Poreska prijava 3 porez na dohodak fizičkih lica kako popuniti. I. Opšti uslovi za popunjavanje obrasca prijave poreza na dohodak

19.10.2019

Svaki građanin zemlje dužan je da prijavi svoje prihode. Za zaposlene to radi računovođa organizacije, podnoseći poreske izvještaje prema plate. A za sve koji primaju osim plate od poslodavca postoji poseban obrazac poreska prijava na prihod - 3-porez na dohodak fizičkih lica.

Mora se dostaviti:

individualni preduzetnici,
lica koja su ostvarila prihod bez odbitka poreza (prihodi od prodaje imovine, dobici na lutriji, veliki pokloni i sl.),
privatni bilježnici, advokati i druga lica koja obavljaju privatnu praksu,
građani koji ostvaruju prihod u inostranstvu,
pojedinci koji očekuju da dobiju posebnu državnu beneficiju – porezni odbitak, na primjer, prilikom kupovine kuće.

Potonji imaju pravo da podnesu izjavu svakog dana u godini, dok za ostale rok za podnošenje prijave ističe 30. aprila.

: nijanse i detalji.

Sastav deklaracije 3-NDFL

Poreska deklaracija 3NDFL uključuje šest odjeljaka i nekoliko dodatnih listova.

Svi poreski obveznici moraju da popune naslovnu stranu, koja sadrži podatke o tome ko daje prijavu, i šesti deo.

1., 2., 3., 4. i 5. odjeljak se koristi za izračunavanje porezne osnovice (tj. iznosa prihoda ili troška određenog predmeta oporezivanja), iznosa poreza i iznosa dodatnog plaćanja. budžeta ili povrat novca iz budžeta. U svakoj sekciji vrše se obračuni po određenoj poreskoj stopi (13, 30, 35, 9 i 15 posto).

U šestom dijelu obračunava se ukupan iznos poreza koji je predmet doplate u budžet ili povrata iz budžeta.

Dodatni listovi su označeni slovima ruske abecede. Ukupno ima jedanaest dodatnih listova u deklaraciji. Oni se popunjavaju radi navođenja podataka o objektu oporezivanja. Svaki list odgovara određene vrste prihod. Posljednji list se popunjava za prijem poreski odbitak.

U kom obliku i gdje podnijeti 3-NDFL deklaraciju?

Izjava se podnosi u poreska uprava u mjestu prebivališta. Tamo možete lično preuzeti štampani obrazac. Ukoliko to nije moguće, obrazac treba poslati poštom sa spiskom priloga, kako biste u slučaju gubitka korespondencije imali dokaz o blagovremenom podnošenju prijave.

Deklaraciju putem interneta može poslati samo građanin koji ima sertifikat i ključ elektronski potpis, ali u tom slučaju svu prateću dokumentaciju mora lično donijeti u poreznu.

Gdje mogu popuniti 3 poreza na dohodak: opcije

Za popunjavanje 3 poreza na dohodak, možete odabrati jednu od opcija:

ručno popunite formular za deklaraciju, koristeći uputstva,
koristite poseban program koji je dostupan za preuzimanje na web stranici državne porezne službe,
koristiti plaćenu interaktivnu uslugu. Ako imate bilo kakvih pitanja, konsultant će vam pružiti pomoć na mreži,
podnesite zahtjev specijalizovanoj kompaniji, pružajući dokumente potrebne za popunjavanje vaše izjave.

Samopuneći 3-NDFL

Zbog činjenice da web stranica državne porezne službe sadrži detaljna uputstva, za popunjavanje 3-poreza na dohodak nije potrebno posjedovati vještine za podnošenje izvještaja poreznoj upravi. Redoslijed punjenja je reguliran i detaljan. Osim uputa, neće biti suvišno proučiti nekoliko primjera popunjavanja, koji se također mogu naći na specijaliziranim stranicama ili preuzeti iz lokalne porezne uprave.

Bolje je odabrati primjer koji će odgovarati vašoj stvarnoj situaciji. Ako ti individualni preduzetnik, onda primjer izjave koju je popunila osoba koja je dobila na lutriji neće raditi.

Greška prilikom samostalnog popunjavanja poreza na dohodak nije tako strašna kao što se čini. Prvo, kada predate svoju deklaraciju, inspektor ulazi bez greškeće ga provjeriti, ukazati na greške i objasniti kako ih popraviti. Drugo, tokom tri mjeseca nakon podnošenja deklaracije, zakon predviđa njenu obaveznu provjeru. Ako se pronađe greška, imat ćete priliku da podnesete ispravljenu 3-NDFL deklaraciju. Međutim, ako greška rezultira netačnim transferom iznosa poreza, možda ćete morati platiti kaznu. Stoga se popunjavanju 3 poreza na dohodak mora pristupiti odgovorno i pažljivo.

Popunjavanje 3 poreza na dohodak fizičkih lica online

Budući da su upute prilično obimne, a obrazac za popunjavanje dostupan je u formatu za Excel program, kojim ne znaju svi tečno, razni online servisi za popunjavanje 3-poreza na dohodak postali su široko rasprostranjeni.

U pravilu se korištenje takvih usluga plaća, ali uz njihovu pomoć ćete dobiti podršku prilikom popunjavanja i automatski izvršiti potrebne kalkulacije.

Najpopularnija od ovih usluga na mreži je Tax https://www.nalogia.ru/. Trošak popunjavanja 3-NDFL deklaracije je oko 500 rubalja. Stranica ima detaljne video upute za online punjenje i interaktivnog pomoćnika.

Važno je napomenuti da bez obzira koju uslugu odaberete, imajte na umu da na njoj pohranjujete svoje povjerljive lične podatke, što znači da ih prenosite trećim licima. Pažljivo pročitajte stranicu koja pruža usluge. Ne vjerujte neprovjerenim resursima koji ne sadrže pravu kontakt adresu i broj telefona. Također biste trebali biti oprezni s web lokacijama koje omogućavaju besplatno popunjavanje poreza na dohodak na 3 osobe.

Program za popunjavanje 3 poreza na dohodak fizičkih lica

Pored online usluga za popunjavanje 3 poreza na dohodak, postoje i specijalizovani programi. Mogu se preuzeti na računar, na primjer, na web stranici http://www.gnivc.ru/. Programi vam omogućavaju dovoljno brzo da pripremite deklaraciju koristeći podatke koje imaju i unesu tokom procesa popunjavanja.

Uz pomoć programa možete:

upisati podatke o poreskom obvezniku,
izvršiti proračune potrebnih indikatora,
kontroliše ispravnost aritmetičkih proračuna,
kontroliše ispravnost obračuna poreskih pokazatelja,
dobiti izlaznu datoteku sa završenom deklaracijom.

Najpopularniji i najjednostavniji program za popunjavanje 3 poreza na dohodak je "Deklaracija". Na stranici http://www.gnivc.ru/ ažurira se svake godine. U pravilu se svake godine mijenja obrazac, obračun indikatora ili pravila popunjavanja. U programu su napravljene odgovarajuće izmjene.

Uz pomoć ovakvog programa, deklaracija se može popuniti brzo i precizno.

Popunjavanje 3 poreza na dohodak fizičkih lica u specijalizovanim privrednim društvima

Poduzetnici koji su navikli vjerovati profesionalcima vjerovatno će se obratiti specijalizovanoj kompaniji da popune trostruki porez na dohodak. Takve firme mogu da obezbede različite varijante usluga: savjetovanje prilikom samostalnog popunjavanja 3-NDFL, provjera već popunjene prijave, popunjavanje 3-NDFL bez sudjelovanja poduzetnika, popunjavanje 3-NDFL i podnošenje poreznoj upravi. Shodno tome, cena usluga zavisi od toga šta tačno kompanija radi - obične konsultacije ili u potpunosti preuzima punu odgovornost za podnošenje deklaracije.

Kada kontaktirate takve organizacije, dajete lične podatke o sebi i svojim prihodima, pa obratite pažnju na dostupnost dokumentacije koja potvrđuje specijalizaciju kompanije i kvalifikacije njenih zaposlenih.

Izjava 3-NDFL je obavezna za podnošenje poreskim organima od strane svih poreskih obveznika. Postoje razne pomoćne metode za pravilno popunjavanje obrasca: uputstva, online usluge, programi. Možete koristiti i usluge specijalizovanih firmi koje vam mogu pomoći u popunjavanju deklaracije i podnošenju je poreskoj upravi. Trebali biste procijeniti rizike kada prenosite svoje podatke takvim firmama i putem internetskih usluga, a također pazite na samostalno popunjavanje. Greške u deklaraciji mogu rezultirati kaznom za neisplatu dospjelog iznosa poreza.

Forma same deklaracije je prilično velika, ponekad je zaista problematično srediti.

Da biste sve ispravno popunili, možete kontaktirati stručnjaka ili koristiti online knjigovodstveni servis.

Pa, u jednostavnim slučajevima, samo naše upute bit će dovoljne! Pa počnimo.

Preuzmite obrazac 3-NDFL

Obrazac 3-NDFL ustanovljen je naredbom Federalne poreske službe Rusije br. MMV-7-11 / [email protected] od 24. decembra 2014. godine. Ista naredba sadrži proceduru za popunjavanje i sve aplikacije koje mogu biti potrebne za to.

Bitan! Od 19. februara 2018. godine, prilikom popunjavanja izvještaja 3-NDFL za 2017. godinu, morate primijeniti ažurirani obrazac deklaracije, na osnovu izmjena izvršenih Naredbom Federalne porezne službe br. MMMV-7-11 / [email protected]

Koje bi trebalo predati, izvještaj za 2017. godinu.

Sastav prijave poreza na dohodak za individualne preduzetnike

Dakle, ako ste preuzeli obrazac deklaracije sa porez na prihod, već ste vidjeli da ima puno listova. U standardnom slučaju, pojedinačni preduzetnik treba da popuni samo 4 stranice:

titulnik;
Odjeljak 1 - Porez koji se plaća
Odjeljak 2 – Obračun poreske osnovice i prihoda za svaku od korištenih stopa
List B - Prihodi od preduzetničku aktivnost(Ovdje su prikazani, da tako kažem, početni podaci).

Uslovi za popunjavanje 3-NDFL

Ovdje je opet sve standardno. Sva ova pravila možete vidjeti u bilo kojoj drugoj deklaraciji:

Podatke popunjavamo s lijeva na desno, numeričke podatke poravnamo na desnoj strani;
Precrtavamo prazne ćelije;
Ne koristimo lektore, ispravke nisu dozvoljene;
Zabranjeno obostrano štampanje obrasca, upotreba heftalice za heftanje;
Podaci u novčanim jedinicama zaokružuju se na cijele rublje;
Tekstualne podatke pišemo velikim štampanim slovima;
Obrazac možete popuniti ručno ili na računaru, boja mastila je crna/plava;
Popunite samo one listove koji su potrebni.

Kako popuniti 3-NDFL - upute korak po korak

Ispod će biti instrukcija korak po korak o popunjavanju deklaracije 3-NDFL. Obratite pažnju na uzorak punjenja i uzmite u obzir sve nijanse.

Korak 1 - Navedite svoje podatke na naslovnoj stranici

Sa popunjavanjem naslovne stranice, obično se ne postavljaju pitanja - u 3-porezi na dohodak, i ovdje je sve prilično jednostavno i standardno. Šta objavljujemo? Idemo red po red:

Na vrhu lista popunite TIN i broj stranice u formatu "001" - to se mora učiniti na svim listovima deklaracije. Na sljedećim stranicama i dalje je potrebno unijeti prezime i inicijale individualnog preduzetnika;
Upisujemo broj ispravke - pri početnom podnošenju označavamo “0—”;
Označavamo šifru perioda za koji izveštavamo (tj. poreski period), stavljamo "34" - pošto se dokument sastavlja na kraju godine;
U kolonu "poreski period" upisujemo godinu za koju se izvještavamo (imaćemo "2016") i šifru poreza u kojoj podnosimo prijavu;
Zatim popunite blok podataka o poreskom obvezniku (kako biste pronašli željene vrijednosti za polja sa šiframa pogledajte anekse naloga Federalne poreske službe kojim se odobrava obrazac):
- Kôd zemlje (prema IP državljanstvu) - za državljane Ruske Federacije, ovaj kod je “643”;
- Šifra kategorije poreskih obveznika (IE su označene šifrom "720");
- puno ime;
- Datum i mjesto rođenja (kako kažu, "prema pasošu");
Podatke upisujemo na lični dokument (najčešće je pasoš):
- Šifra vrste dokumenta za pasoš je “21” (takođe potražite šifre u aneksima gore navedene naredbe);
- Serija i broj pasoša;
- Datum izdavanja i ko ga je izdao;
Postavljamo status poreskog obveznika: ako je rezident Ruske Federacije - 1, ako nije - 2;
Registriramo kontakt telefon;
Spustili smo se ukupno stranice deklaracije i anekse (ako ih ima).

Skreni pažnju na na ono što je unutra nova forma deklaracije Adresa prebivališta individualnog preduzetnika kako u Ruskoj Federaciji tako iu inostranstvu, na naslovnoj strani se više ne popunjava, kao u prethodnom obrascu!

To je sve sa naslovom! Ostaje samo odjeljak za potvrdu podataka - ovdje je sve standardno, kao i u svakoj drugoj deklaraciji (na primjer, možete vidjeti). Odeljak za poreskog službenika ne dodirujete, popunjava ga direktno poreski predstavnik u trenutku podnošenja dokumenta.

Uzorak popunjavanja naslovne stranice 3-NDFL je predstavljen u nastavku:

Korak 2 - Stavite indikatore u list B

Pogodnije je popunjavati listove obrnutim redoslijedom. Odnosno, prvo ćemo popuniti list B, a zatim ćemo se vratiti na odjeljak 2 i, na kraju, na odjeljak 1. Ne zaboravite da na svakom od ovih listova treba upisati PIB, broj stranice, kao i Vaše prezime i inicijale.

List B je namijenjen da prikaže prihode od poduzetničke aktivnosti (ovo uključuje i advokate/bilježnike/glave seljačkih farmi). Možemo reći da su ovdje navedeni početni podaci za dalji obračun poreza na dohodak.

Dakle, prvo popunite prvu grupu indikatora o vrsti aktivnosti:

U red 010 stavljamo šifru vrste aktivnosti (postoji nagovještaj u blizini!) - IP će imati “1”;
Zatim u red 020 stavljamo šifru vrste djelatnosti;

U red 030 upisujemo iznos prihoda za godinu (u našem primjeru to će biti 1.200.000 rubalja);
Redak 040 treba sadržavati iznos troškova za godinu (imajte na umu da to uključuje one troškove koji se mogu uzeti u obzir pri obračunu poreza na dohodak u skladu s Poreskim zakonikom Ruske Federacije, a ne sve zaredom) - u našem primjer ćemo staviti 560 hiljada rubalja;
Dalje, u redovima 050-090 dajemo pregled rashoda: iznos u redu 0410 dijelimo na materijalne troškove, amortizaciju, plaće i ostale troškove. U našem primjeru, neka 300 hiljada rubalja. - troškovi za kupovinu materijala, 260 hiljada rubalja. - ostali troškovi. Nema osnovnih sredstava - nema amortizacije, nema zaposlenih za individualne preduzetnike - nema ni plata;
U redu 100 navodi se iznos profesionalnog poreskog odbitka od 20% od iznosa prihoda, ako koristimo ovu opciju za obračun troškova za obračun poreza. U našem primjeru uzimamo u obzir stvarne troškove, pa ćemo na ovu liniju staviti crtice;

Bitan! Pojedinačni preduzetnik za porez na dohodak može uzeti u obzir sve troškove kao dio troškova, pod uslovom da su u skladu sa normama Poreznog zakona Ruske Federacije, ili primijeniti profesionalni odbitak od 20% prihoda. Druga opcija je korisna kada su stvarni troškovi mali ili kada ne možete dokumentovati troškove - bez dokumenata, poreska uprava će ih isključiti iz obračuna poreza tokom revizije.

Bitan! Za svaku vrstu aktivnosti popunjava se list B (prva i druga grupa indikatora), a zatim u prvom listu popunjenih upisujemo ukupne podatke u trećoj grupi indikatora.

Sada popunjavamo treću grupu indikatora - sumirajući:

Na liniji 110 razmatramo ukupan iznos prihoda;
U liniji 120 izračunavamo ukupan iznos troškova;

Imamo jednu vrstu aktivnosti, tako da samo prenosimo podatke.

U red 130 upisujemo iznos avansnih plaćanja akumuliranih tokom godine - u našem primjeru, neka bude 50 hiljada rubalja;
U red 140 upisujemo iznos avansa koji smo stvarno platili u toku godine – u našem primjeru neka se cijeli iznos avansa isplati na vrijeme.

To je sve za ovaj list. Četvrta grupa pokazatelja se popunjava ako 3-porez na dohodak fizičkih lica podnosi starješina gazdinstva, a peta - za one koji su uskladili osnovicu i porez u skladu sa odredbama st. 6. čl. 105.3 u slučaju primene cena koje ne odgovaraju tržišnim cenama u transakcijama sa povezanim licima.

Primjer popunjavanja lista B prikazan je u nastavku:

Korak 3 - Izrada proračuna u Odjeljku 2

U odjeljku 2 prvo unosimo poreznu stopu u red 001. U našem primjeru, to će biti standardnih 13%. Ako za porez na dohodak prijavljujete više stopa, potrebno je za svaku popuniti poseban obračun. Zatim u redu 002 označavamo vrstu prihoda, imamo ovo "3" - nešto drugo. U primjeru ne razmatramo dividende i prihode u obliku dobiti kontrolisanih stranih kompanija i druge situacije.

010 - naznačiti ukupan iznos prihoda (iznos prenosimo iz reda 110 lista B);
020 - popunjeno ako je potrebno, imamo crtice;
030 - postavite ukupan iznos prihoda (030 = 010 - 020), imamo 010 = 030;
040 - upisujemo iznos poreskog odbitka (u blizini je nagoveštaj odakle dobijamo podatke!) - ovaj iznos imamo iz reda 120 Tabele B);
050, 051 - popunjeno ako je potrebno, imamo crtice;
060 - smatramo poresku osnovicu (u blizini je formula!) - za nas je jednaka razlici između redova 030 i 040 = 640 hiljada rubalja;
070 - smatramo sam porez, u našem primjeru 070 \u003d 060 * 13% \u003d 83.200 rubalja;
Redovi 080-091, 110, 120 i 122 - popunite po potrebi. Na primjer, ako ste obveznik poreza na promet, onda možete smanjiti porez za njegov iznos, odnosno staviti ga u red 091 - pritom zapamtite da red 091 ne može biti veći od reda 070, jer porez ne možemo smanjiti više nego što imamo it;
100 - stavlja se stvarni iznos stvarno uplaćenih akontacija za porez na dohodak građana (prenosimo podatke iz reda 140. lista B;
121 - smatramo porez obračunat za uplatu u budžet (imamo 121 \u003d 070 - 100 \u003d 33.200 rubalja);
130 - naznačite porez koji treba prenijeti u budžet (ako je potrebno, prilagodite redak 121 na vrijednost u redu 122 - to je neophodno kada je individualni poduzetnik radio na PSN-u, ali je tokom godine izgubio pravo na korištenje i "letio " do zajednički način). U našem primjeru ova situacija nije uzeta u obzir, stavljamo crtice na red 122, a red 130 = red 121 = 33.200 rubalja;
Red 140 se popunjava u slučaju kada smo prethodno preplatili porez (platili smo više akontacija od poreza na kraju godine), a dobili smo porez da se ne plati, već da se vrati iz budžeta.

Primjer popunjavanja Odjeljka 2 prikazan je u nastavku:

Korak 4 - Sumiranje podataka u Odjeljku 1

U Odjeljku 1 navodimo zbrojeve za sve listove deklaracije, uzimajući u obzir sve vrste djelatnosti i sve stope. Naš primjer je jednostavan, tako da je Odjeljak 2 vrlo lako ispuniti:

U red 010 stavljamo šifru rezultata, imaćemo „1“, pošto smo dobili porez koji se plaća u budžet;
U red 020 stavljamo BCC, za koji treba upisati porezni dodatak (ili povraćaj njegovih iznosa);
U red 030 stavljamo OKTMO;
U red 040 propisujemo iznos poreza koji treba platiti (prenosimo podatke iz reda 130 odeljka 2;
Stavljamo crtice u red 050, pošto nemamo iznose za vraćanje iz budžeta.

Bitan! Ako smo, naprotiv, identifikovali porez koji treba da se refundira iz budžeta (šifra rezultata u redu 010 je postavljena na “2”), onda ga stavljamo u red 050, i imaćemo red 040 sa crticama. Ako je porez = 0, kod rezultata u redu 010 je postavljen na “3”, a redovi 040 i 050 su precrtani.

Primjer popunjavanja Odjeljka 1 prikazan je u nastavku:

Preuzmite kompletirani uzorak 3-NDFL

Također možete preuzeti kompletan uzorak iz kojeg smo napravili gornje snimke ekrana.

Preuzmite uzorak popunjavanja deklaracije 3-NDFL

Rok za podnošenje 3 poreza na dohodak fizičkih lica

Popunjenu prijavu potrebno je predati do 30. aprila. Ako podnesete izjavu prilikom zatvaranja IP-a, onda je ovdje dato vrlo malo vremena - potrebno je dostaviti dokument u roku od 5 dana od trenutka kada ste prestali sa poslovanjem. U ovoj situaciji, deklaracija se sastavlja za nepunu godinu, odnosno samo za period u kojem ste radili kao samostalni preduzetnik.

3-NDFL se predaje u mjestu prebivališta individualnog poduzetnika u papirnom obliku, poštom u vrijednom pismu ili elektronskim putem (može se predati na web stranici Federalne porezne službe). Ne zaboravite da samo oni individualni poduzetnici koji imaju manje od 100 zaposlenih mogu podnijeti papirnu verziju. Ko ima više zaposlenih (takvih je individualnih preduzetnika, naravno, malo, ali postoje!) - prijavu podnesite isključivo u elektronskom obliku.

Koja kazna čeka individualnog preduzetnika ako ne položi 3-porez na dohodak

Ovdje postoje dvije opcije:

Ako je porez plaćen ili rok za njegovo plaćanje još nije prošao, kazna za nepodnošenje prijave na vrijeme iznosi 1.000 rubalja;
Ako se i porez ne plati na vrijeme, onda se kazna obračunava kao 5% iznosa poreza na ovoj prijavi za svaki mjesec kašnjenja (ali postoje ograničenja: maksimum koji možete kazniti je 30% poreza u deklaracija, barem - sve za tu istu tisuću rubalja).

Dodatak 7 3-NDFL deklaracije - uzorak popunjavanja biće potreban za nekoga ko je kupio ili izgradio stambenu nekretninu i želi da dobije poreski odbitak za nastale troškove. Naš članak će vam reći kako ispravno popuniti ovu deklaraciju.

Ko i zašto vrši obračun u aplikacijama br. 6 i br. 7 obrasca 3-NDFL

Prijave br. 6 i br. 7 u 3-NDFL popunjavaju pojedinačni poreski obveznici koji:

su poreski rezidenti RF;
izvršili transakciju (transakcije) sa nekretninama, koja im daje pravo na poreski odbitak u izvještajnoj godini u skladu sa čl. 220 Poreskog zakona Ruske Federacije.

Međutim, dok to radite:

Dodatak 7 izračunava odbitak povezan sa kupovinom imovine navedene u podstav. 3 i 4 stav 1 čl. 220 Poreskog zakona Ruske Federacije;
Dodatak 6 odražava formiranje odbitka u vezi sa prodajom imovine navedene u tač. 2 str.2 čl. 220 Poreskog zakona Ruske Federacije.

U ovom materijalu ćemo razmotriti postupak formiranja Dodatka 7, koji se popunjava u sljedećim slučajevima:

ako je obveznik poreza na dohodak stekao stambenu nekretninu (stan, kuću i sl.);
ako je obveznik poreza na dohodak stekao zemljište ispod stambene zgrade ili pogodno za izgradnju takve kuće na njoj;
ako je platilac sam izgradio kuću;
ako je za potrebe gore navedene kupovine ili izgradnje platilac uzeo kredit uz kamatu i platio kamatu.

Iz svih ovih razloga, obveznik poreza na dohodak fizičkih lica može umanjiti iznos poreza na dohodak fizičkih lica i zatražiti povrat iz budžeta ranije prenesenih iznosa poreza na dohodak građana.

Da bi ostvario odbitak (i povraćaj) poreza, obvezniku je potrebno:

dostavi svom poreskom paketu dokumenata koji potvrđuju njegove troškove po osnovu navedenim u podstav. 3 i 4 stav 1 čl. 220 Poreskog zakona Ruske Federacije;

Spisak dokumenata koji se predaju na prijem odbitak imovine, pogledajte materijal "Dokumenti za poreski odbitak pri kupovini stana 2018-2019".

napisati zahtjev za odbitak (povrat) poreza na dohodak fizičkih lica za period;
sastaviti i predati 3-NDFL deklaraciju u kojoj su navedeni vaši prihodi (na primjer, po mjestu rada u izvještajnoj godini) i izračunavanje iznosa odbitka koji mu pripada u Dodatku 7 3-NDFL deklaracije .

BILJEŠKA! Prijava za 2018. godinu se podnosi u novom obrascu iz naredbe Federalne poreske službe od 03.10.2018. godine br. MMV-7-11 / [email protected] Možete preuzeti obrazac 3-NDFL deklaracije i Dodatak 7.

Kako ispravno popuniti 3-NDFL za podnošenje prijave za odbitak poreza

Pravila za formiranje 3-NDFL utvrđena su procedurom koja je odobrena naredbom Federalne poreske službe od 03.10.2018. br. MMV-7-11 / [email protected](u daljem tekstu Nalog).

U vezi sa podnošenjem 3-NDFL radi ostvarivanja poreskog odbitka iz čl. 220 Poreznog zakona Ruske Federacije, mogu se razlikovati sljedeće glavne točke:

1. U izjavi koja sadrži podatke predviđene Postupkom mora se formirati naslovna strana.

2. Formira se odeljak 1. u kome se navodi ukupan iznos koji platilac namerava da vrati iz budžeta, i KZK i OKTMO za koje je u izveštajnoj godini došlo do preplate.

3. Popunjava se rubrika 2, gdje se prikazuje obračun nastalih preplata. Po pravilu, to se dešava zbog činjenice da su poreski agenti tokom godine zadržavali porez na dohodak fizičkih lica od uplata lica koje traži odbitak i slalo ga u budžet. Podaci o takvim ukupnim uplatama i odbitcima su objavljeni u Dodatku 1 obrasca.

BITAN! Za izračun u Dodatku 1, također se preporučuje zalihe dokumenata koji potvrđuju prihode i odbitke (na primjer, 2-NDFL potvrde od poslodavaca). Ovaj zahtjev nije utvrđen zakonom, ali inspektori ga imaju pravo zahtijevati. Pogledajte detalje..

3. Liste za dešifriranje se popunjavaju:

prilog 1 - prihod iz izvora u Ruskoj Federaciji (popunjava se onoliko listova A koliko je bilo izvora u izvještajnoj godini);
prijava 7 - obračun imovinskog odbitka za stjecanje (izgradnju) stambene nekretnine (takođe se popunjava za svaki objekat posebno, odnosno bit će onoliko odjeljaka zahtjeva 7 koliko je kupljenih ili izgrađenih objekata);
prilog 6 - obračun odbitka po osnovu prodaje nepokretnosti (podaci za svaki objekat se popunjavaju po analogiji sa prilogom 7).

Postupak popunjavanja Dodatka 7 poreske prijave 3-NDFL, ako se odbitak vrši prvi put: odjeljak 1

Aneks 7 sastoji se od 2 dijela:

u 1. tački upisuje se podatak o nekretnini i vrstama troškova nastalih na njoj (plaćanje same kupovine (gradnje) ili kamata na kredit);
u 2., sam izračun se vrši uzimajući u obzir maksimalni dozvoljeni iznos odbitka (za kupovinu nekretnine - to je 2.000.000 rubalja (klauzula 3. člana 220. Poreskog zakona Ruske Federacije) i za kamate - 3.000.000 rubalja (klauzula 4 člana 220 Poreskog zakona Ruske Federacije)).

Kao što je ranije napomenuto, postupak popunjavanja obrasca predviđa onoliko odjeljaka 1 (i, shodno tome, prijava 7) koliko je prijavio obveznik. Ali odeljak 2 će biti jedan, konsolidovan na poslednjem listu Dodatka 7.

Pravila za unos podataka u 1. odeljku Priloga 7:

1. Pododjeljak 1.1 strana 010 - kodiranje je postavljeno dodatkom narudžbine za popunjavanje:

1 - kuća (stambena);
2 - stan;
3 - soba;
4 - udio u objektima iz st. 1-3;
5 - zemljište za individualnu stambenu izgradnju;
6 - zemljište ispod gotovog kućišta (kuće);
7 - kuća na zemljište(u kompleksu).

2. Pododeljak 1.2 str.020 - upisuje se znak poreskog obveznika:

01 - sam vlasnik;
11 - penzioner - vlasnik imovine, koji iskazuje odbitak na način propisan stavom 10. čl. 220 Poreskog zakona Ruske Federacije;
02 - supružnik vlasnika (za slučajeve kada je pravo na odbitak podijeljeno između supružnika);
12 - supružnik vlasnika je penzioner;
03 - roditelj maloljetnog vlasnika;
04 - penzionisani roditelj maloletnog vlasnika
ostali kodovi za razne situacije prema Prilogu 7. redoslijeda popunjavanja.

3. Pododjeljak 1.3 strana 030 - broj objekta je fiksni:

1 - katastarski broj;
2 - uslovni broj;
3 - inventarni broj;
4 - nema broja.

Na strani 031 - dat je broj objekta.

Na stranici 032 - informacije o lokaciji nekretnine.

4. Pododeljak 1.4 služi za označavanje datuma akta prenosa imovine.

5. Pododjeljci 1.5 i 1.6 sadrže podatke o datumu registracije nepokretnosti i zemljišta.

6. Pododjeljak 1.7 - o veličini udjela u pravu svojine.

7. Pododjeljak 1.8 odražava ukupan iznos odbitka za koji podnosilac zahtjeva može tražiti. Za to je postavljena gornja granica - 2.000.000 rubalja (klauzula 3, član 220 Poreznog zakona Ruske Federacije). Odnosno, iznos koji se traži za odbitak može biti manji (prema stvarno nastalim i potvrđenim troškovima), ali ne i veći. Ako stvarni rashodi premašuju gornju granicu od 2 miliona rubalja, pododjeljak i dalje pokazuje graničnu vrijednost.

BITAN! Ako je nekoliko odjeljaka 1 Dodatka 7 popunjeno za nekoliko objekata, ukupna odbitna vrijednost u pododjeljku 1.8 i dalje ne bi trebala prelaziti 2 miliona rubalja.

8. Pododjeljak 1.9 sadrži iznos plaćene kamate na kredite (zajmove) utrošene za kupovinu (izgradnju) stambenih nekretnina. Za kamate postoji i ograničenje iznosa u kojem možete koristiti odbitak poreza na dohodak - to je 3.000.000 rubalja.

BILJEŠKA! U tački 1.8 je naznačen iznos samo stvarno plaćene kamate na pozajmljena sredstva. Da biste ih potvrdili, morate uzeti potvrdu od kreditne institucije koja je dala kredit i primila kamatu.

Popunjavanje Priloga 7 ako se odbitak izdaje prvi put: odjeljak 2

Odjeljak 2 izračunava iznos odbitka. Zapravo, ovo je dio za koji se popunjava cijela deklaracija. I upravo on zadaje najveće poteškoće onima koji nisu navikli da se bave popunjavanjem poreskih obrazaca.

Neki poreski službenici koji rade sa obveznicima na prijavama poreza na dohodak usmeno preporučuju onima koji predaju 3 poreza na dohodak fizičkih lica, popunjenih ručno na papiru, unose u odeljak 2 Dodatka 7 jednostavnom olovkom kako bi mogli nešto ispraviti i zaokružiti olovkom u prisustvu inspektora.

Prva stvar koju osoba koja podnosi zahtjev za odbitak treba znati je da se odbitak ne odobrava iznose poreza na dohodak fizičkih lica(kako mnogi pogrešno veruju), već iz poreske osnovice. Da bi bilo jasnije, pogledajmo primjer.

Primjer

Petrov je kupio stan za 3.000.000 rubalja. Maksimalni odbitak za ovu kupovinu, koji mu pripada prema čl. 220 Poreskog zakona Ruske Federacije, - 2.000.000 rubalja. Ukupno, za period naveden u deklaraciji, Petrov je zaradio 800.000 rubalja, porez na dohodak od njih iznosio je 104.000 rubalja. Ovih 800.000 rubalja je Petrova poreska osnovica. I treba ga smanjiti za iznos odbitka. U tom slučaju poreska osnovica se može smanjiti puna veličina: 800.000 - 800.000 = 0. To jest, Petrov će dobiti povrat poreza u iznosu od 104.000 rubalja (800.000 × 13%). A saldo odbitka od 1.200.000 (2.000.000 - 800.000) rubalja Petrov može prenijeti u naredne godine.

Kada prvi put popunjavate Dodatak 7, u odeljku 2 se navodi:

strana 2.5 - poreska osnovica (Petrov iz primera će tu staviti 800.000);
strana 2.6 - potvrđeni iznosi troškova za koje se umanjuje poreska osnovica tokom perioda (Petrov je dokumentovano potvrdio svih 2.000.000 koji mu pripadaju, što znači da će staviti vrednost koju stvarno koristi - 800.000);
red 2.8 - stanje odbitka prenosi se u naredne periode (godine) (Petrov će u red 2.8, namenjen za odbitak, staviti 1.200.000, koji se daje upravo za kupovinu (izgradnju) same nekretnine).

Dodatak 7 3-NDFL deklaracije - uzorak popunjavanja ako se odbitak ponovo izda

Prilikom prenosa stanja koje se može odbiti u naredne godine - u ovim narednim godinama:

postupak za podnošenje zahtjeva za odbitak (stanje) ostat će - ponovo u poreskoj upravi sa zahtjevom, dokumentima i novom deklaracijom 3-NDFL;
biće nijanse u popunjavanju odjeljka 2 Dodatka 7 deklaracije.

Kako popuniti list 7 3-NDFL deklaracije u slučaju prijenosa stanja odbitka u drugi period, razmotrite primjer.

Primjer

Toporkov P. B. kupio je stan 2017. godine za 4.000.000 rubalja. Istovremeno, Toporkov je za dio iznosa uzeo kredit koji je platio 2017. i 2018. godine. 2017. godine prvi put je podnio zahtjev za odbitak po pod. 3 str.1 čl. 220 Poreznog zakona Ruske Federacije (kupovina nekretnina) i primio ga u iznosu od 514.200 rubalja. Takođe je prijavio i potvrdio kamatu za 2017. godinu isplaćenu banci na kredit koji je potrošio na kupovinu stana - 120.000 rubalja. Za 2018. Toporkov ponovo podnosi zahtjev za odbitak. Iznos prihoda od kojeg je Toporkov poslodavac zadržao porez je 702.540 rubalja. Osim toga, Toporkov uključuje u deklaraciju i sastavlja dokumente za drugi dio kamate koju je platio na kredit - 240.000 rubalja.

Kako će se sve ovo odraziti u Dodatku 7, razmotrićemo dalje:

pododjeljak 2.1 - iznos poreskog odbitka za 2017. godinu - 514.200 rubalja;
pododjeljak 2.2. - iznos odbitka kamate za 2017. godinu - 120.000 rubalja;
pododjeljak 2.6 - iznos dokumentovanih troškova za izvještajnu 2018. godinu - 702.540 rubalja;
pododjeljak 2.7 - iznos troškova kamata za 2018. - 240.000 rubalja;
pododjeljak 2.8 - stanje odbitka imovine prenijeto u naredne godine 783.260 rubalja. (2.000.000 - 514.200 - 702.540);
pododjeljak 2.9 - stanje odbitka kamata - 0, jer iznos plaćene kamate odgovara odobrenom limitu od 360.000 rubalja. (3.000.000 * 13%).

Dakle, u sljedeće godine Toporkov će ponovo imati pravo da se prijavi za odbitak i povraćaj poreza na dohodak fizičkih lica u iznosu od 783.260 rubalja pod pod. 3 str.1 čl. 220 Poreznog zakona Ruske Federacije (kupovina stana).

Rezultati

Dodatak 7 u 3-NDFL formira se u slučajevima kada obveznik poreza na dohodak građana ima pravo na poreski odbitak kao rezultat transakcija za poboljšanje uslova stanovanja. Pravila za popunjavanje lista utvrđena su naredbom Federalne poreske službe od 03.10.2018. br. MMV-7-11 / [email protected] Postoje nijanse popunjavanja Priloga 7 u slučajevima kada se prijava poreskog odbitka podnosi prvi put ili se podnosi ponovo, za stanje potvrđenog odbitka za prethodne periode (godine).

U ovom dijelu ćemo dati primjere popunjavanja 3-NDFL deklaracije za različite situacije. Svi uzorci punjenja dostupni su za preuzimanje u .pdf formatu.

Također možete popuniti 3-NDFL deklaraciju direktno na našoj web stranici za 15-20 minuta tako što ćete odgovoriti jednostavna pitanja: Popunite 3-NDFL online.

Uzorak popunjavanja deklaracije 3-NDFL za 2016. godinu prilikom prodaje stana

Primjer opisa: Godine 2016. Ivanov I.I. prodao stan, koji je bio u vlasništvu manje od tri godine, za milion rubalja. Celokupna prodajna cena stana bila je pokrivena standardnim odbitkom od prodaje (maks. 1 milion RUB). Shodno tome, prema rezultatima deklaracije, Ivanov AND.AND. ne treba da plaća porez na dohodak.

Uzorak popunjavanja 3-NDFL deklaracije za 2016. godinu prilikom prodaje automobila

Primjer opisa: Godine 2016. Ivanov I.I. prodao automobil, koji je imao manje od tri godine, za 500 hiljada rubalja. Ivanov I.I. postojali su dokumenti koji potvrđuju kupovinu automobila za 400 hiljada rubalja. Shodno tome, prema rezultatima deklaracije, Ivanov AND.AND. mora platiti porez na dohodak u iznosu od 100 hiljada rubalja. x 13% = 13 hiljada rubalja.

Uzorak popunjavanja 3-NDFL deklaracije za 2016. godinu za odbitak poreza pri kupovini stana

Primjer opisa: Godine 2016. Ivanov I.I. kupio stan od 2 miliona rubalja. Iste godine Ivanov I.I. radio je u Tyulpan LLC-u, gdje je njegov godišnji prihod iznosio 3 miliona rubalja. (plaćeno 390 hiljada rubalja poreza na dohodak). Prema rezultatima deklaracije, Ivanov I.I. Iz budžeta treba vratiti 260 hiljada rubalja.

Uzorak popunjavanja 3-NDFL deklaracije za 2016. godinu za odbitak poreza za školarinu

Primjer opisa: Godine 2016. Ivanov I.I. platio je školovanje djeteta u školi za ukupno 40 hiljada rubalja. Iste godine Ivanov I.I. radio je u Tyulpan LLC-u, gdje je njegov godišnji prihod iznosio milion rubalja. (ukupno je plaćeno 130 hiljada rubalja poreza na dohodak). Prema rezultatima deklaracije, Ivanov I.I. treba vratiti iz budžeta od 5.200 rubalja.

Uzorak popunjavanja 3-NDFL deklaracije za 2016. godinu za odbitak poreza za liječenje

Primjer opisa: Godine 2016. Ivanov I.I. platio za njegovo liječenje u stomatološkoj ordinaciji 100 hiljada rubalja. Iste godine Ivanov I.I. radio je u Tyulpan LLC-u, gdje je njegov godišnji prihod iznosio milion rubalja. (ukupno je plaćeno 130 hiljada rubalja poreza na dohodak). Prema rezultatima poreske prijave, Ivanov I.I. treba vratiti iz budžeta od 13.000 rubalja.

Uzorak popunjavanja deklaracije 3-NDFL za 2015. godinu prilikom prodaje stana

Primjer opisa: U 2015. godini Sidorov S.S. prodao stan, koji je bio u vlasništvu manje od tri godine, za 3 miliona rubalja. Istovremeno, Sidorov S.S. postojali su dokumenti koji potvrđuju kupovinu stana za 1,5 miliona rubalja. Prema rezultatima deklaracije, Sidorov S.S. mora platiti porez na dohodak u iznosu od (3 miliona rubalja - 1,5 miliona rubalja) x 13% = 195 hiljada rubalja.

Uzorak popunjavanja 3-NDFL deklaracije za 2015. godinu prilikom prodaje automobila

Primjer opisa: U 2015. godini Sidorov S.S. prodao automobil, koji je imao manje od tri godine, za 250 hiljada rubalja. Prihod od prodaje automobila u potpunosti je pokriven standardnim odbitkom (maksimalni iznos za nestambenu imovinu je 250 hiljada rubalja). Shodno tome, prema rezultatima deklaracije za 2015. godinu, Sidorov S.S. ne mora platiti dodatni porez na dohodak.

Uzorak popunjavanja 3-NDFL deklaracije za 2015. godinu za odbitak poreza pri kupovini stana

Primjer opisa: U 2015. godini Sidorov S.S. kupio stan od 4 miliona rubalja. u hipoteku (iste godine platio je 400 hiljada rubalja kamate na hipoteku). Takođe 2015. godine Sidorov S.S. radio je u LLC "Landysh", gdje je njegov godišnji prihod iznosio 3 miliona rubalja. (plaćeno 390 hiljada rubalja poreza na dohodak). Prema rezultatima deklaracije, Sidorov S.S. treba da bude vraćen iz budžeta (2 miliona rubalja + 400 hiljada rubalja) x 13% = 312 hiljada rubalja.

Uzorak popunjavanja 3-NDFL deklaracije za 2015. godinu za odbitak poreza za školarinu

Primjer opisa: U 2015. godini Sidorov S.S. platio svoje studije na univerzitetu u iznosu od 100 hiljada rubalja. Iste godine Sidorov S.S. radio je u LLC "Landysh", gdje je njegov godišnji prihod iznosio 1 milion rubalja. (ukupno je plaćeno 130 hiljada rubalja poreza na dohodak). Prema rezultatima deklaracije, Sidorov S.S. treba vratiti iz budžeta od 13.000 rubalja.

Uzorak popunjavanja 3-NDFL deklaracije za 2015. godinu za odbitak poreza za liječenje

Primjer opisa: U 2015. godini Sidorov S.S. platio je svojoj supruzi operaciju u vezi sa skupim vrstama liječenja u iznosu od 300 hiljada rubalja. Iste godine Sidorov S.S. radio je u LLC "Landysh", gdje je njegov godišnji prihod iznosio 1 milion rubalja. (ukupno je plaćeno 130 hiljada rubalja poreza na dohodak). Prema rezultatima poreske prijave, 300 hiljada rubalja trebalo bi da bude vraćeno Sidorovu S.S. iz budžeta. x 13% = 39 hiljada rubalja.

Uzorak popunjavanja deklaracije 3-NDFL za 2014. godinu prilikom prodaje stana

Primjer opisa: Godine 2014. Petrov P.P. naslijedio stan i prodao ga za 2 miliona rubalja. Shodno tome, prema rezultatima deklaracije Petrov P.P. mora platiti porez na dohodak u iznosu od (2 miliona rubalja - 1 milion rubalja. ( standardni odbitak)) x 13% = 130 hiljada rubalja.

Uzorak popunjavanja 3-NDFL deklaracije za 2014. godinu prilikom prodaje automobila

Primjer opisa: Godine 2014. Petrov P.P. prodao automobil, koji je imao manje od tri godine, za 720 hiljada rubalja. Petrov P.P. postojali su dokumenti koji potvrđuju kupovinu automobila za 800 hiljada rubalja. Shodno tome, prema rezultatima deklaracije Petrov P.P. ne mora platiti porez na prihod od prodaje automobila.

Uzorak popunjavanja 3-NDFL deklaracije za 2014. godinu za odbitak poreza pri kupovini stana

Primjer opisa: Godine 2014. Petrov P.P. kupio stan od 2 miliona rubalja. Iste godine Petrov P.P. radio je u kompaniji Romashka LLC, gdje je njegov godišnji prihod iznosio milion rubalja. (plaćeno 130 hiljada rubalja poreza na dohodak). Prema rezultatima deklaracije, Petrov P.P. Iz budžeta treba vratiti 130 hiljada rubalja. i stanje odbitka u iznosu od 1 milion rubalja. (130 hiljada rubalja treba vratiti) će biti prebačeni u naredne godine.

Uzorak popunjavanja 3-NDFL deklaracije za 2014. godinu za odbitak poreza za školarinu

Primjer opisa: Godine 2014. Petrov P.P. platio je školovanje svoje kćeri na univerzitetu za ukupno 140 hiljada rubalja. Iste godine Petrov P.P. radio je u kompaniji Romashka LLC, gdje je njegov godišnji prihod iznosio milion rubalja. (ukupno je plaćeno 130 hiljada rubalja poreza na dohodak). Prema rezultatima deklaracije, Petrov P.P. treba vratiti iz budžeta od 6.500 rubalja. (maksimalni povrat novca za jedno dijete).

Uzorak popunjavanja 3-NDFL deklaracije za 2014. godinu za odbitak poreza za liječenje

Primjer opisa: Godine 2014. Petrov P.P. platio za liječenje svoje majke u iznosu od 60 hiljada rubalja. Iste godine Petrov P.P. radio je u kompaniji Romashka LLC, gdje je njegov godišnji prihod iznosio milion rubalja. (ukupno je plaćeno 130 hiljada rubalja poreza na dohodak). Prema rezultatima poreske prijave, Petrov P.P. treba vratiti iz budžeta od 7800 rubalja.