

Tādējādi, zinot organizācijas bankas numuru, ir iespējams ar absolūtu precizitāti noteikt tās rezidenci.

Vai ir iespējams noteikt dzīvesvietu pēc TIN?

Nodokļu maksātāja identifikācijas numurs (to bieži sauc par TIN) ir nepieciešams visām vienībām uzņēmējdarbības aktivitāte Krievijas Federācijas teritorijā. Tas apzīmē desmit ciparus:

• 4 cipari - reģistrācijas vieta: pirmie 2 - Krievijas Federācijas subjekta kods, pārējie 2 - vietējo nodokļu iestāžu kods;
• 5 cipari - tā sauktais OGRN vai galvenais valsts reģistrācijas numurs;
• 1 kontrolcipars.

Pēc TIN koda jūs varat viegli identificēt ārvalstu organizāciju vai uzņēmumu - no 01.01.2015. šādu organizāciju individuālais numurs sākas ar "9909" (Federālā nodokļu dienesta starpreģionu inspekcija), pēc tam - 5 ārvalstu cipari. organizācijas kodu un kontrolcipara beigās.

Noteikt dzīvesvietu pēc TIN numura ir grūti un viegli kļūdīties. Tātad uzņēmums, kas pēc koda ir ārvalsts, var izrādīties Krievijas Federācijas rezidents. Tāpēc dati ir papildus jāpārbauda attiecībā pret citiem avotiem.

Vai kontrolpunkts palīdzēs noteikt nodokļu statusu

KPP ir papildu deviņu ciparu kods, ko saņem juridiskās personas nodokļu birojs pie reģistrācijas. Tas attiecas gan uz Krievijas Federācijas rezidentiem, gan nerezidentiem. Tās galvenais mērķis ir parādīt iemeslu, kāpēc šī organizācija bija reģistrēts noteiktā nodokļu iestādē. Juridiskai personai var būt vairāki šādi kontrolpunkti un tie laika gaitā var mainīties: piemēram, mainot adresi.

Pirmie divi kontrolpunkta cipari apzīmē Krievijas Federācijas reģionu, trešais un ceturtais - nodokļu dienesta numuru. Šie divi norāda, kāpēc organizācija tika reģistrēta:

• 01 - centrālā korpusa atrašanās vietā;
• 02-05, 31 un 32 - organizācijas nodaļas atrašanās vietā (tā var būt ārvalstu uzņēmuma pārstāvniecība vai filiāle);
• 06–08 – par nekustamā īpašuma atrašanu. Ārvalstu organizācijas tiek apzīmētas ar cipariem no 51 līdz 99.
• Pēdējie cipari ir sērijas konta numurs (norādītā iemesla dēļ).

Informācija par juridiskas personas dzīvesvietu nav ietverta CPT.

Kā uzzināt juridiskas personas dzīvesvietu Krievijas Federācijas Federālā nodokļu dienesta vietnē

Vienkāršākais un ātrs ceļš gūt nepieciešamo informāciju par rezidenci - apmeklējiet Krievijas Federācijas Federālā nodokļu dienesta vietni. Darbību algoritms ir vienkāršs:

Iedzīvotājs ir juridiska vai fiziska persona, kas reģistrēta konkrētajā valstī, kuru pilnībā sedz valstspiederīgais.

nerezidents-Šo likumīgs, fiziska persona darbojas vienā Valsts, bet pastāvīgi reģistrēts un dzīvo citā valstī.

Tās var būt arī organizācijas un organizācijas, kas nav juridiskas personas. personas, kas izveidotas saskaņā ar ārvalstu likumiem štatos, vai ārvalstu diplomātiskās un citas oficiālās pārstāvniecības, kas atrodas valstī, kā arī starptautiskās organizācijas, to filiāles un pārstāvniecības.

Parasti termins tiek lietots saistībā ar personu tiesībām un pienākumiem finanšu un nodokļu tiesiskajās attiecībās.

AT atsevišķas valstis iedzīvotāji nosaukt tikai ārvalstu pilsoņus un ārvalstu organizācijām kurām ir visas tiesības un pienākumi dzīvesvietas valstī.

Krievijas iedzīvotāji ir:

Privātpersonas kuri ir pilsoņi Krievija, izņemot pilsoņus Krievija gadā atzīts par pastāvīgajiem iedzīvotājiem ārvalsts saskaņā ar šīs valsts likumiem;

pastāvīgi dzīvo Krievijā, pamatojoties uz uzturēšanās atļauju, ko paredz likums Krievija, ārvalstu pilsoņi un bezvalstnieki;

Juridiskas personas izveidots saskaņā ar Krievijas tiesību aktiem;

filiāles, pārstāvniecības un citas apakšvienības, kas atrodas ārpus Krievijas teritorijas juridiski personām izveidots saskaņā ar Krievijas tiesību aktiem;

diplomātiskās pārstāvniecības, Krievijas konsulārās pārstāvniecības un citas Krievijas oficiālās pārstāvniecības, kas atrodas ārpus Krievijas teritorijas, kā arī Krievijas pastāvīgās pārstāvniecības starpvalstu vai starpvaldību organizācijās;

pati, Krievijas subjekti, Krievijas pašvaldības.

Pie nerezidentiem pieder:

Personas, kas pastāvīgi dzīvo ārpus Krievijas Federācijas, t.sk. īslaicīgi atrodas tās teritorijā;

juridiskas personas, kas izveidotas saskaņā ar ārvalstu likumiem un atrodas ārpus Krievijas Federācijas;

Uzņēmumi un organizācijas, kas nav juridiskas personas, kas dibinātas saskaņā ar ārvalstu likumiem un atrodas ārpus Krievijas Federācijas;

diplomātiskās un citas pārstāvniecības, kas atrodas Krievijas Federācijā;

nerezidentu filiāles un pārstāvniecības, kas atrodas Krievijas Federācijā.

Saimnieciskā vienība ir tās valsts rezidents, kurā atrodas tās galvenā dzīvesvieta, neatkarīgi no tās pilsonība. Rezidence kompānijas nosaka pēc reģistrācijas un atrašanās vietas, nevis pēc darbības vietas.

Avoti

Vikipēdija — bezmaksas enciklopēdija, Vikipēdija

mabico.com — Mabico

intech.ru — bibliotēka

Investora enciklopēdija. 2013 .

Skatiet, kas ir "rezidents un nerezidents" citās vārdnīcās:

NEREZIDENTS- [Angļu] nerezidents, kurš pastāvīgi nedzīvo šajā vietā] jur. 1) citā valstī reģistrēta juridiska persona; 2) fiziska persona, kas pastāvīgi dzīvo citā valstī; nodokļu režīms un likumdošanas regulējums n. ... ... Krievu valodas svešvārdu vārdnīca

NEREZIDENTS- 1) juridiska persona, kas darbojas šajā valstī, bet reģistrēta citā; 2) fiziska persona, kas darbojas vienā valstī, bet pastāvīgi dzīvo citā. Nerezidentiem var iestatīt īpaši noteikumi aplikšana ar nodokļiem. Skatīt arī … Ekonomikas vārdnīca