Poreski odbitak za medicinske troškove

19.10.2019

Posljednje ažuriranje mart 2019

Spisak dokumenata za registraciju odbitka

Da biste podnijeli zahtjev za poresku olakšicu za liječenje, bit će vam potrebni sljedeći dokumenti i informacije:

Obrazac poreske prijave 3-NDFL(možete ga preuzeti). Dostavljeno IFTS-u original deklaracije.
Pasoš ili zamjenski dokument. Ovjerene kopije prvih stranica pasoša (osnovne informacije + stranice za registraciju) dostavljaju se IFTS-u.
Potvrda o prihodima u obliku 2-NDFL. Ovu potvrdu možete dobiti od svog poslodavca. Dostavljeno IFTS-u original potvrde 2-porez na dohodak.
Napomena: ako ste tokom godine radili na više mjesta, biće vam potrebne potvrde svih poslodavaca.
zahtjev za povraćaj poreza sa detaljima računa na koji će vam porezni prenijeti novac. Dostavljeno IFTS-u original izjave. Ovdje možete preuzeti uzorak prijave: Zahtjev za povrat poreza za liječenje.

za medicinske usluge pod uvjetom:

Prilikom izrade poreski odbitak da kupi lekove pod uvjetom:

Prilikom podnošenja poreske prijave za dobrovoljno zdravstveno osiguranje pod uvjetom:

Prilikom podnošenja poreske prijave za djecu

kopija izvod iz matične knjige rođenih djeteta;

Prilikom podnošenja poreske prijave za supružnika dodatno obezbeđeno:

kopija vjenčani listovi;

Prilikom podnošenja poreske prijave za roditelje dodatno obezbeđeno:

kopija vaš rodni list;

Treba napomenuti da je bolje kontaktirati poreznu službu kako bi se izbjegla kašnjenja i odbijanja najkompletniji paket dokumenata.

Trebam li priložiti kopije dokumenata za plaćanje?

Prilikom dobijanja poreskog olakšice za medicinske usluge poreskom obvezniku nije potrebno davati kopije platnih dokumenata (potvrde, čekovi, nalozi za plaćanje). Dovoljno je da poreski obveznik ima potvrdu o uplati medicinskih usluga za poreske organe (to je zbog činjenice da je potvrda izdata medicinska organizacija tek nakon plaćanja medicinske usluge i koristi se kao dokument koji potvrđuje stvarne troškove poreskog obveznika). Ovaj stav je izložen u pismima Federalne poreske službe Rusije od 2. maja 2012. N ED-4-3 / [email protected] ED-3-3/ od 07.03.2013. [email protected] ED-4-3/ od 22.11.2012. [email protected], Dopis Ministarstva finansija Rusije od 17. aprila 2012. godine br. 03-04-08 / 7-76 .

Istovremeno, ako imate sve platne dokumente u rukama, možete priložiti njihove kopije poreska prijava. Neke poreske inspekcije (posebno u regionima Rusije) i dalje zahtevaju kopije dokumenata o plaćanju (ovo je nezakonito, ali u nekim slučajevima ih je lakše priložiti nego osporiti njihov zahtev).

Istovremeno, važno je napomenuti da je prilikom ostvarivanja poreske olakšice za plaćanje lijekova (na recept) obavezno dostavljanje prateće dokumentacije za ostvarivanje poreskog odbitka.

Priprema dokumenata uz pomoć usluge "Povrat poreza"

Usluga "Povrat poreza" pomoći će vam da brzo i jednostavno pripremite 3-prijavu poreza na dohodak i zahtjev za povrat poreza, odgovarajući na jednostavna pitanja. Osim toga, on će vam također pružiti detaljna uputstva o podnošenju dokumenata poreskim organima, a u slučaju bilo kakvih pitanja u radu sa servisom, profesionalni pravnici će Vas rado posavetovati.

Kako ovjeriti kopije dokumenata?

Po zakonu, sve kopije dokumenata moraju biti ovjerene kod notara ili samostalno ovjerene od strane poreskog obveznika.

Da biste se certificirali, morate potpisati svaku stranicu(ne svaki dokument) kopije kako slijedi: "Kopija je ispravna" Vaš potpis / Prepis potpisa / Datum. U ovom slučaju nije potrebna notarska ovjera.

Sva lica koja ostvaruju prihod plaćaju porez na dohodak na njih. Dio plaćenog poreza može se vratiti zahvaljujući posebnim poreznim olakšicama. Ako ste platili medicinske usluge koje ste pružili vama ili vašim rođacima, možete smanjiti iznos poreza na dohodak zbog socijalnog odbitka za liječenje (klauzula 3, tačka 1, član 219 Poreskog zakona).

Odbitak se vrši na osnovu izjave na obrascu 3-NDFL. Kako popuniti prijavu za liječenje, koje druge dokumente trebate priložiti za to, razmotrit ćemo dalje.

Odbitak za liječenje i njegov iznos

Moguće je ostvariti odbitak i vratiti dio novca utrošenog na liječenje ako iz vlastitih sredstava:

plaćeno medicinske ustanove usluge tretmana,
Plaćaju lekove i lekove koje prepiše lekar,
Plaćali su premije osiguranja po ugovorima o dobrovoljnom zdravstvenom osiguranju.

Primjenjuju se sljedeći uslovi:

Plaćanje za liječenje, lijekove i osiguranje uzima se u obzir ne samo za vas, već i za članove vaše porodice: djecu mlađu od 18 godina, supružnike, roditelje.
Medicinske usluge koje su Vam pružene i kupljeni lekovi moraju biti uključeni u posebne Liste medicinskih usluga i lekova za koje se može primeniti poreski odbitak (Uredba Vlade Ruske Federacije od 19. marta 2001. br. 201), i bolnica, klinika ili druga medicinska ustanova mora imati važeću dozvolu za obavljanje medicinske djelatnosti.
Ugovor o VHI po kojem su plaćeni doprinosi ne mogu uključivati druge usluge, osim plaćanja za liječenje, i osiguravajuće društvo koji je sklopio ugovor mora imati odgovarajuću licencu.
Odbitak će biti odbijen ako je poslodavac ili druga osoba platila sve ili dio zdravstvenih usluga za vas. Uključujući plaćanje na teret materijalne pomoći za liječenje koje poslodavac pruža zaposleniku, neće se prihvatiti (klauzula 3, stav 1, član 219 Poreskog zakona Ruske Federacije). Plaćanje može izvršiti samo poreski obveznik u cijelosti.

Koliki će biti iznos odbitka ovisi o tome koliko ste novca zapravo potrošili na liječenje. Ali čak i ovdje postoje granice.

Maksimalni socijalni odbitak ne može biti veći od 120.000 rubalja, a ovaj iznos uključuje ne samo liječenje, već općenito sve socijalne odbitke. Odnosno, ako ste tokom godine platili, na primjer, za obrazovanje djeteta, uplatili dodatne doprinose za penziju i platili medicinske usluge i lijekove, tada svi ovi troškovi zajedno daju vam pravo na odbitak od najviše 120.000 rubalja . Shodno tome, od ovog iznosa moći ćete povratiti 15.600 rubalja poreza (120.000 rubalja x 13%).

Postoji izuzetak od ovog pravila, ali samo za skupo liječenje: plaćanjem medicinskih usluga uključenih u posebnu Listu definisanu Uredbom br. 201, možete vratiti 13% poreza na puni trošak takav tretman, ali naravno, u granicama poreza na dohodak fizičkih lica koji je prethodno plaćen iz vaših prihoda.

Napominjemo da možete vratiti porez samo za one periode kada je tretman stvarno plaćen. Odbitak je moguće prijaviti i nekoliko godina nakon uplate, ali je povrat moguć samo za posljednje 3 godine. Na primjer, tretman je obavljen 2013. godine, a odbitak je proglašen tek 2016. godine. U tom slučaju možete vratiti porez plaćen 2015., 2014. i 2013. godine.

Medicinska fakturna dokumentacija

Na kraju kalendarske godine u kojoj je plaćen tretman, dostaviti IFTS-u:

poreska prijava 3-NDFL,
bilans uspjeha 2-NDFL od svakog poslodavca koji je od vaše plaće odbio porez na dohodak građana,
prijava za povraćaj poreza na dohodak fizičkih lica na propisanom obrascu.

U zavisnosti od vrste medicinskih troškova, morate priložiti i sljedeća dokumenta koja ih potvrđuju:

Za plaćanje pruženih medicinskih usluga:

Potvrda o uplati usluga (obrazac odobren naredbom Ministarstva zdravlja Rusije br. 289, Ministarstvo poreza Rusije od 25.07.2001. br. BG-3-04 / 256) od medicinske organizacije u kojoj je tretman obavljen ,
Kopija ugovora o pružanju medicinskih usluga. Ako u ugovoru nisu navedeni puni detalji licence medicinske ustanove, priložite kopiju licence.

Za medicinske račune:

Recept od ljekara sa pečatom "Za porezne organe Ruske Federacije, TIN poreznog obveznika",
Kopije dokumenata koji potvrđuju kupovinu lijekova ( gotovinski računi, nalozi za plaćanje itd.).

Prilikom odbitka za VMI:

Kopija polise ili ugovora o osiguranju,
Kopija licence osiguravača, ako u ugovoru nisu navedeni njeni puni detalji.

Kada se izdaje poreski odbitak za medicinske troškove za članove porodice i rođake, potrebne su vam kopije dokumenata koji potvrđuju vašu vezu - izvod iz matične knjige rođenih, izvod iz matične knjige venčanih itd.

Cijeli paket dokumenata se šalje na poreska uprava u mjestu prebivališta. Za prijave koje se podnose samo u svrhu povraćaja poreza, ne postoje ograničenja u pogledu roka za podnošenje - 3-NDFL možete podnijeti tokom cijele godine nakon izvještajne. Ako istovremeno sa odbitakom prijavljujete i svoje prihode, tada prijavu morate podnijeti do 30. aprila naredne godine. Proces povrata poreza može vam potrajati do četiri mjeseca:

zahtjev za povraćaj poreza popunjen formular odobreno naredbom Federalna poreska služba od 03.03.2015. br. MMV-7-8/90. Potrebno je navesti godinu kada je došlo do preplate, odnosno kada je tretman plaćen, kao i koliko poreza treba da vratite. Da biste primili novac od IFTS-a, navedite bankovni detalji Vaš račun.

Socijalni porezni odbici, uklj. za liječenje (klauzula 1, član 219 Poreskog zakona Ruske Federacije). O obrascu za prijavu povraćaj poreza na dohodak fizičkih lica o tretmanu ćemo vam reći u našim konsultacijama.

Ko ima pravo na naknadu za liječenje?

Spisak medicinskih usluga, uklj. skupe vrste tretmana, odobrene Uredbom Vlade Ruske Federacije od 19. marta 2001. br. 201.

Iznos naknade za liječenje

Za skupe vrste tretmana, veličina odbitka socijalnog poreza nije ograničena: takvi se troškovi prihvataju u iznosu stvarnih troškova (stav 3, stav 3, stav 1, član 219 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Ostatak troškova liječenja uzimaju se u obzir zajedno sa ostalim troškovima “socijalne” orijentacije navedenim u st. 2 - 6 str.1 čl. 219 Poreskog zakonika Ruske Federacije (osim troškova obrazovanja djece), i ne može prelaziti 120.000 rubalja po kalendarskoj godini (stav 7, klauzula 2, član 219 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Kako dobiti nadoknadu za liječenje

Socijalni porez za liječenje se može dobiti na 2 načina:

po podnošenju na kraju godine IFTS-u;
prije kraja godine prilikom kontaktiranja poslodavca. Poslodavcu je potrebno dostaviti prijavu, kao i Obavještenje na posebnom obrascu porezne uprave, kojim će se potvrditi pravo zaposlenog na odbitak u vezi sa liječenjem.

Obrazac zahtjeva za povraćaj poreza na dohodak građana za liječenje

Zahtjev za prijavu poreza na dohodak fizičkih lica koji se podnosi IFTS-u može se popuniti u bilo kojem obrascu. Međutim, možete koristiti obrazac „Zahtjev za povraćaj više plaćenog (naplaćenog, povratnog) poreza (takse, penala, novčane kazne)“. Ovaj obrazac je odobren Naredbom Federalne poreske službe Rusije od 03.03.2015. br. MMV-7-8 / [email protected].

Možete podnijeti zahtjev za povrat poreza na dohodak građana za liječenje prema obrascu koji preporučuje Federalna porezna služba ovdje.

Također ćemo dati ako se takva prijava podnese poreznoj upravi na kraju godine.

Možete se prijaviti za socijalno osiguranje putem Personal Area poreski obveznik na sajtu nalog.ru, poslati poštom sa opisom priloga, poslati putem interneta sa pojačanim kvalifikovanim elektronski potpis ili prisutni lično, kao i preko ovlašćenog zastupnika na osnovu overenog ili ekvivalentnog punomoćja (

Šta je poreska olakšica za liječenje?

Prema zakonodavstvu Ruske Federacije (član 219 Poreskog zakona Ruske Federacije), prilikom plaćanja liječenja ili lijekova Možete računati na odbitak poreza ili, pojednostavljeno rečeno, vrati dio novca potrošenog na liječenje.

Poreski odbitak je dio prihoda koji se ne oporezuje. Stoga možete povratiti porez plaćen na troškove liječenja. To jest, ako ti službeno rade(a samim tim i platiti porez na prihod) i platili za vlastito liječenje ili liječenje svojih rođaka, tada možete vratiti dio novca u iznosu od do 13% cijene liječenja.

U kojim slučajevima mogu dobiti poreski odbitak za liječenje?

Možete iskoristiti odbitak socijalnog poreza za liječenje i povratiti dio troškova u sljedećim slučajevima:

prilikom plaćanja medicinskih usluga, ako:
Možete dobiti poreski odbitak prilikom plaćanja lekova, ako:
- Platili ste o svom trošku lekove za sebe ili najbliže rođake (supružnik, roditelji, deca mlađa od 18 godina) koje vam je propisao lekar;
- plaćeni lijekovi uključeni su u posebnu listu lijekova za koje je predviđen odbitak (ova lista lijekova definirana je Uredbom Vlade Ruske Federacije od 19. marta 2001. N 201);
Možete dobiti poreski odbitak prilikom plaćanja dobrovoljnog zdravstvenog osiguranja, ako:
- Uplatili ste premije osiguranja po ugovoru o dobrovoljnom zdravstvenom osiguranju ili osiguranju najbližih srodnika (supružnika, roditelja, djece do 18 godina);
- ugovor o osiguranju predviđa samo plaćanje usluga liječenja;
- osiguravajuća organizacija sa kojom je zaključen ugovor o dobrovoljnom osiguranju ima dozvolu za obavljanje odgovarajuće vrste djelatnosti;

Iznos poreskog odbitka za liječenje

Iznos poreskog odbitka za tretman obračunava se za kalendarsku godinu i utvrđuje se na osnovu sledećih faktora:

Primjer: 2018. godine Ivanov A.A. prošao kurs stomatološkog lečenja u vrednosti od 140 hiljada rubalja. i plaćena operacija vezana za skupo liječenje, u vrijednosti od 200 hiljada rubalja. Istovremeno je 2018. zaradio 500 hiljada rubalja i platio porez na dohodak od 62 hiljade rubalja. Kako stomatološki tretman nije skup tretman, maksimalni porezni odbitak za njega iznosi 120 hiljada rubalja. (što je manje od 140 hiljada rubalja). Od operacije Ivanov A.A. odnosi se na skupe vrste tretmana, onda za njega nema ograničenja u pogledu poreskih olakšica. Ukupno u 2019. za 2018. godinu Ivanov A.A. moći će vratiti (120 hiljada rubalja + 200 hiljada rubalja) * 13% = 41 600 rubalja. Tako Ivanov A.A. platio porez više od 41.600 rubalja, moći će vratiti cijeli iznos.

Proces dobijanja medicinskog računa

Proces dobijanja odbitka može se pojednostaviti korištenjem naše usluge. On će vam pomoći da popunite 3-NDFL deklaraciju i druge dokumente za odbitak za 15-20 minuta, a također će vam dati detaljna uputstva o tome kako podnijeti dokumente poreznim vlastima. Ukoliko imate bilo kakvih pitanja u vezi sa radom sa servisom, profesionalni advokati će vas rado posavetovati.

Dokumenti potrebni za podnošenje zahtjeva za poresku olakšicu za liječenje

Da biste se prijavili za poreski odbitak, prvo će vam trebati:

deklaracija 3-NDFL;
dogovor sa medicinskom ustanovom;
potvrda o uplati medicinskih usluga;
dokumente koji potvrđuju vaše troškove;
dokumenti koji potvrđuju plaćeni porez na dohodak (potvrda 2-NDFL).

Kada i za koji period mogu dobiti poreski odbitak?

Možete dobiti nadoknadu za liječenje/lijekove samo za godine koje imate platio direktno. Istovremeno, možete podnijeti deklaraciju i vratiti novac tek za godinu dana, nakon godine plaćanja. Odnosno, ako ste platili liječenje 2018., onda novac možete vratiti tek 2019. godine.

Ako niste odmah platili, onda Možete to učiniti kasnije, ali ne više od tri posljednjih godina . Na primjer, u 2019. godini možete podnijeti zahtjev za poreski odbitak samo za 2016., 2017. i 2018. godinu.

Ceo proces povlačenja obično traje dva do četiri mjeseca (većina vrijeme potrebno za provjeru vaših dokumenata u poreskoj upravi).

Spisak medicinskih usluga za koje se daje poreski odbitak

Prema Uredbi Vlade Ruske Federacije br. 201 od 19. marta 2001. godine, sljedeće medicinske usluge mogu se uzeti u obzir u poreskom olakšici:

Usluge dijagnostike i liječenja u pružanju ambulantnih vozila stanovništvu medicinsku njegu.
Usluge dijagnostike, prevencije, liječenja i medicinske rehabilitacije u pružanju vanbolničke medicinske njege stanovništvu (uključujući dnevne bolnice i od strane liječnika opće (obiteljske) medicine), uključujući ljekarske preglede.
Usluge dijagnostike, prevencije, liječenja i medicinske rehabilitacije u pružanju bolničke medicinske skrbi stanovništvu (uključujući dnevne bolnice), uključujući ljekarske preglede.
Usluge dijagnostike, prevencije, liječenja i medicinske rehabilitacije u pružanju medicinske njege stanovništvu u sanatorijsko-banjskim ustanovama.
Usluge javnog zdravstvenog obrazovanja.

Lista skupih tretmana koji imaju poreznu olakšicu

Prema Uredbi Vlade Ruske Federacije br. 201 od 19. marta 2001. godine, sljedeće medicinske usluge su skupe i uzimaju se u obzir pri olakšicama od poreza u cijelosti (bez ograničenja od 120 hiljada rubalja):

Hirurško liječenje kongenitalnih anomalija (malformacija).
Operacija teški oblici bolesti cirkulacijskog sistema, uključujući operacije na aparatima srce-pluća, laserske tehnologije i koronarografiju.
Hirurško liječenje teških oblika respiratornih oboljenja.
Hirurško liječenje teških oblika bolesti i kombinirane patologije oka i njegovih adneksa, uključujući primjenu endolaserskih tehnologija.
Hirurško liječenje teških oblika bolesti nervni sistem uključujući mikroneurohirurške i endovazalne intervencije.
Hirurško liječenje komplikovanih oblika bolesti probavnog sistema.
Endoprotetika i rekonstruktivne i restaurativne operacije na zglobovima.
Transplantacija organa (kompleks organa), tkiva i koštane srži.
Replantacija, implantacija proteza, metalnih konstrukcija, pejsmejkera i elektroda.
Rekonstruktivne, plastične i rekonstruktivno-plastične operacije.
Terapijski tretman hromozomskih poremećaja i nasljednih bolesti.
Terapijski tretman malignih neoplazmi štitne žlijezde i druge endokrine žlijezde, uključujući korištenje protonske terapije.
Terapijski tretman akutnih inflamatornih polineuropatija i komplikacija mijastenije gravis.
Terapijski tretman sistemskih lezija vezivnog tkiva.
Terapijski tretman teških oblika bolesti krvožilnih, respiratornih i probavnih organa kod djece.
Kombinirano liječenje bolesti pankreasa.
Kombinirano liječenje malignih neoplazmi.
Kombinirano liječenje nasljednih poremećaja krvarenja i aplastične anemije.
Kombinirano liječenje osteomijelitisa.
Kombinirano liječenje stanja povezanih s komplikovanom trudnoćom, porođajem i postporođajnim periodom.
Kombinirano liječenje kompliciranih oblika dijabetes melitusa.
Kombinirano liječenje nasljednih bolesti.
Kombinirano liječenje teških oblika bolesti i kombinirane patologije oka i njegovih adneksa.
Sveobuhvatno liječenje opekotina s površinom oštećenja površine tijela od 30 posto ili više.
Vrste liječenja povezane s primjenom hemo- i peritonealne dijalize.
Dojenje nedonoščadi do 1,5 kg težine.
Liječenje neplodnosti vantjelesnom oplodnjom, uzgojem i intrauterinim uvođenjem embrija.

Kako podnijeti zahtjev za povrat poreza na dohodak građana za liječenje? Koji građani mogu podnijeti zahtjev za povrat poreza na dohodak građana? I još mnogo toga u našem članku…….

Svi znamo i svako se susreo sa mogućnostima lečenja i sticanja lijekovi, a također znate koliko košta. Država nam daje mogućnost da nadoknadimo barem ne cijeli potrošeni iznos Novac za liječenje, a neke od njih. Popunjavanjem zahtjeva i podnošenjem potrebnih dokumenata nadležnim tijelima IFTS-a dobijamo pravo na 13% iznosa potrošenog na liječenje.

Također možete iskoristiti porez na dohodak građana. U ovom slučaju, prilikom izdavanja relevantne prijave i dostavljanja potrebna dokumenta 13% utrošenog iznosa biće vam vraćeno.

Ispunjavanje programa 3NDFL deklaracija za liječenje, upute, korak po korak primjer -

Svaki poreski obveznik ima pravo da napiše zahtev za povraćaj poreza na dohodak fizičkih lica za sledeće troškove lečenja:

Troškovi nabavke lijekova. Što se tiče droga, vraćanje podliježe samo onima na listi koju je odobrila vlada Ruske Federacije;
Dijagnostičke i savjetodavne aktivnosti;
Sanatorijsko liječenje, osim hrane i smještaja.

Dragi čitaoci!Ako niste pronašli na našoj web stranici potrebne informacije o određenom pitanju, postavite ga online putem telefona:

Također, potražite besplatnu pravnu pomoć.na našoj web stranici. Vaše pitanje neće dugo čekati!

Poreski obveznik ima pravo da podnese prijavu za utrošena sopstvena sredstva za lečenje svojih srodnika:

Za usluge i lijekove za vlastito liječenje;
Za usluge i lijekove za liječenje supružnika, djece mlađe od 18 godina i roditelja;

Možda će vas zanimati:

Obrazac zahtjeva za povraćaj poreza na imovinu 2017

Preuzmite novi obrazac 3NDFL deklaracije -

Koji dokumenti su potrebni za prijavu

za liječenje.
Zahtjev za povrat poreza na dohodak građana za liječenje.
Od poslodavca se traži potvrda o 2NDFL-u, gdje je vidljiv iznos godišnjih odbitaka poreznim vlastima.
Dokumenti o stepenu srodstva za lica koja su platila liječenje.
Dokumenti koji potvrđuju pružanje medicinskih usluga ili kupovinu lijekova.

Zahtjev za povraćaj poreza na dohodak građana za liječenje se podnosi na sljedeće godine nakon plaćanja medicinskih troškova. Zahtjev i potrebnu dokumentaciju za povrat možete podnijeti bilo kojeg dana ili mjeseca, jer. Zakonom nije utvrđen poseban period za ove vrste plaćanja.

Naručite MMV-7-8/ [email protected] od 14.02.2017 instaliran nova forma prijave za povraćaj poreza na dohodak građana za plaćeno liječenje i lijekove. Prijavni obrazac za KND 1150058.

Popunjavanje prijave nije bitno i moguće je kako ručno tako i otkucano na računaru na 3 stranice.

Zahtjev i dokumentacija za povraćaj poreza na dohodak fizičkih lica dostavljaju se IFTS-u na razmatranje. Proces verifikacije traje oko 3 mjeseca. Ako se povraćaj odobri, sredstva će biti uplaćena na podatke navedene u prijavi u roku od mjesec dana.