KDV iadesi. Gelir Vergisi İadesi Nedir?

19.10.2019

Resmi olarak istihdam edilen tüm vatandaşlar, ödedikleri gelir vergisini iade etmeyi mümkün kılan vergi yardımı alma hakları hakkında bilgi sahibi değildir. Dönüş gelir vergisi yapılan harcamaların konut alımına ve özel bir listeye göre sosyal ihtiyaçlara yönlendirildiği durumlarda mümkündür.

Vergi indirimi için belgelerin dosyalanması için kesin bir son tarih olmadığından, önemli maliyetler Diğer mükellefler tarafından yıllık faaliyet raporlarının sunulmasından sonra, yani takvim yılının Mayıs-Aralık ayları arasında herhangi bir zamanda vergi dairesine başvurmak daha uygundur. Kanun, üç yıldan fazla olmamak üzere önceki yıllar için vergi indirimi alma fırsatı sağlar. son yıllar ve ilgili döneme ait gelir belgesi olup olmadığı.

Yerleşik düzenlemelere göre, doğrulama için vergi iadesi 1 aylık süre belirlenmiş olup, hata olmaması halinde 3 ay içinde ödenmesi gereken tutar mükellefin şahsi hesabına yapılacaktır. Genellikle, nakit belgelerin ibraz tarihinden itibaren 6 ayı geçmeyen bir süre içinde alınır.

Sonuç olarak, gelir vergisi iade prosedürü, ilk bakışta oldukça karmaşık ve zaman alıcı gibi görünse de, şüphesiz mükellefler için gerekli ve faydalı olduğu belirtilmelidir. Ayrıca, bugün piyasada bu tür hizmetleri oldukça uygun fiyatlarla sağlayan yeterli sayıda profesyonel muhasebeci ve firma teklifi bulunmaktadır.

Infographic gelir vergisi iadesi için belgeler

İnfografikte yer alan aşağıdaki şekil, çeşitli pratik durumlar için 3-kişisel gelir vergisi ve gelir vergisi iadesi uygulamalarına ek olarak sunulması gereken vergi indirimlerinin türleri ve türlerini ele almaktadır ⇓

Ülkemizde çalışan her vatandaş ödüyor. Rusya'da ücret biçimindeki gelir üzerindeki vergi oranı %13'tür. Bir vatandaşın istihdam edilmiş, sözleşmeli veya girişimci olup olmadığı önemli değildir - tüm emek geliri alıcıları için kişisel gelir vergisi ödeme yükümlülüğü tanımlanmıştır. Aynı zamanda, bireysel girişimci ödenecek vergi miktarını kendisi hesaplar ve bir iş veya medeni hukuk sözleşmesi kapsamında çalışanlar için kişisel gelir vergisi, işveren veya işveren tarafından - bir vergi acentesi olarak kabul edilir ve bütçeye aktarılır.

Rusya'nın her mukimi, gelir vergisi ödeme yükümlülüğünü bilir, ancak çok azı bu verginin bir kısmının geri alınabileceğinin farkındadır. Sistem şöyle çalışıyor: Belirli ihtiyaçlar için para harcarsanız, devletten vergi iadesi alma hakkınız var, yani. Maliyetin %13'ü.

Ancak bu mekanizmanın birçok koşulu ve sınırlaması vardır.

İlk olarak, para hiçbir şeye değil, yalnızca gerçekten önemli satın alımlara harcanabilir: hayır kurumu, emeklilik ve sağlık sigortası ve barınma koşullarının iyileştirilmesi.
İkincisi, her maliyet kategorisinin kendi kuralları ve sınırları vardır - yani, vergi dairesine 1 milyon ruble için meme büyütme operasyonu için bir çek sunamazsınız. ve karşılığında 130 bin ruble alır. Her maliyet türü için, devletin gelir vergisi iade etmediği bir maksimum değer vardır. Ve kapalı bir gider listesi var - giderler buna düşmezse, para almayacaksınız.
Üçüncüsü, sadece ödeyen alabilir. İşsiz bir öğrenci, %13 oranında vergilendirilecek geliri olmadığı için vergi indirimi almayacak. Ancak bir öğrenciye daire kiralayan ve gelirini dürüstçe beyan eden bir emekli, vergi iadesi talep etme hakkına sahiptir. Diğer bir nüans ise gelirin resmi olması gerektiğidir. “Beyaz” maaş 10 bin ruble ve zarfta patron 50 bin ruble daha veriyor. - o zaman vergi iadesi için sadece 10 bin ruble düşünün. Kesinti için sadece emek geliri değil, aynı zamanda mülkün kiralanmasından veya satışından elde edilen gelir de önemlidir. Yine - dürüstçe bu gelirleri beyan ederseniz.
Dördüncüsü, vergi iadesi ancak ödediğiniz tutarlar dahilinde mümkündür. 30 bin ruble tutarında bir vergi iadesine güvenme hakkınız olduğunu hesapladığınızı, ancak aynı zamanda yıl için kişisel gelir vergisinin sizden sadece 20 bin ruble kesildiğini varsayalım. Bu durumda, vergi yalnızca 20 bin ruble tutarında iade edilecektir. İstisna, sonraki yıllara devreden beyan edilen vergi indirimidir.

Lütfen vergi iadesi almanın yükümlülüğünüz değil hakkınız olduğunu unutmayın. Hiç kimse vergi dairesinden arayıp bunu size hatırlatmaz - mülkiyet hakkınızı ve diğer vergi indirimlerini kullanmakla doğrudan ilgilendiğinize inanılır.

Genellikle, daha önce bir bireyin gelirinden kesilen kişisel gelir vergisinin iadesi konusu, bir vatandaşın mülkiyet veya mülkiyet hakkına sahip olduğu durumlarda ortaya çıkar. sosyal kesinti. Sonuçta, standart kesintiler - (madde 4, fıkra 1, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 218. maddesi) ve (madde 1, 2, fıkra 1, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 218. maddesi) - kural olarak, işveren tarafından işçiye verilir. Ve çok az kişinin onlar için IFTS'ye ayrı ayrı başvurması gerekiyor.

Buna göre, para harcayanlar (madde 2, 3, fıkra 1, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 219. maddesi) veya konut satın alanlar (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 3. maddesi, 1. fıkrası, 220. maddesi) , öncelikle gelir vergisi iadesi için başvurabilir. Diğer bazı masraflar için sosyal kesinti de sağlanabilir. Örneğin, hayır kurumlarına bağış yaptıysanız (madde 1, fıkra 1, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 219. maddesi).

Bu arada, bir araba satın alırken gelir vergisi iade etmenin mümkün olup olmadığı sorusu genellikle internette bulunur. Bunun cevabı olumsuz.

Ne kadar gelir vergisi iade edilebilir

İle Genel kural iade edilen kişisel gelir vergisi tutarı, harcamalarınızın (konut, eğitim vb.) tutarı olarak belirlenir, ancak azami limit dahilinde, % 13 ile çarpılır. Yani, kesintiler için Vergi Kanunu'nda miktarla ilgili kısıtlamalar belirlenir. Örneğin, bir çocuğun eğitimi için sosyal kesinti (madde 2, fıkra 1, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 219. maddesi). Ve onun eğitimine çok daha fazlasını harcasan bile daha fazla para, 50.000 ruble tutarında bir kesinti sağlanacaktır. 3-kişisel gelir vergisindeki vergi indirimi de 50.000 ruble tutarında yansıtılacaktır. Ve maksimum 6500 ruble iade edebilirsiniz. vergi (50.000 ruble x %13).

Yıl için gelir vergisi iadesi nasıl alınır

Harcamalarınızın ortaya çıktığı ve geliri için kesinti beyan etmek istediğiniz yılın sonunda, 3-NDFL formunda bir beyan göndermeniz gerekir (03.10.2018 tarihli Rusya Federal Vergi Dairesi Kararı ile onaylanmıştır). 2018 N ММВ-7-11 / [e-posta korumalı]) ve ikamet yerinizdeki IFTS'nize bir dizi belge. 3-NDFL'de kesinti beyannamesi vermek için son tarih belirlenmemiştir (3-NDFL'deki kesintiye ek olarak, vergi ödemeniz gereken gelir beyan ettiğiniz durumlar hariç). Ancak, beyannameye ekli vergi iadesi başvurusunun, ödeme tarihinden itibaren 3 yıl içinde sunulabileceğini unutmayın (madde 7, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 78. maddesi).

Gelir vergisi iadesi için hangi belgelere başvurulur

Gelir vergisi iadesine ilişkin belgeler, esas olarak bir kesintiye hak kazandığınız için harcamalarınızı onaylayan belgelerdir. Bunlar sözleşmeler ve ödeme belgeleridir.

Daha önce belirtildiği gibi, 3-NDFL şeklindeki bir beyan da zorunlu belgelere aittir. Kesinti talep ettiğiniz süre için düzenlenmiş olmalıdır.

Gelir vergisinin iadesi için bir beyanname hazırlamak, Rusya Federal Vergi Servisi programında yapılması en kolay olanıdır. Vergi servisinin web sitesinden indirilebilir.

Vergi makamlarına gönderilmesi gereken bir diğer belge, gelir vergisinin iadesi için bir başvurudur (14 Şubat 2017 tarihli Rusya Federal Vergi Dairesi Kararına Ek No. 8 N ММВ-7-8 / [e-posta korumalı]). Almak istediğiniz hesabın detayları da dahil olmak üzere bunu belirtmelisiniz. kişisel gelir vergisi iadesi.

IFTS'ye gelir vergisi iadesi için nasıl başvurulur

Belgeleri muayeneye şahsen veya eklerin bir listesini içeren değerli bir mektupla postayla göndererek gönderebilirsiniz. Belgeleri posta yoluyla gönderirken, genellikle vergi makamlarına beyannamenin aslı, vergi iadesi başvurusu ve diğer belgelerin kopyaları gönderilir. Bu durumda, IFTS çalışanları sizden orijinalleri onlara vermenizi isteme hakkına sahiptir.

Vergi Mevzuatı bugüne kadar vergi indirimi alabileceğiniz birçok seçenek sunmaktadır. Vergi iadesi başvurusunda bulunmak için özel bir yasal bilgi bagajına sahip olmanız gerekmez, prosedür basittir. Yine de bu bölümü okuyun ve aniden devletten ek gelir alma hakkınız var.

Ülkemizde kişisel gelir vergisi kısaltmasına aşina olmayan 18 yaş üstü bir kişiyle tanışmak belki de zor. Gelir vergisi bireyler veya gelir vergisi, resmi olarak istihdam edilen tüm vatandaşları etkiler.

Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'na göre, ülkemizdeki gelirlerin büyük çoğunluğu %13 oranında vergilendirilmektedir. Hariç ücretler, İlgilendirir:

özel öğretim veya diğer danışmanlık türlerinden elde edilen gelir;
mülk satışından elde edilen gelir veya araç kiralık;
3 yıldan (2016'dan önce) veya 5 yıldan (2016'dan sonra) belirtilen sahibine ait mülkün satışından elde edilen gelir vb.

Kazançlar gibi başka gelir türleri de vardır. reklam kampanyası. %35'e kadar vergilendirilebilirler ve yasa bu tutarların geri ödenmesini sağlamaz.

Özel bir vergi matrahına sahip başka bir geliriniz olsa bile, kesintinin yalnızca %13'lük bir orana tabi olan gelirler için geçerli olduğunu unutmayın.

Vergi indirimi nedir ve nasıl alınır

Tanım olarak, vergi indirimi, üzerinden %13'lük verginin ödenmeyeceği miktardır. Bunun pratikte nasıl yapılabileceğine dair birkaç seçeneğe bakalım.

Vergi tabanının azaltılması

Örneğin, maaşınız 25.000 ruble. Her ay size 1.000 ruble kesinti yapılır. Uygulamada bu, %13 kişisel gelir vergisinin 25.000 rublelik maaşın tamamından değil, kesinti ile azaltılan miktardan, yani 24.000 rubleden düşüleceği anlamına gelir.

Yıllık getiri

Aylık kesinti yapıldığında durumu değerlendirdik. Bazı durumlarda vergi Dairesi raporlama dönemi için bir yıl alındığında mekanizmayı uygular. Yani, yıl boyunca maaş alıyorsunuz ve %13 kişisel gelir vergisi ödüyorsunuz - her şey her zamanki gibi. Yıl sonunda gelirinizi, kesinti hakkınızı ve ödediğiniz vergileri teyit eden vergi belgelerini ibraz edersiniz ve fazla ödediğiniz tutarı derhal devlete iade edersiniz.

Aylık dönüş

Kullanmak için yıl sonunu beklemeye gerek kalmayabilir. Vergi molası. Para işverenden aylık olarak iade edilebilir. Bunu yapmak için ayrıca vergi dairesine belge sunmanız ve vergi indirimi hakkınızın onayını almanız gerekir. Bundan sonra, işletmenin muhasebe departmanı, belirli bir süre için kişisel gelir vergisini kesmeyi bırakacaktır. Ve böylece bir kesinti hakkınız kullanılır.

5 tür vergi indirimi vardır:

standart;
sosyal;
Emlak;
profesyonel;
Menkul kıymetlerle yapılan işlemlerdeki kayıplarla ilişkili.

En yaygın ilk dört vergi indirimi türüne bakacağız.

standart vergi indirimi

Bu vergi kredisi, geliriniz ne olursa olsun sabit bir miktardır ve aylık olarak verilir. Bu tür bir kesinti için 2 durum vardır:

Bakımda çocuk sahibi olmak

Birinci ve ikinci çocuk için, ebeveynlere veya velilere, üçüncü ve diğer çocuklar için - 3.000 ruble için 1.400 ruble tutarında bir kesinti yapılır. Çocuk 18 yaşına gelene kadar kesintiler yapılır ve ikincisi bir üniversitede tam zamanlı olarak çalışırsa, süre 24 yıla kadar sürer.

Bakımda engelli bir çocuk varsa, yardım miktarı daha fazladır. 2016'dan beri 12.000 ruble olarak belirlendi. ebeveynler için ve vasiler veya koruyucu ebeveynler için 6.000 ruble.

Yardım, yılın başından bu yana toplam geliriniz 280.000 rubleye (2016'dan sonra - 350.000 ruble) ulaştığında sona erecektir. Yeni raporlama döneminde de ödemeler devam edecek.

Örnek. Vasily Vasechkin'in iki çocuğu var - 9 ve 10 yaşında. Onlar için 2019'da 2.800 ruble tutarında bir kesinti alma hakkı var ve maaşı 40.000 ruble. Her şeyden önce, Vasily kesintiyi Ocak'tan Temmuz'a kadar alacak, çünkü Temmuz ayında toplam gelir imrenilen 280.000 ruble olacak. Bu dönemde kişisel gelir vergisi (40.000 - 2.800) * %13 = 4.836 ruble olacaktır.

Vasechkin bir kesinti yapmasaydı, devlete maaşından 40.000 *% 13 = 5.200 ruble ödeyecekti. net kazanç ayda 364 ruble çıkıyor ve 7 ay boyunca 2548 ruble nakit para alacak.

Tercihli kategorilerden birinin mevcudiyeti

Buna, Büyük Dünya'nın engelli insanları olan "Çernobil" de dahildir. Vatanseverlik Savaşı, hizmette engelli hale gelen askeri personel. 3.000 ruble kesinti hakkına sahiptirler.

Rusya ve SSCB Kahramanları, İkinci Dünya Savaşı'na katılanlar, eski toplama kampları mahkumları, çocukluktan beri engelliler, "Afganlar" - standart kesinti 500 r. Tam liste kategoriler Vergi Kanunu'nun 218. maddesinde yer almaktadır.

sosyal vergi indirimi

Sosyal kesinti sağlanması aşağıdaki durumlarda mümkündür:

kişinin kendisinin veya çocuklarının eğitim masrafları;
tedavi masrafları, kişinin kendi veya yakın akrabaları;
hayır kurumu;
gelecekteki emeklilik katkıları.

Tedavi ve eğitim için toplam sosyal kesintiler için “tavan” 120.000 ruble. İstisna, kesintinin tam tutar için sağlandığı pahalı tedavidir.

Örnek. Vasily, 50.000 ruble harcadı. eğitiminiz için 50.000 ruble. çocuğun eğitimi için 50.000 ruble. kendi tedavisi için 50.000, karısının tedavisi için ise hangi kategorilerde kesinti yapılacağına karar vermesi gerekecek.

Gerçeklikten bağımsız olarak (200 bin ruble) yalnızca maksimum miktardan (120 bin ruble) gelir vergisi iadesi için başvurabilecektir. Onun için maksimum geri ödeme tutarı 120.000 * %13 = 15.600 ruble olacaktır.

Vasechkin'in bu çıkarımın geçerliliğinin sınırlı olduğunu bilmesi de önemlidir. Belgeler, giderlerin yapıldığı yılı takip eden yılda sunulur. Yani, 2015 yılında ödeme yapılmışsa, bu raporlama dönemi için 3-NDFL beyannamesi düzenlenmelidir.

Sadece önceki 3 yıla ait verginin iadesi mümkün olduğundan, raporların hazırlanmasını ertelemeye gerek yoktur. Örneğin 2019 yılında 2018, 2017 ve 2016 yılına ait beyannameler kabul edilmektedir. Eğitim veya tedavi daha önce yapılmışsa, geri ödeme yapmak mümkün değildir.

Yıl için ödenen kişisel gelir vergisi, kesintinin tamamını almanıza izin vermiyorsa, bakiye yanar.

emlak vergisi indirimi

2001 yılından bu yana, mutlu yeni gelenler emlak vergisi indiriminden faydalanabilir ve harcanan paranın bir kısmını geri alabilirler. Annelik sermayesi ve diğer menfaatler hariç, satın alma tutarının aynı %13'ü iadeye tabidir.

Aşağıdaki durumlarda bir mülk indirimi sağlanır:

bitmiş bir dairenin (ev, oda) veya inşaat için bir arsa satın alınması;
ipotek ile mülk satın almak;
Konut yapımı.

Kanun, bu fırsattan yararlanmaya karar veren herkes için maksimum ödeme tutarına sınırlamalar getirir.

birinci olarak, kişisel gelir vergisinin iade edildiği miktar 2.000.000 ruble'yi aşamaz.

örnek 1. Birinin Vasily Vasechkin'in 5 milyon ruble değerinde bir daire satın aldığını varsayalım. 2 milyon - 260.000 ruble'nin% 13'ü için kesinti yapabilecek.

Örnek 2. Vasechkin 500.000'e bir oda satın aldıysa, %13'ü tam maliyet konut - 65.000 ruble.

İkincisi, sahibinin bir yıl içinde alacağı azami miktar sınırlıdır. Bu dönem için malikin bütçeye ödediği gelir vergisi miktarını aşmamalıdır.

Örnek. Bay Vasechkin'in 15 bin ruble resmi gelir aldığını varsayalım. Bir yıl boyunca 15.000 * %13 * 12 ay = 23.400 ruble tutarında kişisel gelir vergisi ödeyecek. Cari dönemde konut alımı için tam olarak ne kadar geri dönecek. Vadesi gelen kesintinin geri kalanı gelecek yıl ve böylece tam ödeme kadar.

Diğer tüm açılardan, kişisel gelir vergisine tabi geliri olan ve özel vergi oranlarına sahip bireysel girişimci olmayan Rusya Federasyonu vatandaşı, mülk indirimi hakkına sahiptir.

profesyonel vergi indirimi

bireysel girişimciler(gelirleri %13 oranında vergilendirilir!);
özel muayenehanede avukatlar ve öğretmenler;
çalışmaları için ücret alan yazarlar;
hizmet veren müteahhitler.

Bir yıla eşit bir raporlama dönemi için sağlanmıştır.

Bu kesintinin ilginç bir özelliği girişimcileri ilgilendiriyor. Bireysel bir girişimcinin statüsünü kazanmış olan Vasechkin'e dönelim. Onun için vergi indirimi, işletme giderlerinden - malzeme alımı, astlara ücret vb. Hesaplanacaktır. Vasily, masrafları belgelerle kanıtlayabilirse, tüm gider tutarı için bir kesinti alacaktır. Ancak gerekli kontrollere sahip değilse, Vasily gelirinin% 20'si tutarında kesinti hakkını kullanabilir.

Sanat eserleri için gelir vergisinin iadesi için, yazarın giderleri teyit edememesi durumunda da sabit bir oran vardır. Bu oran %20 ile %40 arasında değişmektedir. Örneğin, Vasily'miz bir kitap yazarsa ve yazar olarak 40.000 ruble alırsa, bir şaheser yaratmak için herhangi bir masraf icat etmeden bu miktarın% 20'sini kesinti talep edebilir.

vergi indirimi alabilir miyim

Sadece mümkün değil, aynı zamanda gerekli. Sonuçta, bunu yapmak hiç de zor değil!

Bir yanlış anlaşılma varsa veya tüm incelikleri kendiniz anlamak istemiyorsanız, bu konuyu profesyonellere emanet edin. Bunu yapmak için, bir gelir vergisi beyannamesi beyannamesi doldurmak için bir başvuru bırakın. Ve birkaç saat içinde, vergi dairesine götürmeniz ve paranın cari hesabınıza geçmesini beklemeniz gereken doldurulmuş bir 3 kişisel gelir vergisi formu alacaksınız.

Bu nedenle, vergi indirimi, birçok durumda önceden ödenmiş kişisel gelir vergisi alma hakkıdır. Mükellefler, harcanan fonların bir kısmını iade eder. çeşitli amaçlar veya ek bir gelir artışı elde edebilirsiniz. Bu fırsat herhangi bir yatırım gerektirmez, bu yüzden kaçırmak için bir neden yoktur.

Herkes, bir iş veya medeni hukuk sözleşmesi kapsamındaki her gelirden bütçeye kişisel gelir vergisi ödemek zorunda olduğumuzu bilir. Ancak bazı durumlarda gelir vergisi iadesi olasılığı kanunla sağlanan durumlarda, çok azı bunu kullanır ve bu öncelikle vergi mükelleflerinin mevzuatta öngörülen haklarına ilişkin cehaletten kaynaklanmaktadır. vergi kodu.

Ülkenin ana vergi belgesi şunları sağlar: bütün çizgi gayrimenkul edinimi, tıbbi hizmetler veya eğitim için yapılan ödemelerle ilgili kişisel gelir vergisi kesintileri. Bu gibi durumlarda, her vatandaş Rusya Federasyonu% 13 oranında kişisel gelir vergisine tabi geliri olan, gelir vergisinin iadesi için başvuruda bulunma hakkına sahiptir. Elbette, kesinti hakkı, bir takım formalitelere uyulmasını ve bu masrafları teyit eden belgelerin mevcudiyetini gerektirir.

Gelir vergisi nasıl iade edilir: iade ilkeleri

Kesinti için yapılan harcamaların tamamını değil, daha önce ödenen% 13'lük gelir vergisine tekabül eden bir kısmını sunabilirsiniz. Yıl sonundaki toplam tutarın getirisi, aynı raporlama dönemi için vergi indirimleri tutarını aşamaz.

Örneğin, işveren tarafından yıl için aktarılan kişisel gelir vergisi tutarının 10 bin ruble olduğunu ve tedavi için tahmini tazminat tutarının 13 bin ruble olduğunu varsayalım. Bu durumda, gerçek tazminat tutarı ödenen vergi tutarını, yani 10 bin rubleyi aşamaz.

Bundan tamamen mantıklı bir sonuç çıkar: yalnızca prensipte bu vergiyi ödeyen vatandaşlar, kesintiyi uygulayabilir ve ödenen kişisel gelir vergisini iade edebilir. Böylece öğrenciler, gelir vergisi ile vergilendirilebilir geliri olmayan işsiz ve çalışmayan emekliler böyle bir imkandan yararlanamayacaklardır. Benzer esaslara göre, basitleştirilmiş bir vergilendirme sistemi uygulayan veya tahakkuk eden gelir üzerinden tek bir vergi ödeyen bireysel girişimciler geri ödeme alamazlar.

Gelir vergisi iadesi: hangi dönem için

Kesinti hakkımın tescili için belgelerin sunulması ne kadar sürer? En azından böyle bir hakkın ortaya çıktığı yıl sona ermelidir. Ancak, kişisel gelir vergisi ödeme yükümlülüğünün varlığında (örneğin, mülk satarken), bir kişi Vergi Kanunu tarafından belirlenen bir beyanda bulunmak için son tarihlere uymak zorundadır (tarihini takip eden yılın 30 Nisan'ına kadar). raporlama yılı), sonra gelir vergisi iadesi hakkı talep ederken, IFTS'ye belgelerin hangi tarihe kadar sunulacağının önemi yoktur. Diğer şeylerin yanı sıra, birkaç yıl için derhal bir kesinti yapabilirsiniz - bu, IFTS'ye fazladan bir yolculuk için en azından zaman kazandıracaktır.

Genel olarak, vergi indirimine başvurmak için zamanaşımı süresi tanımlanmamıştır, yani kişisel gelir vergisi mükellefi, hakkını beyan etme hakkına sahiptir ve olay tarihinden daha geç bir tarihte, mümkün olduğunu düşündürür. bir kesinti. Bununla birlikte, kesintinin uygulanmasının prensipte mümkün olduğu üç yıllık süreyi hala hatırlamanız gerekir. Aslında, IFTS, mevcut olanı hesaba katmadan üç yıllık bir süre için herhangi bir vergi kesintisi kontrolü yapma hakkına sahiptir. Birey tarafından beyan edilen kişisel gelir vergisi indirimi ayrıca tahakkukların yeniden kontrol edilmesine yol açar, bu nedenle bu durumda genel zaman sınırına da uyulmalıdır.

Yani 2018 yılında, 2015-2017 yılları arasında ödenen vergi için bu süre için uygun sebepler varsa, indirim hakkınızı talep edebilirsiniz. Vergi iadesi hakkı veren olay daha önce, örneğin 2014 yılında meydana gelmişse, ancak bu dönemin sonuçlarını takiben mükellefin indirim hakkını beyan etmemiş olması durumunda, 2014 yılında ödediği vergiyi iade etme imkanı bulunmaktadır. kayıp. Ancak, kesinti hakkının kendisi iptal edilmez, ancak daha sonraki dönemler için onlardan kesilen gelir ve vergilere ek olarak kullanılabilir. Yani, 2014 ve öncesinde ortaya çıkan kişisel gelir vergisini iade hakkını son üç yılın gelirine göre kullanmak hala mümkündür.

Tabii ki, her yıl için eğitim veya tedavi veya gayrimenkul edinimi gelir vergisinin iadesi için bir beyanname verilmesi gerekir.

Bir daire satın alınması durumunda vergi indirimi için, gelir vergisini iade ederken ek bir nüans vardır. 2014'ten bu yana Vergi Kanununda yapılan değişiklikler, çeşitli mülkler için belirlenen tutar dahilinde ödenen kesintinin iadesi için tekrar tekrar başvurmayı mümkün kılmıştır. Mevcut mevzuata göre, 2014'ten önce mülkiyete kayıtlı konutlar için 2 milyon ruble'ye kadar indirim alabilirsiniz, yani ödenen kişisel gelir vergisini 260 bin ruble tutarında iade edebilirsiniz. Bu limit dahilindeki kullanılmayan bakiye, sadece bir gayrimenkul işlemi için indirim hakkının kullanımına yönelik bir "bağlantı" bulunduğundan kaybedilir. 2014'ten sonra bir apartman veya konut satın alırken, indirim tutarının kullanılmayan bakiyesi daha sonra başka bir mülk satın alırken kullanılabilir.

Konut sorunlarını çözerken kişisel gelir vergisinin iadesi

Yani, şimdi konut alımı veya inşaatı için maksimum vergi indirimi tutarı 2 milyon ruble veya 260 bin "net" vergi iadesi. Kesinti tam olarak kullanılmadıysa, gelecekte tam bakiyesi alınabilir.

Bir ev satın alırken gelir vergisinin iadesi, satın alınan dairenin analık sermayesi pahasına ödenmesi açısından yasaktır. Eşler, ebeveynler ve çocuklar, erkek ve kız kardeşler arasındaki satış sözleşmelerine göre indirim yapılması mümkün değildir.

Sağa mülk indirimi sadece satın alma sırasında değil, aynı zamanda bir konut mülkünün inşası sırasında da ortaya çıkar. Ancak, bu durumda, yalnızca bireysel konut inşaatı statüsünde bir ev inşa ederken gelir vergisi iadesine izin verilir. Onaylayıcılar olmadan verilen gerçek belgeler ve yalnızca inşaat malzemeleri ve faturalar ve çekler temelinde inşaat işleri kontrolörler reddedecek.

Gelir vergisi iadesi için başvururken ek özellikler vardır: öz sermaye katılımı. İnşaat halindeki bir evde bir ev satın alırken kesinti, ancak dairenin kabul ve devir belgesinin imzalanmasından sonra mümkündür - bu belge gayrimenkul hakkını teyit eder. Bu arada, dairenin gerekli bitirme yapılmadan satıldığı yazılırsa, bitirme hizmetleri ve kaplama malzemeleri için mülk kesintisi de yapabilirsiniz.

Sosyal kesintilerin getirisi

Tıbbi harcamalarla ilgili kesintiler ve öğrenim ücretleri, kişisel gelir vergisi için sosyal vergi kesintileri olarak sınıflandırılır (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 219. Maddesi).

İlk durumda Konuşuyoruz kişinin kendisinin, eşinin, ebeveynlerinin tedavisi için yapılan harcamalar hakkında. Reşit olmayan çocukların tedavisi için ödeme yapan ebeveynlere gelir vergisi iadesi de mümkündür. Tedavi, Rusya Federasyonu Hükümeti tarafından onaylanan tıbbi hizmetler listesine uygun olarak tıbbi faaliyetlerde bulunan kurum, kuruluş veya bireysel girişimcilerde yapılmalıdır.

için başka bir neden kişisel gelir vergisi indirimi- öğrenim masrafları Eğitim kurumu bir eğitim kurumunun durumunu onaylayan uygun bir lisansa veya başka bir belgeye sahip olmak.

Kendi eğitiminin ödenmesi, çocukların ve kardeşlerin eğitimi için kesinti yapılmasına izin verilir. Yani mesele sadece almakla ilgili değil Yüksek öğretim, bir sürücü kursunda eğitim almak için gelir vergisi iadesi için başvurabilirsiniz, çocuk Yuvası, sanat okulu, çevreler ve bölümler vb.

Toplam sosyal kesinti miktarı, yani raporlama yılı için kişisel gelir vergisi için vergi matrahını azaltmanın mümkün olduğu miktar, yılda 120.000 ruble'dir. Bir takvim yılı boyunca toplam harcama tutarı bu limiti aşarsa ve bir kişi örneğin hem tedavi hem de eğitim için ödeme yaptıysa, belirlenen limit dahilinde hangi özel maliyetleri ve hangi miktarın dikkate alınacağını kendisi seçebilir.

Ancak, sosyal kesintilerde bu sınırın ötesine geçebilecek istisnalar vardır. Bunlar örneğin pahalı prosedürlerdir (ayrı bir tıbbi hizmetler listesinden). Bunlarda, miktar sınırlaması olmaksızın kişisel gelir vergisi kesintisi uygulanabilir.

Çocukların eğitimi ile ilgili maliyetler de ayrıca dikkate alınır. Kendiniz ve erkek veya kız kardeşler için eğitim hizmetleri için ödeme, yalnızca belirtilen 120 bin ruble limiti dahilinde düşülebilirse, akraba veya koğuşların eğitimi için yapılan harcamaların kesintisi alternatif bir sınırla sınırlıdır - 50 bin ruble bir yıl ve bir çocuk için.

Bu nedenle, uygun koşullar altında, bir vergi döneminin sonuçlarını takiben, bir kişi aynı anda normal 120 bin ruble içinde bir sosyal kesinti için belgeler sunabilir ve ayrıca 6.500 ruble kişisel gelir vergisi iadesini beyan edebilir (bu tam olarak% 13'tür). 50.000 ruble) çocuklarının her biri için.

Gelir vergisi iadesinin oluşumu

Bir kişi, ikamet yerindeki IFTS'ye belirli bir belge paketi sunarak kişisel gelir vergisi indirimi alma hakkını beyan eder, yani:

beyannameler 3-NDFL;
ilgili vergi dönemi için gelir ve stopaj vergileri üzerinden çalışma sertifikaları (2-NDFL);
yapılan masrafları teyit eden belgelerin kopyaları (satış sözleşmesi, hizmet sunumu sözleşmesi vb.);
ödemelerin kopyaları (makbuzlar, Banka ekstreleri vb.);
gelir vergisi iadesi başvurusu (Federal Vergi Servisi'nin web sitesinden indirebilirsiniz).

Vergi müfettişleri alınan belgeleri iki ve daha sık olarak üç ay kontrol eder. Bundan sonra, bir ay içinde vergi iadesi kendisi yapılır.

İşveren aracılığıyla iade

Kesinti, yalnızca doğrudan IFTS'den değil, aynı zamanda işveren aracılığıyla da alınabilir. Bu iki seçenek arasındaki temel fark, vergi yoluyla yıl için toplam tutarda bir kerelik gelir vergisi iadesi olmasıdır. İşveren aracılığıyla, ödemeler tüm yıl boyunca uzatılabilir: İşverenin, beyan edilen kesinti tutarına ulaşana kadar işverenin çalışanın gelirinden düşmeyeceği aylık kişisel gelir vergisi tutarı iade edilir.