Bordro vergisi nasıl hesaplanır? Hangi maaş gelir vergisine tabi değildir

İle Genel kural maaşlar, yerleşikler için %13 ve yerleşik olmayanlar için %30 oranında kişisel gelir vergisine tabidir. Ve her işveren, çalışanlarının maaşından kişisel gelir vergisini hesaplamalı, kesmeli ve bütçeye aktarmalıdır (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 226. maddesinin 1. fıkrası). Ancak gelir vergisinin nasıl hesaplanacağı sorusuna cevap vermeden ve doğrudan verginin hesaplanmasına geçmeden önce gelir vergisinin matrahını belirlemek gerekir.

Maaştan kişisel gelir vergisi nasıl hesaplanır: hesaplama formülü

Çalışanların %13 oranında vergilendirilen gelirlerinin matrahı, işverenler tarafından yılın başından itibaren her ayın sonuçlarına göre tahakkuk esasına göre hesaplanır (Madde 3, Vergi Kanunu'nun 226. maddesi). Rusya Federasyonu). Çalışan tarafından alınan gelir miktarı, kendisine sağlanan kişisel gelir vergisi kesintileri ile azaltılmalıdır (madde 3, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 210. maddesi). Yani, vergi matrahı aşağıdaki formülle hesaplanır:

Kişisel gelir vergisi için vergi matrahı belirlendikten sonra, aşağıdaki formülü kullanarak verginin hesaplanmasına devam edebilirsiniz:

Çalışanın cari aydaki gelirinden kesilmesi gereken kişisel gelir vergisini hesaplamak için başka bir formül kullanmanız gerekir:

Kişisel gelir vergisinin hesaplandığını unutmayın. Bu, hesaplanan vergi tutarının yuvarlanması gerektiği anlamına gelir: 50 kopeğin altındaki miktarlar atılır, 50 veya daha fazla kopek tam bir rubleye yuvarlanır (madde 6, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 52. maddesi).

Kişisel gelir vergisini hesaplama prosedürü: bir hesaplama örneği

/ şart / E.O.'nun maaşı Ivanova 36.000 ruble. her ay. 12 yaşında, E.O. ile bağlantılı olarak bir kızı var. Ivanova'ya bir çocuk için 1.400 ruble tutarında standart bir kesinti yapılır. her ay. Buna ek olarak, Nisan ayında ek bir ikramiye ödendi - 12.000 ruble. Nisan ayı için çalışanın gelirinden kesilen kişisel gelir vergisi miktarını belirleyelim.

/ çözüm / Ocak-Nisan döneminde kişisel gelir vergisi için vergi matrahı:

36 000 ovmak. x 4 ay + 12.000 ovmak. - (1400 ruble x 4 ay) = 150.400 ruble.

Kişisel gelir vergisi miktarı Ocak-Nisan için: 150.400 ruble. x %13 = 19.552 ruble.

Ocak-Mart döneminde çalışanın gelirinden kesilen kişisel gelir vergisi:

(36.000 ruble x 3 ay - (1.400 ruble x 3 ay)) x %13 = 13.494 ruble.

Nisan ayı gelirinden kesilen kişisel gelir vergisi: 19.552 ruble. - 13 494 ruble. = 6.058 ruble.

Eldeki miktardan kişisel gelir vergisi nasıl hesaplanır

İstihdam sırasında bile, işveren gelecekteki çalışanla eline ödenecek maaş miktarı konusunda hemfikirdir. Böyle bir durumda kişisel gelir vergisi nasıl hesaplanır ve tahakkuk eden maaş tutarı nasıl belirlenir (hangi kişisel gelir vergisinin kesilmesi gerekir)? Bunu yapmak için aşağıdaki formülleri kullanabilirsiniz:

Yerleşik olmayan birinin maaşından kişisel gelir vergisi nasıl hesaplanır

Genel olarak, gelir emek faaliyeti yerleşik olmayanlar %30 oranında kişisel gelir vergisine tabidir (

Ücretler üzerindeki gelir vergisi (PIT), büyüklüğü, hesaplama mekanizması ve ödeyenler için mevcut faydalar, her bir kişinin geliri uygulamasına bağlı olduğundan, tüm Rus vatandaşları kategorileri için ilgi çekicidir.

KDV: bu nedir?

Temel zorunlu vergi olan kişisel gelir vergisi, bazı istisnalar dışında, çalışan bir bireyin hemen hemen her türlü gelirinden kesilmektedir. Gelir vergisine tabi olmayan devlet yardımlarının ve tazminatlarının küçük bir listesi vardır. Vergi oranı %9 ile %35 arasında değişir ve gelirin niteliğine bağlıdır. Ücretlerden hangi gelir vergisinin alınması gerektiğini öğrenmek için ödemesinin özelliklerini ele alacağız.

Yerleşikler ve yerleşik olmayanlar: vergi oranındaki farklılıklar

Kanun, kişisel gelir vergisinin doğru hesaplanması için gerekli olan "vergi mükellefi" statüsünün belirlenmesinde açıklamalar sağlar, çünkü farklı mükellef kategorileri için vergi oranlarındaki farklılıklar çok etkileyicidir.

Vergi mukimi, Türkiye'de ikamet eden kişidir. Rus bölgesi geçen yıldan itibaren toplam 183 gün.

Rusya vatandaşı olabilir, bir yabancı veya vatansız bir kişi olabilir, yani. ikamet yeri ve vatandaşlığından bağımsız olarak herhangi bir kişiye "vergi mukimi" statüsü verilir.

Durumun, mükellefin Rusya'da kaldığı takvim günlerinin toplanmasıyla vergi döneminin bitiş tarihi itibariyle belirlendiğine dikkat edilmelidir. Geçen yıl. 183 günlük süreye varış ve ayrılış günleri dahildir.

Vergi mükelleflerinin maaşları üzerinden alınan gelir vergisi %13'tür. Vergi mükellefi olmayan bir mükellefin geliri üzerindeki kişisel gelir vergisi, kazanç miktarının %30'udur. Durum, gelir ödendiğinde periyodik olarak belirlenir, yıl boyunca birkaç kez değişebilir.

Vergiye tabi gelir

tahakkuk gelir vergisi aşağıdaki gelir üzerinden üretilir:

Bir iş sözleşmesi veya sözleşmesi kapsamında tahakkuk eden maaş;

Karın bir kısmının şirket sahiplerine dağıtılması;

Mülkün kiralanması;

Mülkün gerçekleştirilmesi: binalar, binalar, arabalar, menkul kıymetler ve şirketlerdeki hisseler;

Kazançlar ve ödüller;

Maddi fayda (mevduatlardan elde edilen faiz).

Maaşlar ve vergiye tabi olmayan gelirler üzerindeki gelir vergisi

Bu nedenle, çalışan bir vatandaşın tahakkuk eden tüm ana gelirleri (maaş, ikramiye ödenekleri, iş sözleşmeleri, tek seferlik sadakat teşvikleri ve bölgesel artan ayarlama faktörleri) vergiye tabidir.

Ancak gelir vergisine tabi olmayan ödemelerin bir listesi de vardır. Mali yardım, alan taraf için nafaka, emekli maaşı, burs, bir kerelik, küçülme için devlet ve kıdem tazminatı veya yaralanmaya neden olan zararın tazmini ve diğerleri tazminat ödemeleri gelir vergisine tabi değildir.

Maaşlar, oranlar ve vergi matrahının belirlenmesi üzerinden gelir vergisinin ödenmesi, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 210, 217, 218-221, 224. maddelerinde düzenlenir. Gelir vergisi federaldir. Ödemesinden elde edilen fonlar farklı bütçelere gider. Kredilendirilecek vergi miktarını yasal olarak belirledi: %70'i bütçe alıyor Rus konuları RF, %10 - yerleşim bütçeleri, %20 - belediye ilçe bütçeleri.

Hesaplama prosedürü

Maaşlar üzerinden gelir vergisi aşağıdaki sırayla hesaplanır:

Raporlama dönemi için tam kazanç tahakkuku yapılır;

Tahakkuk eden kazanç miktarı, tahakkuk etmişlerse vergiye tabi olmayan gelir miktarı kadar azaltılır;

Mükellefin durumu belirlenir;

Ödeyenin vergi indirimi hakkına sahip olup olmadığı belirlenir;

Uygulanması için gerekçeler varsa, tahakkuk eden toplam gelir tutarı, vergi indirimi tutarı kadar azaltılır;

Alınan vergi matrahından gelir vergisi hesaplanır: bir mukim% 13, mukim olmayan -% 30 oranında kişisel gelir vergisi öder.

Vergi kesintileri

kişisel gelir vergisinin hesaplanmasında önemli bir rol oynamaktadır. Vergi kesintileri Bu nedenle, gelir vergisinin hesaplanmasında kullanım olasılığını bulmak gerekir. Vergi kesintileri standart, sosyal, mülk ve profesyoneldir.

Kanun, 500, 1400 ve 3000 ruble tutarında standart kesintiler yapmaktadır.

Aylık 500 ruble kesinti. amaçlanan:

SSCB ve Rusya Federasyonu Kahramanları;

İkinci Dünya Savaşı ve düşmanlıklara katılanlar, emekli askerler;

Engelliler I ve II gr.;

Çernobil kazasının kurbanları ve Mayak vb.

İlk iki küçük çocuğun ebeveynlerine her biri için 1.400 ruble kesinti yapılır. Büyüdükçe çalışır ücretler ve 280.000 rubleye ulaştıktan sonra, mali dönemin sonuna kadar başka eylemleri otomatik olarak hariç tutar.

Aylık 3000 ruble kesinti için. hakları var:

Çernobil Nükleer Santrali ve Mayak Üretim Derneği'ndeki bu eylemler sonucunda sakatlık veya ciddi bir hastalık geçiren kazaların tasfiye memurları;

Engelli bir çocuğun ebeveynleri veya vasileri, üç veya dört çocuk;

İkinci Dünya Savaşı'nın engelli gazileri ve diğer askeri operasyonlarda engelli katılımcılar;

Test kullanıcıları nükleer silahlar ve benzeri.

Ödeme yapan kişi birkaç tercihli derecenin altına düşerse, en yüksek miktar dikkate alınır, kesintiler özetlenemez. Örneğin, engellilerin maaşına ilişkin gelir vergisi 500 ruble azaltılır, ancak Çernobil kazasının tasfiyesi sırasında sakatlık elde edilirse, kesinti 3.500 ruble değil 3.000 ruble olacaktır. Kanun, işvereni standart kesintileri dikkate almakla yükümlü kılar, diğer kesinti türleri mükellef tarafından kontrol edilir ve şirkete verilmez. Kesinti uygulama hakkının kullanılması vatandaşlar tarafından başvuruda bulunularak gerçekleştirilir. vergi Dairesi alınan gelir beyanı veya yapılan harcamaların beyanı.

Vergi uygulamasının özellikleri

Kazanç miktarında en yaygın olanı, %13'lük kişisel gelir vergisi oranıdır. Buna ek olarak, farklı mükellef kategorileri ve gelir türleri için başka vergi oranları da geçerlidir:

%9 - şirketlerin hisselerinden ve kendi hisselerinden elde edilen temettülerin vergilendirilmesi;

%30 - yerleşik olmayanlar için vergi miktarı;

% 35 - 4 bin ruble'yi aşan kazançlara tabi olan kişisel gelir vergisinin yanı sıra banka mevduatlarına verilen faizden elde edilen maddi faydalar.

Mükellefin çocukları varsa, raporlama ayı için aylık vergi indirimi her biri 1.400 ruble'dir. 1. ve 2. kusurlu çocuk için 3000 ruble. - 3. ve sonraki çocuklar için.

Asgari ücrete göre gelir vergisi ödenir. genel düzen, çünkü herhangi bir gelir vergi matrahıdır ve kişisel gelir vergisine tabidir.

Bekar ebeveynler (örneğin, bekar bir anne) yasal olarak, maaş 280.000 ruble seviyesini geçene kadar uygulanan 2.800 ruble'lik çift kesinti hakkına sahiptir. Ayrıca bu yardım, ebeveynin evlenmesiyle sona erer.

Kişisel gelir vergisinin iadesi

Rus mevzuatı, vergi mükellefinin ücretlerden ödenen kişisel gelir vergisi miktarını iade etme hakkına sahip olduğu bir takım koşulları tanımlar. Bu, sosyal veya emlak vergisi indirimi olacaktır. Doğal olarak, geri dönüş için gerekçeler olmalıdır. Bunlar şunları içerir:

Bir ev satın almak veya inşa etmek;

İpotek;

Çocuklara veya kendi çocuklarına öğretmek;

İlaçların tedavisi ve satın alınması.

Vergiyi IFTS'ye iade etmek için, ekli kopyalarla birlikte yapılan masrafları onaylayan bir belge paketi ibraz etmek gerekir. Başvurunun, giderlerin yapıldığı dönemden sonraki bir sonraki mali yılda yapıldığı ve geri ödeme alabilmek için maaştan gelir vergisinin kesilmesi gerektiği unutulmamalıdır.

İşletmeler kişisel gelir vergisini her çalışan için ayrı hesaplar. Toplam tutardaki vergi bütçeye aktarılır. Şirketin finansal sonucunu etkilemez, sadece çalışanların kazanç miktarını azaltır. Kurumun kendisi sadece bir vergi acentesidir, aracı olarak hareket eder, vergi toplar, özetler ve bütçeye aktarır.

Kişisel gelir vergisi kısaltmasının arkasına gizlenen vatandaşların ücretleri de dahil olmak üzere her türlü geliri vergilendirilir.

Önerilen inceleme, vergi mükelleflerinin sahip olduğu kategoriyi dikkate alarak gelir vergisinin nasıl hesaplanacağını söyleyecektir - bunlar Rusya Federasyonu vatandaşları veya yabancılar, vatandaşlara sağlanan faydalara bağlı olarak ücretler üzerinde ne tür bir gelir vergisi ve ayrıca 2017'de ücretler üzerindeki gelir vergisi ne olacak.

Yüzde olarak maaş üzerinden alınan gelir vergisi, ücretin yüzde 9 ila 30'u arasında olabilir. Rusya'da ücretler üzerindeki gelir vergisi, ister mukim (Rusya Federasyonu vatandaşı) ister mukim olmayan (vatandaş) olsun, öncelikle bu tür vergiyi ödeyen kişinin durumuna bağlıdır. yabancı devlet).

Maaşlar üzerindeki gelir vergisi oranı veya yüzdesi, kural olarak, mukimler için %13'tür ve yerleşik olmayanlar için %15 veya %30'dur.

olup olmadığına gelince nereye gidiyorücretlerden gelir vergisi, daha sonra belediye bütçesinin genel hesabına gider.

2017'de gelir vergisi

Yerleşik olmayan, EAEU patenti altında çalışan yüksek nitelikli uzman yabancı uyruklu çalışanların ücretleri 2017 yılında %9 oranında vergilendirilecektir.

% 13 oranı, Rusya Federasyonu vatandaşı olan çalışanların maaşları üzerinden gelir vergisine tabidir.

% 15 oranında, yerleşik olmayanların - yüksek nitelikli uzmanların yanı sıra çalışan yabancıların ücretleri bireyler EAEU'nun bir patentini veya patentini kullanarak.

%30 oranı maaşa tabidir. vergi mukim olmayanlar yüksek nitelikli uzmanlar olmayanlar.

Çocuk varsa maaş üzerinden gelir vergisi

Çocukların huzurunda, maaştan gelir vergisi, sabit ve 1400 ruble olan sözde kesinti tutarı kadar düşürülür. Aynı zamanda, sadece reşit olmayan çocukları olan veya öğrenci veya tam zamanlı öğrenci olarak eğitilen, ancak 24 yaşından büyük olmayan çalışanların ücretlerinden vergi kesintisi yapılır. Yıllık geliri 280 bin ruble'nin üzerinde olan çalışanlar hariç.

İki çocuğun varlığında ücretler üzerindeki gelir vergisi, kesinti 2800 rubleye (1400 + 1400 = 2800) eşit olduktan sonra kalan ücret miktarından hesaplanır.

Bekar bir annenin maaşı üzerindeki gelir vergisi, vergiden muaf çocuk kesintisi sonrası kalan maaş tutarından hesaplanır, iki katına çıkar. Örneğin, küçük bir çocuğu varsa, kesinti tutarı şuna eşit olacaktır: 1400 * 2 = 2800 ruble, iki çocuk varsa, kesinti şuna eşit olacaktır: (1400 + 1400) * 2 = 5600 ruble.

Engelli maaşlarına gelir vergisi

Engelliler sıklıkla soruyor, engelli çalışanların maaşlarından alınan kamp vergisi ne kadar? Genellikle cevap, engellilerin vergi avantajları olduğu için vergiden muaf bir kesintiden sonra kalan ücretlerden kaynaklanmaktadır. Bu fayda, vergiye tabi olmayan tutarın maaştan düşülmesiyle gerçekleştirilirken, birinci ve ikinci grup engelliler için kesinti 500 ruble'dir.

Hangi maaş gelir vergisine tabi değildir?

Herhangi bir resmi maaş vergiye tabidir. Buna asgari ücret üzerinden alınan gelir vergisi de dahildir. Ancak, bu arada, yukarıda tartışılan, çocuklu, bekar anneler veya engelli işçiler gibi belirli işçi kategorilerinin ücretlerinin vergilendirilmesinin faydaları vardır.

Gelir vergisi iadesi nasıl alınır?

Genellikle bu soru, çalışanın gelir tutarından kesinti yapma hakkı olduğunda ortaya çıkar. Bir daire satın alırken, tedavi için harcama yaparken, öğrenim ücretini öderken gelir vergisinin bir kısmını iade edebilirsiniz. Çocuk ve çocuk olmayan vergiden muaf tutarlarla ilgili kesintiler işverenler tarafından gerçekleştirilir, bu nedenle bir çalışanın böyle bir hakkı olduğunda, vergi dairesine gitmesine gerek yoktur, ancak sorunu işverenle çözmesi gerekir.

Ancak yine de kesinti sağlamak için vergi dairesini ziyaret etmeniz gerekiyorsa, kesinti almanın iki yolu olduğunu göz önünde bulundurmalısınız.

İlk olarak, oraya gelmelisin gerekli belgeler. Vergi servisi olumlu bir karar verdiğinde, ödenmesi gereken kesinti tutarı başvuranın hesabına aktarılır.

İkinci yöntem, ipotek kredisi kullanarak gayrimenkul satın alırken kullanılır. Bu yöntemle, vergi hizmeti işverene çalışanın kesinti hakkı hakkında bir bildirimde bulunduğunda, kesinti işyerinde de iade edilebilir.

Belki ilgileneceksiniz.

Makale, 2019 yılında çocuklar için vergi indiriminin ne olduğu hakkında kapsamlı bilgiler içeriyor: başvuru formu, çocuk başına ne kadar kesinti, kesinti sınırı, çocuk başına kesinti kodları, hak sahibi ebeveynlerden biri lehine çifte kesinti. bu tür standart vergi indirimleri nasıl kullanılır vergi teşvikleriçocuklar üzerinde.

Çocuklar için vergi indirimi: nedir ve 2019'da kesintiye kimler hak kazanır?

Çocuklar için vergi indirimi alma prosedürü ve tutarları, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 218. maddesi ile düzenlenmiştir. Detaylı bilgi ilgili makalede ne olduğunu okuyabilirsiniz. Bir çocuk için yapılan kesintilerle ilgili olarak, bu, gelir vergisinin (PIT) %13'ünün tevkif edilmediği miktardır.

Önemli! Eşlerin önceki evliliklerinden çocukları varsa, ortak bebek üçüncü olarak kabul edilecektir.

2019 standart çocuk vergi kredisi her çocuk içindir:

• 18 yaşın altında;
• 24 yaşın altındaki her tam zamanlı öğrenci, yüksek lisans öğrencisi, stajyer, öğrenci, öğrenci için (geri ödeme tutarı 12.000 ruble'den fazla değildir).

Aşağıdaki durumlarda geri ödeme hakkı kaybolur:

• yetişkinlik (veya sonu Eğitim kurumu 24 yaş üstü);
• çocuğun resmi evliliği;
• onun ölümü.

2019'daki çocuklar için tutarlar ve kesinti kodları

Çocuklar için indirim, vergi döneminin başlangıcından (yeni yıl) itibaren tahakkuk esasına göre hesaplanan vergi mükellefinin gelirinin 350.000 rubleyi aştığı aya kadar geçerlidir.

• İlk çocuk için (kod 114) 1.400 ruble;
• İkinci çocuk için (kod 115) - 1.400 ruble;
• Üçüncü çocuk (kod 116) ve sonrakiler için - 3.000 ruble;
• 2019'da engelli bir çocuk için (kod 117) - ebeveynler ve evlat edinen ebeveynler için 12.000 ruble ve veliler, mütevelli heyetleri ve evlat edinen ebeveynler için 6.000 ruble.

Lütfen ruble cinsinden belirtilen tutarların iade edebileceğiniz tutar değil, %13'lük vergi kesintisi yapılmayan tutar olduğunu unutmayın. Örneğin, Rusya Federasyonu vatandaşının 18 yaşın altında üç çocuğu varsa, onun için ödenecek miktar (1.400 + 1.400 + 3.000) * 0.13 = 754 ruble olacaktır. aylık.

Aynı miktarda, ikinci ebeveynin (vasi) vergilendirilebilir geliri varsa aynı anda kesinti alma hakkı vardır.

Bir örneğe bakalım:

Ocak 2019'da Ivanova'nın maaşı 38 bin ruble idi. İki sağlıklı küçük çocuk varsa, 2,8 bin ruble tutarında kesinti yapma hakkına sahiptir. (her çocuk için 1.4 bin ruble).

Ivanova'nın Ocak maaşından, kişisel gelir vergisinin% 13'ü 4186 ruble olacak. Aşağıdaki formül kullanılarak hesaplanmıştır: 35.000 (maaş) eksi 2.800 (vergi indirimi) * %13.

Ivanova'nın çocuğu olmasaydı, maaşın% 13'ü kesilirdi: 35.000 *% 13 = 4.550 ruble.

Böylece 364 ruble tasarruf etmek mümkün oldu.

Çocuk Vergi Kredisi Almak İçin Gerekli Belgeler

Genellikle, işveren, çalışanın çocukları için bir kesinti yapmak için gerekli verileri bağımsız olarak vergi hizmetine sunar. Bu durumda bu tutarlardan vergi kesintisi yapılmayacaktır ve 2019 yılında çocuklar için vergi indirimi alabilmek için işverene aşağıdaki belgeleri sağlamanız gerekmektedir:

Önemli! Başvuru sahibi resmi olarak birkaç yerde çalışıyorsa, yardım yalnızca bir işverenle sağlanır.

2019'da çocuklar için standart vergi indirimi başvurusu hakkında SSS:

İşveren, makbuz başvurusunun yapıldığı ve gerekli tüm belgelerin toplandığı aya bakılmaksızın, çocuk için yılın başından itibaren bir kesinti yapma hakkına sahiptir.

Vergi indirimlerinin miktarı aşağıdakilere göre belirlenmelidir: Toplam vergi kesintisi yapılmayanlar da dahil olmak üzere vergi mükellefinin çocukları. Bu sadece doğal çocuklar için değil, aynı zamanda vesayet veya bakım altında olanlar, evlat edinilen çocuklar, üvey kızlar ve üvey çocuklar için de geçerlidir.

Önemli! Her bir aile üyesi için, örneğin ilk doğan için yardım almak için kişi başına düşen ortalama gelir hesaplanırken, gelirin tamamı (vergi indirimi uygulanmadan önce) dikkate alınır.

Ebeveynler boşanmış veya medeni bir evlilik içindeyse

Çocuğun ebeveynleri arasında evlilik yoksa, ikinci ebeveynin, çocuğun vergi mükellefinin nafakasında olduğunu teyit eden bir belge sunarak kesinti alması mümkündür. Örneğin, şunlar olabilir:

• çocuğun bu ebeveynin ikamet ettiği yerde kayıt belgesi;
• ebeveynlerin nafaka ödenmesine ilişkin noter anlaşması;
• Çocuğun kiminle yaşadığına dair bir açıklama içeren mahkeme kararının bir kopyası.

Tek ebeveyn için çift çocuk yardımı

Mevzuat “tek ebeveyn” kavramını tanımlamamaktadır, ancak Maliye Bakanlığı'nın belirttiği gibi, çocuğun ebeveynleri arasındaki evlilik kayıtlı değilse, ebeveyn sadece ebeveyn değildir. Çocuğun ikinci ebeveyninin yokluğu, aşağıdaki belgelerden biri ile doğrulanabilir:

• bir ebeveyni listeleyen doğum belgesi;
• ikinci ebeveynin doğum belgesine anneye göre girildiğine dair nüfus müdürlüğü belgesi (form 25);
• diğer ebeveynin ölüm belgesi;
• diğer ebeveynin kayıp olduğunu ilan eden bir mahkeme kararı.

Özellikler ve Değişiklikler (2019)

2019 yılında engelli bir çocuk için vergi indirimi kümülatiftir. Bu, ebeveynlerin standart bir sakatlık indirimi (6'dan 12.000 rubleye kadar) artı alabilecekleri anlamına gelir. çocuk indirimi engelli çocuğun ailede nasıl göründüğüne bağlı olarak - birinci, ikinci, üçüncü veya sonraki. Böylece, kesinti miktarı 1,4 ila 3 bin ruble artar.

Önemli! Bir çocuğun 1 veya 2 engelli grubu varsa, ebeveynler oğulları veya kızları 24 yaşına gelene kadar (grup 3 ile - 18 yaşına kadar) yardım alabilirler.

Bir diğer yenilik ise kesinti için artık sadece işverene başvurabilmenizdi. Ne vergi ne de sosyal hizmetler bu konuda halkı kabul etmiyor. İstisna, işveren tarafından kesinti yapılmaması veya olması gerekenden daha küçük bir miktarda sağlanması durumlarıdır. Bu durumda, vergi mükellefi, ödemelerin kaydedilmesi (yeniden hesaplanması) için vergi dairesine bağımsız olarak başvurma hakkına sahiptir.

Aşağıdaki nüansları hatırlamak önemlidir.

• Hesap için son 12 ay alınır, ancak çalışan yılın başında iş bulamazsa, önceki çalıştığı yerden vergiye tabi geliri dikkate alınır.
• Vergi, alınan ödemeden kısmen kesilmişse, yalnızca vergi kesintilerinin yapıldığı kısım alınır. Bu nedenle, 10 bin ruble tutarında mali yardım verirken, sadece 6 bin kişisel gelir vergisine tabidir, bu nedenle hesaplama için on değil altı bin almalısınız.
• İç eşleştirme olması durumunda, toplam gelir tüm pozisyonlar için, harici - sadece ana iş yerinden gelen gelir.
• Gelir, izin verilen 350 bin sınırını aşarsa, bu, diğer ebeveyn lehine reddetmek için mükemmel bir nedendir.

Hükümetin gelecekte birçok yeniliği var ancak bunların uygulanıp uygulanmayacağı henüz bilinmiyor:

• büyük aileler için maksimum vergi indiriminde 10 kat artış;
• 30 bin ruble'den az maaşla. - kişisel gelir vergisinden tam muafiyet

2019 yılında çocuklar için vergi indirimi tutarı, çocuğun sağlığına ve ailedeki görünüm sırasına bağlı olarak 1400 ila 12 bin ruble arasında değişebilir. 2017'nin sonunda milletvekilleri, geniş ve düşük gelirli aileler için standart vergi iadesi için ek faydalar düşünmek isteseler de, konu hala belirsiz durumda.

Çalışan maaşları doğrudan kişisel gelir vergisine (PIT) tabidir. İşverenler vergi acentesi olurlar ve ücretlerden gelir vergisini keserek federal bütçeye para gönderirler. Vergi, fayda ve vergi kesintilerinin hesaplanması ve aktarılması kuralları hakkında konuşalım.

Hangi gelir vergilendirilir

Vergi sadece maaştan ödenmez. Tüm teşvikler, ikramiyeler ve diğer ek ödemeler, çalışanın elde ettiği gelir dahil doğal form. Vergi şu şekilde hesaplanır:

• tüm çalışanın gelirini toplayın;
• bu miktardan resmi masrafların düşülmesi;
• alınan bakiyeden %13 veya %30 oranında vergi alıyoruz.

Bazı gelir türleri, Sanatta listelenen kişisel gelir vergisinden muaftır. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 217. Bunlar, devlet yardımları (işsizlik yardımları hariç), emekli maaşları, bağışçılara yapılan ödemeler, alınan nafaka, toplu ödemeler ve diğer ödemelerdir.

2019 yılında gelir vergisi yüzdesi

Vergi oranı, vergi mükellefinin durumuna bağlıdır: çalışanın mukim olup olmadığı. Mukim, Rusya'da yasal olarak 183 günden fazla kalan ve bu süre içinde Rusya'dan ayrılmayan kişidir. Aksi takdirde, vergi mükellefi mukim olmayan olarak kabul edilir. Dikkatli olun: yıl boyunca çalışanınızın durumu değişebilir.

Sakinler için vergi oranı% 13, yerleşik olmayanlar için -% 30'dur.

Vergi kesintileri

Vergiyi hesaplamadan önce, çalışanlara sağlanan gelir - fayda tutarından vergi indirimlerini düşürmeniz gerekir. Kesintiler, bir daire satın alan, eğitim veya tedavi için para harcayan çalışanlar ile çocuklu vatandaşlar ve savaşçılar içindir. Örneğin:

• 1400 ruble - birinci ve ikinci çocuk için standart bir vergi indirimi ve üçüncü ve sonraki her biri için 3000 ruble ();
• 500 ruble - SSCB ve Rusya Federasyonu kahramanları, Büyük Vatanseverlik Savaşı'na katılanlar, ablukadan kurtulanlar, çocukluktan engelliler ve 1. ve 2. grup engelliler ve diğer bazı vatandaş kategorileri için standart bir kesinti (eğer çalışanın birden fazla hakkı vardır standart kesintiler, sadece bir tane kullanabilir, sadece çocuklar için yapılan kesintiler özetlenebilir);
• Rusya Federasyonu topraklarındaki bir ev alıcısı için bir başvuru temelinde bir mülk indirimi sağlanır, vergi iadesi ve ipotek faizinin satın alınmasını veya ödenmesini onaylayan belgeler (daha fazla ayrıntı için, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 220. Maddesine bakın);
• Bir yetişkinin veya çocuğun eğitim veya tedavisi için yapılan harcamalar ve ayrıca bazı diğer masraflar için bir sosyal kesinti, bir başvuru ve masrafları onaylayan belgeler temelinde sağlanır (daha fazla ayrıntı için Vergi Kanunu'nun 219. maddesine bakınız). Rusya Federasyonu);
• girişimciler, avukatlar, noterler, girişimcilik veya savunuculuk faaliyetlerindeki harcamaların onaylanması üzerine profesyonel vergi indirimleri alırlar (daha fazla ayrıntı için, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 221. Maddesine bakın).

Örnek. Bir çalışanın maaşı 50.000 ruble. Üç küçük çocuk babasıdır. İlk ikisi için kesinti 1400 + 1400 = 2800 ruble, üçüncüsü için 3000 ruble, toplam 5800 ruble olacak.

Verginin hesaplanması için taban: 50.000 - 5.800 = 44.200 ruble.

Ücretlerden gelir vergisinin hesaplanması ve mahsup edilmesi

Vergi, daha önce tevkif edilen tutarlar dikkate alınarak aylık birikimli olarak hesaplanır. Ayın son günü maaşın alındığı gün olarak kabul edilir (iş günü, hafta sonu veya tatil olması farketmez). Olağan ve en basit durumda, ayın son gününde ücret hesaplanırken ayda bir kez kişisel gelir vergisi kesilir. İşveren hesaplanan vergiyi keser, ancak bundan sonra maaştan diğer kesintiler - nafaka, kredi geri ödemesi vb.

Bu aydaki kesinti tutarı vergi matrahını aşarsa, yılbaşından itibaren kümülatif toplam üzerinden o aydaki gelir vergisi sıfır veya negatif olabilir. Daha sonra fazla stopaj mahsup edilebilir. gelecek ay veya isteği üzerine çalışana iade edin. Standart ve sosyal kesintilerin bir aydan diğerine aktarılması ancak takvim yılı içinde mümkündür. Ve işte fazlalık mülk kesintileri transfer edildi Yılbaşı, ve sonra çalışanın kesinti hakkı hakkında yeni bir bildirim yazması gerekir.

Vergi transferi

Gelir vergisi aşağıdaki şekillerde bütçeye aktarılır:

• kuruluş maaşları nakit olarak ödüyorsa, vergiyi paranın bankadan alındığı gün aktarırız;
• kuruluş maaşları nakdi olarak ödüyorsa, vergiyi fonların çalışanların kartlarına aktarıldığı gün aktarırız;
• kuruluş diğer kaynaklardan maaş ödüyorsa (örneğin, banka hesabından para çekmeden elde edilen gelirlerden) - vergiyi gelirin verilmesinden sonraki gün aktarırız;
• kuruluş maddi menfaatleri ve ayni geliri devrederse, vergiyi stopaj yapıldıktan sonraki gün aktarırız.

Bazen gelir vergisi, aşağıdaki nedenlerle ay boyunca birkaç ödemede aktarılır: farklı şekillerödemeler. Stopaj gelir vergisi, kuruluşun kayıtlı olduğu vergi hizmetinin detaylarına göre aktarılır. Ayrı alt bölümler, kayıtlı oldukları vergi dairesinin bilgilerine göre kişisel gelir vergisini aktarır.

Vergi ihlalleri için cezalar

İşverenin eylemleri kanunun gereklerine uygun olmalı ve belirtilen süreye uymalıdır, aksi takdirde para cezaları ve cezalardan kaçınılamaz:

• İşveren, yasal dayanağı olmaksızın gelir vergisini kesmemiş veya aktarmamışsa, ödenmemiş vergi tutarının %20'si kadar bir para cezası ile karşı karşıya kalacaktır;
• vergi kaçırma durumunda büyük boy fail 100-300 bin ruble para cezası veya 1-2 yıl maaş tutarında para cezası, 3 yıl belirli pozisyonlarda bulunma hakkından yoksun bırakma ve hatta 6 aya kadar tutuklama veya 2 yıla kadar hapis cezası ile karşı karşıya kalabilir. yıllar.

Kişisel gelir vergisini otomatik olarak hesaplayın ve Kontur.Muhasebe web hizmetini kullanarak vergi aktarın. Burada kolayca kayıt tutabilir, maaş ödeyebilir, raporlar oluşturup gönderebilir ve ayrıca uzmanlarımızın desteğinden yararlanabilirsiniz. Hizmetin ilk ayı ücretsizdir.