เกี่ยวกับภาษีอพาร์ตเมนต์เมื่อคุณขาย เครื่องคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากการขายอพาร์ทเมนต์

การขายอสังหาริมทรัพย์ในรัสเซียอาจต้องเสียภาษี ดังนั้นคำถามที่เกิดขึ้นคือภาษีอะไรเมื่อขายอพาร์ทเมนต์ที่เป็นเจ้าของน้อยกว่า 3 ปี ค่าใช้จ่ายของที่อยู่อาศัยที่ขายนั้นประมาณเป็นกำไรซึ่งเป็นรายได้ที่คุณต้องจ่ายภาษีเงินได้ให้กับงบประมาณ - ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ข้อจำกัดดังกล่าวขึ้นอยู่กับมูลค่าของวัตถุที่ขายและระยะเวลาการเป็นเจ้าของ

ภาษีเงินได้

ภาษีเงินได้หรือภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเรียกเก็บจากรายได้ที่ได้มาอันเป็นผลมาจากการทำธุรกรรมเพื่อขายทรัพย์สิน ( ที่ดิน, บ้านพัก, อพาร์ตเมนต์, ห้องพัก ฯลฯ) ภาษีสำหรับการขายอพาร์ทเมนต์ที่เป็นเจ้าของน้อยกว่า 3 ปีแตกต่างกันไปตามเกณฑ์สถานะของผู้ชำระเงิน:

• ชาวรัสเซียจ่าย 13%;
• ชาวต่างชาติจะถูกเรียกเก็บเงินมัดจำ 30%

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาไม่ต้องชำระเมื่อครบกำหนด 3 ปีนับแต่ได้รับอำนาจของเจ้าของ หรือ 5 ปี เมื่อจดทะเบียนสิทธิหลังมกราคม 2559 วิธีง่ายๆ ในการกำหนดระยะเวลาคือใบรับรอง (สารสกัด) ของสิทธิในทรัพย์สินซึ่งสะท้อนถึง วันที่เปลี่ยนสิทธิ อย่างไรก็ตาม มีข้อยกเว้น:

1. กรณีเป็นมรดก ให้นับระยะเวลาตั้งแต่วันที่เจ้าของถึงแก่ความตาย การจดทะเบียนสิทธิในทรัพย์สินใน Rosreestr และวันที่จดทะเบียนมรดกไม่สำคัญ หากหุ้นของคู่สมรสเป็นมรดก วันที่คำนวณจะเป็นการจดทะเบียนหุ้นโดยคู่สมรสที่เสียชีวิต
2. ในกรณีของสหกรณ์ วันที่ในรายงานคือวันที่โอนหรือชำระเงินค่าหุ้นครั้งสุดท้าย

สามปีที่จัดตั้งขึ้นไม่ใช่ระยะเวลาตามปฏิทิน ระยะเวลาประกอบด้วย 36 เดือนติดต่อกันหลังจากการซื้ออพาร์ตเมนต์ การนับถอยหลังของช่วงเวลาสามารถเริ่มต้นจากเดือนใดก็ได้และกำหนดโดยใบรับรองหรือสารสกัดเกี่ยวกับสิทธิ์ในทรัพย์สิน ไม่ส่งผลกระทบต่อการก่อตัวของอพาร์ตเมนต์โดยรวมพื้นที่ใกล้เคียงที่เป็นเจ้าของก่อนหน้านี้ วันที่อ้างอิงจะเป็นวันที่ลงทะเบียนพื้นที่ใช้สอยใหม่

สำคัญ!หากผ่านไป 3 ปีนับตั้งแต่ได้มาซึ่งอสังหาริมทรัพย์ก็ไม่มีภาระผูกพันในการโอนภาษีและประกาศรายได้

การหักภาษี

ต้นทุนของที่อยู่อาศัยถูกนำมาพิจารณาในการคำนวณเงินสมทบ หากต้องการจ่ายน้อยลงราคาจะลดลงด้วยวิธีทางกฎหมายดังต่อไปนี้:

1. การหักทรัพย์สินสามารถใช้ได้เฉพาะกับผู้อยู่อาศัยในจำนวน 1 ล้านรูเบิล ใช้ครั้งเดียวสำหรับหนึ่งรอบระยะเวลาภาษีและสำหรับวัตถุเดียวเท่านั้น ระยะเวลาภาษีคือปี
2. ค่าใช้จ่ายในการซื้ออพาร์ตเมนต์หากซื้อบ้านในราคาขายหรือถูกกว่าจะไม่เสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา มีธุรกรรมที่ไม่แสวงหาผลกำไร ผู้เสียภาษีประสบความสูญเสีย

ผู้ขายเองเลือกวิธีที่เหมาะสมในการลดฐานภาษี ทุกอย่างขึ้นอยู่กับสถานการณ์เฉพาะ สิ่งสำคัญคือขนาดของฐานเริ่มต้นสำหรับการคำนวณไม่ควรน้อยกว่า 70% ของการประเมินมูลค่าที่ดินที่กำหนดไว้ของอพาร์ตเมนต์ แก้ไขแล้ว เครดิตภาษีกำหนดในจำนวนหนึ่งล้านรูเบิลสำหรับวัตถุ:

• บ้านส่วนตัว
• แบน;
• ห้องพักและบริเวณที่อยู่อาศัยอื่นที่คล้ายคลึงกัน
• บ้านในชนบทหรือบ้านสวน
• ที่ดิน.

เมื่อมีการขายอพาร์ตเมนต์ที่พลเมืองหลายคนเป็นเจ้าของ ผลประโยชน์จะกระจายตามขนาดหุ้นของพวกเขา

ในการเลือกลดกำไรจากการขายเป็นรายจ่ายที่ตกลงกันไว้ สิ่งสำคัญคือต้องมีเอกสารประกอบ ซึ่งรวมถึง:

• ข้อตกลงกับตัวแทนอสังหาริมทรัพย์นายหน้า;
• ใบเสร็จ, ใบสั่งจ่ายเงินสด, เช็ค, ฯลฯ ;
• ใบแจ้งยอดการโอนเงินให้กับผู้ขาย
• หนังสือรับรองดอกเบี้ยที่โอนจากเงินกู้หากใช้เงินที่ยืมมา
• คำสั่งจ่ายเงินและเอกสารอื่น ๆ เกี่ยวกับค่าใช้จ่ายสำหรับทรัพย์สินที่ได้มา

ค่าใช้จ่ายสำหรับการชำระเบี้ยประกัน, ภาษีสำหรับการบริการบัญชีเงินกู้, การปรับปรุงที่แยกได้ (การติดตั้งประตู ฯลฯ ) ไม่สามารถใช้เพื่อรับผลประโยชน์ได้

ค่าใช้จ่ายต่อไปนี้สามารถหักออกจากยอดคำนวณภาษีได้:

1. ค่าใช้จ่ายในการซื้ออสังหาริมทรัพย์รวมถึงการใช้เงินกู้หรือการจำนอง
2. ซ่อมแซม, ทำงานเกี่ยวกับการออกแบบบ้าน, แปลงที่ดิน, ปรับปรุงห้องในอพาร์ตเมนต์
3. การซื้ออสังหาริมทรัพย์เพิ่มเติมในปีเดียวกัน

กฎหมายอนุญาตให้หน่วยงานระดับภูมิภาคกำหนดจำนวนเงินหรือขั้นตอนในการหักเงินที่แตกต่างกัน ก่อนทำข้อตกลง ควรชี้แจงข้อมูลดังกล่าวให้ดีเสียก่อน

การขายอพาร์ตเมนต์อาจมีการเปลี่ยนแปลงตามกฎหมาย

หากอพาร์ตเมนต์จดทะเบียนก่อนเดือนมกราคม พ.ศ. 2559 จะมีระยะเวลา 3 ปีเมื่อมีการขาย เพื่อลดการบริจาคให้กับงบประมาณ คุณสามารถใช้ค่าลดหย่อนภาษีหรือค่าใช้จ่ายในการได้มา การใช้ผลประโยชน์คงที่จะเป็นประโยชน์เมื่อค่าใช้จ่ายของอพาร์ทเมนต์สูงถึง 1 ล้านรูเบิลซึ่งบริจาคโดยบุคคลที่ไม่ใช่ญาติหรือผู้สืบทอด

หากมีการจดทะเบียนสิทธิในอพาร์ตเมนต์ในปี 2559 จะต้องคำนึงถึงการเปลี่ยนแปลงต่อไปนี้:

1. เมื่อตระหนักถึงการยกเว้นจากการจ่ายเงินสมทบที่เกิดขึ้นหลังจากสิ้นสุดระยะเวลา 5 ปีของการเป็นเจ้าของทรัพย์สิน
2. เมื่อคำนวณเงินสมทบ จำนวนมากจะถูกนำมาพิจารณาเมื่อเปรียบเทียบมูลค่าที่ดินกับราคาในสัญญา ในการคำนวณส่วนแบ่งการประเมินมูลค่าที่ดินจะใช้ค่าสัมประสิทธิ์ 0.7 ฐานภาษีเป็นผลมาจากผลคูณของสัมประสิทธิ์และมูลค่าที่ดิน ข้อมูลเกี่ยวกับการประเมินค่าที่อยู่อาศัยสามารถชี้แจงได้ในทะเบียนทั่วไปซึ่งเทศบาลจะอัปเดตเป็นระยะ หากยังไม่ได้ทำการคำนวณสินค้าคงคลัง จะใช้ราคาในสัญญาเป็นพื้นฐาน

ตัวบ่งชี้จะใช้เมื่อราคาภายใต้ข้อตกลงต่ำกว่า 70% ของการคำนวณที่ดิน หากมูลค่าในสัญญาเกินเกณฑ์นี้ ระบบจะใช้ราคาที่กำหนดโดยผู้ขายและผู้ซื้อเป็นพื้นฐานในการคำนวณ นวัตกรรมนี้มีจุดมุ่งหมายเพื่อลดการฉ้อโกงในตลาดที่อยู่อาศัย

บรรทัดฐานที่แนะนำใช้ไม่ได้กับที่อยู่อาศัยที่ลงทะเบียนก่อน 01/01/2016 นอกจากนี้ยังใช้ไม่ได้กับอสังหาริมทรัพย์ที่สร้างรายได้และเกี่ยวข้องกับผู้ประกอบการรายบุคคล

กฎหมายกำหนดกรณีของการคงไว้ซึ่งการใช้ระยะเวลา 3 ปีในการเป็นเจ้าของอพาร์ตเมนต์เพื่อการยกเว้นจากการโอนภาษี:

• สิทธิในการเป็นเจ้าของโดยมรดก
• ทรัพย์สินถูกบริจาคโดยสมาชิกในครอบครัวหรือญาติสนิท เกณฑ์ของความสัมพันธ์ถูกกำหนดบนพื้นฐานของกฎหมายครอบครัว
• การแปรรูป;
• การโอนอพาร์ตเมนต์ภายใต้ข้อตกลงการบำรุงรักษากับผู้อยู่ในอุปการะ

ในกรณีอื่นๆ รวมทั้งการซื้อและขาย ระยะเวลาการถือครองจะขยายเป็น 5 ปีการเปลี่ยนแปลงความเป็นเจ้าของร่วมกันเพื่อประโยชน์ของเจ้าของหนึ่งรายหรือมากกว่านั้นไม่ได้ก่อให้เกิดภาระผูกพันในการจ่ายภาษี สิ่งสำคัญคือความเป็นเจ้าของหุ้นเริ่มต้นเกิน 3 ปี สิทธิ์ในการเปลี่ยนแปลงระยะเวลาการเป็นเจ้าของทรัพย์สินเพื่อยกเว้นการชำระเงินสมทบนั้นมอบให้กับหน่วยงานระดับภูมิภาค สามารถลดระยะเวลาให้เหลือน้อยที่สุด ห้ามขยายกำหนดเวลา

ประกาศและเอกสารประกอบ

เช่นเดียวกับการชำระเงินจำนวนมากในงบประมาณ ภาษีจากการขายอสังหาริมทรัพย์เป็นเวลาน้อยกว่า 3 ปีจะจ่ายพร้อมกับการยื่นคำประกาศ 3-NDFL การขายอสังหาริมทรัพย์จะต้องระบุไว้ในการประกาศแม้ในกรณีที่ไม่มีภาษี กฎหมายกำหนดเงื่อนไขต่อไปนี้:

1. ได้ส่งใบประกาศไปที่ ปีหน้าหลังการดำเนินการจนถึงวันที่ 30 เมษายน
2. ภาษีจะถูกโอนจนถึงวันที่ 15 กรกฎาคม

แบบฟอร์มการประกาศปัจจุบันสามารถพบได้บนเว็บไซต์ของ Federal Tax Service ใน ระบบกฎหมายผู้ค้ำประกันและที่ปรึกษาพลัส การกรอกแบบฟอร์มอย่างถูกต้องจะช่วยให้โปรแกรม 3-NDFL ตั้งอยู่ที่ แหล่งข้อมูลอย่างเป็นทางการบริการด้านภาษี

เอกสารประกอบจะต้องแนบมากับคำประกาศ:

• ใบรับรองทรัพย์สินที่ถูกยกเลิกหรือสารสกัดที่ถูกยกเลิก
• สัญญาซื้อขาย
• เอกสารการชำระเงินตามสัญญา (เช็ค ใบเสร็จ คำสั่งจ่ายเงิน ฯลฯ)
• การยืนยันค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นเมื่อซื้ออพาร์ตเมนต์ ใช้เพื่อลดฐานภาษี
• ข้อตกลงการบริจาคเพื่อขายอสังหาริมทรัพย์ที่ได้รับบริจาค
• หนังสือเดินทางที่ดินในกรณีที่มีการกำหนดราคาต่ำอย่างมีนัยสำคัญในสัญญาการขายอพาร์ทเมนต์ที่ได้รับบริจาคหรือรับมรดก
• แอพลิเคชันสำหรับการหัก 1 ล้านรูเบิล;
• สำเนาหนังสือเดินทาง

ประกาศถูกส่งไปยังหน่วยงานของรัฐด้วยวิธีใดวิธีหนึ่งดังต่อไปนี้:

1. โดยเมล. จดหมายจะถูกส่งพร้อมรายการเอกสารแนบ วันที่ส่งหนังสือไปยังที่ทำการไปรษณีย์ถือเป็นวันที่ยื่นให้ตรวจสอบ
2. ยื่นส่วนตัวต่อหน่วยงานราชการ
3. ตัวแทน. ต้องแนบหนังสือมอบอำนาจมากับเอกสาร ในหน้าชื่อเรื่อง ข้อเท็จจริงที่ว่าคำประกาศถูกส่งโดยผู้มีอำนาจนั้นเป็นลายลักษณ์อักษร

แบบฟอร์ม 3-NDFL กรอก 2 ชุดแพ็คเกจแรกสำหรับ สำนักงานภาษี. ฉบับที่สองประทับตราโดยหน่วยงานของรัฐ ยังคงอยู่กับคุณเพื่อยืนยันการส่งเอกสารในเวลาที่เหมาะสม ภาษีเงินได้จ่ายผ่านธนาคารหรือบริการออนไลน์ เป็นการดีกว่าที่จะค้นหารายละเอียดที่ถูกต้องในการตรวจสอบหรือไปที่เว็บไซต์ของ Federal Tax Service

ผลของการไม่ชำระภาษีและการไม่ยื่นเอกสาร

คำถามที่ว่าการขายอพาร์ทเมนต์ในทรัพย์สินที่อายุน้อยกว่า 3 ปีนั้นต้องเสียภาษีหรือไม่นั้นส่วนใหญ่กำหนดโดย ผลเสียอันเกิดจากการฝ่าฝืนกฎหมาย การไม่ยื่นคำร้องเป็นเหตุให้ต้องโทษปรับ 1,000 รูเบิล. การชำระค่าปรับไม่ได้บรรเทาภาระผูกพันในการยื่นแบบฟอร์ม 3-NDFL

บทลงโทษสำหรับการไม่ชำระหรือชำระภาษีล่าช้าจะเพิ่มเป็นค่าปรับที่ระบุขนาดของความล่าช้าส่งผลต่อปริมาณการกู้คืน ซึ่งอาจอยู่ในช่วงตั้งแต่ 5% ถึง 40% ของเงินสมทบที่จำเป็น นอกจากนี้ ค่าปรับจะถูกเรียกเก็บเป็นรายวันสำหรับภาษีที่ยังไม่ได้ชำระ การคำนวณค่าปรับเริ่มในวันที่ 16 กรกฎาคม สารวัตรมีสิทธิที่จะใช้บทลงโทษในกรณีที่มีการละเมิดการกำหนดฐานภาษี แทนที่จะใช้การประเมินมูลค่าที่ดิน จะใช้มูลค่าตามสัญญาที่ประเมินต่ำกว่าความเป็นจริงของอพาร์ตเมนต์ สิ่งนี้จะนำมาซึ่งการดำเนินการต่อไปนี้:

• การประเมินภาษีเพิ่มเติมสำหรับการชำระ
• การปรับค่าปรับเป็นจำนวน 20% ของส่วนที่ยังไม่ได้ชำระของภาษี
• การคำนวณบทลงโทษ

1. ภาษีเมื่อซื้อและขายอพาร์ตเมนต์ในภายหลัง
ตัวเลือกที่หนึ่ง คุณซื้ออพาร์ตเมนต์ซึ่งเป็นเจ้าของไม่เกิน 3 ปีและกำลังขาย คุณต้องเสียภาษี 13% จากจำนวนเงินที่คุณได้รับ ลดลง 1 ล้านรูเบิล ( การหักภาษี). คุณมีหนังสือรับรองความเป็นเจ้าของ สัญญาซื้อขาย และเอกสารยืนยันการชำระเงินค่าอพาร์ตเมนต์ ในกรณีนี้ คุณสามารถอ้างถึงวรรค 2 ของอนุวรรค 1 ของวรรค 1 ของมาตรา 220 รหัสภาษีอาร์เอฟ:
แทนที่จะใช้สิทธิได้รับการลดหย่อนภาษีทรัพย์สินตามวรรคย่อยนี้ ผู้เสียภาษีมีสิทธิที่จะลดจำนวนรายได้ที่ต้องเสียภาษีของตนตามจำนวนค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจริงและเป็นเอกสารที่เกี่ยวข้องกับการรับรายได้เหล่านี้
ซึ่งหมายความว่าฐานที่ต้องเสียภาษีสามารถลดลงได้ไม่ 1 ล้านรูเบิล แต่ตามจำนวนที่ซื้อ

ตัวอย่างที่ 1:อพาร์ทเมนท์ถูกซื้อเมื่อ 1 ปีที่แล้วในราคา 2 ล้านรูเบิลและตอนนี้ขายได้ 4 ล้านรูเบิล มาคำนวณภาษีกัน:
(4 ล้าน-2 ล้าน) * 13% = 260,000 rubles

ตัวอย่างที่ 2:อพาร์ทเมนท์ถูกซื้อเมื่อ 2 ปีที่แล้วในราคา 3 ล้านและตอนนี้ขายได้ 2 ล้านรูเบิล มาคำนวณภาษีกัน:
(2 ล้าน - 3 ล้าน)< 0, налогооблагаемой базы нет, налог равен нулю.

ตัวอย่างที่ 3:ห้อง (รวมถึงส่วนแบ่งในอพาร์ตเมนต์) ซื้อมาน้อยกว่า 3 ปีที่แล้วในราคา 800,000 รูเบิล ที่ ช่วงเวลานี้ขายในราคา 1,200,000 รูเบิล คุณสามารถลดฐานภาษีได้ตามจำนวนการซื้อ จำนวนภาษีจะเป็น:
(1.2 ล้าน - 0.8 ล้าน) * 13% = 52,000 rubles
อย่างไรก็ตาม ในกรณีนี้ การหักภาษีทรัพย์สินเป็นจำนวนเงิน 1 ล้านรูเบิล ให้ผลดีกว่าตามมาตรา 220 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย จำนวนภาษีจะเป็น: (1.2 ล้าน - 1 ล้าน ) * 13% = 26,000 rubles ความแตกต่างนั้นชัดเจน

2. ภาษีจากการขายและการซื้ออพาร์ตเมนต์ในภายหลัง
ตัวเลือกที่สองคุณขายอพาร์ทเมนต์ที่คุณเป็นเจ้าของมาน้อยกว่า 3 ปีแล้วซื้ออีกห้องหนึ่ง ในกรณีนี้ต้องเสียภาษีเงินได้ บุคคล(ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา) และคุณยังสามารถได้รับการหักภาษีเมื่อซื้อ (สูงสุด 2 ล้านรูเบิล) หากทั้งสองธุรกรรมดำเนินการในปีปฏิทินเดียวกัน คุณสามารถสรุปทั้งการหักภาษีสำหรับการขายและสำหรับการซื้อ (2 ล้าน) ตามหนังสือของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 30 ธันวาคม 2011 ฉบับที่ 03-04-05 / 1-1135.

ตัวอย่างที่ 4:(เป็นเจ้าของน้อยกว่า 3 ปี) ขายได้ 3 ล้านรูเบิลและซื้ออีก 4 ล้านรูเบิล ธุรกรรมทั้งสองเกิดขึ้นในปี 2555 ผู้ขายมีสิทธิที่จะลดฐานภาษี 1 ล้านรูเบิลรวมทั้งเพิ่มการหักภาษี (2 ล้าน) เมื่อซื้อ จากนั้นการหักภาษีจากการขายและการซื้ออพาร์ตเมนต์จะมีลักษณะดังนี้:
((3M - (1M + 2M)))*13% = 0

ตัวอย่างที่ 5:อพาร์ทเมนต์ (เป็นเจ้าของน้อยกว่า 3 ปี) ขายได้ 4 ล้านรูเบิลในปีปฏิทินเดียวกันมีการซื้ออีก 4 ล้านรูเบิล เรามีการหักลดหย่อนภาษีต่อไปนี้เมื่อขายและซื้ออพาร์ตเมนต์:
((4 ล้าน - (1 ล้าน + 2 ล้าน)) * 13% = 130,000 rubles
นี่คือจำนวนภาษีที่ผู้ขายจะต้องจ่าย

ตัวอย่างที่ 6:อพาร์ตเมนต์ (ทรัพย์สินมีอายุน้อยกว่า 3 ปี) ขายได้ 2 ล้านรูเบิล และในปีเดียวกันนั้นก็มีการซื้ออีกห้องหนึ่งในราคา 4 ล้านรูเบิล เรามี:
(2 ล้าน - (1 ล้าน +2 ล้าน)) * 13% \u003d - 130,000 rubles
เครื่องหมายลบในกรณีนี้แสดงว่ายอดลดหย่อนภาษีที่ยังไม่ได้ใช้ถูกโอนไปยังปีหน้าและผู้ขายจะได้รับในงวดต่อไป การคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในจำนวน 130,000 รูเบิล
จากทั้งหมดที่กล่าวมานี้เป็นความจริงโดยที่ผู้ขาย-ผู้ซื้อมีสิทธิได้รับการหักภาษี กล่าวคือ เขาไม่เคยใช้การลดหย่อนภาษีมาก่อน
หากธุรกรรมการขายและการซื้อเกิดขึ้นในช่วงเวลาภาษีที่แตกต่างกัน (ขายในเดือนธันวาคม 2011 ซื้อในเดือนมกราคม 2012) การหักภาษีที่อธิบายข้างต้นจะไม่มีผลใช้บังคับ ในกรณีนี้ต้องยื่นคำประกาศแยกกันสองฉบับเป็นสองคำ ปีต่าง ๆ(2012 และ 2013 ตามลำดับ). ในกรณีนี้ ผู้ขายมีหน้าที่ต้องจ่ายภาษีสำหรับการขายอพาร์ทเมนท์เต็มจำนวนในปี 2555 และในฐานะผู้ซื้อ สามารถรับคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาได้เฉพาะตั้งแต่ปี 2556 (กับนายจ้าง) หรือในปี 2557 (ในปีภาษี ณ สิ้นปี 2556)

และสุดท้าย ลองพิจารณาอีกสถานการณ์หนึ่ง:
ตัวอย่างที่ 7:ผู้ซื้อซื้อและชำระค่าอพาร์ตเมนต์ในบ้านที่กำลังก่อสร้าง 1.5 ล้านรูเบิลในปี 2010 ในต้นปี 2555 เขาได้ลงนามในการยอมรับอพาร์ตเมนต์ ณ สิ้นปี 2555 เขายังทำข้อตกลงทางเลือกเพื่อขายอพาร์ทเมนต์ของเขาในราคา 2.5 ล้านและซื้อใหม่ในราคา 4 ล้าน ผู้ซื้อทำงานเขาไม่เคยได้รับการหักเงินมาก่อน การคำนวณภาษีโดยคำนึงถึงการชดเชยจะเป็นดังนี้:
((2.5 ล้าน - 1.5 ล้าน) - 2 ล้าน) * 13% \u003d - 130,000 rubles
และอีกครั้ง เครื่องหมายลบระบุว่าส่วนหนึ่งของการหักภาษีที่ไม่ได้ใช้จะถูกยกยอดไปยังงวดถัดไป และผู้ซื้อมีสิทธิ์ได้รับเงินคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจำนวน 130,000 รูเบิล

คำเตือน นี่เป็นสิ่งสำคัญ!!!
เงื่อนไขการเป็นเจ้าของทรัพย์สินบางส่วนได้เพิ่มขึ้นจาก 3 ปีเป็น 5 ปี ดูในเว็บไซต์เดียวกันในบทความอื่นเกี่ยวกับภาษี

บริการตัวแทน :

ซื้อ ขาย เช่า แลกเปลี่ยน ที่อยู่อาศัย- อพาร์ตเมนต์และห้องพัก บ้านในชนบท กระท่อม ที่ดิน,อสังหาริมทรัพย์เชิงพาณิชย์,ธุรกิจ.

บริการด้านกฎหมายในการลงทะเบียน: การทำธุรกรรมกับอสังหาริมทรัพย์และการจดทะเบียนสิทธิในทรัพย์สินมรดกการบริจาค

บริการเกี่ยวกับที่ดิน, มาตรและการทำแผนที่: หนังสือเดินทางเกี่ยวกับที่ดิน, ฐานทางภูมิศาสตร์ (การสำรวจภูมิประเทศ), การเลือกที่ดิน, การจัดตั้งขอบเขตของที่ดิน, การจดทะเบียนกรรมสิทธิ์ของพื้นที่ที่เพิ่มลงในแปลงที่ดินภายในขอบเขตที่มีอยู่ ของที่ดินแปลงนี้

บริการสินเชื่อจำนอง: ความช่วยเหลือและการลงทะเบียนการซื้ออสังหาริมทรัพย์จากสินเชื่อจำนอง การขอสินเชื่อในธนาคาร

ห้องเช่าใน Solnechnogorsk; ห้องเช่าในภูมิภาค Solnechnogorsk; ห้องพักให้เช่าใน Zelenograd; ห้องพักให้เช่าในคลิน; ห้องเช่าใน Andreevka; การเช่าห้องที่ไม่มีคนกลาง เช่าห้องใน Khimki; ห้องเช่าใน Povarovo; การเช่าห้องในภูมิภาคมอสโก เช่าห้องในภูมิภาคมอสโก; เช่าอพาร์ทเมนท์ใน Solnechnogorsk; เช่าอพาร์ทเมนท์ในเขต Solnechnogorsk; เช่าอพาร์ทเมนท์ในเซเลโนกราด; เช่าอพาร์ทเมนท์ใน Klin; เช่าอพาร์ทเมนท์ใน Andreevka; การเช่าอพาร์ตเมนต์โดยไม่มีคนกลาง เช่าอพาร์ทเมนท์ใน Khimki; เช่าอพาร์ทเมนท์ใน Povarovo; เช่าอพาร์ทเมนท์ในเขตชานเมือง การเช่าอพาร์ทเมนท์ในภูมิภาคมอสโก เช่าอพาร์ทเมนท์ 1 ห้อง; เช่าอพาร์ทเมนท์ 2 ห้อง; เช่าอพาร์ตเมนต์ 3 ห้อง; อพาร์ทเมนท์ให้เช่า; เช่าสถานที่ใน Solnechnogorsk; การเช่าสถานที่ในภูมิภาค Solnechnogorsk การเช่าสถานที่ในภูมิภาคมอสโก การเช่าสถานที่ในภูมิภาคมอสโก เช่าสถานที่ใน Zelenograd; ให้เช่าสถานที่ใน Klin; เช่าสถานที่ใน Andreevka; การเช่าสถานที่โดยไม่มีคนกลาง เช่าสถานที่ใน Khimki; เช่าสถานที่ใน Povarovo; การเช่าสถานที่โดยไม่มีคนกลาง เช่าสถานที่ตามทางหลวงเลนินกราด การขายห้องพักใน Solnechnogorsk; การขายห้องพักในภูมิภาค Solnechnogorsk การขายห้องพักใน Zelenograd; ขายห้องคลิน; การขายห้องพักใน Andreevka; การขายห้องที่ไม่มีคนกลาง การขายห้องพักใน Khimki; การขายห้องพักใน Povarovo; การขายห้องพักในภูมิภาคมอสโก การขายห้องพักในภูมิภาคมอสโก ขายอพาร์ทเมนท์ใน Solnechnogorsk; ขายอพาร์ทเมนท์ในเขต Solnechnogorsk; ขายอพาร์ทเมนท์ใน Zelenograd; ขายอพาร์ทเมนต์ใน Klin; ขายอพาร์ทเมนท์ใน Andreevka; การขายอพาร์ทเมนท์ในอาคารใหม่ การขายอพาร์ทเมนต์ที่ไม่มีคนกลาง ขายอพาร์ทเมนท์ใน Khimki; ขายอพาร์ทเมนท์ใน Povarovo; ขายอพาร์ทเมนท์ในเขตชานเมือง การขายอพาร์ทเมนท์ในภูมิภาคมอสโก ขายอพาร์ทเม้นท์ 1 ห้อง; ขายอพาร์ทเม้นท์ 2 ห้อง; ขายอพาร์ทเม้นท์ 3 ห้อง; การขายสถานที่ใน Solnechnogorsk; การขายสถานที่ในภูมิภาค Solnechnogorsk การขายสถานที่ในภูมิภาคมอสโก การขายสถานที่ในภูมิภาคมอสโก การขายสถานที่ใน Zelenograd; ขายสถานที่ในคลีน การขายสถานที่ใน Andreevka; การขายสถานที่โดยไม่มีคนกลาง การขายสถานที่ใน Khimki; การขายสถานที่ใน Povarovo; การขายสถานที่โดยไม่มีคนกลาง การขายอาคารตามทางหลวงเลนินกราด การขายบ้านใน Solnechnogorsk; บ้านสำหรับขายในเขต Solnechnogorsk; การขายบ้านใน Zelenograd; ขายบ้านในคลีน ขายบ้านใน Andreevka; การขายบ้านที่ไม่มีคนกลาง การขายบ้านใน Khimki; บ้านสำหรับขายใน Povarovo; การขายบ้านในภูมิภาคมอสโก การขายบ้านในภูมิภาคมอสโก การขายบ้านบนทางหลวงเลนินกราด ขายบ้านบนทางหลวง Pyatnitskoe; การขายที่ดินใน Solnechnogorsk; การขายที่ดินในภูมิภาค Solnechnogorsk; การขายที่ดินใน Zelenograd; ขายที่ดินในคลีน การขายที่ดินใน Andreevka; การขายที่ดินที่ไม่มีคนกลาง การขายที่ดินใน Khimki; การขายที่ดินใน Povarovo; การขายที่ดินในภูมิภาคมอสโก การขายที่ดินในภูมิภาคมอสโก การขายที่ดินตามทางหลวงเลนินกราด ขายที่ดินตามทางหลวง Pyatnitskoye; การขายที่ดินพร้อมการสื่อสาร การขายที่ดินในนิคมกระท่อม

ภาษีคือสิ่งที่สร้างงบประมาณหลักของรัฐ การชำระเงินเหล่านี้ทำโดยพลเมืองที่มีส่วนร่วมในการสร้างรายได้ กิจกรรมระดับมืออาชีพดำเนินการตามขั้นตอนสำหรับการขายทรัพย์สินประเภทใดก็ได้เป็นประจำหรือเป็นรายบุคคล กล่าวอีกนัยหนึ่ง ทุกธุรกรรมหรือขั้นตอนที่นำรายได้บางส่วนมาสู่บุคคลจะต้องเสียภาษี

ธุรกรรมและขั้นตอนที่ต้องเสียภาษี ได้แก่ การขายอพาร์ตเมนต์ ภาษีทรัพย์สินคำนวณอย่างไร?

กฎหมายกำหนดความสัมพันธ์ระหว่างขนาด ค่าธรรมเนียมของรัฐและระยะเวลาในการเป็นเจ้าของทรัพย์สิน มีเพียง 2 เงื่อนไขที่มีผลกระทบต่อภาษีเมื่อขายอพาร์ตเมนต์ - น้อยกว่า / มากกว่า 3 หรือ 5 ปี

อายุความเป็นเจ้าของมากกว่า 3 ปี

ช่วงเวลานี้เป็นช่วงเวลาพิเศษ เนื่องจากช่วยให้บุคคลได้รับการยกเว้นไม่ต้องเสียหน้าที่ของรัฐเพื่อสนับสนุนงบประมาณของประเทศโดยสิ้นเชิง แต่มีเงื่อนไขบางประการสำหรับการดำเนินการนี้

เพื่อกำจัดภาษีจากการขายอสังหาริมทรัพย์ซึ่งอยู่ในความครอบครองของบุคคลมานานกว่า 3 ปี แต่น้อยกว่า 5 ปีจำเป็นต้องได้รับหรือรับโดยบุคคลในบางวิธี:

• . ญาติสนิท ได้แก่ คู่สมรส พ่อแม่และลูก ปู่ย่าตายาย หลาน พี่น้อง ฯลฯ
• . ขั้นตอนนี้หมายถึงการทำให้ทรัพย์สินตกต่ำลง ตามกฎแล้วรัฐจะโอนที่อยู่อาศัยให้กับพลเมืองของตนตามเงื่อนไขบางประการ การแปรรูปเป็นสิ่งจำเป็นสำหรับการกำจัดคำสั่งคอมมิวนิสต์ของรัฐบาลในประเทศขั้นสุดท้ายและยังคงมีผลบังคับใช้
• . ขั้นตอนนี้หมายถึงการโอนอพาร์ตเมนต์โดยไม่มีภาระผูกพันทางการเงิน หลายคนพยายามส่งผ่านขั้นตอนการซื้อและขายเป็นขั้นตอนการโอนโดยไม่เสียค่าใช้จ่าย กิจกรรมเหล่านี้ผิดกฎหมายและถูกระงับอย่างเข้มงวด

แต่ยังมีวิธีเหล่านี้ในการซื้อและรับอพาร์ทเมนต์ที่ช่วยขจัดภาระภาษี เฉพาะหลังจาก 5 ปีขึ้นไปของความเป็นเจ้าของ.

ซึ่งรวมถึง:

• การซื้อทรัพย์สินจากบุคคลที่สาม
• รับพาร์ทเมนต์จากบุคคลที่สามที่ไม่ใช่ญาติของคุณ, .
• จัดหาอพาร์ทเม้นท์เพื่อการลงทุนและถือหุ้นในธุรกิจรับเหมาก่อสร้าง

ในกรณีนี้ คุณได้รับการยกเว้นไม่ต้องเสียภาษีหลังจาก 5 ปีของการเป็นเจ้าของทรัพย์สินเท่านั้น

เพื่อยืนยันสิทธิ์ในการยกเว้นภาระภาษีเมื่อขายทรัพย์สิน ไม่ว่าในกรณีใด คุณต้องติดต่อ Federal Tax Service ควรส่งเอกสารชุดหนึ่งซึ่งรวมถึงเอกสารยืนยันระยะเวลาการเป็นเจ้าของอสังหาริมทรัพย์และวิธีการได้มา

หากไม่ติดต่อบริการภาษี คุณจะถูกเรียกเก็บค่าปรับและค่าปรับ โดยคำนึงถึงฐานภาษีที่ต้องเสียภาษี คุณจะไม่ได้รับการยกเว้นจากการชำระค่าธรรมเนียมของรัฐโดยอัตโนมัติ

อายุความเป็นเจ้าของน้อยกว่า 3 ปี

คำถามต่อไปคือการคำนวณภาษีเมื่อขายอพาร์ตเมนต์ที่มีอายุน้อยกว่า 3 ปี ในกรณีนี้บุคคลไม่ได้รับการยกเว้นไม่ต้องเสียภาษีเขาต้องจ่ายในลักษณะที่กำหนดไว้อย่างเคร่งครัด

ขนาดสากลของการหักภาษีซึ่งเป็นเรื่องปกติสำหรับขั้นตอนการขายทรัพย์สินประเภทใดก็ได้คือ 13% แต่มันไม่เหมาะกับทุกคน อัตรานี้ใช้ได้เฉพาะกับผู้ที่มีสถานะเป็นผู้อยู่อาศัยเท่านั้น

ทุกคนสามารถรับสถานะนี้ได้ สำหรับสิ่งนี้ไม่จำเป็นต้องมีสัญชาติของประเทศ มีความจำเป็นต้องอยู่ในนั้นนานกว่า 180 วัน แล้วคุณจะสามารถรับสิทธิพิเศษและสิทธิประโยชน์ต่างๆ โดยเฉพาะที่เกี่ยวข้องกับการชำระภาษีได้

สำหรับผู้ที่ไม่มีสถานะดังกล่าว จำนวนค่าธรรมเนียมของรัฐสำหรับการขายอพาร์ตเมนต์จะอยู่ที่ 30% แล้ว

ทุกคนสามารถสูญเสียตำแหน่งถิ่นที่อยู่ ในการทำเช่นนี้ คุณเพียงแค่ต้องใช้เวลาค่อนข้างนานในการอยู่ในสถานะอื่น นั่นคือเหตุผลที่เมื่อเดินทางไปต่างประเทศให้ตรวจสอบระยะเวลาอย่างรอบคอบ เพื่อรักษาเอกสิทธิ์ทั้งหมด จำเป็นต้องเดินทางกลับประเทศหลังจากพำนักอยู่ในรัฐอื่นเป็นเวลา 6 เดือน ไม่เกิน 6 เดือน

การหักภาษี

แต่มีหลายวิธีในการลดขนาดของฐานที่ต้องเสียภาษี:

1. อันแรกถูกต้อง ตามกฎหมาย สหพันธรัฐรัสเซียจำนวนเงินรวมของฐานที่ต้องเสียภาษีเมื่อขายอพาร์ทเมนต์สามารถลดลงได้ไม่เกิน 1 ล้านรูเบิล การคำนวณภาษีจากการขายอพาร์ทเมนต์นั้นดำเนินการตามจำนวนนี้
2. วิธีที่สองคือ การลดฐานภาษีตามจำนวนค่าใช้จ่าย. สำหรับอสังหาริมทรัพย์ เจ้าของสามารถใช้จ่ายเงินได้ค่อนข้างมาก ซึ่งถือได้ว่าเป็นค่าใช้จ่าย ซึ่งรวมถึงการใช้จ่ายใน งานซ่อม, การจ้างนายหน้าและบุคคลอื่น ๆ ที่ช่วยในการขาย, การเปลี่ยนแปลงการพัฒนาขื้นใหม่ ฯลฯ กล่าวอีกนัยหนึ่งจากฐานที่ต้องเสียภาษีนั่นคือต้นทุนของอสังหาริมทรัพย์คุณสามารถหักค่าใช้จ่ายสำหรับมันได้
3. และวิธีที่สามได้รับการยกเว้นภาษีทั้งหมดหรือบางส่วน เนื่องจากขาดความจริงที่ว่าบุคคลได้รับผลกำไร. เกิดขึ้นได้มากที่สุด เหตุผลต่างๆ. แต่สิ่งหนึ่งที่พบได้บ่อยที่สุดคือการเปลี่ยนแปลงในมูลค่าตลาดของอสังหาริมทรัพย์ เมื่อเวลาผ่านไป มูลค่าของทรัพย์สินแต่ละประเภทจะเปลี่ยนไป ส่วนใหญ่มีการลดลง นั่นคือเหตุผลที่คนสามารถขายอพาร์ทเมนต์ได้ในราคาที่ต่ำกว่าที่ซื้อมา ซึ่งอาจนำไปสู่การสูญเสียผลกำไร ในทางกลับกันการสูญเสียผลกำไรอาจนำไปสู่การยกเว้นการจ่ายดอกเบี้ยเพื่อสนับสนุนงบประมาณของประเทศ

คุณสามารถเรียนรู้เพิ่มเติมเกี่ยวกับภาษีเมื่อขายอพาร์ทเมนต์ในวิดีโอต่อไปนี้

ในสหพันธรัฐรัสเซียรายได้ของพลเมืองจะถูกเก็บภาษี แต่มีรายละเอียดปลีกย่อยในจำนวนภาษีรายได้จากการขายที่อยู่อาศัยโดยเฉพาะอย่างยิ่งภาษีจากการขายและการซื้ออพาร์ตเมนต์มีลักษณะของตัวเองเมื่อชำระเงิน ทั้งผู้ซื้อและผู้ขายอพาร์ทเมนท์จะได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีในรูปแบบของการหักลดหย่อนทรัพย์สิน (TC RF Art. 220 วรรค 1.1 และ 1.3)
ผู้ซื้อที่ทำธุรกรรมการซื้อและขายที่อยู่อาศัยไม่ต้องเสียภาษี เขาได้รับสิทธิที่จะได้รับ การหักทรัพย์สิน 2 และ 3 ล้านรูเบิล จากรายได้ทั้งหมด
เมื่อลงทะเบียนธุรกรรมการขายและการซื้อใน Rosreestr ทั้งสองฝ่ายจะจ่ายภาษีของรัฐอย่างเท่าเทียมกันในปี 2562 ซึ่งเท่ากับ 2,000 รูเบิล

การเปลี่ยนแปลงรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

ตั้งแต่ต้นปี 2018 การแก้ไขรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียฉบับใหม่มีผลบังคับใช้ พวกเขาเกี่ยวข้องกับการเก็บภาษีจากรายได้ที่ประชาชนได้รับจากการขายที่อยู่อาศัย

• สำหรับบ้านและอพาร์ทเมนท์ที่เจ้าของซื้อก่อน 01/01/2016 อายุขั้นต่ำที่กำหนด 3 ปียังคงมีผลใช้ได้ ถ้าผ่านไม่ต้องเสียภาษี
• สำหรับวัตถุที่ประชาชนซื้อหลังจากต้นเดือนมกราคม 2559 ช่วงเวลาที่พวกเขาต้องเป็นเจ้าของอสังหาริมทรัพย์เพื่อไม่ให้เสียภาษีเพิ่มขึ้นเป็น 5 ปี
• ผู้อยู่อาศัยในสหพันธรัฐรัสเซียจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 13% และผู้ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ 30%
• ระยะเวลา 3 ปีสงวนไว้สำหรับเจ้าของอาคารที่อยู่อาศัย อพาร์ตเมนต์ กระท่อมที่ได้รับเป็นของขวัญ แปรรูป ได้รับภายใต้สัญญาเช่า

ตัวอย่าง. Nesterov I.I. ซื้อที่อยู่อาศัยในเดือนตุลาคม 2558 และ Sidorov S.S. ฉันซื้อมันในเดือนมีนาคม 2559 เมื่อการเปลี่ยนแปลงรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียมีผลบังคับใช้ Nesterov แล้วในเดือนตุลาคม 2018 (สามปีนับจากวันที่ลงทะเบียน) มีสิทธิ์ขายอพาร์ตเมนต์ของเขาโดยไม่ต้องจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและ Sidorov S.S. ต้องรอจนถึงเดือนมีนาคม 2564 มีคำสั่งใหม่สำหรับเขา

กำหนดอายุงานอย่างไร?

การคำนวณระยะเวลาขั้นต่ำในการเป็นเจ้าของบ้านเพื่อการยกเว้นภาษีนั้นควบคุมโดย Art 217.1 ข้อ 3 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย:

1. นับจากวันที่ระบุในสารสกัดจาก USRN
2. สำหรับอพาร์ทเมนท์ที่สร้างโดยสหกรณ์เคหะ ให้พิจารณานับแต่วันที่ลงนามในพระราชบัญญัติรับและโอนที่อยู่อาศัย
3. สำหรับทายาท - นับจากวันที่ผู้ทำพินัยกรรมถึงแก่กรรม
4. ในกรณีของการเป็นเจ้าของร่วมกันวันที่ได้รับหุ้นครั้งแรก การโอนหุ้นอื่นไม่สำคัญเมื่อกำหนดระยะเวลาการถือขั้นต่ำ

หากทรัพย์สินเป็นของเจ้าของมากกว่า 5 ปีหลังจากขายไปแล้วเขาไม่ต้องส่งเอกสารไปยัง IFTS และได้รับการยกเว้นภาษี

หักหลังการขาย

หากอายุน้อยกว่าห้าปีเจ้าของมีหน้าที่ต้องโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา แต่มีสิทธิหักจากเงินได้ ตัวเขาเองเลือกรูปแบบการหักเงินที่เหมาะสมกับเขาที่สุด

• 1,000,000 รูเบิลหากบ้านที่ขายมีราคาน้อยกว่าจำนวนนี้ได้รับการยอมรับเป็นของขวัญหรือหากไม่มีเอกสารยืนยันราคาเมื่อซื้อ
• ในจำนวนเงินที่ใช้จ่ายในการซื้อที่อยู่อาศัย
• ในจำนวนเงินที่ใช้ไปกับการซื้อและปรับปรุงอพาร์ตเมนต์ (สร้างเสร็จ ซ่อมแซม สื่อสาร ฯลฯ)

อันที่จริง ผู้ขายต้องเสียภาษีจากกำไรที่ได้รับจากการขายอพาร์ตเมนต์ ผู้ประกอบการที่ขายห้องชุดสำหรับ กิจกรรมผู้ประกอบการ, เช่น. มีสถานภาพเป็นอาคารพาณิชย์

หักในจำนวนที่กำหนด 1 ล้านรูเบิล นำมาใช้:

1. หากอพาร์ตเมนต์ถูกขายในราคาที่น้อยกว่าจำนวนนี้
2. ผู้ขายไม่สามารถบันทึกค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นในการซื้อได้
3. อพาร์ตเมนต์ส่งเป็นของขวัญโดยมรดกหรือจากการแปรรูป

ราคาของที่อยู่อาศัยตั้งแต่วันที่ 01/01/2559 ใน DKP ต้องมีอย่างน้อย 70% ของราคาที่ดินเมื่อต้นปีที่จำหน่าย (มาตรา 217.1 ข้อ 5 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) สิ่งนี้ทำเพื่อป้องกันการตีราคาอสังหาริมทรัพย์ที่สมมติขึ้นเพื่อเลี่ยงภาษี ในการคำนวณภาษีให้ใช้ราคาสูงสุดที่กำหนด

ตัวอย่าง. Sidorov S.S. ในเดือนมิถุนายน 2017 เขาซื้อบ้านในราคา 3.2 ล้านรูเบิล และหลังจากนั้น 8 เดือนเขาก็ขายมันในราคา 3.7 ล้านรูเบิล
ราคาที่ดินของที่อยู่อาศัยคือ 4 ล้านรูเบิลและด้วยปัจจัยการลดลง 0.7 จะเท่ากับ 2.8 ล้านรูเบิล 3.7 ล้านรูเบิลได้รับการยอมรับสำหรับการจัดเก็บภาษี
Sidorov S.S. สามารถลดได้ 1 ล้านรูเบิล จำนวนที่ต้องเสียภาษีใช้การหักคงที่และชำระภาษีจาก 2.7 ล้านรูเบิล
เขาสามารถลดฐานภาษีได้ 0.5 ล้านรูเบิลโดยหักค่าใช้จ่ายสำหรับการปรับปรุงคุณภาพที่อยู่อาศัย ในสถานการณ์แรก ภาษีจะอยู่ที่ 351,000 และในสถานการณ์ที่สองคือ 65,000

การคำนวณการหักเงิน

ในการกำหนดจำนวนเงินที่หัก จำเป็นต้องมีข้อมูลต่อไปนี้:

• ราคาของอพาร์ทเมนท์ (ระบุไว้ใน DCT);
• ราคาที่ดิน (ระบุไว้ในสารสกัดจาก USRN);
• เหตุผลในการเป็นเจ้าของ (DCT, ข้อตกลงการบริจาค, โฉนดของขวัญ, การแปรรูป ฯลฯ)
• เอกสารการชำระเงินสำหรับการซื้อที่อยู่อาศัย (เช็ค, ใบเสร็จ, ใบเสร็จจากธนาคาร ฯลฯ );

สามารถสั่งซื้อสารสกัดจาก USRN ทางออนไลน์ได้จากเว็บไซต์ Rosreestr โดยระบุที่อยู่ของสถานที่

ราคาที่ดินต้องคูณด้วย 0.7 และค่าผลลัพธ์เมื่อเปรียบเทียบกับราคาที่เขียนไว้ใน DCT เลือกขนาดใหญ่กว่าทั้งสอง จะใช้ในการกำหนดขนาดของฐานภาษี

หากไม่มีการระบุราคาที่ดินใน USRN ราคาที่ระบุใน DCT จะถือเป็นพื้นฐาน

เพื่อลดภาษีจากการขายและการซื้ออพาร์ตเมนต์ในหนึ่งปี คุณต้องหักออกจากราคาอพาร์ตเมนต์สูงสุดที่เลือก:

1. จำนวนค่าใช้จ่ายสำหรับการได้มา (ยืนยันโดยนโยบายการเงินและเอกสารการชำระเงิน: เช็ค, ใบเสร็จจากธนาคาร, ใบเสร็จ);
2. จำนวนเงินที่ใช้ไปในการปรับปรุงสภาพของที่อยู่อาศัย: การซ่อมแซมและการซื้อวัสดุตกแต่ง, ผลงาน (สัญญา, สำเนาเช็ค, ผลงานที่ทำ)

ตัวอย่าง.ในปี 2559 Ivanov I.I. ซื้อบ้านในราคา 2 ล้านรูเบิล เขาใช้เงิน 300,000 รูเบิลในการซ่อมแซม และขายได้ 2600 พันรูเบิล เขาเก็บใบเสร็จค่าวัสดุและค่าซ่อมทั้งหมด ด้วยค่าใช้จ่ายทั้งหมด เขามีสิทธิ์ได้รับ 2.3 ล้านรูเบิล ลดจำนวนเงินที่ต้องเสียภาษี ด้วยเหตุนี้เขาจึงต้องเสียภาษี 300,000 รูเบิล (39000).

กรรมสิทธิ์เศษส่วน

ในกรณีที่ที่อยู่อาศัยอยู่ในกรรมสิทธิ์ร่วมกัน เจ้าของหุ้นทั้งหมดจะต้องชำระภาษีตามขนาดของพวกเขา หัก 1 ล้านรูเบิล จะมีการจัดหาให้ทุกคน หากอาคารพักอาศัยถูกขายเต็มจำนวนสำหรับ DCT หนึ่งรายการ หรือในจำนวนราคาซื้อ ให้หารด้วยทั้งหมดด้วย ผู้ถือหุ้นสามารถแบ่งจำนวนเงินที่หักได้ตามอำเภอใจ โดยจะต้องแจ้งให้สำนักงานสรรพากรทราบ

ตัวอย่าง. Orlovs หย่าร้างและขายได้ 4 ล้านรูเบิล อพาร์ตเมนต์ที่พวกเขาเป็นเจ้าของในสัดส่วนที่เท่ากัน ปีที่แล้วพวกเขาซื้อมา 3 ล้านรูเบิล แต่ละคนต้องจ่ายภาษีตั้งแต่ 0.5 ล้านรูเบิล (สำหรับ 65,000)
หากเจ้าของแต่ละรายขายหุ้นอย่างอิสระและอยู่ภายใต้ข้อตกลงแยกต่างหาก เขาจะได้รับการหัก 1 ล้านรูเบิล
เมื่อซื้ออพาร์ตเมนต์ พลเมืองจะได้รับสิทธิ์ในการหักเงิน 2 ล้านรูเบิล และหากมีการออกเงินกู้ อีก 3 ล้านรูเบิล เปอร์เซ็นต์กับมัน

การขายอสังหาริมทรัพย์หมายถึงประเภทของกิจกรรมที่มุ่งหมายเพื่อให้ได้มาซึ่งกำไรที่เป็นสาระสำคัญ การทำธุรกรรมมีภาระกับสถานการณ์สำหรับการเพิกเฉยต่อความรับผิดทางแพ่งที่ให้ไว้

ผู้อยู่อาศัยที่วางแผนจะซื้อหรือขายอพาร์ตเมนต์ควรคำนึงถึงปัจจัยต่างๆ เช่น ความผันผวนในตลาดอสังหาริมทรัพย์ การมีอยู่ของความเป็นไปได้ในการได้รับส่วนลดจริงจากการดำเนินการซื้อและขาย บทความนี้จะช่วยให้คุณเข้าใจสถานการณ์

ดอกเบี้ยภาษีจากการขายอพาร์ทเมนต์

เมื่อทำข้อตกลง ผู้ขายอสังหาริมทรัพย์ของเขาเองควรจำไว้ว่าเขาจะต้องจ่ายประมาณ 13% ของจำนวนเงินทั้งหมดให้กับแคชเชียร์ของรัฐ ตามมาตรฐานสมัยใหม่ เงินจำนวนนี้ค่อนข้างที่จะต้องจ่ายตามงบประมาณของรัฐ

เฉพาะผู้ขายอสังหาริมทรัพย์ที่ไม่ใช่เชิงพาณิชย์ที่เป็นเจ้าของบ้านเท่านั้นที่สามารถหลีกเลี่ยงแรงกดดันด้านภาษีได้ กระท่อมฤดูร้อน, อพาร์ทเม้นท์ หรือ โรงจอดรถ เป็นเวลา 3 ปี กฎการลดหย่อนภาษีจะใช้ได้เฉพาะสำหรับเจ้าของเมื่อสิทธิ์ในทรัพย์สินส่วนตัวได้รับการจดทะเบียนก่อนวันที่ 1 มกราคม 2016

หากได้มาซึ่งอสังหาริมทรัพย์ที่ไม่ใช่เชิงพาณิชย์ในปี 2559 หรือหลังจากนั้น กฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 29 พฤศจิกายน 2557 ฉบับที่ 382 ​​การหักภาษีจากธุรกรรมอสังหาริมทรัพย์จะได้รับคำแนะนำจากกฎใหม่

การชำระภาษีจากการขายที่อยู่อาศัยจะเกิดขึ้นหาก:

อสังหาริมทรัพย์เป็นทรัพย์สินของผู้ขายน้อยกว่าระยะเวลาที่กำหนดไว้ในกฎหมายใหม่ ชำระภาษีตามจำนวนที่กำหนดไว้ในข้อบังคับ

ที่อยู่อาศัยปลอดภาษีที่ซื้อด้วยทุนส่วนบุคคลและเป็นเจ้าของโดยผู้ขายมานานกว่า 3 ปีจะไม่ถูกเก็บภาษี

อสังหาริมทรัพย์ส่วนตัวที่ได้รับเป็นมรดกหรือตามสัญญาบริจาคได้รับการยกเว้นภาษีในขณะที่วัตถุขายต้องอยู่ในความครอบครองของผู้ขายเป็นเวลาอย่างน้อย 3 ปี

เมื่อขายทรัพย์สิน ความสนใจเป็นพิเศษควรกำหนดมูลค่าที่ดินของอาคารที่พักอาศัยหรืออาคารพาณิชย์ ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2559 การขายที่อยู่อาศัยซึ่งมูลค่าที่ดินจะถูกกำหนดโดยหน่วยงานเทศบาลบนพื้นฐานของการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาภายใน 70% ของมูลค่ารวมของวัตถุ

จำนวนเงินขึ้นอยู่กับมูลค่าเริ่มต้นของทรัพย์สิน จำนวนการหักจะถูกกำหนดโดยเงื่อนไขเมื่อมูลค่าของวัตถุมากกว่า 1 ล้านรูเบิล หากราคาประกาศของอพาร์ทเมนท์น้อยกว่า 1 ล้านรูเบิล ภาษีการขายจะไม่ถูกเรียกเก็บ

เมื่อขายบ้านที่มีเจ้าของไม่ถึง 3 ปี อัตราภาษีได้ถึง 30% เงื่อนไขการเก็บภาษีสูงใช้กับผู้ขายที่เป็นพลเมืองของรัฐอื่น ผู้ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ในประเทศคือบุคคลที่ไม่ได้อาศัยอยู่ในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียน้อยกว่า 183 วันในระหว่างปี

นอกจากนี้ผู้ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่จะไม่ได้รับผลประโยชน์และการหักภาษีจะไม่ลดลงสูงสุด 1 ล้านรูเบิล จำนวนเงินที่หักสำหรับการขายอพาร์ทเมนต์ที่เป็นเจ้าของน้อยกว่า 3 ปีจะลดลงในจำนวนเท่ากัน

ปริมาณของฐานคำนวณจากจำนวนอสังหาริมทรัพย์โดยประมาณ ตัวอย่างเช่น หากมีการขายอสังหาริมทรัพย์เพื่อที่อยู่อาศัยในราคา 2 ล้านรูเบิล ครึ่งหนึ่งของจำนวนเงินที่ประกาศจะถูกเก็บภาษี

ในกรณีที่อพาร์ตเมนต์มีผู้เช่าหลายรายเป็นเจ้าของ การหักภาษีทำได้ด้วยวิธีใดวิธีหนึ่งจากสองวิธี:

1. เมื่อรวมหุ้นในอพาร์ตเมนต์ในสัญญาเดียว จำนวนภาษีจะถูกแบ่งระหว่างเจ้าของตามส่วนของทรัพย์สิน
2. เมื่อการขายหุ้นในอพาร์ตเมนต์ดำเนินการภายใต้ข้อตกลงแยกต่างหาก ผู้ขายแต่ละรายจะต้องจ่าย 1 ล้านรูเบิลไปยังงบประมาณของรัฐ อย่างไรก็ตาม โครงการนี้ไม่ถูกกฎหมายและถูกดำเนินคดีโดยกฎหมายของรัฐ

เงื่อนไขสิทธิพิเศษสำหรับการขายและการซื้ออพาร์ตเมนต์

ขายอพาร์ทเม้นท์

ในกรณีที่ไม่สามารถลดค่าธรรมเนียมภาษีสำหรับการขายวัตถุได้ ก็สามารถใช้ขั้นตอนเพื่อลดจำนวนเงินได้

รหัสภาษีพิจารณา 2 ตัวเลือกสำหรับส่วนลดพิเศษ:

1. ลดยอดขายลงเหลือ 1 ล้านรูเบิล
2. ลดจำนวนเงินเนื่องจากค่าใช้จ่ายที่จัดสรรสำหรับการซื้ออสังหาริมทรัพย์

ผู้ชำระเงินสามารถเลือกรูปแบบการทำงานในการชำระภาษีได้ตามดุลยพินิจของเขา คุณสามารถใช้ตัวเลือกได้หลายครั้งเนื่องจากจะมีการทำธุรกรรมหลังจากสิ้นสุดระยะเวลาการเป็นเจ้าของอสังหาริมทรัพย์ตามที่กฎหมายใหม่กำหนด

การจำกัดราคาสำหรับการขายบ้านหรูและการหักภาษีนั้นถูกควบคุมโดยหน่วยงานระดับภูมิภาค ซึ่งเป็นที่ยอมรับในการปรับสิทธิของพลเมืองให้เท่าเทียมกัน สำหรับที่อยู่อาศัยชั้นยอด ฐานปลอดภาษีคือ 5 ล้านรูเบิล จำนวนเงินอาจลดลงตามราคาของตลาดอสังหาริมทรัพย์ในท้องถิ่น

การซื้ออพาร์ตเมนต์

การซื้ออสังหาริมทรัพย์ที่ไม่ใช่เชิงพาณิชย์ตามกฎแล้วไม่ได้ทำให้เกิดภาระภาษี ภาระภาษีถูกทำให้เป็นกลางโดยการคืนจำนวนเงินที่หักไว้ ภาษีเงินได้เมื่อทำข้อตกลง

ใครสามารถเพลิดเพลินกับสิทธิประโยชน์ทางภาษีเมื่อขายหรือซื้ออพาร์ตเมนต์

สิทธิในผลประโยชน์ใช้กับผู้จ่ายเงินทั้งหมดที่มีรายได้อย่างเป็นทางการ

สิทธิประโยชน์ไม่สามารถใช้กับ:

นักเรียน
ผู้รับบำนาญที่มีประสบการณ์ 3 ปี
ว่างงาน
ผู้หญิงในการลาคลอด

การหักลดหย่อนพิเศษสามารถใช้โดยผู้ใช้ของการจำนองหรือสินเชื่อบ้านอื่นๆ นอกเหนือจากจำนวนภาษีพื้นฐานในการซื้อแล้ว พวกเขาสามารถคืนได้ถึง 13% ของเงินที่จ่ายไป

กฎหมายของรัฐบาลกลางปี ​​2559 ไม่มีการเปลี่ยนแปลงเกี่ยวกับการคืนภาษีจากการซื้ออสังหาริมทรัพย์ที่ไม่ใช่เชิงพาณิชย์ซึ่งนำมาใช้ในปี 2558

เงื่อนไขการเป็นเจ้าของทรัพย์สิน

การเป็นเจ้าของอพาร์ตเมนต์ กระท่อม หรือบ้านส่วนตัวเกี่ยวข้องกับการหักค่าธรรมเนียมทรัพย์สิน ซึ่งคำนวณตามมูลค่าที่ดินของวัตถุ ก่อนหน้านี้ ภาษีถูกคำนวณตามมูลค่าสินค้าคงคลังซึ่งไม่ได้สะท้อนถึงตัวชี้วัดตลาดจริงทั้งหมด

สำหรับที่อยู่อาศัยระดับหัวกะทิซึ่งค่าใช้จ่ายตาม Cadastre เกิน 300 ล้านรูเบิลอัตราภาษีจะอยู่ที่ 2% สำหรับอพาร์ทเมนต์จากสต็อกที่อยู่อาศัย อัตราภาษีจะเป็น 0.1%

โดย มูลค่าที่ดินสำหรับอพาร์ทเมนต์ 2 ห้องที่มีพื้นที่ 60 ตร.ม. คุณจะต้องจ่ายค่าธรรมเนียมประมาณ 1,000 รูเบิล ในปี.

วิธีการได้รับการลดหย่อนภาษีเมื่อซื้ออพาร์ตเมนต์?