Par dzīvokļa nodokli pārdodot. Iedzīvotāju ienākuma nodokļa kalkulators no dzīvokļa pārdošanas

Nekustamā īpašuma pārdošana Krievijā var tikt aplikta ar nodokļiem. Līdz ar to rodas jautājums, kāds nodoklis, pārdodot dzīvokli, kura īpašumā ir mazāks par 3 gadiem. Pārdotā mājokļa izmaksas tiek lēstas kā peļņa, ienākumi, no kuriem jāiemaksā ienākuma nodokļa iemaksa budžetā - iedzīvotāju ienākuma nodoklis. Šādi ierobežojumi ir atkarīgi no pārdodamā objekta vērtības un īpašumtiesību perioda.

Ienākuma nodoklis

Ar ienākuma nodokli jeb iedzīvotāju ienākuma nodokli apliek ienākumus, kas gūti īpašuma pārdošanas darījuma rezultātā ( zemes gabals, kotedžas, dzīvokļi, istabas utt.). Nodoklis par dzīvokļa pārdošanu, kas pieder mazāk nekā 3 gadiem, atšķiras pēc maksātāja statusa kritērija:

• Krievijas iedzīvotāji maksā 13%;
• nerezidentiem tiek iekasēta 30% depozīts.

Iedzīvotāju ienākuma nodoklis nav jāmaksā, ja ir pagājuši 3 gadi kopš īpašnieka pilnvaras saņemšanas vai 5 gadi, reģistrējot tiesības pēc 2016. gada janvāra. Vienkāršs veids, kā noteikt periodu, ir izziņa (izraksts) par tiesībām uz īpašumu, kas atspoguļo tiesību pārejas datums. Tomēr ir izņēmumi:

1. Mantojuma gadījumā periods tiek uzskatīts no īpašnieka nāves dienas. Tiesību uz īpašumu reģistrācijai Rosreestr un mantojuma reģistrācijas datumam nav nozīmes. Ja laulātā daļa tiek mantota, tad aprēķina datums būs mirušā laulātā daļas reģistrēšana.
2. Kooperatīva gadījumā pārskata datums ir pēdējās paju iemaksas nodošanas vai samaksas diena.

Noteiktie trīs gadi nav kalendārais periods. Termiņš sastāv no 36 secīgiem mēnešiem pēc dzīvokļa iegādes. Perioda skaitīšana var sākties no jebkura mēneša, un to nosaka sertifikāts vai izraksts par tiesībām uz īpašumu. Neietekmē dzīvokļa veidošanu, apvienojot iepriekš īpašumā esošās blakus platības. Atskaites datums būs jaunās dzīvojamās telpas reģistrācijas diena.

Svarīgs! Ja kopš nekustamā īpašuma iegādes pagājuši 3 gadi, tad nodokļa pārskaitīšanas un ienākumu deklarēšanas pienākuma nav.

Nodokļu atskaitīšana

Lai aprēķinātu iemaksu, tiek ņemtas vērā mājokļa izmaksas. Lai maksātu mazāk, cena tiek samazināta šādos likumīgos veidos:

1. Īpašuma atskaitīšana. To var piemērot tikai iedzīvotāji 1 miljona rubļu apmērā. To izmanto vienu reizi vienam taksācijas periodam un tikai vienam objektam. Taksācijas periods ir gads.
2. Dzīvokļa iegādes izmaksas. Ja mājoklis iegādāts par pārdošanas cenu vai lētāk, tad iedzīvotāju ienākuma nodoklis netiek maksāts. Notiek bezpeļņas darījums. Nodokļu maksātājs cieta zaudējumus.

Pārdevējs pats izvēlas piemērotu veidu, kā samazināt nodokļa bāzi. Tas viss ir atkarīgs no konkrētās situācijas. Galvenais ir tas, ka sākotnējās aprēķina bāzes lielums nedrīkst būt mazāks par 70% no noteiktā dzīvokļa kadastrālā vērtējuma. Fiksēts nodokļu atvieglojums noteikta viena miljona rubļu apmērā objektiem:

• privātmāja;
• plakans;
• telpas un citas līdzīgas dzīvojamās platības;
• lauku māja vai dārza māja;
• zemes gabals.

Pārdodot dzīvokli, kas pieder vairākiem pilsoņiem, pabalsts tiek sadalīts atkarībā no viņu daļu lieluma.

Izvēloties peļņu no pārdošanas samazināt uz veiktajiem izdevumiem, ir svarīgi, lai būtu apliecinoši dokumenti. Tie ietver:

• līgums ar nekustamo īpašumu aģentūru, nekustamo īpašumu tirgotāju;
• čeki, kases orderi, čeki utt.;
• izziņas par naudas pārskaitījumu pārdevējam;
• izziņas par pārskaitītajiem aizdevuma procentiem, ja tika izmantoti aizņemtie līdzekļi;
• maksājuma uzdevumi un citi dokumenti par izdevumiem par iegādāto īpašumu.

Pabalstu saņemšanai nevar izmantot izdevumus par apdrošināšanas prēmiju samaksu, kredīta konta apkalpošanas tarifiem, atdalāmiem uzlabojumiem (durvju uzstādīšana u.c.).

No nodokļa aprēķina summas var atskaitīt šādus izdevumus:

1. Nekustamā īpašuma iegādes izmaksas, ieskaitot aizdevuma vai hipotēkas izmantošanu.
2. Remonts, darbs pie mājas projektēšanas, zemes gabala, istabu pārbūve dzīvoklī.
3. Tajā pašā gadā papildu nekustamā īpašuma iegāde.

Likums ļauj reģionālajām iestādēm noteikt atšķirīgu atskaitījuma summu vai procedūru. Pirms darījuma noslēgšanas labāk šādu informāciju precizēt.

Dzīvokļa pārdošana ar izmaiņām likumā

Ja dzīvoklis reģistrēts pirms 2016. gada janvāra, tad to pārdodot, tiek piemērots 3 gadu periods. Lai samazinātu iemaksu budžetā, varat izmantot paredzētās nodokļu atlaides vai iegādes izmaksas. Fiksēta pabalsta izmantošana ir izdevīga, ja dzīvokļa izmaksas ir līdz 1 miljonam rubļu, ko ziedojusi persona, kas nav radinieks vai mantota.

Ja tiesības uz dzīvokli reģistrētas 2016. gadā, jāņem vērā šādas izmaiņas:

1. Realizējot, atbrīvojums no obligātās iemaksas maksāšanas iestājas pēc 5 īpašuma īpašuma gadu beigām.
2. Aprēķinot iemaksu, tiek ņemta vērā liela summa, salīdzinot kadastrālo vērtību un cenu līgumā. Kadastrālās vērtēšanas iemaksas aprēķināšanai izmanto koeficientu 0,7. Nodokļa bāze ir koeficienta un kadastrālās vērtības reizinājuma rezultāts. Datus par mājokļu novērtēšanu var precizēt vispārējā reģistrā, kuru pašvaldība periodiski atjauno. Ja inventāra aprēķins vēl nav veikts, tad par pamatu tiek ņemta līgumā norādītā cena.

Rādītājs tiek piemērots, ja līgumā noteiktā cena ir zem 70% no kadastrālā aprēķina. Ja vērtība līgumā pārsniedz šo slieksni, tad par aprēķina pamatu tiek izmantota pārdevēja un pircēja noteiktā cena. Inovācijas mērķis ir samazināt krāpšanu mājokļu tirgū.

Ieviestās normas neattiecas uz mājokļiem, kas reģistrēti līdz 01.01.2016. Tas neattiecas arī uz nekustamo īpašumu, kas rada ienākumus un ir saistīts ar individuālajiem uzņēmējiem.

Tiesību akti nosaka gadījumus, kad tiek saglabāts 3 gadu dzīvokļa īpašumtiesību periods, lai atbrīvotu no nodokļa pārejas:

• mantojuma ceļā pārietās īpašumtiesības;
• īpašumu dāvinājis ģimenes loceklis vai tuvs radinieks. Attiecību kritērijs tiek noteikts, pamatojoties uz Ģimenes likumu;
• privatizācija;
• dzīvokļa nodošana saskaņā ar uzturēšanas līgumu ar apgādājamo.

Citos gadījumos, ieskaitot pirkšanu un pārdošanu, turēšanas termiņš tiek pagarināts līdz 5 gadiem. Dalītīpašuma maiņa par labu vienam vai vairākiem īpašniekiem nerada pienākumu maksāt nodokli. Galvenais, lai sākotnējās daļas īpašumtiesības pārsniedz 3 gadus. Tiesības mainīt īpašumtiesību periodu uz īpašumu, lai atbrīvotu no iemaksas, ir reģionālajām iestādēm. Periodu var samazināt līdz minimumam. Termiņa pagarināšana ir aizliegta.

Deklarācija un apliecinošie dokumenti

Tāpat kā daudzi maksājumi budžetā, arī nodokļi par nekustamā īpašuma pārdošanu, kas nepārsniedz 3 gadus, tiek maksāti kopā ar 3-NDFL deklarācijas iesniegšanu. Nekustamā īpašuma pārdošana deklarācijā ir jāatzīmē arī tad, ja nav jāmaksā nodoklis. Likumā ir definēti šādi termini:

1. Deklarācija tiek iesniegta nākamgad pēc īstenošanas līdz 30.aprīlim;
2. Nodoklis tiek pārskaitīts līdz 15. jūlijam.

Pašreizējo deklarācijas veidlapu var atrast Federālā nodokļu dienesta tīmekļa vietnē tiesību sistēmas Galvotājs un konsultants Plus. Pareiza veidlapas aizpildīšana palīdzēs programmai 3-NDFL, kas atrodas uz oficiālais resurss nodokļu pakalpojums.

Deklarācijai jāpievieno apliecinošie dokumenti:

• anulēta īpašuma apliecība vai anulēts izraksts;
• pirkuma un pārdošanas līgums;
• maksājuma dokumenti saskaņā ar līgumu (čeki, kvītis, maksājuma uzdevumi utt.)
• apliecinājums par izdevumiem, kas radušies, pērkot dzīvokli. Izmanto nodokļa bāzes samazināšanai;
• dāvinājuma līgums par dāvināta nekustamā īpašuma pārdošanu;
• kadastrālā pase, ja līgumā ir būtiska zemcena, dāvināta vai mantota dzīvokļa pārdošana;
• pieteikums par atskaitījumu 1 miljona rubļu apmērā;
• pases kopija.

Deklarāciju iesniedz valsts iestādei vienā no šiem veidiem:

1. Pa pastu. Tiek nosūtīta vēstule ar pievienoto dokumentu sarakstu. Vēstules piegādes datums pasta nodaļā tiek uzskatīts par iesniegšanas datumu pārbaudei.
2. Personīga iesniegšana valsts iestādei.
3. Pārstāvis. Dokumentiem jāpievieno pilnvara. Titullapā rakstīts fakts, ka deklarāciju iesniegusi pilnvarota persona.

Veidlapa 3-NDFL ir aizpildīta 2 eksemplāros. Pirmā pakete ir paredzēta nodokļu birojs. Otrajam eksemplāram ir valsts aģentūras zīmogs. Jums ir jāapstiprina savlaicīga dokumentu iesniegšana. Ienākuma nodoklis tiek maksāts, izmantojot jebkuru banku vai tiešsaistes pakalpojumu. Labāk ir noskaidrot pareizo informāciju pārbaudē vai doties uz Federālā nodokļu dienesta vietni.

Nodokļa nemaksāšanas un dokumentu neiesniegšanas sekas

Jautājumu par to, vai dzīvokļa pārdošana īpašumā, kas ir mazāks par 3 gadiem, tiek aplikts ar nodokli, lielā mērā nosaka negatīvas sekas kas izriet no likuma pārkāpuma. Deklarācijas neiesniegšana ir pamats naudas soda uzlikšanai 1000 rubļu apmērā.. Naudas soda samaksa neatbrīvo no pienākuma iesniegt veidlapu 3-NDFL.

Norādītajai soda naudai tiek pievienotas sankcijas par nodokļa nemaksāšanu vai nokavētu samaksu. Kavējuma lielums ietekmē atgūšanas apmēru, kas var būt no 5% līdz 40% no obligātās iemaksas. Turklāt katru dienu tiek iekasēta soda nauda par nesamaksātajiem nodokļiem. Soda nodevas aprēķināšana sākas 16. jūlijā. Inspekcijai ir tiesības piemērot sodus par nodokļa bāzes noteikšanas pārkāpumiem. Kadastrālā vērtējuma vietā piemērota dzīvoklim par zemu novērtētu līgumvērtību. Tas ietvers šādas darbības:

• nodokļa papildu aprēķins samaksai;
• naudas soda uzlikšana 20% apmērā no nesamaksātās nodokļa daļas;
• soda aprēķins.

1. Nodoklis pērkot un vēlāk pārdodot dzīvokli.
Pirmais variants. Jūs iegādājāties dzīvokli, jums tas pieder mazāk nekā 3 gadus un jūs to pārdodat. Jums jāmaksā 13% nodoklis no saņemtās summas, kas samazināta par 1 miljonu rubļu ( nodokļa atskaitījums). Jums ir īpašumtiesību apliecība, pirkuma līgums un dzīvokļa apmaksas faktu apliecinoši dokumenti. Šajā gadījumā jūs varat atsaukties uz 220.panta pirmās daļas 1.apakšpunkta 2.punktu nodokļu kods RF:
Tā vietā, lai izmantotu šajā apakšpunktā paredzētās tiesības saņemt īpašuma nodokļa atskaiti, nodokļa maksātājam ir tiesības samazināt sava ar nodokli apliekamā ienākuma summu par faktiski veikto un ar šo ienākumu gūšanu saistīto ar dokumentāciju apliecināto izdevumu summu.
Tas nozīmē, ka ar nodokli apliekamo bāzi var samazināt nevis par 1 miljonu rubļu, bet gan par pirkuma summu.

1. piemērs: dzīvoklis pirkts pirms 1 gada par cenu 2 miljoni rubļu un tagad tiek pārdots par 4 miljoniem rubļu. Aprēķināsim nodokli:
(4 miljoni-2 miljoni) * 13% = 260 tūkstoši rubļu.

2. piemērs: dzīvoklis pirkts pirms 2 gadiem par cenu 3 miljoni un tagad tiek pārdots par 2 miljoniem rubļu. Aprēķināsim nodokli:
(2 miljoni - 3 miljoni)< 0, налогооблагаемой базы нет, налог равен нулю.

3. piemērs: istabiņa (kā arī par daļu dzīvoklī) pirkta pirms nepilniem 3 gadiem par 800 tūkstošiem rubļu. AT Šis brīdis pārdots par 1 200 000 rubļu. Jūs varat samazināt ar nodokli apliekamo bāzi par pirkuma summu, nodokļa summa būs:
(1,2 miljoni - 0,8 miljoni) * 13% = 52 tūkstoši rubļu.
Tomēr šajā gadījumā izdevīgāk ir izmantot Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 220. pantā paredzēto īpašuma nodokļa atskaitījumu 1 miljona rubļu apmērā, nodokļa summa būs: (1,2 miljoni - 1 miljons). ) * 13% \u003d 26 tūkstoši rubļu. Atšķirība ir acīmredzama.

2. Nodoklis par dzīvokļa pārdošanu un turpmāko pirkšanu.
Otrais variants. Jūs pārdodat dzīvokli, kas jums pieder mazāk nekā 3 gadus, un pēc tam iegādājaties citu. Šajā gadījumā jums ir jāmaksā ienākuma nodoklis personām(iedzīvotāju ienākuma nodoklis), un jūs varat arī saņemt nodokļa atlaidi pirkuma brīdī (maksimums 2 miljoni rubļu). Ja abi darījumi tika veikti vienā kalendārajā gadā, tad jūs varat summēt gan nodokļu atskaitījumus par pārdošanu, gan par pirkumu (2 milj.) saskaņā ar Krievijas Finanšu ministrijas 2011. gada 30. decembra vēstuli Nr. 03 -04-05 / 1-1135.

4. piemērs:(piederēja nepilnus 3 gadus) pārdeva par 3 miljoniem rubļu un nopirka vēl vienu par 4 miljoniem. Abi darījumi notikuši 2012. gadā. Pārdevējam ir tiesības samazināt ar nodokli apliekamo bāzi par 1 miljonu rubļu, kā arī pievienot nodokļa atskaitījumu (2 miljoni) pērkot. Tad nodokļa ieskaits par dzīvokļa pārdošanu un pirkšanu izskatīsies šādi:
((3 miljons — (1 miljons + 2 miljons))*13% = 0.

5. piemērs: dzīvoklis (īpašumā nepilnus 3 gadus) pārdots par 4 miljoniem rubļu, tajā pašā kalendārajā gadā tiek nopirkts cits par 4 miljoniem rubļu. Pārdodot un pērkot dzīvokli, mums ir šāda nodokļu atlaide:
((4 miljoni - (1 miljons + 2 miljoni)) * 13% = 130 tūkstoši rubļu.
Šī ir nodokļa summa, kas būs jāmaksā pārdevējam.

6. piemērs: dzīvoklis (īpašums ir mazāks par 3 gadiem) tika pārdots par 2 miljoniem rubļu, tajā pašā gadā tiek nopirkts vēl viens par 4 miljoniem rubļu. Mums ir:
(2 miljoni - (1 miljons + 2 miljoni)) * 13% \u003d - 130 tūkstoši rubļu.
Mīnusa zīme šajā gadījumā norāda, ka neizmantotā nodokļa atlaide tiek pārcelta uz nākamo gadu, un pārdevējs to varēs saņemt nākamajos periodos iedzīvotāju ienākuma nodokļa atgriešana 130 tūkstošu rubļu apmērā.
Viss iepriekš minētais ir patiess ar nosacījumu, ka pārdevējam-pircējam ir tiesības uz nodokļa atlaidi, tas ir, viņš iepriekš nav izmantojis nodokļa atlaidi.
Ja pirkšanas-pārdošanas darījumi notikuši dažādos taksācijas periodos (pārdots 2011.gada decembrī, pirkts 2012.gada janvārī), tad iepriekš aprakstītā nodokļa ieskaita netiek piemērota. Šajā gadījumā divas atsevišķas deklarācijas jāiesniedz divās daļās dažādi gadi(attiecīgi 2012. un 2013. gads). Šajā gadījumā pārdevējam ir pienākums nomaksāt nodokli par dzīvokļa pārdošanu pilnā apmērā 2012.gadā. Un kā pircējam ir iespējams saņemt iedzīvotāju ienākuma nodokļa atmaksu tikai sākot ar 2013.gadu (pie darba devēja) vai 2014.gadā (taksācijas gadā 2013.gada beigās).

Visbeidzot, apsveriet vēl vienu situāciju:
7. piemērs: Pircējs 2010. gadā iegādājās un samaksāja dzīvokli būvējamā mājā par 1,5 miljoniem rubļu. 2012. gada sākumā viņš parakstīja dzīvokļa pieņemšanas aktu. 2012. gada beigās viņš arī slēdz alternatīvu darījumu, pārdodot savu dzīvokli par 2,5 miljoniem un pērkot jaunu par 4 miljoniem.Pircējs strādā, iepriekš atskaitījumu nav saņēmis. Nodokļu aprēķins, ņemot vērā ieskaitu, būs šāds:
((2,5 miljoni - 1,5 miljoni) - 2 miljoni) * 13% \u003d - 130 tūkstoši rubļu.
Un atkal mīnusa zīme norāda, ka daļa no neizmantotā nodokļa atskaitījuma tiks pārcelta uz nākamo periodu, un pircējam ir tiesības saņemt iedzīvotāju ienākuma nodokļa atmaksu 130 tūkstošu rubļu apmērā.

Uzmanību, tas ir svarīgi!!!
Dažiem īpašumiem īpašumtiesību termiņš ir palielināts no 3 uz 5 gadiem. Skatiet tajā pašā vietnē citā rakstā par nodokļiem.

Aģentūru pakalpojumi :

Pirkšana, pārdošana, īre, maiņa dzīvojamie - dzīvokļi un istabas, lauku mājas, kotedžas, zemes gabali, komerciālais nekustamais īpašums, bizness.

Juridiskie pakalpojumi par reģistrāciju: darījumi ar nekustamo īpašumu un īpašuma tiesību reģistrācija, mantojums, ziedojums.

Kadastra, ģeodēzijas un kartogrāfijas dienesta pakalpojumi: kadastra pase, ģeobāze (topogrāfiskā uzmērīšana), zemes gabala izvēle, zemes gabala robežu noteikšana, zemesgabalam pievienoto platību īpašumtiesību reģistrācija esošajās robežās. no zemes gabala.

Hipotekārās kreditēšanas pakalpojumi: Palīdzība un reģistrācija nekustamā īpašuma iegādei uz hipotekārā kredīta. Pieteikšanās hipotēkai bankās.

Istabu noma Solņečnogorskā; Istabu noma Solņečnogorskas apgabalā; Telpu īre Zelenogradā; Izīrē telpas Klinā; Izīrē telpas Andrejevkā; Telpu īre bez starpniekiem; Istabu noma Himkos; Istabu noma Povarovo; Istabu īre Maskavas reģionā; Telpu noma Maskavas reģionā; Dzīvokļu īre Solņečnogorskā; Izīrē dzīvokļus Solņečnogorskas rajonā; Izīrē dzīvokļus Zeļenogradā; Izīrē dzīvokļus Klinā; Īrēt dzīvokļus Andreevkā; Dzīvokļu īrēšana bez starpniekiem; Izīrē dzīvokļus Himkos; Īrēt dzīvokļus Povarovo; Īrēt dzīvokļus priekšpilsētās; Dzīvokļu īrēšana Maskavas reģionā; Izīrē 1-istabas dzīvokli; Izīrē 2-istabu dzīvokli; Izīrē 3 istabu dzīvokli; Dzīvokļu īre; Telpu noma Solņečnogorskā; Telpu noma Solņečnogorskas apgabalā; Telpu noma Maskavas reģionā; Telpu noma Maskavas reģionā; Telpu noma Zeļenogradā; Telpu noma Klin; Telpu noma Andreevkā; Telpu noma bez starpniekiem; Telpu noma Himkos; Telpu noma Povarovā; Telpu noma bez starpniekiem; Telpu noma gar Ļeņingradas šoseju; Istabu pārdošana Solņečnogorskā; Istabu pārdošana Solņečnogorskas apgabalā; Istabu pārdošana Zelenogradā; Istabu pārdošana Klinā; Istabu pārdošana Andrejevkā; Telpu pārdošana bez starpniekiem; Istabu pārdošana Himkos; Istabu pārdošana Povarovo; Telpu pārdošana Maskavas reģionā; Telpu pārdošana Maskavas reģionā; Dzīvokļu pārdošana Solņečnogorskā; Dzīvokļu pārdošana Solņečnogorskas rajonā; Dzīvokļu pārdošana Zelenogradā; Dzīvokļu pārdošana Klinā; Dzīvokļu pārdošana Andrejevkā; Dzīvokļu pārdošana jaunbūvēs; Dzīvokļu pārdošana bez starpniekiem; Dzīvokļu pārdošana Himkos; Dzīvokļu pārdošana Povarovo; Dzīvokļu pārdošana priekšpilsētā; Dzīvokļu pārdošana Maskavas reģionā; Pārdodu 1-istabas dzīvokli; Pārdodu 2-istabu dzīvokli; Pārdodu 3 istabu dzīvokli; Telpu pārdošana Solņečnogorskā; Telpu pārdošana Solņečnogorskas apgabalā; Telpu pārdošana Maskavas reģionā; Telpu pārdošana Maskavas reģionā; Telpu pārdošana Zelenogradā; Telpu pārdošana Klinā; Telpu pārdošana Andreevkā; Telpu pārdošana bez starpniekiem; Telpu pārdošana Himkos; Telpu pārdošana Povarovā; Telpu pārdošana bez starpniekiem; Telpu pārdošana gar Ļeņingradas šoseju; Māju pārdošana Solņečnogorskā; Pārdod mājas Solņečnogorskas rajonā; Māju pārdošana Zelenogradā; Māju pārdošana Klinā; Māju pārdošana Andrejevkā; Māju pārdošana bez starpniekiem; Māju pārdošana Himkos; Mājas pārdošanai Povarovo; Māju pārdošana Maskavas reģionā; Māju pārdošana Maskavas reģionā; Māju pārdošana uz Ļeņingradas šosejas; Māju pārdošana uz Pjatņitskoe šosejas; Zemes gabalu pārdošana Solņečnogorskā; Zemes gabalu pārdošana Solņečnogorskas reģionā; Zemes gabalu pārdošana Zelenogradā; Zemes gabalu pārdošana Klinā; Zemes gabalu pārdošana Andreevkā; Zemes gabalu pārdošana bez starpniekiem; Zemes gabalu pārdošana Himkos; Zemes gabalu pārdošana Povarovo; Zemes gabalu pārdošana Maskavas reģionā; Zemes gabalu pārdošana Maskavas reģionā; Zemes gabalu pārdošana gar Ļeņingradas šoseju; Zemes gabalu pārdošana gar Pjatņitskoje šoseju; Zemes gabalu ar komunikācijām pārdošana; Zemes gabalu pārdošana kotedžu apdzīvotā vietā;

Nodokļi ir tas, kas veido galveno valsts budžetu. Šos maksājumus veic pilsoņi, kas nodarbojas ar ienākumu gūšanu profesionālā darbība, regulāri vai individuāli veikt jebkura veida īpašuma pārdošanas procedūras u.tml.. Citiem vārdiem sakot, katrs darījums vai procedūra, kas personai ir devusi noteiktus ienākumus, ir apliekama ar nodokļiem.

Ar nodokli apliekamie darījumi un procedūras ietver dzīvokļa pārdošanu. Kā tiek aprēķināts īpašuma nodoklis?

Tiesību akti nosaka attiecības starp lielumu valsts nodevas un īpašumtiesību ilgums uz īpašumu. Ir tikai 2 termiņi, kas ietekmē nodokļus pārdodot dzīvokli - mazāk / vairāk par 3 vai 5 gadiem.

Īpašuma termiņš ir vairāk nekā 3 gadi

Šis periods ir īpašs, jo ļauj pilnībā atbrīvot personu no valsts nodevu maksāšanas par labu valsts budžetam. Bet šīs operācijas īstenošanai ir daži nosacījumi.

Lai atbrīvotos no nodokļiem par nekustamā īpašuma pārdošanu, kas ir personas valdījumā ilgāk par 3, bet mazāk par 5 gadiem, nepieciešams, lai persona to iegūtu vai saņemtu noteiktos veidos:

• . Tuvi radinieki ir laulātie, vecāki un bērni, vecvecāki un viņu mazbērni, brāļi un māsas utt.
• . Šī procedūra nozīmē īpašuma denacionalizāciju. Valsts ar noteiktiem nosacījumiem nodod mājokli saviem pilsoņiem. Privatizācija bija nepieciešama komunistiskās pārvaldes kārtības galīgai likvidēšanai valstī, un tā joprojām ir spēkā.
• . Šī procedūra nozīmē dzīvokļa nodošanu bez finansiālām saistībām. Daudzi cilvēki cenšas nodot pirkšanas un pārdošanas procedūru kā nodošanas procedūru bez maksas. Šīs darbības ir nelikumīgas un stingri apspiestas.

Taču ir arī tie dzīvokļa iegūšanas un iegūšanas veidi, kas palīdz atbrīvoties no nodokļu saistībām. tikai pēc 5 vai vairāk gadiem īpašumā.

Tie ietver:

• Īpašuma pirkšana no trešās puses.
• Dzīvokļa iegūšana no trešajām personām, kas nav jūsu radinieki, .
• Dzīvokļa iegūšana par investīcijām un būvniecības biznesa daļas iegūšana.

Šajā gadījumā jūs esat atbrīvots no nodokļu maksāšanas tikai pēc 5 gadu īpašumtiesībām uz īpašumu.

Lai apstiprinātu tiesības uz atbrīvojumu no nodokļu saistībām, pārdodot īpašumu, jebkurā gadījumā jums jāsazinās ar Federālo nodokļu dienestu. Ir vērts iesniegt noteiktu dokumentu paketi, kurā būs papīri, kas apliecina nekustamā īpašuma īpašumtiesību periodu un tā iegūšanas veidu.

Nesazinoties ar nodokļu dienestu, jums tiks iekasēta soda nauda un soda nauda, ​​​​ņemot vērā ar nodokli apliekamo bāzi. Jūs netiksiet automātiski atbrīvots no valsts nodevas maksāšanas.

Īpašuma termiņš mazāks par 3 gadiem

Nākamais jautājums ir nodokļa aprēķināšana, pārdodot dzīvokli, kas jaunāks par 3 gadiem. Šajā gadījumā cilvēks nav atbrīvots no nodokļu maksāšanas, viņam tie ir jāmaksā stingri noteiktā kārtībā.

Universālais nodokļu atskaitījumu lielums, kas raksturīgs jebkura veida īpašuma pārdošanas procedūrām, ir 13%. Bet tas neder visiem. Šī likme ir spēkā tikai tām personām, kurām ir iedzīvotāja statuss.

Ikviens var iegūt šo statusu. Šim nolūkam nav nepieciešama valsts pilsonība. Tajā jādzīvo ilgāk par 180 dienām. Tad varēsi saņemt īpašas privilēģijas un atvieglojumus, jo īpaši saistībā ar nodokļu nomaksu.

Tām personām, kurām šāda statusa nav, valsts nodevas apmērs par dzīvokļa pārdošanu būs jau 30%.

Ikviens var zaudēt rezidenta titulu. Lai to izdarītu, jums vienkārši nepieciešams diezgan ilgs laiks, lai uzturētos citā valstī. Tāpēc, ceļojot uz ārzemēm, rūpīgi uzraugiet to ilgumu. Lai saglabātu visas privilēģijas, ir jāatgriežas valstī pēc sešu mēnešu uzturēšanās citos štatos, ne vairāk.

Nodokļu atskaitīšana

Taču ir vairāki veidi, kā samazināt ar nodokli apliekamās bāzes lielumu:

1. Pirmais ir derīgs. Saskaņā ar likumu Krievijas Federācija, ar nodokli apliekamās bāzes kopējo summu, pārdodot dzīvokli, var samazināt par summu, kas nepārsniedz 1 miljonu rubļu. Nodokļa aprēķins par dzīvokļa pārdošanu tiek veikts, ņemot vērā šo summu.
2. Otrs veids ir ar nodokli apliekamās bāzes samazinājums par izdevumu summu. Par nekustamo īpašumu tā īpašnieks var tērēt diezgan daudz naudas. To var uzskatīt par izdevumiem. Tie ietver izdevumus par remontdarbi, algot nekustamo īpašumu un citas personas, kas palīdzēja tirdzniecībā, pārbūves mainīšanā utt. Citiem vārdiem sakot, no apliekamās bāzes, tas ir, nekustamā īpašuma izmaksām, varat atskaitīt izdevumu summu par to.
3. Un trešais veids ir pilnīgs vai daļējs nodokļu atbrīvojums. jo nav fakta, ka persona saņem peļņu. Tas var notikt visvairāk dažādi iemesli. Taču viena no izplatītākajām ir nekustamā īpašuma tirgus vērtības izmaiņas. Laika gaitā katra īpašuma veida vērtība mainās. Lielākoties ir bijis kritums. Tāpēc cilvēks varēja dzīvokli pārdot par daudz zemāku summu, nekā tas tika iegādāts. Tas var novest pie peļņas zaudēšanas. Savukārt peļņas zaudēšana var radīt atbrīvojumu no procentu maksāšanas par labu valsts budžetam.

Vairāk par nodokļiem, pārdodot dzīvokli, varat uzzināt nākamajā video.

Krievijas Federācijā jebkuri pilsoņu ienākumi tiek aplikti ar nodokli, taču nodokļu apmērā par ienākumiem no mājokļa pārdošanas ir smalkumi, jo īpaši dzīvokļa pārdošanas un pirkšanas nodoklim ir savas īpatnības, kad to maksā. Gan dzīvokļu pircējiem, gan pārdevējiem tiek nodrošināti nodokļu atvieglojumi īpašuma atskaitījumu veidā (TC RF Art. 220, 1.1. un 1.3. punkts).
Pircējs, veicot mājokļa pirkšanas un pārdošanas darījumu, nodokļus nemaksā. Viņš iegūst tiesības saņemt īpašuma atskaitījums 2 un 3 miljoni rubļu no visiem ienākumiem.
Reģistrējot pārdošanas un pirkšanas darījumu Rosreestr, abas puses 2019. gadā vienādi maksā valsts nodevu, kuras apmērs ir 2000 rubļu.

Izmaiņas Krievijas Federācijas nodokļu kodeksā

Kopš 2018. gada sākuma ir stājušies spēkā jauni grozījumi Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā. Tie attiecas uz nodokļu iekasēšanu par ienākumiem, ko pilsoņi saņem no mājokļa pārdošanas.

• Mājām un dzīvokļiem, ko īpašnieki iegādājušies līdz 01.01.2016., joprojām ir spēkā minimālais nepieciešamais valdījuma termiņš 3 gadi. Ja tie iztur, nodoklis nav jāmaksā.
• Tiem objektiem, kurus iedzīvotāji iegādājās pēc 2016. gada janvāra sākuma, līdz 5 gadiem palielināts periods, kurā viņiem ir jābūt nekustamajam īpašumam, lai nemaksātu nodokli.
• Krievijas Federācijas iedzīvotāji maksā iedzīvotāju ienākuma nodokli 13%, bet nerezidenti 30%.
• 3 gadu termiņš ir rezervēts tiem dzīvojamo māju, dzīvokļu, kotedžu īpašniekiem, kuri tos saņēmuši dāvinājumā, privatizēti, saņemti saskaņā ar īres līgumu.

Piemērs. Ņesterovs I.I. 2015. gada oktobrī iegādājās mājokli, un Sidorovs S.S. Es to iegādājos 2016. gada martā, kad stājās spēkā izmaiņas Krievijas Federācijas nodokļu kodeksā. Ņesterovam jau 2018. gada oktobrī (trīs gadi no reģistrācijas dienas) ir tiesības pārdot savu dzīvokli, nemaksājot iedzīvotāju ienākuma nodokli, un Sidorovam S.S. jāgaida līdz 2021. gada martam. Viņam ir jauna kārtība.

Kā tiek noteikts pilnvaru termiņš?

Minimālā iespējamā mājokļa īpašuma perioda aprēķinu atbrīvojumam no nodokļa regulē Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 217.1. punkts, 3. punkts:

1. tas tiek skaitīts no datuma, kas norādīts izrakstā no USRN;
2. dzīvokļiem, kas būvēti ar dzīvojamo māju kooperatīvu starpniecību, tiek uzskatīts no mājokļa pieņemšanas un nodošanas akta parakstīšanas dienas;
3. mantiniekiem - no testatora nāves dienas;
4. dalītā īpašuma gadījumā nozīme ir pirmās daļas saņemšanas datumam. Citu akciju pārejai nav nozīmes, nosakot minimālo turēšanas periodu.

Ja īpašums īpašniekam piederēja ilgāk par 5 gadiem, to pārdevis, viņam nav jāiesniedz dokumenti IFTS un tas ir atbrīvots no nodokļiem.

Atskaitījums pēc pārdošanas

Ja termiņš ir mazāks par pieciem gadiem, īpašniekam ir pienākums pārskaitīt iedzīvotāju ienākuma nodokli, bet ir tiesības atskaitīt no ienākumiem. Viņš pats izvēlas sev piemērotāko atskaitīšanas veidu.

• 1 000 000 rubļu, ja pārdotais mājoklis maksā mazāk par šo summu, tika pieņemts kā dāvana, vai arī nav dokumentu, kas apliecina tā cenu, iegādājoties.
• Mājokļa iegādei iztērēto līdzekļu apmērā.
• Dzīvokļa iegādei un labiekārtošanai iztērēto līdzekļu apmērā (pabeigšana, remonts, komunikācijas u.c.).

Faktiski pārdevējs tiek aplikts ar nodokli no dzīvokļa pārdošanas gūtās peļņas. Uzņēmēji, kas pārdod dzīvokļus, kas paredzēti uzņēmējdarbības aktivitāte, t.i. kam ir komerctelpu statuss.

Atskaitījums paredzētajā apmērā 1 miljons rubļu. pieteikties:

1. ja dzīvoklis pārdots par cenu, kas ir mazāka par šo summu;
2. pārdevējs nespēj dokumentāli apliecināt izdevumus, kas radušies, to iegādājoties;
3. dzīvoklis nodots dāvinājumā, mantojumā vai privatizācijas rezultātā.

Mājokļa cenai no 01.01.2016. DKP jābūt vismaz 70% no kadastrālās cenas atsavināšanas gada sākumā (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 217.1 panta 5. punkts). Tas tiek darīts, lai novērstu fiktīvu nekustamā īpašuma nenovērtēšanu, lai izvairītos no nodokļu nomaksas. Lai aprēķinātu nodokli, ņem augstāko no norādītajām cenām.

Piemērs. Sidorovs S.S. 2017. gada jūnijā viņš nopirka māju par cenu 3,2 miljoni rubļu un pēc 8 mēnešiem to pārdeva par 3,7 miljoniem rubļu.
Mājokļa kadastrālā cena ir 4 miljoni rubļu, un ar samazinājuma koeficientu 0,7 tā ir vienāda ar 2,8 miljoniem rubļu. Nodokļu aplikšanai tiek pieņemti 3,7 miljoni rubļu.
Sidorovs S.S. var samazināt par 1 miljonu rubļu. ar nodokli apliekamo summu, piemērojot fiksētu atskaitījumu, un maksāt nodokli no 2,7 miljoniem rubļu.
Viņš var samazināt nodokļa bāzi līdz 0,5 miljoniem rubļu, piemērojot atskaitījumu mājokļa kvalitātes uzlabošanas izdevumu summai. Pirmajā situācijā nodoklis būs 351 000, bet otrajā — 65 000.

Atskaitījumu aprēķins

Lai noteiktu atskaitījuma apmēru, ir nepieciešama šāda informācija:

• dzīvokļa cena (norādīta DCT);
• kadastrālā cena (norādīta izrakstā no USRN);
• īpašumtiesību pamatojums (DCT, dāvinājuma līgums, dāvinājuma līgums, privatizācijas akts u.c.).
• maksājuma dokumenti par mājokļa iegādi (čeki, čeki, bankas čeki u.c.);

Izrakstu no USRN var pasūtīt tiešsaistē Rosreestr vietnē, norādot telpu adresi.

Kadastrālā cena jāreizina ar 0,7 un iegūtā vērtība jāsalīdzina ar DCT rakstīto. Izvēlieties lielāko no diviem. To izmantos, lai noteiktu ar nodokli apliekamās bāzes lielumu.

Ja kadastrālā cena nav norādīta USRN, par pamatu tiek ņemta DCT norādītā cena.

Lai vienā gadā samazinātu nodokli par dzīvokļa pārdošanu un pirkšanu, no izvēlētās augstākās dzīvokļa cenas jāatņem:

1. tā iegādes izdevumu summa (apliecināta ar monetāro politiku un maksājuma dokumentiem: čekiem, bankas čekiem, čekiem);
2. mājokļa stāvokļa uzlabošanai iztērētā summa: remonts un apdares materiālu iegāde, darbu veikšana (līgumi, čeku kopijas, veikto darbu akti).

Piemērs. 2016. gadā Ivanovs I.I. nopirka māju par 2 miljoniem rubļu. Viņš remontam iztērēja 300 000 rubļu. un pārdod to par 2600 tūkstošiem rubļu. Viņš saglabāja visas čekus par materiāliem un samaksu par remontu. Ar visām izmaksām viņam pienākas 2,3 miljoni rubļu. samazināt ar nodokli apliekamo summu. Ņemot to vērā, viņam būs jāmaksā nodoklis par 300 tūkstošiem rubļu. (39000).

daļēja īpašumtiesības

Gadījumos, kad mājoklis ir dalītā īpašumā, nodoklis jāmaksā visiem daļu īpašniekiem atbilstoši to lielumam. Atskaitījums 1 miljons rubļu tiks nodrošināta visiem, ja dzīvojamās telpas tiek pārdotas pilnībā par vienu DCT vai pirkuma cenas apmērā, arī dalot ar visām. Akcionāri var patvaļīgi sadalīt atskaitījuma summu, par ko viņiem ir jāpaziņo nodokļu inspekcijai.

Piemērs. Orlovi izšķīrās un pārdeva par 4 miljoniem rubļu. viņiem vienādās daļās piederošs dzīvoklis. Pirms gada viņi to nopirka par 3 miljoniem rubļu. Katram no viņiem jāmaksā nodoklis no 0,5 miljoniem rubļu. (par 65 000)
Ja katrs īpašnieks pārdod daļu neatkarīgi un saskaņā ar atsevišķu līgumu, viņš saņem atskaitījumu 1 miljona rubļu apmērā.
Pērkot dzīvokli, pilsonis iegūst tiesības atskaitīt 2 miljonus rubļu, bet, ja tiek izsniegts aizdevums, tad vēl 3 miljonus rubļu. procenti par to.

Nekustamā īpašuma pārdošana attiecas uz darbības veidu, kura mērķis ir gūt materiālo peļņu. Darījums ir apgrūtināts ar apstākļiem, par kuru ignorēšanu paredzēta civiltiesiskā atbildība.

Iedzīvotājiem, kuri plāno pirkt vai pārdot dzīvokli, jāņem vērā tādi faktori kā nekustamā īpašuma tirgus svārstības, iespēja iegūt reālas atlaides pirkšanas un pārdošanas operācijā. Šis raksts palīdzēs izprast situāciju.

Nodokļa procenti par dzīvokļa pārdošanu

Veicot darījumu, pašam sava nekustamā īpašuma pārdevējam jāatceras, ka viņam valsts kasē būs jāiemaksā aptuveni 13% no kopējās summas. Pēc mūsdienu standartiem tā ir diezgan liela nauda, ​​kas būs jāiemaksā valsts budžetā.

Tikai nekomerciālā nekustamā īpašuma pārdevēji, kuriem pieder māja, var izvairīties no nodokļu spiediena, vasarnīca, dzīvoklis vai garāža uz 3 gadiem. Nodokļa atskaitīšanas noteikums ir spēkā tikai īpašniekiem, ja tiesības uz privātīpašumu reģistrētas līdz 2016. gada 1. janvārim.

Ja nekomerciālais nekustamais īpašums iegādāts 2016. gadā vai vēlāk, tad, saskaņā ar jauno federālais likums 2014.gada 29.novembra Nr.382 nodokļu ieturēšanu no darījuma ar nekustamo īpašumu vadīsies pēc jauniem noteikumiem.

Nodoklis par mājokļa pārdošanu tiek samaksāts, ja:

Pārdevēja īpašumā nekustamais īpašums atradās mazāk nekā jaunajā likumā noteiktajā termiņā. Nodoklis tiek samaksāts noteikumu pantos paredzētajā apmērā

Ar nodokli neapliekamais mājoklis, kas iegādāts par personīgo kapitālu un ir pārdevēja īpašumā ilgāk par 3 gadiem, netiek aplikts

Privātais nekustamais īpašums, kas saņemts mantojumā vai saskaņā ar dāvinājuma līgumu, ir atbrīvots no nodokļa, savukārt pārdošanas objektam ir jābūt pārdevēja valdījumā vismaz 3 gadus.

Pārdodot īpašumu Īpaša uzmanība jāattiecina uz dzīvojamās vai komerciālās ēkas kadastrālo vērtību. No 2016.gada 1.janvāra mājokļa pārdošana, kuras kadastrālo vērtību nosaka pašvaldības iestādes, pamatojoties uz iedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķiniem 70% robežās no objekta kopējās vērtības.

Summa ir atkarīga no īpašuma sākuma vērtības. Ieturējuma apmēru nosaka nosacījums, ja objekta vērtība ir lielāka par 1 miljonu rubļu. Ja dzīvokļa deklarētā cena ir mazāka par 1 miljonu rubļu, tad pārdošanas nodoklis netiek iekasēts.

Pārdodot mājokli, kas īpašumā ir mazāk nekā 3 gadus, nodokļa likme var būt līdz 30%. Augstu nodokļu nosacījumi attiecas uz pārdevējiem, kuri ir citu valstu pilsoņi. Valsts nerezidenti ir personas, kuras gada laikā neuzturas Krievijas Federācijas teritorijā mazāk par 183 dienām.

Turklāt uz nerezidentiem neattiecas pabalsti, un nodokļu atskaitījumi netiek samazināti par maksimālo summu līdz 1 miljonam rubļu. Par tādu pašu summu tiek samazināta atskaitījumu summa par dzīvokļa, kura īpašumā ir mazāks par 3 gadiem, pārdošanu.

Bāzes apjoms tiek aprēķināts no paredzamās nekustamā īpašuma summas. Tā, piemēram, ja dzīvojamais īpašums tiek izlikts pārdošanai par 2 miljoniem rubļu, tad puse no deklarētās summas tiek aplikta ar nodokli.

Gadījumos, ja dzīvoklis pieder vairākiem īrniekiem, tad Nodokļu atskaitījumus veic vienā no diviem veidiem:

1. Apvienojot dzīvokļa daļas vienā līgumā, nodokļa summa tiek sadalīta starp īpašniekiem atbilstoši viņiem piederošajai īpašuma daļai.
2. Ja dzīvokļa daļu pārdošana tiks veikta pēc atsevišķiem līgumiem, tad katram pārdevējam valsts budžetā būs jāiemaksā 1 miljons rubļu. Tomēr šī shēma nav likumīga, un pret to attiecas valsts tiesību akti.

Priekšrocību nosacījumi dzīvokļa pārdošanai un pirkšanai

Pārdod dzīvokli

Gadījumos, kad nav iespējams samazināt nodokļa nodevu par objekta pārdošanu, tad var veikt pasākumus summas samazināšanai.

Nodokļu kodeksā ir paredzētas 2 preferenciālu atlaižu iespējas:

1. Samaziniet pārdošanas apjomu līdz 1 miljonam rubļu.
2. Samazināt summu, kas pienākas nekustamā īpašuma iegādei atvēlētajām izmaksām.

Maksātājs pēc saviem ieskatiem var izvēlēties nodokļu maksāšanas darba variantu. Šo iespēju var izmantot tik reižu, cik būs darījumu pēc jaunajā likumā paredzētā nekustamā īpašuma īpašumtiesību termiņa beigām.

Cenu ierobežojumus luksusa mājokļu pārdošanai un nodokļu atskaitījumus regulē reģionālās iestādes, kas atzītas par pilsoņu tiesību vienādošanu. Elitārajiem mājokļiem beznodokļu bāze ir 5 miljoni rubļu. Summa var tikt samazināta atbilstoši vietējā nekustamā īpašuma tirgus cenām.

Dzīvokļa iegāde

Nekomerciālā nekustamā īpašuma iegāde, kā likums, neparedz nodokļu slogu. Nodokļu slogu neitralizē ieturētās summas atgriešana ienākuma nodoklis slēdzot darījumu.

Kas var baudīt nodokļu atvieglojumus, pārdodot vai pērkot dzīvokli

Tiesības uz pabalstiem attiecas uz visiem maksātājiem ar oficiāliem ienākumiem.

Priekšrocības neattiecas uz:

studenti
pensionāri ar 3 gadu stāžu
bezdarbnieki
sievietes grūtniecības un dzemdību atvaļinājumā.

Preferenciālos atskaitījumus var izmantot hipotēkas vai cita mājokļa kredīta lietotāji. Papildus nodokļa pamatsummai par pirkumu viņi var atgriezt līdz 13% no samaksātās naudas.

2016. gada federālajā likumā nav ietvertas 2015. gadā pieņemtās izmaiņas attiecībā uz nodokļa atmaksu par nekomerciālā nekustamā īpašuma iegādi.

Īpašuma īpašumtiesību noteikumi

Dzīvokļa, kotedžas vai privātmājas īpašumtiesības ietver īpašuma nodevas ieturēšanu, kuras aprēķins tiek veikts pēc objekta kadastrālās vērtības. Vēl nesen nodoklis tika aprēķināts pēc inventarizācijas vērtības, kas pilnībā neatspoguļo reālos tirgus rādītājus.

Elitārās klases mājokļiem, kuru izmaksas saskaņā ar kadastru pārsniedz 300 miljonus rubļu, nodokļa likme būs 2%. Dzīvoklim no dzīvojamā fonda nodokļa likme būs 0,1%.

Autors Kadastrālā vērtība par 2 istabu dzīvokli 60 m2 platībā jums būs jāmaksā nodevas aptuveni 1 tūkstotis rubļu. gadā.

Kā saņemt nodokļu atlaidi, pērkot dzīvokli?