Onam 

Miqdor formulasidan shaxsiy daromad solig'ini qanday hisoblash mumkin. Shaxsiy daromad solig'i stavkasi va deklaratsiyani topshirish muddatlari

Rossiyaning har bir fuqarosi soliq to'lovchi hisoblanadi. Har oyda davlat ish haqi bo'yicha foizlarni hisoblab chiqadi, bu esa mamlakatimiz faoliyatini ta'minlash uchun sarflanadi. Biror kishi nima qilishidan qat'i nazar, u majburiy to'lovlarni amalga oshirishi kerak. Shu bilan birga, korxona va tashkilotlar daromadli qismi bo'yicha soliqdan tashqari, kasb turiga bog'liq bo'lgan qo'shimcha summalarni to'laydilar.

Har oyda maoshimizdan davlat g'aznasiga ma'lum pul tushayotganini har birimiz bilamiz. Ularning o'lchamlari to'g'ridan-to'g'ri Qonunlar bilan belgilanadi va mahalliy darajada o'zgartirilmaydi.

Bugun biz foydadan olinadigan soliqqa tortishning bunday tizimi bilan shug'ullanishga harakat qilamiz. Bunday holda, biz tegishli to'lovlarni aniq ko'rib chiqamiz shaxslar, ya'ni oddiy fuqarolar.

Shaxsiy daromad solig'i nima

Avvalo, tushuncha va uning ma'nosini aniqlaymiz. PIT qisqartmasi Shaxsiy daromad solig'i degan ma'noni anglatadi. Nomidan ko'rinib turibdiki, jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i davlat g'aznasini to'ldirish uchun davlat tomonidan taqdim etiladigan asosiy soliq turlaridan biridir.

Ushbu hodisaning asosiy xususiyati shundaki, soliq solish faqat soliq sub'ektining daromadli qismidan olib qo'yiladi, bu holda jismoniy shaxslar:

  • mamlakatimizning soliq rezidentlari bo'lganlar (ya'ni yiliga kamida 183 kun Rossiyada bo'lganlar);
  • soliq rezidentlari bo'lmagan, lekin davlatimiz hududida foyda ko'rganlar.

Boshqa soliqlar singari, bunday to'lovlar foiz stavkalari yordamida hisoblanadi. Shaxsiy daromad solig'i o'ziga xos nuancega ega. Ish haqi bo'yicha foizlarni hisoblash davlat tomonidan taqdim etilgan chegirmalardan keyin mumkin. Bunday soddalashtirishlar faqat ushbu soliq uchun mo'ljallangan. Ular chegirma turiga qarab shaxsning haqiqiy daromadini ma'lum miqdorda kamaytiradi va shundan keyingina qolgan summadan soliq yechib olinadi.

Daromad solig'ining turlari va uni qo'llash doirasi

Daromadga soliq solishning turlarga bo'linishi nafaqat nazariy, balki amaliy ahamiyati. Buning sababi shundaki maxsus toifalar jismoniy shaxslarga daromad solig'ini to'lash zarurati yoki bunday majburiyat yo'qligini hal qilish imkoniyatini berish.

Shuning uchun qonun hujjatlarida soliqqa tortiladigan va soliqqa tortilmaydigan daromadlar nazarda tutilgan. Birinchisiga quyidagilar kiradi:

  • shaxsga uch yildan kamroq vaqt davomida tegishli bo'lgan mulkni sotishdan olingan foyda;
  • ijara shartnomasi bo'yicha muayyan mulkni topshirish natijasida shaxsga ega bo'lgan daromad;
  • shaxsning Rossiya hududidan tashqaridagi faoliyatidan olingan daromadlar;
  • sovrinlar va yutuqlar sifatida olingan daromadlar;
  • boshqa foyda.

Oxirgi band boshqa barcha daromadlarni nazarda tutadi, bundan mustasno:

  • shaxsga tegishli bo'lgan mulkni uch yildan ortiq muddatga sotishdan olingan foyda;
  • meros bo'yicha daromadlar;
  • faqat ikkita toifadagi xayriya yo'li bilan olingan daromadlar: oila a'zolari va yaqin qarindoshlari;
  • boshqa daromadlar qonun hujjatlarida nazarda tutilgan bu soliqqa tortilmaydi.

Bunday majburiy to'lov insonning har yili ma'lum miqdorlarni taqdim etishi bilan tavsiflanadi, ya'ni soliq davri bir yil. Bundan tashqari, soliq to‘lovlari tizimi joriy etildi, bu soliqni har chorakda so‘nggi uch oy davomida bo‘lib-bo‘lib to‘lashdan iborat. Oxirgi chorak va zarur qo'shimcha to'lov soliq davri tugaganidan keyin amalga oshiriladi.

Har yili shaxs soliq organiga davlat tomonidan tasdiqlangan deklaratsiyani taqdim etishi kerak, u erda soliq summalari to'g'risidagi ma'lumotlarni taqdim etish orqali o'tgan soliq davri uchun hisobot beradi.

Agar siz hali tashkilotni ro'yxatdan o'tkazmagan bo'lsangiz, unda eng oson bilan qiling onlayn xizmatlar, bu hamma narsani bepul shakllantirishga yordam beradi Kerakli hujjatlar: Agar sizda allaqachon tashkilot bo'lsa va siz buxgalteriya hisobi va hisobotini qanday osonlashtirish va avtomatlashtirish haqida o'ylayotgan bo'lsangiz, unda quyidagi onlayn xizmatlar yordamga keladi, bu sizning kompaniyangizdagi buxgalterni to'liq almashtiradi va ko'p pul va vaqtni tejaydi. Barcha hisobotlar avtomatik ravishda tuziladi, imzolanadi elektron imzo va avtomatik ravishda onlayn yuboriladi. Bu soddalashtirilgan soliq tizimi, UTII, PSN, TS, OSNO bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkor yoki MChJ uchun ideal.
Hamma narsa bir necha marta bosish bilan, navbat va stresssiz sodir bo'ladi. Buni sinab ko'ring va siz hayron qolasiz qanchalik oson bo'ldi!

Mulk to'lovlarining soliq stavkalari

Shaxsiy daromad solig'i daromad qanday olinganiga qarab turli foiz stavkalariga ega:

  • 9%:
    • 2015 yilgacha olingan dividendlardan;
    • 2007 yilgacha chiqarilgan obligatsiyalar bilan operatsiyalardan olingan daromadlar bo'yicha.
  • 13%:
    • shaxsning ish haqi;
    • mulkni sotishdan olingan foyda;
    • fuqarolik-huquqiy shartnomalar bo'yicha olingan daromadlar.
  • 15%:
    • dan dividendlar yuridik shaxslar Mamlakatimiz rezidenti bo'lmagan Rossiya fuqarolari.
  • 30%:
  • 35%:
    • tovarlar yoki xizmatlarni reklama qilish maqsadida tadbir tashkil etishda olingan sovrinlar va yutuqlar ko'rinishidagi daromadlar;
    • limitlar oshib ketganda bank investitsiyalaridan olingan daromad.

Eng mashhur stavka 13% ni tashkil qiladi. Buning sababi shundaki, bunday foizlar qo'llaniladigan fuqarolik munosabatlari doirasi eng ko'p qo'llaniladi.

Ish haqi bo'yicha soliqni hisoblash

Daromad qismida soliqlar bilan vizual tarzda tanishish uchun biz ba'zi misollarni ko'rib chiqishni taklif qilamiz. Soliq miqdorini bilish uchun siz maxsus formuladan foydalanishingiz kerak:

H = PS * OS, bu erda:

  • N - soliq,
  • PS - stavka foizi,
  • OS - soliqqa tortiladigan miqdor.

Shuni ta'kidlash kerakki, OS uchun qo'shimcha hisob-kitoblarni amalga oshirish kerak bo'lishi mumkin. Buning sababi shundaki, ba'zi hollarda chegirmalar shaxsning daromad qismiga - ayrim toifadagi shaxslar uchun soliq solinadigan miqdorni kamaytirishga yordam beradigan soddalashtirishlardan foydalaniladi. Bu holda OS formulasi quyidagicha bo'ladi:

OS \u003d DCH - V, bu erda:

  • DC - odamning foydali qismi,
  • B - ayirish.

1-misol: Ish haqini chegirmalarsiz soliqqa tortish

Fuqaro Litvinovning maoshi 42 ming rublni tashkil qiladi. Siz uning oylik soliq miqdorini bilishingiz kerak.

Buning uchun, birinchi navbatda, foiz stavkasi to'g'risida qaror qabul qilishingiz kerak. Bu holda daromad qismi ish haqi bo'lgani uchun biz 13% dan foydalanamiz.

Unday bo `lsa:

  • 42 000 rubl * 13% = 5 460 rubl.

Aynan shu miqdorda fuqaro Litvinovdan soliq har oy olinishi kerak. Uning sof daromadi:

  • 42 000 rubl - 5 460 rubl = 36 540 rubl.

2-misol: Chegirmalardan foydalangan holda ish haqiga soliq solish

Fuqaro Isakova oyiga 56 ming rubl maosh oladi. Uning ikkita voyaga etmagan farzandi ham bor. U ariza berdi. Uning oylik soliq miqdorini hisoblang.

Avvalo, chegirmaning hajmini topamiz. Ikki nafar voyaga etmagan farzandimiz borligi sababli, davlat ularning har biri uchun 1400 rubl miqdorida soddalashtirishni nazarda tutadi. Jami chegirma quyidagicha bo'ladi:

  • 1400 rubl * 2 = 2800 rubl.

Isokovaning umumiy daromadidan ushbu soddalashtirish hajmini ayirib tashlang:

  • 56 000 rubl - 2800 rubl = 53 200 rubl.

Allaqachon to'g'ridan-to'g'ri ushbu farqdan biz soliq miqdorini hisoblaymiz. Narx avvalgi misoldagi kabi qoladi:

  • 53 200 rubl * 13% = 6 916 rubl.

Taqqoslash uchun biz soliq miqdorini chegirib tashlamasdan hisoblaymiz:

  • 56 000 rubl * 13% = 7 280 rubl.

Ko'rib turganingizdek, soliq imtiyozlari soliq miqdorini hisoblashda hisobga olinishi kerak, chunki ulardan foydalanilgan va foydalanilmagan summalar boshqacha bo'ladi.

3-misol: Ta'til to'lovlari uchun soliq

Ko'pincha savol tug'iladi: boshqa daromadlar kabi ta'til fondlari ham soliqqa tortiladimi? Qonunchilik normalarini tahlil qilgandan so'ng, bunday to'lov qo'shimcha hisoblanadi ish haqi va shuning uchun soliqqa tortiladi. Soliq miqdorini hisoblash xuddi shu sxema bo'yicha va ish haqi bo'yicha majburiy to'lov miqdorini qidirishda bir xil foizdan foydalangan holda amalga oshiriladi.

Masalan, fuqaro Fayansov 25 000 rubl miqdorida ta'til mablag'larini oldi. Bunday daromad solig'i quyidagicha bo'ladi:

  • 25 000 rubl * 13% = 3250 rubl.

4-misol

Fuqaro Mixeev 2014 yilda 30 000 rubl miqdorida dividendlar oldi. Avvalo, foiz stavkasi to'g'risida qaror qabul qilaylik. Ushbu turdagi daromad birinchi guruhga tegishli bo'lganligi sababli, 9% ishlatilishi kerak.

Soliq miqdori quyidagicha bo'ladi:

  • 30 000 rubl * 9% = 2700 rubl.

2-NDFL sertifikatini hisoblash

2-NDFL - bu davlat hujjati bo'lib, unda shaxs o'z daromadi, ish haqi va to'langan soliqlar miqdorini ko'rsatadi. Buni Federal Soliq Xizmatining rasmiy veb-saytida, soliq idorasida topishingiz mumkin. Yordam quyidagi ma'lumotlarni talab qiladi:

  • ish beruvchi to'g'risidagi ma'lumotlar;
  • xodim to'g'risidagi ma'lumotlar;
  • 13% stavka bo'yicha olinadigan foyda;
  • ayirish;
  • soliqlar, daromadlar va chegirmalar bo'yicha hisob-kitoblar.

Sertifikatga kiritilishi kerak bo'lgan ma'lumotlarga misol

Fuqaro Samsonovning oylik daromadi 65 ming rublni tashkil qiladi. Shu bilan birga, 6 yoshli bola uchun ajratmalar uning daromadiga ishlatiladi. 2-NDFL shaklini to'ldirish uchun u qanday hisob-kitoblarni amalga oshirishi kerakligini bilib olamiz.

Avvalo, yillik daromad miqdorini topishingiz kerak:

  • 65 000 rubl * 12 oy = yiliga 780 000 rubl.

Keyinchalik, biz soliq imtiyozlari miqdorini hisoblaymiz. Oldingi misolda ta'kidlanganidek, bitta nomukammal bola uchun soddalashtirish miqdori 1400 rublni tashkil qiladi. Shu bilan birga, bunday imtiyozlar faqat fuqaro Samsonovning umumiy daromadi 280 000 rubldan oshmagan paytgacha ishlatilishi mumkin. Shunday qilib, biz qancha oylik bola uchun chegirmadan foydalanish huquqiga ega ekanligini bilib olamiz:

  • 280 000 rubl / 65 000 rubl = 4 oy.
  • 4 oy * 1400 rubl = 5600 rubl.

Jami yillik daromaddan chegirmalar miqdorini olib tashlaymiz:

  • 780 000 rubl - 5 600 rubl = 774 400 rubl.

Keling, to'langan soliq miqdorini hisoblaylik:

  • 774 400 rubl * 13% = 100 672 rubl.

Bu shuni anglatadiki, fuqaro Samsonov 2-NDFL sertifikatiga quyidagi ma'lumotlarni kiritishi kerak:

  • soliq summasi - 100 672 rubl;
  • daromad - 780 000 rubl;
  • chegirmalar miqdori 5600 rublni tashkil qiladi.

Hisob-kitoblar juda oddiy, asosiysi hamma narsaga ega bo'lishdir zarur ma'lumotlar ularni hisoblash uchun.

3-shaxsiy daromad solig'ini hisoblash

Yordam 3-NDFL - bu ma'lum toifadagi shaxslar tomonidan tegishli faoliyatni amalga oshirish uchun to'ldirish uchun mo'ljallangan yana bir maxsus hujjat. ma'lum bir turdagi daromad. Bularga quyidagilar kiradi:

  • soliq miqdorini mustaqil ravishda hisoblab chiqadigan shaxslar (yakka tartibdagi tadbirkor, advokat va boshqalar);
  • foydasi davlatdan tashqarida olingan Rossiya rezidentlari;
  • qo'shimcha daromadga ega bo'lgan shaxslar.

Bundan tashqari, bunday hujjatning asosiy qo'llanilishi, shuningdek, chegirmadan foydalanish uchun ariza berish imkoniyatidir. Buning uchun ma'lum hisob-kitoblarni amalga oshirish va qaytarish uchun zarur bo'lgan soddalashtirish miqdorini ko'rsatish kerak.

Misol

Fuqaro Sokolov bir vaqtning o'zida 1 500 000 rubl sarflab, turar joy sotib oldi. Ushbu xarid soliqqa tortildi. Yil oxirida Sokolov uy-joy sotib olish uchun soliq to'lovlarini qaytarish uchun ariza topshirmoqchi. Keling, bunday daromad miqdorini hisoblaylik.

Bunday holda, bitim odatdagi stavka bo'yicha soliqqa tortildi, shuning uchun:

  • 1 500 000 rubl * 13% = 195 000 rubl.

Aynan shu miqdorni Sokolov sertifikat topshirishda ko'rsatishga haqli. Asosiysi, bu ko'rsatkichni maxsus hujjatlar bilan tasdiqlash (sotib olish va sotish shartnomasi, pul miqdorini qayta hisoblash uchun kvitansiya va boshqalar).

Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha foizlarni hisoblash

Daromad solig'i bo'yicha huquqbuzarlik shaxsni jarimalar bilan tahdid qiladi. Bugungi kunga kelib, bunday jarima miqdori qarz miqdorining 20% ​​ni tashkil qiladi. Shu bilan birga, soliq to'lash muddati tugagandan keyingi har bir kun uchun undiriladi.

Misol

Fuqaro Samsonova soliq to‘lashni 5 kunga kechiktirdi. Shu bilan birga, uning majburiy to'lovi miqdori 2600 rublni tashkil etdi. Keling, asosiy soliq bilan birga u qanday jarima to'lashi kerakligini hisoblaylik.

Bir kunlik jarima miqdorini bilib oling:

  • 2600 rubl * 20% = 520 rubl.

Endi barcha kunlar uchun jami jarimani hisoblaymiz:

  • 520 rubl * 5 kun = 2600 rubl.

Ko'rib turganingizdek, bunday go'zallik uchun qisqa muddat Samsonova soliqni o'z vaqtida to'lash uchun zarur bo'lgan ikki baravar miqdorda to'lashi shart.

Eng jonli foiz daromad solig'i (PIT). Buning ajablanarli joyi yo'q, chunki ular har qanday shaxsning daromadidan soliqqa tortiladi. Keling, ish haqi solig'ini hisoblash metodologiyasi, turli toifadagi fuqarolar uchun qonuniy ravishda belgilangan amaldagi stavkalar va imtiyozlar miqdori haqida gapiraylik.

 

Majburiy federal soliq bo'lgan holda, shaxsiy daromad solig'i har bir xodimning ish haqidan, u to'la vaqtli xodim bo'ladimi yoki kompaniyada shartnoma asosida vaqtincha ishlaydimi, qat'i nazar, ushlab turiladi. Ish haqi bo'yicha daromad solig'ini qanday hisoblashni tushunish uchun ushbu hisob-kitoblar amalga oshiriladigan formula bilan tanishaylik:

shaxsiy daromad solig'i \u003d NB * R ns / 100

bu erda NB soliq solinadigan bazadir,

R ns - stavkaning%, har bir to'lovchi uchun alohida belgilanadi.

Soliq bazasi daromad - dividendlar yoki ish haqi bo'lib, hisob-kitoblardan iborat:

  • ish haqi / tarif yoki shartnomada ko'rsatilgan miqdorlar (xizmatlar yoki mehnatni ko'rsatish bo'yicha);
  • bonus to'lovlari;
  • ish staji, malakasi, geografik joylashuvi uchun nafaqalar;
  • vaqtinchalik nogironlik nafaqalari.

Ushbu to'lovlarning barchasi daromad solig'iga tortiladi. Lekin istisnolar ham bor. Aloqador bo'lmagan to'lovlar soliqqa tortilmaydi. mehnat faoliyati: moddiy yordam (4000 rublgacha), alimentlar, stipendiyalar, pensiyalar, ishdan bo'shatish nafaqalari, shuningdek ish safari xarajatlari.

Soliq bazasining miqdoriga to'lovchilarning ayrim toifalari hisoblash huquqiga ega bo'lgan chegirmalar ta'sir qiladi. Maqolada biz faqat ish haqini to'lash bilan bog'liq ajratmalarni ko'rib chiqamiz, ya'ni. standart. Qonunda chegirmalarning turli miqdorlari belgilangan - 500, 1400 va 3000 rubl. 500 rubl miqdorida chegirma. ta'minlash:

  • SSSR va Rossiya Federatsiyasi qahramonlari;
  • Ulug 'Vatan urushi va boshqa urushlar uch-kam;
  • 1 va 2-guruh nogironlari;
  • Chernobil AES va Mayakdagi ofatlar qurbonlari.

Birinchi va ikkinchi voyaga etmagan bolalarning ota-onalari tomonidan 1400 rubl miqdorida chegirma amalga oshiriladi. Yillik daromad 280 ming rubldan oshguncha amal qiladi. va 18 yoshga to'lmagan, agar u o'qiyotgan bo'lsa, 24 yoshgacha bo'lgan bolaga beriladi kunduzgi bo'lim. Uchinchi va keyingi bolalar uchun chegirma 3000 rublni tashkil qiladi. Chegirma miqdorini aniqlash uchun hisobga oling umumiy soni bolalar, ularning yoshidan qat'i nazar. Bitta ota-ona (yoki farzand asrab oluvchi) bola uchun har oyda ikki baravar chegirma olish huquqiga ega. Foyda 280 000 daromadga erishilgunga qadar qo'llaniladi va ushbu voqea sodir bo'lgan kundan boshlab keyingi oyda nikoh bilan tugaydi.

3000 rubl miqdorida chegirma. tayanadi:

  • chernobil AESning tugatuvchilari va shunga o'xshash avariyalar;
  • nogiron bolaning ota-onalari / vasiylari, shuningdek uchinchi, to'rtinchi va undan keyingi voyaga etmagan bolalar;
  • Ulug 'Vatan urushi va boshqa harbiy harakatlar nogironlari;
  • yadroviy qurol sinovlari ishtirokchilari.

Agar bir nechta imtiyozlarni qo'llash huquqi mavjud bo'lsa, eng yuqori qiymat hisobga olinadi. Chegirmalar sonini umumlashtirish mumkin emas, istisno faqat bolalar uchun ajratmalardir.

Bugungi kunda amaldagi soliq stavkasi 13% yoki 30% ni tashkil qiladi. 13% pastki chegarasi daromad uchun amal qiladi soliq rezidentlari, ya'ni Rossiya Federatsiyasi hududida oldingi 12 oy ichida kamida 183 kun bo'lgan fuqarolar. Deyarli barcha xodimlar ushbu ta'rifga to'g'ri keladi. Rossiya kompaniyalari, Garchi shunga o'xshash maqom, mamlakatda qolish muddatiga qarab, har qanday shaxsga berilishi mumkin.

Agar ushbu shart bajarilmasa, to'lovchi soliq rezidenti bo'lishi mumkin emas va shaxsiy daromad solig'ini 30% miqdorida to'laydi. E'tibor bering, maqom har safar ish haqi hisoblanganda aniqlanadi va yil davomida o'zgarishi mumkin.

Endi biz soliq solinadigan bazaga qaysi to'lovlar kiritilganligini aniqladik, stavkalar bo'yicha qaror qabul qildik va kim imtiyozlarga ega ekanligini aniqladik, biz shaxsiy daromad solig'ini hisoblash algoritmini ko'rib chiqamiz. Kerakli:

  • barcha turdagi hisob-kitoblarni hisobga olgan holda ish haqini hisoblash;
  • ular soliqqa tortiladimi yoki yo'qligini aniqlash;
  • to'lovchi - rezident yoki yo'q maqomini aniqlash;
  • chegirmadan foydalanish huquqini belgilash;
  • daromad soliq ushlanmagan summaga va chegirmaga (agar mavjud bo'lsa) kamayadi;
  • daromad solig'i to'lovchining maqomiga muvofiq stavkalarni qo'llagan holda olingan summadan undiriladi.

Aniqlik uchun bir nechta misollarni ko'rib chiqaylik.

1-misol - Uch farzandli xodim uchun daromad solig'ini hisoblash

Dispetcher Ivanova I.I. kompaniyaga ishga kirdi, uning ish haqi mos ravishda 35 000 rubl, yil uchun daromad 35 000 * 12 = 420 000 rublni tashkil qiladi. Xodimning 26, 15 va 10 yoshli uchta farzandi bor. Chegirma katta yoshdagi bolaga taalluqli emas, lekin u soliqni hisoblashda hisobga olinadi. Ikkinchisi uchun - 1400 rubl miqdorida chegirma, uchinchisi uchun - 3000 rubl. ya'ni Ivanova I.I. 4400 rubl miqdorida oylik chegirma olish huquqiga ega. (1400 + 3000 = 4400 rubl) va shaxsiy daromad solig'ini 3978 rubl miqdorida to'laydi. (35 000 - 4 400) * 13/100 = 3 978 rubl. Chegirma yillik ish haqi 280 ming rubldan oshguncha amal qiladi. Misolda, bu chegara avgust oyidan keyin keladi, shuning uchun sentyabrdan boshlab nafaqa olish huquqi yo'qoladi va ish haqining to'liq miqdori soliqqa tortiladi: 35 000 * 0,13 = 4550 rubl.

2-misol - ikki baravar chegirma yordamida soliqni hisoblash

Korxonada 8 va 10 yoshli ikki farzandni o‘z qaramog‘iga olgan Rebrova T.T. Turmushga chiqmagan ayol sifatida u ikki baravar chegirma olish huquqidan foydalanadi. Rebrovaning maoshi - 30 000 rubl. oyiga, ya'ni 360 000 rubl. yilda. Chegara 280 000 rublni tashkil qiladi. sentyabr oyida boshlanadi, ya'ni oktyabr oyidan boshlab ish haqi to'liq soliqqa tortiladi.

Chegirma 1400 * 2 * 2 = 5600 rublni tashkil qiladi. ikkala bola uchun. Oylik soliq miqdori yanvardan sentyabrgacha 3172 rubl ((30 000 - 5 600) * 0,13) bo'ladi, ish haqi o'zgarmagan holda.

Agar Rebrova T.T. nikohni rasmiy ravishda rasmiylashtiradi (masalan, may oyida), keyin iyun oyidan boshlab u ikki marta chegirma olish huquqini yo'qotadi va soliq miqdori 3536 rublni tashkil qiladi. ((30 000 - 2 800)* 0,13). Bundan tashqari, buxgalter imtiyozning 280 ming rubl chegarasiga yetguncha qo'llanilishini kuzatishi kerak. Oktyabr oyidan boshlab soliq ushlab qolinadi to'liq o'lcham.

3-misol - soliq to'lamaydigan rezident uchun soliqni hisoblash

20 yanvar kuni xorijdan 2 yillik ta’tildan so‘ng kelgan xodim Petrov M.G. may oyida korxonaga ishga joylashdi. Ish haqi - 40 000 rubl. Qurilma vaqtida u norezident maqomiga ega va uning ish haqi 30% miqdorida soliqqa tortiladi. Shaxsiy daromad solig'i miqdori 12 000 rubl bo'ladi. (40 000 * 0,3 = 12 000 rubl) Mamlakatda 183 kundan keyin rezident maqomiga o'tish mumkin. Bu muddat 22 iyulda tugaydi, shuning uchun avgust oyidan boshlab soliq stavkasi 13%, soliq miqdori esa 5200 rublni tashkil qiladi. (40 000 * 0,13 = 5 200 rubl)

Hisobot masalasi va uni taqdim etish muddatlari to'g'risida

2015 yilda shaxsiy daromad solig'i daromadlarni hisoblashda hisoblab chiqiladi va ushlab turiladi, ya'ni ish haqini hisoblab chiqqandan so'ng, buxgalter soliq miqdorini ish haqi berilgan kundan kechiktirmay byudjetga o'tkazadi. 2016 yildan boshlab shaxsiy daromad solig'ini ish haqi berilgandan keyingi kunga o'tkazish mumkin bo'ladi.Yil oxirida kompaniyaning har bir xodimi uchun 2-sonli shaxsiy daromad solig'i to'g'risidagi guvohnoma tuziladi. Tadbirkorlar har yili 3-NDFL shaklidagi deklaratsiyani taqdim etish orqali daromad solig'i bo'yicha hisobot berishadi. Ushbu ma'lumotlar IFTSga yiliga bir marta hisobot yilidan keyingi yilning 1 apreligacha taqdim etiladi. 2016 yildan boshlab har chorakda hisob-kitob qilish va to'lash bo'yicha hisobot tizimini joriy etish rejalashtirilgan. daromad solig'i.

To'lamaslik, soliqni kechiktirish yoki kechikish hisobot berish, albatta, jarimaga olib keladi. Ta'sirchan ta'sir choralarini taklif qiluvchi qonun loyihasi ishlab chiqilmoqda: soliq hisob-kitobini taqdim etmaslik yoki kechiktirish uchun jarima 5000 rublni tashkil qiladi. qonun hujjatlarida belgilangan hisobotni taqdim etish muddati tugagan kundan boshlab har oy uchun. Barcha kompaniya hisoblarini bloklash mumkin. Soliqning faqat bir qismini to'lash to'lanmagan summaning 20 foizi miqdorida jarimaga olib keladi va takroriy qoidabuzarlik uchun jarima allaqachon 40 foizni tashkil qiladi.

31.05.2018, 1:00

Amaldagi qonunchilik shaxsiy daromad solig'ini qanday hisoblash kerakligi haqida aniq javob beradi. Daromad solig'i ijtimoiy yoki kompensatsion xususiyatga ega bo'lgan ayrim imtiyozlar bundan mustasno, ish haqi ko'rinishidagi daromaddan undiriladi. Benjamin Franklinning to'g'ri ifodasiga ko'ra, amerikalik siyosatchi faqat o'lim va soliqlar muqarrar. Shuning uchun savol juda muhim: ish haqi bo'yicha shaxsiy daromad solig'ini qanday hisoblash kerak. Hisoblash formulasi sizni maqolada kutmoqda.

Soliq stavkalari

Soliq stavkasi soliq to'lovchilarning turli toifalari uchun farq qilishi mumkin.

Shaxsiy daromad solig'i (PIT) jismoniy shaxslar, ham rezidentlar, ham norezidentlar tomonidan to'lanishi kerak. Umuman olganda, jismoniy shaxslar uchun soliq ish beruvchi tomonidan to'lanadi. Biroq, ba'zi hollarda, masalan, mulkni sotishda, shaxsiy daromad solig'i "fiziklar" tomonidan byudjetga to'lanishi kerak.

Masalan, soliq rezidentlari bo'lgan shaxslar uchun stavka 13% ni tashkil qiladi. Norezidentning maoshidan daromad solig'ini qanday hisoblash mumkin? 30% stavkada.

Ish beruvchi xodimlarga nisbatan soliq agenti sifatida ishlaydi. San'atning 1-bandi qoidalari. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 226-moddasi uni daromad solig'ini hisoblash, ushlab qolish va keyinchalik byudjetga o'tkazish bo'yicha operatsiyalarni amalga oshirishga majbur qiladi. Ish haqi bo'yicha shaxsiy daromad solig'ini qanday hisoblash mumkin? Birinchidan, soliq solinadigan baza aniqlanadi.

Soliq miqdorini hisoblash uchun formulalar

Soliq bazasi soliq agentlari tomonidan har oyda hisoblab chiqilishi kerak. Unga soliq solinadigan summalarni kiritish hisoblash usulida amalga oshiriladi. Har bir keyingi oyda soliq solinadigan baza joriy yilning 1 yanvaridan boshlab yakka tartibdagi xodim uchun hisoblangan daromadlarning umumiy summasidan iborat bo'ladi. Ish haqi bo'yicha daromad solig'ini hisoblash Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 226 va 210-moddalari normalarini hisobga olgan holda amalga oshiriladi.

Oylik olingan daromadning jamlangan miqdori imtiyozlar miqdoriga moslashtirilishi kerak. Imtiyozlar - soliq imtiyozlari. Ushbu qoida chegirma tayinlash uchun asosga ega bo'lgan barcha xodimlarga nisbatan qo'llaniladi (agar xodim chegirmadan foydalanish istagi haqida ish beruvchini yozma ravishda xabardor qilgan bo'lsa). Keling, daromad solig'ini qanday hisoblash haqida gapiraylik. Hisoblash algoritmi quyidagicha:

  • yil boshidan joriy oygacha soliq solinadigan bazani aniqlash;
  • olingan summadan jismoniy shaxsga tegishli soliq imtiyozlari summasini chegirib tashlash;
  • ushbu toifadagi xodimlar uchun tasdiqlangan soliq stavkasi bo'yicha chegirmalarni amalga oshirish.

Soliq solinadigan baza unga standart, ijtimoiy yoki mulk solig'i chegirmalarini qo'llash orqali o'zgartirilishi mumkin. QQSni hisoblash formulasi quyidagicha:

uchun shaxsiy daromad solig'i bu yil= Soliq solinadigan baza × 13%.

Qabul qilingan miqdor umumiy qiymat emas. Bu oraliq ko'rsatkich bo'lib, byudjetga o'tkaziladigan soliq majburiyati alohida sxema bo'yicha belgilanadi:

To'lanadigan soliq \u003d Yil boshidan boshlab hisoblangan shaxsiy daromad solig'ining umumiy qiymati - Yil boshidan ushlab qolingan soliq.

Ushbu turdagi soliqning o'ziga xos xususiyati shundaki, shaxsiy daromad solig'ini hisoblash butun rublda amalga oshiriladi. Natijalarni kopek bilan hisoblashda yaxlitlash arifmetika qoidalariga muvofiq amalga oshiriladi:

  • agar kopek qiymati 1 dan 49 gacha bo'lgan oraliqda bo'lsa, u pastroq qiymat foydasiga yaxlitlanadi (masalan, 59,49 rubl 59 rubl sifatida yoziladi);
  • agar kasr qiymati 50 dan 99 tiyingacha bo'lsa, yaxlitlash amalga oshiriladi (masalan, 59,50 rubl 60 rublga teng).

Daromad solig'i ish haqidan qanday hisoblab chiqilishi, uning miqdori qanday qilib butun sonlarga yaxlitlanishi kerakligi to'g'risidagi normativ tartibga solish Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 52-moddasi 6-bandi bilan tartibga solingan sohaga tegishli. Yaxlitlash hisoblashning barcha bosqichlarida amalga oshiriladi. Bu har oyda bir xil daromad bilan ushlab qolingan daromad miqdori o'zgarib turadigan vaziyatlarni keltirib chiqaradi.

Misollar bo'yicha hisoblash

Shaxsiy daromad solig'ini hisoblash tartibini ko'rsatishning eng aniq usuli - bu misol.

MISOL

  • oylik ish haqi hisob-kitoblari 42 050 rublga teng;
  • ikkita voyaga etmagan bolalar uchun soliq imtiyozlari berilgan;
  • byudjetga oldingi o'tkazmalar 15 308 rublni tashkil etdi.
  • vazifa shaxsiy daromad solig'ini qanday hisoblash kerak (aprel uchun misol).

Aprel oyidagi daromadlar uchun soliq majburiyatlarini olishda buxgalterning harakatlari algoritmi:

  • soliq solinadigan baza yanvardan joriy davrgacha (aprelgacha) belgilanadi. Bu 168 200 rublga teng. (42 050 rubl × 4 oy);
  • ikki bola uchun oylik soliq imtiyozlari 2800 rublni tashkil qiladi. (birinchi va ikkinchi bola uchun har biri 1400 rubl);
  • endi biz ish haqidan daromad solig'ini qanday hisoblash kerakligiga keldik. Buni amalga oshirish uchun siz soliqqa tortiladigan umumiy miqdorni "bola" chegirmasini hisobga olgan holda hisoblashingiz kerak. Yakuniy qiymat - 157 000 rubl. (168 200 rubl - 2800 rubl × 4 oy);
  • joriy yilning barcha o'tgan oylari uchun soliq majburiyati bazani va soliq stavkasini ko'paytirish natijasidir. Qo'llaniladigan stavka 13% ni tashkil qiladi. Natijada 20 410 rubl. (157 000 rubl × 13%);
  • Aprel oyi uchun 2018 yilgi daromad solig'ini yanada hisoblash sizga hisobot oyi uchun byudjetga o'tkazilishi kerak bo'lgan aniq miqdorni hisoblash imkonini beradi. Majburiyatning qiymati 5102 rubl darajasida bo'ladi. (20 410 rubl - 15 308 rubl)

Agar buxgalter bunday harakatlar sxemasiga rioya qilmasa, unda har oyda 1-2 rubl miqdorida xatolik paydo bo'ladi. Shaxsiy daromad solig'i daromad miqdoridan hisoblab chiqiladigan qoidadan foydalanishingiz mumkin, agar jamlangan asosda olingan barcha ko'rsatkichlarning qiymatlari qo'llanilsa. Reglamentni buzish soliq kodeksi buyurtma berish mumkin emas.

Xodim nima oladi?

Hisob-kitoblarning yakuniy bosqichi - karta bo'yicha xodimga o'tkaziladigan yoki kassir orqali beriladigan daromad miqdorini aniqlash. 2018 yilda daromad solig'ini hisoblashning yuqoridagi misoliga asoslanib, aprel oyida xodim 36 948 rubl oladi. (42 050 rubl - 5102 rubl). Boshqa hisoblash formulalari, agar hisob-kitoblar hisoblangan daromadlar miqdoriga emas, balki qo'ldagi daromadlar miqdoriga bog'liq bo'lsa, qo'llaniladi.

Hisoblashda aks ettirilishi kerak bo'lgan daromad miqdori quyidagicha aniqlanadi:

Qo'ldagi miqdor ÷ (100% - 13%).

Keyingi bosqichda daromad solig'ini qanday hisoblash kerakligi haqida savol tug'iladi (2018 yilda stavkalar va qoidalar o'zgarmadi). Agar biz xodimga beriladigan daromad miqdoriga e'tibor qaratadigan bo'lsak, unda shaxsiy daromad solig'i bo'yicha majburiyatlarni aniqlash formulasi quyidagicha qo'llaniladi:

Qo'ldagi miqdor × 13% / (100% - 13%).

Norezidentlarning daromadlari

Norezident bo'lgan shaxslar beriladi teng huquqlar bandlik masalalarida rezidentlar bilan. Ushbu ikki toifadagi ishchilarning daromadlaridagi farq daromad solig'i qanday ushlab qolinishi bilan bog'liq bo'ladi. Norezidentlar uchun oshirilgan soliq stavkasi mavjud. Bu 30% ga teng (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 224-moddasi 3-bandi).

Norezidentlarning daromadlari bo'yicha soliq majburiyatlarini hisoblashning asosiy formulasi:

Soliq = Soliq bazasi × ​​30%.

Ushbu formula norezidentlarning alohida guruhlari uchun mos emas. Xodimlarning ayrim toifalari uchun qonunchilik 13% standart soliq stavkasidan foydalanishga ruxsat beradi. Masalan, yuqori malakali mutaxassis sifatida ishlashga jalb qilingan chet ellik uchun 2018 yilda shaxsiy daromad solig'ini qanday hisoblash mumkin? - 13% stavkada.

Denis Yurin

Shaxsiy daromad solig'i kalkulyatori - bu shaxsiy daromad solig'i miqdorini tezkor onlayn hisoblash.

Daromad solig'i (PIT) har bir shaxs o'z daromadidan davlatga to'laydigan narsadir. Daromad ish haqi, mulkni sotish yoki kvartirani ijaraga berishdan tushgan pul, to'lovlar va boshqalar bo'lishi mumkin. Ushbu sahifada biz shaxsiy daromad solig'i bo'yicha onlayn kalkulyatorni tayyorladik, lekin birinchi navbatda, vaziyatni tushunish va bolalar bilan onlayn daromad solig'ini hisoblash (kalkulyator) amalga oshirish uchun zarur bo'lgan bir nechta asosiy fikrlar.

Mamlakatimizda har qanday jismoniy shaxs shaxsiy daromad solig'i to'lovchisi hisoblanadi (agar, albatta, rasmiy daromad bo'lmasa). Bir nechtasi bor:

  • 13% - bazaviy stavka, u Rossiya rezidentining soliq rezidentining barcha asosiy daromadlariga taalluqlidir;
  • 30% - norezidentlarning daromadlaridan undiriladigan stavka;
  • 9% - obligatsiyalar bo'yicha daromadlilik stavkasi;
  • 35% - lotereyalar va tanlovlarda yutuq uchun stavka, shuningdek, banklardagi depozitlar bo'yicha foizlar.

Keling, rezidentlar va norezidentlar kimligini aniqlaylik (bu kalkulyator bilan ishlashda foydali bo'ladi):

  • Rossiyaning soliq rezidenti - bu mamlakatda ketma-ket 12 oy ichida kamida 183 kun yashaydigan shaxs;
  • norezident, mos ravishda, 183 kundan kam yashaydi.

Qizig'i shundaki, shaxsiy daromad solig'i bo'yicha fuqarolik umuman hech qanday rol o'ynamaydi. Chet elga xizmat safariga yuborilgan harbiy va davlat xizmatchilari esa har doim rezident hisoblanadi.

MUHIM! Pensiya va davlat nafaqalari (masalan, onalik kapitali yoki ishsizlik nafaqalari) daromad hisoblanmaydi va ular bo'yicha shaxsiy daromad solig'ini to'lash shart emas.

Bolalar uchun chegirmalar bilan shaxsiy daromad solig'i kalkulyatori 2019

shaxsiy daromad solig'i stavkasi

QQS bilan summa

Soliq miqdori

QQSsiz summa

Bolalar soni
18 yoshdan kichik

Nuance: foizsiz kredit shartnomasi bo'yicha shaxsiy daromad solig'i

Agar biror kishi ishlayotgan tashkilotda foizsiz kredit shartnomasini olgan bo'lsa, unda u moddiy manfaatdorlikka ega. Va bu moddiy foyda shaxsiy daromaddan soliqqa tortilishi kerak. Bizning shaxsiy daromad solig'i kalkulyatori 2019 yil kredit bo'yicha moddiy manfaatlardan qanday hisoblashni bilmaydi, lekin bu qiyin emas. Mana buni qilish formulasi:

Moddiy foyda = (qarz summasi) * 2/3 qayta moliyalash stavkasi * kredit kunlari soni / 365

Soliq miqdori = moddiy foyda * 35%

Diqqat! Rubldagi moddiy manfaatlar uchun shaxsiy daromad solig'i stavkasi soliq rezidentlari uchun 35% va Rossiya soliq norezidentlari uchun 30% ni tashkil qiladi.

Hisoblash misoli:

Bukashka Aleksandr Borisovich ish beruvchidan foizsiz kredit oldi - 12 oyga 100 000 rubl.

Uning moddiy foydasi: 100 000 * (7,75 * 2/3) * 365/365 \u003d 5166 rubl.

Soliq bo'ladi: 5166 * 35% = 1808 rubl 10 tiyin.

Yordam: shaxsiy daromad solig'i kalkulyatoridan qanday foydalanish kerak

Qadam 1. Shaxsiy daromad solig'i stavkasini tanlang.

Bizning shaxsiy daromad solig'i kalkulyatori 2019 ikkita eng keng tarqalgan stavka bo'yicha hisoblashni ta'minlaydi: 13% (rezidentlar uchun) va 30% (norezidentlar uchun). Ular kimlar va sizning qaysi turdagi ekanligingizni qanday aniqlash mumkin, biz biroz yuqoriroq tasvirlab berdik.

Qadam 2. Daromadingiz miqdorini kiriting(masalan, ish haqi) "Jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i bilan summa" maydonida. Shundan so'ng, kalkulyator avtomatik ravishda "Soliq summasi" va "Shaxsiy daromad solig'isiz summa" maydonlarida hisoblab chiqadi.

3-qadam. Orqaga sanashga harakat qiling: kalkulyatorga "Jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'isiz summa" maydoniga haqiqatda kassaga tushgan pulni kiriting va soliq ushlanishidan oldin qancha hisoblanganligini ko'ring.

Umuman olganda, onlayn chegirmalarga ega 2-shaxsiy daromad solig'i kalkulyatorimiz pulni oldinga va orqaga hisoblashi mumkin.

Qadam 4. Soliq miqdorini hisobga olgan holda hisoblang soliq imtiyozlari bolalar ustida. Buni amalga oshirish uchun siz 18 yoshgacha bo'lgan bolalar sonini ko'rsatishingiz kerak (agar sizning farzandingiz bo'lsa - 24 yoshgacha bo'lgan kunduzgi talaba bo'lsa, uni ham hisoblang). Bizning onlayn kalkulyator Maoshdan shaxsiy daromad solig'i - bolalar uchun ajratmalar bilan, ota-onalar uchun soliq miqdorini qanday hisoblashni biladi.

Ko'rib turganingizdek, bizning veb-saytimizda NDF onlayn kalkulyatori bolalar uchun chegirmalarni osongina engadi. U siz kiritgan barcha shartlarni hisobga olgan holda sizning qo'lingizda olishingiz kerak bo'lgan miqdorni avtomatik ravishda hisoblab chiqadi: bu sizga shaxsiy daromad solig'ini onlayn kalkulyatorni 2 bolali, bitta bolali, katta miqdor kichik qaramog'idagilar. Bu ko'p bolali oilalarga ham yordam beradi.

Shuni yodda tutingki, bu yil bolalar uchun shaxsiy daromad solig'i chegirmalari miqdori ():

  • 1 va 2 bola uchun - 1400 rubl (yolg'iz ota-ona uchun - 2800);
  • 3 va undan keyingi bolalar uchun - 3000 rubl (yolg'iz ota-ona uchun - 6000).

MUHIM! Bitta ota-ona uchun chegirma ikki baravar ko'p bo'ladi. Bizning shaxsiy daromad solig'ini chegirish kalkulyatorimiz hali qanday hisoblashni o'rganmagan. Shuning uchun biz sizning maoshingizdan ushlab qolinishi kerak bo'lgan umumiy miqdorni biroz yuqoriroq qildik - shaxsiy daromad solig'i bo'yicha bola uchun ikki baravar chegirmani o'zingiz hisoblashingiz kerak bo'ladi.

Va ikkinchi nuqta: yil davomida daromadingiz 350 000 rubldan oshmaguncha, siz bunday chegirmalarni olish huquqiga egasiz. Ya'ni, agar sizning maoshingiz 40 000 rubl bo'lsa, u holda ish beruvchi oktyabr oyidan boshlab bolalar uchun ajratmalar qilishni to'xtatadi (va bu qonuniydir).

Eʼtiboringizni qaratmoqchi boʻlgan yana bir jihat shundaki, hozirda soliq stavkalarini oshirish boʻyicha faol muzokaralar olib borilmoqda. Bu hali ham sodir bo'lishi ehtimoli yuqori. Ammo hozircha bu faqat munozaralar va suhbatlar va stavka hamon bir xil - biz 2019 yilda shaxsiy daromad solig'i uchun asosiy 13% to'laymiz. Kalkulyator joriy stavkalar bo'yicha ham hisoblaydi: biror narsa o'zgarishi bilan (va agar) biz hisoblash algoritmiga ushbu tuzatish kiritamiz.

Shaxsiy daromad solig'ini hisoblash (onlayn kalkulyator) 2019 - sizning fikringiz biz uchun muhim!

Bizning kalkulyatorimizdan foydalanish sizga qulay bo'ldimi? Biz siz uchun shaxsiy daromad solig'ining eng tushunarli hisobini - 2019 yilda bolalar uchun chegirmalar bilan onlayn kalkulyatorni qilishga harakat qildik. Agar siz noaniqliklar yoki xatolarni yoki tushunmaydigan narsalarni sezsangiz, iltimos, ushbu sahifaning pastki qismida sharh qoldiring. Va biz bundan ham yaxshiroq bo'lishga harakat qilamiz!

Savollaringiz bormi?

Xato haqida xabar bering

Tahririyatimizga yuboriladigan matn:

Yuborish