Shaxsiy daromad solig'ini teskari tomondan hisoblash. Qanday miqdorda shaxsiy daromad solig'i olinadiganini qanday hisoblash mumkin

Federal byudjet birinchi navbatda daromad solig'i bilan to'ldiriladi. Fuqaro har bir foydani davlat xazinasiga bo'lishishi kerak, bu esa unga ushbu foyda olish imkoniyatini berdi.

Daromad pul shaklida bo'lmasligi mumkin, baribir, uning bir qismi soliq shaklida o'tkazilishi kerak.

Aholining byudjetga qo'shayotgan eng katta hissasi ishlab topgan pulidan olinadigan daromad solig'idir. Rasmiy ravishda ishlaydigan odamlar o'z daromadlarini olishdan oldin, ish beruvchi to'lash uchun mo'ljallangan qismini ajratadi va qolgan summadan boshqa barcha ajratmalar (kredit, aliment va boshqalar) amalga oshiriladi.

Ish haqining soliqqa tortiladigan ulushini qanday hisoblash mumkin, soliq foizini nima belgilaydi, soliq imtiyozlari (chegirmalar) nima va ular qanday ishlaydi?
Turli xil hayot sharoitlarida ushbu soliq qanday hisoblanishini aniq misollar bilan ko'rsatamiz.

Aytgancha, siz shaxsiy daromad solig'i miqdorini hisoblashingiz mumkin.

Siz soliq organlari nuqtai nazaridan kimsiz?

Daromad chegirmalari bilan bog'liq soliq bazasi bir necha turdagi to'lovchilarga bo'linadi, ular bog'liqdir stavka foizi.

1. Rossiya Federatsiyasining rezidentlari. Bu xodimlarning mutlaq ko'pchiligi: davomida bo'lgan odamlar o'tgan yili kamida 183 kalendar kuni mamlakatda bo'lgan. Xorijda bo'lish muddati 6 oydan oshmasa, xizmat safarlari, davolanish yoki malaka oshirish uchun chet elga sayohatlar bo'lish vaqtini hisobga olishga ta'sir qilmaydi. Rezidentlik maqomi uchun fuqarolik muhim emas. Rezident uchun daromad solig'i stavkasi 13% ni tashkil qiladi.
2. Rossiya Federatsiyasining norezidentlari- mos ravishda, yil davomida Rossiya Federatsiyasi chegaralarida yo'qligi belgilangan 183 kundan ortiq bo'lgan qolgan shaxslar.
3. Korxonaning ta'sischilari yoki aktsiyadorlari. Biznes egalari uchun soliq stavkasi 9% asosida hisoblanadi.
4. Ishtirokchilar va sovrindorlar. Bank omonatlaridan tushgan daromaddan foydalanadigan shaxslar, shuningdek, sovrin yoki yutuq olgan omadlilar ham daromadidan 35 foiz miqdorida davlatga o‘z quvonchini baham ko‘rishlari shart.

MA'LUMOT! Ushbu maqolada biz ish beruvchi va xodimlar o'rtasidagi munosabatlarni ko'rib chiqayotganimiz sababli, daromad solig'ini hisoblash uchun rezident / norezidentning maqomi muhim ahamiyatga ega.

Shaxsiy daromad solig'i formulasi

Xodimning ish haqidan ushlab qolinadigan daromad solig'i miqdorini hisoblash uchun siz quyidagi formuladan foydalanishingiz kerak:

shaxsiy daromad solig'i \u003d C * (D1 + D2 - L1 - L2)

Ushbu formulada:
Bilan- xodimning maqomiga qarab foizli soliq stavkasi (rezident uchun 13%, norezident uchun 30%);
D1- ish haqi;
D 2- mukofotlar, rag'batlantirishlar, nafaqalar; qo'shimcha to'lovlar soliqqa tortilgan;
L1, L2- soliq solinadigan summadan chegirib tashlanadigan imtiyozlar.

Boshqacha qilib aytganda, siz barcha daromadlarni qo'shishingiz, qonun hujjatlarida nazarda tutilgan soliq imtiyozlarini olishingiz va qolgan summadan kerakli foizni topishingiz kerak.

Foydani hisoblash

Keling, formulaning birinchi qismi bo'yicha qaror qabul qilaylik: ish haqiga qo'shimcha ravishda qanday ko'rsatkichlarni bilishingiz kerak, biz D2 belgisi ostida umumlashtiramiz: daromadlarning barcha turlari ulardan g'azna foydasiga ajratmalarni o'z ichiga olmaydi. shaxsiy daromad solig'i:

• ish haqi, eng kamdan boshlab, shu jumladan muddatli shartnomalar va mehnat shartnomalari;
• kasallik ta'tillari uchun to'lovlar;
• ishdan bo'shatish nafaqasi, agar u qonun hujjatlarida belgilangan eng kam miqdordan oshsa;
• 4 ming rubldan ortiq moliyaviy yordam. har bir xodim uchun yiliga.

Va quyidagi ro'yxatdagi daromadni formulaga kiritish shart emas, daromad solig'i olinmaydi:

• ijtimoiy to'lovlar;
• pensiyalar;
• tug'ilganlik uchun nafaqa;
• stipendiyalar;
• sud tomonidan olingan aliment;
• sayohat xarajatlari;
• 4 ming rublgacha moliyaviy yordam.

Ko'proq chegirmalar - kamroq soliq

Endi biz formulamizning ikkinchi qismini konkretlashtiramiz.

Davlat xodimning majburiy xarajatlarini hisobga oladi va ularni soliq massasidan chegirib tashlashga ruxsat beradi. To'liq ro'yxat soliq imtiyozlari Rossiya Soliq kodeksining 218-moddasini o'z ichiga oladi.

ESLATMA! Chegirmalar huquqidan faqat yillik daromadi 200 ming rubldan oshmaydigan xodimlar foydalanishi mumkin.

Soliq imtiyozlari 3 guruhga bo'linadi.

Standart chegirmalar

Asosan, ushbu turdagi imtiyozlar voyaga etmagan bolalari yoki kunduzgi talabalar (24 yoshgacha) bo'lgan xodimlarga tegishli. Ushbu toifadagi har bir bola uchun daromad miqdoridan 1400 rubl chegirib tashlanadi va agar 2 dan ortiq bola bo'lsa, har bir keyingi qaramog'idagi nasl shaxsiy daromad solig'i bo'yicha 3000 rublni tejaydi. Xuddi shu miqdor - 3 ming rubl. - 1 yoki 2 guruh nogironligi bo'lgan bola uchun chegirma olinishi kerak. Vasiylar, farzandlikka oluvchilar yoki homiylar kelib chiqishi oilasi bilan bir xil huquqlarga ega. Huquqlar hujjatlashtirilgan bo'lishi kerak.

MUHIM MA'LUMOT! To'liq bo'lmagan ishchilar uchun ushbu turdagi imtiyozlar faqat asosiy ish joyida qo'llanilishi mumkin.

1-misol. 10 000 rubl ish haqi bilan ishlaydigan Laskina N.A. oyiga, uchta voyaga etmagan farzandi bor. Yil oxirida u 2000 rubl mukofot oldi. va 4000 rubl miqdorida moliyaviy yordam. Laskina N.A. uchun shaxsiy daromad solig'ini hisoblang.
Uning yillik daromadi: 12x10 000 + 2 000 = 122 000 rubl. Biz 4 ming rubl moddiy yordamni hisobga olmaymiz, chunki bu turdagi daromadlar shaxsiy daromad solig'iga tortilmaydi. Xodimga ijtimoiy nafaqa beriladi, chunki uning yillik daromadi 200 ming rubldan kam. Laskina N.A.ning birinchi ikki farzandi uchun. 1400 rubl miqdorida chegirma, uchinchisi uchun - 3000 rubl. Jami soliq solinadigan summa: 122000 - 1400 X 2 - 3000 = 116200 rubl. Laskina N.A. Rossiya Federatsiyasining rezidenti hisoblanadi, shuning uchun biz shaxsiy daromad solig'ini 13% stavkada hisoblaymiz: 15 106 rubl.

Ijtimoiy ajratmalar

Davlat fuqarolarning bunday ijtimoiy xarajatlariga soliq solmaslikka ruxsat beradi:

• ta'lim (o'z va / yoki bolalar);
• tibbiy xizmatlar (shu jumladan dori vositalarini sotib olish);
• xayriya;
• sug'urta (tibbiy va pensiya);
• pensiyaning moliyalashtirilgan qismi.

Ish haqini to'lashda shaxsiy daromad solig'ini hisoblashda ushbu imtiyozlar chegirib tashlanmaydi. Ular uchun to'langan soliqning bir qismini qaytarish tartibi nazarda tutilgan. Buning uchun siz topshirishingiz kerak soliq deklaratsiyasi, unga tegishli hujjatli dalillarning nusxalarini ilova qilish. Ijtimoiy nafaqalar bo'yicha shaxsiy daromad solig'ining bir qismini qaytarish to'g'risida da'vo arizasi berish muddati xarajatlar qilingan kundan boshlab 3 yil (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 78-moddasi 7-bandi).

mulkni chegirib tashlash

Bu "chegirma" emas, balki "chegirma" dir, chunki pulingiz quyidagilar bilan bog'liq bo'lsa, bu imtiyoz yil davomida bir marta ishlatilishi mumkin:

• avtomobillarni sotib olish va sotish;
• ko'chmas mulkni yoki undagi ulushni, shuningdek er uchastkasini sotib olish yoki sotish;
• ipoteka krediti bo'yicha foizlarni to'lash;
• uy-joy qurilishi;
• uyni, kvartirani tugatish yoki ta'mirlash.

MUHIM! Agar ko'chmas mulk qarindoshlari yoki boshqa qaramog'idagi shaxslarga sotib olinsa yoki sotilgan bo'lsa, masalan, bitim ish beruvchi bilan amalga oshirilsa, chegirma huquqi yo'qoladi.

Hisobga olinishi mumkin bo'lgan miqdor mulkni chegirib tashlash, 2 million rubl bilan cheklangan, ya'ni maksimal foyda 2 milliondan 13% - 260 ming rublni tashkil qilishi mumkin.

2-misol. Keling, shaxsiy daromad solig'ini hisoblaylik Rossiya Federatsiyasining rezidenti Stolnikov P.P. Stolnikov P.P.ning ish haqi. 12 ming rublni tashkil qiladi. oyiga, oxirgi uch oyda ish haqi 15 000 rublgacha oshirildi. U 2 bolani tarbiyalaydi: 3 yoshli o'g'li va 20 yoshli qizi - 10 ming rubl uchun to'lov asosida o'qiydigan kunduzgi talaba. yilda. Hokimiyat unga 5000 rubl miqdorida moliyaviy yordam ajratdi. Biz P.P. Stolnikov to'lashi kerak bo'lgan shaxsiy daromad solig'ini hisoblaymiz.
Stolnikov P.P.ning ish haqi. yil uchun 12 000 X 9 + 15 000 X 3 \u003d 153 ming rubl bo'ladi. Keling, 1000 rublni qo'shamiz, buning uchun moddiy yordam soliqsiz chegaradan oshadi. Yillik daromad - 154 000 rubl. - 200 ming rubldan kam, shuning uchun standart chegirmalar tayanmoq. Har bir bola, shu jumladan qizi uchun, u to'liq vaqtda o'qiganligi sababli, biz har biriga 1400 rubl ajratamiz: 154 000 - 2 800 \u003d 151 200 rubl. Biz rezident kursi bo'yicha 13% ni hisoblaymiz: 19656 rubl. Bu Stolnikov P.P. uchun daromad solig'i miqdori. U ta'lim shartnomasining nusxasi bilan soliq deklaratsiyasini taqdim etish orqali 10 000 rublning 13% miqdorida, ya'ni 1300 rubl miqdorida ushbu ijtimoiy nafaqa solig'ining (qizning ta'limi) bir qismini qaytarib olishi mumkin.

31.05.2018, 1:00

Amaldagi qonunchilik shaxsiy daromad solig'ini qanday hisoblash kerakligi haqida aniq javob beradi. Daromad solig'i ijtimoiy yoki kompensatsion xususiyatga ega bo'lgan ayrim imtiyozlar bundan mustasno, ish haqi ko'rinishidagi daromaddan undiriladi. Benjamin Franklinning to'g'ri ifodasiga ko'ra, amerikalik siyosatchi faqat o'lim va soliqlar muqarrar. Shuning uchun savol juda muhim: ish haqi bo'yicha shaxsiy daromad solig'ini qanday hisoblash kerak. Hisoblash formulasi sizni maqolada kutmoqda.

Soliq stavkalari

Soliq stavkasi soliq to'lovchilarning turli toifalari uchun farq qilishi mumkin.

Daromad solig'i shaxslar(shaxsiy daromad solig'i) jismoniy shaxslar, ham rezidentlar, ham norezidentlar tomonidan to'lanishi kerak. Umuman olganda, jismoniy shaxslar uchun soliq ish beruvchi tomonidan to'lanadi. Biroq, ba'zi hollarda, masalan, mulkni sotishda, shaxsiy daromad solig'i "fiziklar" tomonidan byudjetga to'lanishi kerak.

Masalan, soliq rezidentlari bo'lgan shaxslar uchun stavka 13% ni tashkil qiladi. Norezidentning maoshidan daromad solig'ini qanday hisoblash mumkin? 30% stavkada.

Ish beruvchi xodimlarga nisbatan soliq agenti sifatida ishlaydi. San'atning 1-bandi qoidalari. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 226-moddasi uni daromad solig'ini hisoblash, ushlab qolish va keyinchalik byudjetga o'tkazish bo'yicha operatsiyalarni amalga oshirishga majbur qiladi. Ish haqi bo'yicha shaxsiy daromad solig'ini qanday hisoblash mumkin? Birinchidan, soliq solinadigan baza aniqlanadi.

Soliq miqdorini hisoblash uchun formulalar

Soliq bazasi soliq agentlari tomonidan har oyda hisoblab chiqilishi kerak. Unga soliq solinadigan summalarni kiritish hisoblash usulida amalga oshiriladi. Har bir keyingi oyda soliq solinadigan baza 1 yanvardan boshlab yakka tartibdagi xodim uchun hisoblangan daromadlarning umumiy summasidan iborat bo'ladi. joriy yil. dan daromad solig'ini hisoblash ish haqi Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 226 va 210-moddalari normalarini hisobga olgan holda amalga oshiriladi.

Oylik olingan daromadning jamlangan miqdori imtiyozlar miqdoriga moslashtirilishi kerak. Imtiyozlar - soliq imtiyozlari. Ushbu qoida chegirma tayinlash uchun asosga ega bo'lgan barcha xodimlarga nisbatan qo'llaniladi (agar xodim chegirmadan foydalanish istagi haqida ish beruvchini yozma ravishda xabardor qilgan bo'lsa). Keling, daromad solig'ini qanday hisoblash haqida gapiraylik. Hisoblash algoritmi quyidagicha:

• yil boshidan joriy oygacha soliq solinadigan bazani aniqlash;
• olingan summadan jismoniy shaxsga tegishli soliq imtiyozlari summasini chegirib tashlash;
• ushbu toifadagi xodimlar uchun tasdiqlangan soliq stavkasi bo'yicha chegirmalarni amalga oshirish.

Soliq solinadigan baza unga standart, ijtimoiy yoki mulk solig'i chegirmalarini qo'llash orqali o'zgartirilishi mumkin. QQSni hisoblash formulasi quyidagicha:

Joriy yil uchun shaxsiy daromad solig'i = Soliq solinadigan baza × 13%.

Qabul qilingan miqdor umumiy qiymat emas. Bu oraliq ko'rsatkich bo'lib, byudjetga o'tkaziladigan soliq majburiyati alohida sxema bo'yicha belgilanadi:

To'lanadigan soliq \u003d Yil boshidan boshlab hisoblangan shaxsiy daromad solig'ining umumiy qiymati - Yil boshidan ushlab qolingan soliq.

Ushbu turdagi soliqning o'ziga xos xususiyati shundaki, shaxsiy daromad solig'ini hisoblash butun rublda amalga oshiriladi. Natijalarni kopek bilan hisoblashda yaxlitlash arifmetika qoidalariga muvofiq amalga oshiriladi:

• agar kopekning qiymati 1 dan 49 gacha bo'lgan oraliqda bo'lsa, u pastroq qiymat foydasiga yaxlitlanadi (masalan, 59,49 rubl 59 rubl sifatida yoziladi);
• agar kasr qiymati 50 dan 99 tiyingacha bo'lsa, yaxlitlash amalga oshiriladi (masalan, 59,50 rubl 60 rublga teng).

Daromad solig'i ish haqidan qanday hisoblab chiqilishi, uning miqdori butun sonlarga yaxlitlanishi kerakligi to'g'risidagi normativ tartibga solish Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 52-moddasi 6-bandi bilan tartibga solingan sohaga tegishli. Yaxlitlash hisoblashning barcha bosqichlarida amalga oshiriladi. Bu har oyda bir xil daromad bilan ushlab qolingan daromad miqdori o'zgarib turadigan vaziyatlarni keltirib chiqaradi.

Misollar bo'yicha hisoblash

Shaxsiy daromad solig'ini hisoblash tartibini ko'rsatishning eng aniq usuli - bu misol.

MISOL

• oylik ish haqi hisob-kitoblari 42 050 rublga teng;
• ikkita voyaga etmagan bolalar uchun soliq imtiyozlari berilgan;
• byudjetga oldingi o'tkazmalar 15 308 rublni tashkil etdi.
• vazifa shaxsiy daromad solig'ini qanday hisoblash kerak (aprel uchun misol).

Aprel oyidagi daromadlar bo'yicha soliq majburiyatlarini olishda buxgalterning harakatlari algoritmi:

• soliq solinadigan baza yanvardan joriy davrgacha (aprelgacha) belgilanadi. Bu 168 200 rublga teng. (42 050 rubl × 4 oy);
• oylik soliq imtiyozlari ikki bola uchun - 2800 rubl. (birinchi va ikkinchi bola uchun har biri 1400 rubl);
• endi biz ish haqidan daromad solig'ini qanday hisoblash kerakligiga keldik. Buni amalga oshirish uchun soliqqa tortiladigan umumiy miqdorni "bola" chegiri bilan hisoblashingiz kerak. Yakuniy qiymat - 157 000 rubl. (168 200 rubl - 2800 rubl × 4 oy);
• joriy yilning barcha o'tgan oylari uchun soliq majburiyati bazani va soliq stavkasini ko'paytirish natijasidir. Qo'llaniladigan stavka 13% ni tashkil qiladi. Natijada 20 410 rubl. (157 000 rubl × 13%);
• aprel oyi uchun 2018 yilgi daromad solig'ini yanada hisoblash sizga hisobot oyi uchun byudjetga o'tkazilishi kerak bo'lgan aniq miqdorni hisoblash imkonini beradi. Majburiyatning qiymati 5102 rubl darajasida bo'ladi. (20 410 rubl - 15 308 rubl)

Agar buxgalter bunday harakatlar sxemasiga rioya qilmasa, unda har oyda 1-2 rubl miqdorida xatolik paydo bo'ladi. Shaxsiy daromad solig'i daromad miqdoridan hisoblab chiqiladigan qoidadan foydalanishingiz mumkin, agar jamlangan asosda olingan barcha ko'rsatkichlarning qiymatlari qo'llanilsa. Soliq kodeksi bilan tartibga solingan tartibni buzishga yo'l qo'yilmaydi.

Xodim nima oladi?

Hisob-kitoblarning yakuniy bosqichi - karta bo'yicha xodimga o'tkaziladigan yoki kassir orqali beriladigan daromad miqdorini aniqlash. 2018 yilda daromad solig'ini hisoblashning yuqoridagi misoliga asoslanib, aprel oyida xodim 36 948 rubl oladi. (42 050 rubl - 5102 rubl). Boshqa hisoblash formulalari, agar hisob-kitob daromadning hisoblangan summalariga emas, balki qo'l ostidagi daromadlar miqdoriga bog'liq bo'lsa, qo'llaniladi.

Hisoblashda aks ettirilishi kerak bo'lgan daromad miqdori quyidagicha aniqlanadi:

Qo'ldagi miqdor ÷ (100% - 13%).

Keyingi bosqichda daromad solig'ini qanday hisoblash kerakligi haqida savol tug'iladi (2018 yilda stavkalar va qoidalar o'zgarmadi). Agar biz xodimga beriladigan daromad miqdoriga e'tibor qaratadigan bo'lsak, unda shaxsiy daromad solig'i bo'yicha majburiyatlarni aniqlash formulasi quyidagicha qo'llaniladi:

Qo'ldagi miqdor × 13% / (100% - 13%).

Norezidentlarning daromadlari

Norezident bo'lgan shaxslar beriladi teng huquqlar bandlik masalalarida rezidentlar bilan. Ushbu ikki toifadagi ishchilarning daromadlaridagi farq daromad solig'i qanday ushlab qolinishi bilan bog'liq bo'ladi. Norezidentlar uchun oshirilgan soliq stavkasi mavjud. Bu 30% ga teng (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 224-moddasi 3-bandi).

Norezidentlarning daromadlari bo'yicha soliq majburiyatlarini hisoblashning asosiy formulasi:

Soliq = Soliq bazasi × ​​30%.

Ushbu formula norezidentlarning alohida guruhlari uchun mos emas. Xodimlarning ayrim toifalari uchun qonunchilik 13% standart soliq stavkasidan foydalanishga ruxsat beradi. Masalan, yuqori malakali mutaxassis sifatida ishlashga jalb qilingan chet ellik uchun 2018 yilda shaxsiy daromad solig'ini qanday hisoblash mumkin? - 13% stavkada.

Rossiyaning har bir fuqarosi soliq to'lovchi hisoblanadi. Har oyda davlat ish haqi bo'yicha foizlarni hisoblab chiqadi, bu esa mamlakatimiz faoliyatini ta'minlash uchun sarflanadi. Biror kishi nima qilishidan qat'i nazar, u majburiy to'lovlarni amalga oshirishi kerak. Shu bilan birga, korxona va tashkilotlar daromadli qismi bo'yicha soliqdan tashqari, kasb turiga bog'liq bo'lgan qo'shimcha summalarni to'laydilar.

Har oyda maoshimizdan davlat g'aznasiga ma'lum pul tushayotganini har birimiz bilamiz. Ularning o'lchamlari to'g'ridan-to'g'ri Qonunlar bilan belgilanadi va mahalliy darajada o'zgartirilmaydi.

Bugun biz foydadan olinadigan soliqqa tortishning bunday tizimi bilan shug'ullanishga harakat qilamiz. Shu bilan birga, biz jismoniy shaxslarga, ya'ni oddiy fuqarolarga tegishli to'lovlarni ko'rib chiqamiz.

Shaxsiy daromad solig'i nima

Avvalo, tushuncha va uning ma'nosini aniqlaymiz. PIT qisqartmasi Shaxsiy daromad solig'i degan ma'noni anglatadi. Nomidan ko'rinib turibdiki, jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i davlat g'aznasini to'ldirish uchun davlat tomonidan taqdim etiladigan asosiy soliq turlaridan biridir.

Ushbu hodisaning asosiy xususiyati shundaki, soliq solish faqat soliq sub'ektining daromadli qismidan olib qo'yiladi, bu holda jismoniy shaxslar:

• mamlakatimizning soliq rezidentlari bo'lganlar (ya'ni yiliga kamida 183 kun Rossiyada bo'lganlar);
• soliq rezidentlari bo'lmagan, lekin davlatimiz hududida foyda ko'rganlar.

Boshqa soliqlar singari, bunday to'lovlar foiz stavkalari yordamida hisoblanadi. Shaxsiy daromad solig'i o'ziga xos nuancega ega. Ish haqi bo'yicha foizlarni hisoblash davlat tomonidan taqdim etilgan chegirmalardan keyin mumkin. Bunday soddalashtirishlar faqat ushbu soliq uchun mo'ljallangan. Ular chegirma turiga qarab shaxsning haqiqiy daromadini ma'lum miqdorda kamaytiradi va shundan keyingina qolgan summadan soliq yechib olinadi.

Daromad solig'ining turlari va uni qo'llash doirasi

Daromadga soliq solishning turlarga bo'linishi nafaqat nazariy, balki amaliy ahamiyati. Buning sababi shundaki maxsus toifalar jismoniy shaxslarga daromad solig'ini to'lash zarurati yoki bunday majburiyat yo'qligini hal qilish imkoniyatini berish.

Shuning uchun qonun hujjatlarida soliqqa tortiladigan va soliqqa tortilmaydigan daromadlar nazarda tutilgan. Birinchisiga quyidagilar kiradi:

• shaxsga uch yildan kamroq vaqt davomida tegishli bo'lgan mulkni sotishdan olingan foyda;
• ijara shartnomasi bo'yicha muayyan mulkni topshirish natijasida shaxsga ega bo'lgan daromad;
• shaxsning Rossiya hududidan tashqaridagi faoliyatidan olingan daromadlar;
• sovrinlar va yutuqlar sifatida olingan daromadlar;
• boshqa foyda.

Oxirgi band boshqa barcha daromadlarni nazarda tutadi, bundan mustasno:

• shaxsga tegishli bo'lgan mulkni uch yildan ortiq muddatga sotishdan olingan foyda;
• meros bo'yicha daromadlar;
• faqat ikkita toifadagi xayriya yo'li bilan olingan daromadlar: oila a'zolari va yaqin qarindoshlari;
• boshqa daromadlar qonun hujjatlarida nazarda tutilgan bu soliqqa tortilmaydi.

Bunday majburiy to'lov insonning har yili ma'lum miqdorlarni taqdim etishi bilan tavsiflanadi, ya'ni soliq davri bir yil. Bundan tashqari, soliq to‘lovlari tizimi joriy etildi, bu soliqni har chorakda so‘nggi uch oy davomida bo‘lib-bo‘lib to‘lashdan iborat. Oxirgi chorak va zarur qo'shimcha to'lov soliq davri tugaganidan keyin amalga oshiriladi.

Har yili shaxs soliq organiga davlat tomonidan tasdiqlangan deklaratsiyani taqdim etishi kerak, u erda soliq summalari to'g'risidagi ma'lumotlarni taqdim etish orqali o'tgan soliq davri uchun hisobot beradi.

Agar siz hali tashkilotni ro'yxatdan o'tkazmagan bo'lsangiz, unda eng oson bilan qiling onlayn xizmatlar, bu sizga barcha kerakli hujjatlarni bepul yaratishga yordam beradi: Agar sizda allaqachon tashkilot bo'lsa va siz buxgalteriya hisobi va hisobotini qanday osonlashtirish va avtomatlashtirish haqida o'ylayotgan bo'lsangiz, buxgalterni to'liq almashtiradigan quyidagi onlayn xizmatlar yordamga keladi. korxonangizda va ko'p pul va vaqtni tejang. Barcha hisobotlar avtomatik ravishda tuziladi, imzolanadi elektron imzo va avtomatik ravishda onlayn yuboriladi. Bu soddalashtirilgan soliq tizimi, UTII, PSN, TS, OSNO bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkor yoki MChJ uchun ideal.
Hamma narsa bir necha marta bosish bilan, navbat va stresssiz sodir bo'ladi. Buni sinab ko'ring va siz hayron qolasiz qanchalik oson bo'ldi!

Mulk to'lovlarining soliq stavkalari

Shaxsiy daromad solig'i daromad qanday olinganiga qarab turli foiz stavkalariga ega:

• 9%:
  • 2015 yilgacha olingan dividendlardan;
  • 2007 yilgacha chiqarilgan obligatsiyalar bilan operatsiyalardan olingan daromadlar bo'yicha.
• 13%:
  • shaxsning ish haqi;
  • mulkni sotishdan olingan foyda;
  • fuqarolik-huquqiy shartnomalar bo'yicha olingan daromadlar.
• 15%:
  • dan dividendlar yuridik shaxslar Mamlakatimiz rezidenti bo'lmagan Rossiya fuqarolari.
• 30%:
  • rossiya Federatsiyasi norezidentlarining boshqa daromadlari.
• 35%:
  • tovarlar yoki xizmatlarni reklama qilish maqsadida tadbir tashkil etishda olingan sovrinlar va yutuqlar ko'rinishidagi daromadlar;
  • limitlar oshib ketganda bank investitsiyalaridan olingan daromad.

Eng mashhur stavka 13% ni tashkil qiladi. Buning sababi shundaki, bunday foizlar qo'llaniladigan fuqarolik munosabatlari doirasi eng ko'p qo'llaniladi.

Ish haqi bo'yicha soliqni hisoblash

Daromad qismida soliqlar bilan vizual tarzda tanishish uchun biz ba'zi misollarni ko'rib chiqishni taklif qilamiz. Soliq miqdorini bilish uchun siz maxsus formuladan foydalanishingiz kerak:

H = PS * OS, bu erda:

• N - soliq,
• PS - foiz stavkasi,
• OS - soliqqa tortiladigan miqdor.

Shuni ta'kidlash kerakki, OS uchun qo'shimcha hisob-kitoblarni amalga oshirish kerak bo'lishi mumkin. Buning sababi shundaki, ba'zi hollarda chegirmalar shaxsning daromad qismiga nisbatan qo'llaniladi - ayrim toifadagi shaxslar uchun soliqqa tortiladigan miqdorni kamaytirishga yordam beradigan soddalashtirishlar. Bu holda OS formulasi quyidagicha bo'ladi:

OS \u003d DCH - V, bu erda:

• DC - odamning foydali qismi,
• B - ayirish.

1-misol: Ish haqini chegirmalarsiz soliqqa tortish

Fuqaro Litvinovning maoshi 42 ming rublni tashkil qiladi. Siz uning oylik soliq miqdorini bilishingiz kerak.

Buning uchun, birinchi navbatda, foiz stavkasi to'g'risida qaror qabul qilishingiz kerak. Bu holda daromad qismi ish haqi bo'lgani uchun biz 13% dan foydalanamiz.

Unday bo `lsa:

• 42 000 rubl * 13% = 5 460 rubl.

Aynan shu miqdorda fuqaro Litvinovdan soliq har oy olinishi kerak. Uning sof daromadi:

• 42 000 rubl - 5 460 rubl = 36 540 rubl.

2-misol: Chegirmalardan foydalangan holda ish haqiga soliq solish

Fuqaro Isakova oyiga 56 ming rubl maosh oladi. Uning ikkita voyaga etmagan farzandi ham bor. U ariza berdi. Uning oylik soliq miqdorini hisoblang.

Avvalo, chegirmaning hajmini topamiz. Ikki nafar voyaga etmagan farzandimiz borligi sababli, davlat ularning har biri uchun 1400 rubl miqdorida soddalashtirishni nazarda tutadi. Jami chegirma quyidagicha bo'ladi:

• 1400 rubl * 2 = 2800 rubl.

Isokovaning umumiy daromadidan ushbu soddalashtirish hajmini ayirib tashlang:

• 56 000 rubl - 2800 rubl = 53 200 rubl.

Allaqachon to'g'ridan-to'g'ri ushbu farqdan biz soliq miqdorini hisoblaymiz. Narx avvalgi misoldagi kabi qoladi:

• 53 200 rubl * 13% = 6 916 rubl.

Taqqoslash uchun biz soliq miqdorini chegirib tashlamasdan hisoblaymiz:

• 56 000 rubl * 13% = 7 280 rubl.

Ko'rib turganingizdek, soliq imtiyozlari soliq miqdorini hisoblashda hisobga olinishi kerak, chunki ulardan foydalanilgan va foydalanilmagan summalar boshqacha bo'ladi.

3-misol: Ta'til to'lovlari uchun soliq

Ko'pincha savol tug'iladi: boshqa daromadlar kabi ta'til fondlari ham soliqqa tortiladimi? Qonunchilik normalarini tahlil qilgandan so'ng, bunday to'lov qo'shimcha ish haqi hisoblanadi, ya'ni u soliqqa tortiladi. Soliq miqdorini hisoblash xuddi shu sxema bo'yicha va ish haqi bo'yicha majburiy to'lov miqdorini qidirishda bir xil foizdan foydalangan holda amalga oshiriladi.

Masalan, fuqaro Fayansov 25 000 rubl miqdorida ta'til mablag'larini oldi. Bunday daromad solig'i quyidagicha bo'ladi:

• 25 000 rubl * 13% = 3250 rubl.

4-misol

Fuqaro Mixeev 2014 yilda 30 000 rubl miqdorida dividendlar oldi. Avvalo, foiz stavkasi to'g'risida qaror qabul qilaylik. Ushbu turdagi daromad birinchi guruhga tegishli bo'lganligi sababli, 9% ishlatilishi kerak.

Soliq miqdori quyidagicha bo'ladi:

• 30 000 rubl * 9% = 2700 rubl.

2-NDFL sertifikatini hisoblash

2-NDFL - bu davlat hujjati bo'lib, unda shaxs o'z daromadi, ish haqi va to'langan soliqlar miqdorini ko'rsatadi. Buni Federal Soliq Xizmatining rasmiy veb-saytida, soliq idorasida topishingiz mumkin. Yordam quyidagi ma'lumotlarni talab qiladi:

• ish beruvchi to'g'risidagi ma'lumotlar;
• xodim to'g'risidagi ma'lumotlar;
• 13% stavka bo'yicha olinadigan foyda;
• ayirish;
• soliqlar, daromadlar va chegirmalar bo'yicha hisob-kitoblar.

Sertifikatga kiritilishi kerak bo'lgan ma'lumotlarga misol

Fuqaro Samsonovning oylik daromadi 65 ming rublni tashkil qiladi. Shu bilan birga, 6 yoshli bola uchun ajratmalar uning daromadiga ishlatiladi. 2-NDFL shaklini to'ldirish uchun u qanday hisob-kitoblarni amalga oshirishi kerakligini bilib olamiz.

Avvalo, yillik daromad miqdorini topishingiz kerak:

• 65 000 rubl * 12 oy = yiliga 780 000 rubl.

Keyinchalik, biz soliq imtiyozlari miqdorini hisoblaymiz. Oldingi misolda ta'kidlanganidek, bitta nomukammal bola uchun soddalashtirish miqdori 1400 rublni tashkil qiladi. Shu bilan birga, bunday imtiyozlar faqat fuqaro Samsonovning umumiy daromadi 280 000 rubldan oshmagan paytgacha ishlatilishi mumkin. Shunday qilib, biz qancha oylik bola uchun chegirmadan foydalanish huquqiga ega ekanligini bilib olamiz:

• 280 000 rubl / 65 000 rubl = 4 oy.

• 4 oy * 1400 rubl = 5600 rubl.

Jami yillik daromaddan chegirmalar miqdorini olib tashlaymiz:

• 780 000 rubl - 5 600 rubl = 774 400 rubl.

Keling, to'langan soliq miqdorini hisoblaylik:

• 774 400 rubl * 13% = 100 672 rubl.

Bu shuni anglatadiki, fuqaro Samsonov 2-NDFL sertifikatiga quyidagi ma'lumotlarni kiritishi kerak:

• soliq summasi - 100 672 rubl;
• daromad - 780 000 rubl;
• chegirmalar miqdori 5600 rublni tashkil qiladi.

Hisob-kitoblar juda oddiy, asosiysi hamma narsaga ega bo'lishdir zarur ma'lumotlar ularni hisoblash uchun.

3-shaxsiy daromad solig'ini hisoblash

Yordam 3-NDFL - bu ma'lum toifadagi shaxslar tomonidan tegishli faoliyatni amalga oshirish uchun to'ldirish uchun mo'ljallangan yana bir maxsus hujjat. ma'lum bir turdagi daromad. Bularga quyidagilar kiradi:

• soliq miqdorini mustaqil ravishda hisoblab chiqadigan shaxslar (yakka tartibdagi tadbirkor, advokat va boshqalar);
• foydasi davlatdan tashqarida olingan Rossiya rezidentlari;
• qo'shimcha daromadga ega bo'lgan shaxslar.

Bundan tashqari, bunday hujjatning asosiy qo'llanilishi, shuningdek, chegirmadan foydalanish uchun ariza berish imkoniyatidir. Buning uchun ma'lum hisob-kitoblarni amalga oshirish va qaytarish uchun zarur bo'lgan soddalashtirish miqdorini ko'rsatish kerak.

Misol

Fuqaro Sokolov bir vaqtning o'zida 1 500 000 rubl sarflab, turar joy sotib oldi. Ushbu xarid soliqqa tortildi. Yil oxirida Sokolov uy-joy sotib olish uchun soliq to'lovlarini qaytarish uchun ariza topshirmoqchi. Keling, bunday daromad miqdorini hisoblaylik.

Bunday holda, bitim odatdagi stavka bo'yicha soliqqa tortildi, shuning uchun:

• 1 500 000 rubl * 13% = 195 000 rubl.

Aynan shu miqdorni Sokolov sertifikat topshirishda ko'rsatishga haqli. Asosiysi, bu ko'rsatkichni maxsus hujjatlar bilan tasdiqlash (sotib olish va sotish shartnomasi, pul miqdorini qayta hisoblash uchun kvitansiya va boshqalar).

Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha foizlarni hisoblash

Daromad solig'i bo'yicha huquqbuzarlik shaxsni jarimalar bilan tahdid qiladi. Bugungi kunga kelib, bunday jarima miqdori qarz miqdorining 20% ​​ni tashkil qiladi. Shu bilan birga, soliq to'lash muddati tugagandan keyingi har bir kun uchun undiriladi.

Misol

Fuqaro Samsonova soliq to‘lashni 5 kunga kechiktirdi. Shu bilan birga, uning majburiy to'lovi miqdori 2600 rublni tashkil etdi. Keling, asosiy soliq bilan birga u qanday jarima to'lashi kerakligini hisoblaylik.

Bir kunlik jarima miqdorini bilib oling:

• 2600 rubl * 20% = 520 rubl.

Endi barcha kunlar uchun jami jarimani hisoblaymiz:

• 520 rubl * 5 kun = 2600 rubl.

Ko'rib turganingizdek, bunday go'zallik uchun qisqa muddat Samsonova soliqni o'z vaqtida to'lash uchun zarur bo'lgan ikki baravar miqdorda to'lashi shart.

Rossiya shaxsiy daromad solig'i byudjetni to'ldirishning eng katta "manbalaridan" biri bo'lgan mamlakatlardan biridir. Shaxsiy daromad solig'ining hajmi va hajmi iqtisodiy vaziyatga va odamlarning farovonligiga bog'liq. Keling, shaxsiy daromad solig'ini qanday hisoblashni ko'rib chiqaylik va ba'zi misollar keltiramiz.

Bu soliq nima va uning qamrovi?

Shaxsiy daromad solig'i yoki shaxsiy daromad solig'i har bir shaxs to'laydigan to'lovlarni anglatadi. Uning asosiy xususiyati shundaki, soliq jismoniy shaxsning daromadi bilan chambarchas bog'liq. Bundan tashqari, shuni esda tutish kerakki, jismoniy shaxs soliqqa tortiladigan daromad olgan har qanday shaxs, hatto bola ham tushuniladi.

Bunday holda, shaxsiy daromad solig'i to'lovchining fuqaroligi muhim emas, chunki uni to'lash majburiyati Rossiya Federatsiyasi rezidentlariga ham, norezidentlarga ham tegishli. Soliq solish ob'ekti - jismoniy shaxs, shu jumladan tadbirkorlar tomonidan ma'lum davr uchun olingan daromadlar. Ushbu soliq qanday daromaddan to'lanishi kerak? Bularga quyidagilar kiradi:

• Ish haqi.
• Mulkni sotish, ko'chmas mulkni ijaraga berishdan keyin olingan daromadlar.
• Sug'urta polisi bo'yicha turli to'lovlar, dividendlar.
• Jismoniy shaxs tomonidan qimmatli qog'ozlar bilan operatsiyalardan olingan daromadlar.
• Pensiya.
• Ijtimoiy to'lovlar.
• Har xil mukofotlar va bonuslar.
• Boshqa daromad turlari.

Shuni ta'kidlash kerakki, soliq rezidentlari ushbu soliqni nafaqat Rossiyada, balki boshqa mamlakatlarda ham olingan barcha daromadlar uchun to'lashlari kerak.

Ammo agar shaxslar Rossiya Federatsiyasining rezidenti bo'lmasa, unda soliq Rossiyada olingan daromaddan to'lanishi kerak.

To'g'ri, hamma narsada istisnolar bor - va bu erda ham. Shaxsiy daromad solig'i ob'ektlari bilan bog'liq bo'lmagan daromadlar mavjud:

• Davlatdan olingan nafaqalar - vaqtinchalik nogironlik uchun to'lovlar bundan mustasno.
• Mehnat pensiyasi, kompensatsiya to'lovlari.
• Bola uchun aliment.
• Tashkilotlarning grantlari - ammo ularning ro'yxati Rossiya Federatsiyasi hukumati tomonidan tasdiqlanishi kerak.
• Muvaffaqiyat mukofotlari olindi.
• Favqulodda vaziyatlarda to'lanadigan yordam ( tabiiy ofatlar, teraktlardan jabr ko'rganlarga to'lov, xayriya).
• Davlat kompaniyalari xodimlari oladigan valyutadagi ish haqi - xorijda ishlaydiganlarga to'lash uchun ishlatilishi kerak.
• Fermer xo‘jaliklarining ro‘yxatga olinganidan keyin faoliyatining dastlabki besh yilida olgan daromadlari.
• Qo'ziqorin, rezavorlar va boshqalarni sotishdan olingan. foyda.
• Sovg'alar, ko'chmas mulk va avtomobillar bundan mustasno. Biroq, agar sovg'a bo'lsa yaqin qarindosh(er-xotinlar, ota-onalar, bolalar), har qanday sovg'a soliqqa tortilmaydi.
• Sport tadbirlari, musobaqalar uchun pul mukofotlari.
• dan yordam notijorat tashkilotlar etim bolalar yoki kam ta'minlangan oilalar.

Shaxsiy daromad solig'i stavkalari - barcha variantlarni ko'rib chiqing

Biz allaqachon aytganimizdek, shaxsiy daromad solig'i stavkasi fuqaroning Rossiya Federatsiyasi rezidenti ekanligiga bog'liq. Lekin u olingan daromad turiga ham bog'liq. Quyidagi jadvallarda biz hisob-kitoblarda qaysi soliq stavkalarini qo'llash kerakligini batafsil o'rganamiz.

Rezidentlar uchun tarif

Norezidentlar uchun tarif

Ish haqi bo'yicha shaxsiy daromad solig'ini qanday hisoblash mumkin?

Qonun jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'ini hisoblash va uni byudjetga to'lash bo'yicha barcha funktsiyalarni tashkilot va korxonalarga yuklaydi. Bundan tashqari, yig'im, ko'pchilik o'ylaganidek, xodimning qo'liga tushmaydi, balki darhol soliqqa o'tkaziladi. To'lov miqdorini hisoblash uchun siz xodimga nafaqat ish haqini, balki u da'vo qilgan barcha daromadlarni, bonuslarni ham hisoblashingiz kerak, chunki shaxsiy daromad solig'i to'liq miqdordan to'lanadi. Bundan tashqari, har qanday daromad ushbu to'lovga tobe emasligini aniqlashga arziydi. Va nihoyat, xodimning maqomi aniqlanadi, chunki soliq stavkasi bunga bog'liq. Masalan, agar gaplashamiz haqida soliq rezidenti, bu 13%, agar norezident haqida bo'lsa, u holda 30%.

Soliqni hisoblash shakli quyidagicha: barcha hisoblangan daromadlar soliqqa tortilmagan hisob-kitoblarni olib tashlab, 13% ga ko'paytiriladi.

Norezidentlar uchun hisoblash sxemasi deyarli bir xil bo'ladi, ammo bu erda ularning amalda hech qanday foydasi yo'qligini esga olish kerak. Shuning uchun barcha daromadlar 30% stavkada soliqqa tortiladi. Agar biz ta'til to'lovi haqida gapiradigan bo'lsak, unda ushbu to'lovlardan shaxsiy daromad solig'i ham butun summadan undiriladi va mablag'larni to'lash vaqtida amalga oshiriladi.

Va bu erda ko'plab menejerlar ta'til to'lovidan soliq imtiyozlari ish haqini to'lash, ya'ni ikkita to'lovga o'xshash tarzda amalga oshiriladi deb o'ylab xato qilishadi. Bu, odatda, ta'til to'lovi daromadga kiritilmasligini hisobga olmasliklari bilan bog'liq - ular xodimning ta'tilga chiqishidan oldingi oxirgi kuni hisoblab chiqiladi va hisoblab chiqiladi. Ammo oyiga kamida ikki marta ish haqi to'lanishi kerak, bu chalkashlikning sababidir. Shunday qilib, menejment oyiga ikki marta bo'lingan ta'til to'lovi bo'yicha shaxsiy daromad solig'ini to'lash uchun qonuniy asosga ega emas - bu jarimaga olib kelishi mumkin.

Agar jismoniy shaxsning 18 yoshga to'lmagan bolasi bo'lsa, u 1400 rublni tashkil etadigan soliq imtiyozini talab qilish huquqiga ega, xodimning daromadi esa 350 ming rubldan oshmasligi kerak. Agar daromad yuqori bo'lsa, u avtomatik ravishda chegirma olish huquqini yo'qotadi. Agar jismoniy shaxs uchdan ortiq bolani tarbiyalasa, shaxsiy daromad solig'ini hisoblashda u 3 ming rubl miqdorida chegirma oladi.

Soliqlarni hisoblash misollari - 4 ta variantni ko'rib chiqing

Shaxsiy daromad solig'i qanday hisoblanganligini yaxshiroq tushunish uchun bir nechta oddiy misollarni ko'rib chiqaylik.

Misol 1. Chegirmalarsiz ish haqi bo'yicha shaxsiy daromad solig'i

Fuqaro Ivanchuk 42 ming rubl oladi. Shaxsiy daromad solig'i miqdorini bilish uchun birinchi navbatda foiz stavkasi to'g'risida qaror qabul qilishingiz kerak - bu 13%. Shuning uchun hisob-kitob quyidagicha bo'ladi - 42000 * 13% = 5460 rubl, bu har oy byudjetga qancha pul o'tkazishingiz kerak. Ivanchuk qo'lida 36 540 rubl oladi. (42000 - 5460).

Misol 2. Ish haqi uchun ajratmalardan foydalangan holda shaxsiy daromad solig'i

Fuqaro Kozlova oyiga 56 ming rubl maosh oladi, ayni paytda uning 18 yoshgacha bo'lgan ikki farzandi bor. Hisob-kitob qilish uchun siz birinchi navbatda chegirma miqdori haqida qaror qabul qilishingiz kerak - ikki bola uchun bu 2800 rublni tashkil qiladi. (2 * 1400). Keyinchalik, biz Kozlovaning maoshidan olingan summani ayirib, 53 200 rublni olamiz. Aynan shu summadan biz chegirmani hisoblaymiz - 53200 * 13%, biz 6916 rubl olamiz. imtiyozlarni solishtirish uchun Kozlova uchun shaxsiy daromad solig'ini chegirmalarsiz hisoblash kifoya, bu 7280 rublni tashkil qiladi.

Misol 3. Ta'til to'lovidan shaxsiy daromad solig'i

Yuqorida aytib o'tganimizdek, soliq ta'til to'loviga ham to'lanishi kerak - hisob-kitob shunga o'xshash. Masalan, fuqaro Yuverchuk 25 ming rubl miqdorida ta'til to'lovini oldi. Ushbu miqdorni 13% ga ko'paytirish kerak, buning natijasida biz soliq miqdorini olamiz, bu 3250 rublni tashkil qiladi.

Misol 4. Dividendlarni to'lash

Fuqaro Overchenko 2014 yilda 30 ming rubl miqdorida dividendlar oldi. Bu erda foiz stavkasi bo'yicha qaror qabul qilishga arziydi, bu 13%. Shunga ko'ra, shaxsiy daromad solig'i miqdori 3900 rubl (30 000 * 13%) bo'ladi.

2 shaxsiy daromad solig'i va 3 shaxsiy daromad solig'i bo'yicha sertifikatlarni qanday rasmiylashtirish kerak?

Hisobot davridan keyingi yilning 1 apreliga qadar har bir kompaniya xodimlarga hisoblangan daromadlar to'g'risidagi hujjatni taqdim etishi kerak. U 2-NDFL shakliga ega. Shuningdek, u kredit olish uchun ariza berishda, ko'chmas mulkni ro'yxatdan o'tkazishda soliq imtiyozlari, o'qish va hokazolarda qo'llaniladi. Shu bilan birga, ushbu sertifikat nafaqat xodimlarga, balki hisobot yilida kompaniyadan to'lovlarni olgan jismoniy shaxslarga ham beriladi.

Agar xodim turli stavkalarda to'lovlarni olgan bo'lsa, kompaniya soliq idorasiga tegishli miqdordagi sertifikatlarni taqdim etishi shart. Odatda, agar xodim bir vaqtning o'zida kompaniyaning bir nechta filiallarida ishlagan bo'lsa, bu sodir bo'ladi. Biroq, 2-NDFL sertifikati talab qilinmaydigan holatlar mavjud:

• Agar to'lovlar soliqqa tortilmasa.
• Moliyaviy yordam berishda (agar yil davomida ularning umumiy miqdori 4 ming rubldan oshmasa).

Agar biror kishi kazino yoki lotereyada sovrin yutgan bo'lsa, sertifikatni o'zi to'ldirishi va yuborishi kerak.

Qanday qilib uni to'g'ri to'ldirish kerak? Iltimos, ko'rsatmalarimizni diqqat bilan o'qing:

1. "Atribut" maydonini to'ldiring. Bu erda daromad solig'ini ushlab qolishning iloji bo'lmasa, "2" qo'yamiz. Boshqa barcha holatlarda biz birini qo'yamiz.
2. "To'g'rilash raqami" maydonini to'ldiring.
3. Biz IFTS (kod), OKTMO ni ko'rsatamiz.
4. "Soliq agenti" maydonini to'ldiring, u erda biz kompaniya haqida ma'lumot kiritamiz.
5. "Soliq to'lovchining maqomi" maydoni, bu erda biz uning norezident yoki rezident ekanligini ko'rsatamiz.
6. Biz hujjat haqidagi ma'lumotlarni to'ldiramiz - xodimning pasporti va boshqalar.
7. Jadvalni daromad bilan to'ldiring.

Agar deklaratsiya asosiy ish haqiga qo'shimcha ravishda qo'shimcha daromad oladigan yakka tartibdagi tadbirkor yoki jismoniy shaxs tomonidan to'ldirilsa, ular 3-NDFL sertifikatini berishlari kerak. Bundan tashqari, u kvartirani yoki boshqa ko'chmas mulkni sotishdan daromad olgan, fuqarolik-huquqiy shartnomalar bo'yicha xizmatlar ko'rsatgan, foyda olgan taqdirda, lekin undan soliq to'lamagan shaxslar tomonidan to'ldirilishi kerak. Agar jismoniy shaxs soliq imtiyozlarini talab qilsa, ular ham ushbu hujjatni to'ldirishlari kerak.

Bunda deklaratsiyada xatolarga yo‘l qo‘yilgan yoki noto‘g‘ri ma’lumotlar kiritilgan taqdirda javobgarlik soliq to‘lovchilar zimmasiga yuklanadi. Xatolar aniqlangan taqdirda soliq to'lovchi undirilishi mumkin bo'lgan qarz, jarima va penya foizlarini to'lashi kerak. Bunday deklaratsiya hisobot davridan keyingi yilning 30 aprelidan kechiktirmay topshirilishi kerak.

Uni to'ldirish jarayoni oddiy: barcha kerakli maydonlarni to'ldiring, summalar va hisob-kitoblarni kiriting, so'ngra hujjatni ro'yxatdan o'tish joyidagi soliq idorasiga yuboring.

Jarima qanday hisoblanadi?

Agar siz o'z vaqtida sertifikat bermasangiz va shaxsiy daromad solig'ini to'lamasangiz, soliq to'lovchiga kechiktirilgan har bir kun uchun jarima undiriladi. Miqdori Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining qayta moliyalash stavkasiga bog'liq bo'ladi - u qanchalik baland bo'lsa, shuncha ko'p to'lash kerak bo'ladi.

Formula quyidagicha:

Jarima = soliq summasi * kechiktirilgan kunlar soni * Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining kursi: 100 * 1/300. Agar Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining kursi butun davr mobaynida o'zgarmagan bo'lsa, hisob-kitob oddiy bo'ladi, aks holda aniq hisob-kitoblarga erishish uchun har kuni alohida hisoblashingiz kerak bo'ladi.

Bundan tashqari, amaldagi qonunchilikda soliq to'lovchilarga nisbatan boshqa sanktsiyalar nazarda tutilgan, agar ular:

• Deklaratsiyani belgilangan muddatdan kechroq topshirdi. Bunday holda, siz kechiktirilgan oy uchun soliq summasining kamida 5 foizini to'lashingiz kerak bo'ladi. Asosiysi, jarima miqdori 100 rubldan kam bo'lmasligi va umumiy soliqning 30% dan oshmasligi kerak.
• Agar deklaratsiya o'z vaqtida topshirilgan bo'lsa, lekin topshirish tartibi buzilgan bo'lsa, siz 200 rubl miqdorida jarima to'lashingiz kerak.
• Agar kompaniya birlamchi buxgalteriya hujjatlarini yuritish qoidalarini buzgan bo'lsa, unda jarima to'lanmagan soliq summasining 25 foizini tashkil qiladi. Bunday holda, jarima miqdori 40 ming rubldan oshmasligi kerak.

Bilan aloqada

Birinchidan, tushuntirishlar. Daromad solig'i, yoki shaxsiy daromad solig'i (shaxsiy daromad solig'i) - xo'jayiningiz sizga bermaydigan, lekin darhol davlat byudjetini yuboradigan haqiqiy oq maoshingizning bir qismi.

Bunday soliq har qanday turdagi daromadlardan undiriladi (kamdan-kam holatlardan tashqari). Xodim tomonidan yollanmasa ham mehnat shartnomasi, lekin vaqtinchalik ish joyida yoki mehnat shartnomasi bo'yicha, baribir, uning ish haqining bir qismi ketadi.

Nima QQS ob'yekti emas

Aniqlik uchun qarang soliq kodeksi RF, bu erda 217-modda quyidagi fikrlarni tasdiqladi:

• Bu nafaqalar. Lekin yo'q tomonidan berilgan kasallik ta'tillari o'zlarining yomon ahvolining sababi yoki bolaning ahvoli.
• Bu pensiya to'lovlari.
• Bu har xil turdagi kompensatsiya to'lovlari.
• Aliment ham soliqqa tortiladi daromad
• To'langan moliyaviy kapitalning bir qismi bolaning tug'ilishi. Biroq, yo'q butunlay, va faqat ellik ming rubl bitta bola. Dam olish - soliqqa tortiladigan mablag'lar ham bo'ladi.
• Bir martalik ijtimoiy to'lovlar.
• Xayriya to'lovi
• Grantlar
• Ishdan bo'shatish to'lovi, lekin faqat ishdan bo'shatilganda beriladiganlar
• Yo'q jarohatdan keyin kompensatsiya daromadi sifatida qaraladi
• Sayohat xarajatlari (q.gacha). ma'lum chegara)

• D dan sovg'aning pul ekvivalenti tashkilotlar
• Mintaqaviy darajadagi mukofotning pul ekvivalenti
• Yordam
• Dori-darmonlar uchun to'lov va dorilar, uchun xarajatlar hujjatlashtirilgan bo'ladi

Biz nima uchun QQS to'laymiz?

Ro'yxat juda keng va biz bu soliqni to'lamaydigan narsalarni nomlash osonroq. Biroq, buni aniqlaylik:

1. Bu ish haqi (rasmiy ravishda ko'rsatilgan shartnoma yoki shartnoma).
2. Bular o'shalar sizga beradigan pul yetkazib berilgandan keyin qabul qilish kvartirani yoki boshqa ko'chmas mulkni ijaraga olish.
3. Bu sizning foizlaringiz ishtirok etgandan keyin olish mumkin firma foydasi. (Bu sarmoya kiritdilar loyiha, olingan daromad - bir qismini davlatga berish).
4. Bu qismi har qanday moddiy manfaat
5. Bu sizdan keyin olingan pul biror narsani sotgan: mashina, ko'chmas mulk, qimmatli qog'ozlar, ulush kompaniyalar.
6. Bu ish haqi, bonuslar va bir martalik motivatsion to'lovlar
7. Bu ish haqi va xizmat ko'rsatish to'lovlari.
8. Bu sizning daromadingizni oshiradigan har qanday koeffitsientlar (masalan qo'shadiganlar asosida ish haqi hududiy joylashuvi).

Shaxsiy daromad solig'i faqat ma'lum bir nuqtaga qadar undirilmaydigan holatlar ham mavjud. Ammo bu chegara o'tib ketgan bo'lsa - iltimos, to'lang. Har bir hodisa uchun chegaralar o'rnatiladi. Ammo bu qisman soliqqa tortiladigan lavozimlarga tegishli bo'lgan narsalar ro'yxati:

• Sovg'alar soliqqa tortila boshlaydi qachon daromad yillik xarajatlar oshadi 4 ming rubl.
• Har qanday moliyaviy yordam. Vaziyatda bo'lgani kabi sovg'alar, chegara - 4 yillik xarajat ming rubl.
• Onalik kapitali bolaning tug'ilishi. Cheklash- 50 tr.
• Ishdan bo'shatish nafaqalari. Mana chegara o'rtacha ish haqini uch baravar oshirdi.
• Kundalik nafaqalar, agar ular boshiga 700 rubldan oshsa, soliqqa tortila boshlaydi hudud uchun bir kun RF va 2,5 ming rubl sayohatlar uchun kun chegara.

Daromad solig'i stavkalari qanday

Amaldagi qonunchilikka muvofiq jami 4 turdagi stavkalar qo'llaniladi:

9% . Ushbu stavka tashkilot ta'sischilari va uning aktsiyalari egalari uchun hisob-kitoblarda qo'llaniladi.

30% . Rossiya Federatsiyasi hududida ishlayotgan, ammo mamlakatimiz fuqaroligiga ega bo'lmagan, boshqacha qilib aytganda, ular rezident emaslar.

35% . Bu biror narsa yutgan yoki byudjetga hissa qo'shgan shaxs byudjetga to'laydigan summadir.

13% . Xodimlarning ish haqining katta qismini soliqqa tortadigan bir xil foiz stavkasi. Sizning soliqingiz to'g'ri tushirilganligini tushunish uchun siz bir yil uchun ish haqi miqdorini hisoblashingiz kerak. Soliqning o'zi har oy chegirib tashlanadi.

Daromad solig'i qayerga ketadi?

Avvalo, bu to'lovlar nima ekanligini bilishingiz kerak. federal daraja. Ya'ni, sizdan olingan mablag'larni taqsimlash federal idoralar tomonidan amalga oshiriladi. Ularning bir qismi viloyat va viloyatlar byudjetiga tushadi. Jarayon Soliq kodeksining 13-moddasi bilan tartibga solinadi.

• Ha, 70 undirilgan soliqning foizi to'lanadi rossiya Federatsiyasi sub'ektlari.
• Hisob-kitoblar 10 foiz oladi.
• shahar tumanlari- 20 foiz.

Ish haqi solig'i qanday hisoblanadi (2017 yil uchun ma'lumot)

1. Avvalo, to'liq ish haqi shunga ko'ra hisoblanadi shartnoma, plus barcha mumkin bo'lgan nafaqalar, qo'shimcha to'lovlar va koeffitsientlar.
2. Qaysiligi aniqlangan hisoblangan lavozimlar shaxsiy daromad solig'iga tortiladi va qanday - yo'q yoki qisman.
3. Soliq to'lovchining maqomi belgilanadi
4. Shaxsning soliq imtiyozlarini olish qobiliyatini baholash
5. Hisoblash quyidagilarga muvofiq amalga oshiriladi sxemasi "soliqning umumiy miqdori" minus "summa bo'yicha qaysi emas soliq qo'llaniladi" minus "soliq chegirmalari summasi".
6. Va bu erdan olingan jami shaxsiy daromad solig'idan chegirib tashlanadi.

Shaxsiy daromad solig'i berilgan kuni darhol ish haqidan ushlab qolinadi. Va uni (ish beruvchiga) keyingi kun maksimal byudjetga o'tkazish kerak.

Soliq imtiyozlari - bu nima?

Taxminan aytganda, bu sizga soliq sifatida undirilgan summadan chegirib tashlangan raqam. Bu turli xil imtiyozlar va imtiyozlar tufayli paydo bo'ladi. Keling, buni aniqlaylik.

Soliq chegirmalarining turlari

1. Standart
2. Ijtimoiy
3. Professional
4. Mulk

Standart soliq imtiyozlari

Bu ma'lum toifadagi odamlar uchun imtiyozlar.

Ular orasida urush va jangovar harakatlar qatnashchilari va nogironlari, nafaqaga chiqqan harbiylar, Chernobil AES va Mayak AESdagi ofatlar qurbonlari bo'lgan odamlar bor. Ushbu shaxslarga 500 rubl miqdorida nafaqa beriladi.

Hali voyaga etmagan birinchi va ikkinchi bola uchun 1400 rubl to'lanadi.

Va uch ming rubl foyda bor. Bu Chernobil fojiasi oqibatlarini bartaraf etganlarga va Mayak ishlab chiqarish birlashmasiga (nogiron yoki radiatsiya ta'siriga ega) tayanadi. Shuningdek, uch (yoki undan ko'p) bolaning vasiysi yoki nogiron bolaning vasiysi bo'lganlar uchun. Yadro qurollarini sinashda qatnashganlar ham shu toifaga kiradi.

ijtimoiy soliq imtiyozlari

U quyidagi variantlarga duch kelmasa qo'yiladi:

• O'qish miqdorini to'lashda (o'zingiz yoki bolalar uchun).
• Agar tibbiy xizmatlar uchun shartnoma mavjud bo'lsa va dorilar (o'zingiz yoki bolalar uchun).
• Ixtiyoriy pensiya badallari bilan.

Siz va qarindoshlaringizning davolanishi yoki ta'lim olishi uchun tuzilgan barcha shartnomalar arizachining nomiga tuzilishi kerak (keyinroq soliq imtiyozini olishni xohlaydigan). Aks holda, siz to'lovsiz qolasiz.

Ro'yxatdan o'tish uchun ariza berishga ruxsat berilmagan ijtimoiy ajratmalar bir vaqtning o'zida bir nechta nuqtada. Barcha arizalar uch yil muddatga beriladi. Agar siz keyinroq da'vo qilsangiz, chegirma berilmaydi.

Chegirma haqiqiy xarajatlarga asoslanadi. Ammo chegaralar ham borki, undan tashqarida sizga chegirma berilmaydi. Cheklov - 120 ming rubl miqdorida. Bu shuni anglatadiki, chegirib tashlashda siz ishonishingiz mumkin bo'lgan maksimal miqdor 15 600 rublni tashkil qiladi. Qimmatbaho davolanish haqida gap ketganda, istisnolar mavjud bo'lsa-da, juda ko'p qog'ozbozlik mavjud.

mulk solig'i chegirmasi

Turar-joy ko'chmas mulkini sotib olish yoki turar-joy binosi qurishda taqdim etiladi. Cheklov ham bor - 2 million rubl. Shunga ko'ra, chegirib tashlashda siz ishonishingiz mumkin bo'lgan maksimal miqdor 260 mingni tashkil qiladi. Bundan tashqari, chegirilmagan nafaqaning qolgan summasini keyingi davrga o'tkazish mumkin.

Daromad solig'ini qanday hisoblash mumkin

Hisoblash formulasi bir nechta tushunchalarga asoslanadi. Soliq bazasi va soliq stavkasi. Soliq solinadigan baza faqat ish haqi ko'rinishidagi daromad bo'lib, undan byudjetga mablag'lar undiriladi. Va soliq stavkasi, biz allaqachon muhokama qilganimizdek, to'lovchining turiga qarab individual ravishda belgilanadi. Xodim uchun standart stavka 13 foizni tashkil qiladi.

Formulaning o'zi quyidagicha ko'rinadi:

shaxsiy daromad solig'i = soliq bazasi * soliq stavkasi / 100

Bu eng oson variant. Ammo shuni unutmangki, soliq imtiyozlari ham bor, ular haqida biz biroz yuqoriroq gaplashdik. Ko'proq vizual natija uchun, keling, misolni ko'rib chiqaylik.

Shaxsiy daromad solig'ini hisoblash misoli

Olga Ivanovna taksi deposida dispetcher bo'lib ishlaydi. Olga Ivanovnaning maoshi 35 ming rubl. Olga Ivanovna bunday maoshdan mamnun, chunki mamlakatda vaziyat inqirozga yuz tutgan va ko'p odamlar kamroq maosh oladi (yaxshi, bu gap emas). Bir yillik dispetcherlik ishi uchun Olga Ivanovna 420 ming rubl oladi. (Bu ish haqi 12 oyga ko'paytirilsa).

Ammo uning uchta farzandi bor. Katta o'g'li allaqachon 27 yoshda. O'rtacha 15 yosh. Kichik qizi esa atigi o‘n yoshda. Va bu Olga Ivanovna soliq imtiyozlariga ishonishi mumkinligini anglatadi.

Katta o'g'il allaqachon voyaga etganligi sababli, u uchun soliq imtiyozlari bo'lmaydi. O'rtacha o'g'il uchun chegirma 1400 rublni tashkil qiladi. Va qizi uchun - 3000 rubl (chunki u allaqachon oilada uchinchi farzand va Olga Ivanovna ko'p bolali onasi hisoblanadi). Bu shuni anglatadiki, chegirmaning umumiy miqdori 4400 rublni tashkil qiladi.

Bu miqdorni Olga Ivanovnaning ish haqidan ushlab qolish kerak bo'ladi va shundan keyingina 13 stavkaga ko'paytiriladi va 100 ga bo'linadi. Keyin biz Olga Ivanovnaning ishidan byudjetga to'laydigan shaxsiy daromad solig'i miqdorini olamiz. Ya'ni, (35 000 - 4 400) * 13/100 = 3 978 rubl.

Ammo bunday chegirmalarning chegarasi bor. Bu ko'rsatkich 280 ming rubl yillik ish haqi. Olga Ivanovna bu miqdorni 8 oy ichida oladi (35 000 * 8 = 280 000). Va bu shuni anglatadiki, dispetcher sifatida ishlagan 9 oydan 12 oygacha u soliq imtiyozlariga ishonolmaydi va 4550 rubl (35 000 * 13/100 = 4550 rubl) miqdorida shaxsiy daromad solig'ini to'laydi.

Olga Ivanovna oyiga 35 ming maosh olishidan faxrlansa-da, aslida u sakkiz oy uchun 31 022 rubl, qolgan to'rt oy uchun 30 450 rubl maosh oladi.