Kad tiek ņemts nodoklis no dzīvokļa pārdošanas. Ja tu pārdevi dzīvokli un nopirki citu, kāds būs nodoklis

Lielākā daļa cilvēku zina, ka pēc dzīvokļa pārdošanas ir jāmaksā nodoklis. Taču ne visi zina, kam tieši ir pienākums to samaksāt, kādā termiņā, kā noteikt maksājuma summu un daudzas citas svarīgas nianses.

Turklāt kopš 2016. gada sākuma spēkā stājušies jauni likuma grozījumi, saskaņā ar kuriem to aprēķina un apmaksā. Tajā pašā laikā dzīvokļiem, kas pārdoti un iegādāti līdz 2015. gada 31. decembrim, tiek piemēroti vecie noteikumi. Bet kā to var saprast nepieredzējis cilvēks?

Nodokļu maksātāji

Šo nodokli maksā bijušais dzīvokļa īpašnieks, kurš guvis ienākumus no tā pārdošanas. Vienlaikus jāņem vērā, ka pastāv atšķirība starp īpašniekiem, kuri ir iedzīvotāji Krievijas Federācija un tie, kas nav:

• Par Krievijas Federācijas rezidentu var uzskatīt personu, kura pastāvīgi uzturējusies valstī vismaz 183 dienas. Pat ja iedzīvotājs atstāj valsts teritoriju, viņš ārzemēs var dzīvot ne vairāk kā tās pašas 183 dienas. Nodokļu rezidenti RF maksā nodokļus mūsu valstī, ieskaitot dzīvokļu pārdošanu.
• Krievijas Federācijas nerezidenti ir tie cilvēki, kuri valstī dzīvo mazāk nekā 183 dienas gadā. Viņiem nodokļa likme ir lielāka un var sasniegt pat 30%.

• tie, kas saņēma dzīvokli dāvanā;
• tie, kas to saņēmuši mantojumā;
• tiem, kuri ir privatizējuši savu mājokli;
• tie, kuri saņēma dzīvokli saskaņā ar mūža rentes līgumu.

Taču tikai tajos gadījumos, kad īpašnieks, kurš dzīvokli saņēmis kādā no norādītajiem veidiem, paturēja to īpašumā vismaz 3 gadi.

Turklāt saskaņā ar jaunajiem noteikumiem, kas ieviesti 2016. gadā, mājokļu īpašnieki, kas iegūti iepriekš neuzskaitītos veidos, kuriem tas piederēja virs 5 gadiem ir atbrīvoti no nodokļa.

Jums tas ir jāsaprot mēs runājam nevis apmēram trīs vai piecus kalendāros gadus, bet attiecīgi apmēram 36 vai 60 mēnešus pēc kārtas.

Vēl viena izmaiņa ir tāda, ka tagad, maksājot nodevu, tiek ņemta vērā mājokļa kadastrālā vērtība. Pats nodoklis tagad tiek aplikts ar ienākumiem, kuru summa nedrīkst būt mazāka par 70%. kadastrālā vērtība.

Vairāk par šo nodokļu maksāšanas veidu varat uzzināt no šī videoklipa:

Nodokļa aprēķins

Iemaksas apmērs visiem ir vienāds un ir 13% no saņemtajiem ienākumiem. Šajā gadījumā nav nekādu pabalstu pensionāriem vai citām pilsoņu kategorijām.

Lai noteiktu maksājamā maksājuma apmēru, jānoskaidro ienākumu apmērs. Lai to izdarītu, var ņemt vērā dzīvokļa līgumvērtību (tikai tajos gadījumos, kad tā ir lielāka par kadastrālo vērtību, kas reizināta ar 0,7) vai kadastrālo vērtību, kas reizināta ar 0,7 (ja tā ir lielāka par līgumā noteikto vērtību). Tāpēc, aprēķinot nodokli, tiek ņemta maksimālā vērtība.

No šīs summas tiek ieturēti 13% – tāda ir iemaksas summa.

Nodokļu atskaitīšana

Ir veidi, kā samazināt nodokļu veidā samaksāto summu. Viens no šādiem veidiem ir izmantot tiesības uz nodokļa atskaitījumu.

Šīs tiesības var izmantot, ja dzīvoklis ir bijis īpašumā vairāk nekā 3 gadus (iepriekš minētajos apstākļos) vai 5 gadus (parasti). Ar atskaitījumu saprot noteiktu summu, par kuru, aprēķinot nodokli, varat samazināt ienākumus no pārdošanas. Dzīvokļiem tā 1 miljons rubļu gadā. Tas ir, 13% no nodokļa tiks aprēķināti no summas, par kādu dzīvoklis pārdots, mīnus miljons.

Piemēram: ja dzīvoklis bija īpašumā 5 gadus un pēc tam tika pārdots par 3 miljoniem rubļu, tad, ņemot vērā atskaitījumu, ar nodokli apliekamais ienākums būs:

• 3 000 000 - 1 000 000 = 2 000 000 rubļu.

No šīs naudas nodoklis tiks aprēķināts šādi:

• 2 000 000 * 13% = 260 000 rubļu.

Ja dzīvoklis tiek pārdots par mazāk nekā 1 miljonu rubļu un šī summa pārsniedz tā kadastrālo vērtību, tad jums nav jāmaksā nodeva, jo ienākumi ir vienādi (vai mazāki par) atskaitījuma summu.

Izdevumi kā atskaitījums

Ir vēl viens veids, kā samazināt nodokļa summu. Lai to izdarītu, ir jāņem vērā izmaksas, kas radās, iegādājoties dzīvokli, kas pēc tam tika pārdots. Šādas izmaksas var ietvert:

• izdevumi mājokļa iegādei;
• aizdevuma procenti (ja īpašums iegādāts uz kredīta vai hipotēkas);
• nekustamā īpašuma pakalpojumu izmaksas.

Mēs nedrīkstam aizmirst, ka visas iepriekš minētās izmaksas ir jāapstiprina ar attiecīgiem līgumiem, aktiem un pārbaudēm. Atsevišķos gadījumos šādos izdevumos ir iespējams iekļaut arī remontdarbu izmaksas, kas veiktas dzīvokļa pārdošanai. Taču šajā gadījumā ir jāuzrāda visi dokumenti, kas apliecina remontdarbu izmaksas un laiku.

Ja saskaņā ar papīriem, kas apliecina pirms dzīvokļa pārdošanas veiktos izdevumus, izdevumi pārsniedza ienākumus, tad nodoklis nav jāmaksā.

Kad jums tas ir jāmaksā?

Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss skaidri nosaka termiņu, kurā nodoklis ir jāmaksā. Šajā gadījumā tas ir jāsamaksā nekavējoties pēc tā taksācijas perioda beigām, kurā tika veikts darījums.

Taksācijas periods ir kalendārais gads. Tādējādi maksājums ir jāsamaksā nākamajā gadā, kas seko gadam, kurā notika darījums. Tajā pašā laikā tiek noteikts arī datums, līdz kuram ir jāiesniedz deklarācija un jāveic visi maksājumi - tas ir 30. aprīlī un 15. jūlijā attiecīgi.

Šo termiņu ievērošana ir ārkārtīgi svarīga. Ja neiesniedzat deklarāciju un laikus nesamaksājat nodevu, varat saņemt naudas sodu.

Kā iesniegt deklarāciju?

Ļoti svarīgi ir pareizi iesniegt deklarāciju nodokļa nomaksai par dzīvokļa pārdošanu.

Pirmkārt, jums ir jāsavāc daži dokumenti. Tie ietver:

• līgumu par pārdota dzīvokļa iegādi;
• visi Pieprasītie dokumenti apliecinot veiktos izdevumus (ja nepieciešams šis atskaitījums);
• dokumenti, kas apliecina izdevumus mājokļa iegādei - pārdevēja kvīts, ka viņš saņēmis naudu, kā arī bankas izraksti par naudas līdzekļu ieskaitīšanu pārdevēja kontā.

Bet galvenais dokuments, protams, ir . Lai tas būtu pareizi aizpildīts, tas ir jādara, pamatojoties uz pieejamajiem papīriem. Visi lauki ir jāaizpilda pareizi. To var izdarīt ar roku, pēc veidlapas izdrukāšanas printerī vai datorā.

Turklāt tiem, kuri baidās kaut ko izdarīt nepareizi vai nevēlas tērēt laiku dokumentu aizpildīšanai, ir daudz uzņēmumu un aģentūru, kuru speciālisti deklarācijas aizpilda paši. Ja nepieciešams, viņi sniedz arī tādus pakalpojumus kā dokumentu iesniegšana nodokļu iestādēm. Šis ir ļoti ērts pakalpojums, kas ietaupa daudz laika un nervu.

Deklarāciju un visus tai pievienotos dokumentus nepieciešams iesniegt tikai reģistrācijas vietā.

Ja to nav iespējams izdarīt (piemēram, oficiālā reģistrācija tiek noformēta vienā adresē, bet persona faktiski dzīvo citā), tad varat sazināties ar iepriekš minētajiem uzņēmumiem un aģentūrām, kas iesniegs papīrus nevis pārdevēja. Dzīvoklis.

Savukārt gadījumos, ja deklarāciju iesniedz nevis dzīvokļa pārdevējs personīgi, bet gan cita persona, nepieciešama pilnvara, kas ļauj to izdarīt. Iesniedzot, jāatceras, ka būs nepieciešami divi eksemplāri - viens paliks nodokļu inspekcijā, otrs tiks atzīmēts ar akceptu un atgriezts pieteikuma iesniedzējam.

Jūs varat pārskaitīt nodokļus, izmantojot maksājumu termināļus vai tieši uz IFTS kontu, izmantojot banku. Lai summa droši nonāktu pie adresāta, nepieciešams precizēt rekvizītus apmaksai.

Kavēšanās gadījumā tiks iekasēta soda nauda. Plkst nulles deklarācija tas būs 1000 rubļu, un, ja tas nav nulle, tad līdz 30% no summas, no kuras vajadzēja iekasēt nodokli.

Lai izvairītos no soda naudām un citiem liekiem un nepamatotiem izdevumiem, kā arī stresa, nodeva ir jāveic savlaicīgi. Tas ir viegli izdarāms – aizpildiet attiecīgos dokumentus un iesniedziet tos, un pēc tam pārskaitiet naudu. Galvenais ir pareizi aprēķināt summu, aizpildīt 3-NDFL deklarāciju un savlaicīgi sazināties ar nodokļu iestādēm.

Pārdodot savu dzīvokli, ir svarīgi skaidri saprast, kā aprēķināt nodokli par dzīvokļa pārdošanu. Tā ir ļoti liela summa, un tā ir jāsamaksā laikā un pilnībā. Ar šādu pārdošanu valsts nodrošina iespēju saņemt nodokļa atlaidi. AT dažādas situācijas tas var būt savādāk. Tā kā nodokļa aprēķins tiek veikts neatkarīgi, īpaši svarīgi ir izprast gan paša nodokļa aprēķināšanas, gan tā maksāšanas kārtības iezīmes un to, kā pareizi noteikt paredzētās nodokļa atlaides apmēru.

Pārdodot dzīvokli, ir pareizi jāaprēķina un savlaicīgi jāsamaksā nodokļi. Protams, gadījumā, ja likums pārdevējam paredz noteiktas priekšrocības, par tām ir jāzina un jāizmanto. Protams, šeit var palīdzēt dzīvokļa pārdošanas nodokļa kalkulators. Lai to saprastu, jums ir jāsaprot vispārējā shēma nodokļi par nekustamā īpašuma pārdošanu.

Galvenie jēdzieni ir:

• nodokļa bāze;
• nodokļa likme;
• nodokļa bāzes samazinājums.

Aprēķinot nodokli par dzīvokļa pārdošanu, vispirms ir jānosaka ar nodokli apliekamā bāze. Šeit ir runa par noteiktu summu, uz kuras pamata tiks aprēķināta nodokļa summa. Izskatāmajā gadījumā, ja valsts nekādus atvieglojumus neparedzēja, par pamatu uzkrājumam bija dzīvokļa vai mājas pārdošanas cena, kas bija minēta pirkuma līgumā.

Nākamais svarīgais aprēķinu jēdziens ir nodokļa likme. Šajā gadījumā tie ir trīspadsmit procenti. Lai aprēķinātu nodokļa summu (šeit tiek ņemta vērā tikai uzkrāšanas shēma), nodokļa bāze jāreizina ar likmi. Saņemtā summa būs nodoklis, kas būs jāpārskaita valstij ne vēlāk kā likumā noteiktajā datumā.

Nosakot nodokļus par dzīvokļu pārdošanu, valsts sniedz ievērojamus ieguvumus. AT Šis gads to nodrošināšanas noteikumos ir veiktas noteiktas izmaiņas. Atvieglojumu sniegšanas pamatā ir ar nodokli apliekamās bāzes samazinājuma piemērošana. Kā tas strādā? Atvieglojumu piemērošanas gadījumā, pārdodot dzīvokli (šādi atvieglojumi pastāv gandrīz jebkurā gadījumā), no nodokļa bāzes (pārdevuma līgumā norādītās dzīvokļa pārdošanas izmaksas) ir jāatņem ar nodokli apliekamā nodokļa samazinājuma summa. bāze, ko paredz likums. No starpības būs jārēķina nodoklis par dzīvokļa pārdošanu.

Dažās situācijās šī atšķirība var būt nulle. Norādītā summa būs jāreizina ar nodokļa likmi.

Iegūtā vērtība ir vienāda ar nodokli, kas būs jāmaksā par pārdošanu.

Šogad tika pieņemtas izmaiņas likumdošanā, kas koriģēja, kā tiek aprēķināts nodoklis par dzīvokļa pārdošanu.

Kā zināms, ir vairāki nodokļu maksājumu veidi. Šajā gadījumā mēs runāsim par ienākuma nodokli. Tā aprēķināšanas metode ir atkarīga no viena apstākļa: datuma, no kura tika pārdots dzīvoklis īpašumā.

Vispirms jums ir jānosaka, kura no divām iespējām notiek:

• attiecīgais datums ir agrāks par 2016. gada sākumu;
• šis datums atbilst 2016. gadam vai vēlākam.

Apsveriet dažādus iespējamie varianti. Pieņemsim, ka dzīvoklis saņemts vai iegādāts pirms 2016. gada 1. janvāra. Šeit atkal ir divas dažādas iespējas. Tas ir saistīts ar dzīvokļa īpašumtiesību ilgumu. Šeit pārdevējs aprēķina atskaitījumu atšķirīgi.

1. Ja mazāks par trīs gadi(vai mazāk par 36 mēnešiem).
2. Īpašniekam dzīvoklis pieder trīs un vairāk gadus.

Pārdevējam pirmais gadījums ir mazāk izdevīgs. Lieta tāda, ka abos gadījumos valsts nodrošina atvieglojumu nodokļa bāzes samazinājuma veidā. Šī summa (sākotnējā bāze) ir vienāda ar līgumā noteikto. Pirmajā gadījumā ir atļauts samazināt šādu bāzi par vienu miljonu rubļu. Proti, no apliekamās bāzes ir jāatvelk miljons rubļu, bet par pārējo jāmaksā nodoklis, kas ir 13% no noteiktās summas.

Otrajā gadījumā lietas ir atšķirīgas. Bāze tiek samazināta nevis par vienu miljonu, bet par visu summu. Tas ir, citiem vārdiem sakot, tas tiek samazināts līdz nullei un nav jāmaksā tirdzniecības nodoklis.

Tagad vēlreiz aplūkosim sākotnējo izvēli. Kas notiek, kad maksājat ienākuma nodoklis tiem pārdevējiem, kuri saņēma mājokļa īpašumu pēc 2016. gada 1. janvāra? Šādiem pārdevējiem situācija kļūs sarežģītāka. Šeit ir trīs galvenās iespējas.

1. Īpašuma termiņš ir mazāks par 36 mēnešiem.
2. Turēšanas laiks no 36 līdz 60 mēnešiem gandrīz visām pārdevēju kategorijām.
3. Ja attiecīgais dzīvoklis ir iegādāts vairāk nekā pirms 60 mēnešiem.
4. Ja periods ir no 36 līdz 60 mēnešiem, bet runa ir par īpašām pārdevēju kategorijām.

Pirmajā gadījumā nodokļa bāze, tāpat kā iepriekš, tiek samazināta par vienu miljonu rubļu. Ceturtajam variantam apliekamā bāze tiek samazināta par visu pārdošanas summu tāpat kā iepriekš.

Lai sīkāk apsvērtu otro un trešo iespēju, būs jāpasaka, kādas iedzīvotāju kategorijas šeit ir domātas. Tagad mēs par tiem runāsim sīkāk, bet vispirms mums ir jāprecizē, kāpēc tas ir svarīgi. Runājot par otro vai ceturto variantu, tie atšķiras tikai ar to, vai pārdevējs pieder kādai no šīm kategorijām vai nē. Ja tas tā ir, tad ar nodokli apliekamās bāzes samazināšana līdz nullei notiek pēc 36 mēnešu turēšanas. Ja mēs runājam par citiem cilvēkiem, tad pilna kompensācija notiek tikai pēc 60 mēnešu īpašumtiesībām. Aplūkojamajā periodā pie otrā situācijas varianta apliekamā bāze netiks samazināta pilnībā, bet tikai par vienu miljonu rubļu.

Attiecīgo kategoriju saraksts:

1. Ja īpašnieks īpašumu saņēma privatizācijas rezultātā.
2. Dažreiz veci vai bezpalīdzīgi cilvēki secina īpašs līgums ar to, kas viņus paņems par atkarību. Apmaiņā viņi nodod īpašumtiesības uz dzīvokli šādai personai. Pabalsta saņēmēju kategorijā tiek iekļauts arī šādā veidā saņemtais mājoklis.
3. Kad dzīvoklis ir daļa no mantojuma. Ir svarīgi atzīmēt, ka šeit nav norādīts viss mantojums. Un tikai tādu, kas saņemts no diezgan tuviem radiniekiem.
4. Ja mājoklis ir dāvana un no radiniekiem, tas arī pieder uzskatītajai preferenciālajai kategorijai.

Saraksta trešā un ceturtā daļa attiecās uz noteiktām radinieku kategorijām.

Abos gadījumos mēs runājam par vienu no šīm kategorijām:

• bērni vai vecāki;
• mazbērni, mazmeitas, vectēvi vai vecmāmiņas;
• brāļi vai māsas.

Šajā kontekstā tas bija par tiem, kuriem ir kopīgs tēvs un māte, un par tiem, kuriem ir tikai tēvs vai tikai māte.

Runa ir tikai par nepārtrauktu valdīšanu. Ja kāda iemesla dēļ dzīvoklis ir mainījis īpašnieku vairākas reizes, tiek ņemta vērā tikai nepārtrauktā dzīvokļa īpašumtiesību perioda vērtība.

Lai gan šeit jau ir diezgan detalizēti apspriests ienākuma nodokļa aprēķināšanas process, tomēr tas nesniedz pilnīgu priekšstatu. Tagad tas tiks dots soli pa solim instrukcija par šo nodokli.

Tātad saskaņā ar pārdošanas līgumu dzīvoklis tika pārdots. Pieņemsim, ka tas tika pārdots par 3 200 000 rubļu. Faktiski jūs varat aprēķināt nodokli nevis vienu, bet divus Dažādi ceļi.

Tas ir atkarīgs no divām lietām:

1. Vai ir dokumenti par mājokļa iegādi ar norādi par samaksātā summu?
2. Kurš variants ir izdevīgāks, kurā gadījumā būs jāmaksā mazāka nodokļa summa?

Jūs varat aprēķināt nodokli, pamatojoties uz apliekamās bāzes samazinājumu. Ja šis samazinājums ir 100%, tad šī iespēja novedīs pie tā, ka nebūs jāmaksā.

Ja pārdevējs var saņemt bāzes samazinājumu par vienu miljonu, tad jums būs jāaprēķina nodoklis un pēc tam jāveic salīdzinājums un jāizvēlas izdevīgākais variants.

O šī metode(kad pamatne ir nolaista) tika detalizēti aprakstīts iepriekš.

Nākamais variants. Pieņemsim, ka ir saglabājušies dokumenti par šī dzīvokļa iegādi, kas maksāja 2 200 000 rubļu. Šajā gadījumā nodoklis tiek aprēķināts no starpības starp pārdošanas summu un pirkuma summu (3 200 000 rubļu - 2 200 000 rubļu = 1 miljons rubļu), nodoklis tiek aprēķināts, pamatojoties uz nodokļa likmi, kas ir 13%. Rezultāts būs 130 000 rubļu. Šajā gadījumā tas ir jāaizpilda nodokļu deklarācija, kurā nepieciešams atspoguļot nodokļa aprēķinu un maksājamo summu.

Šai deklarācijai jāpievieno noteikti dokumenti.

1. Nepieciešama juridisko dokumentu kopija.
2. Būs nepieciešama pašreizējā pārdošanas līguma kopija.
3. Ja izmantos aprēķinā, tad būs nepieciešami dokumenti, kas apstiprina izmaksas.
4. Pases kopija.
5. Kadastrālā pase, kas nepieciešama dāvinot vai saņemot dzīvokli mantojumā.

Šie dokumenti jāiesniedz ne vēlāk kā līdz nākamā gada 30.aprīlim pēc dzīvokļa pārdošanas. Ja ir kavēšanās, jums būs jāmaksā soda nauda.

Aprēķinot soda summas par katru nokavēto mēnesi (arī par nepilnu), būs jāmaksā pieci procenti no kopējās nodokļa summas.

Summa nedrīkst pārsniegt noteiktus ierobežojumus. Tas nevar būt mazāks par tūkstoti rubļu vai pārsniegt trīsdesmit procentus no samaksātās nodokļa summas.

Pārdodot dzīvokli, var rasties kārdinājums, kas sastāv no nekustamā īpašuma pārdošanas summas atspoguļošanas līgumā, kas ir mazāka par īsto, un pārējo samaksu saņemot no rokas rokā skaidrā naudā. Patiesībā tas nav tik saprātīgi, kā šķiet no pirmā acu uzmetiena.

Fakts ir tāds, ka nodokļus pārbauda šādus darījumus. Viens veids, kā pārbaudīt, ir ņemt dzīvokļa kadastrālo vērtību, reizināt to ar īpašu samazinājuma koeficientu (vienāds ar 0,7) un salīdzināt rezultātu ar dzīvokļa pārdošanas cenu. Ja pēdējā ir mazāka par aprēķināto vērtību, tad nodokļu inspekcija uzskata, ka cena ir par zemu, un jums tiešām ir jāmaksā nodoklis par šo aprēķināto vērtību, nevis par zemu novērtēto summu.

Kadastrālā vērtība tiek periodiski atjaunināta (ar vairāku gadu, parasti piecu gadu periodu). Notiek nekustamā īpašuma novērtēšana, kas fiksēts dokumentos. Izrādās, ka patiesībā runa ir par tirgus vērtību, kas ir nedaudz novecojusi.

Cits svarīgs punkts ir kā noteikt nekustamā īpašuma īpašumtiesību sākuma datumu. Lai gan no pirmā acu uzmetiena tas šķiet saprotams, patiesībā jums ir jāsaprot situācija. Standarta atbilde uz šo jautājumu ir datums, kas norādīts dokumentos, uz kuru pamata tika iegūtas īpašumtiesības. Tas ir, ja mēs runājam par pārdošanu un pirkšanu, jums jāņem vērā līgumā norādītais datums. Praksē tas parasti tiek darīts ne tik precīzi.

Šobrīd informācija par nekustamo īpašumu piederību tiek glabāta vienots reģistrsīpašumtiesības uz nekustamo īpašumu. Saņemot izziņu no šī reģistra, jūs varat redzēt datumu, kas tur norādīts kā ierakstīšanas datums reģistrā. Vairumā gadījumu ir ierasts izmantot šo datumu, lai gan patiesībā tas ir vēlāks par juridiskajos dokumentos norādīto.

Šobrīd sertifikāts par īpašumtiesībām uz nekustamo īpašumu nav izsniegts. Tā vietā tiek izmantots izraksts no reģistra. Bet, ja pārdevējam ir šāds sertifikāts, var izmantot tur norādīto datumu.

Citos gadījumos:

1. Ja runājam par kooperatīvo dzīvokli, tad īpašumtiesību iestāšanās datums tiek noteikts citādāk, kaut arī pavisam vienkārši. Lai to izdarītu, ir jābūt dokumentam par pilnu kooperatīvās daļas samaksu un dzīvokļa pieņemšanas un nodošanas aktam. Šajā gadījumā vēlamais datums ir aktā norādītais datums.
2. Ja īpašumtiesību dokuments attiecas uz mantojuma saņemšanu, tad īpašumtiesību iestāšanās datums būs nevis dzīvokļa faktiskās saņemšanas īpašumā datums, bet gan mantojuma atklāšanās datums. Tas ir, īpašumtiesības uz dzīvokli tiek skaitītas no testatora nāves brīža.
3. Pārdevējam, kurš pārņēma valdījumu 1998. gadā vai pirms tā, īpašumtiesību iegūšanai nebija nepieciešams reģistrēties reģistrā vai iegūt īpašumtiesību apliecību. Šajā gadījumā vēlamais datums tiek skaitīts no šeit pieejamajiem īpašumtiesību dokumentiem.

Deklarācija jāiesniedz arī gadījumos, ja nav jāmaksā tirdzniecības nodoklis no darījuma.

Piemēram, kad tiek pārdots dzīvoklis, un tam ir nevis viens īpašnieks, bet gan divi vai vairāki. Kā šajā gadījumā tiek sadalīts atskaitījums starp viņiem? Ieturējuma summa kopumā paliek nemainīga, taču to sadala visi pārdevēji.

Sadale notiek atbilstoši katrai daļai attiecīgajā dzīvoklī. Taču kopējā atskaitījuma summa paliek nemainīga.

Jāpiebilst, ka tas notiek tikai tad, ja dzīvoklis tiek pārdots no visiem pārdevējiem kā viens objekts, vienota pārdošanas līguma ietvaros. Cits scenārijs ir daudz izdevīgāks. Ja kādam dzīvokļa daļas īpašniekam ir atsevišķs pirkuma-pārdevuma līgums par šo daļu, tad visi pārdevēji, maksājot nodokli par pārdošanu, saņems nodokļa bāzes samazinājumu par vienu miljonu rubļu.

Ja dzīvoklis tika iegādāts un tajā saglabāti ne tikai juridiski dokumenti, bet arī tie, kas apliecina samaksas faktu, atsevišķos gadījumos, lai arī novēloti, ir iespējams saņemt nodokļa atlaidi kā dzīvokļa pircējam. Tas, ka tas jau ir pārdots, situāciju šajā gadījumā neietekmē.

Lai noteiktu nodokļa summu, varat izmantot:

• ņemot vērā radušās izmaksas;
• nodokļa atskaitījums.

Ir situācijas, kad pieņemts uzskatīt, ka ir iespējams izmantot gan pašas atskaitīšanas tiesības, gan samazinājumu par izmaksu summu (vispirms izdari otro, tad izmanto atskaitījumu). Lai gan tas izskatās neparasti, līdzīgi precedenti ir bijuši. Tomēr nodokļu iestādes bieži domā citādi. Ja tas tā ir, nodokļu maksātājam būs jāaizstāv sava lieta tiesā. Tajā pašā laikā ir daudz precedentu, kad tiesa nav ļāvusi vienlaikus piemērot abus dzīvokļa pārdošanas ienākuma nodokļa samazināšanas paņēmienus.

Vēl viens smalkums saistīts ar privātmājas pārdošanu. Šajā situācijā tiek piemēroti visi rakstā norādītie noteikumi. Tomēr var būt viens interese Jautāt. Ja māja tika pabeigta un pārbūvēta pēdējie gadi, un viņam pašam jau sen pieder, vai ir iespējams no viņa saņemt atskaitījumu par visu pārdošanas summu? Atbilde ir atkarīga no tā, vai šo uzlabojumu procesā tika mainīta mājas kontūra. Ja tas tā ir, datums tiks noteikts pēc pabeigšanas datuma.

Ja pārstrukturēšanas laikā mājas kontūra nemainījās, tad tiek izmantots visa nekustamā īpašuma iegādes datums, nevis pabeigtā daļa.

Pieņemsim, ka dzīvoklis tika nopirkts un pēc tam pārdots tikai viena kalendārā gada laikā. Vai šeit aprakstītajai situācijai ir kādas nodokļu sekas, ar kurām saskarsies šī dzīvojamā īpašuma pārdevējs? Šādu funkciju nav, taču ir viena svarīga ērtība.

Lieta tāda, ka, pērkot dzīvokli vai privātmāju, pienākas arī atskaitījums.

Ņemot vērā, ka abi šie darījumi notikuši viena gada laikā, šādu atskaitījumu var pilnībā likumīgi izmantot, lai samazinātu nodokli par mājas pārdošanu.

Pārdot dzīvokli, nemaksājot nodokli, iespējams tikai atsevišķos gadījumos, ko paredz likums. Apsveriet visas iespējas, kā samazināt vai pilnībā atbrīvot no nodokļa.

Mazāks par minimālo termiņu

Līdz 2016.gadam no iedzīvotāju ienākuma nodokļa maksāšanas tika atbrīvoti visi darījumi, pārdodot nekustamo īpašumu, ja pārdevējam dzīvoklis piederēja ne ilgāk kā 3 gadus. Kopš 2016. gada šis periods ir palielināts līdz 5 gadiem. Šajā gadījumā izmaiņām nav atpakaļejoša spēka. Piemēram, ja mājoklis iegādāts pirms 2016. gada 1. janvāra, tad iedzīvotāju ienākuma nodoklis netiks iekasēts tikai pēc 3, nevis 5 gadu perioda.

Minimālais valdīšanas termiņš 3 gadi ir noteikts arī nekustamajam īpašumam, kas saņemts kā dāvinājums vai mantojums no tuvs radinieks, nodota saskaņā ar mūža uzturēšanas līgumu ar apgādājamo, kā arī privatizēta pēc 2016. gada 1. janvāra. Pretējā gadījumā dzīvokļiem, kas iegādāti pēc šī datuma, minimālais termiņš vienmēr būs 5 gadi.

Ja dzīvoklis tiek mantots, īpašumtiesību termiņš sākas no mantojuma atstājēja nāves dienas.

Ja dzīvoklis ir iegādāts, tad īpašumtiesību termiņš sākas no īpašumtiesību reģistrācijas dienas.

Jāņem vērā, ka, pārdodot īpašumtiesību daļu, iedzīvotāju ienākuma nodoklis tiks iekasēts neatkarīgi no īpašumtiesību perioda.

Kadastrālā vērtība

Ja dzīvokļa izmaksas ir vismaz 70% no kadastrālās vērtības, tad nodoklis tiek aprēķināts atkarībā no līgumā noteiktās vērtības. Šis jauninājums tika ieviests, lai novērstu darījuma summas fiktīvu nenorādīšanu.

Piemēram, jūs iegādājāties dzīvokli par 1 miljonu rubļu un arī pārdodat to par 1 miljonu rubļu. Bet, ja nekustamā īpašuma kadastrālā vērtība ir 3 miljoni rubļu, 70% no 3 miljoniem rubļu tiks uzskatīti par ienākumiem.

Bieži vien, pārdodot, mājokļa izmaksas tiek mākslīgi pazeminātas oficiālā līgumā, lai to slēptu no nodokļu iestādēm. Tāpēc kopš 2016. gada, aprēķinot apliekamo ienākumu, tiek ņemta vērā ne tikai līgumā noteiktā summa, bet arī dzīvokļa kadastrālā vērtība.

Izmaiņas arī nav ar atpakaļejošu spēku. Ja īpašums iegādāts līdz 2016. gada 1. janvārim, pārdošanas nodoklis tiks noteikts tikai atkarībā no līgumā noteiktās summas. Piemēram, ja pirms 2016. gada 1. janvāra iegādājāties dzīvokli ar kadastrālo vērtību 5 miljoni rubļu un pēc šī datuma jūs to pārdodat un līgumā norādījāt izmaksas 1 miljona rubļu apmērā, tad nodoklis tiks aprēķināts no otrā figūra.

Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss ļauj samazināt ienākumus no nekustamā īpašuma pārdošanas uz izdevumu rēķina, pērkot to. Iedzīvotāju ienākuma nodoklis 13% apmērā būs jāmaksā tikai no mājokļa iegādes cenas un pārdošanas cenas starpības. Noteikums attiecas tikai uz iegādātiem dzīvokļiem, nevis saņemtiem dāvinājumā vai mantojumā. Tāpat ir jāiesniedz visi dokumenti, kas apliecina darījuma laikā radušās izmaksas. Ja tie ir pazaudēti, tos var atjaunot.

Piemēram, jūs iegādājāties dzīvokli par 1 miljonu rubļu un pārdevāt to par 1,5 miljoniem rubļu. Šajā gadījumā 13% no nodokļa jāmaksā tikai no 500 tūkstošu rubļu summas. Ja dzīvoklis pārdots par mazāku summu nekā pirkts, tad iedzīvotāju ienākuma nodoklis netiek iekasēts vispār.

Var ņemt vērā arī remonta izmaksas. Piemēram, jūs iegādājāties dzīvokli par 1 miljonu rubļu un veicāt tajā remontu vēl par 300 tūkstošiem rubļu, un pēc tam to pārdevāt par 3 miljoniem rubļu. Šajā gadījumā ar nodokli tiks aplikta summa 1,7 miljonu rubļu apmērā. Bet remonta izmaksas arī jādokumentē ar čekiem, pieņemšanas aktiem utt. Nodokļu iestādes rūpīgi pārbauda visus dokumentus, tāpēc ir ļoti ieteicams tos saglabāt.

Nodokļu atskaitīšana

Likums ļauj izmantot tiesības uz standarta nodokļa atskaitījumu līdz 1 miljonam rubļu. Piemēram, jūs saņēmāt dzīvokli kā dāvanu un nekavējoties pārdodat to par 2 miljoniem rubļu. Šajā gadījumā jūs varat saņemt nodokļa atskaitījumu par 1 miljonu rubļu, un nodoklis 13% apmērā tiks aprēķināts no 2 miljoniem rubļu.

Šajā gadījumā ir vairākas nianses:

• 1 miljons rubļu - maksimālais atskaitījums par visiem vienā kalendārajā gadā pārdotajiem nekustamajiem īpašumiem (ne tikai dzīvokļiem, bet arī mājām, vasarnīcām utt.). Piemēram, ja jūs pārdodat divus dzīvokļus 3 miljonu rubļu vērtībā, jūs saņemsiet atskaitījumu ne vairāk kā 1 miljona rubļu apmērā.
• Ja jūs izmantojat dzīvokļa pārdošanas nodokļa samazinājumu no iegādes izmaksām, standarta atskaitījumu šim īpašumam nevar piemērot.
• Ja dzīvoklis iegādāts pēc 2016.gada 1.janvāra un pēc tam pārdots par summu, kas mazāka par 70% no kadastrālās vērtības, ienākuma nodoklis tiek noteikts, pamatojoties uz 70% apmērā no kadastrālās vērtības.
• Pārdodot dzīvokli dalītā īpašumā, summa standarta atskaitījums sadalīts vienādās daļās visiem īpašniekiem. Bet šis noteikums ir spēkā, ja īpašums tika pārdots saskaņā ar vienu līgumu. Ja katra akcija tiek pārdota saskaņā ar atsevišķu līgumu, tad katrs no īpašniekiem var izmantot atskaitījumu līdz 1 miljonam rubļu.

Nodokli par starpību starp pirkšanas un pārdošanas cenu ir izdevīgāk izmantot, ja dzīvokļa iegādei tika iztērēts vairāk nekā 1 miljons rubļu. Citos gadījumos ērtāka ir standarta nodokļa atskaitīšana.

Pēdējo reizi atjaunināts 2019. gada martā

Viens no aktuālākajiem jautājumiem, pārdodot dzīvokli (vai citu mājokli), joprojām ir jautājums, kā, pamatojoties uz likuma normām, nemaksāt vai samazināt ienākuma nodokli par pārdošanu. Šajā rakstā mēs apskatīsim visus galvenos veidus, kā izvairīties no nodokļiem vai tos samazināt līdz minimumam.

Ja dzīvoklis jums pieder ilgāk par minimālo laiku, tad nodoklis nav jāmaksā

Ja dzīvoklis jums piederēja ilgāk par minimālo laiku, jūs esat pilnībā atbrīvots no nodokļa, to pārdodot, kā arī no nepieciešamības iesniegt 3-NDFL deklarāciju (Nodokļu kodeksa 217. panta 17.1. punkts). Krievijas Federācija, Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 229. panta 4. punkts, Krievijas Finanšu ministrijas 2015. gada 14. janvāra vēstule Nr. 03-04-05/146). Tajā pašā laikā minimālais termiņš ir atkarīgs no tā, kad un kā iegādājāties īpašumu.

Ja dzīvokli iegādājāties līdz 2016. gada 1. janvārim, tad neatkarīgi no tā, kā tas tika iegādāts, minimālais valdīšanas laiks būs trīs gadi.

Piemērs: 2015. gada decembrī Čehovs A.P. nopirka dzīvokli saskaņā ar pārdošanas līgumu. 2019. gada februārī viņš šo dzīvokli pārdeva. Tā kā dzīvoklis iegādāts pirms 2016.gada 1.janvāra un pārdošanas brīdī vairāk nekā trīs gadus piederēja īpašniekam, Čehova A.P. nav jāmaksā nodoklis 13% par dzīvokļa pārdošanu, kā arī jāiesniedz līdz nodokļu birojs Deklarācija 3-NDFL.

Ja mājokli pēc 2016. gada 1. janvāra saņēmāt mantojumā/dāvinājumā no tuva radinieka vai privatizācijas ceļā, tad arī objekta minimālais īpašumtiesību termiņš būs trīs gadi. Visos pārējos gadījumos, iegādājoties mājokli pēc 2016. gada 1. janvāra, minimālais termiņš ir 5 gadi.

Piemērs: 2016. gada sākumā Simonovs K.M. no vecākiem mantojis dzīvokli Maskavā. Viņš plāno pārdot minēto dzīvokli 2019. gada beigās. Tā kā mājokli Simonovs mantojis pēc 2016.gada 1.janvāra no tuviem radiniekiem un pārdošanas brīdī tas piederēs vairāk nekā trīs gadus, viņam, pārdodot šo dzīvokli, nodoklis nebūs jāmaksā.

Piemērs: 2016. gada sākumā Serova V.V. pirkuma-pārdošanas līguma ietvaros iegādājās māju. 2018. gada beigās apstākļi spiež Serovu V.V. pārdot šo māju. Tā kā mājoklis tika iegādāts pēc 2016. gada 1. janvāra saskaņā ar pirkuma-pārdošanas līgumu un pārdošanas brīdī tas piederēs Serovai mazāk nekā piecus gadus, 2019. gadā viņai ir jāiesniedz deklarācija nodokļu administrācijai. 3-NDFL (līdz 30. aprīlim)un līdz 2019. gada 15. jūlijam maksāt nodokli par ienākumiem no mājas pārdošanas.

Sīkāk jautājums par minimālā valdījuma termiņa noteikšanu ir apspriests mūsu rakstos: Cik ilgs laiks nepieciešams, lai iegūtu īpašumā dzīvokli, lai to pārdotu bez nodokļa? un No kura brīža tiek uzskatīts dzīvokļa īpašumtiesību termiņš pārdodot? .

Nodoklis ir jāmaksā tikai par pirkšanas un pārdošanas cenas starpību

Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 220. panta 2. daļas 2. punktu jums ir tiesības samazināt ienākumus no dzīvokļa pārdošanas par izdevumiem, kas radušies, pērkot dzīvokli. Tas nozīmē, ka, ja iegādājāties dzīvokli (un nesaņēmāt to dāvinājumā vai mantojumā) un jums ir iegādes izdevumus apliecinoši dokumenti, tad nodoklis (13%) jāmaksā tikai par starpību starp pārdošanas un pirkuma cenu.

Piemērs: Babočkins B.B. dzīvokli 2016. gadā iegādājās par 3 miljoniem rubļu, bet 2018. gadā pārdeva par 4 miljoniem rubļu. 2019. gadā Babočkinam būs jāmaksā nodoklis par cenu starpību (4 miljoni rubļu - 3 miljoni rubļu = 1 miljons rubļu). Attiecīgi nodoklis būs 1 miljons rubļu. x 13% = 130 tūkstoši rubļu.

Piemērs: Motilkovs M.M. dzīvokli 2017. gadā iegādājās par 2 miljoniem rubļu, bet 2018. gadā pārdeva par 1,8 miljoniem rubļu. Tā kā dzīvokļa izmaksas, pārdodot, bija mazākas par pirkuma cenu, Motilkovam nodoklis nav jāmaksā. Taču 2019. gadā viņam ir jāiesniedz nodokļu iestādei deklarācija ar dokumentiem, kas apliecina viņa izdevumus, pērkot mājokli.

Ja nozaudēti pirkuma izdevumus apliecinoši dokumenti, - neesiet sarūgtināts. Tos vienmēr var atjaunot: pieprasiet līguma kopijas kadastra dienestā (kur tie reģistrēti), atjaunojiet maksājumu dokumentus bankā.

Standarta atskaitījums 1 miljona rubļu apmērā.

Ja nevarat samazināt ar nodokli apliekamos ienākumus no iegādes izdevumiem (piemēram, dzīvoklis tika mantots) vai iegādes izdevumi bija mazāki par 1 miljonu rubļu, tad jums jāizmanto standarta atskaitījums par mājokļa/zemes pārdošanu līdz 1 miljons .rub. (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 220. panta 1. klauzula, 2. klauzula).

Piemērs: Streločņikovs S.S. mantojis dzīvokli un nekavējoties nolēma to pārdot par 3 miljoniem rubļu. Streločņikovam ir tiesības piemērot standarta atskaitījumu un samazināt ar nodokli apliekamos ienākumus par 1 miljonu rubļu. Attiecīgi viņam būs jāmaksā nodoklis (3 miljoni rubļu - 1 miljons rubļu) x 13% = 260 tūkstoši rubļu.

Tomēr ir svarīgi pievērst uzmanību vairākiem būtiskiem punktiem, kas saistīti ar standarta atskaitījuma izmantošanu:

1. Ja mājoklis iegādāts pēc 2016. gada 1. janvāra un pārdots par cenu, kas ir zemāka par 70% no objekta kadastrālās vērtības, tad ienākuma nodokļa aplikšanai ienākumi no šī mājokļa pārdošanas tiks aprēķināti 70% apmērā no objekta kadastrālās vērtības. kadastrālā vērtība. Lasīt vairāk: Nodokļa un kadastrālā vērtība.
2. Katram īpašumam varat piemērot tikai vienu no atskaitījumiem: standarta atskaitījumu vai iegādes izdevumu atskaitījumu. Nav iespējams piemērot abus šos atskaitījumus vienam un tam pašam īpašumam (Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2013. gada 12. februāra vēstule Nr. ED-4-3 / [aizsargāts ar e-pastu]).

   Piemērs: 2015. gadā Žukovs Ž.Zh. nopirka istabu par 1,5 miljoniem rubļu. 2016. gadā viņš to pārdeva par 2 miljoniem rubļu. Žukovs Ž.Ž. jāizvēlas, kuru no atskaitīšanas veidiem izmantot:
   - viņš var samazināt ar nodokli apliekamos ienākumus no dzīvokļa iegādes izmaksām, tas ir, par 1,5 miljoniem rubļu. Rezultātā viņš maksās nodokli 13% x (2 miljoni rubļu - 1,5 miljoni rubļu);
   - viņš var izmantot standarta atskaitījumu un samazināt ar nodokli apliekamos ienākumus par 1 miljonu rubļu. Rezultātā viņš nopelnīs nodokli 13% x(2 miljoni rubļu - 1 miljons rubļu). Šajā gadījumā Žukovs Ž.Zh. Izdevumu atskaitījumu ir izdevīgāk izmantot, jo tas ir lielāks.

3. Viens miljons rubļu ir maksimālais kopējais standarta atskaitījums par visiem vienā kalendārajā gadā pārdotajiem mājokļiem/zemēm (pat ja vienā gadā pārdevāt vairākus dzīvokļus, standarta atskaitījuma maksimālā summa nedrīkst pārsniegt 1 000 000 rubļu).

   Piemērs:Červjakovs A.A. mantoja divus dzīvokļus un pārdeva tos par 2 miljoniem rubļu. katrs. Červjakovam ir tiesības par 1 miljonu rubļu samazināt gada apliekamo ienākumu no dzīvokļu pārdošanas, bet viņam nav tiesību piemērot atskaitījumu 1 miljona rubļu apmērā. katram dzīvoklim. Attiecīgi Červjakovs A.A. būs jāmaksā nodoklis 390 tūkstoši rubļu Vienam dzīvoklim:13% x 2 miljoni rubļu un par otro dzīvokli, ņemot vērā nodokļa atlaidi: 1 3% x (2 miljoni rubļu - 1 miljons rubļu).

4. Pārdodot mājokli, kas ir kopīpašumā saskaņā ar vienu līgumu, standarta atskaitījums tiek sadalīts visiem īpašniekiem (Krievijas Finanšu ministrijas vēstule Nr. 03-04-05 / 36856, datēta ar 2016. gada 24. jūniju).

   Piemērs: Dzīvokli, kas viņiem bija kopīpašumā (½ katram laulātajam), Ivanovi pārdeva par 1 500 000 rubļu (dzīvoklis piederēja nepilnus trīs gadus). Aizpildot 3-NDFL deklarācijas, laulātie nolēma izmantot standarta atskaitījumu par mājokļa pārdošanu. Attiecīgi, saskaņā ar deklarācijas rezultātiem, katram no laulātajiem būs jāmaksā nodoklis: (750 000 rubļu (katra laulātā daļas vērtība) - 500 000 rubļu (1/2 no maksimālās summas). standarta atskaitījums)) x 13% = 32 500 rubļu.

Jūs varat kompensēt nodokļa atskaitījumu no jauna dzīvokļa iegādes

Ja viena kalendārā gada laikā pārdevāt dzīvokli, uzreiz iegādājāties jaunu un tajā pašā laikā, pērkot mājokli, nekad neizmantojāt īpašuma atskaitījumu, tad jums ir tiesības samazināt ar nodokli apliekamo ienākumu no pārdošanas par nodokļa atskaites summu. no šī mājokļa objekta iegādes (FM vēstule 11.02.2016. Nr. 03-04-05/7154). Vairāk Detalizēta informācija par atskaitījumu, pērkot dzīvokli, varat uzzināt sadaļā: Īpašuma atskaitījums pērkot dzīvokli / māju / zemi. Šeit ir tikai vērts atzīmēt, ka maksimālā nodokļa atskaitījuma summa, pērkot māju, ir 2 miljoni rubļu.

Piemērs: Bogomolovs B.B. mantojis dzīvokli, pārdevis to par 4 miljoniem rubļu. un nopirku pati jauns dzīvoklis par 5 miljoniem rubļu Bogomolovs B.B. Iepriekš neesmu izmantojis mājokļa atskaitījumu. Bogomolovam ir tiesības:
- samazināt ar nodokli apliekamos ienākumus par standarta atskaitījuma summu (1 miljons rubļu);
- samazināt ar nodokli apliekamo ienākumu par atskaitījuma summu no jauna dzīvokļa iegādes (2 miljoni rubļu);
Attiecīgi Bogomolovs B.B. būs jāmaksā nodoklis šādā apmērā: (4 miljoni rubļu - 1 miljons rubļu - 2 miljoni rubļu) x 13% = 130 tūkstoši rubļu.

Piemērs: Komarovs K.K. nopirka dzīvokli 2016. gadā par 3 miljoniem rubļu. 2018. gadā viņš to pārdeva par 4 miljoniem rubļu. un nopirka māju par 6 miljoniem rubļu. Iepriekš Komarovs, pērkot mājokli, atskaitījumu neizmantoja. Attiecīgi Komarovs K.K. var būt:
- samazināt ar nodokli apliekamo ienākumu no dzīvokļa pārdošanas par tā pirkuma cenu;
- izmantot īpašuma nodokļa atskaitījumu, pērkot māju (maksimums - 2 miljoni rubļu);
Rezultātā Komarovs K.K. pilnībā segs savu nodokli un viņam paliks 1 miljons rubļu. atskaitījuma atlikumu (atgriežamie 130 tūkstoši rubļu) no mājas iegādes, ko viņš var izmantot, ja viņam ir citi ienākumi (piemēram, no darba devēja).

Ja jauns mājoklis iegūts pēc 2014. gada 1. janvāra kopīpašumā, tad katram no īpašniekiem ir tiesības izmantot īpašuma atskaitījumu par summu, kas nepārsniedz 2 miljonus rubļu. vienai personai (tādēļ laulātie bieži var izmantot kopējo atskaitījumu 4 miljonu rubļu apmērā).

Piemērs: 2018. gadā Žuravļeva A.A. un Žuravļeva V.A. pārdeva dzīvokli par 5 miljoniem rubļu. Dzīvoklis tika mantots un atradās viņu kopīpašumā (katram pa 1/2) nepilnus trīs gadus. Tajā pašā gadā viņi iegādājās jaunu dzīvokli par 6 miljoniem rubļu. arī dalītā īpašumā (pa 1/2). Aprēķinot nodokli, viņi varēs piemērot standarta nodokļa atskaitījumu par 1 miljona rubļu pārdošanu. par visu dzīvojamo māju, kā arī izmantot īpašuma atskaitījumu no jauna dzīvokļa iegādes par 2 miljoniem rubļu. vienai personai. Tādējādi līdz 2019. gada 30. aprīlim Žuravļeviem jāiesniedz 3-NDFL deklarācijas, kurās atspoguļota pārdošanas summa, kā arī visas piemērojamās nodokļu atlaides. Viņiem nebūs jāmaksā nodoklis, jo tas tiks pilnībā segts ar atskaitījumiem (5 miljoni rubļu / 2 īpašniekiem - 500 tūkstoši rubļu; standarta atskaitījums - 2 miljoni rubļu). īpašuma atskaitījums= 0 rub.).

Pārdod akcijas saskaņā ar atsevišķiem līgumiem

Kā jau minējām šajā rakstā, saskaņā ar rindkopām. 3 lpp 2 art. Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 220. pantu, ja tiek pārdots īpašums kopīpašumā, atskaitījuma summa tiek sadalīta starp kopīpašniekiem atbilstoši viņu daļām.

Piemērs: Ivanovi 2016.gadā dzīvokli privatizēja dalītā īpašumā (1/2 katram laulātajam). 2018. gadā pāris pārdeva dzīvokli par 1,5 miljoniem rubļu. (darījums tika noformēts ar vienotu pirkuma līgumu). Tā kā laulātajiem nebija nekādu izdevumu par iegādi, viņi nolēma izmantot standarta atskaitījumu par mājokļa pārdošanu. Attiecīgi, saskaņā ar deklarācijas rezultātiem, katram no laulātajiem būs jāmaksā nodoklis: (750 000 rubļu (katra laulātā daļas vērtība) - 500 000 rubļu (1/2 no maksimālās summas). standarta atskaitījums)) x 13% = 32 500 rubļu.

Taču, ja vienā un tajā pašā situācijā laulātie pārdod savas daļas nevis saskaņā ar vienu līgumu (kā vienu objektu), bet gan saskaņā ar dažādiem līgumiem, tad katrs no viņiem varēs izmantot atskaitījumu 1 miljona rubļu apmērā. (Krievijas Finanšu ministrijas 2015. gada 13. maija vēstules N 03-04-05 / 27395, 2013. gada 27. jūnijs N 03-04-05 / 24491, 2013. gada 30. maijs N 03-04-06 / 16 , Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2013. gada 25. jūlija vēstule N ED-4-3/ [aizsargāts ar e-pastu])

Piemērs: Situācija ir līdzīga iepriekšējā piemērā, taču laulātie pārdeva savas daļas saskaņā ar atsevišķiem pārdošanas līgumiem. Attiecīgi katrs no laulātajiem var piemērot atskaitījumu līdz 1 miljonam rubļu. un pilnībā sedz ar nodokli apliekamos ienākumus. Ja darījums tiks noformēts šādā veidā, laulātajiem ienākuma nodoklis nebūs jāmaksā.

Nodoklis par īpašuma pārdošanu (vai privātpersonas ienākumiem) no 2016. gada sākuma tiek maksāts saskaņā ar jaunajiem noteikumiem. Īpašuma iegādes datums ir svarīgs:

Tomēr nodokļu likumdošana joprojām ir paredzēta. Tas ir sava veida ieguvums – summa, no kuras netiek maksāts nodoklis. Ar nodokli neapliekamā summa ir 1 000 000 rubļu.

Turklāt, lai aprēķinātu nodokli, sāka izmantot kadastrālā vērtība nekustamā īpašuma objekts. Jo īpaši to piemēro, aprēķinot, ja izmaksas saskaņā ar dzīvokļa pārdošanas līgumu ir lielākas par kadastrālo vērtību.

Krievijas Federācijas likums uzliek pilsoņiem pienākumu saņemt ienākumus no dzīvokļa pārdošanas ne vēlāk kā noteiktajā termiņā. To iesniedz arī tad, ja nodoklis ir aprēķināts kā nulle. Taču pilsonim ir jādokumentē no darījumiem gūtie ienākumi un izdevumi.

Vai man ir jāmaksā nodoklis par dzīvokļa pārdošanu?

No 2016. gada 1. janvāra stājās spēkā izmaiņas likumdošanā par nodokļu uzlikšanu. Jo īpaši tas attiecas uz ienākuma nodokli personām(turpmāk - iedzīvotāju ienākuma nodoklis), pārdodot nekustamo īpašumu. Vajag maksāt nodokli ar dzīvokļa pārdošanu vai nē - ir atkarīgs no vairākiem faktoriem:

1. Dzīvokļa iegūšanas veids, proti, mantošanas vai dāvinājuma kārtībā, saņemts no tuva radinieka u.c. Šajā situācijā tam ir nozīme darījuma bezatlīdzība.
2. Īpašuma valdīšanas laiks. Ja dzīvoklis tiek pārdots pēc minimuma likumā noteiktas īpašumtiesības, tad nav jāmaksā iedzīvotāju ienākuma nodoklis. Un attiecīgi, gluži otrādi, ja pārdošana notiek agrāk, tad nodoklis ir jāmaksā.
3. par ko dzīvoklis tika pārdots. Šajā gadījumā ir svarīgi, kad to iegādājās iepriekšējais īpašnieks, proti:

• pirms izmaiņu stāšanās spēkā nodokļu kods Krievijas Federācija (NK RF) - līdz 2016. gada 1. janvārim;
• pēc 2016. gada 1. janvāris.

Tātad pirmajā gadījumā nodokļu bāze ietver pirkuma līgumā noteikto summu.

Otrajā gadījumā vai nu dzīvokļa izmaksas saskaņā ar līgumu, vai kadastrālā vērtība, kas reizināta ar samazināšanas koeficients- 0,7. Tiek ņemta vērā lielākā vērtība.

Attiecīgi maksājamais iedzīvotāju ienākuma nodoklis būs 70% no pārdošanas vai kadastrālās vērtības.

Tiek ņemta kadastrālā vērtība uz tā gada 1. janvāri kurā tiek pārdots nekustamais īpašums.

Šajā sakarā nodoklis nebūs jāmaksā, ja īpašums tiks pārdots pēc minimālā īpašumtiesību perioda.

Ja dzīvoklis ir jaunāks par 3 gadiem

Gadījumā, ja īpašums iegādāts pirms 2016. gada, tad minimālais īpašumtiesību periods, lai pēc pārdošanas nemaksātu iedzīvotāju ienākuma nodokli, ir 3 gadi. Šis noteikums punktā 17.1. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 217. pants.

Tajā pašā laikā tam nav nozīmes kā dzīvoklis īpašumā iegūts - pirkts, mantots utt.

Valdījuma termiņš tiek skaitīts no brīža, kad tika ierakstīts tiesību nodošanas ieraksts vienots valsts tiesību reģistrs. Šo informāciju var atrast tiesību reģistrācijas apliecībā vai izrakstā no USRR.

Ja īpašums ir jaunāks par 5 gadiem

Kā minēts iepriekš, kopš 2016. gada 1. janvāra nodokļu likumdošana ir nedaudz mainījusies. Tagad ir jābūt minimālajam īpašuma periodam pirms tā pārdošanas vismaz 5 gadi.

Turklāt dzīvoklim ir jāpieder pilsonim saskaņā ar pārdošanas, maiņas līgumu utt., Tas ir, pamatojoties uz kompensācijas darījums. Attiecīgi, ievērojot šos nosacījumus, nav jāmaksā iedzīvotāju ienākuma nodoklis.

Nodokļu atlaide pārdodot dzīvokli

Iedzīvotāju ienākuma nodoklis no dzīvokļa pārdošanas lielākajai daļai krievu ir diezgan ievērojama summa. Ir veids, kā samazināt šādas izmaksas, proti, izmantošana nodokļa atskaitījums, kas ir nodoklis privilēģija. Nodokļa atskaitījumu var izmantot:

1. Krievijas Federācijas pilsonis;
2. oficiāli bezdarbnieks, tas ir, kurš nav iedzīvotāju ienākuma nodokļa maksātājs (tostarp pensionāri, individuālie uzņēmēji un utt.).

Tātad, ja īpašuma pārdošana notika agrāk nekā 3 vai 5 gadus no tā iegādes dienas, tad pilsonim ir tiesības izmantot tiesības uz nodokļa atskaitījumu. To nevar pārsniegt 1 000 000 rubļu gadā.

Tādējādi nodoklis būs jāmaksā no peļņas, kas saņemta no nekustamā īpašuma pārdošanas mīnus 1 000 000 rubļu. Šāds nodokļu atvieglojums ir nostiprināts punktos. 1 lpp 2 art. 220 no Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa un tiek nodrošināts vienreiz gadā. Gadījumā, ja pārdošanas vai kadastrālā vērtība nepārsniedz nodokļa atskaitījuma summu, nodoklis ir vienāds ar nulle un tev nav jāmaksā.

Ja pilsonis gadā pārdeva vairāk nekā vienu īpašumu, tad īpašuma atskaitījums tiek piemērots visiem kopā.

Ja tiek pārdots dzīvoklis, kas atrodas daļēja īpašumtiesības, tad atskaitījums tiek paredzēts 1 000 000 rubļu apmērā visiem īpašniekiem proporcionāli viņu daļām. Tomēr ir izņēmumi:

1. dalītā īpašumā esoša dzīvokļa pārdošanas gadījumā, saskaņā ar dažādiem līgumiem pirkšana un pārdošana;
2. katram īpašniekam ir viņa liecība par tiesību reģistrāciju (vai izrakstu no USRR).

Ir arī cits veids, kā to izmantot nodokļu atvieglojums. Proti samazināt ienākumus no īpašuma pārdošanas līdz jauna īpašuma iegādes izmaksām. No starpības starp šīm summām būs jāmaksā iedzīvotāju ienākuma nodoklis. Izmantojot šo metodi, pilsonim ir pienākums apstipriniet savus izdevumus mājokļa iegādei (piemēram, čeki vai čeki).

Kā un kad iesniegt nodokļu deklarāciju?

Dzīvokļa pārdošanas gadījumā pilsoņa pienākums ir iesniegt pieteikumu deklarācija Krievijas Federālā nodokļu dienesta inspekcijai (Krievijas IFTS) dzīvesvietā. Tas ir iesniegts 3-NDFL formā.

Jāiesniedz deklarācija ne vēlāk kā līdz 30. aprīlim gadā pēc dzīvokļa pārdošanas gada. Svarīgi zināt, ka deklarācija tiek iesniegta arī tad, ja nodoklis ir nulle.

Šo dokumentu var aizpildīt kā elektroniskā formātā kā arī uz papīra. Iesniedziet deklarāciju var veikt klātienē, kā arī caur pasta sūtījums ar pielikuma aprakstu. To iesniedz elektroniski caur Personīgā zona Krievijas Federālā nodokļu dienesta oficiālajā vietnē.

Turklāt tieši uz deklarāciju ir nepieciešams iekšā bez neizdošanās pievienot:

1. Kopijas dokumentus uz kuru pamata īpašumtiesību nodošana citam īpašniekam. Tas var būt pirkuma, maiņas līgums u.tml.. Tas pats dokuments apstiprinās arī dzīvokļa pārdošanas summu (attiecas uz gadījumu, ja objekts iegādāts pirms 2016.gada 1.janvāra, pēc šī datuma tiek piemērota kadastrālā vērtība ).
2. dokumentu kopijas, atbalsta izdevumi nodokļu maksātājs. Tas attiecas uz tiem nodokļu maksātājiem, kuri vienā taksācijas periodā ienākumus no dzīvokļa pārdošanas samazina par izdevumiem no jauna iegādes. Tie ietver kvītis, čekus utt.

Iesniedzot iepriekš minēto dokumentu kopijas, jums tie ir jāiesniedz pārbaudei nodokļu inspektoram. oriģināli.

Kā aprēķināt nodokli par dzīvokļa pārdošanu

Pastāv divos veidos Pārdodot dzīvokli, saņemt nodokļu atlaidi. Kuru metodi izmantot, ir atkarīgs no situācijas.

Tātad ja dzīvoklis ir pārdots un neviens cits īpašums pretī nav iegādāts, tad tiek piemērota nodokļa atlaide, kur ienākumi no pārdošanas tiek samazināti par 1 000 000 rubļu.

Nodokļa aprēķins tiks veikts saskaņā ar sekojošo formula:

Maksājamā iedzīvotāju ienākuma nodokļa summa \u003d (Dzīvokļa izmaksas saskaņā ar līgumu vai tā kadastrālā vērtība - nodokļa atskaitījums (1 000 000) × nodokļa likme (13%).

Kuprins I.I. pārdeva dzīvokli 2016.gadā, pirkta 2015.g. Pirkuma līgumā noteiktās izmaksas ir 5 000 000 (tieši šī vērtība tiek izmantota, aprēķinot nodokli, jo objekts ir iegādāts pirms 2016. gada 1. janvāra).

Līdz ar to iedzīvotāju ienākuma nodoklis no dzīvokļa pārdošanas būs vienāds ar:

(5 000 000–1 000 000) × 13%= 520 000.

Otrajā gadījumā dzīvoklis tika pārdots un tajā pašā gadā tika nopirkts vēl viens. Šādā situācijā ienākumus, kas gūti no dzīvokļa pārdošanas, varat samazināt par jauna mājokļa iegādes izmaksām. Nodoklis būs jāmaksā par saņemto atšķirība.

Nodokļa aprēķins jāveic saskaņā ar sekojošo formula:

Iedzīvotāju ienākuma nodoklis = (pārdotā dzīvokļa cena - nopirktā dzīvokļa cena) × nodokļa likme (13%).

Zakirovs V.I. 2016. gadā pārdeva dzīvokli par 3 600 000 rubļu un tajā pašā gadā iegādājās citu par 2 600 000 rubļu. Līgumcena abos gadījumos ir augstāka par kadastrālo vērtību, tāpēc aprēķinā tiek izmantota līgumcena.

Maksājamais iedzīvotāju ienākuma nodoklis ir 130 000 rubļu. Tā kā starpība starp dzīvokļu pārdošanas un pirkšanas cenām ir 3 600 000 - 2 600 000 = 1 000 000, tad apliekamā bāze ir 1 000 000 rubļu. Tālāk 1 000 000 × 13% = 130 000 (maksājamā nodokļa summa).

Parfenovs K.M. pārdeva savu dzīvokli pēc 2016.gada 1.janvāra, un kadastrālā vērtība sastādīja 4 200 000 (vairāk nekā norādīts pārdošanas līgumā), un iegādājās jaunu dzīvokli par 3 000 000 rubļu.

Aprēķins būs šāds: 70% no 4 200 000 būs 2 940 000. Tas tiks piemērots aprēķinam.

Tātad 2 940 000 ir mazāk nekā 3 000 000. Tādējādi nodoklis būs nulle, un nekas nebūs jāmaksā.

Nodokļu maksātājiem izdevīgāk ir izmantot otro iedzīvotāju ienākuma nodokļa maksāšanas veidu, proti, “ienākumi mīnus izdevumi”. Vislabāk to lietot, kad patēriņš pārsniedz 1 000 000 rubļu.

Taču likums aizliedz izmantot divas metodes vienlaikus. Nodokļu maksātājam nodokļa aprēķināšanai jāizvēlas viens no tiem.

Secinājums

Ietekmēti jauninājumi nodokļu likumdošanā plašs diapozons. Papildus pozitīvajiem aspektiem tie nes arī negatīvus pilsoņiem - nodokļu maksātājiem.

Kadastrālās vērtības, nevis līgumvērtības izmantošana galvenokārt ir saistīta ar to, ka negodīgiem pilsoņiem nav vēlēšanās apzināti nenovērtēt īpašumu kad tas ir atsvešināts citai personai. Iepriekš šādi gadījumi bija bieži.

Tas, protams, izraisīja plūsmas pieaugumu Nauda valsts kasē.

Ļoti ērti un izdevīgi ir izmantot nodokļa atlaidi, samazinot ienākumus no dzīvokļa pārdošanas jauna iegādes izmaksām. Tas ir īpaši izdevīgi, pērkot dārgāku mājokli, jo nodokļa bāze būs nulle.

Jautājums

Nodoklis par dzīvokļa pārdošanu, kas iegādāts ar līdzdalību būvniecībā

Kādi ir iedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķināšanas noteikumi, ja dzīvokli iegādājos 2013. gadā saskaņā ar līgumu līdzdalība pašu kapitālā un vēlaties to pārdot 2017. gadā? Īpašums reģistrēts 2016. gadā.

Atbilde

Tā kā īpašumtiesības reģistrētas 2016. gadā, aprēķins tiks veikts saskaņā ar jauno likumdošanu. Lai nemaksātu iedzīvotāju ienākuma nodokli, šādu dzīvokli vajadzētu pārdot tikai 2021. gadā (īpašumā vismaz 5 gadus).

Ja dzīvoklis pārdots 2016.gadā vai to plānots pārdot 2017.gadā, tad nodokļa aprēķinam tiks piemērota kadastrālā vai līguma vērtība, kas reizināta ar samazinājuma koeficientu (0,7).